ULADECH-Católica
CONTAB. DE COSTOS APLICADOS I
Escuela de Contabilidad
CPC Julio C. Garavito Rojas
MONOGRAFÍA Nº 3 CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD PECUARIA La Empresa Ganadera "El Toro Bravo" S.A., dedicada a la producción de ganado vacuno y derivados, presenta la información siguiente: Empresa Ganadera "El Toro Bravo" S.A. INVENTARIO INICIAL Al 02 de enero del 2010 (En nuevos soles) ACTIVO 30,000.00
10 EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVA EQUIVALENT LENTEE DE EFECTIVO EFECTIVO 104 104
Ctas Ctas.. Ctes Ctes.. en inst instit ituc ucio ione ness ffin inan anci cier eras as 142,100.00
27 ACTIVOS ACTIVOS NO CORRIE CORRIENTES NTES MANTE MANTENIDOS NIDOS PARA PARA LA VENTA VENTA 274
Activos bi biológicos
2741 2741
Acti Activo voss biol biológ ógic icos os en prod produc ucci ción ón
27411
Terneras hembras
50
250.00
12,500.00
27412
Terneros machos
30
300.00
9,000.00
27413
Vaquillonas
35
800.00
28,000.00
27414
Toretes
40
950.00
38,000.00
27415
Toros
8
1,200.00
9,600.00
27416
Vacas
30
1,500.00
45,000.00 53,000.00
33 INMUEB INMUEBLES LES,, MAQUIN MAQUINARI ARIA A Y EQUIPO EQUIPO 33 1
Terrenos
43,000.00
33 6
Equipos diversos
10,000.00
35 ACTI ACTIVO VOSS BIOLÓG BIOLÓGIC ICOS OS 352 352
Acti Activo voss bio bioló lógi gico coss en en des desar arro roll llo o
3521
De or origen an animal
200,000.00
3.
La empresa ha realizado las siguientes adquisiciones de suministros y servicios, más el IGV: COSTO Material de marcación
S/.
DISTRIBUCIÓN
1,800.00
94
9,000.00
94
18,400.00
94
Material para dosificación de semen
4,200.00
94
Alambre para cerco
5,600.00
94
Repuestos para equipo de trabajo
3,400.00
94 (80%), 96 (20%)
Consumo de agua
1,500.00
94 (80%), 96 (20%)
Gastos de teléfono
2,400.00
96
Consumo de energía
3,360.00
94 (20%), 96 (80%)
Servicio de mantenimiento
4,800.00
94 (80%), 96 (20%)
útiles de escritorio
1,200.00
96
Productos veterinarios Concentrados y sales minerales
Almacenar y retirar el 50% de los suministros y distribuir los gastos según su naturaleza, en Gastos de administración y Costo ganadero, este en función del número de especies. El material de dosificación de semen, se distribuye de la siguiente manera:
4.
Vacas
30%
Vaquillonas
20%
Vacas reproductoras
50%
Se provisiona el agotamiento de las especies, considerados como reproductores, 20% anual. Absorvido por el costo ganadero.
5.
La compensación por tiempo de servicios, se destina en forma proporcional a los costos administrativos y ganadero.
6.
La depreciación es del 20%, se distribuye al costo administrativo.
7.
Se produce la mortandad de 1 torete valorado a su costo actual.
8.
Se produce el nacimiento de 10 terneras hembras y 10 terneros machos en función de su valor inicial
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS MONTO BRUTO
RUBRO
DEDUCCIONES
SNP
NETO A PAGAR
13%
APORTACIONES
SSA
TOTAL APORTES
4%
CTS 8.33%
Sueldos
33,000.00
4,290.00
28,710.00
1,320.00
1,320.00
2,748.90
Salarios
72,000.00
9,360.00
62,640.00
2,880.00
2,880.00
5,997.60
105,000.00
13,650.00
91,350.00
4,200.00
4,200.00
8,746.50
Totales S/.
DISTRIBUCIÓN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS, LEYES SOCIALES Y CTS 94 COSTO GANADERO
Sub-Cta.
Nº de especies
Salarios o Sueldos
Leyes sociales
CTS
TOTAL
Terneras hembras
941
50
13,688.21
547.53
1,140.23
15,375.97
Terneros machos
942
30
8,212.93
328.52
684.14
9,225.58
Vaquillonas
943
35
9,581.75
383.27
798.16
10,763.18
Toretes
944
40
10,950.57
438.02
912.18
12,300.78
Toros
945
8
2,190.11
87.60
182.44
2,460.16
Vacas
946
30
8,212.93
328.52
684.14
9,225.58
Vacas reproductoras
947
60
16,425.86
657.03
1,368.27
18,451.16
Toros reproductores
948
10
2,737.64
109.51
228.05
3,075.19
263
72,000.00
2,880.00
5,997.60
80,877.60
33,000.00
1,320.00
2,748.90
37,068.90
105,000.00
4,200.00
8,746.50
117,946.50
Sub-totales S/. 96 GASTOS ADMINISTRATIVOS Totales
S/.
GASTOS POR SUMINISTROS Y SERVICIOS SUMINISTROS Y SERVICIOS
Costo
IGV
Total
Consumo
Distribución 94
Material de marcación
1,800.00
342.00
2,142.00
900.00
900.00
Productos veterinarios
9,000.00
1,710.00
10,710.00
4,500.00
4,500.00
Concentrados y sales minerales
18,400.00
3,496.00
21,896.00
9,200.00
9,200.00
Material para dosif. de semen
4,200.00
798.00
4,998.00
2,100.00
2,100.00
Alambre para cerco
5 600 00
1 064 00
6 664 00
2 800 00
2 800 00
96
DISTRIBUCIÓN DE LOS SERVICIOS Y SUMINISTROS A LOS CENTROS DE COSTOS 94 COSTO GANADERO
Sub-Cta.
Nº de especies
SERVICIOS Agua
Energía
SUMINISTROS
Mantenimiento
Télefono
Repuestos
Útiles escritorio
Terneras hembras
941
50
228.14
127.76
730.04
Terneros machos
942
30
136.88
76.65
438.02
Vaquillonas
943
35
159.70
89.43
511.03
Toretes
944
40
182.51
102.21
584.03
Toros
945
8
36.50
20.44
116.81
Vacas
946
30
136.88
76.65
438.02
Vacas reproductoras
947
60
273.76
153.31
876.05
Toros reproductores
948
10
45.63
25.55
146.01
263
1,200.00
672.00
3,840.00
300.00
2,688.00
960.00
2,400.00
340.00
600.00
1,500.00
3,360.00
4,800.00
2,400.00
340.00
600.00
Sub-totales
S/.
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS Totales
S/.
DISTRIBUCIÓN DEL AGOTAMIENTO DE LAS ESPECIES REPRODUCTORAS 94 COSTO GANADERO
Sub-Cta.
Nº de especies
Costo
Depreciac
Activo
anual
biológico
20%
Vacas reproductoras
947
60
150,000.00
30,000.00
Toros reproductores
948
10
50,000.00
10,000.00
70
200,000.00
40,000.00
Totales
S/.
DISTRIBUCIÓN DE LA DEPRECIACIÓN 96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Costo Activo Fijo
Equipos diversos
10,000.00
INFORME DEL COSTO DE PRODUCCIÓN PECUARIA Salarios,
Especie animal
Nº de especies
Valor Inicial
Leyes soc. y CTS
Suministros
Servicios
Agotamieno Activo biológico
Costo Total
Costo Unitario
TOTAL 1,085.93 651.56 760.15 868.75 173.75 651.56 1,303.12 217.19 5,712.00 7,288.00 13,000.00
CTIVO FIJO Depreciac anual 20% 2,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERIODO: RUC: RAZÓN SOCIAL:
FOLIO:
01
2010 20389465267
Empresa Ganadera "El Toro Bravo" S.A.
CORR. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN ASIENT OPERACIÓN O 02/01/10 Por el inicio de las operaciones de la empresa según el activo y capital.
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN COD. L o R Nº CORR Nº DOC.SUST.
01
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO 10
01 01
MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN
DEBE 30,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104
27
Ctas. Ctes. en instituciones financieras ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
01
274
01
2741
Activos biológicos en producción
01
27411
Terneras hembras
12,500.00
01
27412
Terneros machos
9,000.00
01
27413
Vaquillonas
28,000.00
01
27414
Toretes
38,000.00
01
27415
Toros reproductores
9,600.00
01
27416
Vacas reproductoras
45,000.00
01
331
Terrenos
43,000.00
01
336
Equipos diversos
10,000.00
01
352
Activos biológicos en desarrollo
01
3521
De origen animal
01
35211
Vacas reptoductoras
150,000.00
01
35212
Toros reproductores
50,000.00
01
01
01 01
33
53,000.00
200,000.00
ACTIVOS BIOLÓGICOS
50
CAPITAL 501
142,100.00
Activos biológicos
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
35
HABER
Capital social
425,100.00
33
6,250.00
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 331
Terrenos
332
Edificaciones
333
Maquinaria y equipos de explotación
333111
Arados
6,250.00 0.00
0.00
334
Equipo de transporte
334111
Tractor
0.00
335
Muebles y enseres
0.00
336
Equipos diversos
3361
Equipo de cómputo
0.00
VAN
