Matriz de Calificación Del Nivel de Confianza y Riesgo

Control Interno El control interno se define como un proceso, ejecutado por el consejo de directores, la administración y otro personal de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos Métodos para evaluar el sistema de control interno De acuerdo con la manifestación de (Estupiñan Gaitán, 2012, págs. 160-161) existen tres métodos de evaluación del sistema de control interno por medio de: - Cuestionario -  Narrativo o descriptivo - Gráfico o diagramas de flujo Método de Cuestionarios Este método consiste en diseñar cuestionarios con base en preguntas que deben ser contestadas por los funcionarios y personal responsable de las distintas áreas de la empresa bajo examen. Las preguntas son formuladas de tal forma que la respuesta afirmativa indique un punto óptimo en el sistema de control interno y una respuesta negativa indique una debilidad o un aspecto no muy confiable. Algunas preguntas no resultan aplicables; en este caso se utilizan las letras  –   NA- no aplicable. En estos casos, la pregunta amerita un análisis más detallado; en este caso, se cumple la información. Método Narrativo o Descriptivo Es la descripción detallada de los procedimientos más importantes y las características del sistema de control interno para las distintas áreas clasificadas por actividades, departamentos, funcionarios y empleados, mencionando los riesgos y formularios que intervienen en el sistema. Método Gráfico o Diagramas de Flujo Este método consiste en describir objetivamente la estructura de las áreas con el auditor´, así como los procedimientos a través de sus distintos departamentos y actividades. En la descripción de los procedimientos, el autor utiliza símbolos convencionales y explicaciones que den una idea completa de los procedimientos de la empresa.

AUDITORES ASOCIADOS S.A CUESTIONARIO DE CONTROL DE INTERNO ALCANCE: PROCESAMIENTO DE DESECHOS SOLIDOS PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016

No. 1

2

3

4

5

6 7

PREGUNTAS ¿Cuenta la empresa con supervisor externo en el procesamiento de desechos sólidos? Cuenta la empresa con: - ¿Objetivos de ambiental? - ¿Políticas de ambiental? - ¿Reglamentos de ambiental?

RESPUESTA SI NO N/A

AUDITOR

X

JHPL

X

JHPL

protección protección protección

¿Se miden los resultados en base a la utilización óptima de los recursos materiales y económicos?

X

¿Cuenta la empresa con planes de contingencia en caso de producirse algún evento adverso? ¿Cuenta la empresa la suficiente señalética en los lugares dedicados para el procesamiento de desechos sólidos?

¿Se restringe el acceso al personal no autorizado? ¿El personal conoce sus responsabilidades en cuanto al  procesamiento de desechos sólidos? JHPL INICIALES

FECHA

CCI 1/1

JHPL

X

JHPL

X

JHPL

X

JHPL

X 03-02-17 FECHA

JHPL

FIRMA

AUDITORES ASOCIADOS S.A. MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO CUESTIONARIO DE CONTROL DE INTERNO PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016 ALCANCE: Procesamiento de desechos sólidos PT SI/NO 7 SUMAN 1 ¿Cuenta la empresa con supervisor externo en el procesamiento  NO de desechos sólidos? 2 Cuenta la empresa con:  NO - ¿Objetivos de protección ambiental? - ¿Políticas de protección ambiental? - ¿Reglamentos de protección ambiental? 3 ¿Se miden los resultados en base a la utilización óptima de los SI recursos materiales y económicos? 4 ¿Cuenta la empresa con planes de contingencia en caso de  NO  producirse algún evento adverso? 5 ¿Cuenta la empresa la suficiente señalética en los lugares  NO dedicados para el procesamiento de desechos sólidos? 6 7

¿Se restringe el acceso al personal no autorizado? ¿El personal conoce sus responsabilidades en cuanto al  procesamiento de desechos sólidos? CALIFICACIÓN TOTAL CT PONDERACIÓN TOTAL PT NIVEL DE CONFIANZA NC= CT/PT *100 NIVEL DE RIESGO INHERENTE RI= 100% - NC

NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15%-50% 51%-75% 76%-95% 85%-50% 49%-25% 24%-5% ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO

SI  NO

MC 1/1 CT 2 0 0

1 0 0

1 0

(2/7) *100 28,57% 100% 28,57% 71,43% ALTO

RIESGO DE CONTROL CUALITATIVA CUANTITATIVA Alto Más del 40% Moderado Entre 20% y 40% Bajo Menos del 20%

Se obtuvo una calificación del 28,57% que representa un nivel de confianza BAJO y un nivel de riesgo ALTO  por lo que se determina que la ocurrencia de falencias es  predominante debido a que no se cumple a satisfacción con la Gestión Ambiental