Facultad de Ciencias Contables y Financieras CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
REALIZADOS EN:
DIRESA PUNO – UNIDAD UNIDAD FUNCIONAL DE CONTABILIDAD
PRESENTADA POR:
PARA OPTAR EL GRADO DE BACHILLER EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS.
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PRESENTACION SEÑOR DECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS De conformidad con lo establecido por la Faculta de Ciencias Contables y Administrativas que usted, dignamente dirige a vuestra consideración y de los señores miembros de jurado, me permito presentar el informe de Pre – Prácticas Profesionales el mismo que tiene por objeto optar el grado Académico de Bachiller en Ciencias Contables. Este informe se presenta como un compendio de las actividades realizadas en el área de TESORERIA de la RED DIRESA PUNO a fin de poner en práctica los conocimientos recibidos en la universidad Confió en que este trabajo sirva como referencia, para elevar nuestra habilidades y destrezas como contadores y contribuya como experiencia para mis compañeros de estudio.
INTRODUCCION UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ
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INDICE INTRODUCCION ............................................................................................ 5 CAPITULO I ....................................................................................................... 7 I.
MARCO TEORICO ................................................................................... 7 1.1. LA CONTABILIDAD ............................Error! Bookmark not defined. 1.2. IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDADError! Bookmark not defined. 1.3. CLASIFICACION DE LA CONTABILIDADError! Bookmark not defined. 1.4. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS (PCGA) .........................................................Error! Bookmark not defined. 1.5. LIBROS DE CONTRABILIDAD ........... Error! Bookmark not defined. 1.6. CLASIFICACION DE LIBROS DE CONTABILIDADError! Bookmark not defined. 1.7. LIBROS PRINCIPALES ......................Error! Bookmark not defined. 1.8. LIBROS AUXILIARES .........................Error! Bookmark not defined. 1.9. PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR LIBROS DE CONTABILIDAD Error! Bookmark not defined. 1.10.
ESTADOS FINANCIEROS ..............Error! Bookmark not defined.
1.11. FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROSError! Bookmark not defined.
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1.12. COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS .......... Error! Bookmark not defined. 1.13.
COMPROBANTES DE PAGO ......... Error! Bookmark not defined.
CAPITULO II ...................................................................................................... 7 II. DESCRIPCIÓN GENERAL DE ACTIVIDADES REALIZADAS............... 10 2.1. DATOS GENERALES DE LAS PRÁCTICAS REALIZADAS............... 10 2.2. DESCRIPCION DE LA INSTITUCION ................................................ 11 2.3. ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA INSTITUCION DE PRÁCTICAS18 CAPITULO III ................................................................................................... 19 III.
METERIALES Y METODOS UTILIZADO ........................................... 19
3.1. MATERIALES UTILIZADOS ............................................................... 19 3.2. METODOS .......................................................................................... 21 CAPITULO IV ................................................................................................... 22 IV.
RESULTADOS Y ANALISIS ............................................................... 22
4.1. RESULTADOS .................................................................................... 22 4.2. ANALISIS ............................................................................................ 23 CAPITULO V .................................................................................................... 24 V. COCLUSIONES ..................................................................................... 24 CAPITULO VI ................................................................................................ 25 VI.
RECOMENDACIONES ....................................................................... 25
CAPITULO VII .................................................................................................. 26 VII.
BIBLIOGRAFIA ................................................................................... 26
CASO PRÁCTICO ............................................................................................ 27
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INTRODUCCION
El presente informe consta en forma detallada todo las acciones realizadas en mis practicas pre-profesionales realizado en el ¨DIRESA – PUNO – UNIDAD FUNCIONAL DE CONTABILIDAD ”, en la dirección de economía como auxiliar contable, el mismo que es un requisito indispensable; como la estipula el reglamento de grados y Títulos (Reglamentos de prácticas Pre-Profesional) vigentes en la Facultad de Ciencias Contables y Financieras y la Ley Universitaria N° 23733 cumpliendo de esta forma con los art. 23, 24, de la “Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez”, para optar el grado académico de BACHILLER.
Las labores realizadas durante mis Practicas pre – Profesionales, fueron actividades que se realizaron dentro de la institución, específicamente en el área de Contabilidad , los cuales fueron llevar los Registros de Ingresos y de Egresos de la mencionada institución, contabilizar en el registro SIAF ayudar a la elaboración del balance trimestral con la finalidad de profundizar la formación profesional. El informe presenta en el capítulo I el Marco teórico, en el Capítulo II se describe los aspectos generales del centro de prácticas y la descripción general de las UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ
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actividades realizadas, el Capítulo III indica los Materiales y Métodos Utilizados, el capítulo IV consta de los resultados y Análisis, el Capítulo V son las Conclusiones, y el Capítulo VI las Recomendaciones, la Bibliografía y por último los anexos.
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CAPITULO I I.
MARCO TEORICO DIRECTIVA DE TESORERIA Nº 001-2007-EF/77.15 1. OBJETO
Establecer las disposiciones y procedimientos generales relacionados con l a ejecución financiera y demás operaciones de tesorería, además de las condiciones y plazos para el cierre de cada Año Fiscal, a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales; así como por los Gobiernos Locales; en este último caso incluye disposiciones específicas que, adicionalmente, deben ser cumplidas por dicho nivel de gobierno. 2. BASE LEGAL
- Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, y modificatorias. - Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, y modificatorias - Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y modificatorias. Ley Anual de Presupuesto del Sector Público. - Artículo 10º, párrafo 10.3 de la Ley Nº 27783, Ley de Bases de la Descentralización. - Artículo 33º de la Ley Nº 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales. - Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades. - Decreto Supremo Nº 195-2001-EF. - Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM, Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y modificatorias. - Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y modificatorias. 3. ALCANCE
Están comprendidas en la presente Directiva, las Unidades Ejecutoras correspondientes a los Pliegos Presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales, en adelante Unidades Ejecutoras; así como las Municipalidades Provinciales y Distritales, en adelante las Municipalidades. 4. VIGENCIA La presente Directiva tiene carácter permanente.
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TÍTULO I DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS GENERALES CAPÍTULO I DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA Y OPERACIONES DE TESORERÍA SUBCAPÍTULO I EJECUCIÓN FINANCIERA DE INGRESOS DISTINTOS DE RECURSOS ORDINARIOS Artículo 1º.- Determinación de los ingresos públicos
1.1 La determinación se realiza sobre la base de la norma legal que autoriza la percepción o recaudación de los fondos, debiendo establecerse el monto, el concepto, e identificar al deudor, con indicación de la fecha en que deberá hacerse efectiva la cobranza correspondiente y, de ser el caso, la periodicidad de la cobranza, intereses aplicables y tratamiento presupuestal de la percepción o recaudación. 1.2 La información de esta etapa de la ejecución de los ingresos se registra en el SIAF SP sobre la base de la documentación sustentatoria respectiva. Artículo 2º.- Percepción de los ingresos públicos
2.1
La percepción es la etapa de la ejecución financiera de los ingresos en la que se recauda, capta u obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la emisión o, de ser el caso, la notificación de la documentación generada en la fase de la determinación.
2.2
Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF-SP, sustentando dicho registro con documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de depósito, notas de abono, tickets, boletas de venta, facturas, o los correspondientes estados bancarios, según sea el caso.
2.3
El registro en dicho sistema de las captaciones vinculadas con operaciones de endeudamiento se efectúa conforme a los procedimientos y plazos establecidos por el Sistema Nacional de Endeudamiento a través de la Resolución Directoral Nº 21-2006-EF de fecha 25 de s etiembre de 2006.
Artículo 3º.- Servicios bancarios para la percepción o recaudación de Fondos Públicos A fin de proporcionar un mejor servicio a los usuarios, se puede celebrar convenios de recaudación con otras entidades financieras supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, además del Banco de la Nación, debiendo establecerse en dichos convenios los términos orientados a asegurar su acceso oportuno y adecuado a la información y documentación relacionada.
Artículo 4º.- Plazo para el depósito de los Fondos Públicos
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4.1 Los fondos públicos recaudados, captados u obtenidos de acuerdo a Ley, cualquiera sea la fuente de financiamiento, deben ser depositados en las correspondiente cuentas bancarias en un plazo no mayor de 24 horas. 4.2 El abono de los fondos percibidos en las respectivas cuentas bancarias se hará dentro del plazo indicado en el numeral anterior, cuando dicha percepción sea en efectivo o con cheques del mismo banco. Cuando se trate de cheques de otros bancos, se aplicará el plazo adicional del canje. 4.3 Cuando en razón a particularidades propias del sistema de recaudación se requiera de plazos mayores a los indicados, será indispensable contar con la autorización previa de la Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP).
SUBCAPÍTULO II PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN
FINANCIERA DEL GASTO
Artículo 5º.- Registro del proceso de ejecución del gasto El gasto se sujeta al proceso de la ejecución presupuestal y financiera, debiendo registrarse en el SIAF-SP los datos relacionados con su formalización en el marco de las normas legales aplicables a cada una de sus etapas: Compromiso, Devengado y Pago.
Artículo 6º.- Información de los compromisos para la programación de la ejecución financiera 6.1 Para efectos de la ejecución financiera y demás operaciones de tesorería, el monto total de los compromisos debe registrarse en el SIAFSP de acuerdo con las normas y procedimientos establecidos legalmente en la etapa de ejecución presupuestal, debidamente sustentados con los
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CAPITULO II II.
DESCRIPCIÓN GENERAL DE ACTIVIDADES REALIZADAS 2.1.
DATOS GENERALES DE LAS PRÁCTICAS REALIZADAS
2.1.1. NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN DIRECCION REGIONAL DE SALUD PUNO
2.1.2. PRACTICANTE MARILYN GRACE QUISPE HUARACHI UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ
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2.1.3. DURACIÓN AGOSTO 2014 – DICIEMBRE 2014
2.1.4. INICIO 19 de AGOSTO Del 2014
2.1.5. TERMINO 31 de DICIEMBRE Del 2014
2.1.6. HORARIO DE PRÁCTICAS Mañanas: 8:00 Am A 12:30 Pm Tardes: 2:00 Pm A 4:00 Pm
2.1.7. UBICACIÓN DEL CENTRO DE PRÁCTICAS Jr. JOSE ANTONIO ENCINAS Nª 145 –PUNO
2.2.
DESCRIPCION DE LA INSTITUCION
2.2.1. DATOS DE LA INSTITUCION DIRECCION REGIONAL DE SALUD PUNO
2.2.2. DIRECTOR DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD DIRESA PUNO CPCC. PRICILIANO CASTILLO HERRERA
2.2.3. UBICACIÓN DE LA INSTITUCION DEPARTAMENTO: Puno PROVINCIA: Puno DISTRITO: Puno DIRECCION: Jr. JOSE ANTONIO ENCINAS Nª 145 – PUNO UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ
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2.2.4. VISION DE LA INSTITUCIÓN “Ser una organización de salud líder a nivel sur del país, en el
desarrollo integral de la Población, con una gestión sanitaria con: equidad, calidad, transparente, eficacia, con un potencial humano identificado en el que hacer sanitario”.
2.2.5. MISION DE LA INSTITUCIÓN “Somos una organización de salud con competencias y cultura de
valores que garantiza la Atención Integral de Salud con Eficiencia y Eficacia en respuesta a las necesidades de la población, para mejorar el nivel de salud con participación activa de los actores sociales”.
2.2.6. FINES DE LA INSTITUCION
OBJETIVOS
FUNCIONALES
GENERALES
DE
LA
DIRESA PUNO :
La Dirección Regional de Salud Puno, directamente o a través de las entidades competentes deberá lograr los siguientes objetivos funcionales en la jurisdicción de la Región Puno:
Lograr que se cumpla la política, visión, misión, objetivos y normas nacionales de salud.
Regular complementariamente, en materia de salud y evaluar el cumplimiento de las normas de salud por las entidades públicas y privadas en su jurisdicción.
Proponer las políticas, objetivos, metas y estrategias nacionales y regionales de salud a la Alta Dirección del Ministerio de Salud y al Gobierno Regional.
Brindar en forma eficaz y oportuna, la asistencia, apoyo técnico y administrativo a la gestión de las Direcciones de RED de Salud y de los Hospitales, bajo su dependencia y jurisdicción.
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Cumplir y hacer cumplir los procesos organizacionales establecidos a las entidades públicas y privadas del Sector Salud, que debe supervisar, evaluar y controlar en su jurisdicción.
Lograr la oportuna regulación, supervisión, inspección y control del cumplimiento de las normas y procedimientos, por las personas jurídicas y naturales, en la promoción de la salud, la prevención de riesgos y daños, la atención de la salud de las personas, la salud ambiental, el control sanitario de la producción, comercialización, dispensación y expendio de medicinas insumos y drogas y la participación en la prevención y control de emergencias y desastres.
Dirigir y ejecutar los procesos de protección, recuperación y rehabilitación de la salud de la población, a través de los Hospitales y Entidades Públicas y Privadas del Sector Salud en su jurisdicción.
Proteger la vida y salud de todos los niños por nacer desde su concepción y registrarlos oficialmente como concebidos y sujetos de los derechos constitucionales.
Promover la salud y prevenir los riesgos y daños a la salud de la población en el marco de los objetivos a largo plazo de Perú Vida 2012 y de los Lineamientos de Política Sectorial para el período 2002-2012.
Lograr que se capacite a las madres y familias en la estimulación prenatal, la adecuada nutrición materna y la preparación para el parto con participación paterna.
Establecer el control prenatal y el acceso al parto institucional de todas las mujeres gestantes por las entidades competentes.
Lograr que se las personas, familias y comunidades adopten hábitos saludables y
desarrollen entornos
saludables.
Implementar y cautelar el desarrollo de estrategias de Promoción de la Salud y contribuir a la construcción de una
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cultura de salud basada en la familia como unida básica de salud.
Lograr que se capaciten a las familias para que ejerciten los hábitos de higiene, la estimulación temprana de los niños, la maternidad y paternidad responsable y el desarrollo en los jóvenes de las habilidades
psicosociales para una vida digna y sana, en el marco de una cultura de
vida y paz.
Lograr que en la familia, escuela y comunidad, se eduque a la persona, con el fin de erradicar el consumo de drogas, tabaco y alcohol, que afecta la salud física y mental de la persona, familia y comunidad, así como sobre los medicamentos, sus riesgos y su uso apropiado.
Lograr que se incremente la actividad física, la práctica del deporte, las
prácticas adecuadas de alimentación y la detección precoz, para la
prevención de las enfermedades no transmisibles.
Lograr que las familias, escuelas y comunidades integren en
sus
actividades
la
prevención
de
accidentes,
emergencias y desastres, acordes a la situación geográfica y riesgos climatológicos.
Lograr la inmunización de todas las personas contra las enfermedades
transmisibles.
Reducir el impacto de las emergencias y desastres sobre la salud de la población, el ambiente y los servicios de salud y proteger, recuperar y mantener oportunamente la salud de las personas y poblaciones afectadas.
Lograr el apoyo y coordinación intersectorial a nivel regional para la salud de la población asignada.
Supervisar
la disponibilidad, equidad, calidad, eficacia,
eficiencia, productividad, UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ
economía y otros indicadores Página 14
requeridos en las prestaciones de salud de
todas las
entidades públicas y privadas en su jurisdicción.
Ejecutar la habilitación, categorización y acreditación de las entidades y servicios públicos y privados de salud, en coordinación con la Dirección General de Salud de Personas y en cumplimiento a las normas pertinentes
Lograr que las entidades y organizaciones públicas y privadas y las personas naturales, que desarrollen actividades afines para el Sector Salud, se mantengan informadas y den cumplimiento a los dispositivos legales para la Salud.
Lograr que toda la población cuente con información confiable, auténtica, veraz y
oportuna sobre las
enfermedades en la Región, así como de las medidas preventivas o de detección precoz.
2.2.7. RESEÑA HISTORICA
Al conmemorarse el 50 Aniversario del fallecimiento del mártir de la medicina peruana Daniel A. Carrión, el 5 de octubre de 1935, fue promulgado el D.L. 8124 creando el Ministerio de Salud Pública, Trabajo y Previsión Social, en el cual se integraron la antigua Dirección de Salubridad Pública, las Secciones de Trabajo y Previsión Social, así como la de Asuntos Indígenas del Ministerio de Fomento; confiriéndosele además las atribuciones del Departamento de Beneficencia del Ministerio de Justicia. En 1942, adopta el nombre de Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, y en 1968, la denominación que mantiene hasta la actualidad: Ministerio de Salud. El primer titular de Salud fue el Dr. Armalnando Montesori del Peralta. Misión
El Ministerio de Salud tiene la misión de proteger la dignidad personal, promoviendo la salud, previniendo las enfermedades y UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ
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