PT SINAR MATARAM Jurnal Penyesuaian 31-12-1995 NO. NAMA REKENING 1 Macam-macam Biaya Kas Kecil
REF A/6
DEBET 150,000 -
B/1
397,000 -
C/1
7,000 -
C/1
5,260,000 -
C/3
21,505,500 -
E/3
6,500,000 -
untuk mencatat pengeluaran kas kecil
2
Supplies Piutang Dagang untuk mencatat penghapusan piutang atas adanya perjanjian
3
Persediaan Kertas Koran Pemakaian Kertas Koran dan Tinta untuk mencatat koreksi matematis perkalian
4
Peralatan Percetakan Pemakaian Kertas Koran dan Tinta untuk mengoreksi kesalahan klien dalam mencatat persediaan
5
Kerugian Kebakaran Persediaan Pemakaian Kertas Koran dan Tinta untuk mencatat rugi atas kertas yang terbakar
6
Kerugian Penurunan Nilai Saham Investasi-Umum untuk mencatat penyesuaian atas nilai investasi saham
7
Investasi - Tabungan Laba Selisih Kurs Pendapatan Investasi
E/3
30,135,106 -
Untuk mencatat bunga dan selisih kurs
8
Tanah …. Beli Sewa Bangunan …. Beli Sewa Utang Beli Sewa
E/5
85,430,000 340,872,456 -
Untuk mencatat tanah dan bangunan leasing
9
Utang Beli Sewa Biaya Bunga Sewa Untuk mencatat beban bunga sewa
E/5
163,533 29,836,467 -
10 Peralatan percetakan Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan Pendapatan Lain-Lain Peralatan Percetakan (lama)
F/2
23,100,000 25,000,000 1,900,000 -
Untuk mengoreksi pencatatan pertukaran aktiva tetap
11 Peralatan Percetakan Reparasi dan Pemeliharaan
F/3
6,800,000 -
F/1
270,000 -
F/2
379,000 -
F/4
8,521,811 -
Untuk mengoreksi pencatatan Reparasi dan Pemeliharaan
12 Depresiasi Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor Untuk mengoreksi pembebanan peny. Mebel & peralatan kantor
13 Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan Depresiasi Untuk mengoreksi pembebanan peny. Peralatan percetakan
14 Depresiasi Akm. Depresiasi Bangunan …….Beli Sewa Untuk mencatat peny. Bangunan Leasing
15 Utang Voucher Foto dan Gambar
420,000 G/1
Untuk mengoreksi pencatatan utang
16 Supplies Utang Voucher
452,000 G/2
Untuk mencatat Utang voucher yang belum dicatat
17 Laba Yang Ditahan Utang Deviden
43,400,000 H/5
Untuk mencatat Utang Deviden
18 Utang Jangka Panjang Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo 2006
105,000,000 I/1
untuk mencatat reklasifikasi utang jangka panjang
19 Biaya Bunga Utang Bunga
I/1
20,625,000 -
Untuk mencatat Biaya Bunga untuk wesel baru
20 Saham Biasa Agio Saham Untuk mencatat Agio saham biasa
20,000,000 J/1
776,124,874
Kode WP: AJP
KREDIT 150,000
397,000
7,000
5,260,000
21,505,500
6,500,000
18,699,072 11,436,034
426,302,456
30,000,000
7/1/2005 8/1/2005 9/1/2005 10/1/2005 11/1/2005 12/1/2005
5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
4,973,528.66 4,973,219.83 4,972,907.39 4,972,591.31 4,972,271.54 4,971,948.04 29,836,466.77
26,471.34 26,780.17 27,092.61 27,408.69 27,728.46 28,051.96 163,533.23
50,000,000
6,800,000
270,000
379,000
8,521,811
420,000
452,000
43,400,000
105,000,000
20,625,000
20,000,000
776,124,874
426,302,456 426,275,985.10 426,249,204.93 426,222,112.32 426,194,703.63 426,166,975.17 426,138,923.21
PT. SIN
Working Trial Bala 31 D PER NAMA REKENING
REF KK
AUDIT 31-Dec-04
AKTIVA: Kas-Bank Bina Indonesia Kas-Bank Nasional Kas Kecil Piutang Dagang Cadangan Kerugian Piutang Persediaan Kertas Koran Uang Muka Asuransi Uang Muka Sewa Investasi-Umum Investasi-Tabungan Tanah -Beli Sewa Bangunan -Beli Sewa Akum. Depresiasi Bangunan-Beli Sewa Mebel dan Peralatan Kantor Akum. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor Peralatan Percetakan Akum. Depresiasi Peralatan Percetakan Jumlah Aktiva
UTANG: Utang Voucher Utang Gaji Utang PPh Karyawan Utang Pajak Bumi dan Bangunan Utang Bunga Utang Deviden Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun 1996 Utang Jangka Panjang Utang Beli Sewa Utang PPh Laba Penjualan Aktiva Tetap yang ditangguhkan MODAL: Saham Biasa Agio Saham Laba Yang Ditahan
A/1 A/3 A/6 B/1 B/1 C/1 D/1 D/3 E/1 E/3 E/5 E/5 F/4 F/1 F/1 F/2 F/2
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
68,325,100 10,000,000 1,820,000 96,480,000 (8,100,000) 84,016,000 1,360,000 12,000,000 151,380,000 60,850,000 (24,830,000) 894,840,000 (421,090,000) 927,051,100 T
G/1,2 H/1 H/2 H/3 I/1 H/5 I/1 I/1 E/5
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
60,380,000 5,844,000 250,000 60,000,000 250,000,000 12,722,000 -
J/1 J/1 K/1
Rp Rp Rp
300,000,000 83,620,000 154,235,100
Laba Tahun Berjalan Jumlah Ekuitas Kewajiban dan Modal T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa n Saldo telah ditelusur ke Buku Besar
Rp Rp
927,051,100 T
PT. SINAR MATARAM Working Trial Balance--Rekening-rekening Neraca 31 Desember 2005 PENYESUAIAN
SALDO PER BUKU
DEBET
KREDIT
31-Dec-05 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
151,792,100 30,000,000 2,000,000 103,640,000 (10,530,000) 108,196,000 17,400,000 65,950,000 210,000,000 68,850,000 (31,045,000) 1,084,840,000 (470,590,000) 1,330,503,100 T
n n n n n n n n n n
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
121,675,000 16,273,000 10,552,000 250,000 475,000,000 6,864,300 -
Rp Rp Rp
330,000,000 237,855,100
n
n n n n
3
Rp
7,000
7 8 8
Rp Rp Rp
30,135,106 85,430,000 340,872,456
4, 11 10, 13
Rp Rp
12,060,000 25,379,000
n n n n n n
15
Rp
420,000
n
18 9
Rp Rp
105,000,000 163,533
20
Rp
20,000,000
1 2
Rp Rp
150,000 397,000
6
Rp
6,500,000
14
Rp
8,521,811
12 10
Rp Rp
270,000 26,900,000
16
Rp
452,000
19 17 18
Rp Rp Rp
20,625,000 43,400,000 105,000,000
8
Rp
426,302,456
20
Rp
20,000,000
n
n
17
Rp
43,400,000
Rp Rp
132,033,700 1,330,503,100 T
Rp
662,867,096
Rp
658,518,268
Neraca PER AUDIT
REKLASIFIKASI DEBET
LAPORAN KEUANGAN
KREDIT
31-Dec-05 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
151,792,100 30,000,000 1,850,000 103,243,000 (10,530,000) 108,203,000 17,400,000 59,450,000 240,135,106 85,430,000 340,872,456 (8,521,811) 68,850,000 (31,315,000) 1,070,000,000 (445,211,000) 1,781,647,851
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
151,792,100 30,000,000 1,850,000 103,243,000 (10,530,000) 108,203,000 17,400,000 59,450,000 240,135,106 85,430,000 340,872,456 (8,521,811) 68,850,000 (31,315,000) 1,070,000,000 (445,211,000) 1,781,647,851
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
121,707,000 16,273,000 10,552,000 250,000 20,625,000 43,400,000 105,000,000 370,000,000 426,138,923 6,864,300 310,000,000 20,000,000 194,455,100
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
121,707,000 16,273,000 10,552,000 250,000 20,625,000 43,400,000 105,000,000 370,000,000 426,138,923 6,864,300 310,000,000 20,000,000 194,455,100
Rp Rp
132,033,700 1,777,299,023
Rp
-
Rp
-
Rp Rp
132,033,700 1,777,299,023
PT. SINAR MATARAM
Working Trial Balance--Rekening-reke 31 Desember 2005 PER NAMA REKENING
REF KK
AUDIT 31-Dec-04
PENGHASILAN: Penghasilan Iklan-Umum Penghasilan Iklan-Bioskop Penghasilan Iklan-Mini Penjualan Surat Kabar Jumlah Penghasilan BIAYA-BIAYA OPERASI: Gaji Komisi Iklan Honorarium Koresponden Honorarium lain-lain Foto dan Gambar Pemakaian kertas koran dan Tinta Reparasi dan Pemeliharaan Supplies Distribusi Pengangkutan Sewa Depresiasi Pajak Bumi dan Bangunan Asuransi Listrik Jasa Konsultan Kerugian Piutang Macam-macam Biaya Jumlah Biaya Operasi
B/10 B/10 B/10 C/4
M/1 M/1 M/5 M/5 M/5 C/1, 3 F/3 M/5 M/5 D/3 F/1,2,4 H/3 D/1 M/5 M/2 B/1 M/4
Rp Rp Rp Rp Rp
470,501,000 175,555,000 180,106,000 256,170,000 1,082,332,000 T
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
429,648,000 67,380,000 8,840,000 18,650,000 6,980,000 149,593,000 12,075,000 9,130,000 5,880,000 18,000,000 50,662,000 250,000 3,450,000 24,100,000 18,870,000 7,730,000 9,886,000 841,124,000 T 241,208,000 T
LABA BERSIH OPERASI
Rp
PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN: Pendapatan Investasi E/1 Pendapatan Lain-lain M/3 Biaya Bunga E/5 Laba (Rugi) Penghentian Aktiva Tetap Kerugian Kebakaran Persediaan C/3
Rp Rp Rp Rp Rp
13,200,000 1,846,000 (30,000,000) 1,800,000 -
Kerugian Penurunan N. Saham Laba Selisih Kurs Jumlah LABA BERSIH SEBELUM PAJAK TAKSIRAN PPH LABA BERSIH SETELAH PAJAK
T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa n Saldo telah ditelusur ke Buku Besar
E/1 E/3
Rp Rp Rp Rp Rp Rp
(13,154,000) 228,054,000 73,818,900 154,235,100 T
PT. SINAR MATARAM
ng Trial Balance--Rekening-rekening Nominal 31 Desember 2005 PENYESUAIAN
SALDO PER BUKU
DEBET
PER AUDIT
KREDIT
31-Dec-05
31-Dec-05
Rp Rp Rp Rp Rp
526,901,000 198,610,000 203,460,000 341,206,000 1,270,177,000 T
n n n n
Rp Rp Rp Rp Rp
526,901,000 198,610,000 203,460,000 341,206,000 1,270,177,000
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
451,090,000 77,276,000 9,350,000 21,380,000 8,740,000 273,895,000 30,650,000 9,740,000 6,470,000 42,000,000 55,715,000 250,000 4,760,000 28,540,000 22,350,000 10,900,000 22,780,000 1,075,886,000 T 194,291,000 T
n n n n n n n n n n n n n n n n n
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
451,090,000 77,276,000 9,350,000 21,380,000 8,320,000 247,122,500 23,850,000 10,589,000 6,470,000 12,000,000 64,127,811 250,000 4,760,000
Rp Rp Rp Rp
22,350,000 10,900,000 22,930,000 992,765,311
Rp
277,411,689
Rp Rp Rp Rp Rp
17,716,034 1,857,000 (75,461,467) 14,570,000 (21,505,500)
Rp
Rp Rp Rp Rp Rp
6,280,000 3,757,000 (25,000,000) 14,570,000 -
n n n n
2, 16
Rp
12, 14 Rp
1
Rp
15 3, 4, 5 11
Rp Rp Rp
420,000 26,772,500 6,800,000
9 13
Rp Rp
30,000,000 379,000
849,000
8,791,811
150,000
7 10 9, 19
Rp Rp
1,900,000 50,461,467
5
Rp
21,505,500
Rp
11,436,034
Rp Rp Rp Rp Rp Rp
(393,000) 193,898,000 61,864,300 n 132,033,700 T
6
Rp
6,500,000 7
Rp
90,157,778
Rp Rp
18,699,072 94,506,606
Rp Rp Rp Rp Rp Rp
(6,500,000) 18,699,072 (69,323,933) 208,087,756 61,864,300 146,223,456
7 5260
Jenis Aktiva
No
Tahun Perolehan
Tarif Penyusutan
Harga Perolehan
1 Tanah Tanah Beli Sewa
Jul-05
2 Bangunan Bangunan Beli Sewa
Jul-05
5%
Rp340,872,456.44 Rp340,872,456.44
2003 2004 2005
10% 10% 10%
58,390,000 2,460,000 8,000,000 68,850,000
3 Mebel & Peralatan Kantor Saldo Sebelumnya Mesin Tik Mebel
4 Peralatan Percetakan Saldo Tahun 2004 Pertukaran aktiva Saldo Sebelumnya Peralatan Percetakan
Total
1995 1995 2005
85,430,000 85,430,000
5% 5%
894,840,000 (50,000,000) 844,840,000 225,160,000 1,070,000,000 1,565,152,456
Akm. Peny. 2004
Biaya Peny. 2005
Akm. Peny. 2005
Harga Perolehan 2005
85,430,000 85,430,000
24,707,000 123,000 24,830,000
421,090,000 (25,000,000) 396,090,000
24,830,000
8,521,811 8,521,811
8,521,811 8,521,811
332,350,645 332,350,645
5,839,000 246,000 400,000 6,485,000
30,546,000 369,000 400,000 31,315,000
27,844,000 2,091,000 7,600,000 37,535,000
43,492,000 5,629,000 49,121,000
439,582,000 5,629,000 445,211,000
405,258,000 219,531,000 624,789,000
64,127,811
485,047,811
1,080,104,645
Rp0.00
