Grenoble Enterprises tuvo ventas de 50,000 dólares en marzo y de 60,000 dólares en abril. Las ventas pronosticadas en mayo, junio y julio son de 70,000, 80,000 y 00,000 dólares, respectivamente. El de mayo la empresa tiene un saldo de caja de 5,000 dólares y desea mantener un saldo de e!ectivo m"nimo de 5,000 dólares. #on los datos si$uientes, prepare e interprete un presupuesto de caja para los meses de mayo, junio y julio. . La empresa realiza el %0& de sus ventas en e!ectivo, e!ectivo, cobra el 60& al si$uiente si$uiente mes y recauda recauda el %0& restante restante en el se$undo mes despu's de la venta. %.
La empresa recibe otro in$reso de %,000 dólares mensuales.
(. Los montos de las compras reales o esperadas esperadas de la empresa, todas en e!ectivo, son son de 50,000, 70,000 y 80,000 80,000 dólares en los meses de mayo a julio, respectivamente. ). 5. 6. 7.
La renta es de (,000 dólares mensuales. Los sueldos y salarios corresponden al 0 por ciento de las ventas del mes anterior. anterior. *e pa$ar+n dividendos en e!ectivo de (,000 dólares en junio. *e realizar+ un pa$o del principal e intereses de ),000 dólares en junio.
8.
Est+ pro$ramada pro$ramada una compra en e!ectivo de euipo euipo con un un costo de 6,000 dólares en julio. julio.
-.
*e pa$ar+n impuestos por 6,000 dólares en junio.
RESOLUCIÓN.ENTRADAS DE EFECTIVO CUENTA Ventas Ventas 20% Efectivo 60% 60% Ctas Ctas por por Cobr Cobrar ar (1 mes mes 20% Ctas por Cobrar (2 mes n$resos no especica&os
TOTAL
Marzo
Abri
Ma!o
Presupuesto "u#io
50,000.00 10,000.00 ! ! 2,000.00 12,000.00
60,000.00 12 1 2,000.00 "0,0 "0,000 00..00 ### 2,000.00 44,000.00
70,000.00 14 1 4,000.00 "6,0 "6,000 00..00 10,000.00 0.00 2,000.00
80,000.00 16 1 6,000.00 42,0 42,000 00.0 .00 0 12, 12,000.00 2,000.00
$$$
$$$
"uio ### 20 2 0,000.00 48,0 48,000 00.0 .00 0 14, 14,000.00 2,000.00
$$$
SALIDAS DE EFECTIVO CUENTA Ventas Ventas Compras 'rrien&os )e*&os + sa*arios (10% vtas ant mp)esto a *a enta E-)ipo a$o intereses a$o &ivi&en&os
Marzo
Abri
Ma!o
50,000.00
60,000.00
70,000.00 50,000.00 ",000.00 6,000.00
Presupuesto "u#io 80,000.00 70,000.00 ",000.00 7,000.00 6,000.00 4,000.00 ",000.00
$$$ PRESUPUESTO DE CA"A Ma!o
"u#io
"uio
n$resos (! a*i&as
62,000.00 5/,000.00
72,000.00 /",000.00
84,000.00 /7 / 7,000.00
%&' Fu(o Neto )e E*e+ti,o
///.//
( Efectivo nicia*
%&' E*e+ti,o Fi#a A+u0ua)o (! a*&o &e efectivo minimo
%&' Sa)o )e presupuesto )e +a(a (! Ecen&ete
%&' Fi#a#+ia0ie#to
### 80,000.00 ",000.00 8,000.00 6,000.00
TOTAL
CONCEPTO
"uio
5,000.00
1///.// 5,000.00
///.// !
///.//
$$$ 8,000.00
$$$ 5,000.00
$$$ ###
$$$
46,000.00
$$$ !1 ! 1",000.00
$$$ 5,000.00
$$$ !
$$$ e-)iero &e inanciamiento
$$$
$$$
Euro esi$ns, /nc. espera ue las ventas durante %07 aumenten con relación al nivel de %0 de dólares a (.- millones de dólares. ebido al pa$o considerable pro$ramado de un pr'sta los $astos por intereses en el %07 disminuyan a (%5,000 dólares. La empresa planea aume dividendos en e!ectivo durante %07 a (%0,000 dólares. El estado de resultados de la empre se presenta a continuación
Euro Designs, Inc. Estado de resultados del año 2016 que finaliza el 31 de diciembre Ventas (! Costo &e ventas (3 ti*i&a& br)ta (! astos operativos (3 ti*i&a& operativa (! astos por intereses (3 ti*i&a& neta antes &e imp)estos (! mp)estos (3 ti*i&a& neta &esp)s &e imp)estos (! ivi&en&os en efectivo anancias reteni&as
",500,000.00 1,/25,000.00 1,575,000.00 420,000.00 1,155,000.00 400,000.00 755,000.00 "02,000.00 45",000.00 250,000.00 20",000.00
e !ide"
el m'todo del porcentaje de ventas para elaborar el estado de resultados pro!orma de %07 /nc.
Resou+io#.Euro Designs, Inc. Estado de resultados
Ventas (! Costo &e ventas (3 ti*i&a& br)ta (! astos operativos (3 ti*i&a& operativa (! astos por intereses (3 ti*i&a& neta antes &e imp)estos (! mp)estos 40% (3 ti*i&a& neta &esp)s &e imp)estos (! ivi&en&os en efectivo
Año 2016 ",500,000.00 1,/25,000.00 1,575,000.00 420,000.00 1,155,000.00 400,000.00 755,000.00 "02,000.00 45",000.00 250,000.00
UTILIDADES RETENIDAS
/ 31/25.0009(": 500.0003
/ 3420.0009(": 500.0003
2////.//
0.##
55% &e mi pro&)cci;n **evan *os costos.
0.12
12% &e mi f)ncionami operativo
6 de (.5 millones o, se espera ue ntar sus pa$os de a a !ines de %06
1sar ara Euro esi$ns,
Año 201$ ",/00,000.00 2,145,000.00 1,755,000.00 468,000.00 1,287,000.00 "25,000.00 /62,000.00 "84,800.00 577,200.00 "20,000.00
2342//.//
se
ento
La empresa 2lluari *.2. planea para el a3o %07 ventas totales de .6 mi $astos !inancieros permanecer+n sin cambio en 0.000 y planea pa$ar estado de resultados de la empresa a !ines de %06 se presenta a contin
A%%&A'I .A. Estado de resultados del año 2016 que fin diciembre Ventas (! Costo &e ventas (3 ti*i&a& br)ta (! astos operativos (3 ti*i&a& operativa (! astos inancieros (3 ti*i&a& neta antes &e imp)estos (! mp)estos (3 ti*i&a& neta &esp)s &e imp)estos (! ivi&en&os en efectivo anancias reteni&as e !ide"
el m'todo del porcentaje de ventas para elaborar el estado de resultado *.2.
Resou+io#.&%%&A'I .A. Estado de resultados
Ventas (! Costo &e ventas (3 ti*i&a& br)ta (! astos operativos (3 ti*i&a& operativa (! astos por intereses (3 ti*i&a& neta antes &e imp)estos (! mp)estos 40% (3 ti*i&a& neta &esp)s &e imp)estos (! ivi&en&os en efectivo
Año 2016 1,400,000.00 400,000.00 1,000,000.00 "50,000.00 650,000.00 10,000.00 640,000.00 256,000.00 "84,000.00 "0,000.00
UTILIDADES RETENIDAS
( / 3400.00091400.0003
( / 3"50.0009(1: 400.0003
35///.//
0.2(
2/% **eva
0.2#
25% oper
illones de dólares4 considera ue los 50.000 en dividendos en el %07. El uación
aliza el 31 de 1,400,000.00 400,000.00 1,000,000.00 "50,000.00 650,000.00 10,000.00 640,000.00 256,000.00 "84,000.00 "0,000.00 "54,000.00 1sar pro!orma de %07 para 1LL12/
Año 201$ 1,600,000.00 457,142.86 1,142,857.14 400,000.00 742,857.14 10,000.00 7"2,857.14 2/",142.86 4"/,714.2/ 50,000.00
16475.26
&e mi pro&)cci;n se *os costos.
&e mi f)ncionamiento ativo
Con *os si$)ientes &atos &etermine e* ba*ance $enera* proforma &e *a empresa <=' >'E?'@A
ACTIVOS CaBa Va*ores ne$ociab*es Ctas. or cobrar nventarios ??'= 'C?V CED?E 'ctivos Bos netos
PASIVOS "7,000.00 28,000.00 ### ### ### ###
Ctas por pa$ar mp. or a$ar tros asivos a c9p ?ota* pasivo a c9p asivo a *9p
### 25,000.00 20,000.00 ### ###
TOTAL PASIVO
$$$
CAPITAL 'cciones com)nes ti*i&a& neta ??'= C'?'=
TOTAL ACTIVOS
$$$
### 5",000.00 ###
TOTAL PASIVO 8 CAPITAL
$$$
Datos A)i+io#aes9 1. 2. ". 4. 5. 6. 7. 7.
a*&o &e efectivo es &e "0.000 C)entas por cobrar reca)&amos ca&a 45 &Gas e a&-)iere )na ma-)ina en H/0.000 + *a &epreciaci;n se estima en "2.000. C)entas por pa$ar ca&a 75 &Gas Ventas por 1I500.000 Compras e* 40% &e mis ventas En c)anto a *a )ti*i&a& &e* aJo pasa&o no se a toma&o nin$)na &ecision =a )ti*i&a& neta se$Kn e* esta&o &e res)*ta&os es &e H58.700
eterminar e* ba*ance $enera* proforma + estab*ecer si es -)e a+ o no nanciamiento
7. Ctas por +obrar
2. Ctas por pa:ar
459"603 0,125
759"603 0,208
1: 500.000L0,1253187.500
1500.000L403600.000 600.000L0,2083124.800
ACTIVOS
PASIVOS
CaBa Va*ores ne$ociab*es Ctas. or cobrar nventarios ??'= 'C?V CED?E 'ctivos Bos netos
"0,000.00 28,000.00 ### ### ### ###
Ctas por pa$ar mp. or a$ar tros asivos a c9p ?ota* pasivo a c9p asivo a *9p
TOTAL PASIVO
### 25,000.00 20,000.00 ### ###
$$$
CAPITAL 'cciones com)nes ti*i&a& neta ti*i&a& eteni&a ??'= C'?'=
TOTAL ACTIVOS
$$$
TOTAL PASIVO 8 CAPITAL
### 58,700.00 5",000.00 ###
$$$
A%%&A'I .A. Estado de resultados del año 2016 que Ventas finaliza el 31 de diciembre 1"5,000.00 (! Costo &e ventas /0,000.00 (3 ti*i&a& br)ta 1,000,000.00 (! astos operativos "50,000.00 (3 ti*i&a& operativa 650,000.00 (! astos inancieros 10,000.00 (3 ti*i&a& neta antes &e 640,000.00 (! mp)estos 256,000.00 (3 ti*i&a& neta &esp)s "84,000.00 (! ivi&en&os en efectiv "0,000.00 anancias reteni&as
"54,000.00