Exercice Journal, Balance , Bilan, CPC CPC :
La société MEUBLES INTER est spécialisée dans la fabrication fabrication des meubles d'intérieur depuis leur conception conception jusqu'à leur commercialisation dans trois grandes surfaces d'exposition. Son bilan le 1er avril 2004, premier mois de l'exercice, comporte les les différents postes suivants:
Comptes 1111 1140 1161 135 148 151 211 212 221 223 231 233 234 235 251 28
29 3121 3151 341 342 35 39 441 442 444 445 4487 551 5141 5161 5165 552
Capital social Réserve légale Report à nouveau (créditeur) Provisions réglementées Autres dettes de financement Provisions pour risque Frais préliminaires Charges à répartir sur plusieurs exercices Immobilisations en recherches et développement Fonds commercial Terrains Installations techniques, matériel et outillage Matériel de transport Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers Titres de participation Amortissements des immobilisations immobilisations
Provisions pour dépréciation des immobilisations Stock de matières premières Stock de produits finis Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes Clients et comptes rattachés Titres et valeurs de placement Provisions pour dépréciation des comptes de l'actif circulant Fournisseurs et comptes rattachés Clients créditeurs, avances et acomptes Organismes sociaux Etat créditeur Dettes rattachées aux autres créanciers Chèques et valeurs à encaisser Banques Caisse Régies d'avances et accréditifs Crédit d'escompte TOTAL
Soldes Soldes débiteurs créditeurs 1 510 000 7 580 250 000 42 000 45 500 4 230 10 210 51 500 73 109 70 000 18 600 864 300 179 000 21 000 200 000 71 780
3 000 25 870 10 250 70 000 150 000 70 000 12 100 43 000 13 200 5 880 9 210 4 000 59 100 125 337 10 213 25 121 12 130 2 033 610 2 033 610
Les opérations du mois d’Avril sont les suivantes:
1. 2. 3. 4.
Ventes à crédit de produits finis 4 240 Règlement en espèces de la réparation d'une machine industrielle 2 512 Règlement de la note d'eau et d'électricité par chèque 1 125 Achat à crédit de matières premières 5 050
29 3121 3151 341 342 35 39 441 442 444 445 4487 551 5141 5161 5165 552
Provisions pour dépréciation des immobilisations Stock de matières premières Stock de produits finis Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes Clients et comptes rattachés Titres et valeurs de placement Provisions pour dépréciation des comptes de l'actif circulant Fournisseurs et comptes rattachés Clients créditeurs, avances et acomptes Organismes sociaux Etat créditeur Dettes rattachées aux autres créanciers Chèques et valeurs à encaisser Banques Caisse Régies d'avances et accréditifs Crédit d'escompte TOTAL
3 000 25 870 10 250 70 000 150 000 70 000 12 100 43 000 13 200 5 880 9 210 4 000 59 100 125 337 10 213 25 121 12 130 2 033 610 2 033 610
Les opérations du mois d’Avril sont les suivantes:
1. 2. 3. 4.
Ventes à crédit de produits finis 4 240 Règlement en espèces de la réparation d'une machine industrielle 2 512 Règlement de la note d'eau et d'électricité par chèque 1 125 Achat à crédit de matières premières 5 050
5. Vente d'une partie de nos terrains par chèque 5 000 6. Règlement de la moitié des taxes dues 4 105 7. Versement d'une somme due à l'expert comptable par chèque 2 105 8. Acquisition d'une voiture de service 110 000 financée comme suit: 25 % par chèque 25 % à crédit ; délai = 19 mois. 50 % grâce à l'emprunt accordé par notre banque remboursable sur 18 mois 9. Règlement de frais de transport en espèces 250 10. Règlement des salaires des employés par chèques 25 310 11. Règlement de l'abonnement à une revue professionnelle par chèque Tr av ail d em an d é : 1. Enregistrer ces opérations au journal 2. Dresser la balance au 30/4 3. Dresser le bilan et le C.P.C.au 30/04,
1 100
5. Vente d'une partie de nos terrains par chèque 5 000 6. Règlement de la moitié des taxes dues 4 105 7. Versement d'une somme due à l'expert comptable par chèque 2 105 8. Acquisition d'une voiture de service 110 000 financée comme suit: 25 % par chèque 25 % à crédit ; délai = 19 mois. 50 % grâce à l'emprunt accordé par notre banque remboursable sur 18 mois 9. Règlement de frais de transport en espèces 250 10. Règlement des salaires des employés par chèques 25 310 11. Règlement de l'abonnement à une revue professionnelle par chèque Tr av ail d em an d é : 1. Enregistrer ces opérations au journal 2. Dresser la balance au 30/4 3. Dresser le bilan et le C.P.C.au 30/04,
1. le journal : 1 clients ventes de produits finis 2 6133 Entretien et réparations 5161 caisses 3 61251 Achats non stockés de matières et fournitures 5141 banque 4 6121 Achats de matières premières 4411 fournisseurs 5 5141 banque 7513 PCI corporelles 6 4452 Etat, impôts et taxes et assimilés 5141 banque 7 4418 Autres fournisseurs et comptes rattachés 5141 banque 8 2340 Matériel de transport 5141 Banque 1486 Fournisseur d’immobilisations 3421 7121
4240 4240 2512 2512 1125 1125 5050 5050 5000 5000 4105 4105 2105 2105 110 000 27500 27500
1 100
1. le journal : 1 clients ventes de produits finis 2 6133 Entretien et réparations 5161 caisses 3 61251 Achats non stockés de matières et fournitures 5141 banque 4 6121 Achats de matières premières 4411 fournisseurs 5 5141 banque 7513 PCI corporelles 6 4452 Etat, impôts et taxes et assimilés 5141 banque 7 4418 Autres fournisseurs et comptes rattachés 5141 banque 8 2340 Matériel de transport 5141 Banque 1486 Fournisseur d’immobilisations 3421 7121
1481
4240 4240 2512 2512 1125 1125 5050 5050 5000 5000 4105 4105 2105 2105 110 000 27500 27500
Emprunts auprès des établissements
de crédit 9 6142 transports 5161 caisses 10 6171 Rémunération du personnel 5141 banques 11 61415 Documentation générale 5141 banques
55000
250 250 25310 25310 1100 1100
1481
Emprunts auprès des établissements de crédit 9 6142 transports 250 5161 caisses 10 6171 Rémunération du personnel 25310 5141 banques 11 61415 Documentation générale 1100 5141 banques
55000
250
25310
1100
2. la balance :
Comptes
1111 Capital social 1140 Réserve légale 1161 Report à nouveau (créditeur) 135
Provisions réglementées
148
Autres dettes de financement
151
Provisions pour risque
211
Frais préliminaires
212 221
Charges à répartir sur plusieurs exercices Immobilisations en recherches et développement
223
Fonds commercial
231
Terrains
Solde s initiau x débite urs
Soldes Mouv Mouve initiaux eme ments créditeur nts crédit s débit
Solde final débite ur
Solde final crédit eur 15100 00 7580 25000 0 42000 12800 0 4230
0 0
1510000 0 7 580 0
0 0
0 0
0 0
250 000 0 42 000 0
0 0
0 0
0 0 10 210 51 500 73 109 70 000 18 600
45 500 4 230
0 0
82500 0
0 0
0
0
0
10210 0
0
0
0
51500 0
0
0
0
73109 0
0
0
0
70000 0
0
0
0
18600 0
2. la balance :
Comptes
1111 Capital social 1140 Réserve légale 1161 Report à nouveau (créditeur) 135
Provisions réglementées
148
Autres dettes de financement
151
Provisions pour risque
211
Frais préliminaires
212 221
Charges à répartir sur plusieurs exercices Immobilisations en recherches et développement
223
Fonds commercial
231
Terrains
233
Installations techniques, matériel et outillage
234
Matériel de transport
235
Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers
251
Titres de participation
28 29
Amortissements des immobilisations Provisions pour dépréciation des immobilisations
3121 Stock de matières premières 3151 Stock de produits finis 341
Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes
342
Clients et comptes rattachés
35
Titres et valeurs de placement
39 441 442
Solde s initiau x débite urs
Soldes Mouv Mouve initiaux eme ments créditeur nts crédit s débit
Solde final débite ur
0 0
1510000 0 7 580 0
0 0
0 0
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0 0 10 210 51 500 73 109 70 000 18 600
45 500 4 230
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0
0
10210 0
0
0
0
51500 0
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0
0
73109 0
0
0
0
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0
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0
0
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0
0
0
0
0
21000 0 20000 0 0
0
71 780
0
0
0
71780
0 25 870 10 250 70 000 150 000 70 000
3 000
0
0
0
3000
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0
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25870 0
0
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0
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0
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0 0
0 5 050
0 0
12100 48050
13 200
0
0
0
13200
864 300 179 000 21 000 200 000
Provisions pour dépréciation des comptes de l'actif circulant 0 Fournisseurs et comptes rattachés 0 Clients créditeurs, avances et acomptes 0
Solde final crédit eur 15100 00 7580 25000 0 42000 12800 0 4230
86430 0 0 28900 0 0
233
Installations techniques, matériel et outillage
234
Matériel de transport
235
Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers
251
Titres de participation
28 29
Amortissements des immobilisations Provisions pour dépréciation des immobilisations
3121 Stock de matières premières 3151 Stock de produits finis 341
Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes
342
Clients et comptes rattachés
35
Titres et valeurs de placement
39 441 442
Organismes sociaux Etat créditeur Dettes rattachées aux autres 4487 créanciers Chèques et valeurs à encaisser
5141 Banques 5161 Caisse 5165 Régies d'avances et accréditifs 552 Crédit d'escompte 6121 Achats de matières premières Achats non stockés de matières et 6125 de fournitures 6133 Entretien et réparations Etudes, recherches et 6141 documentation 6142 Transports 617 Rémunérations du personnel 7121 Ventes de produits finis 1 7511 Produit de cession d’immobilisations corporelles
0
0
86430 0 0 28900 0 0
0
0 110 000
0
0
0
0
0
0
0
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0
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0
0
0
71780
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0
0
0
3000
0
0
0
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0
0
0
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0
0
0
0
4240 0
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0
0
70000 0
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0 0
0 5 050
0 0
12100 48050
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0
0
0
13200
0 0
5 880 9 210
0 0 4105 0
0 0
5880 5105
0 59 100 125 337 10 213 25 121 0 0
4000
2105
0
1895
0
0
59100 0
0
0 5 000
61245
69092 0
0
0
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0 0 0
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0 0
0 0
0 0
1125 2512
0 0
0 0
0 0
0 0
1100 250
0 0
0
0
0 0 5050 1 125 2512 1 100 250 25 310
0
25310
0
0
0
4240
0
4240
0
0
0
5 000
0
5000
Provisions pour dépréciation des comptes de l'actif circulant 0 Fournisseurs et comptes rattachés 0 Clients créditeurs, avances et acomptes 0
444 445
551
864 300 179 000 21 000 200 000
0
444 445
Organismes sociaux Etat créditeur Dettes rattachées aux autres 4487 créanciers 551
Chèques et valeurs à encaisser
5141 Banques 5161 Caisse 5165 Régies d'avances et accréditifs 552 Crédit d'escompte 6121 Achats de matières premières Achats non stockés de matières et 6125 de fournitures 6133 Entretien et réparations Etudes, recherches et 6141 documentation 6142 Transports 617 Rémunérations du personnel 7121 Ventes de produits finis 1 7511 Produit de cession d’immobilisations corporelles
Total
0 0
5 880 9 210
0 0 4105 0
0 0
5880 5105
0 59 100 125 337 10 213 25 121 0 0
4000
2105
0
1895
0
0
59100 0
0
0 5 000
61245
69092 0
0
0
2762
7451
0 12 130 0
0 0 0
25121 0 0 12130 5050 0
0 0
0 0
0 0
1125 2512
0 0
0 0
0 0
0 0
1100 250
0 0
0
0
0 0 5050 1 125 2512 1 100 250 25 310
0
25310
0
0
0
4240
0
4240
0
0
0
5 000
0
5000
0
20336 1607 21241 21241 10 2033610 97 160797 90 90
20336 1607 21241 21241 10 2033610 97 160797 90 90
Total
3. COMPTES DE PRODUITS ET DE CHARGES (modèle normal)
OPERATIO NS I
II
III IV V VI
PRODUITS D'EXPLOITATION Ventes de biens et services produits Variation de stocks de produits (+/-) TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION Achats consommés (1) de matières et fournitures Autres charges externes Charges de personnel TOTAL RESULTAT D'EXPLOITATION PRODUITS FINANCIERS CHARGES FINANCIERES RESULTAT FINANCIER
4240 0 4240 6175 3862 25310 35 347 - 31107 0 0 0
3. COMPTES DE PRODUITS ET DE CHARGES (modèle normal)
OPERATIO NS I
II
III IV V VI VII VIII IX X XI
PRODUITS D'EXPLOITATION Ventes de biens et services produits Variation de stocks de produits (+/-) TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION Achats consommés (1) de matières et fournitures Autres charges externes Charges de personnel TOTAL RESULTAT D'EXPLOITATION PRODUITS FINANCIERS CHARGES FINANCIERES RESULTAT FINANCIER RESULTAT COURANT PRODUITS NON COURANTS Produits des cessions d'immobilisations CHARGES NON COURANTES RESULTAT NON COURANT RESULTAT AVANT IMPOTS
4240 0 4240 6175 3862 25310 35 347 - 31107 0 0 0 - 31107 5000 0 + 5000 - 26107
4. Bilan au 30.4.
Postes
Brut
Frais 10210 préliminaires Charges à 51500 répartir sur plusieurs exercices Immobilisati 73109 ons en recherches et développem ent Fonds 70000 commercial Terrains 18600 Installations techniques, matériel et outillage Matériel de transport Mobilier, matériel de bureau et aménageme nts divers Titres de participation
864300
Amortis.et Net provision 10210
71780
151000 0 7580
73109
Report à nouveau 250000
70000
Résultat
- 26107
18600
Provisions réglementées Autres dettes de financement
42000
792520
21000
21000
Matières et 25870 fournitures consommabl es Produits 10250 finis Fournisseur 70000 s débiteurs, avances et acomptes
Capital social Réserve légale
289000
3000
Net
51500
289000
200000
Libellé
197000
25870
128000
Provisions pour 4230 risque Fournisseurs et 48050 comptes rattachés
Clients créditeurs, 13200 avances et acomptes Organismes 5880 sociaux
10250
Etat créditeur
5105
70000
Autres créanciers 1895
Clients et 154240 comptes rattachés Titres et 70000 12100 valeurs de placement Chèques et 59100 valeurs à encaisser Banques 69092 Caisse, 32572 Régies d'avances et accréditifs 2088843 86880
154240
Crédit d'escompte 12130
57900
0
59100
0
69092 32572
0 0
2 001 963
2 001 963
