Índice General I Parte: Perfil General 1. Intr ntroduc oducci ción ón 2. Ante Antece cede dent ntes es 3. Just Justiifica ficaci ción ón 4. Objeti Objetivos vos:: Gener General al y Especí Específic ficos os 5. Fich Fichaa Técni Técnica ca del del Proy Proyec ecto to 6. Metodol Metodologí ogíaa de Invest Investiga igació ciónn 7. Desc Descri ripc pció iónn del del Perf Perfil il 8. Loca Locali liza zaci ción ón del Pro Proye yect cto: o: Microlocalización Macrolocalización 9. Misi Misión, ón, Visi Visión ón y Valo Valore ress
II Parte: Estudio de Mercado 1. Gene Generralid alidad ades es 2. Segm Segmen ento to de de Merc Mercad adoo 3. Product Productos os y Servic Servicios ios a Ofert Ofertar: ar: Juegos de Sala Juegos de Comedor Otros productos. 4. Dema Demand ndaa proy proyec ecta tada da 5. Dema Demand ndaa Naci Nacion onal al 6. Ofer Oferta ta Naci Nacion onal al 7. Ofer Oferta ta Inte Intern rnac acio iona nall
Índice General I Parte: Perfil General 1. Intr ntroduc oducci ción ón 2. Ante Antece cede dent ntes es 3. Just Justiifica ficaci ción ón 4. Objeti Objetivos vos:: Gener General al y Especí Específic ficos os 5. Fich Fichaa Técni Técnica ca del del Proy Proyec ecto to 6. Metodol Metodologí ogíaa de Invest Investiga igació ciónn 7. Desc Descri ripc pció iónn del del Perf Perfil il 8. Loca Locali liza zaci ción ón del Pro Proye yect cto: o: Microlocalización Macrolocalización 9. Misi Misión, ón, Visi Visión ón y Valo Valore ress
II Parte: Estudio de Mercado 1. Gene Generralid alidad ades es 2. Segm Segmen ento to de de Merc Mercad adoo 3. Product Productos os y Servic Servicios ios a Ofert Ofertar: ar: Juegos de Sala Juegos de Comedor Otros productos. 4. Dema Demand ndaa proy proyec ecta tada da 5. Dema Demand ndaa Naci Nacion onal al 6. Ofer Oferta ta Naci Nacion onal al 7. Ofer Oferta ta Inte Intern rnac acio iona nall
8. Ofer Oferta ta versu versuss Dem Deman anda da 9. Come Comerc rcia iali liza zaci ción ón:: Brochures Spots Publicitarios Anuncios Radiales Publicidad boca a boca 10. Clientes Clientes Potenci Potenciales ales 11. Análisis Análisis Foda: Fortalezas Oportunidades Debilidades Amenazas.
III Parte: Estudio Técnico y Organizacional 1. Intr ntroduc oducci ción ón 2. Aspect Aspectos os Legal Legales es y Const Constitu itucio cional nales: es: Constitución Política de la Republica de Nicaragua Código del comercio de la Republica de Nicaragua 3. Situ Situac ació iónn Insti Institu tuci ciona onall 4. Caract Caracterí erísti sticas cas de de la instal instalaci ación ón 5. Tama Tamaño ño del del Pro Proye yect ctoo 6. Dise Diseño ño Organ Organiz izac acio ional nal 7. Dete Determ rmin inaci ación ón de Impa Impact ctos os:: Impactos Ambientales Impactos Sociales 8. Proc Proces esoo de Produ Producc cció iónn 9. Proy Proyec ecci ción ón de Ingr Ingres esos os 10. Personal Personal Requerido Requerido 11. Mobiliari Mobiliarioo y Equipo de Oficina Oficina
12. Maquinaria y Equipo de Trabajo 13. Edificios y Terrenos 14. Equipos de Transporte 15. Suministros e Insumos de Producción 16. Capital de Trabajo 17. Gastos Operativos 18. Costos de Producción 19. Vida Legal de los Activos 20. Depreciación de los Activos 21. Plan de Inversion 22. Financiamiento del Proyecto 23. Flujograma del Proceso Productivo
IV Parte: Estudio Financiero 1. Introducción 2. Evaluación Financiera 3. Estado de Resultados Proyectado Estado de Resultados Trimestral “1 Año de Operaciones” Estado de Resultados Anual “3 Años de Operaciones” 4. Flujo de Fondos Proyectado Flujo de Fondos Trimestral “1 Año de Operaciones” 5. Balance General Proyectado Balance General Inicial “1 Año de Operaciones” Balance General Final “1 Año de Operaciones” 6. Conclusiones Financieras 7. Anexos
ANEXOS CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Concepto 1
Lugar UCAN
2
UCAN
3 4
UCAN Nandasmo
5 6
Alcaldía de Nandasmo UCAN
7
Nandasmo
8
Nandasmo
9
Masaya
10
UCAN
Fecha 20-12-2006
Hora Participantes Actividades 9:00 AM Adriana, Selección del Tema Oswaldo y Sandra (El Grupo) 27-12-2006 9:00 AM El Grupo Introducción, objetivos, Marco Teórico e Hipótesis. 04-01-2007 9:00 AM El Grupo Idea del Negocio 11-01-2007 9:30 AM El Grupo Visita a Mueblerías para observar la elaboración de productos 18-01-2007 10:00 El Grupo Consulta sobre requisitos AM para apertura de una empresa 25-01-2007 9:00 AM El Grupo Elaboración del Perfil del Proyecto 01-02-2007 9:00 AM El Grupo Elaboración del Estudio de Mercado y Organizacional 08-02-2007 9:00 AM El Grupo Elaboración del Estudio Financiero y Conclusiones 15-02-2007 2:00 PM El Grupo Levantado de texto e impresión 17-12-2007 2.00 PM El Grupo Entrega del Proyecto a Docente
I Parte: Perfil General INTRODUCCIÓN Nicaragua ha experimentando un crecimiento en la economía nacional, percibiendo inversiones nacionales y extranjeras que desean aprovechar nuestro potencial productivo y comercial, siendo el sector madera-muebles una de las principales actividades económicas en nuestro país, el que ha permitido generar grandes ingresos económicos, lo que ha venido a solventar necesidades, entre ellas la elaboración de muebles de madera con gusto, garantía, calidad y precios cómodos. Técnicamente las mejores empresas que se dedican a la elaboración y venta de estos productos se ubican en el sector de la Meseta de los Pueblos, lugar donde se brinda ciertos artículos, pero a un alto costo y una atención al cliente de media y baja calidad. Siendo esta zona el lugar donde se aglomeran gran parte de estas empresas del país, debido no solo a su fama, sino también a que se encuentra la mejor mano de obra del rubro, las mejores materias primas y los canales de distribución y vías de acceso mas rápidos al resto del país. Por tanto, dadas las características anteriores y el gran potencial, aun no explotado en su totalidad, es necesario una mueblería que se dedique a la elaboración de tales artículos; además, considerándose de suma importancia en el desarrollo nacional, cabe señalar que la Meseta de los Pueblos, cuenta con una amplia gama de microeconomías en constante desarrollo y crecimiento que a diario necesitan mas de este tipo de productos para su satisfacción propia o de terceros.
ANTECEDENTES Durante la década de los 80, toda empresa que se dedicara a la elaboración de tales mercancías y demás, estaba obligaba casi totalmente a realizarlo con el esfuerzo humano, debido a las intervenciones existentes y a los altos costes para adquirir maquinarias, lo que hacia mas rentable, pero menos factible en el largo plazo la utilización de mano de obra. En la década de los 90, con la liberación de los mercados y en los principios del nuevo milenio con la insatisfacción de esta demanda y dado el potencial que tiene nuestro país, se hace necesario la existencia de más empresas especializadas en el campo, no solo de la venta de muebles, sino también, de otros productos que ayuden a solucionar todas las necesidades existentes e insatisfechas por la grande y mala competencia. En la actualidad existen empresas que brinda estos productos; así como los demás servicios adicionales, no obstante existen ciertas empresas que se dedican a la elaboración de estos muebles y algunos otros servicios, utilizando maquinarias, pero que ofrecen un trabajo de segunda, costoso, de poco gusto, poca duración y de mala calidad. Muchas de estas empresas nacen producto de la necesidad, las que ahora cuentan con una basta experiencia en el ramo y se caracterizan por la formación especializada de sus recursos humanos, el cual es muy inestable y rotativo a la vez; y por el sistema de producción que utiliza. Pero también cuentan con debilidades tales como: los altos costos de sus productos y su mala atención al cliente, haciendo que sea fuente inspiradora para invertir en este sector del comercio y brindar un producto de calidad y prestigio, donde el cliente pueda elegir de entre una gama variada de productos tales como: comedores, mecedoras, sillas abuelita, cómodas, camas y demás productos afines. .
JUSTIFICACIÓN Nicaragua cuenta con un gran potencial comercial e industrial, debido a su capacidad productiva y económica, las que contribuyen al desarrollo, que muchas veces se ven limitadas por su poca capacidad de manejo, producción y comercialización de sus productos, así como la consecución de la materia prima adecuada; e incluso de mano de obra calificada y estable. Tal problemática debe ser aprovechada y explotada, con el fin no solo de satisfacer la demanda a través de la venta de buenos productos y servicios, buena atención al cliente, excelente materia prima y bajos costos; sino también de una buena administración que se encargue de obtener ingresos que permitan el aprovechamiento de tal situación, para abrirnos puertas en un mercado creciente. Debido a estas razones, es necesario la ubicación de una mueblería en esta zona comercial, para que brinde los servicios de venta y demás similares para los comerciantes y publico en general que deseen obtener un buen articulo, de larga durabilidad, excelente presentación, materia prima y mano de obra; y que cumpla con las normas internacionales de producción; con el fin de maximizar la inversion y dar un toque Chic y elegante al lugar donde se ubiquen estos muebles, ya sea la casa, oficinas, hoteles, etc.
OBJETIVO GENERAL 1. Crear una Mueblería que satisfaga las necesidades y demandas de la clientela nacional e internacional, a precios razonables y con excelente calidad.
OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Contribuir al crecimiento y desarrollo del sector comercial y artesanal; así como al crecimiento económico y social de los participantes de la empresa. 2. Elaborar productos que llenen las necesidades de calidad, precio y estilo y que ofrezcan alternativas económicas y viables para los clientes 3. Concienciar el aprovechamiento y conservación de los recursos naturales en Nicaragua, especialmente aquellas maderas preciosas que se utilizan en el proceso de productivo.
FICHA TECNICA DEL PERFIL Nombre del Proyecto: Muebles El Arte: “Nuestro Arte es su Mueble” Logotipo del Proyecto:
“Mueblería El Arte” Unidad Ejecutora: Br. Oswaldo López Cano Br. Adriana Rosales Vargas Br. Sandra Selva Sequeira Macrolocalización: Departamento de Masaya, Meseta de los Pueblos. Microlocalización: “Municipio de Nandasmo”. Carretera a Masatepe, de la Olla de Barro, 150 metros al oeste. Propósito: Crear una empresa que venda muebles y ofrezca servicios adicionales a clientes nacionales e internacionales (Mayoristas y minoristas) que utilicen muebles de maderas finas. Inicio del Proyecto: Desde el 01 de Abril del 2007 Fuentes de Financiamiento: Recursos Propios: Terrenos y Edificios. Recursos Financiados Costos Productivos y Gastos Operativos Personas Beneficiadas: Directamente: 10 Personas Indirectamente: 15 Personas
METODOLOGIA DE INVESTIGACION Las características del objeto de estudio de este Proyecto, para la puesta en marcha de una Mueblería en la Meseta de los Pueblos, hicieron necesario la recopilación de información de fuentes primarias y secundarias, las cuales permitieron cumplir con los objetivos propuestos. La información primaria, fue obtenida utilizando el Método de llamadas telefónicas y Entrevistas Personales por medio de la Técnica del Cuestionario, las cuales fueron aplicadas a personas seleccionadas (Dueños de mueblerías, Jefes de Producción, Dependientes, Bodegueros, etc.) por estos sus servidores. La selección de las personas a entrevistar, se realizo de acuerdo a los requerimientos de la investigación y a los conocimientos que estas tienen sobre el tema del Proyecto, además de tomar en cuenta su relación directa con el proceso productivo y de venta de las empresas para las que laboran. La información secundaria fue obtenida a través de visitas periódicas a las empresas industriales y artesanales involucradas para la obtención de los datos respectivos, los cuales serán posteriormente detallados. La información recopilada, se proceso y analizo a través del Método de Análisis y Síntesis, estudiándose de manera individual para establecer la relación entre estos y así obtener elementos de juicio que permitan llegar a conclusiones objetivas y concretas que permitan determinar la viabilidad de la implementación de un negocio dedicado a la producción y venta de muebles de madera y demás. Además de la recopilación de la información de este perfil, se llevo a cabo la obtención de información por medio de los diversos proveedores y acreedores de bienes y servicios que servirán de respaldo a la apertura de dicha empresa.
DESCRIPCION DEL PERFIL El Perfil esta orientado a la creación de una empresa que ayude a solventar la demanda existente en Nicaragua en el rubro de la mueblería. Dicha empresa se ubicara en la Meseta de los Pueblos, a fin de aprovechar al máximo las oportunidades de producción, comunicación, distribución, cercanía y venta que se propician en la Zona; así como de los pueblos y ciudades circunvecinas. Para la ejecución del proyecto, se promoverán varios productos, iniciando con la producción y venta de comedores, juegos de sala, etc. con uso directo en casas particulares, oficinas y hoteles entre otros, brindando a nuestros clientes productos de calidad. También se ofertaran servicios de accesoria técnica para todo aquel que así lo desee y necesite. Este proyecto podrá dar inicio a partir del 01 de abril del 2007 con capital nacional, propio y financiado; el cual se espera invertir y recuperar satisfactoriamente; ya que la empresa ofertara muebles de uso diario con buenos niveles y tasas de producción, que hacen que el mismo sea factible desde el inicio de su implementación y puesta en marcha.
LOCALIZACION DEL PROYECTO Macrolocalización: Departamento de Masaya Para determinar la localización del Proyecto se tomo en cuenta las siguientes ventajas y características del lugar: a) Lugar céntrico y accesible b) Disponibilidad de agua, energía, teléfono e Internet c) Cercanía de los mercados y negocios a) Bajos costos de los insumos de producción y servicios b) Atracción para el inversionista y compradores meta d) Apoyo de la Alcaldía Municipal para inversion en nuevas empresas e) Abundancia de empresas comerciales e industriales Microlocalización: “Municipio de Nandasmo” Para determinar la Microlocalización, se tomo la decisión basándose en la cercanía con los proveedores de materias primas, mano de obra calificada y disponibilidad de los servicios básicos; así como de la respuesta obtenida de los entrevistados, en las que indican la necesidad de que exista una empresa en tal lugar que se dedique a nuestro fin. La ubicación exacta será: Carretera a Masatepe, de la Olla de Barro, 150 metros al oeste. “Tomando en cuenta lo anterior, se determino que la ubicación óptima para el proyecto es la que se menciona anteriormente, la cual esta sustentada por las ventajas comparativas que presenta dicha localización, ya mencionadas anteriormente”.
MISION Satisfacer a nuestros clientes, distribuyéndoles muebles de calidad, con garantía y respaldo real, adicionando un servicio personalizado y justo cuando lo requiera, de la mano de un equipo humano altamente capacitado, dispuesto siempre a servirle y ayudarle. VISION Ser la empresa líder en la región en la producción de muebles de calidad, a la vez continuar de la mano con la preservación y protección del medio ambiente, que siempre ha caracterizado a Nicaragua. VALORES Ética: Somos una empresa integra, honorable, honesta y fieles a las leyes, códigos y normas de producción nacionales e internacionales. Lealtad: Somos un grupo de personas colaboradoras, interdependientes, solidarias y comprometidos con Usted nuestro cliente y con nuestra propia empresa. Responsabilidad: Somos una empresa garante del bienestar social, la protección ambiental y de la calidad de nuestros productos y servicios.
II Parte: Estudio de Mercado GENERALIDADES Con el Estudio de Mercado se desea generar información que demuestre las oportunidades de inversión en el campo de la elaboración de muebles de madera artesanales. El objetivo de este estudio es identificar la demanda de los productos en la región de los Pueblos Blancos y sus alrededores, con el fin de conocer cuales son las principales necesidades y el nivel de demanda de los clientes particulares y comerciales que hacen uso de este tipo de muebles. La realización de este estudio, se baso en: entrevistas directas con preguntas abiertas, las cuales fueron aplicadas tanto a Dueños de mueblerías, Jefes de Producción, Dependientes, Bodegueros y demás personal relacionado a la elaboración y uso de estos productos. Conforme al análisis de los resultados obtenidos de las entrevistas aplicadas a los antes mencionados, concluimos que la información recopilada permitió cumplir con el objetivo propuesto, ya que se conoció la demanda de productos necesarios para satisfacer las demandas y necesidades de los clientes. Los resultados indican que la idea de crear una Mueblería artesanal, es una excelente oportunidad de aprovechar el dinero de aquellos que necesitan de estos productos, ya que muchas de las mueblerías existentes carecen de calidad, prestigio y precios cómodos, catalogándose así como una innovación y una excelente alternativa para el desarrollo y crecimiento de este tipo de empresas, que esta experimentando en nuestro país y especialmente en esta zona del país. Deseamos publicitar nuestros servicios a través de los medios de comunicación más utilizados y señalados por nuestros entrevistados, como son: el Internet, revistas publicitarias, spots de televisión, anuncios radiales y brochures; los cuales brindaran la información general y especializada de los productos que ofertaremos para el conocimiento de todos. De manera general, la oferta comercial de la zona, cuenta únicamente con pocos establecimientos de renombre, pero, la mayoría se clasifican como deficientes, pues no cuentan con productos y servicios de calidad; además, la atención al cliente y los servicios post-venta son ineficientes; y finalmente, sus costos de venta y servicios son altos y no se ajustan en algunos casos a nuestra realidad económica.
SEGMENTO DE MERCADO Los productos y precios que “Muebles El Arte” ofrecerá, estarán dirigidos a aquellos clientes articulares o comerciales, ya sean nacionales o extranjeras que puedan pagar precios entre C$ 6,000.00 y C$ 12,000.00; estos precios estarán de acuerdo al tipo de servicio o producto que los clientes deseen obtener.
PRODUCTOS Y SERVICIOS A OFERTAR 1. Juegos de Sala: Este tipo de muebles será realizado con moldes que permiten mantener una postura cómoda y ergonométrica, los cuales se realizaran al gusto del cliente en lo referente a maderas (Caoba tropical o Cedro real), colores (natural, negro, café, caoba, etc.) e incluso cantidad de piezas (4 ó 6 sillas) con su respectiva mesita de centro; dando una sensación de glamour y estilo a la sala o estancia donde se utilice. 2. Juegos de Comedor: Estos muebles, al igual que los anteriores, permitirán mantener una postura cómoda y ergonométrica a la hora de ser utilizados. Estos también se realizaran al gusto del cliente en lo referente a maderas (Caoba tropical o Cedro real), colores (natural, negro, café, caoba, etc.) e incluso cantidad de piezas (4 ó 6 sillas), lo que dará un toque elegante y distintivo a la sala, cocina o a cualquier lugar donde se coloque. Nota: La venta de nuestros productos, contara con garantía de un año, lo que da credibilidad a nuestros productos y calidad, además, los clientes podrán escoger entre la gama de colores, estilos y presentaciones de nuestros muebles. 3. Otros productos y servicios: Venta de sobrantes y ripios de madera. Reconstrucción y remodelaje de muebles antiguos. Asesoria técnica-operativa artesanal. DEMANDA PROYECTADA Con seguridad podemos afirmar que la demanda que tendrá “Muebles El Arte”, será amplia y creciente, pues basta con saber que la mayoría de mueblerías existentes, han logrado mantenerse en el mercado y con una demanda creciente, a pesar de sus características, como no creer entonces que nuestro proyecto logre tener éxito, si las características competitivas que le proporcionaremos la harán distinguirse de las demás, en lo referente a calidad, precios, estilos y demás, lo que provocara que sepamos buscar, controlar y satisfacer la demanda, pues tenemos las herramientas técnicas, operativas y administrativas necesarias.
DEMANDA NACIONAL Para hacer referencia a la demanda de las empresas que hacen uso indispensable de los productos y servicios que ofertaremos como “Muebles El Arte”, haremos uso de tablas proporcionadas por el Ministerio de Fomento Industria y Comercio “MIFIC”. En los últimos 2 años (exceptuando el 2006, del cual no se tienen datos totales aun), Nicaragua muestra un crecimiento en las cuotas de importación del sector madera/muebles: País de Centroamérica y las Antillas
Cuota % 200 4
200 5
Crecimiento 2004
2005
Costa Rica
6.0
5.0 -12.0
-7.0
R. Dominicana
2.4
2.0
-3.0
-9.0
El Salvador
2.0
1.7
0.0
-6.0
Guatemala
2.2
1.9
11.0
-7.0
Honduras
3.1
2.8
7.0
-2.0
Nicaragua
0.7
0.8
23.0
24.0
La tabla anterior muestra un crecimiento en la producción y por ende de una mayor demanda insatisfecha no solo a nivel nacional, sino también internacional. Esto debido a la calidad, precio y presentación de nuestros productos. OFERTA NACIONAL Con respecto a la oferta nacional en sus diferentes rubros de producción, el Gobierno de Nicaragua, contabiliza porcentualmente las empresas, de la siguiente forma: Rubro
Porcentaj e
Muebles
2.0
Textil
65.0 Agroindustrias
2.0
Tabaco
10.0 Telecomunicaciones
1.0
Suplidores
8.0 Accesorios médicos
1.0
Electrónica
3.0 Combustibles
1.0
Cartón
3.0 Calzado
1.0
Otros
3.0 Total
100.0
La tabla anterior demuestra la poca inversion existente en talleres que se dediquen a la elaboración de muebles, específicamente artesanales.
A la fecha, la mayoría de las mueblerías están asentadas en el departamento de Masaya, pero las de mayor calidad se ubican en el Municipio de Nandasmo, esto debido a la cercanía de los proveedores de materia prima y mano de obra calificada, así como de clientes potenciales. Además, no hay que dejar de lado la oferta secundaria (mesas y sillas plásticas), que aunque no brindan buenos productos, no deja en cierta medida de acaparar cierta cantidad de clientela, la que con el tiempo se desengaña de sus artículos.
OFERTA INTERNACIONAL Con respecto a la oferta internacional, se sabe que contamos con empresas que venden productos traídos del extranjero, los que entran a Nicaragua con costos de importación exagerados para nuestra economía y que en muchos casos, son artículos de mala calidad, mediocre presentación y una variedad de materiales de poca duración; lo que además, provoca que no entren esas divisas al país y que de esta forma no se aporte mucho a nuestra propia economía, ni al aprovechamiento de ese sector comercial insatisfecho por la carencia y altos costos de los mismos. OFERTA vs. DEMANDA A modo de conclusión entre la oferta y la demanda, determinamos que existe mucha clientela insatisfecha por los productos que se ofertan actualmente, pues aducen que los costos son muy altos, los productos y el servicio son malos o bastante ordinarios. Todo esto, es razón suficiente para llevar a cabo la apertura de una mueblería que se encargue de suplir al 100% todas las necesidades insatisfechas por la poca y mala oferta existente hasta el momento aquí. Otra razón clave, es la constante fluctuación de extranjeros que vienen hasta este pueblo en busca de estos productos, cuya calidad es de renombre internacional.
COMERCIALIZACION Para efectos de mercadeo y publicidad de nuestros diversos productos y servicios, se estima que se realizara a través de loe diversos medios de comunicación masiva que existen en la actualidad, ya sean estos radiales, escritos, televisivos e incluso el Internet; todo esto con el fin de llegar a los futuros usuarios, darnos a conocer en el ámbito nacional e internacional y además, mantenernos en el mercado de competencia. Estos nos permitirán dar a conocer los servicios que “Muebles El Arte” ofrecerá, ellos se distribuirán en ferias comerciales, puestos aduaneros, centros comerciales y oficinas de cada una de las empresas comerciales, así como otros sitios frecuentados por tales compradores.
Brochures:
En ellos se mostraran y/o explicaran los productos de madera que “Muebles El Arte” ofrecerá, siendo un medio en el cual los interesados observarán las características, usos y beneficios del mismo, así como también servirá para convencer al cliente de la calidad de nuestro servicio. Estos podrán ser televisivos o radiales.
Spots Publicitarios:
Es un medio por el cual podemos comercializar nuestros servicios y/o productos a nivel nacional e internacional, pues son miles de personas las que tienen acceso a la lectura de periódicos, paginas amarillas, revistas, panfletos y demás escritos de bajo valor adquisitivo, pero de altor poder de comunicación y sugestión. Anuncios Escritos:
Es el mejor medio de comunicación, por el cual podemos dar a conocer nuestros servicios y/o productos a nivel nacional e internacional, resultando ser la mas barata y en muchos casos la mas eficiente de todas, pues un cliente satisfecho es el nexo con clientes nuevos, con deseos de atención. Publicidad boca a boca:
CLIENTES POTENCIALES Entre los clientes futuros a los cuales “Muebles El Arte” satisfacerla la demanda, podemos mencionar los siguientes: 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Clientes particulares nacionales e internacionales. Clientes y distribuidores nacionales minoristas y mayoristas. Exportadores minoristas y mayoristas. Hoteles, bares y restaurantes. Empresas públicas y privadas. Y muchas otros más...
ANALISIS FODA El análisis FODA realizado a “Muebles El Arte”, nos permitirá determinar la viabilidad comercial del negocio, la mejor forma de entrar al mercado nacional y estudiar dicha oportunidad de inversion. De igual forma será utilizado para la planificación de la empresa, la evaluación de la competencia, el marketing, el desarrollo organizacional, la elaboración de los reportes de investigación y los ajustes necesarios a nuestros productos y políticas. Fortalezas:
Precios acordes a nuestra economía. Cercanía de los clientes. Calidad de nivel internacional Ventajas competitivas comparativas Experiencia y renombre internacional Propuestas únicas de venta
Oportunidades: Mercado y demanda en constante crecimiento
Debilidades:
Amenazas:
Competencia costosa y de mala calidad Facilidad para la creación y desarrollo de negocios en el municipio Incremento constante de las exportaciones Incremento del uso de este tipo de muebles Altos costos de acarreo y fletaje Tiempo de espera del producto Personal capacitado en el área Surgimiento de nuevas empresas Condiciones políticas y tributarias Políticas ambientales y forestales.
III Parte: Estudio Técnico y Organizacional INTRODUCCION Este Estudio demuestra que es factible desde el punto de vista tecnológico, comercial y económico, la instalación de una mueblería artesanal en la Meseta de los Pueblos, específicamente en Nandasmo, debido a la cercanía del personal técnico nacional capaz de prestar sus servicios; en tanto, la materia prima disponible a utilizar en este proyecto es 100 % Nicaragüense, no es necesario una construcción, sino una remodelación de un local a alquilar, lo que nos permite disminuir los costos de inversión en el año inicial. El tamaño del proyecto está en relación con la demanda, esto permite diseñar una organización adecuada al tipo de servicio, con menores costos. ASPECTOS LEGALES Y CONSTITUCIONALES Constitución Política de la República de Nicaragua Las bases principales para llevar a cabo este proyecto los encontramos en la Constitución Política de la República de Nicaragua, la cual establece: “El trabajo es un derecho y una responsabilidad social”, aclarando que este es el medio fundamental para satisfacer las necesidades de la sociedad y de las personas, siendo a la vez fuente de riqueza y prosperidad del país. Art. 80, Cap. I, Tít. VI. C.N. También establece lo siguiente: “El Estado es responsable de promover el desarrollo integral del país y como gestor del bien común, deberá garantizar los intereses y necesidades particulares, sociales, sectoriales y regionales de la Nación”, entendiendo que el Estado es responsable de proteger, fomentar y promover las diferentes formas de empresa. Art. 99, Cap. I, Tít. VI. C.N. Código del Comercio de la República de Nicaragua Esta empresa estará constituida legalmente como una “Sociedad Anónima”, que de acuerdo al Código del Comercio de la República de Nicaragua, se establece que: “Una sociedad anónima, es aquella que celebra una o varias personas “socios”, que aportan capital a la sociedad, recibiendo a cambio acciones que les dan derecho a participar de las utilidades de la empresa y que encargan el manejo de la empresa a un Administrador que ellos designan; respondiendo los socios por las deudas y obligaciones únicamente con el capital aportado y no con sus bienes.
SITUACION INSTITUCIONAL Para llevar a cabo la constitución legal de “Muebles El Arte”, se hace necesario llenar los siguientes requisitos ante la Administración de renta y la Alcaldía municipal: 1. Obtener Numero de Registro Único del Contribuyente (R.U.C.): C$ 100.00 2. Matricular en Administración de Renta. C$ 100.00 de matricula y C$ 200.00 mensual 3. Renta de Cuota Fija en la Alcaldía Municipal: C$ 100.00 mensual. CARACTERISTICAS DE LA INSTALACION El local del proyecto consta de dos instalaciones, las que estarán separadas por un área verde entre si, descritos a continuación: En la primera instalación, se encontrara ubicada el área de ventas, el cual tendrá vista a la calle, contando con un área de 96 metros cuadrados (12 x 8 mts.). En la segunda instalación, se encontrara ubicada el área de producción, en donde se encontraran la maquinaria y equipos de trabajo y la bodega, contando con un área de 192 metros cuadrados. (12 x 16 mts.). El área verde o patio, se encontrara ubicada entre ambos locales, el cual se utilizara para el secado al aire de la madera productos semiterminados y terminados; contando con área de 96 metros cuadrados (12 x 8 mts.). TAMAÑO DEL PROYECTO El tamaño del proyecto está definido por la capacidad física de los productos a ofertar durante su operación, por lo tanto, según la demanda futura proyectada para el año en curso, “Muebles El Arte”, producirá y ofertara mensualmente los siguientes servicios y productos: Producto o Servicio Juego de Sala Comedor 4 Sillas Comedor 6 Sillas Venta de Ripios Reparaciones varias TOTAL
Cantidad Mensual 12 3 3 4 4 26
Valor Unitario a producir Valor Total a producir C$ 6,000.00 C$ 72,000.00 C$ 8,000.00 C$ 24,000.00 C$ 12,000.00 C$ 36,000.00 C$ 150.00 C$ 600.00 C$ 1,000.00 C$ 4,000.00 C$ 27,150.00 C$ 136,600.00
NOTA: La competencia atiende aproximadamente a un 50 % de demanda, quedando una demanda insatisfecha del 50%.
DISEÑO ORGANIZACIONAL Debido a la pequeña dimensión del proyecto, se estima que su estructura organizativa será sencilla, dinámica y descentralizada; además, ella no variara en el transcurso de su vida misma, ni en la ejecución de pequeñas inversiones, para darle más dinamismo y versatilidad, se contará con los servicios de un Asesor Técnico, con el fin de darle seguimiento al proyecto previo a su puesta en marcha y en la marcha del mismo. Se estableció una estructura lineal funcional, ya que para las operaciones de la Tour Operadora se requiere de poco personal, dicho personal debe estar capacitado con el fin de brindar un buen servicio, con calidad y eficiencia, dicho tipo de estructura refleja no solo la dinámica del proyecto, sino también la flexibilidad y los pocos costos de operación y mantenimiento. Gerente Administrativo Agente de Ventas
Jefe de Producción
Carpintero Clase A
Lijador Clase A
Carpintero Clase B
Esprayador Lijador Clase B
DETERMINACION DE IMPACTOS Impactos Ambientales Debido a que los insumos y materiales a utilizarse en el proceso de producción de los muebles son renovables, no se causará ningún tipo de daño o desperdicio, a corto o largo plazo que incida de forma negativa tanto en el ambiente interno o externo de la organización, tampoco se mermará la salud o medio ambiente de las personas y lugares que se interrelacionarán. Impactos Sociales Uno de los objetivos del proyecto es generar empleos seguros y permanentes en la región en que se ubicará, dejando claro que su efecto social será positivo; lo que ayudará a contribuir a la disminución de la tasa de desempleo y a elevar el estatus de vida de aquellos que se vean inmersos en dicha empresa.
PROCESO DE PRODUCCION Con el fin de maximizar los recursos y minimizar los costos, el proceso de construcción de los 20 módulos a ofertar será el siguiente: Proceso 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
Descripcion Secado de madera al aire y en secadora Eleccion de la mejor madera Rayado de madera con moldes Corte de madera con sierras Secado de grueso, escoplado y espigado
Lijado de piezas a maquina Primer proceso de armado Primer proceso de lijado a mano Armado general Lijado general Lijado fino y sellado Tinteado y lijado super fino Acabado final
PROYECCION DE INGRESOS Según las entrevistas realizadas a los diversos dueños de mueblerías de la zona, así como a sus dependientes y jefes de producción, existen algunas cantidades mínimas de productos a vender para que una mueblería pueda subsistir y crecer en este rubro productivo, lo cual se tomo como base y guía para determinar la proyección de ingresos que tendrá “Muebles El Arte” durante su primer año de existencia, el cual se muestra a continuación: Producto o Servicio Cantidad Mensual Juego de Sala 8 Comedor de 4 Personas 4 Comedor de 6 Personas 3 Venta de Ripios 4 Reparacion de Muebles 4 TOTAL I NGRESOS
Precio Unitario C$ 6,000.00 C$ 8,000.00 C$ 12,000.00 C$ 150.00 C$ 1,000.00
Venta Mensual C$ 48,000.00 C$ 32,000.00 C$ 36,000.00 C$ 600.00 C$ 4,000.00 C$ 120,600.00
enta Trimestral C$ 144,000.00 C$ 96,000.00 C$ 108,000.00 C$ 1,800.00 C$ 12,000.00 C$ 361,800.00
Nota: Para efectos de Evaluación Financiera, se muestra el Total Ingresos Trimestral
PERSONAL REQUERIDO En lo referente a la mano de obra disponible, pretendemos que sea en su totalidad nicaragüense, especializada y con experiencia en al campo, ya que esto nos dará la oportunidad de brindar puestos de trabajo a desempleados que tengan las capacidades requeridas para este proyecto, con el fin de satisfacer los requerimientos de la clientela; por tanto, todo el personal que labore en dicha empresa deberá ser calificado, pues serán la cara de la organización; lo que permitirá a la vez, mitigar el nivel de desempleo existente en la región. Para la contratación del personal, se ha realizado un estudio de los salarios promedios en el Departamento de Masaya y sus alrededores, lo que permitió determinar cuales serán los salarios reales a pagar y que se muestran en la Planilla siguiente: Cargo Gerente Administrativo *Agente de Ventas Jefe de Produccion Carpintero Clase A Carpintero Clase B Lijador Clase A Lijador Clase B Esprayador TOTAL
Planilla Mensual Cantidad Salario Me nsual Sa lario Total Salario Anual 1 C$ 5,000.00 C$ 5,000.00 C$ 60,000.00 1 C$ 1,000.00 C$ 1,000.00 C$ 12,000.00 1 C$ 5,000.00 C$ 5,000.00 C$ 60,000.00 1 C$ 4,500.00 C$ 4,500.00 C$ 54,000.00 2 C$ 2,500.00 C$ 5,000.00 C$ 60,000.00 1 C$ 2,100.00 C$ 2,100.00 C$ 25,200.00 2 C$ 1,500.00 C$ 3,000.00 C$ 36,000.00 1 C$ 2,100.00 C$ 2,100.00 C$ 25,200.00 10 C$ 23,700.00 C$ 27,700.00 C$ 332,400.00
Nota: El Agente de Ventas, a parte del salario básico, recibirá comisiones por venta de productos de la siguiente forma: Por la venta de cada Juego de Sala recibirá el 4% Por la venta de cada Comedor de 5 piezas recibirá el 5% Por la venta de cada Comedor de 7 piezas recibirá el 6% MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA El mobiliario y equipo de oficina mencionados a continuación, son todos aquellos que se tendrán que adquirir para llevar a cabo un mejor desempeño en la administración y ejecución del proyecto. A continuación se muestra la tabla correspondiente: Concepto Escritorio gerencial Sillas ejecutivas Archivador Caja chica o registradora Telefax Pizarrón Otros artículos TOTAL
Cantidad 1 2 1 1 1 1
Costo Unitario C$ 7,650.00 C$ 1,350.00 C$ 1,800.00 C$ 450.00 C$ 1,800.00 C$ 360.00 C$ 1,530.00
Costo Total C$ 7,650.00 C$ 2,700.00 C$ 1,800.00 C$ 450.00 C$ 1,800.00 C$ 360.00 C$ 1,530.00 C$ 16,290.00
MAQUINARIA Y EQUIPO DE TRABAJO La maquinaria y equipo de trabajo mencionados a continuación, son todos aquellos que se tendrán que adquirir para llevar a cabo la elaboración de excelentes productos, con las normas de producción y calidad requeridas. A continuación se muestra la tabla correspondiente: Concepto Canteadora 2002 Sepilladora 2002 Sierra Sin Fin 2002 Sierra Circular A 2007 Sierra Circular B 2007 Lijadora 2004 Compresor 2004 Herramientas varias TOTAL
Cantidad 1 1 1 2 1 1 1
Costo Unitario C$ 14,400.00 C$ 24,300.00 C$ 14,040.00 C$ 19,800.00 C$ 39,600.00 C$ 14,040.00 C$ 24,300.00
Costo Total C$ 14,400.00 C$ 24,300.00 C$ 14,040.00 C$ 39,600.00 C$ 39,600.00 C$ 14,040.00 C$ 24,300.00 C$ 4,720.00 C$ 175,000.00
EDIFICIOS Y TERRENOS El edificio y terreno donde tendrá sus operaciones “Muebles El Arte”, se encuentra ubicado en Nandasmo, carretera a Masatepe, de la Olla de Barro 150 metros al oeste, aledaño a la carretera panamericana. Por las dimensiones con que cuenta el terreno (12 x 32 mts.) y su ubicación geográfica este tiene un Valor Catastral de C$ 180,000.00. Por otro lado el edificio, por su infraestructura y acabado, tiene un valor estimado de C$ 70,000.00. Ambos activos fijos, constituyen la aportación al Capital Social que realicen los socios y gestores del proyecto.
EQUIPOS DE TRANSPORTE El equipo de transporte que se utilizara para llevar a cabo una mejor distribución de las ventas del negocio, y el transporte de los materiales e insumos de trabajo, será un camión, al que se le pagara en concepto de alquiler mensual C$ 4,000.00, esto se da, para mientras la empresa se asienta en el mercado y logra recaudar los fondos suficientes para la adquisición de uno propio.
SUMINISTROS E INSUMOS DE PRODUCCION Los insumos a utilizar en el proceso productivo de la mueblería se obtendrán de proveedores nacionales, los cuales serán adquiridos una vez al mes, con el fin de mantener un control permanente de los mismos y de reducir los costos de transporte. Entre la materia prima a comprar de forma mensual tenemos: Insumo Madera Thinner Sellador Lija 1000 Lija 180 Lija 150 Lija 60 Pega Blanca Pega Amarilla Tornillos 2" Tornillos 1.5" Esponja 3" Playwood 1/4" Lapiz Carpintero Tinte Acabado Componente B Diluyente Mostacillas Clavos 1" Tela Fina Forro Fino Cuerina
Medida Costo Unitario Metro C$ 240.00 Galon C$ 92.00 Galon C$ 220.00 Pliego C$ 9.00 Metro C$ 125.00 Pliego C$ 6.50 Metro C$ 135.00 Galon C$ 160.00 Galon C$ 140.00 Centenas C$ 17.00 Centenas C$ 15.00 Pliego C$ 315.00 Pliego C$ 270.00 Caja C$ 25.00 Litro C$ 120.00 Galon C$ 325.00 Galon C$ 480.00 Galon C$ 270.00 Caja C$ 40.00 Libra C$ 15.00 Yarda C$ 220.00 Yarda C$ 9.00 Pliego C$ 75.00 TOTAL
Cantidad 60 10 4 20 8 20 8 4 1 4 4 12 3 1 8 4 2 2 2 2 9 9 3
Costo Total C$ 14,400.00 C$ 920.00 C$ 880.00 C$ 180.00 C$ 1,000.00 C$ 130.00 C$ 1,080.00 C$ 640.00 C$ 140.00 C$ 68.00 C$ 60.00 C$ 3,780.00 C$ 810.00 C$ 25.00 C$ 960.00 C$ 1,300.00 C$ 960.00 C$ 540.00 C$ 80.00 C$ 30.00 C$ 1,980.00 C$ 81.00 C$ 225.00 C$ 30,269.00
Algunos proveedores brindan el servicio de entrega a domicilio, reduciendo aun más nuestros costos de acarreo y producción. Los insumos de producción serán pagados todos al contado, pues muchos de los proveedores tienen la política de dar descuentos por pronto pago. CAPITAL DE TRABAJO El capital de trabajo con el que comenzará a funcionar este proyecto durante el primer año, se ha estimado en un 70% del total de los costos y gastos del primer semestre, los cuales están reflejados en sus respectivas tablas, siendo los siguientes. Capital de Trabajo del Primer Semestre Concepto Cantidad Mensual Cantidad Semestral Gastos Operativos C$ 18,500.00 C$ 111,000.00 Costos Productivos C$ 54,619.00 C$ 327,714.00 TOTAL C$ 73,119.00 C$ 438,714.00
GASTOS OPERATIVOS Los gastos operativos en los que incurrirá la mueblería mensualmente, se presentan en la siguiente tabla de gastos y se estiman mantener constantes durante todo el año: Concepto Gerente Administrativo Agente de Ventas Comisiones Seguro Social Impuestos Agua Telefono Celular Suministros Varios Alquiler del Vehiculo Viaticos Alimenticios Papelería Viaticos de Transporte Propaganda TOTAL
Mensual C$ 5,000.00 C$ 1,000.00 C$ 5,680.00 C$ 1,260.00 C$ 300.00 C$ 70.00 C$ 360.00 C$ 1,000.00 C$ 4,000.00 C$ 750.00 C$ 200.00 C$ 200.00 C$ 200.00 C$ 20,020.00
Trimestral C$ 15,000.00 C$ 3,000.00 C$ 17,040.00 C$ 3,780.00 C$ 900.00 C$ 210.00 C$ 1,080.00 C$ 3,000.00 C$ 12,000.00 C$ 2,250.00 C$ 600.00 C$ 600.00 C$ 600.00 C$ 60,060.00
COSTOS DE PRODUCCION Los costos de producción en los que incurrirá la mueblería mensualmente, se presentan en la siguiente tabla de costos y se estiman mantener constantes durante todo el año: Concepto Jefe de Produccion Carpintero Clase A 2 Carpinteros Clase B Lijador Clase A 2 Lijadores Clase B Esprayador Electricidad Aceites y lubricantes Reparacion y Mantenimiento Compra de Materia Prima TOTAL
Mensual Trimestral C$ 5,000.00 C$ 15,000.00 C$ 4,500.00 C$ 13,500.00 C$ 5,000.00 C$ 15,000.00 C$ 2,100.00 C$ 6,300.00 C$ 3,000.00 C$ 9,000.00 C$ 2,100.00 C$ 6,300.00 C$ 2,000.00 C$ 6,000.00 C$ 150.00 C$ 450.00 C$ 500.00 C$ 1,500.00 C$ 30,269.00 C$ 90,807.00 C$ 54,619.00 C$ 163,857.00
VIDA LEGAL DE LOS ACTIVOS De acuerdo a la Ley de Impuesto Sobre la Renta, la vida útil y el valor residual de los activos es el siguiente: Concepto Terrenos Maquinaria y Equipo Mobiliario y Equipo Equipo de Comunicación Equipo de Transporte Edificios e Instalaciones
Vida Util Indefinido 10 Años 5 Años 5 Años 5 Años 20 años
Valor Residual 100% 10% 0% 20% 20% 20%
DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS La depreciación de los activos, se realizará a través del Método de Línea Recta; la cual se aplicara, según la Ley del Impuesto a la Renta al mobiliario y equipo de oficina, la maquinaria y equipo de trabajo y al edificio, mostrado en la siguiente tabla: Concepto Mobiliario Maquinaria Edificio TOTAL
V. Util 5 Años 5 Años 20 Años
V: Inicial C$ 16,290.00 C$ 175,000.00 C$ 70,000.00 C$ 261,290.00
Tabla de Depreciación V. Residual Año 1 Año 2 Año 3 Dep. Acum. C$ 0.00 C$ 3,258.00 C$ 3,258.00 C$ 3,258.00 C$ 9,774.00 C$ 17,500.00 C$ 31,500.00 C$ 31,500.00 C$ 31,500.00 C$ 94,500.00 C$ 14,000.00 C$ 2,800.00 C$ 2,800.00 C$ 2,800.00 C$ 8,400.00 C$ 31,500.00 C$ 37,558.00 C$ 37,558.00 C$ 37,558.00 ###########
V. en Libros C$ 6,516.00 C$ 80,500.00 C$ 61,600.00 ###########
PLAN DE INVERSION El Plan de Inversión del proyecto, indica la cantidad necesaria para poner en operación la Mueblería, contando con aportación propia de los socios del 30% y crédito de una institución financiera del 70%, tal como se muestra a continuación: Concepto Inversiones Fijas Edificios e Instalaciones Terrenos Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo de Trabajo Capital de Trabajo Gastos Operativos Costos Productivos TOTAL
Inversión Total
Recursos Propios
Financiamiento
$ $ $ $
70,000.00 180,000.00 16,290.00 175,000.00
$ $ $ $
70,000.00 180,000.00 4,887.00 52,500.00
$ $
11,403.00 122,500.00
$ $ $
120,120.00 327,714.00 889,124.00
$ $ $
36,036.00 98,314.20 441,737.20
$ $ $
84,084.00 229,399.80 447,386.80
FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO Debido a que no se cuenta con el suficiente capital, se hace necesario recurrir a una entidad financiera para que nos brinde el apoyo crediticio necesario. La cantidad de dinero a pedir prestado a la institución financiera es de C$ 447,386.80 que representa el dinero que no poseemos a disposición. Esta partida contablemente, se representara como un Préstamo bancario a C. P. y el pago de cada cuota se amortizara en los Gastos Financieros. La entidad que brindará el crédito a mediano plazo, lo hará con las siguientes condiciones: amortizable en 24 meses, con una tasa del 12 % anual, amortización decreciente y cuotas niveladas, sin períodos de gracia. La tabla de amortización es la siguiente: Período 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 TOTAL
Tabla de Amortización Financiera Amortización Intereses Cuotas $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 18,641.12 447,386.80
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 2,236.93 53,686.42
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 20,878.05 501,073.22
Saldo Insoluto $ 447,386.80 $ 428,745.68 $ 410,104.57 $ 391,463.45 $ 372,822.33 $ 354,181.22 $ 335,540.10 $ 316,898.98 $ 298,257.87 $ 279,616.75 $ 260,975.63 $ 242,334.52 $ 223,693.40 $ 205,052.28 $ 186,411.17 $ 167,770.05 $ 149,128.93 $ 130,487.82 $ 111,846.70 $ 93,205.58 $ 74,564.47 $ 55,923.35 $ 37,282.23 $ 18,641.12 $ 0.00 $ -
FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO 1- Secado de madera al aire libre. 2- Secado de madera en horno. 3- Rayado de madera con moldes. 4- Corte de madera con sierras. Si la pieza se quiebra, se aparta del proceso y se reutiliza en piezas más pequeñas.
5- Sacado de grueso, escoplado y espigado. 6- Lijado a maquina. 7- 1r proceso de armado y lijado manual. 8- Armado y lijado general.
Si la pieza tiene algún defecto, se aparta y se arregla, para continuar con el proceso.
9- Lijado fino y sellado. 10- Tintado y lijado superfino. 11- Acabado final para la venta
IV Parte: Estudio Financiero INTRODUCCION El objetivo de este Estudio Financiero, es determinar la viabilidad económica y financiera para implementar el proyecto, por medio del uso de las distintas herramientas financieras actuales. La realización de este, se llevo a cabo con la información obtenida al elaborar los estudios realizados anteriormente, se hace hincapié, en que algunos de los conceptos que se ubican en los cuadros siguientes; se encuentran desglosados en el Estudio Técnico, ejemplo de ellos están: la depreciación, los ingresos, los costos, etcétera. EVALUACION FINANCIERA Esta evaluación se realiza sobre la base de la información contenida en el Estudio Técnico, la cual se encuentra tabulada y contabilizada. Sobre esta información se aplicarán una variedad de estados financieros tales como el Estado de Resultados, el Balance General y el Flujo de Fondos, los cuales ayudarán a determinar la viabilidad de la implementación del mismo. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO El Estado de Resultados Proyectado, refleja que a pesar de los altos costos y gastos en que se incurrirán durante los primeros trimestres, se obtendrán ingresos, tal a como lo muestra la tabla siguiente. Hay que tener en cuenta que el Impuesto sobre la Renta, no afectará las utilidades de esta microempresa, pues solo se cancela como cuota fija mensual a la Administración de Renta y a la Alcaldía Municipal C$ 300.00. Estado de Resultados Trimestral “1º Año de Operaciones” Concepto Ingresos por Ve ntas Costos Productivos Utilidad Bruta Gastos de Admón. Dep Mobiliario Dep Ma quinaria Dep Edificio Utilidad Opera tiva Gastos Financieros Util. Antes de im p. Impuestos Fijos Utilid ad Re te nida
Trim estre 1
Trim estre 2
Trim estre 3
Trim e stre 4
C$ 361,800.00 C$ 163,857.00 C$ 197,943.00 C$ 5 5, 50 0. 00 C$ 814.50 C$ 7,875.00 C$ 700.00 C$ 133,053.50 C$ 6 2, 63 4. 15 C$ 7 0, 41 9. 35 C$ 900.00
C$ 361,800.00 C$ 163,857.00 C$ 197,943.00 C$ 55, 500. 00 C$ 814.50 C$ 7,875.00 C$ 700.00 C$ 133,053.50 C$ 62, 634. 15 C$ 70, 419. 35 C$ 900.00
C$ 361,800.00 C$ 163,857.00 C$ 197,943.00 C$ 55 ,500. 00 C$ 814.50 C$ 7,875.00 C$ 700.00 C$ 133,053.50 C$ 62 ,634. 15 C$ 70 ,419. 35 C$ 900.00
C$ 361,800.00C$ 1,447,200.0 C$ 163,857.00 C$ 655,428.0 C$ 197,943.00 C$ 791,772.0 C$ 55, 500. 00 C$ 222,000.0 C$ 814.50 C$ 3,258.0 C$ 7,875.00 C$ 31,500.0 C$ 2,800.0 C$ 700.00 C$ 133,053.50 C$ 532,214.0 C$ 62, 634. 15 C$ 250,536.6 C$ 70, 419. 35 C$ 281,677.4 C$ 900.00 C$ 3,600.0
Total I Año
C$ 69,519.35
C$ 69,519.35
C$ 69,519.35
C$ 69, 519.35 C$ 278,077. 4
Estado de Resultados Anual “3 Años de Operaciones” Conce pto Año 1 Año 2 Año 3 Ingresos por V entas C$ 1,447, 200.00C$ 1,447, 200.00C$ 1,447, 200.00 Costos Productivos C$ 655,428.00 C$ 655,428.00 C$ 655,428.00 C$ 791,772.00 C$ 791,772.00 C$ 791,772.00 Utilidad Bruta C$ 222,000.00 C$ 222,000.00 C$ 222,000.00 Gastos de Admó n. C$ 3,258.00 C$ 3,258.00 C$ 3,258.00 Dep Mobiliario Dep Maquinaria C$ 31, 500. 00 C$ 31, 500. 00 C$ 31 ,500. 00 Dep Edificio C$ 2,800.00 C$ 2,800.00 C$ 2,800.00 Utilidad Operativa C$ 532,214.00 C$ 532,214.00 C$ 532,214.00 Gastos Financieros C$ 250,536.60 C$ 250,536.60 C$ 0.00 C$ 281,677.40 C$ 281,677.40 C$ 532,214.00 Util. Antes de im p. C$ 3,600.00 C$ 3,600.00 C$ 3,600.00 Impuestos Fijos Util id ad Re te ni da C$ 278,077. 40 C$ 278, 077.40 C$ 528, 614. 00
Total 3 Años C$ 4,341,600.0 C$ 1,966,284.0 C$ 2,375,316.0 C$ 666,000.0 C$ 9,774.0 C$ 94,500.0 C$ 8,400.0 C$ 1,596,642.0 C$ 501,073.2 C$ 1,095,568.8 C$ 10,800.0 C$ 1, 084, 768.8
El análisis realizado a los Estados de Resultados proyectados, indican que la empresa obtendrá ganancias desde el primer año, lo que indica que la mueblería es rentable, a pesar de que la amortización del crédito que servirá para dar inicio a las operaciones, es la que en cierto aspecto esta consumiendo los ingresos. Aun así, a partir del mismo primer año, se empiezan a ver los frutos de tal inversion. Este es el Punto de vista contable de las operaciones de compra/venta FLUJO DE FONDOS PROYECTADO El flujo de fondos indica que los precios de ventas proyectados y los ingresos o ventas anuales son aceptables y serán capaces de cubrir los costos y gastos operativos en que incurrirá la mueblería cada trimestre y cada año; a pesar que el Estado de Resultados muestra un poco margen de utilidad, pero en realidad el flujo de efectivo será mayor para la mueblería. Este es el Punto de vista financiero de las operaciones de compra/venta. Flujo de Fondos Trimestral “1º Año de Operaciones” Conce pto Trim e stre 1 INGRESOS Ven tas de P roductos C $ 348 ,00 0. 00 Otros Ingresos C$ 13,800.00 To ta l In gre so s C$ 361,800.00 EGRESOS Costos Ope rativos C $ 163 ,85 7. 00 Gastos de Adm ón C$ 55,500.00 Depreciaciónes C$ 9,389.50 C$ 62,634.15 Amortización Total Egresos C $ 291 ,38 0. 65 UT IL IDAD a nte s I.R. C$ 70,419.35 C$ 900.00 Impuestos Fijos UT IL IDAD RET ENIDA C$ 69,519.35 C$ 9,389.50 Depreciación C$ 62,634.15 Amortización F LU JO DE F ON DO S C $ 141 ,54 3. 00 0 $ Efectivo Inicial Efe ctivo Fina l $ 141,543.00 $ $ 5,000.00 $ Efectivo en Caja Ex ce d e nte o De fi ci t 136 ,5 43. 00
Trim e stre 2
Trim e stre 3
Trim e stre 4
Tota l 1 Año
C $ 348 ,000 .00 C$ 13,800.00
C $ 3 48, 000 .0 0 C$ 13,800.00
C $ 3 48, 000 .0 0 C$ 1,392,000.0 C$ 13,800.00 C$ 55,200.0
C$ 361,800.00
C$ 361,800.00
C$ 361,800.00 C$ 1,447,200.0
C $ 163 ,857 .00 C$ 55,500.00 C$ 9,389.50 C$ 62,634.15 C $ 291 ,380 .65
C $ 1 63, 857 .0 0 C$ 55,500.00 C$ 9,389.50 C$ 62,634.15 C $ 2 91, 380 .6 5
C $ 1 63, 857 .0 0 C$ 655,428.0 C$ 55,500.00 C$ 222,000.0 C$ 9,389.50 C$ 37,558.0 C$ 62,634.15 C$ 250,536.6 C $ 2 91, 380 .6 5 C$ 1,165,522.6
C$ 70,419.35
C$ 70,419.35
C$ 70,419.35
C$ 900.00
C$ 900.00
C$ 900.00
C$ 69,519.35
C$ 69,519.35
C$ 69,519.35
C$ 9,389.50 C$ 62,634.15
C$ 9,389.50 C$ 62,634.15
C$ 9,389.50 C$ 62,634.15
C $ 141 ,543 .00
C $ 1 41, 543 .0 0
C $ 1 41, 543 .0 0
C$ 281,677.4 C$ 3,600.0 C$ 278,077.4 C$ 37,558.0 C$ 250,536.6 C $ 56 6, 17 2.0
141,543.00 $
283,086.00 $
424,629.00 $
566,172.00
283,086.00 $
424,629.00 $
5,000.00 $
5,000.00 $
566,172.00 $ 5,000.00 $ 561,172.00
1,132,344.00 5,000.00 1,127,344.00
278,086.00
419,629.00
