GUIA FORM 400 y 200

de llenado de los Formularios

A Í200 - 400 Versión 3 U G

DISTRIBUCIÓN GRATUITA

2

GUÍA de llenado de los formularios

0 5

HASTA EL 13 DE 13 DE CADA MES HASTA EL 18 DE CADA MES

1 6

HASTA EL 14 DE 14 DE CADA MES HASTA EL 19 DE 19 DE CADA MES

2 7


3 8

HASTA EL 16 DE 16 DE CADA MES

HASTA EL 21 DE 21 DE CADA MES

4 9


3

C. Contribuyentes Newton Especí fico no obligados Conforme a lo dispuesto en la RND 10-0003-13, los Contribuyentes que pertenecen a los municipios detallados en el siguiente cuadro no están obligados a presentar sus DD.JJ. y/o Boletas de Pago a través de la Oficin@ Virtual. Nº

DEPARTAMENTO

MUNICIPIOS (*)

1

CHUQUISACA

TARABUCO, VILLA SERRANO, VILLA VACA GUZMÁN, ZUDAÑEZ, TOMINA, INCA HUASI Y VILLA ALCALÁ

2

COCHABAMBA

SIPE SIPE

3

LA PAZ

APOLO, IXIAMAS, GUAQUI, SAN BUENA VENTURA, TIAHUANACU, TIPUANI, TARACO, TEOPONTE Y MAPIRI

4

ORURO

CARACOLLO, EUCALIPTUS Y HUANUNI

BUENA VISTA, PAILÓN, SAN CARLOS, SAN JAVIER, SAN RAMÓN Y CUATRO CAÑADAS * Detalle de Municipios que puede variar conforme a la existencia de Colecturías. 5

SANTA CRUZ

Estos Contribuyentes presentan sus DD.JJ. únicamente en formularios físicos. 3. NORMATIVA El SIN a traves de la RND 10-0015-13 aprueba los formularios V.3 correspondientes al IVA e IT.

FORMULARIOS 200 IVA Y 400 IT - VERSIÓN 3 RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0015-13 La Paz, 19 de abril de 2013

VISTOS Y CONSIDERANDO:

Que los Artículos 64, 78 y 79 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano, facultan a la Administración Tributaria a dictar normas de carácter general para la aplicación de las normas tributarias y reglamentan la presentación de Declaraciones Juradas en forma impresa o por cualquier medio tecnológicamente disponible en el país. Que la Resolución Normativa de Directorio 10-0001-06 de 13 de enero de 2006, “Nuevos Formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias”, dispuso la aprobación de los formularios de Declaración Jurada y de boletas de pago en su segunda versión, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes clasi ficados como PRICOS, GRACOS, Exportadores y RESTO. Que en el marco del nuevo Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI), el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) ha rediseñado los Formularios correspondientes al Impuesto al Valor Agregado - IVA (F-200) y al Impuesto a las Transacciones – IT (F-400) para la presentación de Declaraciones Juradas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes. Que de conformidad al Inciso p) del Artículo 19 del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre de 2001, el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de sus atribuciones y en aplicación del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolución Administrativa de Directorio Nº 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra facultado a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio. POR TANTO:

El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, a nombre del Directorio de la institución, en uso de las facultades conferidas por el Artículo 64 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano y las disposiciones precedentemente citadas, RESUELVE: Artículo 1.- (Aprobación). Se aprueban los Formularios Versión 3 correspondientes al Impuesto al Valor Agregado – IVA Formulario 200 e Impuesto a las Transacciones – IT Formulario 400, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes del Régimen General.

4

GUÍA de llenado de los formularios Artículo 2.- (Alcance). Los Contribuyentes del Régimen General presentarán los nuevos formularios de acuerdo a lo siguiente:

IMPUESTO

FORMULARIO

ALCANCE

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

200 V.3

Contribuyentes no Exportadores

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)

400 V.3

Todos los Contribuyentes Obligados

Artículo 3.- (Declaraciones Juradas Originales y Rectificatorias). Las Declaraciones Juradas Originales o Rectificatorias que correspondan a períodos anteriores a la vigencia de los nuevos Formularios, deberán ser presentadas utilizando los Formularios del Impuesto al Valor Agregado – IVA (200 V.3) y del Impuesto a las Transacciones – IT (400 V.3) aprobados por la presente Resolución Normativa de Directorio. Artículo 4.- (Vigencia). La presente disposición entrará en vigencia a partir del 1° de julio de 2013.

Regístrese, hágase saber y archívese. A través de la RND 10-0002-14 de fecha 29/01/2014, se posterga la puesta en vigencia de los formularios V.3 hasta el 1° de marzo de 2014.

II) LLENADO

DE LOS NUEVOS FORMULARIOS

El 1° de marzo de 2014 entrarán en vigencia los nuevos formularios 200 V.3 (Impuesto al Valor Agregado) y 400 V.3 (Impuesto a las Transacciones), los cuales se caracterizan por tener una nueva concepción en cuanto a la información que se requerirá del Contribuyente. Estos formularios cuentan con un nuevo diseño que facilita su llenado haciendo énfasis en la información que debe proporcionar el Contribuyente a la Administración Tributaria. 1. CARACTERÍSTICAS Los formularios 200 y 400 V.3 se caracterizan por: 1. Colores diferenciados, azul para el IVA (formulario 200) y rojo para el IT (formulario 400). 2. Se incluyen Filas y Rubros. 3. Cuando se presenta un formulario fuera de plazo, la liquidación de la Deuda Tributaria se puede realizar en el mismo formulario (Tributo Omitido, Actualización, Intereses y Multa por Incumplimiento a Deberes Formales). 4. Se incluye el registro de operaciones no gravadas, gravadas a Tasa Cero y otros similares. 5. Se solucionan las dificultades de presentación y pago del sector público. 6. Otra característica de estos formularios es su digitalización, es decir, dará mayores facilidades de llenado y envió. Asímismo, es necesario aclarar los siguientes a spectos: 









Continúan vigentes los plazos de presentación. Los Contribuyentes Newton presentarán sus DD.JJ. y Boleta de Pago de manera obligatoria por la O ficin@ Virtual. Los Contribuyentes Newton Especí fico, cuando tengan DD.JJ. con importe a pagar (Casilla 576 de la DD.JJ. > 0), podrán alternativamente presentara sus DD.JJ. a través de la O ficin@ Virtual o utilizar los Formularios físicos. Los Contribuyentes Newton Especí fico, cuando tengan DD.JJ. sin pago o sin importe a pagar (Casilla 576 de la DD.JJ.=0), deben presentar sus DD.JJ. a través de la Oficin@ Virtual. Se debe presentar sólo una DD.JJ. por cada periodo fiscal e impuesto, independientemente del número de sucursales o actividades económicas que se tenga.

2. FORMULARIOS Los nuevos formularios fueron modi ficados tanto en su presentación a través de la O ficin@ Virtual, como en su presentación física (formularios pre impresos). Las DD.JJ. en su presentación física cuentan con un formulario original para el SIN, una copia para el Contribuyente y una copia para la entidad receptora del pago, donde el número de orden de la DD.JJ. coincide, entre el original y las copias.

5

ORIGINAL SIN ESTADO PLURINACIONALDE BOLIVIA

I m pu e tso a lV a ol r A gr e ga d o

COPIA CONTRIBUYENTE ESTADO PLURINACIONALDE BOLIVIA

Fom r ual r i o

IVA 200 v.3 IT 400 v.3 Impues ttoala Impuest toalas a l a s Tr TTran nsa s accion es

www.impuestos.gob.bo A N

O MB RE S( Y) APE L DI O( )S O R A Ó Z NS C O AI LD L E CO N T R I BU E YN TE

I m pu e st o a lV a l or A g er g ad o

IVA 00 v.3

Formulario

(S)YAPELLIDO (S)O RAZÓN SOCIALDELCONTRIBUYENTE

NÚMERO DE ORDEN

www.impuestos.gob.bo

1234567890

4 4 4 3 0 1 0 0 8 s a i r a t u b i r T s a t l u s n o C e d a t i u t a r G a e n í L

NOMBRE(S)YAPELLIDO (S)ORAZÓN (S)ORAZÓNSOCIAL SOCIALDELCONTRIBUYENTE DELCONTRIBUYENTE NIT

B DATOSBÁSICOSDE

Cód. 518 C

L A C S I F O T I B É D L E D N Ó I C

: A N 1 I O M R R E B T U E R D

N Ó I C

: A 2 N I O M R R L A E C B T U E S I R D F

L A N I G I R O

A I C N E R E F I D A L E D N Ó I C : A 3 I N O M R R B E T U E R D

P

V E SR I Ó N

Cód. 521

Ventas de bi enes y / o serv i ci os grav ad os en el mer cado i nter no, ex cepto v entas gr avadas con Tasa Cero E xp ortación de iebnes y oper aciones exentas

14

3

Ventas gravad as a Tasa Cer o

15

4 5 6

V ne at sn og ar ad v sa yo ep ar ioc en sq eu no os no bje ot del VI A

Total C ompras co rres pondi ent es a activ i dades gr av adas y / o no g ravadas

C ompras en l as q ue no es pos ibl e di scri mi nar su v incul aci ón con activ id ades gr av adas y no grav adas

664 1001 622 640

1004

1 9 Di ef er cna i af vo a r de Cl o n r tbi yu ne et C( 01 40 C- 01 20 ; iS > 0 )

6 39

Di ferencia a favo r del F is co o Impuesto Det er minado ( C 1002-C1004; S i > 0 )

909

21

S ald o de Crédi to Fi scal d el per í odo ant er ior a com pensar ( C592 del Formul ari o del p er í od o anteri o )r

635

22 A ctuali zaci ón de val or s obre el s ald o de Crédi to Fi scal del per í odo ant er ior

648

23

1001

S ald o de Impuesto Det er minado a fav or d el Fi sco ( C909-C635-C 648; S i > 0 ) P agos a Cuenta r eal iz ados en DD.J J . y / o Bo letas de Pago corr espond ientes al perí odo q ue s e declara S ald o de Pagos a Cuenta del per í od o ant er io r a compensar ( C747 d el Form ul ari o del perí odo anteri o )r S ald o por P agos a Cuenta a fav or del Contri buy ente ( C 622+ C640-C1001; Si >0 )

643 996 924 925

622 640

938

643

27 S ald oa avor f d le F isco C1001-C622-C640; ( Si >0)

954

996

Tributo O mit ido (C996)

924

29 A tual c ización de alor v sobre rTib uto O mitido

925

30 I tereses n sobre ributo T O m itido cAtualizado

938

31

954

M ulta por Incump li mi ent o al Deber For mal ( IDF ) por presentaci ón fuera de pl az o catori a pres ent ad a f uer a de plaz o

3 3 To at Dl ue ad Tr bi tu raai C( 29 +4 C 9 52 C + 39 +8 C9 45 + C 69 )7

967

ni ti vo p or P agos a Cuenta a favor del C ontri buy ent e p ar a el s igui ente perí odo ( C643-C955; Si >0 ) ni ti vo a fav or del Fis co ( C996 ó ( C955-C 643 ) s egún corres ponda; S i >0 ) rmación po r el S IN )

619

967

592

747

646

677 576

576 580

a t n e r 581 p m i rmación depago: e d Importepagadovía 8883 a SIGMA r 8880 8882 8881 t e l J UROLAEXACTITUDDELA PRESENTEDECLARACIÓN e Aclaración deFirma: l i c ArtículoN° 22 yArtículoN° 78 ParágrafoIde laLeyN° 2492 CódigoTributarioBoliviano l a i u t u .............................................................................................................................. s y C.I. Firmadelsujetopasivoo terceroresponsable n o ................. .................. ................. ................. ................. ................. ................. ...... e v Firmadelsujetopasivo oterceroresponsable i t m c D SELLOYREFRENDOENTIDAD FINANCIERA FINANCIERA SELLO YREFRENDO ENTIDAD FINANCIERA u a r t s d n i a r l e u a J e n l o ó d i a c n a l e l r a l l e c a r e a D P

Imp pagado Importe vvíaSIGMA

Permutaen compradebienes y/oservicios

8883

Aclaración de Firma: Acla

NÚME RO DE RES O LU CIÓN A DMINIST R A TIV A

Cód. 537

F O RU ML AIRO

V E R SÓIN

L A C S I F O T I B É D L E D N Ó I C

: A N 1 I

O M R R E B T U E R D

N Ó I C

: A 2 I N

O M R R L A B E T C U E S I R D F

A I C N E R E F I D A L E D N Ó I C : A N 3 I O M R R E B T U E R D

1

Ventas de bi enes y / o s erv icio s gr av ados en el mercado int erno, ex cept o ventas grav ad as con Tas a Cer o

2

Expor tación de ibenes y operaciones exentas

3

Ventas gr avadas a Tasa Cero

4 5 6

NÚMERODEORDEN

1234567890

11

Total Compr as corr es pond ientes a acti vi dades gravadas y / o no grav adas

16

3 9

Compr as en las que no es po si ble di s cr imi nar s u vi nculació n con acti vi dades gravadas y no g ravadas

VERSIÓN

Cód. Casilla

percibidos en especie ( incluye ingresos exentos )

IMPORTE (ENBOLIVIANOS SINCENTAVOS)

13 32

PERIODO MES

B

s a i r a t

DATOSBÁSICOSDE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

Cód. 518

4 4 4 CóBd .NIT 3 537 0 1 0 0 8

NÚM ERO DE RE SO LUCIÓN A DMINIS TR A TIV A

u b i r T s a t l u s n o C e d a t i u t a r G a e n í L

DD.JJ. ORIGINAL Cód. 534

A ÑO

F O RU ML AIRO

V E R S INÓ

Cód. 521

FO LIO

NÚMERODEORDEN

USOENTIDADFINANCIERAOCOLECTURÍA

1234567890 NºDEORDEN

PERIODO MES

AÑO

DD.JJ. ORIGINAL Cód. 534

FOLIO USOENTIDADFINANCIERAOCOLECTURÍA

s a i r a t

u b i r T s a t l u s n o C e d a t i u t a r G a e n í L

909

31

664 1001 622

1004

909

21

Sal do de Cr éd ito Fis cal del perí odo anteri or a compens ar ( C592 del For mular io del perí odo anteri or )

640 643

635

22 A ctual iz ación de v alor sobr e el sal do de Cr éd ito Fis cal del perí odo anteri or

648

23

1001

Sal do de Impues to Determi nado a favor del Fi s co ( C909-C635-C648; S i > 0 ) Pagos a Cuenta reali zados en DD.JJ . y / o Bol et as de P ag o co rres pondi ent es al p er í o do que se decl ar a

996 924

622

Sal do de P agos a Cuenta del perí odo anteri or a compens ar ( C747 del Fo rmul ar io d el perí odo anter ior )

640

Sal do por Pagos a Cuenta a fav or d el Cont rib uyente ( C622+C640-C1001; S i >0 )

925

643

27 S lado afavo del r F isco C( 001-C622-C640; 1 Si >0)

938

996

Tr ibut o Omitido (C996)

924

29 A ctualiz ación de alvor sobr e Tributo O mit id o

925

30 I tereses n sob re ributo T O mitid o ctuali A z ado

938

Mul ta por Incumpl imi ento al Deb er Formal ( IDF ) p or pres entación fuera de p lazo

nit iv o a favor del Fi sco ( C996 ó ( C955-C643 ) según corr espond a; S i >0 )

A R E I C N A N I F D A D I T N E N Ó L A T

A R E I C N A N I F D A D I T N E N Ó L A T

619

9 55

n i t iovd e C r é d i t o Fsic a l a f aovdr e l C o n t r i b ueyn t e p a r a e lisg u inet e p e r ído o ( C 6 9 3 + C 6 3 5 + C468 - C 990S; i > 0 )

967 955

967

3 3 To at Dl ue ad Trbi tu raai C ( 29 +4 C 9 52 + C 39 +8 C 9 45 C + 69 )7

nit iv o por Pagos a Cuent a a fav or del Contr ibuy ente para el s i guiente perí odo ( C643-C955; S i > 0 )

954 esentadafue fuera deplazo

954

cator ia pr es entada fuera de pl azo

592

itivo por porPagos Pagosa Cuenta a74Cuenta a afavor fa vor del delContribuyente Contribuyentepara paraellesiguiente siguienteperíodo período(C643-C (C643-C955; Si >0 ) 7 646

747 646

677

677 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0)

NIT

Formulario

IT 400 v.3

NÚMERO DE ORDEN

1234567890 4 4 4 3 0 1 0 0 8

28 1 41

6 39

38

(S)YAPELLIDO (S)O RAZÓN SO CIALDELCONTRIBU YENTE

24

1003

Dif er enci a a fav or d el Fi sco o Impues to Determi nado ( C1002-C1004; Si >0 )

rmaci ón por el SIN )

NºDEORDEN

Cód. 521

27

(C 114+ C1003)

1 9 Dif re ne ic aa af ov r del Co tn ibr yue tn e( C 1 00 -4 C 1 00 ;2Si >0 )

31

F O R M UAL R I O

IUEpagadoacompensar(1ra.Instanciao“SaldoIUEa compensar”delForm.400,C619delperío compensar”delForm.400,C619delperíodoanterior)

C r é d oi tF i s c a l porp o r coin a l c o rers p o n ide n t e a l a atci v i add g r a v a ad[ C 3 1 *C( 1 3 + C 1)4/ ( C 1+3 C 1 4 + C51+ C 5 0)5] * 1% 3

20

26

Cód. 537

11

caciones y reb jas a ot rgadas o en el período

24

F OL OI USOENTIDADFINANCIERAOCOLECTURÍA

Fom r ual r oi

IImpue mpuestoa u sttoalas alass Tr Tran ransacc s accion es

www.impuestos.gob.bo A NOMBRE

2 6

1 6 Cr dé t i oF sci la oc rr se op dn eni et :a ([ C 2 +6 C 2 +7 C 2 )81* % 3 ]

25

Cód . 534

5 5

14 D evoluciones yrescisiones eci r b das i ne le período

18 T otal C rédito iscal F edl per íod o

D D. J O . RI GI N A L

AÑ O

1002

1 2 Co m p ar ds r i ce at m e tn evi cn lau ad sa ca i tidv da se gr va da sa

17

M ES

17 VORDELFISCOO DELCONTRIBUYENTE 18

D bét i oF s i ac cl ro er ps no die tn ea [: C( 31 C + 61 C + 71 + C 81 *) 13% ] D bét i oF s i ac Al tc aui laz od co rr sp e o n ied tn ea Re n i eg t or s

O V I

: 6 E O O T G R R A O P B P U E M D R I

5 50

Valor at ri buid o a bienes y / o s erv ici os r et ir ados y consumos part icul ar es Devoluciones yrescisiones feect ad u sa ne le epr odo í

Total Débit o Fiscal del período (C39+C 55)

28 A I E R D A T N U Ó I B I C R : A T N A 4 I D O M U R R E E B T D U E A R D L

V ne at ns og av r da say po re ca oi en qs eu no so no jb te od leVI A

9

P ER OI DO PERIODO

IMP O R TE

13

15

10

13

NºDE ORDEN

(ENBOLIVIANOSSINCENTAVOS)

TOSBÁSICOSDELA TOSB SICOSDE LA DECLARACIÓNJURADAQUE DECLARACIN JURADA 14 QUE RECTIFICA RECTIFICA

caciones y reb jas a ob eni t das en el período 8

Cód. 521 Cód. Casilla

DETERMINACIÓN DELSALDO DEFINITIVO A FAVORDELFISCO O DELCONTRIBUYENTE

T O I O N R B D I L F U A E S D R

e l b i g e l a t n e r p m i e d a r t e l e l i c l a i u t s u n y o e v i t m c u a r t s d n i a l r u e J a e n l o ó d i a c n a e l r l l a e

IT 400 v.3

DATOSBÁSICOSDE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

Cód. 518 C

: 5

646

747

677

e l b i g e l

A I P O C

955

55 itivo por Pagos 9aCuentaafavor a Cuenta a favordelContribuyenteparaelsiguienteperíodo(C643-C de l Contribuyente para el siguie nte período (C643-C955; Si >0)

n i t i v o d e C r é d i t o Fs ic a l a f a vdroe l C o n t r i b u ynet e p a r a e l sg iu i e netp e r í o d o ( C 6 9 3 + C365 + C 6 4-8C 9 0S;9i > 0 )

E T N E Y U B I R T N O C

PE RIO DO DD.JJ. O RIG INAL FOLIO NOMBRE(S)YAPELLIDO NOMBRE (S)YAPELLIDO A (S)O (S)ORAZÓNSOCIAL RAZÓN SOCIALDELCONTRIBUYENTE DELCONTRIBUYENTE USOENTIDADFINANCIERAOCOLECTURÍA MES ÑO Cód.

I m pu e st o a lV a l or A ger g ad o

IVA 200 v.3

Formulario

534 B

O T I D É R C L E D

28 1 41 1003

20

.impuestos.gob.bo NIT

909

27

(C114+C1003)

P ermuta en vent a d e b ienes y/o servicios

24

IUEpagadoacompensar(1ra.Instanciao“SaldoIUE acompensar”delForm.400,C619delperíodoanterior) acompensar”delForm.400,C619delper 31

C r é d i t o Fs ic a l p r o opr c i oanl c o r rsep o n dein t e a l a a c vt ii d a d g rvaa d a [ C 3*1( C 1+3 C 1 4 )C / (1 3 + C 1+4 C 1 5 + C055 ) ]1*3 %

Pago en efect ivo (C646-C 677; Si >0)

32

11

caciones y rebajas otorg da saen el epr odo í

26

IMPORTE

(ENBOLIVIANOS SINCENTAVOS)

13

2 6

1 6 C ér itd oF s i ac cl ro er ps no die tn ea [:C( 62 C + 72 C + 82 * ) 3% 1 ]

24

NºDE ORDEN

Cód. Casilla

16

5 5

14 D evoluciones yrescisiones ecibidas r ne le per o í od

25

Cód. 521

1002

1 2 C m o rp sa dir cet m a ne et ivn uc al ad as ac i ti vad ed gs ar av ad s

18 T tal o C rédit o isFcal del epríodo

VERSIÓN VER

3 9

11

F OL OI USOENTIDADFINANCIERAOCOLECTURÍA

13

18

D bé t i oF si ac Ac l ut laz i d a oc roer ps no id ne et aRe ni et rg so T otal Débito Fiscal del p er ío do (C39+C55)

17

Cód. 534

17

D bé t i oF si ac cl roer ps no id ne et [:a (C 31 C + 61+ C 1 +7 C 1 )8 *1 3% ]

9 10

13

D D. J O . RI GI NA L

AÑO A

IMP O R TE (ENBOLIVIANOSSINCENTAVOS)

5 50

Val or atr ibui do a bi enes y / o s er vi cios reti rados y cons umos parti culares Devoluciones yrescisiones fectuadas e ne le período caciones y rebajas obtenidas en el período

8


1234567890

NºDEORDEN

Cód. Casilla

2

6 e : l E O T G b O i R R A g B O P P 38 U e R E M D l I a t S n : O V 39 I e 7 T r A p O M S R O m R B i T O F 40 U A N I e R D d A : a 8 M r G I t S S e O R l O O B T G 42 U A e R A D P l c l a i i t u u

D

F OM R LU A IRO

1234567890

NÚMERODEORDEN

F OLIO USOENTIDADFINANCIERAOCOLECTURÍA

P ER OI DO PERIODO C ód. 537

1

: O 5 V I O T O I R I D N B L F U A E S D R

s n y o e i v t m c u r a t s d n a i r l u e J a e l n o ó i d a c n a l e l r l a e l c a e r D a

Cód. 534

LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

NÚ MERO DE RES OLUCIÓ N A DM IN IS TR A TIV A

28 A I E R D A T N U Ó B I I C R : A T 4 I N A D O M R R U E E B T D U E A R D L

DD .JJ. ORIGINAL

A ÑO

DETERMINACIÓN DELSALDO DEFINITIVO A FAVORDELFISCO O DELCONTRIBUYENTE

O T I D É R C L E D

N I S

PERIODO MES

ESTADO PLURINACIONALDE BOLIVIA

Impues toala Impuesto toalas las Tr TTran ansac s accione s

www.impuestos.gob.bo A NOMBRE

N Ú M RE OD EOR DEN

COPIA ENTIDAD FINANCIERA

F om r u al r oi

576

e l 39 Per muta en venta de bienes y/ o ser vicios 580 b : i 7 g O M e S R l R O B Permutaen compradebienes y/oservicios 581 T O 40 a U A F t N R D I n e A r : rmación depago: M 8 p G I Importepagadovía O S m 8883 S R i SIGMA O O B T G 42 8880 8882 8881 e U A A R D P d a J UROLAEXACTITUDDELA PRESENTEDECLARACIÓN r Aclaración deFirma: t ArtículoN° 22 y ArtículoN° 78 ParágrafoIdela Ley N° 2492 CódigoTributarioBoliviano e l e l c l C.I. a i i t ................ ................. ................. ................. .................. ................. ................. ....... u u Firmadelsujetopasivo oterceroresponsable s .............................................................................................................................. y Firmadelsujetopasivoo terero terceroresponsable responsabl n o D SELLO YREFRENDO ENTIDAD FINANCIERA e i v t m c D SELLOYREFRENDOENTIDAD FINANCIERA u a r t s d n a i r l e u a J e l n o l ó d i c r a c a n e a a l e l D P r a l l e c r a e a D P

576

S O V I T A

Impo pagado Importe vía SIGMA ví

8883

Aclaración Aclara de Firma:

C.I. C.I.

e l b i g e l a t n e r p m i e d a r t e l e l i c l a i u t u s y n o e i v t m c u a r t d s n a i r l u e a J e n l ó o d i a c n a e r l l l a e l c a e r a D P

38

Pago en efectivo (C 646-C677; Si > 0)

576

e l b i g e l a t n e r p m i e d

21 PPagoen gao en efectivo(C646-C677; efectivo ( C646- C677; Si>0) Si >0) A M G I S

a J UROLAEXACTITUDDEL APRESENTEDECLARACIÓN r t ArtículoN° 22 y ArtículoN° 78 ParágrafoIdela Ley N° 2492 CódigoTributarioBoliviano e l

e l c l a i i u t u s y n o e i v t m c r a u t s d n a i r l u e J

SELLO YREFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

N° C-31: C-31:

576

Nºº de de pago: pago:

pago:

8882

8881

rmación rmacióón de Impo pagado Importe vía SIGMA

23

8880

Aclaración deFirma: JUROLAEXACTITUD JUROLAEXACTITUD DE DELA LA PRESENTEDECLARACIÓN PRESENTEDECLARACIÓN ArtículoN°22y ArtículoN°78Parágrafo IdelaLey N°2492Código TributarioBoliviano T

C.I.

................. ................. ................. ................. .................. ................. ................. ...... Firmadelsujetopasivo oterceroresponsable D

22

O

: G 6 A O P S R O B T U A R D

8883

Aclaración de Firma: Aclarac

C.I.

.............................................................................................................................. Firmadelsujetopasivo oterceroresponsable D

SELLOYREFRENDOENTIDAD FINANCIERA FINANCIERA

a e

l n o ó i d c a n a l e l r a l l e c a e r a D P

2.1 DATOS BÁSICOS Se debe considerar que en todos los formularios se cuentan con datos similares, en los Sección A (Nombre y Apellido o Razón Social del Contribuyente), y Sección B (Datos Básicos de la DD.JJ. que se recti fica) y la parte final del formulario, Sección C (registro de la firma, aclaracion de la firma y cédula de identidad). Los datos básicos para todos los formularios son: a) DATOS DE CABECERA (SECCIÓN A)

NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Está situado en la parte superior del formulario, en la misma se consigna en forma obligatoria el nombre del Contribuyente, en función a las características del mismo: -

-

Nombre (s) y Apellido (s) en caso de persona natural o empresa unipersonal. Razón Social en el caso de ser persona jurídica.

Para el ejemplo se describe a una persona jurídica. En este campo se consignará: La Nueva Bolivianita S.R.L. NIT (llenado obligatorio): Se consigna el Número de Identi ficación Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo otorgado por la Administración Tributaria. Para el ejemplo es 102 657905. PERÍODO: - MES (llenado obligatorio): Se registra el mes al que corresponde la DD.JJ., consignando dos dígitos (mm). Para el ejemplo es 02 del mes de febrero. - AÑO (llenado obligatorio): Se registra el año al que corresponde la DD.JJ., consignando cuatro dígitos (aaaa), para el ejemplo es 2014. Cód. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Se consigna una “X” cuando la DD.JJ. es original, es decir cuando se realiza la primera DD.JJ. del período fiscal, si es rectificatoria se debe dejar en blanco. FOLIO: Esta casilla no debe ser llenada por el Contribuyente, es de uso exclusivo de la Entidad Financiera o Colecturía. b) DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA (SECCIÓN B) Datos que deberán ser llenados sólo cuando el Contribuyente realice una recti ficatoria de una DD.JJ..

Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Cuando el Contribuyente presenta una recti ficatoria disminuyendo el saldo a favor del Fisco o aumentando el saldo a favor del Contribuyente, consignará en esta casilla de mane ra obligatoria el número de la Resolución Administrativa del SIN, que autoriza la presentación de la DD.JJ. Recti ficatoria. No aplica para el ejemplo. 6

GUÍA de llenado de los formularios Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- En la casilla de versión incorporada en el código 537, se consigna el número del formulario y versión que será rectificada (Ej.: Formulario 200 versión 2 ó Formulario 200 versión 3, según corresponda). No aplica para el ejemplo. Cód. 521: Nº DE ORDEN.- Se consigna el número de orden de la DD.JJ. a rectificar. No aplica para el ejemplo. c) DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA SÓLO SECTOR PÚBLICO (SECCIÓN C)

Se encuentran localizados al final del formulario; para el formulario 200 V.3 en el Rubro 8 y para el formulario 400 V.3 en el Rubro 6. En este Rubro se registrará la firma, aclaración de firma y número de documento de identidad. Este Rubro permite identificar aquellos pagos realizados por las entidades e instituciones públicas a través del SIGMA.

d) DATOS FINALES (SECCIÓN C)

Solamente para el caso de formularios físicos en las casillas finales de la Sección C (registro de la firma, aclaracion de la firma y carnet de identidad) se registrarán la firma, aclaración de firma y número de cédula de identidad. FILA 41 y 42: - N°C-31.- Consignar el número de Documento del C -31 por el pago de la Obligación Tributaria. - Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de Transferencia. - Fecha confirmación de pago.- Consignar la fecha de confirmación del pago de la Orden de Transferencia. - Importe pagado vía SIGMA.- Consignar el monto pagado vía SIGMA por la obligación tributaria.

2.2. LLENADO DE LOS FORMULARIOS 200 Y 400 V.3

Para el llenado de los formularios se plantea el siguiente ejemplo: La empresa la Nueva Bolivianita S.R.L., con número de NIT 102657905, tiene como actividad principal la compra y venta de equipos electrónicos y como actividad secundaria transporte internacional de carga. Para el mes de febrero de 2014, la empresa tuvo los siguientes movimientos:      

 

 

Ventas de televisores, equipos de sonido, consolas de video por un total de Bs502.245.Ingresos por servicio de transporte internacional de carga por Bs35.000.Exportación eventual de equipos electrónicos por Bs200.147.- (El Contribuyente no solicita CEDEIMS). Donación de un televisior al hogar Niño Jesús, con un valor actualizado de Bs12.652.Compra de equipos de sonido para renovar inventarios Bs80.354.Realizó la devolución de un televisor por encontrarse en mal estado, este fue comprado a Bs20.156.- en fecha 10 de marzo de 2013, recibiendose Nota de Débito de fecha 12 de febrero de 2014. Recibió la factura de servicio de agua del mes de febrero por Bs2.354.-, la misma corresponde a sus dos actividades. Recibió la devolución de un equipo de sonido que fue vendido en fecha 20 de diciembre de 2013 por Bs21.569.emitiendose la Nota de Crédito correspondiente. Se tiene un saldo a favor de Crédito Fiscal del mes de enero de Bs10.259.Se tiene un saldo de IUE del periodo anterior por Bs1.234.-

Información adicional:      

Las DD.JJ. se presentan el 21 de marzo de 2014 UFV 31/01/2014 es 1.89993 UFV 28/02/2014 es 1.91005 UFV 18/03/2014 es 1.91995 UFV 21/03/2014 es 1.92004 La tasa de interés para el 20/03/2014 es de 7.63%

N o t a : Los valores de la UFV y la

tasa de interés sirven solo para el ejemplo. 7

A. FORMULARIO 200 V.3 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO

La estructura del formulario es la siguiente: SECCIÓN A. DATOS DE CABECERA SECCIÓN B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS RUBRO 8: DATOS DE PAGO SIGMA REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIÓN DE LA FIRMA Y CÉDULA DE IDENTIDAD. SECCIÓN D. SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA EXPLICACIÓN Y LLENADO DEL FORMULARIO 200 V.3 SECCIÓN A. DATOS DE CABECERA Ver el ejemplo del llenado en la página 6. SECCIÓN B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Ver el ejemplo del llenado en la página 6. SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE En la Sección C del formulario 200 V.3 se tiene ocho (8) Rubros, los cuales son:

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL. En este Rubro se registrará la determinación del Débito Físcal, incorporando todas aquellas ventas que se realizan en el periodo, actividades exentas, gravadas a Tasa Cero, no gravadas, además se incorporan los ajustes del Débito Fiscal establecidos en la Ley N°843. FILA 1. Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero.- Se registran todos los importes correspondientes a: ventas, contratos de obras, prestación de servicios y toda otra prestación cualquiera sea su naturaleza, que constitu ye el precio neto de venta, conforme establece el Artículo 5 de la Ley Nº 843. En esta Fila no se consigna los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero. Para el ejemplo propuesto las ventas en el mercado interno son de B s 5 0 2 . 2 4 5 . -

FILA 3. Ventas gravadas a Tasa Cero.- Se registra el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero: Venta de Libros (Ley N° 366), Transporte Internacional (Ley Nº 3249) y otras. Para el ejemplo los ingresos por transporte internacional de carga son Bs35.000.-

8

FILA 2. Exportación de bienes y operaciones exentas.-Se registra el importe total correspondiente a exportaciones eventuales de bienes o que no estarán sujetos a solicitud de Devolución Impositiva y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas francas, artistas nacionales alcanzados por Ley N° 2206). Para el ejemplo las exportaciones son Bs200.147.-

FILA 4. Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.- Se registra el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej. Venta de bienes inmuebles, percepción de intereses por Entidades Financieras y otras). No aplica para el ejemplo.

FILA 5. Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- Se registra el valor de los bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino a la actividad gravada y no exista transferencia de dominio (uso y consumo exclusivo para la empresa). La base imponible estará dada por el precio de venta en plaza al consumidor. No aplica para el ejemplo.

GUÍA llenado del formulario 200 V.3 FILA 6. Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período.- Se registra el importe de la sumatoria de Notas de Débito recibidas en el período por devoluciones y rescisiones de compras de periodos anteriores. Para el ejemplo, se registrará la devolución efectuada por el contribuyente de un televisor por B s 2 0 . 1 5 6 . -

FILA 8. Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Se aplica la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Filas: (F1+F5+F6+F7). Para el ejemplo es (502.245+0+20.156+0) X 13% = 522.401 X 13% = B s 6 7 . 9 1 2 . -

RUBRO 2:

FILA 7. Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período.- Se registra el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas de compras que se obtuvieron en el período. No aplica para el ejemplo.

FILA 9. Débito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se registra el Crédito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones gravadas, destinadas para donaciones o entregas a título gratuito, según el Artículo 8 del D.S. N° 21530. Para el ejemplo las donaciones actualizadas son Bs12.652 X 13% = B s 1 . 6 4 5 . -

FILA 10. Total Débito Fiscal del período.- Se registra el importe de la sumatoria de las Filas: (F8 + F9). Para el ejemplo es 67.912 + 1.645= Bs69.557.-

DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

Rubro que permite determinar el Crédito Fiscal aplicable en base a las actividades gravadas, gravadas a Tasa Cero o no gravadas y los ajustes establecidos de acuerdo a la Ley N° 843. FILA 11. Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Esta casilla es de caracter informativo, se debe registrar el total de las compras consignadas en el Libro de Compras IVA del período a declarar, sin importar si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Deberán considerarse en esta casilla las compras que realizan aquellos Contribuyentes que no estén obligados a llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres). Estas compras deberán estar vinculadas a la actividad realizada. Para el ejemplo es la sumatoria del equipo de sonido (Bs80.354.-) más el pago de servicio de agua (Bs2.354.-) y la Nota de Crédito de la devolución recibida (Bs21.569.-) lo cual totaliza B s 1 0 4 . 2 7 7 . -

FILA 12. Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Se registra el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas directamente vinculadas con operaciones gravadas, incluyendo las compras vinculadas a exportación de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa cero. No aplica para el ejemplo, debido a que una de las actividades que realiza está gravada a tasa cero (transporte de carga internacional).

FILA 13. Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas.- Se registra el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas en las que no se puede discriminar su vinculación a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc.). Para el ejemplo, considerando que el contribuyente tiene una actividad gravada a Tasa Cero, se registra el total de las compras realizadas: Equipo de sonido (Bs80.354.-) y servicio de agua (Bs2.354.-), lo cual totaliza B s 8 2 . 7 0 8 . -

FILA 14. Devoluciones y rescisiones recibidas en el período.- Se registra el importe de la sumatoria de Notas de Crédito recibidas en el período por devoluciones y rescisiones de ventas de períodos anteriores. Para el ejemplo se consignará la devolución de un equipo de sonido realizada por el cliente de B s 2 1 . 5 6 9 . -

FILA 15. Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período.Registrar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas de ventas otorgadas a los clientes en el período. No aplica para el ejemplo.

FILA 16. Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Se aplica la alícuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Filas (F12+F14+F15). Para el ejemplo es = (0+21.569+0)X 13%=21.569 X 13% = B s 2 . 8 0 4 . -

9

FILA 17. Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada.- Para obtener la proporción del Crédito Fiscal válido para el período, de conformidad con el Artículo 8 del D.S. N° 21530; deberá aplicarse la siguiente fórmula con las Filas: [F13 X (F1 + F2) / (F1 + F2 + F3 + F4)] X 13 %. Para el ejemplo es 82.708 X (502.245 +200.147) / (502.245 + 200.147+35.000+0)] X 13 %= 82.708 X 0.9525 352 X 13%=B s 1 0 . 2 4 2 . -

RUBRO

3:

DETERMINACIÓN

DE

LA

DIFERENCIA

Rubro que permite establecer si existe una diferencia a favor del Fisco o del Contribuyente, incorporando el total de Débito Fiscal IVA y Crédito Fiscal IVA, así como saldos del periodo anterior actualizado o pagos a cuenta . FILA 20. Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado.- Se registra el resultado de la diferencia de las Filas: (F10-F18); si es mayor a cero. Para el ejemplo es 69.557-13.046=B s 5 6 . 5 1 1 . -

FILA 19. Diferencia a favor del Contribuyente.- Se registra el resultado de la diferencia de las Filas: (F18 – F10); si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.

FILA 21. Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior).Se trasladará el importe de la Fila 34 de la DD.JJ. del período fiscal anterior. Para el ejemplo el saldo a favor de Crédito Fiscal del período enero 2014 es B s 1 0 . 2 5 9 . -

FILA 22. Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior.- Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, del importe registrado en la Fila 21, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el último día hábil del período anterior y el último día hábil del período que se declara. Para el ejemplo, el cálculo es el siguiente:

– 1 =

FILA 23. Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0).- Se registra el resultado de la siguiente operación con las Filas (F20F21-F22), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 56.511-10.259-55=B s 4 6 . 1 9 7 . -

FILA 25. Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior).- Se trasladará el importe de la Fila 35 del Formulario 200 del período anterior. No aplica para el ejemplo.

10

[(1.91005/1.89993)-1]

UFV 28/02/2014 X Saldo de Crédito Fiscal del periodo anterior UFV 31/01/2014 X

10.259

=

Bs55.-

FILA 24. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.- Se registran los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización de valor, sólo impuesto y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo.

FILA 26. Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (F24+F25-F23), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.

FILA 27. Saldo a favor del Fisco (C1001C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (F23F24-F25), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 46.197 – 0 – 0 = B s 4 6 . 1 9 7 . -

GUÍA llenado del formulario 200 V.3 RUBRO 4:

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Este Rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado sólo si la presentación y pago son efectuados después de la fecha de vencimiento. FILA 29. Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor calculado sobre la Fila 28, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente: FILA 28. Tributo Omitido (C996).- Se registra el importe de la Fila 27, cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es

Mantenimiento de valor =

UFV 21/03/2014 UFV 18/03/2014

– 1 X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995) - 1] X 46.197

=(1.000046876 - 1) X 46.197=B s 2 . -

Bs46.197.-

FILA 30. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa de interés vigente el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F28+F29). Se calcula cuando el formulario es presentado fuera de plazo.Para el ejemplo es el siguiente:

Interes = Tributo omitido actualizado X 1 +

Tasa de interes 360 dias

Dias de mora - Tributo omitido actualizado

3

Interes = 46.199

1+

7,63%

- 46.199

360 dias 3

Interes = 46.199 X (1+0.00021194) - 46.199 = B s 2 9 . -

FILA 31. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas juridicas tienen una multa de 400 UFV´s, que debe multiplicarse por la UFV del día de pago (Bs1,92004), haciendo un total de B s 7 6 8 . -

FILA 32. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Recti ficatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No aplica para el ejemplo.

FILA 33. Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).Consignar la sumatoria de los importes de las Filas (F28+F29+F30+F31+F32). Para el ejemplo es 46.197+2+29+768+0= Bs46.996.-

11

12

GUÍA llenado del formulario 200 V.3

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

Impuesto al Valor Agregado

IVA 200 v.3

www.impuestos.gob.bo A

Formulario

NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

NÚMERO DE ORDEN

1234567890 4 4 4 3 0 1 0 0 8 s a i r a t u b i r T s a t l u s n o C e d a t i u t a r G a e n í L

NIT

PERIODO MES

Cód. 518 C

NÚMERO DE RESOLUCIÓN A DMINISTR A TIV A

Cód. 537

FORMULARIO

VERSIÓN

Cód. 521

FOLIO USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA

L A C S I F O T I B É D L E D N Ó I C : A 1 N I O M R R B E T U E R D

A I C N E R E F I D A L E D N Ó I C : A 3 N I O M R R B E T U E R D

1

Ventas de bienes y / o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero

2

Exportación de bienes y operaciones exentas

14

3

Ventas gravadas a Tasa Cero

15

4

Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA

505

5

Valor atribuido a bienes y / o servicios retirados y consumos particulares

16

6

Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período

8

Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %]

9

Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros

10

Total Débito Fiscal del período (C39+C55)

S O V : I T 7 A O M S R R O O B T U A F N R D I

17 18 39 55 1002

11

Total Compras correspondientes a actividades gravadas y / o no gravadas

12

Compras directamente vinculadas a actividades gravadas

26

13

Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas

31

14

Devoluciones y rescisiones recibidas en el período

11

27

caciones y rebajas otorgadas en el período

28

16

Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%]

17

Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13%

1003

18

Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003)

1004

19

Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0)

693

20

Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado ( C1002-C1004; Si >0 )

909

21

114

Saldo de Crédito Fiscal del perí odo anterior a compensar ( C592 del Formulario del perí odo anterior )

635

22 A ctualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del perí odo anterior

648

23

Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco ( C909-C635-C648; Si > 0 )

1001

24

Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y / o Boletas de Pago correspondientes al perí odo que se declara

622

25

Saldo de Pagos a Cuenta del perí odo anterior a compensar ( C747 del Formulario del perí odo anterior )

640

26

Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente ( C622+C640-C1001; Si >0 )

643

27

Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0)

996

28

Tributo Omitido (C996)

924

29

Actualización de valor sobre Tributo Omitido

925

30

Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado

938

31

Multa por Incumplimiento al Deber Formal ( IDF ) por presentación fuera de plazo

967

Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967)

955

nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contrib uyente para el siguiente perío do (C 693+C635+C648-C909; Si >0)

592

nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perí odo ( C643-C955; Si >0 )

747

nitivo a favor del Fisco ( C996 ó ( C955-C643 ) según corresponda; Si >0 )

646

rmación por el SIN )

677

38

Pago en efectivo (C646-C677; Si >0)

576

39

P ermuta en venta de bienes y/o servicios

580

40

Permuta en compra de bienes y/o servicios

581

A

: M 8 G I O S S R O O B T G U A A R D P

954

catoria presentada fuera de plazo 33

IMPORTE

(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

13

caciones y rebajas obtenidas en el período

: 5 O V I T O O I R I D N B L F U A E S D R : 6 E O O T G R R A O P B P U E M D R I

Nº DE ORDEN

Cód. Casilla

DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

A I E R D A T N U Ó B I I C R : A T N A 4 I D O M U R R E B E T D U E A R D L

e l b i g e l a t n e r p m i e d a r t e l e c l i l a i u t s u n y o e v i t c m u a r t d s n i a r l u e J a e n l ó o d i c a n a l r e l a l l e c a e r a P D

Cód. 534

A ÑO

DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

B

O T I D É R C L E D N Ó I C : A 2 N I O M R R L A B E T C U E S I R D F

N I S L A N I G I R O

DD.JJ. ORIGINAL

rmación de pago: 42

8880

8882

8881

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

Importe pagado vía SIGMA

8883

Aclaración de Firma:

C.I. .............................................................................................................................. Firma del sujeto pasivo o tercero responsable D

SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

13

B. FORMULARIO 400 V.3 ESTRUCTURA DEL FORMULARIO La Estructura del formulario es la siguiente: SECCIÓN A.

DATOS DE CABECERA

SECCIÓN B.


SECCIÓN C.

DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO. RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO RUBRO 6: DATOS PAGO SIGMA REGISTRO DE LA FIRMA Y LA ACLARACIÓN DE LA FIRMA Y CÉDULA DE IDENTIDAD

SECCIÓN D.

SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

EXPLICACIÓN Y LLENADO DE FORMULARIO 400 V.3 SECCIÓN A. DATOS DE CABECERA Ver el ejemplo del llenado en la página 6. SECCIÓN B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Ver el ejemplo del llenado en la página 6. SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE En la Sección C del formulario 400 V.3 contiene seis (6) Rubros los cuales son:

RUBRO 1:

DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO

Este Rubro permite realizar la determinación de la base imponible sobre la cual se va a realizar el cálculo para el pago del Impuesto a las Transacciones.

FILA 1. Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos).-Se registran los ingresos brutos devengados en valores monetarios o en especie menos bonificaciones y descuentos, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el objeto de este impuesto, conforme lo dispuesto en el Artículo 74 de la Ley Nº 843. No incluye las transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisión de otros bienes y derechos, cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones en el formulario de Transmisión o Enajenación de Bienes. Se aclara que en la comercialización de hidrocarburos se debe aplicar la normativa especí fica. Para el ejemplo se deben sumar las ventas en el mercado interno (Bs502.245.-), ingresos por transporte internacional de carga (Bs35.000.-) y exportaciones (Bs200.147.-), haciendo un total de B s 7 3 7 . 3 9 2 . -

FILA 3. Base imponible (C13 - C32).- Consignar el resultado de la resta entre las Filas: (F1F2). Para el ejemplo es 737.392 – 200.147 = B s 5 3 7 . 2 4 5 . -

14

FILA 2. Ingresos exentos.- Se registra el importe de todos los ingresos devengados y/o percibidos que se encuentran exentos del pago del tributo de acuerdo al Artículo 76 de la Ley Nº 843 y normas conexas. Para el ejemplo las exportaciones son B s 2 0 0 . 1 4 7 . -

FILA 4. Impuesto Determinado (C24 * 3%).- Aplicar la alícuota del impuesto (3%) al importe de la Fila 3. Para el ejemplo es 537.245 X3% = Bs16.117.-

GUÍA llenado del formulario 400 V.3 RUBRO 2:

DETERMINACIÓN DEL SALDO

Este Rubro permite determinar el Saldo a Favor del Fisco o del Contribuyente de acuerdo a la Ley N° 843.

FILA 5. IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior).- Se registra el impuesto liquidado y pagado por concepto del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) importe que no se encuentra sujeto a actualización, que será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, deducible a partir del siguiente período a la fecha de presentación y pago de la DD.JJ. del IUE, en primera instancia; posteriormente consignar el importe de la Fila 17 del formulario 400 del período anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE, lo que ocurra primero. Para el ejemplo es B s 1 . 2 3 4 . -

FILA 7. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.Se registrarán los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualización de valor, sólo impuesto y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo.

FILA 6. Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C664; Si > 0).- Se registrará el resultado de la diferencia entre las Filas: (F4-F5), si es mayor a cero. Para el ejemplo 16.117 – 1.234 = B s 1 4 . 8 8 3 . -

FILA 8. Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Form. 400 del período anterior).Se trasladará el importe de la Fila 18 del formulario 400 del período anterior. No aplica para el ejemplo.

FILA 9. Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación de las Filas: (F7+F8-F6), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.

FILA 10. Saldo a favor del Fisco (C1001C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (F6-F7-F8), si es mayor a cero. Para el ejemplo es 14.883 – 0 – 0 =B s 1 4 . 8 8 3 . -

15

RUBRO 3:

DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Este Rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado sólo si la presentación y pago son efectuados después de la fecha de vencimiento.

FILA 11. Tributo Omitido (C996).- Se registra el importe de la Fila 10, cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es B s 1 4 . 8 8 3 . -

FILA 12. Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la Fila 11, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente:

Mantenimiento de valor =

UFV 21/03/2014 UFV 18/03/2014

–1

X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995)-1] X 14.883 =B s 1 . -

FILA 13. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa de interés vigente el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F11+F12). Se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente:

Interes = Tributo omitido actualizado X 1 +

Interes = 14.884 X

1+

7,63% 360 dias

Interes = 14.884 X 1.00064 -1 = B s 9 . -

16

Tasa de interes 360 dias

3 - 14,884

Dias de mora - Tributo omitido actualizado

GUÍA llenado del formulario 400 V.3 FILA 14. Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo, de acuerdo a lo establecido en normativa vigente, las empresas juridicas tienen una multa de 400 UFV´s, que debe multiplicarse por la UFV del día de pago (Bs1,92004), haciendo un total de B s 7 6 8 . -

FILA 15. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Recti ficatoria presentada fuera de plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No aplica para el ejemplo.

RUBRO 4:

FILA 16. Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).Consignar la sumatoria de los importes de las Filas (F11+F12+F13+F14+F15). Para el ejemplo es 14.883+1+9+768+0 =B s 1 5 . 6 6 1 . -

SALDO DEFINITIVO

Rubro que permite al Contribuyente determinar el Saldo De finitivo a Favor del Fisco en el período o el Saldo a Favor del Contribuyente para el siguiente período. FILA 17. Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente operación de las Filas: (F5-F4), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.

FILA 18. Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente operación de las Filas: (F9-F16), si es mayor a cero. No aplica para el ejemplo.

FILA 19. Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0).- Registrar el importe de la Fila 10 si la presentación se realiza en el plazo establecido; o la diferencia entre las Filas: (F16-F9) cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es B s 1 5 . 6 6 1 . -

RUBRO 5:

IMPORTE DE PAGO

Rubro que determina si el pago se realizará en efectivo o en valores (como CEDEIM, CENOCREF, etc.). FILA 20. Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN).Se registra el importe a pagar con valores de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto. No aplica para el ejemplo.

FILA 21. Pago en efectivo (C646C677;Si>0).- Se registra el importe a pagar en efectivo. Para el ejemplo es B s 1 5 . 6 6 1 .

17

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

Im pu es to a las Tr an sa cc io ne s

IT 400 v.3




NIT

PERIODO MES

B

Cód. 518 C

18

AÑO

Cód. 534

Cód. 537

NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA

F OR MU LA RI O

V ER SI ÓN

Cód. 521


A D U E D A L E D N Ó I C : A A I 3 N I R O M A T R R U E B T I B U E R R D T

: 5 E O T O G R R A O P B P U M E D R I

A M G I S

1

Total ingresos brutos devengados y / o percibidos en especie ( incluye ingresos exentos )

13

2

Ingresos exentos

32

3

Base imponible (C13 - C32)

24

4

Impuesto Determinado (C24 * 3%)

909

5

IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior)

6

Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco ( C909 - C664; Si >0 )

7

Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara

622

8

Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior)

640

9


643

10

Saldo a favor del Fisco ( C1001-C622-C640; Si >0 )

996

11


924

12

A ctualización de valor sobre Tributo Omitido

925

13

Intereses sobre Tributo Omitido A ctualizado

938

14


954

16

Total Deuda Tributaria ( C924+C925+C938+C954+C967 ) nitivo de IUE a compensar para el siguiente perí odo ( C664-C909; Si >0 )

619

nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0)

747


646 677


22

N° C-31:

Nº de pago:

576 rmación de pago: Importe pagado vía SIGMA

23

967 955

rmación por el SIN ) 21

664 1001

catoria presentada fuera de plazo

O

: G 6 A O P S R O B T U A R D

Nº DE ORDEN

Cód. Casilla


E E E D L B I N N Ó I O C P : A M N I O 1 I E T O M S S R R A E E B U B T P U E A M R D L I

8880

8882

8881




DD.JJ. ORIGINAL


: 4 O V I O T I O N R I B D L F U A E S D R

e l b i g e l a t n e r p m i e d a r t e l e c l i l a i u t s u n y o e v i t c m u a r t d s n i a r l u e J a e n l ó o d i c a n a l r e l a l l e c a e r a D P

NÚMERO DE ORDEN

1234567890

O D L A S L E D N Ó I C : A N 2 I O M R R B E T U E R D


For mul ari o


8883

IMPORTE


GUÍA D-CLARO - NEWTON III) PRESENTACIÓN

A TRAVÉS DE LA OFICIN@

VIRTUAL D-CLARO - NEWTON

Ingreso a la

1

O fi c i n @ V i r t u a l .

o s a P -

Ingrese a la página Web del Servicio de Impuestos Nacionales: www.impuestos.gob.bo

-

Elija La opción O fi c i n @ V ir t u a l .

Credenciales de acceso.

Seleccione el acceso que corresponda a su jurisdicción, ingrese a la O fi cin@ Virtual con la información de acceso (NIT, Usuario y Contraseña).

19

Ingreso a

2

D - C LA R O - N EW T O N

o s a P I n g r e s e a D - C L A RO - N EW T O N

Pulse sobre la opción "DECLARACIONES JURADAS", que se encuentra en la sección "D-CLARO - NEWTON" al costado superior derecho del menú de la Ofi cin@ Virtual .

Selección de la opción en el menú

3

o s a P Dependiendo del tipo de Contribuyente se desplegará la pantalla principal "NEWTON - DECLARACIONES JURADAS" o "NEWTON ESPECÍFICO DECLARACIONES JURADAS". Para el ejemplo aplica la segunda opción.

20

GUÍA D-CLARO - NEWTON Identi fi cados por un icono se tiene las siguientes opciones en " D - C L A R O - N E W T O N " :

A

S i n D a t o s : Esta opción solo está habilitada para Contribuyentes Newton Especí fi co; podrá ser utilizada cuando

se presente un formulario sin movimiento (sin compras, sin ventas y sin saldo) que contenga únicamente datos de cabecera (Nombre o Razón Social, NIT y periodo fi scal).

Se podrá realizar una o varias DD.JJ. al mismo tiempo (como máximo cinco), simplemente seleccionando el formulario, el periodo y año a declarar pulsando el botón " A C E P T A R " .

B

O b l i g a t o r i a s : Esta opción es utilizada

para la presentación de formularios originales asignados de acuerdo a su actividad económica inscrita en el Padrón Nacional de Contribuyentes.

En esta opción se selecciona el formulario a declarar, el periodo y el año. una vez hecho esto se pulsará sobre el botón " D E C L A R A R " .

21

C

O t r a s D e c l ar a c i o n e s y / o B o l e t a s d e P a g o : Esta opción se utiliza para la presentación de

otros formularios originales y/o boletas de pago, que no fi guren en la opción de Obligatorias (Ej.: boleta de pago 1000, retenciones, otros).

En esta opción se deberá seleccionar el impuesto, el formulario, el periodo y el año a declarar. Posteriormente se pulsará el botón " D E CL A R A R " .

D

R e c t ifi c a r O b l i g a t o r i a s : Opción utilizada para la recti fi catoria de formularios

originales que han sido presentados de acuerdo a su actividad económica inscrita.

Si existieran DD.JJ. a ser recti fi cadas el contribuyente elegirá esta opción seleccionando el formulario obligatorio, periodo y año, se introducirá el Número de Orden del formulario a recti fi car; posteriormente se pulsará el botón " R E CT I F I C A R" .

22

GUÍA D-CLARO - NEWTON

E

Rectifi c a r O t r a s : Esta opción es utilizada para la recti fi catoria de otros formularios

originales que han sido presentados y que no fi guren en la opción de Recti fi car Obligatorias.

En esta opción se selecciona el Impuesto a declarar y en el menu despegable de OTRO FORMULARIO A RECTIFICAR se elige el número de formulario a recti fic ar, se selecciona el Periodo a declarar y año, se introduce el Número de Orden del Formulario Original y se pulsa sobre el botón " R E C T I F I C A R " .

F

Co n s u l t a s N e w t o n : Opción que permite consultar datos como Número de Orden,

Número de Trámite, Fecha de Presentación del Formulario entre otras.

Opción para que el contribuyente realice diferentes consultas de Trámites, Formularios, Dudie exportadores, Recti fic atorias Pendientes e IATA.

23

G

C o n s u l t a s D D J J S in D a t o s : Esta opción permite consultar datos como Número de Orden,

Número de Trámite, Fecha de Presentación del Formulario presentado sin datos.

En esta opción se podrá consultar información de la DD.JJ. sin datos según los c riterios de Número de trámite, Año, mes y/o Formulario.

: E T N A T R O P M I

24

Recuerde que debe habilitar las ventanas em ergentes de I nternet ( p o p -- uu pp )) eenn ssuu nn aa vveeggaaddoorr,, pp aa rr aa a c c e d e r a l a D e c la l arraacciióónn J u r a d a .


4

Para realizar las DD.JJ. en D-CLARO - NEWTON se debe ingresar a la opción "OBLIGATORIAS" (paso 3, opción B)

Llenado de formulario

o s a P A continuación se detallan las generalidades de este formulario: La S e c c i ó n A se llenará automáticamente con los datos del Contribuyente. La S e c c i ó n B se llenará automáticamente cuando se trate de una Declaración Jurada Recti fi catoria. La S e c c i ó n C deberá llenarse de ac uerdo al movimiento económico del Contribuyente. 3 “Determinación de la En el R u b r o 4 d e l F o r m u l a r i o 2 0 0 V . 3 y e l Ru b r o 3 d e l Fo r m u l a r i o 4 0 0 V . ,

Deuda Tributaria”, las casillas de actualización de valor, intereses, multas y operaciones aritméticas se calcularán automáticamente, cuando corresponda. Debe tomar en cuenta que, en el Rubro de Importe de Pago, Fila “Pago en Efectivo” (Casilla 576), el cálculo no es automático, por lo que se deberá ingresar el importe a pagar. R E C U E R D E : La certi fic ación de una DD.JJ. estará disponible 24 horas despues de la presentación

y/o Pago de la misma. Podra imprimir una copia del formulario llenado, sin valor legal antes del envio del mismo al SIN mediante la opción " I M P R I M I R " .


Para concluir con el llenado del form ulario,

deber á

presionar

“FINALIZAR PASO” en la barra superior.

25

5 Confi rmar envío de formulario

o s a P Una vez fi nalizado el llenado del formulario se debera con fi rmar su envío. Debe considerar los mensajes que se presentan en esta ventana, Ej.: Si el importe registrado por el Contribuyente es distinto al importe calculado en el formulario, el sistema le advertirá esta diferencia. En este paso deberá seleccionar, del combo desplegable, una de las dos opciones:


26

a)

NO, si desea volver al paso anterior.

b)

SI; si desea enviar su Formulario.

P a r a c o n c l u i r c o n e l l l e n a d o dd ee ll form ulario,

deber á

presionar

“FINALIZAR PASO” en la barra superior.


6 Acuse de recibo

o s a P Confi rmado el envío del formulario el sistema mostrará el acuse de recibo con los datos básicos de la Declaración Jurada. Deberá anotar/imprimir el “ N úm e r o d e T r ám i t e ” , y proceder al pago, si la DD.JJ. tiene monto a pagar, este Número tiene vigencia hasta la fecha de vencimiento de la presentación de la Obligación Tributaria.


Para se

que

el

quede

en

formulario la

no

bb aa nn dd ee jj aa dd ee

Declaraciones Juradas en curso, deberá presionar

“FIN ALI ZAR

P A SSO O” en la b arra superior .

27

7 Recuperar un formulario guardado (opcional)

o s a P D-CLARO - NEWTON le permite guardar el formulario en cualquier momento antes de su presentación; en el caso de haber realizado el guardado del Formulario antes de obtener el Número de Trámite, podrá recuperar el mismo de la siguiente manera: Ingrese al menú siguiendo los Pasos 1, 2 y 3 y en lugar del paso 4, busque la Declaración Jurada en curso en la bandeja de Declaraciones Juradas, seleccione el icono en la columna de “ M O D I F I C A R ” . Posteriormente, continúe con los Pasos de 5, 6 y 7 para la presentación del formulario.

28

GUÍA de llenado de los formularios IV) ANEXOS Definiciones importantes para el llenado de formulario: Gravadas: Son actividades que están dentro del objeto del impuesto. No Gravadas: Son actividades que están fuera del objeto del impuesto. Exentas: Son las actividades que estando gravadas pero son eximidas de su pago mediante una Ley. El cuadro siguiente clasifica las operaciones del IVA según las diferentes actividades económicas: DETALLE DE OPERACIONES DEL IVA

OPERACIONES GRAVADAS

ACTIVIDAD ECONÓMICA 13%

VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS

CON TASA CERO

OPERACIONES NO GRAVADAS Y OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL IVA

OPERACIONES NO GRAVADAS Y OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL IVA

EXPORTACIONES DE BIENES Y OPERACIONES EXENTAS

SI (*)

VENTA DE LIBROS

SI (**)

TURISMO RECEPTIVO

SI (**)

VENTA DE MONEDA EXTRANJERA

SI (**)

TRANSPORTE INTERNACIONAL DE CARGA

SI (**)

ZONAS FRANCAS - ZOFRA COBIJA

SI (**)

DUTTY FREE

SI (**)

EXPORTACIONES DE BIENES

SI (**)

ARTISTAS NACIONALES

SI (**)

VENTA DE BIENES INMUEBLES

SI(***)

INTERESES DE ENTIDADES FINANCIERAS

SI(***)

INTERESES PERCIBIDOS POR PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS.

SI (*)

SI(*) EMITE FACTURAS CON DERECHO A CRÉDITO FISCAL SI(**) EMITE FACTURAS SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL SI(***) NO EMITE FACTURAS SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL

29

Ejemplo 2 El contribuyente “ANGEL PAZ CRUZ”, con NIT 5881583010, tiene la actividad de venta de comida rápida, al ser la terminación de su NIT 0, su fecha de vencimiento es el 13 de cada mes. En fecha 15 de marzo de 2014, presenta los formularios 200 y 400 V.3, registrando el siguiente movimiento para el mes de febrero de esa gestión:

Ventas del periodo Bs 21.316 .-

Registra un saldo a favor del periodo anterior de Bs 154 .-

Compras (relacionadas a la actividad) del periodo Bs 9.142.-

Considerando que la liquidación y pago en efectivo de la DD.JJ. se realizó fuera de plazo. La UFV del 31 de enero de 2014 es 1.88871 La UFV del 28 de febrero de 2014 es1.89993 La UFV del 15 de marzo de 2014 es 1.90493 Nota: los

30

valores de las UFVs son sólo para el ejemplo.

GUÍA de llenado de los formularios ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

Impuesto al Valor Agregado

IVA 200 v.3


Formulario


NÚMERO DE ORDEN

1234567890 4 4 4 3 0 1 0 0 8 s a i r a t u b i r T s a t l u s n o C e d a t i u t a r G a e n í L

NIT

B

C

Cód. 534

NÚMERO DE RESOLUCIÓN A DMINISTR A TIV A

Cód. 537

FORMULARIO

VERSIÓN

Cód. 521


L A C S I F O T I B É D L E D N Ó I C : A N 1 I O M R R E B T U E R D

A I C N E R E F I D A L E D N Ó I C : A N 3 I O M R R E B T U E R D

1

Ventas de bienes y / o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero

2

Exportación de bienes y operaciones exentas

14

3

Ventas gravadas a Tasa Cero

15

4

Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA

505

5

Valor atribuido a bienes y / o servicios retirados y consumos particulares

16

6

Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período

8

Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %]

9

Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros

10

Total Débito Fiscal del período (C39+C55)

S O V : I T 7 A O S M R R O O B T U A F N R D I A : M 8 G I O S S R O O B T G U A A R D P

17 18 39 55 1002

11

Total Compras correspondientes a actividades gravadas y / o no gravadas

12

Compras directamente vinculadas a actividades gravadas

26

13

Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas

31

14

Devoluciones y rescisiones recibidas en el período

11

27

caciones y rebajas otorgadas en el período

28

16

Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%]

17

Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13%

1003

18

Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003)

1004

19

Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0)

693

20

Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado ( C1002-C1004; Si >0 )

909

21

114

Saldo de Crédito Fiscal del perí odo anterior a compensar ( C592 del Formulario del perí odo anterior )

635

22 A ctualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del perí odo anterior

648

23

Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco ( C909-C635-C648; Si > 0 )

1001

24

Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y / o Boletas de Pago correspondientes al perí odo que se declara

622

25

Saldo de Pagos a Cuenta del perí odo anterior a compensar ( C747 del Formulario del perí odo anterior )

640

26


643

27

Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0)

996

28


924

29

Actualización de valor sobre Tributo Omitido

925

30

Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado

938

31


954

catoria presentada fuera de plazo 33

IMPORTE


13

caciones y rebajas obtenidas en el período

967

Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967)

: 5 O V I T O O I R N I B D L F U A E S D R : 6 E O T O G R R A O P B U P E M D R I

Nº DE ORDEN

Cód. Casilla


A I E R A D T N U Ó B I I C R : A T N A 4 I O M D U R R E B E T D U E A R D L

e l b i g e l a t n e r p m i e d a r t e l e c l i l a i u t s u n y o e v i t c m u a r t d s n i a r l u e J a e n l o ó i d c a n e a r l l a l l e c r a e a P D

DD.JJ. ORIGINAL

A ÑO

DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA Cód. 518

O T I D É R C L E D N Ó I C : A 2 N I O M R R L A B E T C U E S I R D F


PERIODO MES

955

nitivo de Crédito Fis cal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0)

592

nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perí odo ( C643-C955; Si >0 )

747


646

rmación por el SIN )

677

38


576

39

P ermuta en venta de bienes y/o servicios

580

40

Permuta en compra de bienes y/o servicios

581 rmación de pago:

42

8880

8882

8881


Importe pagado vía SIGMA

8883




31

GUIA FORM 400 y 200

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