TUJUAN AUDIT
Tujuan audit atas Investments adalah 1. Penge Pengenda ndali lian an intern internal al memuas memuaskan kan 2. Sekurit Sekuritas as benarbenar-bena benarr ada dan dan dimili dimiliki ki oleh oleh klien klien 3. Sekurit Sekuritas as telah telah dinil dinilai ai dengan dengan benar benar 4. Semua Semua pendapat pendapatan an investas investasii telah telah dicatat dicatat dengan dengan benar benar . Semua Semua gain gain dan dan loss loss telah telah dicat dicatat at dengan dengan benar benar !. "aporan "aporan keuang keuangan an telah telah disajik disajikan an dengan dengan benar benar dan lengkap lengkap KEBIJAKAN AKUNT AK UNTANSI ANSI DAN DA D ATA
#arkrich #arkrich telah telah menginve menginvestas stasika ikan n sekurit sekuritas as $ang dapat dapat dipasark dipasarkan an saat perusaha perusahaan an telah telah mengena mengenali li peluang peluang $ang berpote berpotensi nsi mengunt menguntungk ungkan. an. Investas Investasii ini belum belum menimb menimbulka ulkan n kon%li kon %lik k denga dengan n perja perjanji njian an pinja pinjama man n jangk jangkaa panjan panjang. g. Inves Investa tasi si dicat dicatat at denga dengan n tepat tepat berdasarkan cost basis dengan perbandingan akhir tahun $ang dibuat dengan nilai pasar. &arena &arena han$a han$a sedikit sedikit investas investasi' i' tidak tidak ada buku besar pembant pembantu u resmi resmi atau atau da%tar da%tar $ang dipeliha dipelihara. ra. Surat Surat berhar berharga ga pada tanggal tanggal 31 (esemb (esember er 1)*2 tersedia tersedia secara secara %isik %isik untuk untuk diperiksa. &lien men$iapkan analisis perubahan investasi untuk 1)*2. Sebagian schedule telah selesai dimasukkan ke dalam +orkpapers. ,arga pasar ta+aran $ang diambil dari /urnal 0all Street 2 /anuari 1)*3 adalah berikut utage orp "eisure Time 0hee 0heeli ling ng and and Turni urning ng o. o.
135.55 1.55 ).55 ).55
6erikut 6erikut satu seperem seperempat pat in%orma in%ormasi si dividen dividen $ang diambil diambil dari sumb sumber er $ang terotor terotorisas isasii Standard dan atatan (ividen Tahunan Poor untuk 1)*2
(ividend per share (ate o% record Pa$ment (ate utage orp 5.7 3-1-*2 3-1-*2 5.7 !-1-*2 !-1-*2 1.55 )-1-*2 )-1-*2 1.55 12-1-*2 12-1-*2 "eisure Time 1.5 !-1-*2 !-1-*2 1.5 )-1-*2 )-1-*2 0heeling an d 1.55 !-1-*2 !-1-*2 1.55 )-1-*2 )-1-*2 Turning o. Pajak 8krual tidak termasuk dalam 9: dari penerimaan dividen $ang diterima.
investment secon (Indexed B) in the 19x1 fle. 1. Review the investment
MARKRICH SPORTSWORLD, INC. INVESTMENTS
B AH
31 Des 19X2
1--X2
Re!
Pe" B#$# 31 Des 19X2 D
15 4
#arketable Securities Securities 8djustment
63
K
D
19.555
-
Pe" A#%'( 31 Des 19X2
A%&. K
D
K
Pe" A#%'( 19)1 12.555
19.555
1.595
T6-1
1.595
Sesuai dengan pemahaman atas pengendalian internal dan permintaan pelaksanaan tes audit maka opini kami untuk akun investment telah disajikan secara +ajar pada 31 (esember 1);2 sesuai dengan standar akuntansi $ang berlaku.
2. Re*'e+ (e '(e"/ 0("/ #es(''"e ' (e 19)2 !'/e. MARKRICH SPORTSWORLD, INC. I(e"/ C("/ K#'s'e" 4 INVESTASI DAN PENDAPATAN INVESTASI
B-2
31 Desember, 19X !" 1. %&"$"h &embeli"n d"n &en'"l"n invest"si
#id"$
P
Rem"r$s
#erd"&"t
&"d"
diotoris"si oleh dire$tr, $omite $e"n"n, "t"
meen
otoris"si b"i"n *"n l"in+
dew"n dire$si
. %&"$"h isi b$ bes"r invest"si men'el"s$"n "d"n*" nomor
h"sil
den"n
#erd"&"t di $ebi'"$"n
serf$"t, bn" "t" n$"t dividen, bi"*"
P
"$nt"nsi d"n d"t"
"$isisi, d"tes m"int"ined+ 3. %&"$"h sem" $e&emili$"n invest"si "t"s n"m" $lien+ . %&"$"h serf$"t di '"" d"l"m $ot"$ De&osit
P
B"n$-"re" &en'"""n l"in *"n c$& den"n "$ses
&"d"
confrm"on
leer
d"n h"sil ins&e$si
terb"t"s oleh oci"l *"n diotoris"si+ /. %&"$"h "d" &emis"h"n 0nsi "nt"r" &emeri$s""n
#erd"&"t
P
#erd"&"t
&"d"
wor$&"&er "dit t"n
fsi$, &enc"t"t"n &en*im&"n"n, d"n otoris"si+
l"l
. %&"$"h nil"i &"s"r d"ri invest"si di review sec"r" rn+
P
#erd"&"t &"d" 4owch"rt
2. %&"$"h &end"&"t"n invest"si dib"ndin$"n den"n smber *"n tersedi" nt$ mm sec"r" reler+ P
#erd"&"t di $ebi'"$"n "$nt"nsi d"n d"t"
P
#erd"&"t &"d" wor$&"&er "dit t"n l"l
3. Re*'e+ (e #%'( 5"6"7 5"0e%#"es /"e%8 075/e(e% 8 :AH; MARKRICH SPORTSWORLD, INC. AUDIT PRO
B-1
31 Des 19X2
1.
Review d"n 5v"l"si 6enend"li"n Intern "t"s
B*
Re0
%7
B
Invest"si. .
Review h"sil R"&"t Dew"n Dire$tr nt$ otoris"si
%7
%sersi #er$"it 58, , R8,
I memili$i "re" &"d"
:%, 6D
$elim" "sersi tersebt
58,
;em"s$"n "d"n*"
:, 6
otoris"si dire$si ;em"s$"n s"ldo
58,
*"n dic"t"t ben"r ;em"s$"n s"ldo
"$isisi d"n "t" &en'"l"n invest"si. 3.
%7
B3
"w"l, "$isisi, &en'"l"n, d"n s"ldo "$hir. .
#elsri s"ldo "w"l d"l"m =ert"s =er'" &eriode
%7
B
t"hn *"n bers"n$t"n.
/. >'i
Do$men
"w"l s"m" den"n
6end$n
nt$
"$isisi
d"n
%7
58
&en'"l"n. .
Rem"r$s
s"ldo "$hir %$vit"s ben"r? ben"r ter'"di
Ins&e$si serf$"t sem" invest"si *"n di'"" oleh
%7
B
$lien. <$edl nomor serf$"t, nomor &er lemb"r,
58, R8, :%,
Ins&ected in
[email protected]
6D
&resence (A-%)
58
;em"s$"n
&emili$, nil"i &"ri "t" nil"i w"'"r. 2. =onfrm"si$"n
sec"r"
det"il
"t"s
&en"d""n
%7
B3
invest"si oleh 3 b"i"n d"n set' nt$ dic"t"t
&en"d""n invest"si
d"l"m B$ 6emb"nt. .
;onitor d"n re$onsili"si$"n &end"&"t"n invest"si den"n
&enc"t"t"n
deviden
inde&enden
%7
B3
:%, 6D
d"n
den"n ben"r d"n
bn". 9. ;onitor l"b" "t" ri d"l"m &en'"l"n d"n
%7
B3
:%, 6D
telsri d"l"m "$n B$ Bes"r *"n ses"i.
1C. #ent$"n nil"i &"s"r "$hir t"hn d"n b"ndin$"n
ses"i &en*"'i"n #el"h dic"t"t den"n ben"r d"n
%7
B
:%
ses"i &en*"'i"n 6enil"i"n d"n
"lo$"si tel"h ses"i ;em"s$"n s"ldo
den"n cost *"n dic"t"t. 11. #elsri s"ldo "$hir d"l"m "&or"n =e"n"n.
ben"r?ben"r "d" #el"h dic"t"t
%7
= ben"r ter'"di 1. Review "$n *"n berb"h d"ri "$hir t"hn fs$"l sel"m" &elen$"&"n "dit. EE%7 F %lvi 7"Gi*"h
%7
58,
#here were no ch"nes
8,
8, 8, 8, 8,
8,
8, 8, 8, 8,
8, 8, 8,
