UNIDAD GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior
Programa de capacitación Profis 2011 Auditoría forense Examen final del curso Auditoría Instructor (es): C.P. Jorge Barrera Mejía
1. Antes de la Revolución Industrial la función principal de la auditoría respecto a la presentación de la información contable era: a) llevar a cabo un registro del cumplimiento de presentación de información b) determinar si las personas con responsabilidad pública o privada actuaban de forma honesta al presentar informes de cuentas c) entender la información de los registros financieros d) conocer y evaluar a los funcionarios que desempeñaban cargos públicos
2. A inicios del siglo XIX era más fácil detectar fraudes porque: a) b) c) d)
la auditoría podía abarcar la revisión de prácticamente todas las operaciones en esa época la gente era más transparente que ahora no había herramientas automáticas de registros contables los trabajadores no contaban con la suficiente preparación para cometer un fraude
3. La relación entre los fraudes financieros y el control interno de una entidad económica es, porque el control interno es una técnica que: a) b) c) d)
genera delitos analiza riesgos previene conductas ilícitas propicia acciones corruptas
4. La auditoría forense es la rama de la auditoría que se especializa … a) en la prevención e identificación de fraudes y en participar como perito especialista contable ante una instancia judicial b) en evaluar si una actividad dentro de una organización opera de una manera eficiente y eficaz c) en determinar si se han cumplido con los requerimientos en cuanto a normatividad se refiere d) en determinar si los estados financieros en general, han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido
5. Declaración incorrecta no intencional. a) b) c) d)
omisión error responsabilidad fraude
6. Declaración errónea intencional. a) b) c) d)
omisión complicidad fraude delito 1
7. Son dos elementos del fraude, de acuerdo al Código Penal Federal. 1. Conducta agresiva 2. Aprovechamiento del desconocimiento o error 3. Conducta engañosa 4. Obtención de un beneficio de manera ilícita a) b) c) d)
1, 3 3, 4 1, 2 2, 4
8. La exageración intencional de las ventas, cerca de la fecha del balance es un ejemplo de información financiera… a) b) c) d)
fraudulenta errónea ilícita corrupta
9. Característica de racionalización de la persona fraudulenta, según Donald R. Creesey. Cuando el defraudador… a) b) c) d)
piensa que puede continuar con la misma conducta delictiva justifica el fraude como algo que le corresponde considera que pudo más que el supervisor considera que ha resuelto sus problemas económicos
10. Son dos de las formas más comunes para detectar actividad fraudulenta. 1. Informantes 2. Detecciones accidentales 3. Aplicación de cuestionarios 4. Licitaciones a) b) c) d)
3, 4 1, 3 1, 2 2, 4
11. Es el principal objeto de estudio de la organización COSO. a) b) c) d)
áreas de oportunidad para la profesión contable estandarización de los procesos en una entidad determinar la aplicación de técnicas innovadoras en la auditoría factores causales que pueden conducir a la información financiera fraudulenta
12. Aspecto que se debe armonizar en la investigación forense después de considerar la aplicación de conceptos metodológicos de la auditoría financiera. a) normas legales sustantivas y procesales que regulan este tipo de investigación b) claridad de los papeles de trabajo c) aplicación de la tecnología d) trato con las personas sujetas a investigación
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13. En términos de investigación contable y de procedimientos de auditoría, hablamos de la relación con lo forense cuando está encaminada a aportar pruebas y evidencias de tipo: a) b) c) d)
privado penal civil administrativo
14. Cuando los indicios y evidencias se convierten en _________, la auditoría forense se convierte en una herramienta valiosa para castigar la actividad fraudulenta. a) b) c) d)
testimonios recomendaciones observaciones pruebas
15. Acto que se presenta de modo casual o fortuito con inferencia o presunción. a) b) c) d)
accidente causalidad evidencia circunstancial fenómeno físico
16. Son dos de los siete aspectos que se consideran en la fase de planeación de una auditoría forense. 1. Análisis 2. Políticas 3. Gastos 4. Ambiente ético a) b) c) d)
2, 4 1, 2 3, 4 1, 3
17. El soborno es un acto de corrupción que se genera por la _________________ en el funcionario que lo recibe. a) b) c) d)
dependencia respecto a quien otorga el bien indiferencia respecto a sus responsabilidades responsabilidad respecto a los bienes influencia de quien otorga el bien
18. Incluir a un empleado en un esquema de sobrefacturación (respecto de excedentes) entre proveedores y servidor público, se genera un soborno de tipo: a) b) c) d)
manipulación de ofertas retorno prevaricato comodato
19. Método para identificar si un funcionario ha sido beneficiado por un proveedor. a) análisis de gastos b) estudio del control interno c) técnicas de auditoría asistidas por computadora d) análisis de ingresos
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20. Son actividades que se relacionan con el lavado de dinero: 1. 2. 3. 4.
Daños físicos Robo de autos Secuestro Tráfico ilícito de órganos
a) b) c) d)
1, 3 2, 3 1, 2 3, 4
Nombre del participante: _______________________________________
Fecha: ______________________
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