PLAN DE EMPRESA
Elección de una idea o negocio
Delimitación de la idea
Presentación de la idea profesional
2.- ESTUDIO Y ANÁLISIS DE LOS SECTORES DE ACTIVIDAD Y DE LA COMPETENCIA
Etapas a realizar:
o
Plan de Actuación
o
Búsqueda de información Adecuada
o
Análisis de la información obtenida
Operaciones a realizar:
o
Análisis Externo
o
Análisis Económico
o
Análisis Jurídico
o
Análisis Ecológico
o
Análisis Sociopolítico
o
Análisis del Sector
o
Análisis de las Ramas
o
Análisis de las Actividades
o
Análisis de la Concentración
o
Análisis de la Evolución
3.- ESTUDIO DE MERCADOS
Planteamiento de un estudio de mercado para el proyecto
Plan de operaciones del estudio
Operaciones :
o
Delimitación de la hipótesis partida
o
Delimitación de la actividad empresarial
o
Obtención de información a través de encuestas
o
Realización de la encuesta
o
Análisis e interpretación de los resultados
o
Informe
o
Decisiones
4.- PLAN DE MARKETING
Definición del Producto
Definición del mercado y la comunicación
Definición de la distribución , precios, etc.
5.- IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
Forma jurídica, Denominación y Localización
Operaciones a realizar:
o
Determinación de la empresa
o
Forma jurídica
o
Identificación de la empresa
o
Identificación de los productos
o
Localización
o
Gastos
6.- LA ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DE LA EMPRESA: LOS RECURSOS HUMANOS
Determinación de la organización
Organigrama
Definición de los puestos de trabajo
Captación y selección
Modalidades de contratos
Calculo de los costes de personal
7.- LA INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN : ESTUDIO DE VIABILIDAD DEL PROYECTO
Plan de inversión necesario:
Plan de financiación
Estado financiero de los 3 primeros años
Análisis Economico-Financiero
8.- PLANIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES: DOCUMENTACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
Tramites para la creación de la empresa
Redacción de los documentos básicos de Constitución
Informe del Proyecto
Exposición del proyecto
1.- PLAN DE EMPRESA. La localidad de Montilla entablada en la provincia de Córdoba, tiene como principal actividad económica la agricultura, y dentro de esta, el cultivo de la vid. La zona es muy conocida por sus vinos de denominación Montilla- Moriles, debido a esto en los últimos años están aflorando en esta comarca numerosas bodegas que se dedican a la crianza y conservación de vinos. Para la conservación y envase de los caldos es necesario disponer de toneles. Debido a que en nuestro territorio las empresas dedicadas a la fabricación de toneles han ido desapareciendo, las bodegas se ven obligadas a comprar los toneles fuera de nuestro territorio. De este modo se podría considerar como yacimiento de empleo la creación de una empresa dedicada no solo a la fabricación , sino también a la reparación de toneles,(ya que el número de trabajadores se ha reducido hasta tal punto que ni siquiera esta actividad queda cubierta), con el objetivo de dar un servicio a todas las bodegas existentes en la zona que se dedican a la crianza de vinos de calidad Es cierto que la comercialización de vinos embotellados de calidad está sufriendo un gran incremento en los últimos años, pero también a aumentado la demanda de toneles año tras año, no existiendo en la zona próxima a la comarca apenas empresas que se dediquen a la fabricación del producto. Según datos del Consejo Regulador de la denominación de Origen Montilla-Moriles, existen en la actualidad aproximadamente 60 bodegas en toda la comarca que se dedican a la fabricación y conservación de vinos de calidad. Debido a esto la compra de toneles se está viendo incrementada por estas bodegas en los últimos años, estimando una alta previsión de ventas. Teniendo en cuenta las perspectivas de demanda junto al hecho de que la vida útil de las barricas está entre 5 y 7 años, e incluso menos, se puede pensar que una empresa dedicada a la fabricación y reparación de toneles podría tener mucho éxito en la comarca. Debido también a que la mano de obra que se dedica a esta actividad se está viendo reducida en los últimos años, se está pensando en la posibilidad de realizar una serie de cursos de tonelero, cuya finalidad principal es ampliar ese reducido número de trabajadores especializados en la actividad. El objetivo del curso no sería únicamente proporcionar una formación más o menos completa, sino que va más allá, ya que su finalidad sería la creación de trabajadores especializados en la actividad para ser incorporados a nuestra empresa, y de este modo facilitar el trabajo a las bodegas para conseguir rápidamente
toneles para realizar su actividad, como para consultar cualquier problema derivado de la utilización de los mismos. Como consecuencia de todos estos aspectos se pensó en constituir una empresa de estas características en la zona . La idea de crear una tonelería surgió de 5 socios, los cuales actúan como socios capitalistas. La empresa además de dedicarse a la fabricación de toneles para la conservación y almacenamiento de vinos también se dedicará a fabricar objetos de decoración (mesas, sillas, toneles de recuerdo, botelleros...) debido a esta combinación de elementos decorativos y barriles se pensó en llamar a la empresa con el nombre de “DECOBARRIL”.
2.- ESTUDIO Y ANÁLISIS DE LOS SECTORES DE ACTIVIDAD Y DE LA COMPETENCIA ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN A) EL PRODUCTO Los productos que fabricará la empresa se dividirán en dos tipos o clases, barriles para el almacenaje y conservación de vinos y artículos de decoración derivados de los toneles. Las ventas de estos productos se realizaran casi íntegramente en la ciudad donde esta implantada la empresa y en los pueblos de la comarca de los alrededores . La época de más altos ritmos de ventas no está totalmente definida debido a que no se trata de un producto habitual de compra entre los pequeños consumidores, por lo que las ventas dependen directamente de las principales bodegas de la zona. B) LA EMPRESA, SECTOR Y COMPETENCIA La zona en la que se instalará la empresa es una zona principalmente agrícola por lo que en este sentido el sector es bastante amplio, y por lo tanto las ventas son importantes. Hay que tener en cuenta que en este sector ya tienen experiencia otras empresas implantadas también en el municipio de Montilla, por lo que esas ventas se repartirían entre los diferentes productores.
Las principales empresas competidoras son: “Tonelería José Luis Rodríguez”, implantada a las afueras del casco urbano del municipio de montilla , la empresa cuenta con varios años de experiencia en el sector de la tonelería, Nuestro punto fuerte respecto a ellos es que nuestra empresa se encuentra situada muy cerca del centro de la ciudad, por lo que nos situamos muy cerca de nuestros principales consumidores. “Tonelería Hnos. Cabello” es una empresa veterana en el sector y debido a esto cuenta con un gran margen de las ventas totales. “Tonelería cordobesa” situada a las afueras de Montilla, es una de las empresas más antiguas de la zona pero en estos momentos no pasa por una buena época, ha estado a punto de cerrar, aunque se mantiene en el mercado a pesar de la reducción de su margen de ventas. “Tonelería Luna” También está situada en las afueras del casco urbano de Montilla. Cuenta con un gran prestigio entre los principales consumidores de la zona, situándose en la cabeza del mercado. C) ANÁLISIS ECONOMICO En principio la empresa contará con 5 socios, cada uno aportará a la empresa 7.000.000 de pesetas (42070,84 €). Por lo que este sentido la empresa no tendrá que disponer de pedir ningún préstamo para iniciar la actividad de la empresa. D) ANÁLISIS DE LAS ACTIVIDADES En los últimos años la mano de obra especializada se ha visto reducida, debido a la jubilación de los antiguos trabajadores mas especializados, por este motivo el sector de la tonelería en la zona se ha visto reducido, como consecuencia de esto nuestra empresa realizará durante varios años una serie de cursos “Escuelas Talleres” con el objetivo de incorporar joven mano de obra especializada en ese sector. E) ANÁLISIS ECOLÓGICO Este aspecto esta muy destacado en los últimos años, y la mayoría de los consumidores se han concienciado con el medio ambiente, por lo que la empresa ha tenido que adaptarse ha esta nueva ideología, la empresa fabrica sus productos con materiales naturales, madera de roble traído de tolero e incluso de Canadá, aunque también se han utilizado otros tipos de madera, aunque está se adapta más a las necesidades de los vinos. La empresa cuenta con un certificado de protección del medio ambiente. 3.- ESTUDIO DE MERCADOS A) CLASIFICACIÓN DEL MERCADO A la hora de implantar una empresa hay que tener en cuenta una serie de criterios, como por ejemplo:
El tipo de comprador al que va a vender sus productos nuestra empresa.
El producto o productos que va a ofertar.
Los competidores ( Directos e Indirectos) .
A.1) SEGÚN EL TIPO DE COMPRADOR Atendiendo a este apartado nos situamos en el MERCADO PARTICULAR, donde la relación Comprador-Vendedor es constante. La empresa comercializa con cualquier cliente. A.2) SEGÚN EL PRODUCTO OFERTADO
Nos situamos en el MERCADO DE BIENES DE CONSUMO DURADERO, ya que nuestros productos (Toneles y productos decorativos derivados de estos) se venden a clientes directos y a distribuidores y su cobro no se suele realizar siempre al contado. A.3) SEGÚ EN NÚMERO DE COMPETIDORES Atendiendo al nº de competidores nuestro mercado, esta constituido por un OLIGOPOLIO, ya que hay un gran nº de demandantes y un reducido nº de ofertantes. Nuestros competidores más directos son: “Tonelería Jose Luis Rodríguez”, “Tonelería Luna”, “Tonelería Hnos. Cabello”, “Tonelería Cordobesa”. B) ANÁLISIS DEL MICROENTORNO Y EL MACROENTORNO DE LA EMPRESA B.1) ANÁLISIS DEL MICROENTORNO En este aspecto hay que analizar sobre todo los competidores más directos, estos son: “Tonelería Jose Luis Rodríguez”, “Tonelería Luna”, “Tonelería Hnos. Cabello” y “Tonelería Cordobesa”. Todos estos competidores comercializan y fabrican sus productos en la zona de montilla. Hay que tener en cuenta que todas estas empresa están implantadas en el extrarradio del municipio de Montilla, por lo que la relación empresa- cliente esta más alejada. Nuestra empresa estará situada en un punto estratégico ya que se sitúa muy cerca del Centro de la ciudad y muy cerca también de las principales Bodegas que actúan en la zona, de esta forma mantenemos cerca a los clientes minoristas y a las principales Bodegas. Atendiendo a nuestros productos, además de fabricar y vender toneles para la fabricación y almacenamiento de vinos, también hemos ampliado nuestro mercado comercializando objetos de decoración elaborados con el mismo material que los toneles , tales como: Mesas, relojes, sillas, botelleros, barriles de decoración , etc. Ideales para la decoración de primeras viviendas y viviendas residenciales, estas últimas muy destacadas, ya que suponen nuestras principales ventas, debido a que los productos son idóneos para decorar pequeñas Bodegas propias y viviendas estilo rústico. B.2) ANÁLISIS DEL MACROENTORNO
ANÁLISI DEMOGRÁFICO
Para analizar este apartado hay que valorar la demografía actual y sus constantes modificaciones, por ello empezaremos analizando el aumento de la esperanza de vida, que influye directamente en nuestra empresa, ya que si nos basamos en el objetivo principal de nuestro producto (almacenar vinos) y en los principales consumidores de vinos ( Hombres mayores de 35 años ), nuestra demanda va a incrementarse unida al consumo de estos caldos, ya que en los últimos años el consumo de vinos se ha visto reducido entre los más jóvenes y con ello también el consumo de toneles.
ANÁLISIS ECONÓMICO
La mayoría de la población a la que nuestra empresa se va a dedicar tienen unos ingresos muy parecidos, situándose prácticamente toda la población en la clase media (Productos decorativos), para el consumo de barriles es diferente ya que su uso es específico para las bodegas, perteneciendo en este caso a la clase Alta. Además de esta característica, también hay que destacar que la mayoría de la población debe su ingresos a la agricultura o está muy influenciada por ella ya que la principal actividad a la que el pueblo se dedica es a la agricultura y dentro de ella , al cultivo de la vid, muy relacionada con la actividad de nuestra empresa.
ANÁLISIS CULTURAL Y SOCIAL
Los constantes cambios culturales y sociales experimentados por la sociedad en los últimos años han influido en nuestra actividad. Estos cambios son por ejemplo la comercialización de los vinos en Botellas, Tetra Brik , etc. Y con ello la disminución de las ventas de toneles. La ventaja ante estos tipos de productos es que la calidad de los vinos siendo embasados por barriles es mucho más superior que cuando se envasa con estos
tipos de envases, aunque también es cierto que su precio es mucho más bajo que el nuestro y por este motivo están viendo incrementadas sus ventas.
ANÁLISIS TECNOLÓGICO
Muy relacionado con el apartado anterior ya que la incorporación de las nuevas tecnologías han dado lugar a la aparición de nuevas técnicas de almacenamiento, reduciendo con esto nuestra actividad.
ANÁLISIS DEL MEDIO AMBIENTE
Este apartado está teniendo una gran importancia en los últimos años ya que han surgido numerosas ideologías entre los consumidores minoristas, como el cuidado del medio ambiento, los productos ecológicos, la expansión del naturalismo, etc. Y además el cuidado del medio ambiente es respaldado y protegido por la UE con numerosas normativas y leyes. En este aspecto nuestra empresa y por lo tanto nuestros productos salen muy beneficiados ya que están elaborados con madera (material natural y no contaminante) y los restos son reciclados para su posterior uso. C) BUSQUEDA DE INFORMACIÓN Y ANÁLISIS Para obtener información que se a beneficiosa para nuestra empresa es necesario la elaboración de un cuestionario con el que analizaremos las necesidades de nuestros clientes, la amplitud de nuestro mercado, el tipo de consumidores, etc. Para ello nuestra empresa debe tener en cuenta que se deben realizar dos tipos de encuestas, una que se dedique a los toneles y otras a los productos decorativos. CUESTIONARIO PARA EL MERCADO DE LOS TONELES Este cuestionario se realiza entre las diferentes bodegas de la zona. CUESTIONARIO Nombre de la bodega: Localidad: Domicilio: Observaciones: 1.) ¿Conoce empresas situadas en la zona o en su alrededores que se dediquen a la fabricación de Barriles para el almacenamiento del vino? Cite Algunas. 2.) ¿Cree que los barriles son el producto más utilizado para el almacenaje y la conservación de vinos? 3.) ¿Qué otros productos conoce para el almacenamiento y conservación del vino? 4.) ¿Cuales son las características en la que su bodega se fija a la hora de elegir un determinado barril? 5.) ¿Qué tipo de materiales son los mas utilizados para la conservación de sus vinos? 6.) ¿Qué es lo que principalmente exige a sus fabricantes de barriles? Puntúe de 1-5 entre las siguientes. Calidad
Puntualidad Precio Atención al cliente Otros CONCLUSIONES Hemos realizado el cuestionario entre la mayoría de las bodegas de montilla y sus alrededores, y nuestras anotaciones principales han sido: A pesar de que el consumo de vino se está viendo reducido en los últimos años, esto no a influenciado en el consumo de barriles que actualmente continua siendo el producto más utilizado para la conservación y almacenamientos de estos caldos. La mayoría de la bodegas a las que se le ha realizado la encuesta coinciden en que los barriles de roble son los más utilizados para la elaboración de vinos, ya que el tacto y paladar de los vinos esta muy relacionado con el tipo de madera en la que se envase y hoy por hoy el Roble es la madera que aporta una mejor calidad y un mejor paladar. La mayoría de las bodegas coinciden en que un buen acabado y una buena calidad son las principales características a la hora de elegir a un fabricante de barriles para sus caldos, una minoría de bodegas coinciden en la atención alo cliente y sobre todo servicio de reparación, muy destacado en nuestra empresa debido a los cursos que realizaremos para la especialización de mano de obra en la elaboración y reparación de toneles. Respecto al precio solo 2 bodegas de las totales entrevistadas han destacado esta característica, el resto coincide en que prefieren un producto de calidad aunque sea más caro. CUESTIONARIO PARA EL MERCADO DE LOS PRODUCTOS DECORATIVOS La encuesta se realizará entre un número determinado de personas correspondientes a la zona y a sus alrededores. CUESTIONARIO Edad: Localidad: Sexo: ¿Conoce los productos decorativos elaborados en nuestra empresa ? ¿Cuáles son los más atractivos para usted? 3.) De nuestra gama de productos ¿Cual comprarías para realizar un regalo y con que motivo? ¿Con que finalidad ha comprado usted alguno de nuestros artículos? Regalo decoración para su hogar Decoración para una 2ª residencia Otros 5.)¿En que fechas y con que evento a coincidido la compra de alguno de nuestros artículos de decoración? ¿Para que uso y para quien regalaría uno de nuestros artículos?
¿Qué características tendría en cuenta a la hora de comprar uno de nuestros artículos? Acabado Calidad Precio Otros CONCLUSIONES Del presente cuestionario hemos obtenido una serie de conclusiones que nos serán muy útiles a la hora de la comercialización de nuestros productos y la manera de darlos a conocer. Una gran parte de las personas encuestadas no conocían o no sabían de nuestros productos. Por lo que a la hora de promocionar estos productos, hay que invertir parte del capital en darlos a conocer. De los clientes que conocían nuestros productos y alguna vez han comprado alguno, lo han empleado para regalarlo en una boda, para uso personal para decorar su vivienda , para decorar una segunda residencia, y una gran mayoría de los encuestados que alguna vez han comprado alguno de nuestros artículos han coincidido que lo emplean para decorar sus propias bodegas y sus pequeñas bodegas para consumo personal. Respecto a la última pregunta, la mayoría de respuestas se han centrado en el acabado y en la calidad. 4. PLAN DE MARKETING 4.1 Introducción El presente proyecto de realizar un Plan de Marketing, se diseña específicamente para poder lanzar un producto al mercado, y necesita las pautas para poder competir en el mercado. En este punto se habla de una serie de procesos de cómo realizar un plan de marketing desarrollando unos procesos fundamentales que debe tener un buen plan de marketing, que son: Análisis de la situación, establecer muna serie de objetivos y por último hacer un control y un seguimiento exhaustivo. Análisis 4.2.1 Producto - Naturaleza o clases de productos El producto que nuestra empresa va a comercializar es fundamentalmente barriles para la conservación del vino. También de harán productos derivados de los barriles, al gusto del consumidor, dedicados mayormente a la decoración. Características generales Capacidad: 4, 8, 16, 32, 64, 128, 255litros . Tipo de barrica: Bordelesa. Nº de aros: 8 en fleje galvanizado. Peso: (aprox.) 56 Kg. Duelas en el casco: De 28 a 30 Duelas en los
fondos: De 5 a 7 Terminados: Lijado exterior, cepillado interior Humedad madera: Entre 15 y 16 grados Grano de la madera: Fino Secado de la madera: Superior a 2 años Dimensiones Diámetro de vientre: 70 cm. Diámetro de testa: 57 cm. Diámetro de boca: Recta o cónica, de 45mm Altura barrica: 95 cm. Espesor madera: 28 mm. Opciones Tipo de tostado: Ligero, medio o medio plus Diámetro de boca: Recta o cónica, desde 45 hasta 52 mm. Fondos: Tostados o sin tostar Tapón: Silicona o madera Decoración: Marcado con láser logotipo de la bodega o marca Estos barriles son ideales para todos aquellos amantes del vino que quieran tener un barril en casa, conocedores de las virtudes que la madera de roble aporta al vino y licores, además de tener un gran acabado, lo cual lo convierte en un objeto más de decoración del hogar.
Precios BARRICAS Y BARRILES 4 LITROS.................37,85€ 8 LITROS..................44,16€ 16 LITROS................57,82€ 32 LITROS................75,70€
64 LITROS................97,50€ 128 LITROS.............195,00€ 225 LITROS.............278,00€ BARRILES PIE MEDIA ALTURA 32 LITROS.....................105,25€ 64 LITROS.....................135,00€ 128 LITROS...................198,00€ 225 LITROS...................280,00€ BARRILES PIE BAJO 4 LITROS........................42,25€ 8 LITROS........................50,26€ 16 LITROS......................63,40€ 32 LITROS......................84,03€ 64 LITROS....................112,53€ BARRILES PIE ALTO 4 LITROS.......................51,92€ 8 LITROS.......................58,31€ 16 LITROS......................71,92€ 32 LITROS......................91,54€ 64 LITROS....................124,10€ PIÑA BAJA 3 BARRILES 4 LITROS......................126,75€ 8 LITROS......................150,78€ 16 LITROS.....................190,00€ 32 LITROS.....................252,09€ 64 LITROS.....................337,59€ 128 LITROS....................560,00€
PIÑA MEDIA ALTURA 16 LITROS....................220,25€ 32 LITROS....................270,00€ 64 LITROS....................358,50€ 128 LITROS...................557,00€ PIÑA ALTA 3 BARRILES 4 LITROS.......................145,75€ 8 LITROS.......................165,00€ 16 LITROS......................109,00€ 32 LITROS......................265,00€ CONOS CON GRIFO METAL 4 LITROS..........................49,95€ 8 LITROS..........................53,15€ 16 LITROS.........................65,00€ 32 LITROS.........................85,00€
Publicidad y promoción
La publicidad va a ser un elemento clave para el lanzamiento de nuestra empresa, ya que nos lanzamos al mercado y mediante esta nuestros productos serán conocidos. La publicidad tiene tres objetivos fundamentales que tienen que cumplirse y son:
Informar
Persuadir
Recordar
La publicidad que vamos a lanzar se transmitirá a través de los medios más utilizados:
Radio: En las emisoras más escuchadas del país.
Periódicos: En avisos publicitarios, en los periódicos nacionales, guías de teléfonos y páginas amarillas.
Carteles: Colocados en puntos estratégicos para poder ser observados por las personas, describiendo todo nuestro servicio.
Por los clientes: Entre los mismos clientes se pasan la voz, de lo bueno o la malo que es el producto.
En cuanto a las promociones se harán algunas para introducir mejor el producto en el mercado:
Cuando los clientes van con frecuencia se les harán descuentos en los precios.
Entrega de calendarios o regalos, por sorteo entre los clientes.
Se harán demostraciones de la calidad de nuestros productos.
Consumidor-Comprador
Público objetivo
El público al que va destinado el producto se trata de personas adultas, personas que ya tienen definido su estilo de vida, su estatus social y con alto poder adquisitivo. Nuestro producto se venderá a personas amantes del buen vino ya que nuestras barricas de madera de roble le da un sabor exquisito. Este tipo de público al que se venderá nuestro producto es un consumidor personal. Como es normal también venderemos al mayorista, que es cliente que normalmente comprará nuestros productos. En todos los consumidores existen unas variables que influyen de manera directa, que son las siguientes: Las variables internas que más influyen para que la persona consuma son la personalidad y la motivación. Las variables externas son el entorno económico y sobre todo la clase social, ya que todas las personas no pueden permitirse este tipo de gastos.
Características del segmento de mercado
Nuestra empresa va a realizar una segmentación que consistirá en dividir el mercado en grupos homogéneos para realizar una estrategia comercial adecuada. La estrategia que vamos a realizar es:
Estrategia indiferenciada: se dirige al mercado en general con una única oferta. Nosotros hemos lanzado al mercado una serie de productos con un único precio para todos los consumidores.
Mercado
Competencia
Actualmente y como es normal existen empresas que se dedican como nosotros al mundo del vino, por lo tanto son empresas competidoras. Estas empresas por su antigüedad son más conocidas que la nuestra, pero nuestro objetivo es hacernos un pequeño hueco en este mundo y poco a poco desbancarlas de su lugar en el mercado y acceder nosotros a lo más alto. Las empresas que más competencia nos hacen por su situación geográfica son las siguientes: Tonelería Nacional, Tonelería Martín, Tonelería Magreñan, Tonelería JL Rodríguez S.L y Tonelería Hermanos Cabello Márquez.
Análisis DAFO (Debilidades, Amenazas,, Fortalezas y Oportunidades) FORTALEZAS
DEBILIDADES
- Buena imagen entre los consumidores.
- La excesiva competencia del mercado.
- Buena fabricación.
- Falta de algunas habilidades o capacidades clave.
- Productos de calidad. - Capacidad directiva. - Diferentes tipos de precios. - La buena relación cliente-empresa. - La eficiencia de los trabajadores en sus deberes. - Habilidades para la elaboración de los productos. OPORTUNIDADES
AMENAZAS
- Entrar en nuevos mercados o segmentos.
- Entrada de nuevos competidores.
- Facilidad para entrar en el mercado.
- Cambio en las necesidades y gustos de los consumidores.
- Atender a grupos distintos de clientes. - Eliminación de barreras comerciales.
- Incrementos en ventas de productos sustitutivos.
Estudio de la distribución y sus canales
Algunos factores que van a influir en la selección del canal de distribución adecuado son: las características de los puntos de venta, su número, dispersión geográfica y métodos de compra; las características de los intermediarios, su competencia y organización; y por último, el sistema de distribución de las empresas competidoras. El canal de distribución que nuestra empresa ha seleccionado es el canal largo tradicional, que va de la empresa exportadora al importador-distribuidor, y de éste a detallistas y consumidores. Presenta este canal una serie de ventajas como por ejemplo que no necesita un equipo de promotores comerciales, ya que las operaciones se negocian dentro de un acuerdo marco, por parte del responsable de marketing; los costes de las expediciones se reducen ya que se ha decidido el lote óptimo de envíos; la producción puede planificarse mejor y sin apenas cambios sustanciales; la presencia del producto se logra en todo el segmento geográfico acordado. Como es normal también tiene una serie de inconvenientes, en primer lugar, el amplio margen comercial que hay que conceder para impulsar la acción comercial; la falta de contacto con los detallistas y consumidores; la posible oferta de productos competidores por el importador a los detallistas a los detallistas locales.
Mercado nacional
Nuestra empresa no se dedica directamente al mercado del vino, pero sin este no podría funcionar, por lo tanto quiere decir esto que el mercado del vino tiene que estar muy bien. Las operaciones del vino español en los últimos tiempos se han animado levemente. Sin embargo, los precios continúan en niveles bajos y, según los productores, cerca del 80% del vino se paga a precio o por debajo del mismo. Las exportaciones dados los precios tan competitivos son buenas, síntoma de que los mercados no están saturados. En el último año las exportaciones crecieron el 3,7% mientras que el volumen comercializado creció el 5,7%. Los productores por el contrario aseguran que con estos precios por los suelos se debería exportar aún más. Esto es un síntoma muy bueno, ya que las barriles son un factor importante para las exportaciones, sino lo
son de manera directa el vino debe estar en ellas un periodo de tiempo para que coja el sabor de un buen vino y pueda ser vendido. A pesar de todo, el mercado exterior es visto como una válvula de escape para los vinos de España. Las expectativas para la próxima campaña parecen, en principio, algo más halagüeñas. 5.- IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA. 5.1. Empresa de tonelería. Tras un estudio de mercado intenso decidimos abrir una tonelería porque es un oficio típico de Montilla que con el tiempo se está perdiendo y es importante que jóvenes como nosotros sigamos con la tradición de un oficio milenario que existe desde tiempos remotos que surgió a raíz de la aparición del vino 5.2. Forma jurídica. La Sociedad Limitada. Si usted junto con otra u otras personas quieren crear una mediana o pequeña empresa de capital reducido, en la que puedan ejercer un control personal sobre la gestión del negocio y limitar la responsabilidad patrimonial de la empresa frente a terceros, al capital de la misma - además de controlar el ingreso de nuevos socios y la transmisión de las participaciones sociales - nuestro ordenamiento jurídico regula la forma de empresa idónea para su proyecto empresarial: LA SOCIEDAD LIMITADA O Sociedad de Responsabilidad Limitada, denominada abreviadamente S.L. o S.R.L. La S.L. es una sociedad de carácter mercantil cuyo capital determinado, está dividido en participaciones iguales, acumulables e indivisibles que no podrán incorporarse a títulos negociables, no denominarse acciones. Las gestiones y trámites para constituir una S.L. y poner en marcha su empresa, se resumen en el cuadro central y son relativamente sencillos y rápidos, ya que muchos de ellos pueden realizarse simultáneamente. A continuación describiremos brevemente las principales características de la Sociedad de Responsabilidad Limitada. ¿ Para qué tipo de empresas es adecuada la S.L.? Para pequeñas y medianas empresas de capital reducido y pocos socios. También es útil para empresas de mayor capital, siempre que el número de socios no exceda de 50, e interese controlar la transmisión de las participaciones sociales El Capital de la S.L. Estará integrado por las aportaciones de los socios, y no podrá ser inferior a 500.000 pesetas - debiendo expresarse en esta moneda - no existiendo límite máximo en la cuantía del capital social. Las aportaciones de los socios pueden consistir en dinero, bienes o derechos. En el momento de la constitución de la S.L. el capital deberá estar íntegramente suscrito y desembolsado. El capital está dividido en particiones iguales, acumulables e indivisibles y de difícil transición. La personalidad Jurídica
La S.L. tiene personalidad jurídica propia e independiente de la de los socios, por lo que la sociedad puede ser titular de derechos y obligaciones con independencia de los que correspondan a los socios personalmente. Administración y representación de la S.L. El nombramiento del administrador o de los administradores, corresponde a la Junta General de Socios. La representación de la S.L. - en juicio y fuera de él - corresponde a los administradores, en la forma contemplada en los Estatutos sociales. Dicha representación se extenderá a todos los actos comprendidos en el objeto de la S.L. Los acuerdos sociales En la S.L. los acuerdos se adoptarán por mayoría. Para determinados acuerdos, y en general para la modificación de los Estatutos de la S.L., se precisa el voto favorable de 2/3 del capital social. Responsabilidad de la S.L. La responsabilidad frente a terceros está limitada al capital de la sociedad. El patrimonio particular de los socios no responde de las deudas sociales. Normativa Legal
Ley de 17 - VII - 1953 sobre Régimen Jurídico de las Sociedades de Responsabilidad Limitada ( B.O.E. de 18 -VII-1953 ) modificada por la Ley 19/1989 de 25 de julio ( B.O.E. de 27-VII-1989 ) por la que se adapta la legislación mercantil a las Directivas de La Comunidad Económica Europea. En fecha próxima se espera la publicación del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
El código de Comercio, también modificado por la citada Ley 19/1989.
El Reglamente del Registro Mercantil - aprobado por Real Decreto 1957/1989 de 29 de diciembre ( B.O.E. de 30-XII-1989 ) que regula, entre otros extremos, la inscripción de la S.L. en el Registro Mercantil, requisito éste necesario para que la sociedad adquiera personalidad jurídica. La Seguridad Social en la S.L. Deberán darse de alta, en la Seguridad Social. - El Administrador o un Gerente de la S.L. que puede ser uno de los socios o bien un trabajador contratado por la Sociedad que no sea socio, y además los socios que presten trabajos retribuidos para la empresa (no deben darse de alta los socios exclusivamente capitalistas).
Los trabajadores que presten sus servicios por cuenta de la empresa.
También te lo puede gestionar el notario, pero obviamente te cobra y no merece la pena. 5.3. Localización.
Montilla, municipio español situado en el sur de la provincia de Córdoba, en Andalucía, a 44 km. de la capital provincial. El término se sitúa entre La Campiña de Córdoba y la sierra de Cabra. Su relieve es de colinas suaves, donde se desarrollan viñas y olivares. Montilla es lugar muy destacado y centro de una gran región aceitera, vinatera y alcoholera, que ha prestado su nombre a uno de los más afamados caldos fuera y dentro del país, con grandes partidas de exportación. Población (según estimaciones para 1995), 23.464 habitantes. La ciudad cordobesa de Montilla, prototipo de localidad andaluza perteneciente a la comarca de La Campiña
del Guadalquivir, es famosa por la calidad de los vinos que produce. A su condición de centro vinícola hay que añadirle el hecho de ser un núcleo olivarero y comercial de importancia dentro de la provincia. * El local es propiedad de uno de los socios fundadores, debido a esto no ocasiona ningún gasto de alquiler y no es necesario la inscripción en el catastro.* Mapa de España. 5.4. - Alcance de la empresa. La empresa tiene un ámbito nacional, nuestros clientes se distribuyen por toda la geografía española principalmente en las zonas vinícolas de España y portuguesas que afortunadamente son muchas y además no hay muchos competidores en el resto de España aunque en nuestra localidad la competencia es muy fuerte pero también en nuestra ciudad hay muchos clientes potenciales ya que en nuestra localidad hay 5 bodegas muy importantes y varias cooperativas también importantes. Nuestro principal objetivo es poder acceder a Francia por la importancia de su mercado vinícola en la zona de Burdeos y Cognac. 5.5. - Maquinaría y herramientas. La tonelería es un oficio muy artesanal pero con el paso del tiempo se ha ido mecanizando, pero todavía sigue siendo un arte sobre todo en el tema de arreglos donde un buen artesano con sus manos y la ayuda de las herramientas que en algunos casos han ido pasando de padres a hijos es un elemento esencial de este oficio tan antiguo. La maquinaria necesaria es la siguiente:
Ruñadora hasta bordalesas (sin herramientas de corte)
Juntadora de duelas de 1 m., a 1 cara.
Torno de pulir con 2 carros de lija.
Máquina de recortar y refilar fondos hasta 0.60 x 0.60 m.
Pulpo para apretar aros con hidráulico y 12 brazos neumáticos, plataforma giratoria y la elevación neumática para el volteo manual.
Encamadora con 2 rodillos hasta fleje de 45 x 2 mm.
Sacagrueso con eje reformado y carro de cadenas o labrante.
Entablilladora para fondos.
Retestadora para cortar duelas por las 2 puntas hasta 1.20 m.
Torno de batir.
Prensa manual para matriz.
Serradora.
Cepilladora.
Las herramientas y el utillaje necesario:
6 Cintas métricas de 3 m.
2 Xilohidrometros.
Calibres Balanza.
Estufas.
Manómetros.
Discos de sierra.
Cintas de sierra.
Cuchillas, fresas y brocas.
Mazos y martillos.
5.6. - Materias primas necesarias:
Roble: El roble forma una madera duradera, tenaz, muy apreciada. Se emplea en ebanistería, tonelería, fabricación de tablas para tarimas y suelos de parqué y obtención de chapas. El roble americano es muy apreciado por su madera, ya que con ella se fabrican las mejores barricas para la crianza de vinos en Europa y América. Una variedad de éste se extiende a lo largo de la zona atlántica de Norteamérica. Por su parte, el roble blanco, nativo de América del Sur, también se aprovecha para fabricar barriles y toneles donde reposan vinos y espirituosos, además de que su madera es pesada y duradera, lo que lo convierte en un recurso forestal importante.
Madera de cerezo.
Madera de haya menos utilizada.
- Tablas de madera aserrada, tabletas de madera, aros temporales, aros metálicos y bandas metálicas.
Flejes de hierro galvanizado.
Tapones de corcho.
Canillas de madera y también de acero inoxidable.
5.7. - Elementos de protección: Guantes, auriculares, tapones para los oídos y todos los medios de protección exigidos por el ministerio de trabajo y la normativa de la U.E. 5.8. - Medios de transporte propios de la tonelería.
Seat Toledo. Año 2001.
Citrën Berlingo. Año 2000.
Camión Nissan de 3500 Kg. Año 1999.
5.9. - Horarios y funcionamiento habitual. El horario de la empresa es: De lunes a jueves: Mañana: De 8.30 a 13.30 Tarde: De 15.30 a 19.00 Viernes: De 8.00 a 15.00 Horario de venta al público. Sábados: Abierto de 10 de la mañana a 2 de la tarde. 6. LA ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DE LA EMPRESA LOS RECURSOS HUMANOS La organización funcional de la empresa queda determinada de la siguiente forma: Los distintos puestos de trabajo citados en el organigrama son explicados a continuación: Director General: Es la persona en la cual recaen todas la responsabilidades, ya que es la encargada de tomar las decisiones más importantes de la empresa. Está capacitado para autorizar o rechazar las propuestas de otros departamentos. Gerente Comercial: Es el responsable del área comercial, y se encarga de promover y gestionar, en conjunto con sus colaboradores, los planes de mercado. Jefe Comercial: Es el encargado de llevar a cabo los planes de mercadotecnia tales como descuentos, propaganda, atención al cliente, etc. Supervisor Comercial: Tiene la función de vigilar que los planes de mercadotecnia se lleven a cabo conforme lo establecido. Gerente de taller de mantenimiento: Es el responsable inmediato del buen funcionamiento de las unidades y de delegar autoridad a sus colaboradores. Jefe de Taller:
Es el encargado de ejecutar los programas de elaboración de los toneles y de delegar autoridad sobre los peones. Peones: Son las personas encargadas de transformar las materias primas en productos acabados, es decir, transformar la madera virgen en toneles. Gerente de Recursos Humanos: Es el responsable de la contratación del personal, de la implementación de los cursos de motivación, capacitación y de todo aquello que tenga que ver con los recursos humanos de la empresa. Jefe de Recursos Humanos: Es el responsable de promoción de puestos, aplicar exámenes de selección de personal y el de asignación de puestos. Gerente de finanzas: Es el encargado de administrar los recursos financieros de la empresa, y la de optimizarlos entre cada uno de los departamentos. Jefe de Finanzas: Es la persona responsable de la nómina de los trabajadores, y el de llevar la contabilidad de la empresa. En nuestro caso hay que decir que no es una empresa la cual sea muy corriente, ya que se da en lugares donde se produce vino. Con todo esto se quiere decir que a la hora de buscar trabajadores, la formación de estos es muy importante ya que no se tiene muy claro cual es la tarea que se debe realizar. Nosotros elaboramos cursos para que los trabajadores reúnan todos los conocimientos para llegar a ser un buen tonelero.
OBJETIVO GENERAL
o
Aprender a fabricar toneles de las dimensiones y calidad establecidas realizando correctamente todas las fases que integran el proceso de elaboración de toneles de madera.
o
Aprender a restaurar toneles para que queden en condiciones de volver a ser utilizados.
DURACIÓN: 6 meses, durante 8 horas diarias:
Aproximadamente el 30 % de las horas será dedicado a impartir teoría, el 65 %, a clases prácticas y el 5 % restante a contenidos relacionados con la profesionalidad.
PROFESORADO: Personas con experiencia profesional suficiente en la ocupación de tonelero que les capacite para la impartición del curso. En concreto se tiene previsto que la formación la impartan toneleros profesionales.
Nº ALUMNOS/ PERFIL: El número de alumnos dependerá de las necesidades de la empresa en el momento. Fundamentalmente personas que quieran dedicarse profesionalmente a la fabricación y recuperación de barricas. Se valorarán los conocimientos de madera y/ o carpintería.
PROGRAMA DE CONTENIDOS (Fabricación/ reparación)
o
Clasificación y apilado de tabletas de madera para toneles.
o
Obtención de duelas y tapas.
o
Armado y acabado de toneles.
o
Restauración de toneles.
Después de haber realizado todos los cursos de formación de trabajadores, es preciso que nuestro departamento de recursos humanos a través de su máximo representante, que es el gerente del mismo, empiece a definir las modalidades de contratos que se van a realizar.
Trabajadores: Todos los trabajadores son plantilla fija de la empresa, ya que son necesarios todos los departamentos de los que se disponen. A estos trabajadores se les hace un contrato indefinido. En el caso extremo de que por alguna circunstancia se tuviese que rescindir algún contrato ya se pondrían de acuerdo las partes implicadas, pero en principio se hace un contrato indefinido.
Como es natural todos y cada uno de los miembros de la empresa tienen un sueldo fijo todos los meses que va reflejado en la nómina, por lo tanto esto conlleva a una serie de gastos. Estos gastos son los referidos al departamento de recursos humanos, quiere decir esto que única y exclusivamente se reflejan aquí gastos derivados de personal y todo lo que rodea a ellos. GASTOS Nº
DESCRIPCIÓN CANTIDAD PAGAS
TOTAL
1
Gerente Comercial
901`50€
12
10.818`00€
1
Jefe Comercial
871`46€
12
10.457`52€
1
Supervisor Comercial
871`46€
12
10.457`52€
1
Gerente Taller de Mantenimiento
811`36€
12
9.737`52€
1
Jefe de Taller
781`31€
12
9.375`72€
3
Peón
721`21€
12
25.963`56€
1
Gerente de RRHH
871`46€
12
10.457`52€
1
Jefe de RRHH
829`39€
12
9.952`68€
1
Gerente de Finanzas
901`50€
12
10.818`00€
1
Jefe de Finanzas
829`39€
12
9.952`68€
117.990`72€ CONDICIONES DE TRABAJO Y SEGURIDAD Obligaciones del empresario El empresario tiene la obligación de señalizar el centro de trabajo, ante la imposibilidad de eliminar o reducir suficientemente el riesgo aplicando medidas de prevención o de control, mediante medidas técnicas u
organizativas de protección y tras haber formado e informado debidamente a los trabajadores, debe advertir a los que estén expuestos de la existencia del riesgo y debe orientarles o guiarles sobre pautas de comportamiento a seguir ante cada situación de riesgo (obligando, prohibiendo, informando...), así como facilitar a los mismos la localización e identificación de determinados medios o instalaciones de protección, evacuación, emergencia o primeros auxilios. La señalización debiera utilizarse para indicar una situación o clase de riesgo que no se ha podido eliminar tras la evaluación de riesgos, como medida complementaria o como alternativa provisional de prevención de seguridad hasta implantar las medidas necesarias. Es conveniente resaltar que la señalización por si misma nunca elimina el riesgo. Obligaciones del trabajador Al igual que el empresario, para que la empresa desarrolle su actividad con normalidad, el trabajador también debe tener una exigencia de tipo disciplinario, que pudiera poner en marcha el empresario ante eventuales incumplimientos en la actividad. Tal incumplimiento del trabajador en sus obligaciones le supondría una sanción. Protección del medio ambiente en el trabajo En los últimos tiempos la protección del medio ambiente se está convirtiendo en un importante impulso para el desarrollo de nuevas actividades económicas, creando empleo y favoreciendo el desarrollo de industrias capaces de suministrar bines y servicios dirigidos a su protección. Nuestra empresa en materia de conservación del medio ambiente es siempre muy respetuosa, cuidando:
Suelo
Agua
Aire
7. LA INVERSIÓN Y LA FINANCIACIÓN. ESTUDIO DE VIABILIDAD DEL PROYECTO CANTIDAD DE DINERO DE LA QUE DISPONEMOS Nº DE SOCIOS
CANTIDAD APORTADA
Socio 1
42.070`84€
Socio 2
42.070`84€
Socio 3
42.070`84€
Socio 4
42.070`84€
Socio 5
42.070`84€
TOTAL
210.354`23€ Inversión mínima necesaria
Gastos de constitución ( S.L + trámites administrativos) 3.305 euros Reforma y mobiliario 42.071 euros Hardware y software 3.500 euros Colchón financiero ( 3 primeros meses de gastos
De personal, publicidad...) 150.000 euros TOTAL 198.876 euros 8.- PLANIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES: DOCUMENTOS Y PRESENTACIÓN DEL PROYECTO TRÁMITES PARA LA CONSTITUCIÓN: DECOBARRIL SL Nombre de la empresa: Decobarril SL. Actividad: Tonelería. Ubicación: Montilla. Capital Social: 210.354,23 € Facturación del último año (2006): 285.894,23 €. Socios fundadores: Juan Manuel, Manuel Jesús, Rafael, Daniel, José Luis. Trabajadores: 9 trabajadores. 1.-Certificación Negativa de Denominación Social. Enviamos una carta al Registro Mercantil Central de Madrid con tres nombres posibles de nuestra sociedad, solicitando que informen de la inexistencia de otra sociedad con dicho nombre. Lo ordenamos de mayor a menor preferencia, en el caso de que el primer nombre exista se pasa al segundo pero en este caso no ha sido necesario. El coste de este trámite ha sido de 12 .02 €. 2.-Notaría. Una vez que hemos obtenido la verificación del nombre de nuestras empresas, tenemos un plazo de 2 meses para ingresar el capital social en el banco y formalizar la escritura pública en la sociedad. Debemos ir los socios al banco y crear una cuenta a nombre de la futura sociedad (la titularidad de la cuenta será de una sociedad en constitución, por lo que debemos volver al acabar todos los trámites, para que figure a nombre de una sociedad normal). Tenemos que llevar el certificado negativo del nombre, y nos darán un certificado por el que consta que el ingreso se ha realizado. Para ello debemos presentar en notaría los siguientes datos: -Denominación: DECOBARRIL SL. -Capital social: 210.354,23 € -Objeto: Fabricación y comercialización de barriles. -Domicilio: C/ Río de la hoz s/n. -Órgano de administración: Rafa Raya. Copropietario
El coste de la redacción de los estatutos, La aprobación de los estatutos por el notario y el otorgamiento de la Escritura Pública variara según el importe del capital social. Solicitamos el CIF en Hacienda con el modelo 036 para incluirlo en la escritura pública. Nos lo dan al presentar la documentación. 3.-Consejería de economía y hacienda Hay que liquidar el Impuesto de Tramitaciones Patrimoniales y los Actos Jurídicos Documentados con el Mod.600 y la copia simple de la escritura pública y DNI de los socios. Su coste es del 1% del capital social; 210.354,23 * 1%=2.103,54 € Este ingreso se realiza en efectivo a la Tesorería General de la Junta de Andalucía en las entidades colaboradoras que le prestan este servicio. Antes de 30 días hábiles desde el otorgamiento de la Escritura Pública. 4.- Agencia Tributaria Estatal. Presentamos la Declaración Censal, rellenamos el mod.036 junto con fotocopia de DNI de los socios y CIF, los estatutos, original y copia simple de la Escritura Pública, Certificación del registro mercantil y alta en el IAE. Para darse de alta en IAE debes ir a la Delegación de Hacienda y presentar el mod. 845. debes presentar los siguientes documentos: -Impreso cumplimentado. -CIF. -DNI del apoderado. 5.-Ayuntamiento El contrato de luz se contrata con Sevillana/Endesa, y el contrato de agua con EMACSA. La recogida de basura se realiza a través de la empresa EPREMASA, que se encargará de remitiros el recibo, se paga una vez al año. Nuestro local tiene 105 m2 por lo que le corresponde 2 extintores de 6 Kg. Solicitamos la licencia de apertura, tarda 2 meses aproximadamente. La cuota de esta licencia está en función del IAE. Antes de concedernos la licencia de apertura, la Jefatura Local de Sanidad tiene que emitir un informe, en el que tiene que reflejar que el local reúne los requisitos mínimos de higiene-sanitarios que indica la iniciación vigente para la actividad. 6.-Tesorería General de la Seguridad Social. Hay que hacer varios trámites: En primer lugar, solicitar la inscripción de uno de los socios, en este caso Juan Manuel, en el régimen especial de trabajadores autónomos. Para ello, cumplimentar el modelo TA.0521A junto con la fotocopia del DNI.
En segundo lugar, la inscripción de la empresa para poder contratar a nuestros trabajadores. Primero rellenamos el TA-1 para que nos asignen el código de cuenta de cotización. Coste cero y nos lo conceden en el acto. Hay que presentar junto con la solicitud fotocopia del IAE, documento de declaración respecto a la protección de los accidentes de trabajo, así como de la cobertura de la prestación económica por incapacidad temporal, haciendo constar la entidad gestora o colaboradora por la que opta, Escritura de Constitución y fotocopia del DNI de quien firme la solicitud de inscripción. Por último, hay que dar de alta a los trabajadores, al menos un día antes de su incorporación. Solicitamos, si no lo tiene, su nº de afiliación a la Seguridad Social con el mod. TA-1 y con la fotocopia de su DNI y le damos de alta rellenando el impreso TA-2. Se realiza en el acto y con un coste cero. 7.- INEM. Con el alta en la Seguridad Social, el DNI de los trabajadores y los contratos de trabajo, iremos al INEM para registrarlo. Hay que presentar 3 copias del contrato firmado por la empresa y los trabajadores. 8.- Inspección Provincial de Trabajo y Seguridad Social Se rellena un modelo oficial por cuadriplicado. Debe hacerse antes de los 30 días siguientes a la apertura del centro de trabajo. Coste cero. 9.- Inscripción en el Registro de comerciantes y actividades comerciales. Es obligatorio y se paga una tasa anual de unos (9.02 €). Hay que presentar solicitud en la Consejería de Economía y Hacienda. Estamos inscritos en el acto. 10.- Libros obligatorios. Debes comprar un libro de Actas y otro de Registro de Socios en alguna librería especializada. Estos libros los tienes que legalizar en el Registro Mercantil, pagando unos 17 euros por ello. Sólo debes llevar los libros y cubrir una solicitud. Deben presentarse en el Registro Mercantil de Córdoba. - Libro de inventarios y balances - Libro de cuentas anuales - Libro diario - Libro de socios - Libro de actas. - Libro de facturas emitidas y recibidas. Este se presenta en la Delegación de Hacienda. RESUMEN DE GASTOS PARA LA CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD LIMITADA. Registro Mercantil Central de Madrid.12,02 € Notaría: 252,85 € Registro Mercantil de Córdoba: 102,20€ IAE: 150 € Licencia de apertura.210,00 € Jefatura local de Sanidad: 30,05 €
Autónomo: 201,45 € INFORME DEL PROYECTO 1.- Aspectos formales: Estará constituido por la portada y título del proyecto como empresa que solicita el proyecto y empresa que lo realiza 2.-Aspectos legales: Documento de entrega y financiación y documento o contrato de solicitud. 3.-Índice: Compuesto por contenidos y documentos como índices de gráficos e índices de tablas. Ej. Gráfico de ventas de toneles 99/04 y plan de financiación de la empresa de los tres primeros años. 4.-Informe directivo: Los resultados de la empresa son favorables para la implantación de esta en el mercado consiguiendo sus objetivos a corto plazo. 5.-Cuerpo del informe: Explicación de la creación de la empresa , los métodos a seguir son los tradicionales en la creación de una SL, y los resultados han sido favorables. El informe ha sido clave para sacar una serie de valoraciones positivas en la empresa. 6.- Anexos: Como anexos estadísticos hemos creado una serie de graficas para ver el rendimiento de nuestra empresa con referencia otras de las mismas características. Para la realización del proyecto integrado hemos buscado en diversas fuentes de información tales como: Internet, libros y apuntes del curso anterior, revistas y prensa financieras llagando a consultar libros oficiales, libros de tonelería del entorno de Montilla - Moriles, y consultas en algunas empresas del sector. Tipo de informe. El informe realizado es de tipo directivo dirigido a las personas que desean formar la empresa de tonelería. FUENTE: C.R.D.O. Montilla-Moriles Peones Jefe de Taller Director General Gerente Comercial Gerente de Finanzas Gerente de Recursos Humanos Jefe Comercial Supervisor Comercial Gerente de taller de mantenimiento Jefe de Recursos Humanos Jefe de Finanzas
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Punto de Equilibrio © Esp. José Didier Váquiro C. ENCUESTA: participa
tas unidades se tendrán que vender para poder cubrir los costos y gastos totales? Cuál es el valor en ventas que una emp debe alcanzar para cubrir sus costos y gastos operativos?
poder comprender mucho mejor el concepto de PUNTO DE EQUILIBRIO, se deben identificar los diferentes costos y gastos rvienen en el proceso productivo. Para operar adecuadamente el punto de equilibrio es necesario comenzar por conocer qu o se relaciona con el volumen de producción y que el gasto guarda una estrecha relación con las ventas. Tantos costos co gastos pueden ser fijos o variables.
ntiende por costo operativos de naturaleza fija aquellos que no varían con el nivel de producción y que son recuperables d a operación. El siguiente ejemplo podrá servir para una mejor comprensión de estos términos: Una empresa incurre en co arrendamiento de bodegas y en depreciación de maquinaria. Si la empresa produce a un porcentaje menor al de su capaci ada tendrá que asumir una carga operativa fija por concepto de arrendamiento y depreciación tal y como si trabajara al 1 de su capacidad.
su parte los gastos operacionales fijos son aquellos que se requieren para poder colocar (vender) los productos o servicios manos del consumidor final y que tienen una relación indirecta con la producción del bien o servicio que se ofrece. Siempr arecerán prodúzcase o no la venta. También se puede decir que el gasto es lo que se requiere para poder recuperar el cos peracional. En el rubro de gastos de ventas (administrativos) fijos se encuentran entre otros: la nómina administrativa, l depreciación de la planta física del área administrativa (se incluyen muebles y enseres) y todos aquellos que dependen exclusivamente del área comercial.
os costos variables al igual que los costos fijos, también están incorporados en el producto final. Sin embargo, estos costo
ables como por ejemplo, la mano de obra, la materia prima y los costos indirectos de fabricación, si dependen del volumen ducción. Por su parte los gastos variables como las comisiones de ventas dependen exclusivamente de la comercializació venta. Si hay ventas se pagarán comisiones, de lo contrario no existirá esta partida en la estructura de gastos.
nálisis del PUNTO DE EQUILIBRIO estudia entonces la relación que existe entre costos y gastos fijos, costos y gastos variab men de ventas y utilidades operacionales. Se entiende por PUNTO DE EQUILIBRIO aquel nivel de producción y ventas que presa o negocio alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos obtenidos. En otras palabras, a este nivel roducción y ventas la utilidad operacional es cero, o sea, que los ingresos son iguales a la sumatoria de los costos y gasto acionales. También el punto de equilibrio se considera como una herramienta útil para determinar el apalancamiento oper que puede tener una empresa en un momento determinado.
El PUNTO DE EQUILIBRIO se puede calcular tanto para unidades como para valores en dinero. Algebraicamente el punto d equilibrio para unidades se calcula así: Fórmula (1)
donde: CF = costos fijos; PVq = precio de venta unitario; CVq = costo variable unitario O también se puede calcular para ventas de la siguiente manera......
Fórmula (2)
donde CF = costos fijos; CVT = costo variable total; VT = ventas totales
mplo 1: En la fabricación de muebles de oficina para los equipos de cómputo se requiere de diversos materiales, dependie modelo a producir: madera (tablex), rieles, canto, bisagras, porta cd, deslizadores, tornillos, manijas, porta imanes. Se uti bién las siguientes herramientas: pulidora, taladro, sierra eléctrica, brocas, caladora, banco para carpintería, destornillado as, alicates, metro lineal, bisturí, guantes. La fabricación de estos elementos requiere de costos indirectos como papel de pegante industrial, energía eléctrica y lubricantes, además de la mano de obra directa.
De acuerdo a un modelo específico, en materiales se requiere la suma de $85.000 para producir una unidad de producto rminado. Las herramientas, propiedad del taller, tienen un valor en libros de $65.000.000 y se deprecian en 10 años por odo de línea recta. Las instalaciones físicas de la planta tiene un costo de $42.500.000 y se deprecian a 20 años, también mismo método. La mano de obra directa equivale a $25.000 por unidad fabricada y los costos indirectos de fabricación s ulan en $10.000 por unidad producida. El precio de venta de cada unidad terminada tiene un valor de $175.000. La nóm administrativa tiene un valor de $5 millones de pesos mensuales y se paga una comisión del 10% por ventas.
Cuántas unidades se deberán producir y vender para no arrojar pérdidas operacionales?¿Cuál es el punto de equilibrio de empresa?
OSTOS Y GASTOS FIJOS
epreciación planta epreciación herramientas
2.125.00 6.500.00
ómina administrativa anual
60.000.00
OTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS ANUALES
68.625.00
OSTOS Y GASTOS VARIABLES POR UNIDAD PRODUCIDA
ano de obra ateriales directos ostos indirectos de fabricación omisión de ventas OTAL COSTOS Y GASTOS VARIABLES POR UNIDAD PRODUCIDA
25.00 85.00 10.00 17.50 137.50
RECIO DE VENTA
175.00
álisis: Si el precio de venta por unidad producida es de $175.000 y el costo variable unitario es de $137.500, quiere decir q ada unidad que se venda, contribuirá con $37.500 para cubrir los costos fijos y las utilidades operacionales del taller. Si s mplazan en la formula (1) estas variables, se tendrá un punto de equilibrio de 1.830 unidades. Es decir, se tendrán que ve 1.830 unidades en el año para poder cubrir sus costos y gastos operativos y así poder comenzar a generar utilidades. Ventas: 1.830 x $175.000 Costos y gastos variables: 1.830 x $137.500 Margen de contribución Costos y gatos fijos Utilidad o perdida operacional
320.250.000 251.625.000 68.625.000 68.625.000 0
Ahora utilice nuestro simulador y comprueba tu mismo los resultados: SIMULADOR
mplo 2: Los municipios de tierra caliente del departamento del Tolima se conocen por sus comidas y bebidas. Si de bebida ata, la avena es una bebida de exquisito sabor. Para ello se necesita leche, canela, harina de trigo, almidón de yuca, vainil car, leche condensada, hielo y vaso desechable. Estos elementos tienen un costo por vaso, de $250. Supongamos que Ca Prada, un reconocido vendedor de avena de la región, no tiene local propio. El arrienda un sitio por el cual paga $100.000 nsuales. Los enseres que el requiere como cantimplora, ollas y otros elementos, tienen una depreciación mensual de $50.0 En total sus costos fijos ascienden a $150.000. Camilo Prada vende cada vaso de avena en $1.200.
lisis: Si el precio de venta por vaso es de $1.200 y el costo variable unitario es de $250, quiere decir que cada vaso de av se venda, contribuirá con $950 para cubrir los costos fijos y las utilidades operacionales de su negocio. Si reemplazamos e mula (1) estas variables, se tendrá un punto de equilibrio de 158 vasos aproximadamente. Es decir, Camilo tendrá que ven 158 vasos en el mes para poder cubrir sus costos operativos y así poder comenzar a generar utilidades.
ra bien, supóngase que Camilo vende, con los mismos costos fijos, 500 vasos de avena al mes, es decir, $600.000. Los co variables totales para Camilo serán de $125.000. ¿A qué nivel de ventas logrará su punto de equilibrio?
espuesta: $189.600 aproximadamente, o lo que es lo mismo: 158 vasos x $1.200 = $189.600. Por favor, compruebe con formula (2) este resultado. El punto de equilibrio también se puede calcular gráficamente, así:
urva de
Eje de las abscisas "X" representa la cantidad de unidades a producir y vender. Eje de las ordenadas "Y" representa el valor de las ventas (ingresos), costos y gastos en pesos. Análisis: Ingresos Totales
inicia desde el origen o intersección de los dos ejes del plano cartesiano. A media que se van vendie más unidades la curva va en asenso, hasta llegar a su tope máximo.
su parte la curva de los
Ingresos Totales = Número de unidades vendidas x Costos fijos
precio de venta
inician en el punto de $150.000 y permanece constante, es decir, no guarda relación co volumen de producción y ventas.
costo total comienza a partir de los costos fijos y corresponde a la sumatoria de los costos fijos más los costos variables unidad producida. Costo total = Costo fijo + (Número de unidades producidas x costo variable unitario)
mo se puede apreciar, los ingresos cruzan a los costos totales exactamente en $189.600. A partir de este nivel de ventas, asos aproximadamente, la zona de utilidades comienza a aparecer a la derecha del PE. Por debajo de los valores anteriore ecerá a la izquierda del PE la zona de perdida. En otras palabras, se deberán vender 158 vasos aproximadamente o, llegar monto de $189.600 en ventas para no arrojar ganancias o perdidas.
a vez que Camilo Prada pasa el punto de equilibrio en ventas, cada vaso vendido generará $950 de utilidad operacional. L 0 en costos variables incurridos en la producción de un vaso de avena, representa una pequeña parte de $1.200 en lo ingr rados. Es decir, las utilidades operacionales aumentarán rápidamente a medida que las ventas pasen por encima del pun equilibrio de 158 vasos, tal como aparece en la gráfica.
también permite mostrar el riesgo operativo que presenta la inversión. A través del margen de seguridad se podrá conoce rcentajes de seguridad en los diferentes proyectos de inversión siempre y cuando se conozca su punto de equilibrio. Para mplo que se trata, se puede decir que Camilo Prada tendrá un margen de seguridad del 68.4%, porcentaje que podrá ser en la medida que se conozcan otros márgenes de inversiones a realizar.
Por favor, confirme el resultado de acuerdo a los datos expuestos.
alquier variación en los precios que intervienen en este indicador, harán variar de inmediato el Punto de Equilibrio. Esta e principal desventaja que ofrece esta herramienta contable y financiera.
¿Cómo encontrar el punto de equilibrio en una mezcla de productos? ¿Necesita una herramienta para practicar la forma de calcular el punto de equilibrio para un producto?
Regreso a página principal Encuesta: participa...
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