Estados financieros para la toma de decisiones Javier Carvajal Aguilar Introducción a la contabilidad Instituto IACC 17-12-2018
Desarrollo TAREA: Usted se desempeña como analista contable en la empresa Ferge Ltda, la cual data de una larga trayectoria en el rubro textil. Actualmente la empresa ha pasado a manos del hijo del dueño, el que ocupará el cargo de gerente general y necesita conocer el funcionamiento del área contable, principalmente de los estados financieros que utiliza la compañía. En este sentido, usted decide realizar un informe completo respecto del Estado de Flujo de Efectivo (EFE) para que el nuevo gerente comprenda la relevancia que éste tiene en el funcionamiento de la empresa.
Para elaborar el informe usted decide considerar los siguientes puntos:
Identifica objetivos del estado de flujo de efectivo.
Su principal objetivo es proporcionar la información relevante en cuanto a los ingresos y egresos de una entidad durante un periodo determinado generando las bases para evaluar la capacidad que tiene dicha entidad para generar efectivos y equivalentes al efectivo y a su mismo tiempo ver las necesidades de utilizar dichos flujos de efectivos. También es importante para la toma de decisiones de la entidad así como comprender las fechas de producción.
Describir los beneficios que proporciona la información obtenida del estado de flujo de efectivo. efectivo .
Los beneficios que nos proporciona esta información cuando se usa conjuntamente con los demás estados financieros, financieros , es proporcionar la información que permita a los usuarios evaluar:
Los cambios en los activos netos de la empresa.
La estructura financiera incluyendo su liquidez y solvencia.
La habilidad gerencial para administrar los flujos de efectivo.
Explicar que son las actividades de explotación, inversión y financiamiento, junto con mencionar
A ctivi cti vidad dad de explota ex plotaci ción ón es la fuente principal de los flujos de efectivos con el objetivo de generar los fondos líquidos necesarios para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de explotación, pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin la necesidad de buscar fuentes externas de financiamiento
Cobros procedentes de las ventas de bienes y servicios Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos ordinarios.
A ctivi cti vidad dad de inver i nverss ión este flujo de efectivo es importante porque estos flujos representan la medida en la cual se han hecho los reembolsos por causa de los recursos económicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro por esta actividad.
Pagos por la adquisición de activos fijo y otros activos a largo plazo Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa
A ctivi cti vidad dad de financi fi nanci amiento amiento esta nos resulta útil al realizar la predicción de necesidades de efectivos para cumplir compromisos con los que suministran capital a la empresa.
Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital Pagos de prestamos
Indicar la diferencia entre el método de presentación directo e indirecto. El método directo se distingue, porque presenta por separado las principales categorías de cobros y pagos, de actividades de operación, en términos brutos El método indirecto, por su parte, inicia presentando el resultado del ejercicio (ganancia o pérdida), posteriormente sobre este rubro se afecta por las transacciones no monetarias (partidas del resultado que no afectan el flujo de efectivo, tales como depreciación, provisiones, impuestos diferidos, ganancias de cambio no realizadas, participaciones en asociadas, entre otras), por partidas de pago diferido y causaciones que afectan los cobros y pagos de la entidad en el pasado o futuro.
Describir con sus propias palabras a lo menos 3 beneficios del informe financiero.
Existen muchas beneficios que ofrecen los estado s financieros tales como 1) Proporcionar la información útil para los actuales y posibles inversionistas, así como para otros usuarios que han de tomar decisiones racionales de inversión y crédito. 2) Muestran información que ayude a los usuarios a d eterminar los montos, oportunidad e incertidumbre de los proyectos de entrada de efectivo asociados con la realización de inversiones dentro de la empresa. 3) Evaluar la administración de la entidad para gen erar flujos de efectivo para cumplir con pagos de dividendos, pagos de sueldo, compra de insumos, etc.
Bibliografía
Contenido de la semana 6 Iacc Recursos Adicionales semana 6 https://blog.corponet.com.mx/4-beneficios-de-los-reportes-y-analisis-en-tu-empresa-encrecimiento http://contabilidadparati.blogspot.com/2014/03/estado-de-flujo-de-efectivo-metodo.html https://es.slideshare.net/AdrianHUrtado18/diferecencia-entre-metodo-directo-e-indirecto-delestado-de-flujos-de-efectivo
