Dirección Universitaria de Educación a Distancia EP Ciencias Contables y Financieras 0302-03506 PERI!"E C#$!%&E
20'6-II
Docente: Ciclo:
Datos del alumno: Apellidos y nombres:
[Escriba texto] Código de matrícula:
[Escriba texto]
Nota:
C(P(C( )ladys *anc+e, Roas I.
Sección:
/ódulo II
FORMA DE PUBLICACIÓN: Publicar su archivo(s) en la opción RABA!O ACAD"MICO que figura en el menú contextual de su curso
Panel de cont#ol
Uded de matrícula:
[Escriba texto] Fec$a de %u&licación en cam%us 'i#tual DUED LEARN:
!*! E& D#/( 25 DE DICIE/%RE 20'6 ! las 23(51 P/ ora eruana4 Recomendaciones: 1. Recue#de 'e#i(ica# la
co##ecta %u&licación de su #a&a)o Acad*mico en el Cam%us +i#tual antes de con(i#ma# al sistema el en',o de(initi'o al DocenteRevisar la previsualización de su trab trabaj ajo o para para aseg asegur urar ar archivo correcto.
2.
Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas en la plataforma educativa, de acuerdo al cronorama académico !"#$%& por lo 'ue no se ace%ta#.n t#a&a)os e/tem%o#.neos .
1TA20161DUED
3.
Las actividades de aprendi(aje 'ue se encuentran en los te)tos 'ue recibe al matricularse, servirán para su autoaprendi(aje mas no para la calificación, por lo 'ue no deberán ser consideradas como trabajos académicos obliatorios*
0u,a del #a&a)o Acad*mico: 4.
Recuerde+ NO DEE !O"#$R DE% #N&ERNE& , el &nternet es nicamente una fuente de consulta* %os trabajos copias de internet ser'n veri(icados con el )#)&E*$ $N&#"%$+#O ,$" - ser'n cali(icados con //0 cero. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso Para el e/amen %a#cial !d debe haber logrado desarrollar $asta la %#e1unta 2 " para el e/amen (inal debe haber desarrollado el trabajo completo
C#ite#ios de e'aluación del t#a&a)o acad*mico: Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación sen naturale(a del curso+
#onsidera la evaluación de la redacción$ ortograf%a$ " presentación del trabajo en este formato #onsidera la revisión de diferentes fuentes bibliogr&ficas " electrónicas confiables " pertinentes a los temas tratados$ citando según la normativa 'P' Se su1ie#e in1#esa# al si1uiente enlace de 'ideo de o#ientación:
3
P#esentación adecuada del t#a&a)o
4
In'esti1ación &i&lio1#.(ica:
5
Situación %#o&lem.tica o caso %#.ctico:
#onsidera el an&lisis contextualizado de casos o la solución de situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso
2
Ot#os contenidos
#onsidera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones " escenarios diversos$ valorando el componente actitudinal " ético
TRABAJO ACADÉMICO Estimado(a) alumno(a) eciba usted$ la m&s cordial bienvenida al presente ciclo académico de la Escuela profesional de #iencias #ontables " *inancieras en la !niversidad 'las Peruanas En la gu%a de trabajo académico que presentamos a continuación se le plantea actividades de aprendizaje que deber& desarrollar en los plazos establecidos " considerando la normativa e indicaciones del +ocente ,utor PRE)U$!*
3-
De(inición de Pe#ita)e Conta&le 63 %unto7
Es el examen " estudio que realiza el Perito #ontable sobre un problema encomendado$ para luego entregar su informe o dictamen pericial con sujetacion a lo dispuesto por la -e" Es la obtención de información mediante peguntas a través de averiguaciones o conversaciones .on los métodos que el perito aplica$ según sean sus
2TA20161DUED
objetivos$ para obtener " valuar las pruebas necesarias para fundamentar su informe o dictamen pericial Es el documento que el Perito presenta como resultado de su labor$ el cual contiene una estructura aprobada en el /0 #ongreso de #ontadores Públicos del Perú$ se le conoce también como informe pericial o prueba pericial o informe contable judicial Peritaje contable #onstitu"e la especialidad del contador público para dictaminar determinadas situaciones de controversia contable$ financiera o tributaria " en este caso el contador público es designado por el fiscal " juez para emitir su opinión profesional
1 2De 8u* de%ende la Plani(icación del Pe#ita)e Conta&le9 64 %untos7 -a planificación depende de una serie de actividades previas a toda realización de los ex&menes o auditorias$ la especificación de tiempos$ recursos humanos " materiales$ objetivos " alcance de las labores de revisión deben ser considerados en esta fase Es responsabilidad del perito el planificar su trabajo$ aspecto que es necesario e imprescindible para cumplir adecuadamente sus funciones$ ninguna pericia es eficiente cuando no se planifica El trabajo pericial debe ser planificado en función a los siguientes aspectos 3 3 3 3
Plazo otorgado por el 4uez 5agnitud e importancia del trabajo a realizar Elementos a juzgar en la evaluación del expediente 6tros
-os planes deben ser consistentes con la declaración de propósito$ autoridad " responsabilidad del perito$ el proceso de planificación involucra un establecimiento previo de los aspectos siguientes Metas a alcana#; o&)eto del e/amen-as metas deben ser factibles de ser logradas dentro de los planes$ en lo posible$ capaces de ser medidas +eben estar acompa7adas de criterios de medición " fechas estimadas de realización 3 Planes de trabajo -os planes de trabajo deben incluir a b c d e f
8ue actividades estar&n sujetas a la revisión -os riesgos financieros Pérdidas potenciales " riesgos .olicitudes de las partes " del juez El establecimiento de objetivos " alcances de la pericia -a obtención de información b&sica sobre las actividades que van a ser
revisadas g -a determinación de los recursos necesarios$ para efectuar la pericia h -a comunicación a todos los que requieren conocimiento respecto a la pericia
3TA20161DUED
i
-a ejecución apropiada de un estudio preliminar 9in situ: para familiarizarse con las actividades documentos$ hechos a ser evaluados$ para identificar las &reas
en las que debe poner ma"or énfasis durante la revisión j -a redacción del programa de la pericia ; -a determinación de cómo$ cu&ndo " a quien se comunicaran los resultados l -a obtención de la aprobación de la labor realizada
5-
<=u* entiende Ud- Po# %#ocedimientos del Pe#ita)e Conta&le !udicial9 Detalle cuales son- 64 %untos7
-os procedimientos periciales son los métodos$ los actos$ que aplica el perito desarrollar su programa " obtener la información " comprobación para lograr su objetivo Estos$ son una de las columnas que profesión contable " por ende el peritaje< si en el desarrollo de un perito ha utilizado adecuadamente estos métodos tendr& la
para
necesarias sostienen la peritaje$ el seguridad que su
informe pericial no ser& observado
Los %#ocedimientos son: Lectu#a del e/%ediente )udicial -uego de la juramentación$ el perito solicitara al secretario de juzgado el expediente que es un instrumento procesal que contiene todas las actuaciones e incidencias a partir de la demanda en lo civil " la denuncia en lo penal$ este se encuentra foliado " cosido literalmente " en el cual se encuentran todos absolutamente todos los elementos de juicio sobre la controversia salvo las causales extremas que llevaron a las partes a la misma En esta fase$ la preocupación del perito debe estar orientada hacia la evaluación de las pruebas que configuran el hecho$ por tanto su opinión debe sustentarse en estas a fin de tener validez " rigor jur%dico probatorio
Cont#atación de $i%ótesis -os supuestos de la comisión de una falta o un dao son los que generan un litigio$ por ello estos supuestos deben ser evaluados " validados por el perito$ de forma tal que la opinión final resulte una contratación de las mismas$ basados obviamente en las pruebas existentes tanto en el legajo judicial como en los hechos " elementos subsecuentes revisados
Con(#ontación con el ma#co le1al ' diferencia de la auditoria$ el peritaje debe sujetarse a las previsiones legales respecto a la comisión de un delito o un da7o materia de controversia Es decir son las le"es " no el criterio profesional los que configuran las faltas " a estas se deben remitir
4TA20161DUED
la configuración de tales hechos *inalmente las conclusiones del trabajo pericial deber&n estar sujetas al marco legal existente para configurar los hechos " obtener un fallo judicial
2- &lico cole1iado se desem%e?a como Pe#ito Conta&le dent#o de Un P#oceso !udicial9 64 %untos7 +esde el momento que es llamado para actuar como perito de oficio o de parte en un proceso arbitral$ administrativo$ judicial$ militar$ con el objeto de esclarecer hechos que tiene relación con su profesión 's% mismo es nombrado por el administrador de justicia$ en las diversas instancias " jurisdicciones$ para que lo asesore inform&ndole sobre determinados asuntos litigiosos "=o controvertidos de naturaleza contable " financiera
@- acer que concuerden dones conjuntos de cifras relacionadas separadas e independientes h #onfirmación 6btención de comprobación de saldos " otros datos con documentación externa i #omprobación Examen de las pruebas o evidencia que apo"an una transacción o constatan un documento demostrando autorización " legalidad j ,otalización ?erificar la exactitud de subtotales " totales verticales " horizontales 5TA20161DUED
; ?erificación Probar la exactitud o veracidad de un hecho l evisión selectiva evisar el universo de saldo o transacciones a base de muestreos respectivos m Examen evisar$ investigar$ inspeccionar$ comprobar la veracidad de los hechos$ saldos$ transacciones o la exactitud de los mismos
- <=u* E(ecto tiene el Pe#ita)e Conta&le en la decisión (inal del !ue como es la sentencia9 64 %untos7 !@ 4!EA no puede saber de todo$ sin embargo un buen informe pericial puede a"udarle a juzgar correctamente -a prueba pericial$ si est& bien elaborada " se presenta de forma sólida$ juega un papel fundamental en los procedimientos judiciales Es un elemento de decisión clave$ pues no ha" que olvidar que en muchos casos el juzgador no conoce en profundidad la$ materia que tiene que juzgar " necesita el informe de un técnico que le pueda a"udar
- &lico como Pe#ito Conta&le !udicial9 64 %untos7 En el Peru, el Codigo Procesal Civil y el Codigo de Procedimiento Penales.
El A#t- 2 de la le N 354@5$ de profesionalización del contador público$ promulgada el BB de septiembre de BCDC$ " art D del +. @F1G del 1H de agosto de BCHF que la reglamenta$ determina como función privativa del #ontador Público$ la verificación de auditor%as$ Pe#ita)e !udicial
Administ#ati'os; obviamente en los aspectos de su competencia$ este p&rrafo se refiere espec%ficamente al peritaje contable
- <=u* #e8uisitos tiene 8ue cum%li# el Contado# P>&lico 8ue 8uie#e desem%e?a#se como Pe#ito Conta&le en el Pode# !udicial9 64 %untos7 B .er miembro h&bil del #olegio de #ontadores 1 #umplir con el pago de los derechos de inscripción fijados por el comité I Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento de estos requisitos$ acompa7ado de una foto carne J .er miembro h&bil del colegio D #umplir con el pago de los derechos de inscripción fijados por el comité H Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento de estos requisitos acompa7ado de una foto carne
6TA20161DUED
C 2En qué delitos es necesario la +iligencia de Peritaje contableK (1 puntos)
DELIOS CONRA EL PARIMONIO 3 3 3 3 3 3
>!,6 sin violencia$ sin amenaza 6L6 con violencia$ con amenaza 'P6P0'#06@ 0-0#0,' 8uedarse con lo ajeno E'#EP,'#06@ recepción de bienes il%citos E.,'*' M +E*'!+'#06@ enga7o$ simulación$ venderlo como propio *'!+E E@ -' '+50@0.,'#06@ personas jur%dicas$ el Nerente$ liquidador$ falsear
3 3 3
balances$ usar el patrimonio$ contabilidad paralela E/,6.06@ amenaza$ rehén$ obtiene ventaja económica$ chantaje !.!P'#06@ ocupa inmueble ajeno con violencia$ enga7o$ abuso de confianza +'O6. sobre bienes muebles e inmuebles ajenos Es agravado si recae sobre bienes cu"a entrega ha sido ordenada judicialmente
DELIOS CONRA LA CONFIANA G LA BUENA FE EN LOS NE0OCIOS 3
8!0EL' *'!+!-E@,'3 supone deudas o gastos$ ocultar bienes o no
justificar salidas #oncede ventajas indebidas a cualquier acreedor 3 8!0EL' #!-P6.'3 propia quiebra por gastos excesivos 3 !.!'3 interés superior al l%mite fijado por la le" 3 -0L'50E@,6. 0@+EL0+6. giro de cheques sin fondo +ebe informarse al girador @o procede acción legal si se paga en tres d%as
DELIOS CONRA LOS DERECHOS INELECUALES 3
+EE#>6. +E '!,63 6bras P6P0E+'+ 0@+!.,0'-3 patentes$ dise7os " marcas
DELIO CON EL ORDEN ECONOMICO 3 ABUSO DEL PODER- el que impida$ restrinja la libre competencia o que 3
abuse de posición monopólica " oligopólica ACAPARAMIENO- 3 sustrae bienes de consumo o producción para obtener
3
lucro en perjuicio de la colectividad E.PE#!-'#06@3 venta de productos de primera necesidad a precios altos
3 3
,ambién con menor peso o precio distinto a lo anunciado '+!-,E'#06@3 el que altere$ modifique la calidad$ cantidad$ peso o medida ?E@,' 0-0#0,' +E 5E#'+E0'.3 venta de bienes de distribución gratuita
DE OROS DELIOS ECONOMICOS 3
Publicidad enga7osa
7TA20161DUED
3
*raude en la venta de bienes " prestación de servicios ofertados -o que venden son diferentes a los ofertados ,ambién
en casos de productos
3
vencidos 'provechamiento indebido " da7o a la reputación comercial ajena (se
3
aprovecha del esfuerzo de otro) *raude en remate$ licitaciones " concursos .e dan dadivas para que nos postulen ,ambién si se amenaza
EL
DIRECOR ADMINISRADOR;
0ERENE
=UE
NO
PROPORCIONE
INFORMACION ECONOMICA MERCANIL O INDUSRIAL =UE SE LE RE=UIERA; O LA DA; PERO INEJACA LUCRO INDEBIDO EN IMPORACIONES; +ENA A PRECIOS SUPERIORES A LOS AUORIADOS CONDUCCION DE UN CASINO DE !UE0O SIN AUORIACIONDELIOS CONRA EL ORDEN FINANCIERO G MONEARIO DELIOS FINANCIEROS 3
#6@#E@,'#06@ #E+0,0#0'3 E- funcionario que concede créditos por encima de limites legales a favor de allegados a los accionistas si como
3
consecuencia la institución incurre en situación de insolvencia 6cultamiento$ omisión o negativa de información3 el funcionario que para ocultar situaciones de liquidez o insolvencia$ niegue información$ la omita o la
3
de falsa 6btención indebida de créditos3 el cliente que obtenga créditos utilizando
3 3 3
información falsa Exigencias de contraprestaciones indebidas3 para otorgar créditos P&nico financiero3 alarma ocasionando retiro masivo de fondos 6misión de provisiones3 el funcionario que no efectue provisiones para
3
créditos dudosos o que induzca a repartir dividendos o capitalizar utilidades +esvió de crédito promocional3 >acia una finalidad distinta a la que motivo su
3
otorgamiento DELIOS MONEARIOS *abricación " falsificación de moneda3 por igual o ma"or importe para ponerla
3 3 3
en circulación 'lteración del valor de la moneda3 el que varie por ma"or valor ,rafico de moneda falsa o alterada3 el que expende o pone en circulación +esvió fraudulento del uso de divisas3 El que desv%a lo asignado por L# al fin del se7alado " autorizado
3
etencion de di!isas"# el exportador $ue entregue al %C las di!isas o las retine in&ustamente"
3 'E()*+ *)%U*A)+ 8TA20161DUED
CONRABANDO"# el $ue elude el control -iscal e ingresa mercaderia del extran&ero o las extrae del territorio nacional"
DEFRAUDACION DE RENAS DE ADUANAS"# el $ue mediante tramite aduanero elude el pago de tributos"
+E*'!+'#06@ ,0L!,'0'"# 'etalle en ley tributaria '"(" N. /01 'E()*+ 2)CA(E: de-raudacion tributaria, Para $ue exista delito debe !eri-icar ademas de la intencion3dolo4, la existencia de los elementos $ue se se5alan a continuacion yen el orden siguiente: 3 Enga5o dirigido a la Administracion *ributaria 3 6enerar error en la Administracion *ributaria 3 de&ar de cobrar por ello4 3 %ene-icio ilicito para el autor o tercero $ue se busca bene-icia"
3 MODALIDADES DE DEFRAUDACION RIBUARIA: IPO BASE:
3 3
ocultar total o parcialmente bienes$ ingresos$ rentas " consignar pasivos total o parcialmente falsos$ para anular o reducir el tributo a pagar
3K- Se %#esenta la situación si1uiente donde el %e#ito conta&le )udicial de&e inte#'eni#- En (unción a los datos %#o%uestos; o(#eca una solución asumiendo 8ue Ud- es un %e#ito conta&le )udicial- 65 %untos7
DECLARACION RECTIFICATORIA POR OMISION DE INGRESOS La empresa ABC S.A. con fecha 02.04.2016 (fecha de vencimiento) presentó su decaración !urada de impuesto a a renta de e!ercicio 201"# donde determinó a renta e impuesto a a renta en a forma $ue se detaa% &tiidad se'n aance Adiciones *educciones ,enta neta articipación de os traa!adores% 10/ ,enta neta+imponie mpuesto a a renta% 2-/ a'os a cuenta Sado a favor
4"0#000.00 1"0#460.00 +20#460.00 "-0#000.00 +"-#000.00 "22#000.00 146#160.00 +1-6#000.00 +#-40.00
Con fecha 20 de !unio de 2016# e contriu3ente presentó decaración !urada recticatoria en forma vountaria# donde determina a renta e impuestos si'uientes%
9TA20161DUED
&tiidad se'n aance Adiciones *educciones ,enta neta articipación de os traa!adores% 10/ ,enta neta+imponie mpuesto a a renta% 2-/ a'os a cuenta Sado a favor
4"0#000.00 6"-#46".00 +20#460.00 1#0--#00".00 +10-#-01.00 5#204.00 254#155.12 +1-6#000.00 --#155.12
Determinar el monto de la deuda tributaria !om"ue#to "or el im"ue#to #obre la renta omitida m$# la #an!i%n&
10TA20161DUED
