U.N FEDERICO VILLARREAL Mag. CPC José Henry Alzamora Carrión
odulo de Contabilidad CIA INDUSTRIAL JULIO S.A EJERCICIO ECONOMICO DEL 2013 Con los siguientes datos prepare los asientos contables en el Libro Diario y el Estado de de Costo Produccion, Estado de Resultados por Funcion y Naturaleza y Balance General. Asientos de cierre. cierre.
CUENTAS DE INVENTARIO
21.0 Productos Terminados 24.11 Materias Primas 25.1 Materias Auxiliares 25.2 Suministros Diversos 23.1 Productos en Proceso 28.41 Materias Primas en Tránsito
SALDOS INICIALES
SALDOS FINALES
s/.
s/.
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
500,000.00 600,000.00 200,000.00 100,000.00 300,000.00 400,000.00 2'100,000
1'500,000 700,000.00 100,000.00 20,000.00 400,000.00
S/. S/. S/. S/.
……………………..
Durante el ejercicio se llevaron a cabo las siguientes operaciones:
1. Se compro: materias primas materiales aux.
S/. S/.
300,000.00 80,000.00
S/.
3,500,000.00
Al Contado con cheque 2. Se vendieron: Productos Terminados
Al Contado en Cta. Cte. 3.Se dio ingreso a : Materias Primas Planilla de Aduana
S/. S/.
400,000.00 (por dato) 200,000.00 (mas IGV)
S/. S/. S/.
100,000.00 (60% adm, 40% prod) (1) 200,000.00 (Prod.) (1) 100,000.00 (Vtas.)
S/.
300,000.00 (01/06/2013)
S/.
100,000.00
Pagamos con Cheque 4. Se contabiliza la planilla de remuneraciones Sueldos Salarios Comisiones
Con Cheque 5. Se compró Maquinaria
Al crédito más IGV 6. Se compró: Suministros
Al Contado más IGV 7. Las partes de producción de productos terminados registran: Ingresos Al Almacén S/. 450,000.00
2'720,000
8. Las partes de consumo de: Materias Primas
S/.
250,000.00
Auxiliares
S/.
60,000.00 (60% directo y 40% indirecto)
Suministros
S/.
50,000.00 (70% prod. Y 30% adm.)
S/. S/.
90,000.00 (H: BRUTO) 10,000.00 (H: BRUTO)
S/. S/.
30,000.00 50,000.00 (60 % adm, 40% prod)
Luz Agua
S/. S/.
60,000.00 30,000.00
TOTAL Luz y Agua
S/.
90,000.00 (80 % adm, 20% prod)
9. Se paga con cheque los honorarios Ingeniero Contador
10. Se pagó con cheque Alquileres Seguros
Mas IGV 11. Se contabilizó el pago con cheque de
12. Las provisiones del Ejercicio suman: Remuneraciones Remuneraciones del personal (CTS) 1 remuneración remuneración total. Depreciacion
S/.
2,000,000.00 (70% Producción y 30% Adm.)
incluir depreciación del activo fijo comprado tasa 20% anual. 13. En los Gastos de Administración se: se incluyen gastos arrastra pédida tributaria 2010
ITF: 0.005%
S/. S/.
5,000.00 (no aceptables tributariamente) 10,000.00 (alternativa A)
8. Las partes de consumo de: Materias Primas
S/.
250,000.00
Auxiliares
S/.
60,000.00 (60% directo y 40% indirecto)
Suministros
S/.
50,000.00 (70% prod. Y 30% adm.)
S/. S/.
90,000.00 (H: BRUTO) 10,000.00 (H: BRUTO)
S/. S/.
30,000.00 50,000.00 (60 % adm, 40% prod)
Luz Agua
S/. S/.
60,000.00 30,000.00
TOTAL Luz y Agua
S/.
90,000.00 (80 % adm, 20% prod)
9. Se paga con cheque los honorarios Ingeniero Contador
10. Se pagó con cheque Alquileres Seguros
Mas IGV 11. Se contabilizó el pago con cheque de
12. Las provisiones del Ejercicio suman: Remuneraciones Remuneraciones del personal (CTS) 1 remuneración remuneración total. Depreciacion
S/.
2,000,000.00 (70% Producción y 30% Adm.)
incluir depreciación del activo fijo comprado tasa 20% anual. 13. En los Gastos de Administración se: se incluyen gastos arrastra pédida tributaria 2010
ITF: 0.005%
S/. S/.
5,000.00 (no aceptables tributariamente) 10,000.00 (alternativa A)
CIA INDUSTRIAL JULI LIBRO DIARIO
INV.: -------------------------1---------------------------------
21
PRODUCTOS TERMINADOS 21.1
23
Productos terminados
PRODUCTOS EN PROCESO 23.1
24
Prductos en proceso de manufactura
MATERIAS PRIMAS 24.1
25
Materias primas para productos amnufacturados amnufacturados
MATERIALES AU AUXILIARES, SU SUMINISTROS Y REPUESTOS 25.1 25.2
Materiales auxiliares Suministros
28.4
Materias primas
28
EXISTENCIAS POR RECIBIR
50
CAPITAL 50.1 x7x
Capital social Por asiento de apertura. -------------------------1--------------------------------71 VARIACION DE PRODUCTOS ALMACENADOS 713 Variación de Productos en Proceso Existencias de servicios en proceso 713.5 23 PRODUCTOS EN PROCESO 231 Productos en proceso de manufactura x/x Por la salida de productos en proceso de
almacén a la Planta de Producción. --------------------------2----------------------------------
92 COSTO DE PRODUCCION Productos en proceso 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS x/x Por la aplicación de productos en proceso 929
al Costo de Producción.
OP.1: --------------------------3----------------------------------
60 COMPRAS Materias primas Materias primas 60.21 603 Materiales Auxiliares 60.31 Materiales Auxiliares 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 IGV - cuenta propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 421.2 Emitidas Por la compra de materias materias primas y auxiliares al x/x 602
crédito más IGV. 24 25 61
--------------------------4-------------------------------MATERIAS PRIMAS Materias Primas 24.1 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 25.1 Materias Auxiliares VARIACION DE EXISTENCIAS
61.3
Materias primas Materiales auxiliares
x/x
Por el ingreso de materias primas a almacén.
61.2
--------------------------4--------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuenta corriente en instituciones instituciones financieras 104.1 Cuentas corrientes operativas Por el pago de las compras de materias primas y auxiliares x/x 42.1
42.12
OP.2: ----------------------------5--------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Facturas emitidas en cartera TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 401.1 IGV - cuenta propia VENTAS 702 Productos terminados 702.1 Productos manufacturados manufacturados Por la venta de productos terminados másIGV x/x -----------------------------6-----------------------------EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuenta corriente en instituciones instituciones financieras 104.1 Cuentas corrientes operativas SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 121.2 Facturas emitidas en cartera Por el cobro de facturas x/x 121
121.2
40
70
10
12
OP.3: 24 28
60
40
42
24
-----------------------------7-------------------------------MATERIAS PRIMAS 241 Materias primas parea productos manufacturadas manufacturadas EXISTENCIAS POR RECIBIR Materias primas 284 284.1 Materias primas en transito Por el ingreso de materias primas. x/x --------------------------------8---------------------------COMPRAS 609 Costos vinculados con las compras 609.23 Derechos aduaneros TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 401.1 IGV - cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 421.2 Emitidas Por los gastos de aduanas x/x ------------------------------9-----------------------------MATERIAS PRIMAS
241
Materias primas de productos manufacturados
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 612
Materias primas
x/x
Por el destino de gastos aduaneros
--------------------------4-------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 421.2 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuenta corriente en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas 104.1 Por el pago de las compras de materias primas. x/x
OP.4: 62
40
41
92 94 95 79
------------------------------10------------------------------GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Sueldos 6211.1 6211.2 Salarios 6212.1 Comisiones 62.71 Essalud (9%) 62.73 SCTR (0.53%) 62.77 Senati (0.75%) TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 403.1 Essalud (9%) 403.2 ONP (13%) 403.3 Senati (0.75%) 403.5 SCTR (0.53%) REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411.11 Sueldos por Pagar 411.12 Salarios por Pagar 411.2 Comisiones por Pagar Por la Provisión de la planilla. x/x ---------------------------------11--------------------------COSTO DE PRODUCCION GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Por la aplicación de la planilla al Centro de x/x
Costos de la empresa. -------------------------------12--------------------------41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por Pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104.1 Cuentas corrientes operativas Por el pago con Ch/ de planilla. x/x
OP.5: ------------------------------13-----------------------------
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO Maquinarias y equipos de explotacion 333.1 Maquinarias y equipos de explotacion TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 333
40
401.1
IGV - cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 469
Otras Cuentas por Pagar Diversas
01/06
Por la compra de maquinaria al crédito.
OP.6: ------------------------------14----------------------------
60 COMPRAS Compra de Suministros Diversos 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 401.1 IGV - cuenta propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 421 Facturas por Pagar Por compra de y suministros diversos x/x --------------------------------15--------------------------603.2
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 252
Suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 613.2
Materiales auxiliares, suministros y repuestos Suministros
x/x
Por el ingreso de suministros a almacén.
613
---------------------------------16---------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS Facturas por Pagar Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas 104.1 Por el pago de la factura con cheque. x/x 421
421.2
OP.7: ---------------------------------17------------------------21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 Productos manufacturados 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADOS 711 Variación de Productos Terminados x/x Por ingreso al almacén de Productos Terminados.
OP.8: ---------------------------------18-------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 61.2 61.31
24
Materias primas Materiales auxiliares
MATERIAS PRIMAS 24.1
Materias Primas
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 25.1
Materiales auxiliares
x/x
Por consumo de materias primas y auxiliares ---------------------------------19-------------------------
92
COSTOS DE PRODUCCION 92.1
79
Materias primas y auxiliares
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 79.1
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x
Por la aplicación del consumo de materias
primas y auxiliares. ---------------------------------20--------------------------
61
VARIACION DE EXISTENCIAS 61.32
Variación de Suministros
25.2 x/x
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Suministros Por la salida de suministros a producción.
25
---------------------------------21-------------------------
92 94 79 x/x
COSTOS DE PRODUCCION GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Por la aplicación del consumo de suministros.
OP.9: ---------------------------------22-------------------------
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 63.2 63.23 63.9 63.91
Asesoría y consultoría Auditoría y contable Otros servicios prestados por terceros Otros servicios
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40 40.1 40.17
42
Gobierno central Impuesto a la renta CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
42.4 42.41 42.42
x/x
Honorarios por pagar Honorarios por pagar - contador Honorarios por pagar- ingeniero
Por la obligación de pago de servicios terceros. ---------------------------------23-------------------------
92 94 79 x/x
COSTOS DE PRODUCCION GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Por el destino de gastos .
---------------------------------24-------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
42.4 42.41 42.42
10
Honorarios por pagar Honorarios por pagar - contador Honorarios por pagar- ingeniero
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10.4 10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de los servicios prestados terceros ITF
OP.10: ---------------------------------25--------------------------
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 63.5
65
Alquileres
OTROS GASTOS DE GESTION 65.1
Seguros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40 40.1 40.11
42
Gobierno central IGV CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
42.1
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11
Facturas por Pagar
x/x
Por la contabilidad de alquileres y seguros ----------------------------------25-------------------------
92 94 79 x/x
COSTOS DE PRODUCCION GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Por el destino de gastos ----------------------------------26-------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
42.1 42.11
10
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Facturas por Pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10.4 10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas
x/x
Por el pago de alquileres y seguros.
OP.11: ----------------------------------27-------------------------
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 63.6 63.61 63.63
Servicios básicos Energía eléctrica Agua
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40 40.1 40.11
42
Gobierno central IGV CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
42.1 42.11
x/x
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Facturas por Pagar
Por la obligación de pago de servicios terceros. ----------------------------------28-------------------------
92 94 79 x/x
COSOS DE PRODUCCION GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Por la distribución de los Servicios al Centro de Costos. ----------------------------------29------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
42.1 42.11
10
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Facturas por Pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10.4 10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas
x/x
Por el pago de Servicios de Terceros
OP.12: ----------------------------------30------------------------
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 62.9 62.91
41
Beneficios sociales de los trabajadores Provisión CTS
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 41.5 41.51
31/12
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar CTS
Por la Prov. De CTS de Trabajadores. ---------------------------------31------------------------
92
COSTOS DE PRODUCCION
94 95 79 31/12
GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Por la distribución de la CTS. ----------------------------------32-------------------------
68
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 68.1 68.14
39
Depreciación Provisión de Depreciación de I.M.E.
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 39.1 39.13
31/12
Depreciación acumulada Depreciación de Maquinaria
Por la Prov. De Depreciación de Maquinaria. ---------------------------------33-------------------------
92 92.5 94 94.6 79 31/12
COSTOS DE PRODUCCION Depreciación GASTOS ADMINISTRATIVOS Depreciación CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Por la Distribución de la Depreciación. ITF TOTAL ---------------------------------33-------------------------
64
GASTOS POR TRIBUTOS 64.1 64.121 64.122
10
Gobierno central ITF - retencion ITF - percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10.4 10.41
Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas
x/x
Por el ITF. ---------------------------------33-------------------------
94 79 x/x
GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Por el destino del ITF.
AJUSTE: ------------------------------34----------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 61.21
24
Materias p rimas
MATERIAS PRIMAS 24.1
Materias primas para productos manufacturados
31/12 Por el ajuste del consumo de materias primas. ------------------------------35---------------------------
92
COSTOS DE PRODUCCION 92.1
Materias primas y auxiliares
79.1 31/12
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Por el destino de ajuste de materias primas ------------------------------36----------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 61.31
Materiales auxiliares
25.1 31/12
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materias Auxiliares Por el ajuste del consumo de materias auxiliares
25
------------------------------37----------------------------
92 79 31/12
Costos de Producción Cargas Imputables a Cuenta de costos Por el destino de ajuste de materias auxiliares. ------------------------------38--------------------------VARIACION DE EXISTENCIAS
61 61.32
Variación de Suministros MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
25.2
Suministros Por ajuste de consumo de suministros diversos. -------------------------------39--------------------------
25 31/12 92 94 79
Costos de Producción Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de costos 31/12
21 21.1 23 23.1 71 71.1 71.3 31/12 69 69.2 21 21.1 31/12 71 71.1 69 69.2 31/12
Por destino de ajuste de suministros diversos. -------------------------------40--------------------------
PRODUCTOS TERMINADOS Productos manufacturados PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso de manufactura VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA Variación de Productos Terminados Variación de Productos en Proceso Por la Producción del Ejercicio. -------------------------------41--------------------------COSTOS DE VENTAS
Costo de Ventas - Productos Terminados Productos Terminados Productos manufacturados Por el costo de ventas de productos terminados. -------------------------------42--------------------------VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Variación de Productos Terminados COSTO DE VENTAS Costo de Ventas - Productos Terminados Por la cancelación de Costo de Ventas
CIERRE: -------------------------------43---------------------------
62.8 41.4 31/12 94 79
Remuneraciones del Directorio Remunerac. y Participac. al Directorio Por la Provisión de Participac.del directorio. --------------------------------44--------------------------
Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de costos 31/12
79 92 94 95
Por el destino de gastos. --------------------------------45--------------------------
Cargas Imputables a Cuenta de costos Costo de Producción Gastos Administrativos Gastos de Ventas 31/12
70 71 81
Por el cierre de la cta. De la clase 9. ---------------------------------46-------------------------
Ventas Producción Almacenada Producción del Ejercicio 31/12
Por el cierre ctas. 70 y 71 y determinac.cta. 81
---------------------------------47------------------------
81 82
Producción del Ejercicio Valor Agregado 31/12
Por el cierre cta. 81 y apertura cta. 82.
----------------------------------48------------------------
82 60 61 63
Valor Agregado Compras Variación de Existencias Servicios Prestados por Terceros 31/12
82 83
Por cierre ctas. 60,61,y63 y determinac. Cta.82 ----------------------------------49------------------------
Valor Agregado Excedente Bruto de Explotación 31/12
83 62 64
Por cierre cta. 82 y apertura cta. 83. --------------------------------50------------------------
Excedente Bruto de Explotación Cargas de Personal Tributos 31/12
83 84
Por cierre cta. 62 y 64 y determinac. Cta. 83 ---------------------------------51-----------------------
Excedente Bruto de Explotación Resultado de Explotación 31/12
84 65 68
Por cierre cta. 83 y apertura cta. 84. ------------------------------52---------------------------
Resultado de Explotación Cargas Diversas de Gestión Provisiones del Ejercicio 31/12
84 89
Por cierre cta. 65 y 68 y determinación cta. 84. -----------------------------53---------------------------
Resultado de Explotación Resultado del Ejercicio 31/12
89 86.1 31/12 86.1 41.3 31/12 89 88
Por cierre cta.84 y transferencia del saldocta. 89. -------------------------------54--------------------------
Resultado del Ejercicio Participación de los Trabajadores Por la determinación de Participac. De Trabajad. --------------------------------55-------------------------
Participación de los Trabajadores Participaciones por Pagar Por la Provisión de la participac. De Trabajad. --------------------------------56--------------------------
Resultado del Ejercicio Impuesto a la Renta 31/12
88 40.17 31/12 89 59.1 31/12
Por la determinación del Impuesto a la Renta. ---------------------------------57-------------------------
Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta Por la Provisión del Impuesto a la Renta. ----------------------------------58------------------------
Resultado del Ejercicio Utilidades No Distribuidas Por cierre de cta. 89 y transferencia de la utilidad a la cta.59.1
----------------------------------59-------------------------
59.1 58.2 31/12
10.4 39.3 40.11 40.17 40.3 41.3 41.4 42.1 46.9 47.1 50.1 58.2 59.1 12.1 21 23 24.1 24.2 26 33.3 31/12
Utilidades No Distribuidas Reserva Legal Por la transferencia del 10% de la utilidad para Reserva Legal. ----------------------------------60-------------------------
Banco Cta. Cte. Depreciación de I.M.E. IGV Impuesto a la Renta Contribuciones a Instituciones Públicas Participaciones por Pagar Participaciones del Directorio Facturas por Pagar Otras Cuentas por Pagar Diversas Beneficios Sociales - CTS Capital Social Reserva Legal Utilidades No Distribuidas Facturas por Cobrar Productos Terminados Productos en Proceso Materias Primas Materias Auxiliares Suministros Diversos Maquinarias Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al cierre del Ejercicio.
O LUIS S.A. DEBE
HABER
S/. 500,000.00 S/. 300,000.00 S/. 600,000.00 S/. 300,000.00 S/. 200,000.00 S/. 100,000.00
S/. 400,000.00 S/. 2,100,000.00
S/. 300,000.00
S/. 300,000.00
S/. 300,000.00 S/. 300,000.00
S/. 380,000.00 S/. 300,000.00 S/. 80,000.00
S/. 68,400.00
S/. 448,400.00
S/. 300,000.00 S/. 80,000.00 S/. 380,000.00
S/. 300,000.00 S/. 80,000.00
S/. 448,400.00
S/. 448,400.00
S/. 4,130,000.00
S/. 630,000.00
S/. 3,500,000.00
S/. 4,130,000.00
S/. 4,130,000.00
S/. 400,000.00 S/. 400,000.00
S/. 200,000.00
S/. 36,000.00
S/. 236,000.00
S/. 200,000.00
S/. 200,000.00
S/. 236,000.00
S/. 236,000.00
S/. 439,310.00 S/. 100,000.00 S/. 200,000.00 S/. 100,000.00 S/. 36,000.00 S/. 1,060.00 S/. 2,250.00
S/. 91,310.00 S/. 36,000.00 S/. 52,000.00 S/. 2,250.00 S/. 1,060.00
S/. 348,000.00 S/. 87,000.00 S/. 174,000.00 S/. 87,000.00
S/. 264,460.00 S/. 65,850.00 S/. 109,000.00 S/. 439,310.00
S/. 348,000.00 S/. 348,000.00
S/. 300,000.00
S/. 54,000.00
S/. 354,000.00
S/. 100,000.00
S/. 18,000.00
S/. 118,000.00
S/. 100,000.00 S/. 100,000.00
S/. 118,000.00
S/. 118,000.00
S/. 450,000.00 S/. 450,000.00
S/ 310,000.00 S/ 250,000.00 S/ 60,000.00
S/ 250,000.00 S/. 60,000.00
S/ 310,000.00 S/ 310,000.00
S/ 50,000.00 S/ 50,000.00
S/ 35,000.00 S/ 15,000.00 S/ 50,000.00
S/ 100,000.00 S/ 90,000.00 S/ 10,000.00
S/ 10,000.00
S/ 90,000.00 S/ 81,000.00 S/ 9,000.00
S/ 60,000.00 S/ 40,000.00 S/ 100,000.00
S/ 90,000.00 S/ 81,000.00 S/ 9,000.00
S/ 90,000.00
S/ 30,000.00 S/ 50,000.00
S/ 14,400.00
S/ 94,400.00
S/ 32,000.00 S/ 48,000.00 S/ 80,000.00
S/ 94,400.00
S/ 94,400.00
S/ 90,000.00 S/ 60,000.00 S/ 30,000.00
S/ 16,200.00
S/ 106,200.00
S/ 72,000.00 S/ 18,000.00 S/ 90,000.00
S/ 106,200.00
S/ 106,200.00
S/ 400,000.00
S/ 400,000.00
S/ 240,000.00
S/ 60,000.00 S/ 100,000.00 S/ 400,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 1,435,000.00 S/ 600,000.00 S/ 2,035,000.00
S/ 255.25 S/ 48.75 S/ 206.50
S/ 255.25
S/ 255.25 S/ 255.25
S/ 550,000.00 S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 120,000.00 S/ 120,000.00
S/ 120,000.00 S/ 120,000.00
S/ 130,000.00 S/ 130,000.00
S/ 91,000.00 S/ 39,000.00 S/ 130,000.00
S/ 2,659,460.00 S/ 400,000.00 S/ 3,059,460.00 S/ 2,659,460.00 S/ 400,000.00
S/ 2,109,460.00 S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00 S/ 2,109,460.00
S/ 31,005,510.50
S/ 31,005,510.50
S/ 48,081.00 S/ 48,081.00
S/ 48,081.00 S/ 48,081.00 ************************ S/ 4,646,725.00 S/ 3,319,384.00 S/ 1,156,541.00 S/ 170,800.00
S/ 4,000,000.00 S/ 1,100,000.00 S/ 5,100,000.00
S/ 5,100,000.00 S/ 5,100,000.00
S/ 1,290,000.00 S/ 610,000.00 S/ 480,000.00 S/ 200,000.00
S/ 3,810,000.00 S/ 3,810,000.00
S/ 527,935.00 S/ 518,000.00 S/ 9,935.00
S/ 3,280,775.00 S/ 3,280,775.00
S/ 2,527,500.00 S/ 60,000.00 S/ 2,467,500.00
S/ 753,275.00 S/ 753,275.00
S/ 75,328.00 S/ 75,328.00
S/ 75,328.00 S/ 75,328.00
S/ 183,046.00 S/ 183,046.00
S/ 183,046.00 S/ 183,046.00
S/ 494,901.00 S/ 494,901.00
S/ 49,490.00 S/ 49,490.00
S/ 647,800.00 S/ 2,037,500.00 S/ 509,200.00 S/ 183,046.00 S/ 107,044.00 S/ 75,328.00 S/ 48,081.00 S/ 666,400.00 S/ 630,700.00 S/ 430,000.00 S/ 12,100,000.00 S/ 49,490.00 S/ 445,411.00 S/ 4,760,000.00 S/ 1,500,000.00 S/ 400,000.00 S/ 700,000.00 S/ 100,000.00 S/ 20,000.00 S/ 10,450,000.00
S/ 108,134,532.00
S/ 108,134,532.00
CIA INDUSTRIAL "JULIO LUIS S.A." LIBRO MAYOR
D
10.1
H
101 4130000
104 348000 118000 94400 106200
23.1 300000
28.4 400000
41.1 348000
400000 200000 300000
24.1 250000
33.3
87000 174000 87000
354000
25.1 80000
60000
40.3 400000
60.2 300000
4130000
39.1 2035000
300000
41.5
46.9
12.1 4130000
36000 52000 2250 1000
60.3 80000 100000
21.1 450000
100000
68400 36000 54000 18000 14400
42.1 118000 94400 106200
60.9 200000
25.2 50000
40111 630000 10000
236000 448400 118000 94400 106200
61.2 250000
300000 200000
61.3 60000 50000
80000 100000
62.1 100000 200000 100000
62.7 36000 1060 2250
63.2 10000
63.5 30000
63.9 90000
65.1 50000
62.9 400000
636 90000 16200
68.1 2035000
70.2
71.1
71.3 300000
79
92 300000 264460 310000 35000 90000 32000 72000 240000 1435000
450000
94 65850 15000 10000 48000 18000 60000 600000
95 109000 100000
3500000
300000 439310 310000 50000 100000 80000 90000 400000 2035000
CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Al 31 de Diciembre del 2013 S/.
S/.
INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
300,000.00
61. CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
800,000.00
a) Inventario Inicial b) Compras - Ingresos c) Inventario Final
600,000.00 900,000.00 -700000.00
CONSUMO DE MATERIAS AUXILIARES
S/. 108,000.00
a) Inventario Inicial b) Compras - Ingresos c) Inventario Final 61.4/24
200,000.00 80,000.00 (100,000.00)
Consumo Total
180,000.00
Aplicación: 60% Directo 40% Indirecto
108,000 72,000
MANO DE OBRA DIRECTA
220,560.00
a) Salarios b) Cargas Sociales
200,000.00 20,560.00
TOTAL COSTOS DIRECTOS
1,428,560.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION a) Consumo de Materias Auxiliares Ind. b) Consumo de Suministros Diversos Inv. Inicial Compras Inv. Final 61.6/26 Consumo Total
2,080,900.00 72,000.00 126,000.00 100,000 100,000 (20,000) 180,000
Aplicación: 70% Produc. 30% Administ.
126,000 54,000
c) Mano de Obra Indirecta Sueldos (40%) Cargas Sociales
43,900.00 40,000 3,900
d) Depreciaciones e) C.T.S. f) Seguros (40%) g) Alquileres (40%) h) Luz (80%) i) Agua (80%) j) Servicios prestados por terceros (60%)
92 TOTAL COSTO DE PRODUCCION INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 21/ PRODUCCION DE PRODUCTOS TERMINADOS
1,435,000.00 240,000.00 20,000.00 12,000.00 48,000.00 24,000.00 60,000.00 3,509,460.00 (400,000.00)
3,109,460.00
CIA INDUSTRIAL JULIO JUIS S.A. ESTADO DEL COSTO DE VENTAS Al 31 de Diciembre del 2013 S/. I.II.III.IV.-
Inventario Inicial de Productos Terminados Producción de Productos Terminados Inventario Final de Productos Terminados
500,000.00 3,109,460.00 (1,500,000.00)
Costo de Ventas de Productos Terminados
2,109,460.00
ANEXO: OP.9: 1) Depreciación Ac. 2) Maq. (01/06) 7Meses 300,000 * 20% =
S/.2,000,000.00 60,000 x 7 Meses = 12 68.1/39.3 Deprec.
Aplicación: 92 Costo de Producción Dep. 2,000,000 * 70% = Dep. 35,000 =
1,400,000.00 35,000.00
1,435,000.00 94 Gastos Administrativos Dep. 2,000,000 * 30% =
600,000.00
ANEXO: Cálculo de Activo Fijo: Dep. Act.F.
2,000,000 -----X --------------
Cta.33 ====>
X=
20% 100%
10,000,000
S/.35,000.00
S/.2,035,000.00
CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA Al 31 de Diciembre del 2013 S/.
S/.
70 Ventas
4,000,000.00
70.2 Venta de Productos Terminados
(+) 71 Producción Almacenada
1,100,000.00
71.1 Variación de Productos Terminados 71.3 Variación de Productos en Proceso 81 Producción del Ejercicio
1,000,000.00 100,000.00 5,100,000.00 -610,000.00
(-) 60 Compras 60.41Materias Primas 60.42 Materias Auxiliares 60.6 Suministros Diversos 60.9 Gastos Vinculados a las Compras
(200,000.00) (60,000.00) (50,000.00) (300,000.00)
(-) 61 Variación de Existencias
-480,000.00
61.41 Variación de Materias Primas 61.42 Variación de Materias Auxiliares 61.6 Variación de Suministros Diversos
(300,000.00) (100,000.00) (80,000.00)
(-) 63 Servicios Prestados por Terceros 63.1 Teléfono 63.6Luz, Agua 63.5 Alquileres 63.9 Otros Servicios 82 Valor Agregado
-200,000.00 (10,000.00) (60,000.00) (50,000.00) (80,000.00) 3,810,000.00 -518,000.00
(-) 62 Cargas de Personal 62.1Sueldos 62.2 Salarios 62.3 Comisiones 62.7 Cargas Sociales 62.8 Participación del Directorio
(120,000.00) (230,000.00) (80,000.00) (39,919.00) (48,081.00)
(-) 64 Tributos
-2,625.00
64.71 Senati
(2,625.00) 3,289,375.00 -60,000.00
83 Excedente Bruto de Explotación
(-) 65 Cargas Diversas de Gestión (60,000.00)
65.1 Seguros
(-) 68 Provisiones del Ejercicio
-2,465,000.00
68.1 Depreciaciones 68.6 CTS. 84 Resultado de Explotación
(-) 86 Distribución Legal de la Renta
-2,035,000.00 -430,000.00 764,375.00 (75,328.00)
Participación de los Trabajadores
(-) 88 Impuesto a la Renta 89 Resultado del Ejercicio (-) 58.2 Reserva Legal
Resultado del Ejercicio 2013
-203,384.10 560,990.90 -47,459.26
513,531.64
ANEXOS
CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A. PLANILLA REMUNERACION CONCEPTO BRUTA Sueldos Comisiones Salarios TOTAL
APORTACIONES SENATI
ESSALUD
TOTAL DE
RETENCIONES ONP
SCTR
100,000.00 100,000.00 200,000.00
9% 9,000.00 9,000.00 18,000.00
0.75% 750.00 --------1,500.00
0.53% --------------1,060.00
400,000.00
36,000.00
2,250.00
1,060.00
APORTAC.
13% 13,000.00 13,000.00 26,000.00
NETA
9,750.00 9,000.00 20,560.00
39,310.00
52,000.00
348,000.00
APLICACI N DEL CENTRO DE COSTOS COSTOS DE PRODUCCION
GASTOS DE ADMINISTRAC.
109,750.00 109,000.00 220,560.00
43,900.00 ------220,560.00
65,850.00 -------------
----109,000.00 -----
109,750.00 109,000.00 220,560.00
439,310.00
264,460.00
65,850.00
109,000.00
439,310.00
IMPORTE A APLICAR Sueldos Comisiones Salarios TOTAL
100,000.00 100,000.00 200,000.00
400,000.00
9,750.00 9,000.00 20,560.00
39,310.00
GASTOS DE VENTAS
TOTAL
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS) COSTO DE GASTOS DE PRODUCCION ADMINISTRAC. 40% 60%
CTS Sueldos Comisiones Salarios TOTAL
GASTOS DE VENTAS
100,000.00 100,000.00 200,000.00
40,000.00 - -------200,000.00
60,000.00 -----------------
- -- -- -- -100,000.00 ---------
400,000.00
240,000.00
60,000.00
100,000.00
CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION Al 31 de Diciembre del 2013 S/. 70.2 Ventas de Productos Terminados (-)69 Costo de Ventas Utillidad Bruta (-) 94 Gastos Administrativos (-) 95 Gastos de Ventas
4,000,000.00 (1,919,384.00) 2,080,616.00 -1,155,101.00 -169,200.00
Resultado de Operación
756,315.00
CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A. ESTADO DE DISTRIBUCION DE RESULTADOS Al 31 de Diciembre del 2013 S/. Utilidad según Balance ( ) 6% Participación del Directorio
REMUNERACION
756,315.00 45 378 90
87,000.00 87,000.00 174,000.00
CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION Al 31 de Diciembre del 2013 S/. 70.2 Ventas de Productos Terminados (-)69 Costo de Ventas Utillidad Bruta (-) 94 Gastos Administrativos (-) 95 Gastos de Ventas
4,000,000.00 (1,919,384.00) 2,080,616.00 -1,155,101.00 -169,200.00
Resultado de Operación
756,315.00
CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A. ESTADO DE DISTRIBUCION DE RESULTADOS Al 31 de Diciembre del 2013 S/. Utilidad según Balance (-) 6% Participación del Directorio
756,315.00 -45,378.90 710,936.10 -71,093.61 639,842.49 -191,952.75 447,889.74 -44,788.97
(-) 10% Participación de los Trabajadores (-) 30% Impuesto a la Renta (-) 10% Reserva Legal
Utilidad Líquida del Ejercicio
403,100.77
CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION Al 31 de Diciembre del 2013 S/. 70.2 Ventas de Productos Terminados (-)69 Costo de Ventas Utillidad Bruta (-) 94 Gastos Administrativos (-) 95 Gastos de Ventas Resultado de Operación (-) 86 Distribución Legal de la Renta Neta Participación de los Trabajadores (-) 88 Impuesto a la Renta Utilidad Neta (-) 58.2 Reserva Legal
Resultado del ejercicio 2013
4,000,000.00 (1,919,384.00) 2,080,616.00 -1,155,101.00 -169,200.00 756,315.00 -71,093.61 -191,952.75 493,268.64 -44,635.95
448,632.69
CIA INDUSTRIAL JULIO LUIS S.A. BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre del 20XX S/.
S/.
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Disponibles 10.1 Caja
4,760,000.00 4,760,000.00
Realizables 21 23 24.1 24.2 26
S/.
Productos Terminados Productos en Proceso Materias Primas MateriasAuxiliares Suministros Diversos
647,800.00
Tributarios
2,720,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
647,800.00
10.4 Banco Cta. Cte.
1,500,000.00 400,000.00 700,000.00 100,000.00 20,000.00
S/.
PASIVO PASIVO CORRIENTE Acreencias
799,290.00
40.11 IGV 40.17 Impuesto a la Renta
509,200.00 183,046.00
40.3 Contribución a Inst. Públlicas
107,044.00
Exigibles Comerciales 7,480,000.00
42.1 Facturas por Pagar
8,412,500.00
41.3 Participaciones por Pagar 41.4 Participación del Directorio
666,400.00 666,400.00
Exigibles No Comerciales ACTIVO NO CORRIENTE Activos Fijos Tangibles 33.3 Maquinarias (- )39.3 Depreciación de Maquinaria
Laborales
10,450,000.00 (2,037,500.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
123,409.00 75,328.00 48,081.00 430,000.00
47.1 Benefici os Sociales - CTS 8,412,500.00
15,892,500.00
430,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo
2,666,899.00 630,700.00
46.9 Otras Ctas. Por Pagar Divers.
630,700.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital 50.1 Capital Social
630,700.00 3,297,599.00 12,100,000.00
12,100,000.00
Reservas
49,490.00
58.2 Reserva Legal
49,490.00
Resultados Acumulados 59.1 Utilidad del Ejercicio 2013
TOTAL ACTIVO
15,892,500.00
TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
445,411.00 445,411.00 12,594,901.00
15,892,500.00
CIA INDUSTRIAL " XXX" S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Al 31 de Diciemb re del 2013 S/. INV. INICIAL DE PROD UCTOS EN PROCESO CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS a) Inventario Inicial b) Compras - Ingresos c) Inventario Final CONSUMO DE MATERIAS A UXILIARES a) Inventario Inicial b) Compras - Ingresos c) Inventario Final 61.4/24 Consum o Total Aplicación: 60% Directo XXXX 40% Indirecto XXXX MANO DE OB RA DIRECTA a) Salarios b) Cargas Sociales TOTAL COSTOS DIRECTOS
S/. XXXX XXXX
XXXX XXXX (XXXX) XXXX XXXX XXXX (XXXX) XXXX
XXXX XXXX XXXX XXXX
CIA INDUSTRIAL " XXX" S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Al 31 de Diciemb re del 2013 S/.
S/. XXXX
INV. INICIAL DE PROD UCTOS EN PROCESO CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS a) Inventario Inicial b) Compras - Ingresos c) Inventario Final CONSUMO DE MATERIAS A UXILIARES a) Inventario Inicial b) Compras - Ingresos c) Inventario Final 61.4/24 Consum o Total Aplicación: 60% Directo XXXX 40% Indirecto XXXX MANO DE OB RA DIRECTA a) Salarios b) Cargas Sociales TOTAL COSTOS DIRECTOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION a) Consumo de Materias Auxiliares Ind. b) Consumo de Suministros Diversos Inv. Inicial XXXX Compras XXXX Inv. Final (XXXX) XXXX 61.6/26 Consumo Total Aplicación: 70% Produc. 30% Administ.
XXXX XXXX XXXX (XXXX) XXXX XXXX XXXX (XXXX) XXXX
XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX
XXXX XXXX
c) Mano de Obra Indirecta Sueldos (40%) Cargas Sociales
XXXX XXXX XXXX
d) Depreciaciones e) C.T.S. f) Seguros (40%) g) Alquileres (40%) h) Luz, Agua (80%) i) Teléfono (10%) j) Servicios prestados por terceros (60%)
XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX
92 TOTAL COSTO DE PRODUCCION INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCCION DE PRODUCTOS TERMINA DOS
XXXXX (XXXX) XXXXX
ASIENTOS TÍPICOS 1.-INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -----------------------x-----------------------
71 VARIACION DE PRODUCTOS ALMACENADOS 713Variación de Productos en Proceso
xxxx
23 PRODUCTOS EN PROCESO 231Productos en proceso de manufactura
xxxx
x/x Por el traslado de productos en proceso a la produccion -----------------------x-----------------------
92 COSTO DE PRODUCCION 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
xxxx xxxx
x/x Por el destino del asiento anterior
2.-CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS -----------------------x-----------------------
61x VARIACION DE EXISTENCIAS 24 MATERIAS PRIMAS -----------------------x----------------------92 COSTO DE PRODUCCION 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
xxxx xxxx xxxx xxxx
3.-CONSUMO DE MATERIAS AUXILIARES -----------------------x----------------------61x VARIACION DE EXISTENCIAS 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS -----------------------x----------------------92 COSTO DE PRODUCCION 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
xxxx xxxx xxxx xxxx
4.-MANO DE OBRA DIRECTA -----------------------x-----------------------
62x GASTOS AL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 62x CARGAS SOCIALES 40x TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y OTRAS APORTACIONES AL SISTEMA DE SALUD POR PAGAR 41x REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR -----------------------x----------------------92x COSTO DE PRODUCCION 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
xxxx xxxx
xxxx xxxx xxxx xxxx
5.-GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION a) Consumo de Materias Auxiliares Ind. -----------------------x----------------------61 VARIACION DE EXISTENCIAS 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS -----------------------x----------------------92x COSTO DE PRODUCCION 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
xxxx xxxx xxxx xxxx
b) Consumo de Suministros Diversos
61 613 25 25.2 92
-----------------------x----------------------VARIACION DE EXISTENCIAS Materiales auxiliares suministros y respuestos MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Suministros -----------------------x----------------------COSTO DE PRODUCCION
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
c) Mano de Obra Indirecta -----------------------x----------------------621 SUELDOS Y SALARIOS 62.7 SEGURIDAD PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 40x TRIBUTO CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 41x REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR -----------------------x----------------------92x COSTO DE PRODUCCION
GASTOS DE ADMINISTRACION 95x GASTOS DE VENTAS 94x
xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
xxxx
d) Depreciaciones -----------------------x----------------------68x VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 39x DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO -----------------------x----------------------92x COSTO DE PRODUCCION 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
xxx xxx
xxx
e) C.T.S.
xxx -----------------------x----------------------629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 41x REMUNERACION Y PARTICIPACIONES POR PAGAR -----------------------x----------------------92x COSTO DE PRODUCCION 79x CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
xxxx xxxx xxxx
f) Seguros (40%)
xxxx -----------------------x-----------------------
651 SEGGUROS 4011 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
xxxx xxxx xxxx
g) Alquileres (40%) -----------------------x----------------------635 ALQUILERES 4011 IGV 421 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS -----------------------x----------------------92x COSTO DE PRODUCCION 79x CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx
