Cuestionario Auditoria y Matriz de Riesgo

Restaurant Orrery Actividades: El recibo del efectivo como pago por los servicios lo hace la cajera, quien es la única encargada de esta función. El cajero de Orrery también está encargado del manejo de caja chica. En ocasiones se dan cobros incorrectos debido al exceso de clientes y poca cantidad de meseros, por lo tanto las cuentas se confunden y hay cierta disconformidad entre los clientes. Casi nunca se efectúan arqueos de caja no de caja chica, pero en las únicas dos ocasiones que se ha hecho ha habido faltantes de centavos, por lo cual hay plena confianza en el cajero. Los registros del efectivo recibido se obtienen por medio de facturas elaboradas por la caja registradora, al final del día el administrador del restaurant juntamente con el cajero hacen un conteo del dinero recaudado y se procede a los depósitos inmediatos. Esto se realiza a las 5 de la tarde. El restaurant se mantiene abierto hasta las 9 de la noche, el dinero de ese período se deposita al día siguiente y se lo guarda en la caja fuerte del restaurant. En cuanto a caja chica, existen políticas referidas a los límites de su utilización, pero es frecuente que el personal no haga caso de ellas, por lo que el fondo debe ser repuesto continuamente. El rubro máximo que se puede comprar es $50,00. El control de la chequera del restaurant está a cargo del administrador que rinde cuentas de su manejo a Gerencia y Contabilidad. En contabilidad se realizan las conciliaciones bancarias y se

Restaurant Orrery Cuestionario de Control Interno Disponibilidades: Caja, Caja Chica, Bancos, Inversiones

No.

Preguntas CAJA

1

¿Existe personal cuya única función es el manejo de caja?

Respuesta SI NO

Observaciones

Calificación Ponderación

x

Segregar personal correctamente

1

1

X

Debe establecerse un sistema de comunicación adecuada entre meseros y cajero

0

1

X

Deben realizarse arqueos de caja constantemente

0

1

2

¿Cuenta el cajero con la suficiente información para realizar el cobro correcto?

3

¿Se realizan arqueos de caja constantemente?

4

¿Al final del día se hace un conteo del total recaudado con la supervisión de la dirección o algún encargado con rango superior?

X

1

1

5

¿Existe documentación que respalde el dinero recaudado?

X

1

1

CAJA CHICA ¿Existen políticas que restrinjan

12

¿Existe un control sobre los cheques emitidos, anulados y no cobrados?

X

1

1

13

¿Existen políticas para el resguardo de la empresa en caso de cheques perdidos?

X

1

1

14

¿Se hacen conciliaciones bancarias?

X

1

1

15

¿Se restringe la autorización de cheques en blanco?

X

1

1

X

1

1

X

1

1

X

1

1

X

1

1

0

1

14

20

INVERSIONES ¿Existe una política de 16 inversiones en cuanto a: objetivo, sustentabilidad y uso? 17

18

19 20

¿Existe un responsable encargado de vigilar las inversiones? ¿Existen procedimientos para que la gerencia pueda tener un control sobre las inversiones en curso? ¿Se preparan informes constantes acerca del estado de las inversiones? ¿Las inversiones son registradas a nombre del Restaurant? TOTAL

X

Investigar la razón

Restaurant Orrey 

Matriz De Calificación De Riesgo Disponibilidades (Caja-Caja chica-Bancos-Inversiones) Componente

Factor de Riesgo

No existe una segregación adecuada del personal

Tipo y  Nivel De Riesgo Alto

Control Clave

Enfoque de Auditoria

Realizar una segregación adecuada del personal

Analizar las causas por las que no se realiza una correcta segregación del personal(prueba de cumplimiento) Verificar por qué no existe una comunicación adecuada, falta de comprensión, falta de personal etc. (prueba de cumplimiento)

Disponibilidades

Caja Caja Chica Bancos Inversiones

No existe una comunicación adecuada entre la persona encargada de caja y los meseros

Alto

implementar un sistema de comunicación adecuado entre el personal de cobranza y de servicios Realizar arqueos sorpresivos de caja

No se realizan arqueos sorpresivos de caja

Alto

No se cumplen las políticas que rigen el uso del fondo de caja chica

Moderado

Exigir el cumplimiento de estas políticas por parte de la gerencia

Verificar el cumplimientos de las políticas y analizar si los fondos de caja chica son suficientes (prueba de cumplimiento)

Las inversiones del restaurant no son registradas a su nombre

Bajo

No existe gran incidencia del riesgo

Dado que la compañía dueña del restaurant es quien registra las inversiones , no hay ningún problema a largo plazo que pueda afectar al restaurant 

Arqueo de caja simultáneos y frecuentes (pruebas sustantivas)