La compañía PLASTICOS RECICLABLES HORIZONTE S.A. cuenta con un parque automotores de 17 camiones para atender la distribución de sus productos. Su presidente ha dispuesto que la agencia de transporte presente a consideración de la vicepresidencia financiera, el presupuesto de los gastos de distribución. Como usted tiene a su cargo el manejo de los asuntos financieros concernientes al funcionamiento de los vehículos , se solicita que elabore el presupuesto a partir de los datos siguientes. -
Distancia recorrida mensual estimada por vehículo 4320
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Número de conductores de la planta de personal 17
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Número de auxiliares comprometidos en el cargue y descargue de productos 17
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Remuneración mensual del personal administrativo vinculado a la agencia de transportes 3.200.000
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Remuneración promedio mensual destinada al personal de conductores y auxiliares 4900000
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Aportes empresariales para el financiamiento de las pensiones y la atención médica 5% de la remuneración
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Número de sueldos reconocidos en el año (incluidos primas especiales) 13,5
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Consumo promedio de combustibles; 1 galón por cada 35km
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Consumo promedio de fabricantes por vehículo: cambio cada 5000km
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Valor anual estimado de mantenimiento por vehículo 350.000
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Costo anual de repuestos por vehículo 23.000
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Número de llantas y neumáticos a reemplazar pro vehículo en el año 6
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Precio estimado del galón de combustible 850
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Precio estimado del cambio de lubricantes 10.000
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Costo el juego de llantas y neumáticos 26.000
El presupuesto debe contemplar la siguiente elaboración 1 remuneración, 2 mantenimiento, 3 operación, 4 combustible, grasa y lubricantes. 1
Con base en la información siguiente, establezca el presupuesto de publicidad de la empresa ACEITE VEGETALES PLURIPALMA S.A. -
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Tiempo previsto para colocar avisos en TV. 2430 minutos Costo estimado del aviso en televisión 750.000 Comercial de 30 segundos Tiempo previsto para los mensajes radiales. 36.750 segundos Costo estimado de cada mensaje radial 250.000 Por mensaje de 10 segundos Avisos contemplados en medios escritos o Periódicos 216 por avisos o Revistas 945.000 por avisos Frecuencia pronosticada de colocación de avisos Publicitario en salas de cine 12 veces por mes Número de salas de cine donde se publicitarán los productos 8 salas Costo pronosticado de los avisos en la sala de cine
1200.000 x aviso
Costo de diseño y producción de los avisos y mensajes Por avisos en TV $15.000.000 Por avisos en cine $12.000.000 Por mensaje en medios radiales $4.000.000 Por avisos en medios escritos $2.500.000
Una compañía líder en el mundo en la producción y comercialización de cepillos dentales, fijó en país suramericano el objetivo de incrementar su grado de participación en el mercado del 12% 15%. En dicho país que tiene una población estimada de 35.000.000 de habitantes, se calculó que la reposición del producto ocurre cada tres meses en promedio además, se sabe que la demanda de cepillos se relaciona con la tasa de crecimiento
poblacional
estimada en el 3.5% para el próximo año. Si se supone que 2 de cada 3 habitantes utiliza el producto, ¿Cuál será el volumen de ventas de la empresa para alcanzar su objetivo?
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El Hotel FANTASÍA LATINA S.A. es un establecimiento de alta categoría que cuenta con una capacidad instalada de 148 habitaciones. Su gerente considera que alcanza la posición de equilibrio con la ocupación del 55%, dicha capacidad es un resultado razonable para la operación hotelera. Si los costos fijos pronosticados ascienden a 543.798 y los costos variables calculados x habitaciones son de $102 diarios ¿Cuál debe ser la tarifa del hospedaje diario?
De conformidad con un pronóstico de 10.000 unidades a vender, considerando costos fijos por un valor de $281.250.000 y un costo variable unitario de $18.750, establezca el precio que invertirá alcanzar un 32% sobre los costos enunciados. Si se estima oportuno involucrar en el análisis gastos financieros por $120.000 y una tasa de impuestos sobre la renta del 35%, calcule los precios que contribuirán al logro de los márgenes de utilidad siguientes: 28% apocados a los costos fijos y variables, y a los gastos financieros 24% apocados a los costos fijos y variables y a los gastos financieros y las cargas tributarias. Determine los precios que reportarían la fijación de los objetivos siguientes: 35% de margen de utilidad operacional 30% de margen de utilidad antes de impuestos 26% de margen de utilidad después de impuestos
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Inversionistas chilenos, argentinos y colombianos constituyen en 1992 la empresa LOGÍSTICA PORTUARIA S.A., que actúa en el campo del cargue y descargue de mercaderías importadas o exportadas del puerto marítimo de Cartagena de Indias. Los registros históricos muestran que al puerto arriban diariamente seis buques con una capacidad promedio de 15.000 toneladas. Además, la información estadística disponible indica que durante el último año estos buques descargaron el 70% de su capacidad de bodegaje y cargaron el 65%. Esta empresa manejó el año pasado el 17.5% mediante la actualización tecnológica de los equipos para la movilización de carga. Si se espera que como consecuencia del proceso de apertura económica el puerto experimente variaciones en sus operaciones de comercio exterior. (Del 70% al 85% en el descargue y del 65% al 70% en el cargue de buques) y si las tarifas se incrementaran de US$50 a US$55 por tonelada. ¿Cuáles serán los ingresos pronosticados de la empresa y cuál su crecimiento en términos monetarios y porcentuales.
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La empresa BETA Y GAMMA COMPUTADORES S.A., se creó recientemente con el objetivo de representar los intereses comerciales de compañías coreanas y japonesas líderes en la producción de computadores personales. Con base en lo expuesto, la gerencia obtuvo derechos para la distribución exclusiva del producto y estima conveniente apoyar la gestión comercial extendiendo tal privilegio a compañías de reconocido prestigio nacional que atienden las exigencias de grandes compradores, como las instituciones financieras, las organizaciones privadas y las agencias gubernamentales. Con esta, la gerencia consideró conveniente minimizar la fuerza de venta y usufructuar la experiencia de los intermediarios. Calcule el número de vendedores (fuerza de ventas) que requiere la empresa, con base en los datos siguientes: -
Número de compañías (cuentas) contactadas para colaborar en la comercialización de computadores: 40
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Número de visitas anuales programadas por empresas: 24
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Número de visitas anuales que debe realizar cada vendedor: 240
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La COMPAÑÍA ALIMENTICIA EL TRIGAL S.A., comercializa galletas tostadas empacadas en plástico por medio de intermediarios mayoristas y minoristas. Durante los últimos años ha enfrentado la agresiva competencia de productos importados, lo cual requiere campañas de promoción de su producto, motivar a sus canales de distribución y conquistar la lealtad de sus compradores habituarles para mantenerse en el mercado. El producto, se presenta a los compradores finales en empaques que contienen 50 galletas saltinas o tostadas, y a los distribuidores (supermercados y tiendas) en cajas de cartón que contienen 15 empaques. Prepare el presupuesto de promoción con base en la información siguiente: -
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Costo estimado de cada paquete: $325 Población consumidora del producto estimada mediante encuesta 480.000 familias. Frecuencia calculada del consumo por familia 2 paquetes por mes Porcentaje (%) de paquetes que internamente lleven el mensaje: “La empresa paga el producto” : 2,5% Número de cajas que se enviarán a los canales de distribución: 768.000 Parámetro establecido de cajas gratuitas que se otorgarán a los distribuidores por las adquisiciones acumulativas del producto: a los mayoristas que adquieran el 75% de las cajas: 1 caja por cada 50 cajas compradas. A los minoristas que adquieran el 25% de las cajas: 1 caja por cada 100 cajas compradas Público que acude a los mercados donde se comercializan las gallegas: 19.600 personas mensualmente. Porcentaje (%) del público que, de acuerdo con las investigaciones sobre actitudes del consumidor, acepta las degustaciones del producto en los puntos de ventas y lo recibirá gratuitamente : 25.
Para mayor claridad , considere la clasificación siguiente: Muestras gratuitas por degustaciones Extensión del pago al consumidor Suministro gratuito del producto a intermediarios
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EJERCICIO La empresa TECNOLOGÍA ELECTRÓNICA S.A., fabrica tres componentes para el ensamblaje de turbinas para avión. Estos componentes que en el desarrollo favorable se flejaba en crecimientos porcentuales anuales del 5% acorde con el comportamiento de la fabricación de aeronaves reportadas por las compañías a las que la empresa provee y espera que dicho crecimiento se mantenga para el futuro inmediato. En los últimos años la compañía ha establecido precios de paridad ajustados a los promedios del mercado, sin que existan estudios que permitan deducir la utilidad de cada producto. En consecuencia, la presidenta dispuso la cuantificación de los precios, previa consulta de información siguiente: 1- Ventas alcanzadas durante el último año Componente X 1200 unidades Componente Y 3600 unidades Componente Z 800 unidades 2- Inventarios iniciales y finales previstos (unidades) COMPONENTE X Y Z
INVENTARIO INICIAL 230 704 158
INVENTARIOS FINALES 252 756 168
3- Valor de los inventarios iniciales de materias primas Insumo A 500 unidades $125.000 Insumo B 720 unidades $126.000 Insumo C 340 unidades $107.100 4- Compras previstas de los insumos utilizados en el proceso productivo Insumo A 475 unidades Insumo B 385 unidades Insumo C 296 unidades 5- Precios estimados de los insumos a adquirir durante el año Insumo A $87 Insumo B $61 Insumo C $110 6- Inventários finales de matérias primas o insumos Insumo A 510 unidades
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Insumo B Insumo C
756 unidades 365 unidades
7- Valor de los inventários iniciales de productos terminados COMPONENTE X Y Z
INVENTARIO INICIAL $191.590 $410.432 $165.900
INVENTARIOS FINALES $237.061 $495.936 $198.408
8- Costo de mano de obra directa: $13 por hora 9- Estándares de mano de obra por producto (horas)
COMPONENTES X Y Z
1 2 1 1
ESTACIONES 2 1 2 4
3 3 4 2
10-Tasa de impuesto sobre la renta: 15% 11-Gasto indirecto de fabricación: $407.929 (estos gastos deben distribuirse por producto de acuerdo con el indicador de las horas hombre que demandará el programa de producción) 12-Gastos administrativos $698.600 (gastos a distribuir por producto en proporción directa al volumen de ventas esperado). 13-Gastos de venta: $546.000 (gastos a distribuir en proporción directa al volumen pronosticado de ventas por productos) 14-Gastos financieros: $284.500 (gastos a distribuir con base en los costos de consumo de materias primas) 15-Inversión prevista: Capital de trabajo: $2.056.000 Capital permanente: $5.324.000 El capital de trabajo debe prorratearse por producto con base en el valor de las ventas previstas. La inversión en capital permanente o activos fijos debe prorratearse por producto según las horas – hombres totales que demandará el programa de producción. 16-Capital Social: $4.798.000 La presidencia solicita calcular Volúmenes de ventas Producción esperada Consumo de insumos Costo de producción Costo de ventas P1 para un margen de utilidad del 25% 8
P2 para un margen de utilidad del 22% P3 para un margen de utilidad del 15% P4 para un margen de utilidad del 28% P5 para un margen de utilidad del 17.5% P6 para un margen de utilidad del 12.5% P7 para un margen de utilidad del 10% P8 para un margen de utilidad del 14%
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