UNIVERSIDAD NACIONAL “HERMILIO VALDIZ ÁN” ÁN”-- HUÁNUCO
UNIVERS UNI VERSIIDAD NA CIONAL CIONAL “HERMILIO VALDIZÁN” FACUL TAD DE CIENCI CIENCIA A S CONTA CONT A B LES Y FINANCIERAS
E.A E. A .P. CONTA B ILIDA D INFORME D E PRÁCTICA PRÁCTICA S PRE – PROFESI PROFES IONA LES EN LA OFICI OFICINA NA DE TESOR ERÍA DEL GOB IERNO REGIONA L HUÁNUCO
ALUMNO
:
ASESOR
:
HUANUCO – PERU 2012
CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
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UNIVERSIDAD NACIONAL “HERMILIO VALDIZÁN”VALDIZÁN”- HUÁNUCO
DEDICATORIA
A
Dios,
mis
abnegados
padres Oscar Campos Tucto y Eugenia Enrique Velázquez, y a toda mi familia, quienes me apoyan
desinteresadamente
en mi formación profesional.
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UNIVERSIDAD NACIONAL “HERMILIO VALDIZÁN”VALDIZÁN”- HUÁNUCO
DEDICATORIA
A
Dios,
mis
abnegados
padres Oscar Campos Tucto y Eugenia Enrique Velázquez, y a toda mi familia, quienes me apoyan
desinteresadamente
en mi formación profesional.
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AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento agradecimiento a la Universidad Universidad Nacional Nacional Hérmilio Hérmilio Valdizán como responsable de cultivar la inteligencia en el campo contable, que identificado y comprometido con la sociedad, participa activamente en el desarrollo y transformación de los estudiantes, a través de la inteligencia, voluntad y compromiso de todos los docentes de la Facultad de Ciencias Contables y Financieras. De manera especial mi mayor agradecimiento al Mg. Julio Nación Moya, por su apoyo, orientación y consejos para la realización de mis Practicas Pre Profesionales y por la culminación del presente Informe. También agradezco agradezco al C.P.C. Julio Peña Quevedo Quevedo por su su acogimiento, acogimiento, paciencia y por su contribución en la realización de mis Practicas Pre – Profesionales en el Gobierno Regional Huánuco Huánuco en el área de Tesorería donde donde aprendí que la Contabilidad es toda una vida.
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INDICE
CARATULA
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INDICE INTRODUCCION ………………………………………………………….................6
CAPITULO I Reseña
Histórica del Gobierno Regional Huánuco…………………………......7 CA PITULO II
Misión,
Visión y Lema del Gobierno Regional Huánuco…............................8
Estructura
Orgánica de la Entidad……………………………………………9-23 CAP ITULO III
Características
Generales de la Entidad
Base Legal...……………………………………………………………24 -26
Naturaleza
Finalidad
Ubicación Geográfica y Política
Ámbito.
Objetivos del Gobierno Regional de Huánuco
Funciones Generales
Relaciones Inter. – Institucionales
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CAPITULO IV Área
donde realice mis Prácticas Pre - Profesionales……………………. 27-28 CAPITULO V
Acciones
cumplidas en la Institución….………………………………………..29
CAPITULO VI Problemática
de la Institución………………………………………………….30 CAPITULOVII
CASO PRA CTICO …………………………………………………………….31-32
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
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INTRODUCCION
En las aulas de la Universidad Nacional “Hérmilio Valdizán”, fue el inicio de mi profesión, el aprendizaje teórico de la ciencias contables, es fundamental y necesaria para poder ser parte de él y practicarlo; a esto se agrega la profundización de conocimientos en el aspecto práctico teniendo como base la teoría, de ahí es que doy origen al presente informe de Prácticas Pre – Profesionales. La realización de mis Prácticas Pre – Profesionales es un requisito indispensable para obtener el grado de Bachiller, ya que contribuye a profundizar el aprendizaje del sistema de Contabilidad y Administración, sus normas de registro y su correcta aplicación rigiéndose a los Principios de la Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) , que como sabemos la tarea del Profesional es integrar desde el inicio del desarrollo de las actividades que se realizan en dicho ente, aplicando los procedimientos contables que se utiliza dentro de la Institución Pública hasta la presentación de la información financiera respectiva. El desarrollo del presente informe es referido a mis prácticas Pre – Profesionales realizadas en el Gobierno Regional Huánuco (GOREHCO) , en la cual refleja como es el manejado a través de la Contabilidad Gubernamental y el desarrollado dentro de la Institución Pública referida, que consta de siete (7) ítems que contiene: La Reseña Histórica del Gobierno Regional Huánuco; la Estructura Orgánica de la Entidad, las Características Generales de la Entidad; de la Oficina de tesorería ( oficina donde realicé mis prácticas ) las acciones cumplidas durante el tiempo de las Prácticas Pre – Profesionales, además se alcanza la problemática del Gobierno Regional Huánuco y el caso práctico de aplicación. Para
finalizar
incluimos
en
el
presente
las
conclusiones,
recomendaciones, bibliografía y anexos.
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CAPITULO I
I.
RESEÑA HISTORICA DEL GOB IERNO REGIONAL HUA NUCO
Mediante Ley Nº 24650 se aprueba la Ley de Bases de la Regionalización, modificada por Ley Nº 24792. Según Decreto Supremo Nº 071 – 88 – PMC, del 12 de junio de 1988 se aprueba dicha Ley que norma la delimitación, creación y modificación de las regiones; así como la naturaleza, finalidad, competencia, organización básica, recursos y relación de los Gobiernos Regionales es decir se aprueba la Ley de Bases de la Regionalización donde mediante la Ley Nº 25020 (14 / 04 / 1989), se crea la Región Andrés Avelino Cáceres. Mediante Decreto Ley Nº 25432 de fecha 17 de abril, ley que norma transitoriamente la organización y funcionamiento de los gobiernos, en el artículo 2º se dispone disolver las asambleas regionales establecidas en el país y según el artículo 4º se constituyen los Consejos Transitorios de Administración Regional, a fin de que asuman las funciones de los Consejos Regionales establecidos en el Título III Capítulo V de la Ley de Bases de la Regionalización, Los citados consejos transitorios dispondrán se practique una auditoria técnica y económica sobre la gestión anterior de cada Gobierno Regional. De acuerdo al Texto Único Ordenado de la Ley de Bases de la Regionalización, el Gobierno Regional es considerado como un organismo público interno, con autonomía administrativa y económica dentro de la ley y con atribuciones sujetos al carácter representativo y descentralizado del gobierno y que disponen se practique una auditoria técnica y económica sobre la gestión anterior de cada gobierno regional. Donde Mediante Ley Nº 27867, se aprueba la ley Orgánica de Gobiernos Regionales en la cual establece y norma
la
Estructura,
organización,
competencia,
descentralizada
y
desconcentrada del gobierno regional y que se maneja y como está estructurado actualmente dicho ente.
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CA PITULO II
MISIÓN, VISIÓN Y L EMA DEL GOB IERNO REGIONA L DE HUÁNUCO
MISIÓN
:
“HUÁNUCO, REGIÓN INTEGRADA, DESCENTRALIZADA, PRODUCTIVA Y COMPETITIVA; CON DESARROLLO SOCIAL Y ECONÓMICO SOSTENIBLE, EN ARMONÍA CON EL MEDIO AMBIENTE ”.
VISIÓN
: “ SOMOS
UN GOBIERNO REGIONAL QUE PROMUEVE EL
DESARROLLO SOCIAL, ECONÓMICO Y CULTURAL; LIDERANDO UNA GESTIÓN EFICIENTE Y EFICAZ PARA MEJORAR LA CALIDAD DE VIDA DE LOS HUANUQUEÑOS”.
LEMA
:
“JUNTOS POR UN HUÁNUCO PRODUCTIVO Y COMPETITIVO”
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ESTRUCTURA ORGA NICA DE LA ENTIDAD
La Estructura Orgánica del Gobierno Regional Huánuco es la siguiente: 2.1
ORGANIGRAMA
(AN EXO Nº 01)
2.2
ORGA NIZACIÓN FUNCIONA L
ORGA NOS DE GOB IERNO
Los Órganos de Gobierno son el máximo nivel de decisión del Gobierno Regional de Huánuco. Está conformada por el Consejo Regional y la Presidencia Regional. 1. CONSEJO REGIONAL .- Es el órgano normativo y fiscalizador del Gobierno Regional de Huánuco. Está integrado por el Presidente Regional, Vicepresidente Regional y once Consejeros representantes de las provincias de la Región Huánuco y que de conformidad con lo establecido por el Artículo 11° de la Ley, el mandato de los integrantes del Consejo Regional es irrenunciable, pero revocable conforme a Ley., contara con una secretaria como órgano de apoyo para el cumplimiento de sus funciones. 2. SECRETARIA DEL CONSEJ O REGIONAL.- Es un órgano de apoyo del Consejo Regional, cumplirá funciones, entre otras: recepcionar, clasificar, procesar las diversas comunicaciones dirigidas al Consejo Regional. 3. PRESIDENCIA REGIONA L.- Es el órgano ejecutivo del Gobierno Regional; recae en el Presidente Regional, quien es la máxima autoridad de la jurisdicción, representante legal y Titular del Pliego Presupuestal del Gobierno Regional de Huánuco; Desempeña su cargo a dedicación exclusiva Percibe una remuneración mensual fijada por el Consejo Regional de acuerdo a la disponibilidad presupuestal, siendo obligatoria la publicación de la norma que la aprueba, con las siguientes atribuciones: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
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Dirigir y supervisar la marcha del Gobierno Regional y de sus órganos ejecutivos, administrativos y técnicos.
Proponer y ejecutar el Presupuesto Participativo regional aprobado por el Consejo Regional.
Administrar los bienes y las rentas del Gobierno Regional. Dirigir, supervisar, coordinar y administrar las actividades y servicios públicos a cargo del Gobierno Regional a través de sus Gerentes Regionales.
Celebrar y suscribir, en representación del Gobierno Regional, contratos, convenios y acuerdos relacionados con la ejecución o concesión de obras, proyectos de inversión, prestación de servicios y demás acciones de desarrollo conforme a la Ley de la materia y solo respecto de aquellos bienes, servicios y/o activos cuya titularidad corresponda al Gobierno regional.
DIRECCION SU PERIOR.- La Dirección Superior es el órgano
de decisión operativo del Gobierno Regional de Huánuco, está conformado por el Presidente Regional y el Vicepresidente Regional. 4. VICEPRESIDENTE REGIONAL.- Cumple funciones de coordinación y de aquellas que expresamente le delegue el Presidente, reemplaza al Presidente regional en casos de licencia concedida por el Consejo Regional, que no pueda superar los 45 días naturales al año por ausencia o impedimento temporal, por suspensión o vacancia con las prerrogativas y atribuciones propias del cargo. Cumple funciones de coordinación y aquellas que expresamente le delegue el Presidente perciben la remuneración correspondiente a su cargo, sin derecho a dietas.
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ORGA NOS CONSULTIVOS
CONSEJ O DE COORD INACIÓN REGIONA L .- Es un órgano consultivo y de
coordinación del Gobierno Regional de Huánuco con las Municipalidades. Está integrado por los Alcaldes Provinciales y por los representantes de la Sociedad Civil, con las funciones y atribuciones que le señala la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y sus normas modificatorias y complementarias. ORGA NOS DE CONTROL
1. OFICINA REGIONAL DE CONTROL INSTITUCIONAL .- Es el responsable del control posterior de las actividades de la gestión de las Unidades Orgánicas, Direcciones Regionales Sectoriales, Instituciones Públicas y Empresas del Gobierno Regional de Huánuco, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Depende directamente de la Presidencia Regional y mantiene relaciones funcionales con la Contraloría General de la República vinculadas a su competencia. tiene las siguientes funciones: a) Ejercer el control posterior de la gestión del gobierno Regional de Huánuco, a través de las auditorias y exámenes especiales programados en su Plan Anual de Control y/o dispuesto por la contraloría General de la República, así como por el Presidente regional. b) Asesorar a la Dirección Superior del Gobierno Regional de Huánuco en materia de control y auditoria. c) Coordinar con los Órganos de Apoyo y Asesoramiento del gobierno Regional de Huánuco, aspectos relativos a la programación de actividades de control. d) Efectuar
el
seguimiento
de
la
implementación
de
las
recomendaciones y la aplicación de acciones y medidas correctivas. e) Otras propias de su función.
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ORGA NO DE DEFENSA JUDICIAL
1. PROCURA DURÍA PÚBLICA REGIONA L .- Es el responsable de la defensa de los derechos e intereses del Estado a nivel del Gobierno Regional de Huánuco, depende directamente del Presidente Regional. ORGA NOS DE DIRECCIÒN
1. GERENCIA
GENERAL
REGIONAL .-
Es
el
órgano
responsable
administrativo del Gobierno Regional de Huánuco, encargada de coordinar acciones con los Gerentes Regionales, Directores Regionales Sectoriales y Oficinas Sub Regionales y es designado por el Presidente Regional. 2. GERENCIAS
REGIONALES .-
Son
responsables
legal
y
administrativamente por los actos que ejecutan en el ejercicio de sus funciones y por los que suscriben junto con el Presidente Regional, constituyéndose como segunda y última instancia administrativa de los recursos interpuestos frente a un acto administrativo de los órganos o dependencias a su cargo. ORGA NOS DE ASESORA MIENTO
1. OFICINA REGIONAL DE COOPERA CIÒN INTERNACIONAL .- Es la unidad orgánica responsable de orientar y canalizar la cooperación técnica y financiera internacional, en apoyo al proceso de descentralización y desarrollo integral de la Región Huánuco. Ejerce autoridad sobre los cargos que
conforman
dicho
órgano, siendo
responsable
del eficiente
cumplimiento de los objetivos y funciones asignados al mismo. Depende directamente de la Gerencia General Regional y cumple las siguientes funciones:
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Formular los planes y programas de Cooperación Internacional. Dirigir, participar y proponer los lineamientos de políticas, normas y procedimientos para la Cooperación Internacional del ámbito de su competencia. Coordinar con las Gerencias Regionales sobre financiamiento de proyectos y actividades para la Cooperación Internacional. Vigilar e informar al órgano de Gobierno y órgano de Dirección
sobre
Cooperación
el cumplimiento
Internacional,
para
de lograr
los
convenios
de
la continuidad del
financiamiento por las entidades cooperantes. Proponer la aprobación de las donaciones del exterior con la opinión técnica favorable de los Órganos competentes y/o sectores, realizar el seguimiento y solicitar los informes sobre el destino y uso de las donaciones. Asesorar y capacitar a los Gobiernos Locales, en la aplicación de metodologías para el diseño de proyectos orientados a la Cooperación Internacional. Orientar y apoyar a las instituciones públicas de la región en la preparación de los planes, programas y proyectos de Cooperación Internacional. 2. OFICINA REG IONA L DE A SES ORÍA JU RÍDICA .- Es el órgano responsable del asesoramiento en aspectos jurídicos, legales y administrativos; así como de sistematizar el ordenamiento legal vigente. Es apoderado jurídico ente el Poder Judicial y otros fueros, se encuentra a cargo de un Jefe regional que Depende directamente de la Gerencia General Regional y cumple las siguientes funciones.
Asesorar a la Dirección Superior y demás dependencias del Gobierno Regional de Huánuco en los asuntos contenciosos administrativos, judiciales y/o Policiales, que le sean consultados para su opinión o tramite.
Conducir los procesos judiciales del Gobierno Regional.
Emitir opinión legal sobre asuntos y requerimientos de los Organismos del Gobierno regional.
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Coordinar y conducir las cobranzas coactivas que ejecuta el Gobierno Regional.
Elaborar proyectos, resoluciones, contratos y otros documentos pertinentes que requiere el Gobierno Regional.
Tomar decisiones para el logro de objetivos de metas institucionales.
3. GERENCIA
RE GIONA L
DE
PL A NIFICA CIÓN,
PRESUPUESTO
Y
ACONDICIONAMIENTO TERRITORIAL.- Es el órgano responsable de la
formulación y conducción de los procesos técnicos y sistemas de Planificación, Programación de Inversiones, Presupuesto, Estadística e Informática, Demarcación Territorial, Cooperación Técnica y Desarrollo Institucional del Gobierno Regional de Huánuco. Está a cargo de un Gerente Regional designado por el Presidente Regional, depende directamente de la Gerencia General Regional. Su función específica sectorial en materia de planificación estratégica prospectiva, inversiones, presupuestos, tributación y ordenamiento territorial administración y adjudicación de terrenos de propiedad del Estado: i. Gestionar la formulación del plan de desarrollo estratégico prospectivo regional que actúan en la región. ii. Gerenciar los avances de la ejecución de los planes, programas y proyectos de inversión. iii. Diseñar, formular y ejecutar políticas para el proceso presupuestario del Gobierno Regional, en el marco jurídico vigente. iv. Promover la formulación de los planes de ordenamiento territorial en el ámbito regional, así como tramitar los expedientes sobre demarcación territorial. v. Evaluar
permanentemente
los
procesos
y
procedimientos
administrativos de los Órgano de Gobierno Regional de Huánuco. vi. Organizar y dirigir el financiamiento de proyectos de fondos no CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
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estables, provenientes de la cooperación técnica e Internacional. Para el cumplimiento de sus funciones tiene la estructura siguiente: (a) LA SUBGERENCIADEPLA NIFICACIÓNYACONDICIONAMIEN TO TERRITORIAL . Depende jerárquica y administrativamente
de la Gerencia Regional de Planificación, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial. (b) LA SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO Y TRIBUTA CION. Depende jerárquica y administrativamente de la Gerencia Regional de Planificación, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial. (c) LA SUB GERENCIA DE DESA RROLL O, INSTITUCIONAL Y SISTEMA. Depende jerárquica y administrativamente de la
Gerencia Regional de Planificación, Presupuesto y Demarcación Territorial (d) LA SUB GERENCIA DE PROYECTO DE INVERSION Y COOPE RA CIÓN TECNICA INTERNACIONA L. Es un órgano
de
asesoramiento
que
depende
jerárquica
y
administrativamente de la Gerencia Regional, de planificación, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial, está a cargo de un sub. Gerente, designado por la Presidente Regional a propuesta del Gerente Regional de Planificación, Presupuesto y Acondicionamiento Territorial. ORGANOS DE APOYO 1.- SECRETARIA GENERAL E IMAGEN INSTITUCIONAL
La Secretaria general es el órgano responsable de conducir el proceso documentario y de archivos, esta a cargo de un secretario quien depende jerárquicamente del Presidente Regional, siendo responsable del eficiente cumplimiento de las metas y funciones asignadas y sus funciones son:
Planificar, proponer, ejecutar y monitorear los procesos de Comunicaciones, Relaciones Públicas e Imagen Institucional del
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Gobierno Regional.
Proponer y desarrollar la política institucional en materia de archivo patrimonial del Gobierno Regional de Huánuco.
Diseñar estrategias que contribuyan a fortalecer la imagen del Gobierno Regional ante la opinión pública.
Decepcionar, revisar y presentar al Presidente Regional los proyectos de resolución que generan las unidades orgánicas del Gobierno Regional para su promulgación, así como numerarlos, clasificarlos y transcribirlos.
Dirigir, coordinar, supervisar y administrar las acciones relacionadas con el registro, procesamiento, clasificación y archivo de los documentos de nuestra institución.
Promover y difundir normas y comunicaciones oficiales que emite la Presidencia Regional, gerencias regionales y oficinas del Gobierno Regional canalizadas a través de Secretaría General e Imagen Institucional.
Planificar, ejecutar y supervisar la difusión de las actividades del Gobierno Regional y coordinar las acciones correspondientes con las unidades orgánicas.
Mantener debidamente informada a la opinión pública a través de los medios de comunicación social sobre la gestión, políticas, acciones y proyectos del Gobierno Regional.
Efectuar y controlar las actividades referidas al archivo del Gobierno Regional y coordinar las acciones de depuración, transferencia y eliminación de documentos de acuerdo a ley.
Cumplir las normas y procedimientos técnico - administrativos, así como aplicar aquellas que sean de su competencia.
Supervisar la recepción, procesamiento y distribución de expedientes ingresados a través de la Unidad de Trámite Documentario y Archivo.
1. OFICINA DE COORD INACIÓN L IMA.- Es el órgano responsable de apoyar a las comisiones del Consejo Regional, directivos y funcionarios del G obierno Regional, en las coordinaciones de gestión con entidades públicas y privadas, locales, nacionales e internacionales, depende jerárquicamente del Presidente Regional, siendo responsable del eficiente cumplimiento de las CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
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metas y funciones asignadas, tiene autoridad sobre el personal que labora en la Oficina de Coordinación de Lima y sus funciones son:
Recepcionar, registrar y realizar el seguimiento de la documentación dirigida a las dependencias correspondientes.
Representar e informar oportunamente al órgano de gobierno en eventos y/o actividades de competencia regional.
Cumplir con las disposiciones emanadas por el órgano de gobierno y demás Gerencias Regionales de la Institución.
Efectuar gestiones ante las diferentes entidades nacionales e internacionales relacionadas a la Cooperación Internacional y con el programa de Desarrollo de capacidades humanas, con la autorización expresa del Presidente Regional.
Atender solicitudes de información, publicaciones, adquisiciones y otros.
Constituir enlace entre las diferentes dependencias del Gobierno Central y el Gobierno Regional, con la finalidad de viabilizar la gestión y ejecución de acciones administrativas a realizarse en la ciudad de Lima.
Prestar apoyo técnico a los trabajadores integrantes de las diferentes dependencias del Gobierno Regional Huánuco, que se encuentran en comisión de servicios en la ciudad de Lima, en las acciones que le sean encomendadas y/o requeridas.
2. DIRECCION REGIONA L DE A DMINISTRACIÓN .- Es el órgano responsable de conducir y administrar los recursos humanos, materiales y financieros de la Región. Asimismo norma, coordina y evalúa las acciones de materia de su competencia que realizan los órganos desconcentrados del Gobierno Regional de Huánuco, se encuentra a cargo de un Director Regional designado por el Presidente Regional, depende directamente de la Gerencia General Regional. Sus funciones son: a) Proponer y ejecutar políticas que conduzcan el uso eficiente de recursos materiales, financieros y humanos. b) Integrar los sistemas administrativos, bajo su competencia, con CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
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eficiencia, eficacia y economía. c) Controlar y supervisar la aplicación del uso de formularios pre numerado, comprobar la documentación sustentatorìa del gasto, verificar el valor monetario actualizado de los bienes que conforman el activo fijo y asegurar mediante pruebas la utilidad y confiabilidad de la información financiera y presupuestaria. d) Administrar y controlar las acciones y procesos sobre el ingreso del personal, declaración jurada de bienes y rentas, control de asistencia y permanencia, rendimiento del personal, rotación, evaluación, capacitación y proponer normas que regulen adecuadamente el accionar del personal. e) Mantener el registro y seguimiento de los ingresos que administra y registra La Oficina de Tesorería, las acreencias y/o participaciones a favor del Gobierno Regional, coordinando con los organismos administradores y recaudadores su acreditación oportuna. f) Garantizar el apoyo logístico pertinente acorde al marco y disponibilidad presupuestal, para que el Gobierno Regional cumpla plenamente con su misión, fines, objetivos y metas. g) Planificar, coordinar y evaluar los procesos de adquisiciones y contrataciones a través de licitaciones, concursos públicos y otros procesos. h) Administrar, registrar, controlar, cautelar y fiscalizar a través del Comité de Gestión Patrimonial de los bienes muebles. i) Presentar la memoria anual y estados financieros del Gobierno Regional, para el trámite de aprobación ante la instancia Regional correspondiente. j) La Dirección Regional de Administración está conformada por cuatro oficinas las cuales son las siguientes: Oficina de Recursos Humanos Oficina de Contabilidad Ofi ci n a d e Tes o rer ía
Oficina de Logística y Servicios Auxiliares Oficina de Patrimonio CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
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Las oficinas son órganos dependientes de la Dirección Regional de Administración, está a cargo de un jefe, designado por la Presidencia Regional a propuesta del Director Regional de Administración. ORGA NOS EJECUTIVOS 1. GERENCIA REGIONAL DE DESA RROLL O ECONOMICO.- La Gerencia
Regional de Desarrollo Económico es el órgano responsable de la formulación y conducción de los procesos técnicos relativos a la implementación y ejecución de las políticas regionales y las funciones especificas del Gobierno Regional de Huánuco, en lo concerniente a las materias vinculadas a los sectores de la industria y de la producción. Está a cargo de un Gerente, quien depende directamente de la Gerencia General Regional. La Gerencia Regional de Desarrollo Económico se encuentra ubicada como órgano de línea dentro de la estructura orgánica del Gobierno Regional Huánuco. Y sus funciones son: I. Formular, proponer, ejecutar, dirigir, supervisar y administrar los planes y políticas de la Región en materia de desarrollo económico, de conformidad a los planes nacionales, regionales y sectoriales. II. Dirigir, controlar, supervisar y evaluar a las Direcciones Regionales Sectoriales de acuerdo a la norma sectorial nacional. III. Regular las autorizaciones, licencias y derechos sobre los servicios a cargo de las Direcciones Regionales Sectoriales que están bajo su competencia. IV. Determinar en coordinación con los representantes del sector privado las necesidades de estudios, proyectos e infraestructura que sea de interés común y de impacto regional. V. Promover y gestionar convenios con instituciones nacionales e internacionales que coadyuven al desarrollo económico regional.
CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
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La Gerencia Regional de Desarrollo Económico está conformado por la sub. Gerencia de promoción de Inversión y Estudio. 2. GERENCIA REGIONAL DE DESARROLLO SOCIAL .- Es el órgano
responsable de la formulación y conducción de los procesos técnicos en lo concerniente a los Sectores de Educación, Trabajo y Promoción del Empleo, Salud, Vivienda, Construcción y Saneamiento y Archivo Regional de Huánuco, también es el órgano responsable de promover la inversión privada, de la micro, pequeña y mediana empresa, orientadas a la exportación de productos, en concordancia con los planes y progresos más aprobadas en el ámbito regional, así como normar, coordinar y evaluar las acciones en materia de su competencia que realizan los órganos del Gobierno regional de Huánuco; Está a cargo de un Gerente Regional designado por el Presidente Regional, depende directamente de la Gerencia General Regional. Sus funciones son: 1.
Ejecutar programas y/o proyectos sociales de inversión públi-
ca y de cooperación técnica internacional, cuyo objetivo básico es crear un ambiente propicio y generar condiciones que nos permita la expansión de capacidades humanas para alcanzar una vida segura, prolongada, saludable y creativa. 2.
Diseñar políticas sociales regionales orientadas a educación,
salud, cultura, ciencia y tecnología, recreación y deporte, vivienda, con strucción y saneamiento, trabajo y promoción del empleo, para el desarrollo de capacidades humanas de la región. 3.
Promover la participación ciudadana en la planificación, ges-
tión y control de los proyectos y programas de desarrollo e inversión social, brindando asistencia técnica a las organizaciones de base y actores sociales.
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3.
GERENCIA
REGIONAL
DE
INFRAESTRUCTURA .-
Es el órgano
responsable de la formulación y conducción de los procesos técnicos en lo concerniente al Sector Transporte y Comunicaciones, así como conducir la ejecución de los proyectos de inversión del Gobierno Regional de Huánuco. Se encuentra a cargo de un Gerente Regional designado por el Presidente Regional, depende directamente de la Gerencia General Regional. A la Gerencia Regional de Infraestructura le corresponde ejercer las funciones específicas sectoriales en materia de vialidad, transportes, comunicaciones, telecomunicaciones, construcción y las demás funciones establecidas por Ley. Asesorar y formular políticas para el desarrollo de la infraestructura en
los
sectores
de
vialidad,
transportes,
comunicaciones,
telecomunicaciones y construcción. Identificar las necesidades de estudios y proyectos de infraestructura básica pública y servicios públicos para el desarrollo de la región. Gestionar convenios, contratos con entidades públicas y privadas para el desarrollo de la región. Tomar decisiones para el logro de objetivos y metas institucionales. La Gerencia Regional de Infraestructura está conformada por la sub. Gerencia de Estudios, Obras, Supervisión y Liquidaciones. 3. GERENCIA REG IONAL DE RECURSO S NATURA LES , GESTIÓN DEL MEDIO AMBIENTE Y DEFENSA CIVIL.- Es el órgano responsable de
formular y proponer la aplicación de políticas y normas de supervisión y control en materia de impacto ambiental, recursos naturales y defensa civil en la jurisdicción del Gobierno Regional de Huánuco, así como de los recursos naturales bajo administración y cuidado del mismo. Está a cargo de un Gerente Regional designado por el Presidente Regional, depende directamente de la Gerencia General Regional.
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A la Gerencia de Recursos Naturales, Gestión del medio Ambiente y Defensa Civil le corresponde atender las funciones específicas sectoriales en materia de áreas protegidas, medio ambiente y defensa civil.
Diseñar y proponer la política ambiental del Gobierno Regional de Huánuco.
Elaborar y gerenciar el Plan Estratégico Ecológico.
Inventariar los recursos naturales de la Región Huánuco.
Gerenciar la preservación del medio ambiente de la Región Huánuco, en concordancia con los planes nacionales y regionales, evaluando los impactos ambientales.
Formular y dirigir los planos de defensa civil de la Región.
Elaborar y Gerenciar la conservación, recuperación, manejo de los recursos naturales y fiscalizar la administración sectorial.
Tomar decisiones por el logro de objetivos y metas institucionales.
La Gerencia Regional de Recursos Naturales, Gestión del Medio Ambiente y Defensa Civil, está conformado. Sub. Gerencia de Recursos Naturales y Medio Ambiente. A) Sub. Gerencia de Defensa Civil. Las sub. Gerencias son órganos dependientes de la Gerencia Regional de Recursos Naturales, gestión del Medio Ambiente y Defensa Civil, está a cargo de un sub. Gerente, designado por la Presidente Regional a propuesta del Gerente Regional de Recursos Naturales, Gestión del Medio Ambiente y Defensa Civil.
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ORGANO S DESCONCENTRADOS
1) LA S OFICINAS SUB. REGIONAL ES.- son órganos desconcentrados del Gobierno Regional de Huánuco, responsable de formular, programar, coordinar, ejecutar y supervisar los proyectos y acciones de desarrollo en sus respectivos ámbitos jurisdiccionales, en concordancia con los Planes de Desarrollo y disposiciones que emanen de los órganos normativos del Gobierno Regional de Huánuco. Está a cargo de un Director Sub Regional, designado por el Presidente Regional, quien depende directamente de la Gerencia General Regional. ORGA NISMOS PUBL ICOS DESCENTRAL IZADOS
I. PROYECTOS ESPECIALES .- Cuentan con autonomía económica y administrativa dentro de la Ley, encargado de ejecutar proyectos específicos en el marco de la política regional, que beneficien directamente a la población en el ámbito Regional. II. EMPRESAS REGIONAL ES .- Son personas jurídicas de derecho privado, dedicado a la producción de bienes o prestación de servicios, con participación del Gobierno Regional de Huánuco. PROGRAMAS ESPECIAL ES
ALDEA INFANTIL “SAN JUAN BOSCO .-
Es un programa social
encargado de dar protección psico-emocional y biológica a la niñez abandonada de la Región.
CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
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CA PITULO III
CARA CTERISTICAS GENERA LES DEL GOB IERNO REGIONAL HUANUCO.
B A S E L E G A L .- Un Gobierno Regional, con su presencia da el inicio de un
nuevo proceso político, legal, socioeconómico y administrativo en la vida democrática de una determinada región y el país, conforme al mandato de la Constitución y a la Ley de Bases de la Descentralización Nº 27783 del 20 de julio del año 2002 y la Ley Orgánica Nº 27867 del 18 de noviembre del año 2002.
NATURALEZA.- Un Gobierno Regional, es un tipo de ente con personería
jurídica de derecho público, con autonomía política, económica y administrativa para una determinada gestión que se realiza dentro de su jurisdicción y en el ámbito de la circunscripción territorial demarcado a favor de dicha región. FINALIDAD.- Fomentar el desarrollo regional, sostenible, integral así como
también de promover el empleo, mediante la inversión pública y privada y así garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de la población de acuerdo a los planes, programas nacionales y locales de la Región.
Organizar y conducir la gestión pública regional en forma eficiente y
eficaz, de acuerdo a los programas que se van a dar delegando y impartiendo tareas, a favor de la lucha frontal contra la pobreza y el mejoramiento de la calidad de vida de sus habitantes, cuidando, conservando y dando buen uso de los recursos naturales y el medio ambiente de la Región.
Garantizar la participación de los hombres y mujeres, dando derechos, igualdad de oportunidades, etc. Durante la elaboración, formulación y ejecución de los instrumentos de gestión regional, y que sus opiniones, sean concertados y que sean instrumentos para dar un resultado concertado desde las bases distrital, provincial y sub-regional.
UB ICA CIÓN GEO GRÁFICA Y POL ÍTICA .- El Departamento de Huánuco se CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
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ubica en la Región Central Andina del Perú, comprende territorio andino, ceja de selva, selva alta y selva baja, entre un rango de altitud que va de los 80 a 6,000 m.s.n.m. ÁMBITO .- Tiene una superficie de 36,886.74 Km2 representando el 2.87 % de
la superficie territorial del Perú; siendo la región sierra el 39% y la selva el 61%., con una densidad poblacional (Hab/Km2) de 21.70 y cuenta con 11 provincias y 76 distritos, donde sus ciudades más importantes son: Huánuco, Tingo María, Ambo, La Unión y Llata. La Región Huánuco es la cuna de los vestigios más antiguos de ocupación humana del territorio peruano. Se trata del hombre de Lauricocha con una antigüedad aproximada de 10,000 años A.C. (INEI, Conociendo Huánuco 2000). Desde hace 5,000 años habitaron en la región, diversas naciones como los Huánucos, los Chupachos, los Huacrachucos y los Panatahuas. Pachacutec inicia la invasión de estas naciones en el denominado Chinchaysuyo, y se integra al Imperio Inca fortaleciendo su poderío. Sobresaliendo en esta parte, la ciudad-capital Huánuco Marka, como una de las más bellas y grandes ciudades del Imperio del Tahuantinsuyo. OBJETIVOS DEL GOBIERNO REGIONAL HUÁNUCO .- Crear las bases
estructurales, sociales, físicas, territoriales y políticas que permitan establecer un desarrollo humano sostenible de la Región Huánuco, mediante la puesta en valor de las iniciativas y los emprendimientos del sector público y privado para revertir los desencuentros y conflictos socio ambientales existentes. FUNCIONES GENERAL ES .- Son funciones generales del Gobierno Regional
de Huánuco:
Promover la articulación de los actores regionales en redes y mesas temáticas
de diálogo y
concertación. Desarrollar el potencial
humano e institucional para construir una sociedad de conocimiento y aprendizaje.
Generar procesos orientados a superar la pobreza y exclusión.
Promover la construcción de identidades personales y sociales en
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una cultura de pluralismo, incluyente y comunicada con el mundo.
Generación de procesos de expansión de las capacidades de los actores para la competitividad regional.
Promocionar una cultura de respeto mediante: el desarrollo
del
autoestima de las personas en condición de dominación cultural; desarrollo de la ciudadanía y articulación de nuevos proyectos sociales.
Promoción de la expansión de las capacidades de los actores sociales regionales: formación de competencias para la creatividad; formación de competencias del pensamiento estratégico y la construcción de una visión regional de desarrollo.
RELACIONES
INTER.
INSTITUCIONALES .-
El Gobierno Regional de
Huánuco tiene relación directa e indirectamente con las siguientes instituciones: Congreso de la República. Ministerio de Economía y Finanzas.
Direcciones
Regionales
de
la
Localidad
(Transporte
y
Comunicaciones, Energía y Minas, Salud, Educación y otros.)
Otros.
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CAPITULO IV IV . AREA DONDE REALICE MIS PRACTICAS PRE – PROFESIONAL ES
Las prácticas Pre-Profesionales lo realicé en la siguiente área: OFIC INA DE TES OR ERÌA
La oficina de T es o rer ía es un órgano dependiente de la Oficina Regional de Administración (ORA) , está a cargo de un directivo o profesional con nivel de director, designado por el Presidente Regional a propuesta del Director Regional de Administración. Es el encargado de Ejecutar los procesos correspondientes al sistema de Tesorería, efectuar el pago de las obligaciones, el control y custodia de fondos y valores de la Institución. Y tiene las siguientes funciones: (a) Planear, organizar, dirigir y controlar la administración de los recursos financieros de los programas de la entidad de acuerdo a procedimiento de Pago del Tesoro Público, Normas del Sistema de Tesorería y Normas Técnicas de Control Interno para el Área de Tesorería. (b) Proporcionar un oportuno y eficaz apoyo con los recursos financieros, a las diferentes unidades operativas de la entidad, para la consecución de sus metas y objetivos institucionales. (c) Ejecutar las actividades de programación de caja, recepción, ubicación y custodia de fondos, así como la distribución y utilización de los mismos. (d) Ejecutar y controlar el pago de proveedores por las obligaciones y compromisos contraídos. (e) Ejecutar y controlar el pago de remuneraciones, pensiones, salarios y asignaciones del personal activo y pasivo.
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(f) Efectuar las conciliaciones de las cuentas y sub cuentas corrientes bancarias por toda fuente de financiamiento. (g) Efectuar las conciliaciones de las cuentas de enlace con DNTP. (h) Administrar y operar el fondo para pagos en efectivo y/o el fondo fijo para caja chica, según corresponda. (i) Administrar y controlar las declaraciones y pago ante la SUNAT. (j) Efectuar el registro de los comprobantes de pago, cheques y/o cartas orden emitidos, en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) y en los libros y/o registro auxiliares que se implementen. (k) Elaborar y presentar oportunamente la información para la Dirección General del Tesoro Público. (l) Otras funciones que sean asignados a la Oficina.
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CAPITULO V
Las prácticas pre- profesionales lo realice en la oficina de Tesorería en la cual cumplí con lo siguiente: ACCIONES
CUMPLIDAS
DURANTE
LAS
PRÁCTICAS
PRE
-
PROFESIONALES.
Giro de cheques según las Órdenes de Compra, Ordenes de servicio para el pago a proveedores, contratos, otros servicios.
Ingreso de datos en el modulo del Sistema de Integración de Administración Financiera (SIAF- SP) en la ejecución del programa en su fase de Girado.
Anulación de cheques de las cuentas corrientes de los programas Recursos Ordinarios (RO), Recursos Directamente Recaudados (RDR), Canon y Sobre canon (CS).
Entrega de cheques girados a los proveedores y a terceros por los servicios y compras realizadas en cada mes, previa verificación de los documentos elaborados en el sistema y requeridos para su entrega.
Ingreso de adquisiciones de bienes y/o servicios afectos y no al IGV en el Microsoft Excel.
Llenado de los formatos de la SUNAT para Pagos Previos según los diferentes conceptos tributos originados por los giros de inversiones realizados, según normatividad vigente de la SUNAT.
El pago de tributos correspondientes a la SUNAT y al Banco de la Nación.
Informes mensuales de Recursos Directamente Recaudados durante el ejercicio 2012.
Realización de pago de AFP al Banco Continental.
Elaboración de Comprobantes de Pago de remuneraciones en el VISUAL – TESORERIA.
Realización de la impresión de los Comprobantes de Pago. Impresión de cheques. Otras funciones que me asigne mi Jefe Inmediato.
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CAPITULO VI
PROBL EMÁTICA DE LA INSTITUCION
Los problemas más resaltantes y vistos dentro del Gobierno Regional Huánuco son los siguientes: Carencia de capacitación permanente del personal del Gobierno Regional Huánuco. Escasos conocimientos de Informática por parte del personal que labora en esta institución. El personal no utiliza en forma permanente el Manual de Organizaciones y Funciones como herramienta para un mejor desempeño profesional e institucional. La falta de comunicación entre los funcionarios y personal de la institución. No realizan arqueos de caja continuamente. No hay un control adecuado de los Comprobantes de Pago, puesto que se extravían debido a que se dan un trámite inadecuado este, siendo un
documento fuente de la Oficina de Tesorería
del
Gobierno Regional Huánuco.
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CA PITULO VII
CAS O PRÁCTICO
ENUNCIADO
Para el caso práctico del Gobierno Regional Huánuco, tomamos los datos h ip o té ti c o s a las acciones realizadas en la oficina de tesorería.
: SISTEMA DE A BA STECIMIENTO 1.
15/12/2011Se elabora O/S.Nº 001, a nombre de la agencia de transportes “LUZ
SAC”, aplica el SIAF -SP compromiso que afecta con R.D.R (Recursos Directamente Recaudados) y registra la atención de:
Flete de Lima a Huánuco, traslado de Donaciones, Guía de Remisión y Fact. 001-452 s/ 900
Reparación de Ómnibus Nº 2045 Fact. 125 por S/ 3000
Lavado y engrase de los ómnibus Nº AM, 2045 y Nº 4055, Fact. Nº 80 por S/ 1000. (ANEXO 03)
2.
05/02/2012 Elabora y aprueba la O/C – G/I Nº 001 a nombre del Proveedor
Huallaga, aplica el SIAF-SP, compromiso que afecta con R.D.R, las compras ingresaron al almacén, Fact.
Nº 001-600. Guía de Remisión Nª 250, para la
reparación del Cafetín:
3.
100 Unds. De fierro corrugado de ½ c/u a s/ 50.00
50 Kls. De alambre de amarre Nº 16 c/u a s/ 20.00.
200 Bls. De cemento andino c/b a s/ 20.00 (ANEXO 04)
15/02/2012 Elabora la planilla de viáticos Nº 001 a nombre del jefe de la oficina de
contabilidad, CPC Andrés Tara zona Vidal por 5 días, quien viajara a la ciudad de Lima a una capacitación.de acuerdo a la escala de viáticos, aplica el SIAF-SP, compromiso que afecta con RO y registra la rendición del informe. (ANEXO 05)
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4.
15/03/2011 Elabora y aprueba la O/C Nº 002 a nombre de la Empresa Constructora
Huánuco SAC, por concepto de construcción de una infraestructura de 3 pisos para la oficina de R.R.HH, contrato según escritura pública entre las partes por 2`000´000.00 aplica el SIAF, compromiso que afecta con RO (Recursos ordinarios). (ANEXO 07)
SISTEMA DE TESORERIA
5.
20/03/2012 elabora el C/P Nº 001 a nombre de la Empresa de transportes
LUZ SAC, para cancelar con Cheques y carta orden de RO y RDR, según afectación Presupuestaria. (ANEXO 08) 6.
25/03/2012 Elaborar C/P Nº 002 y 003 a nombre de la Empresa Huallaga,
para cancelar con cheque y cartas ordenes: RO Y RDR, según afectación presupuestaria, O/C Nº 001; planilla de viáticos Nº 01, O/s Nº 001 (A NEXO 09 Y ANEXO 10)
7.
31/03/2012 Elabora el C/P Nº 004 a nombre de la empresa constructora
Huánuco SAC, según O/C Nº 002, y contrata por escritura pública, aplica SIAFSP por 100% del total, por concepto de adelanto. (ANEXO 11)
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CONCLUSIONES
Luego de cumplida mis labores dentro del Gobierno Regional Huánuco en el área de Tesorería pude llegar a las siguientes conclusiones: 1. . En el Área de Tesorería se extravían constantemente los Comprobantes de
Pago debido a que dicha oficina presta estos documentos a las demás oficinas sin el debido control. 2. Las Cartas Fianzas no se dan cuenta antes de su vencimiento y eso genera
un problema con las oficinas que lo comprometen. 3. El Área de Tesorería es la encargada de producir información de los
movimientos de los fondos a nivel regional, realizando los giros a todos los proveedores, personal contratado y nombrado del gobierno regional así como también las entregas de los cheques a todos los proveedores donde casi siempre se realizan en los últimos días de las fechas y plazos previstos, haciendo que se genere una mala imagen de la institución. 4. . Los procedimientos administrativos y el seguimiento de los documentos
muchas veces no se realizan de acuerdo al sistema gubernamental y de control interno, lo que genera un desorden y deficiencia en su tramitación. 5. Las Prácticas Pre - Profesionales de todo
estudiante o egresado de la
Universidad es muy importante porque a través de ella se va a adquirir experiencia, madurez y conocimientos en cuanto al campo de la Contabilidad y sus aplicaciones prácticas para formarnos como futuros profesionales y como excelentes Contadores Públicos.
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RECOMENDACIONES Con el único fin de las prácticas realizadas en el Gobierno Regional Huánuco, área de Tesorería contribuyan al desarrollo de la Institución, me permito realizar algunas recomendaciones: 1. Se debe tener un control adecuado para la salida de los comprobantes de
pago de tesorería a otras oficinas para así evitar que se extravíen dichos documentos. 2. El
sistema de control interno de los procesos y procedimientos
administrativos debe ser regresivo para la correcta elaboración y tramitación de los documentos requeridos para su pago 3. . El personal de tesorería debe capacitarse permanentemente en la
ejecución del Sistema Integrado de Administración Financiera, lo cual permitirá que los procesos y procedimientos administrativos sean oportunos y que sus informaciones resultantes sean eficientes. 4. El personal debe cumplir estrictamente con sus funciones de acuerdo a lo
dispuesto en el Manual de Organización y Funciones de la Institución para una mayor prestación de los servicios de imagen institucional 5. . Se recomienda a los practicantes tener mayor empeño y responsabilidad
en las labores que le asigne dentro de la institución, obteniendo mayor información y conocimiento mediante la lectura y así estar actualizado con los diferentes cambios que se dan; también gracias a ella podremos adquirir mayor cobertura y experiencia laboral.
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B IB L IOG RA FÌ A
SISTEMA DE TESOR ERÍA GU BE RNA MENTA L
Alvarado Mairena, José Editorial CIAT Lima – Perú NORMAS GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA R.D Nº 026-80-EF/77.15 (06-06-1980)
MANUA L DE ORGA NIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF) DEL GO BIERNO REGIONAL HCO.
NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO; Aprobado con Resolución de Contraloría Nº 073 – 98 – CG del
02/07/98.
INFORMATIVO VERA PA REDES - Asesoría Empresarial, años 2007, 2008,
2009 (Sector público). LEY DE CONTRA TACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO Y SU REGLAMENTO. (APROBADO MEDIANTE D.L. Nº 1017).
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