Mg. CPC. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS
ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO PASO A PASO COLECCIÓN: MIS PRIMEROS PASOS CONTABLES
CONCORDANTE CON LA DINÁMICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL MODIFICADO (RESOLUCIÓN CNC Nº043-2010-EF/94)
Mg. CPC. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS
ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO PASO A PASO COLECCIÓN: MIS PRIMEROS PASOS CONTABLES
CONCORDANTE CON LA DINÁMICA DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL MODIFICADO (RESOLUCIÓN CNC Nº043-2010-EF/94)
ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO PASO A PASO COLECCIÓN: MIS PRIMEROS PASOS CONTABLES Renny Maykol Huayhua Varga
[email protected] ESTA OBRA ES DE PROPIEDAD !NICA DEL A"TOR# A"TOR# POR LO QUE NINGUNA PARTE DEL MATERIAL U!IERTO POR E"TE T#TULO DE PROPIEDAD LITERARIA PUEDE "ER REPRODUIDA$ ALMAENADA EN UN "I"TEMA DE IN%ORM&TIA O TRAN"MITIDA DE UALQUIER %ORMA O POR UALQUIER MEDIO ELETR'NIO$ ME&NIO$ %OTOOPIA$ GRA!AI'N U OTRO" M(TODO" "IN EL PRE)IO * E+PRE"O PERMI"O POR E"RITO DEL AUTOR * )ERI%IADA NOTARIALMENTE. Pr$%era E&$'$(n: A)r$l *+,He'ho el De.($/o Legal en la B$)l$o/e'a Na'$onal &el Per0 N1*+,-2+34*N1 PARTIDA RE5ISTRAL INDECOPI ++67,2*+,++67,2*+,EDITADO POR: Renny May,ol -ayha )ar/a0 IMPRESIÓN: or1oraci2n Gr34ica O440et Glo5al Per6 "..R.L. 7r. 73re/i N89:: ; 7liaca A5ril <=>9 TIRAJE: >=== E?em1lare0 8 DERECHOS RESERVADOS9
PEDIDOS AL POR MAOR MENOR A NIVEL NACIONAL: •
CEL"LAR: B9<9C
CONTACTOS: •
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[email protected] ;ACEBOO<: .4ace5oo,.comFrennyhayhavar/a0
A continaci2n te me0tro al/no0 e lo0 comentario0 realiHao0 0olo en mi vieo ttorial e la ELA!ORAI'N DE LA -O7A DE TRA!A7O PA"O A PA"OJK Joseph yupanqui la explicación esta genial claro como el agua ahora si pude entender como se elabora la hoja de trabajo TITI MARTIN MACEDA
Estimado Renny se ve que tu vocación por la docencia es única, que buen video, sencillo, didáctico, entendible para todos, muy agradecido y ojala subas algo parecido para lo que es contabilidad gubernamental, muchas gracias
FELIX SANTIAGO PACHAS ASTI EXCELENTE, SI ASÍ EXPLICARAN LOS DOCENTES EN LAS UNIVERSIDADES E IESTP. DEL PERÚ. GRACIAS AMIGO HUAYHUA
Estefany Bernabe Excelente, le llevas años luz a mis profesores en explicar, felicidades
Bandido EL Unico Bien jugada esa pelota, bien bajado ese balón :) mis respetos maestro, gracias
Analys Cabrera Excelente explicación, sencillamente espectacular
El Pavor Muchas gracias Renny, este vídeo es eficaz! Saludos de Argentina
Buenazo ESTE VIDEO ES GENIAL MUY BIEN EXPLICADO, UN VEINTE PARA EL AUTOR
Jhoselin Milla Es increíble … me encanta la forma en la que explica…….muchas bendiciones y siga publicando mas videos…..
Diego nava vil sin duda eres un capoo :) muchas gracias por el videos y muy buena la didáctica.
junior salazar santos Gracias Renny me ayudaste mucho y explicas muy bien además que incluiste los ajustes inventarios, RxN, y RxF YA QUE OTROS NO LO HACIAN, OTRA VEZ MUCHAS GRACIAS!!!!!!!!!!!!
Carlos Reque Muchas gracias amigo. Que manera mas sencilla de entender la contabilidad. :) Bendiciones Josselin Alva MUCHAS GRACIA ESA BUENA EXPLICACIÓN, INDUDABLEMENTE ERES BUEN PROFESOR.
arlynn saavedra execelente iniciativa amigo, sube mas videos, mas seguido, explicas de maravilla , soy tu seguidor me fascino (y) muchas gracias amigoo
JILMAR ALEXANDRO MENDES LOPEZ
Tienes una manera practica de enseñar muy buenos videos sigue de esa manera y gracias por ayudarme a entender el tema gracias, gracias a ti no voy a reprobar jaja gracias Yomer Huaman GRACIAS POR EL TUTORIAL HERMANO …. ES UNA GRAN AYUDA PARA ESTUDIANTES COMO YO QUE NO ENTENDIERON EN CLASES u.u EXCELENTE VIDEO :) :) :)
Fabiola Maraza Genial, muy buena explicación por favor siga subiendo vídeos que son de gran ayuda para los estudiantes, gracias.
Joel Hilario marcelino Estoy enpezando a estudiar contabilidad y con sus explicaciones me han resultado mucho para adquirir mas conocimientos …. Mil gracias de mi parte muy buena explicación
Woman show Waaaaaaaaaaaaaaw esta muy bien ,,,, ojala si fueras mi profesor para aprobar esta asignatura ya ,,,, Muy bien hermano
Nelson Dipaz Genial mi hermano!! gracias por el aporte (Y) saludos
ÍNDICE PRE"ENTAI'N............ => INTRODUI'N............ =>: once1to e ho?a e tra5a?o...... => "e DiceK -o?a e tra5a?o o !alance e om1ro5aci2n ..... =<= E0trctra el PGE... =<> ontraiccione0 el Plan onta5le General Em1re0arial =<< Primera ontraicci2nK enta : y enta :.... =<< "e/na ontraicci2nK E0tao e Re0ltao0 e la ho?a e tra5a?o...... =<: Tercera ontraicci2nK A?0te0 conta5le0 e la ho?a e tra5a?o y a0iento0 e cierre ...... =< Nota AicionalK De0tino e la centa 9.... =B= oncl0ione0....... =BB Pro1e0ta e ela5oraci2n e la ho?a e tra5a?o e Em1re0a omercial$ In0trial y "ervicio0...................................................................................................................................................................... =BC • • • • •
E0trctra el 5alance e com1ro5aci2n...... E0trctra e la ho?a e tra5a?o...... Pa0o0 1ara ela5orar la ho?a e tra5a?o...................... Manal e la ho?a e tra5a?o e Em1re0a omercial$ In0trial y "ervicio0...
=B =B9 =B: =B
EMPRESA COMERCIAL... Manal e la ho?a e tra5a?o Em1re0a omercial....... a0o Pr3ctico e Em1re0a omercial EMIL ".A...... oncl0ione0 Recomenacione0.
=C> =CB =CC => =<
EMPRESA IND"STRIAL.. Manal e la ho?a e tra5a?o Em1re0a In0trial..... a0o Pr3ctico e Em1re0a In0trial 7O""ITO ".A.... oncl0ione0... Recomenacione0
=B = =9 >C< >CB
EMPRESA DE SERVICIOS================================999== >C Manal e la ho?a e tra5a?o Em1re0a e "ervicio0 >C9 a0o Pr3ctico e Em1re0a e "ervicio0 TI%AN* ".A.... >C oncl0ione0 >> Recomenacione0 >< -o?a e Tra5a?o 7e/o e < Minto0J........ >B !i5lio/ra4a... <<:
RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS
“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
HOJA DE TRABAJO CONCEPTO
La hoja de trabajo es un formato que contiene 14 columnas, en la cual registraremos de forma ordenada todas las sumas del debe y del haber de los asientos contables desarrollados en nuestro libro diario y resumidos en nuestro libro mayor, la cual nos permitirá elaborar de forma correcta nuestros Estados Financieros de acuerdo a las exigencias de las normas que otorga la Superintendencia del ercado de !alores " S! #ex$%onase&' en su manual sobre la (reparaci)n y (resentaci)n de EEFF, as* como el %onsejo +ormati&o de %ontabilidad en su (lan %ontable eneral Empresarial en su &ersi)n modificada aprobado por la -esoluci)n %+% +. /40$/1/$EF234 &igente a partir del /1 de enero del /11 Esta hoja de trabajo se puede elaborar cuantas &eces se desee y en el momento que la empresa &ea por con&eniente reali5arla6 es por ello que se dice que la hoja de trabajo es una especie de borrador, por eso mismo es que podemos tener una hoja de trabajo 7ntes de (articipaciones e 8mpuestos y a su &e5 otra 9espu:s de (articipaciones e 8mpuestos ;na &e5 que tengamos completa nuestra hoja de trabajo, no tienen por qu: buscar montos en otros lados para elaborar los Estados Financieros, ya que 7
7E+>E >=9= S7L9-? 9E 7@;A6 es decirB
9e las columnas de 8n&entarios obtendremos el Estado de Situaci)n Financiera as* como el Estado de %ambios en el (atrimonio +eto
9e las columnas de +aturale5a obtendremos el Estado de -esultados por +aturale5a
9e las columnas de Funci)n obtendremos el Estado de -esultados por Funci)n
8nclusi&e las notas de contabilidad as* como los asientos de cierre tambi:n se obtienen de la hoja de trabajo -eferente al Estado de Flujos de Efecti&o, se tienen muchos m:todos para elaborarlo, por lo cual será necesario reali5ar otro tipo de hoja de trabajo
Pág. 19
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Páginas 20 y 21 suprimidas intencionalmente por el autor.
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
CONTRADICCIONES DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 7ntes de iniciar con la elaboraci)n de nuestra hoja de trabajo, considero necesario reali5ar un análisis especial de la cuenta 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES, debido a que si bien mantiene una dinámica similar con la que ten*a en el (%- en la que acompaCaba a la entonces llamada cuenta 4D (ro&isiones 9i&ersas6 hoy, con la nue&a &ersi)n modificada del (%E, :sta cuenta D %argas %ubiertas (or (ro&isiones se relaciona con la cuenta D !aluaci)n y deterioro de acti&os y pro&isiones, que de acuerdo a su dinámica, además de las pro&isiones tambi:n tiene a las &aluaciones y al deterioro de acti&os, por lo que encontraremos algunas contradicciones en las dinámicas y comentarios del (%E por los cambios reali5ados
PRIMERA CONTRADICCIÓN “CUENTA 78 Y CUENTA 79” 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES CONTENIDO Esta cuenta se utiliza para transferir los gastos incurridos en el periodo para cubrir las provisiones reconocidas en la cuenta 68. NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS 781 Cargas cubiertas por provisiones
781 Cargas cubiertas por provisiones. Transfiere las cargas por valuación, deterioro de activos y provisiones, acumulados por su naturaleza, a cuenta del costo de producción o cuentas acumulativas de función del gasto (Elemento 9). DINÁMICA •
ES DEBITADA POR:
El total, a la fecha de los estados financieros de los gastos cubiertos por provisiones, con abono a la cuenta 84 Resultados de explotación. •
ES ACREDITADA POR:
Las cargas por provisiones imputables a cuentas de costos con cargo a las cuentas del Elemento 9. COMENTARIOS El saldo acreedor de esta cuenta, no representa ingresos sino compensación de gastos.
Los gastos imputables a cuentas de costos, distintos de los de valuación y deterioro de activos y provisiones, deben trasladarse a través de la cuenta 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos. Las cargas que inciden en la Producción de activos por cuenta propia deben ser registradas en la cuenta 72 Producción de activo inmovilizado. NIIF INTERPRETACIONES NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes. Pág. 22
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Si re&isamos el párrafo descrito en el CONTENIDO de la cuenta D, lo que nos indica es que deben de transferirse por medio de la cuenta D los gastos incurridos por pro&isiones reconocidas en la cuenta D6 y en el párrafo que se encuentra en la DINÁMICA dice que debe de acreditarse con cargo al elemento 3 En otras palabras, la cuenta D &a a trabajar como cuenta de transferencia a tra&:s del elemento 3, o en palabras simples, se con&ierte en una cuente puente de la cuenta D de la siguiente maneraB ------------ x -----------68
XXX
Cuenta
XXX ------------ x ------------
9
XXX
78
XXX
L*neas más abajo, en el segundo párrafo de los COMENTARIOS se indica que los gastos imputables a cuentas de costos, distintos de los de &aluaci)n y deterioro de acti&os y pro&isiones, deben trasladarse a tra&:s de la cuenta 3 • • • • • •
D1 9epreciaci)n D 7morti5aci)n de intangibles D0 7gotamiento D4 !aluaci)n de acti&os DG 9eterioro del &alor de los acti&os D (ro&isiones
Lo que significa que las subcuentas D1, D y D0 deben transferirse por medio de la cuenta 36 mientras que las subcuentas D4, DG y D se deben transferir por la cuenta D, por lo que los asientos correspondientes sonB ------- x -------
681 391
XXX XXX
------- x -------
682 392
------- x -------
9 79
XXX XXX
XXX XXX XXX XXX
XXX XXX
XXX XXX XXX XXX
XXX XXX XXX
------- x -------
686 48
------- x -------
9 78
XXX
------- x -------
9 79
------- x -------
685 36
------- x -------
9 78
XXX
------- x -------
683 393
------- x -------
9 79
------- x -------
684 19
XXX
XXX XXX
------- x -------
9 78
XXX XXX
9e acuerdo a lo que podemos obser&ar, es que claramente la cuenta D está asumiendo el papel que siempre asum*a la cuenta 3, que es la de ser el nexo entre la contabilidad financiera y la contabilidad anal*tica de explotaci)n Hasta este momento todo está en orden y no hay ningIn problema El incon&eniente &iene cuando re&isamos la cuenta 3 %7-7S 8(;>77S 9E %=S>=S J 7S>=S Pág. 23
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Páginas 24 a la 34 suprimidas intencionalmente por el autor.
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
ESTRUCTURA DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN
El balance de comprobaci)n nos dará a conocer la informaci)n definiti&a a &alores hist)ricos de las sumas del debe y del haber de los mo&imientos que reali5a la empresa en sus respecti&os libro diario y libro mayor6 por lo que a continuaci)n adjuntar: la informaci)n m*nima que se debe considerar para efectos tributarios en el formato que nos da SunatB
FORMATO 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN EJERCICIO O PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
SALDOS INICIALES
CUENTA
CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEUDOR
SALDOS FINALES
MOVIMIENTOS
ACREEDOR
DEBE
"ABER
DEUDOR
SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL
ACREEDOR
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE P!RDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN P!RDIDAS
GANANCIAS
TOTALES RESULTADO DEL E#ERCICIO O PERIODO TOTALES
Pág. 35
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo la elaboraremos antes de presentar una informaci)n definiti&a en nuestro balance de comprobaci)n, por lo cual debemos considerar que el rayado1 que utili5ar: en el presente libro, será el siguienteB SUMAS DEL MAYOR CUENTA DENOMINACIÓN
SALDOS DEL MAYOR
AJUSTES
INVENTARIO
RESULTADOS POR UNCIÓN
DE!E
"A!ER
DEUDOR #DE!E$
ACREEDOR #"A!ER$
DE!E
"A!ER
ACTIVO #DE!E$
PASIVO Y PATRIMONIO #"A!ER$
P%RDIDA #DE!E$
&ANANCIA #"A!ER$
P%RDIDA #DE!E$
&ANANCIA #"A!ER$
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
1
0
4
G
F
D
3
1/
11
1
10
14
TOTALES RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL
1
RESULTADOS POR NATURALEZA
Formato extraído de: ZEBALLOS E. (2013). Contabilidad eneral. 10ma reedi!i"n. #m$re%ione% &'E E.#..L. *er+. $. ,3-.
Pág. 36
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo la elaboraremos antes de presentar una informaci)n definiti&a en nuestro balance de comprobaci)n, por lo cual debemos considerar que el rayado1 que utili5ar: en el presente libro, será el siguienteB SUMAS DEL MAYOR CUENTA DENOMINACIÓN
SALDOS DEL MAYOR
AJUSTES
RESULTADOS POR NATURALEZA
INVENTARIO
RESULTADOS POR UNCIÓN
DE!E
"A!ER
DEUDOR #DE!E$
ACREEDOR #"A!ER$
DE!E
"A!ER
ACTIVO #DE!E$
PASIVO Y PATRIMONIO #"A!ER$
P%RDIDA #DE!E$
&ANANCIA #"A!ER$
P%RDIDA #DE!E$
&ANANCIA #"A!ER$
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
% = L ; + 7
1
0
4
G
F
D
3
1/
11
1
10
14
TOTALES RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL
1
Formato extraído de: ZEBALLOS E. (2013). Contabilidad eneral. 10ma reedi!i"n. #m$re%ione% &'E E.#..L. *er+. $. ,3-.
Pág. 36
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
PASOS PARA ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO PASO 1
9ebemos tener a la mano la mayori5aci)n de todos los asientos contables de la monograf*a de la cual elaboraremos su hoja de trabajo PASO $
En la COLUMNA 1 llamada CUENTA, &amos a %=(87- $ (E7- todos los c)digos de las cuentas que aparecieron en nuestra respecti&a mayori5aci)n6 y en la COLUMNA $ llamada DENOMINACIÓN, se digitarán los nombres de dichas cuentas de acuerdo al (%E PASO 3
En las COLUMNAS 3 % & llamadas COLUMNAS DE LAS SUMAS DEL MAYOR, se &a a %=(87- " (E7- los totales que obtu&imos en la mayori5aci)n, dondeB Lo que está en el lado del debe se mantiene en el lado del debe, y lo que se encuentra en el lado del haber se mantiene en el lado del haber PASO &
En las COLUMNAS ' Y ( llamadas COLUMNAS DE LOS SALDOS DEL MAYOR, se resta
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
PASOS PARA ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO PASO 1
9ebemos tener a la mano la mayori5aci)n de todos los asientos contables de la monograf*a de la cual elaboraremos su hoja de trabajo PASO $
En la COLUMNA 1 llamada CUENTA, &amos a %=(87- $ (E7- todos los c)digos de las cuentas que aparecieron en nuestra respecti&a mayori5aci)n6 y en la COLUMNA $ llamada DENOMINACIÓN, se digitarán los nombres de dichas cuentas de acuerdo al (%E PASO 3
En las COLUMNAS 3 % & llamadas COLUMNAS DE LAS SUMAS DEL MAYOR, se &a a %=(87- " (E7- los totales que obtu&imos en la mayori5aci)n, dondeB Lo que está en el lado del debe se mantiene en el lado del debe, y lo que se encuentra en el lado del haber se mantiene en el lado del haber PASO &
En las COLUMNAS ' Y ( llamadas COLUMNAS DE LOS SALDOS DEL MAYOR, se resta el monto mayor menos el monto menor de las columnas de las sumas del mayor, dondeB
Si el monto mayor de la resta efectuada estaba en el lado del debe, entonces el monto que queda se escribirá en el lado del debe de la columna G #9ebe'
Si el monto mayor de la resta efectuada estaba en el lado del haber, entonces el monto que queda se escribirá en el lado del haber de la columna #Haber'
PASO '
En las COLUMNAS 7 Y 8 llamadas COLUMNAS DE A#USTES, de acuerdo al tipo de empresa es que se reali5an los siguientes ajustes contablesB COLUMNAS DE AJUSTES PRIMER AJUSTE SEGUNDO AJUSTE
Cuenta 69 Cuentas 78 y 79
Cuenta 61 ó 71 Elemento 9
Pág. 3
Manda el monto de la cuenta 69 Se intercambian los montos
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Páginas 38 a la 42, suprimidas intencionalmente por el autor.
EMPRESA COMERCIAL
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
MANUAL DE LA HOJA DE TRABAJO EMPRESA COMERCIAL
CUENTA DENOMINACIÓN
SUMAS DEL MAYOR DE!E
"A!ER
SALDOS DEL MAYOR DEUDOR
AJUSTES
ACREEDOR
DE!E
"A!ER
RESULTADOS POR NATURALEZA'
INVENTARIO ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
7qu* se escribe la diferencia entre el monto mayor y el monto menor de las columnas de las sumas del mayor
%uenta F3 !s %uenta F1
SEGUNDO A#USTE' %uentas D y 3 !s Elemento 3
&ANANCIA
P%RDIDA
7qu* se %=(87 y (E7 los montos delB
PRIMER A#USTE En estas columnas se %=(87 y (E74 los totales que tenemos en nuestra mayori5aci)n
P%RDIDA
RESULTADOS POR UNCIÓN (
7qu* se %=(87 y (E7 los montos de los
ELEMENTOS 1, $, 3, & % '
7qu* se %=(87 y (E7 los montos de lasB
ELEMENTO ( #excepto la cuenta F3'
CUENTAS ((, (7 % ()
ELEMENTO 7
de las columnas de los saldos del mayor
#excepto las cuentas D y 3' 9e las columnas de los saldos del mayor, pero teniendo mucho cuidado con la cuenta F1
TOTALES
ELEMENTO 7 #excepto las cuentas 1, , D y 3'
ELEMENTO )
RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL
2
En la primera parte de este libro, denominada “Contradicciones del Plan Contable General Empresarial” explico por qué exceptúo a la cuenta 78 de mis resultados por naturaleza.
3
En la primera parte de este libro, denominada “Contradicciones del Plan Contable General Empresarial” explico por qué exceptúo a la cuenta 78 de mis resultados por unci!n.
4
En términos de la computaci!n el COPIAR – PEGAR se realiza cuando copiamos un texto tal cual es, sin modiicaci!n al"una.
5
En la primera parte de este libro, denominada “Contradicciones del Plan Contable General Empresarial” explico por qué considero a la cuenta 78 dentro de es te se"undo a#uste contable.
Pág. !3
RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS
“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Páginas 44, 45 y 46, suprimidas intencionalmente por el autor.
&ANANCIA
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Páginas 44, 45 y 46, suprimidas intencionalmente por el autor.
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
PASO !
En la columna CUENTA &amos a %=(87- $ (E7- todos los c)digos de las cuentas que aparecieron en nuestra respecti&a mayori5aci)n6 y en la columna de DENOMINACIÓN procederemos a escribir el nombre de dichas cuentas de acuerdo al (%E CUENTA
DENOMINACIÓN
7qu* se escriben todas las cuentas que aparecieron en nuestra mayori5aci)n del (7S= 1
7qu* se escriben los nombres de las cuentas que aparecieron en nuestra mayori5aci)n del (7S= 1
TOTALES
Pág. !
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Es decir, &amos a %=(87- " (E7- los c)digos de todas las cuentas que aparecieron en la mayori5aci)n reali5ada en el (7S= 1 CUENTA
DENOMINACIÓN
1011 10,1 12121 1312, 111 20111 2/1 33,11 3133 ,0111 ,013 ,031 ,032 ,01 ,1111 ,2121 /011 /2 /11 -0111 -031 -111 -131 -211 -221 -21 -3-1 -3-3 -3-, -/ -1,3 -,11 -111 0111 1 1 ,1 /1 1 TOTALES
Pág. !"
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
7hora &amos a escribir los nombres de las cuentas anteriormente digitadas, de acuerdo a nuestro (lan %ontable eneral Empresarial CUENTA
DENOMINACIÓN
1011
Ee!tio 4 E56ialente de Ee!tio
10,1
C6enta% Corriente% O$eratia%
12121
C6enta% $or Cobrar Comer!iale% 7 8er!ero%
1312,
C6enta% $or Cobrar Comer!iale% 7 )ela!ionada%
111
Cobran9a :6do%a
20111
;er!adería%
2/1
;ateriale% A6xiliare%
33,11
E56i$o% de 8ran%$orte
3133
:e$re!ia!i"n de E56i$o% de 8ran%$orte
,0111
#( 7 C6enta *ro$ia
,013
#m$6e%to a la )enta de /ta Cate
,031
ESSAL':
,032
O=*
,01
AF*
,1111
S6eldo% 4 Salario% $or *a
,2121
C6enta% $or *a
/011
Ca$ital
/2
)e%era Le
/11
)e%6ltado% A!6m6lado%
-0111
;er!adería%
-031
;ateriale% A6xiliare%
-111
(aria!i"n de ;er!adería%
-131
(aria!i"n de ;ateriale% A6xiliare%
-211
S6eldo% 4 Salario%
-221
Otra% )em6nera!ione%
-21
)>
-3-1
Ener<ía El>!tri!a
-3-3
Seri!io de A<6a
-3-,
Seri!io de 8el>ono
-/
Otro% a%to% de e%ti"n
-1,3
*roi%i"n de :e$re!ia!i"n de E56i$o% de 8ran%$orte
-,11
E%tima!i"n de C6enta% de Cobran9a :6do%a
-111
;er!adería%
0111
;er!adería%
1
Car
1
Car
,1
a%to% de Admini%tra!i"n
/1
a%to% de (enta%
1
a%to% Finan!iero% TOTALES
Pág. !9
RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS
“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
PASO "
En las columnas de las SUMAS DEL MAYOR &amos a %=(87- " (E7- los totales que obtu&imos en nuestra mayori5aci)n6 dondeB Lo que está en el lado del debe se mantiene en el debe, y lo que está en el lado del haber se mantiene en el haber CUENTA 1011 10,1 12121 1312, 111 20111 2/1 33,11 3133 ,0111 ,013 ,031 ,032 ,01 ,1111 ,2121 /011 /2 /11 -0111 -031 -111 -131 -211 -221 -21 -3-1 -3-3 -3-, -/ -1,3 -,11 -111 0111 1 1 ,1 /1 1
SUMAS DEL MAYOR DEBE HABER
DENOMINACIÓN Ee!tio 4 E56ialente de Ee!tio C6enta% Corriente% O$eratia% C6enta% $or Cobrar Comer!iale% 7 8er!ero% C6enta% $or Cobrar Comer!iale% 7 )ela!ionada% Cobran9a :6do%a ;er!adería% ;ateriale% A6xiliare% E56i$o% de 8ran%$orte :e$re!ia!i"n de E56i$o% de 8ran%$orte #( 7 C6enta *ro$ia #m$6e%to a la )enta de /ta Cate!tri!a Seri!io de A<6a Seri!io de 8el>ono Otro% a%to% de e%ti"n *roi%i"n de :e$re!ia!i"n de E56i$o% de 8ran%$orte E%tima!i"n de C6enta% de Cobran9a :6do%a ;er!adería% ;er!adería% Car
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7qu* &amos a COPIAR * PEGAR LOS TOTALES de todas las cuentas encontradas en la mayori5aci)n del (7S= 1
RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS
“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Luego de %=(87- " (E7- los totales de las cuentas encontradas en la mayori5aci)n, hasta el momento nuestra hoja de trabajo nos está quedando de la siguiente maneraB CUENTA 1011 10,1 12121 1312, 111 20111 2/1 33,11 3133 ,0111 ,013 ,031 ,032 ,01 ,1111 ,2121 /011 /2 /11 -0111 -031 -111 -131 -211 -221 -21 -3-1 -3-3 -3-, -/ -1,3 -,11 -111 0111 1 1 ,1 /1 1
SUMAS DEL MAYOR DEBE HABER
DENOMINACIÓN Ee!tio 4 E56ialente de Ee!tio C6enta% Corriente% O$eratia% C6enta% $or Cobrar Comer!iale% 7 8er!ero% C6enta% $or Cobrar Comer!iale% 7 )ela!ionada% Cobran9a :6do%a ;er!adería% ;ateriale% A6xiliare% E56i$o% de 8ran%$orte :e$re!ia!i"n de E56i$o% de 8ran%$orte #( 7 C6enta *ro$ia #m$6e%to a la )enta de /ta Cate!tri!a Seri!io de A<6a Seri!io de 8el>ono Otro% a%to% de e%ti"n *roi%i"n de :e$re!ia!i"n de E56i$o% de 8ran%$orte E%tima!i"n de C6enta% de Cobran9a :6do%a ;er!adería% ;er!adería% Car
3?000.00 ,1?020.00 ,/2?0.00 /0.00 0.00 1,?200.00 1-., -0?000.00 0.00 31?,-,.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1?,/.2 ,/?30,.00 0.00 0.00 0.00 1,?200.00 1-., 0.00 0.00 /?200.00 1/0.00 ,1./0 120.3, -,.,1 2,/.00.00 1?000.00 ?/00.00 1-1?000.00 0.00 0.00 0.00 13?1-.-1 1?/.,, 1?31-.-
2?-/.2 ,3?-.00 31?10.00 /0.00 ?/00.00 1-1?000.00 0.00 0.00 10?000.00 -?0.00 .00 ,1./0 ,./ 21.0 ,?-,.1 20?-1,.00 ,0?000.00 1?000.00 ,/?00.00 0.00 0.00 1,?200.00 1-., 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3-?/00.00 ?/00.00 ?-2.01 0.00 0.00 0.00
1,555,528.92
1,555,528.92
UN CONSEJO: Siempre se deben de sumar los totales antes de continuar; ya que tengo alumnos, que por hacer rápidamente su hoja de
trabajo, obvian sumar los totales creyendo que todo está bien; pero recuerden que inconscientemente podemos escribir mal un número (por ejemplo: en lugar de escribir 123, inconscientemente por el apuro puedo escribir 132, y esto har!a que en adelante cambie todo el trabajo que se está reali"ando, y as! perderemos más tiempo buscando #donde está el error
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
PASO #
(ara completar las columnas de los SALDOS DEL MAYOR, se restará el monto mayor menos el monto menor de las columnas de las sumas del mayor y el saldo lo ubicaremos en el lugar donde se encontraba el monto mayorB NOTA:
&or motivos de espacio, es que en adelante la columna de ')*+)-./) no la voy a escribir, pero sobreentendiendo que se encuentra ah!% SUMAS DEL MAYOR CUENTA 1011 10,1 12121 1312, 111 20111 2/1 33,11 3133 ,0111 ,013 ,031 ,032 ,01 ,1111 ,2121 /011 /2 /11 -0111 -031 -111 -131 -211 -221 -21 -3-1 -3-3 -3-, -/ -1,3 -,11 -111 0111 1 1 ,1 /1 1 TOTALES
DEBE
SALDOS DEL MAYOR DEUDOR ACREEDOR $DEBE% $HABER%
HABER
3?000.00 ,1?020.00 ,/2?0.00 /0.00 0.00 1,?200.00 1-., -0?000.00 0.00 31?,-,.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1?,/.2 ,/?30,.00 0.00 0.00 0.00 1,?200.00 1-., 0.00 0.00 /?200.00 1/0.00 ,1./0 120.3, -,.,1 2,/.00.00 1?000.00 ?/00.00 1-1?000.00 0.00 0.00 0.00 13?1-.-1 1?/.,, 1?31-.-
2?-/.2 ,3?-.00 31?10.00 /0.00 ?/00.00 1-1?000.00 0.00 0.00 10?000.00 -?0.00 .00 ,1./0 ,./ 21.0 ,?-,.1 20?-1,.00 ,0?000.00 1?000.00 ,/?00.00 0.00 0.00 1,?200.00 1-., 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3-?/00.00 ?/00.00 ?-2.01 0.00 0.00 0.00
1,555,528.92
1,555,528.92
7qu* se escribe la diferencia del MONTO MAYOR MENOS EL MONTO MENOR de las columnas de las sumas del mayor 9ondeB Si el monto mayor está en el lado del debe, entonces su diferencia la pondr: en el lado del debe
Si el monto mayor está en el lado del haber, entonces su diferencia la escribir: en el lado del haber
)*0-: &ara no complicarnos con la ley de signos matemáticos simplemente nos basamos en la tcnica del +*)0* +-* menos el +*)0* +)*%
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Páginas 53 a la 63, suprimidas intencionalmente por el autor.
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
PASO &
En las columnas de INVENTARIOS se &a a %=(87- " (E7- los montos que se tienen en las columnas de los saldos del mayor, pero solamenteB DEDE E! E!E"E#$% 1 &'$' E! E!E"E#$% 5( dondeB Lo que está en el lado del debe se mantiene en el lado del debe,
y lo que se encuentra en el lado del haber se mantiene en el haber NOTA:
&ara llenar las .*45+)-6 ' )7)0-*6, no es necesario utili"ar las columnas de las sumas del mayor, ni tampoco las columnas de ajustes; es por ello que no mostrar dichas columnas para que puedan observar con más detalle la elaboraci8n de mis columnas de )7)0-*6 en mi hoja de trabajo% CUENTA 1011 10,1 12121 1312, 111 20111 2/1 33,11 3133 ,0111 ,013 ,031 ,032 ,01 ,1111 ,2121 /011 /2 /11 -0111 -031 -111 -131 -211 -221 -21 -3-1 -3-3 -3-, -/ -1,3 -,11 -111 0111 1 1 ,1 /1 1 $O$ALES
SALDOS DEL MAYOR DEUDOR ACREEDOR $DEBE% $HABER% 13,.0 3,?12,.00 -1?-00.00 0.00
INVENTARIOS ACTIVO PAS' Y PATR' $DEBE% $HABER%
0.00 ?/00.00
13?200.00 1-., -0?000.00 10?000.00 3-?30-.00 .00 ,1./0 ,./ 21.0 3?10.2/ 1-,?310.00 ,0?000.00 1?000.00 ,/?00.00 1,?200.00 1-., 1,?200.00 1-., /?200.00 1/0.00 ,1./0 120.3, -,.,1 2,/.00.00 1?000.00 ?/00.00 1-1?000.00 3-?/00.00 ?/00.00 ?-2.01 13?1-.-1 1?/.,, 1?31-.?/21.0 ?/21.0 RESUL$ADOS DEL EJERCICIO
Pág. 6!
7qu* se %=(87 y (E7 los montos de los ELEMENTOS 1, $, 3, & % ' de las columnas de los saldos del mayor
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Páginas 65 a la 1)2, suprimidas intencionalmente por el autor.
HOJA DE TRABAJO (EN 2 MINUTOS)
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
HOJA DE TRABAJO $JUEGO DE ! MINUTOS% Si tu&iste el tiempo y la paciencia necesaria para re&isar y practicar lo que te indico en este libro, significa que la elaboraci)n de la hoja de trabajo ya no es un problema para ti6 y prueba de ello, es que a continuaci)n &amos a quitarnos un poco el estr:s y la tensi)n para proceder a jugar con ese conocimiento y medir nuestra &elocidad 7 continuaci)n te &oy a explicar c)mo es que &as a desarrollar tu hoja de trabajo en tan solo minutos #o inclusi&e hasta menos', aplicando el conocimiento ya aprendido en este libro y tan solo utili5ando una hoja de cálculo, sin la necesidad de aplicar funciones complejas, ya que solamente &amos a S;7- y -ES>7- (ara lograr este ejercicio, nue&amente te pido mucha paciencia, ya que a simple &ista parece extenso y tedioso debido a que lo estoy explicando de forma detallada, pero te aseguro que si lo practicas con tenacidad, lograrás elaborar tu hoja de trabajo en solo minutos, y por ello te dejo el reto de que lo logres El autor.
Pág. 195
RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS
“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
PASO (
(ara iniciar con la elaboraci)n de nuestra hoja de trabajo en tan solo minutos, lo primero que tenemos que hacer es tenerla lista en una hoja de cálculo #que en este caso puede ser una hoja de EK%EL' para empe5ar a jugar A ( !
B
CUENTA
C
D
SUMAS DEL MAYOR DE!E "A!ER
E
F
SALDOS DEL MAYOR DEUDOR ACREEDOR
"
111
8!"
#
1411
28!15"
4!867"5
)
1412
26!62"
15!723"5
&
12121
45!43"
31!27"
7
2111
4!625"
25!625"
8
33511
6!43"
"
9
4111
4!13"85
6!93"
(*
4172
"
124"
((
42121
2!716"
26!93"
(!
4241
1!426"
2!876"
("
511
"
55!93"
(#
6111
22!625"
"
()
6111
"
22!625"
(&
6321
3!"
"
(7
6361
15"93
" "
G
AJUSTES DE!E "A!ER
H
I
J
INVENTARIOS ACTIVO PAS) Y PATR)
K
R) NATURALEZA P%RDIDA &ANANCIA
L
M
R) UNCIÓN P%RDIDA &ANANCIA
1!551"
(8
6363
68"22
(9
69111
25!625"
"
!*
7111
"
38!5"
!(
791
"
3!174"15
!!
941
3!174"15
"
!"
TOTALES
236!99"15
236!99"15
RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL
!# !)
Pág. 196
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“HOJA DE TRABAJO PASO A PASO”
Páginas 1)* a la 22*, suprimidas intencionalmente por el autor.