2 ;nero se >unda la empresa con 500,000 acciones Alexander recibe 125000 Gastos del 2 de enero - 30 junio 15 enero: gastos legales, y de impresion 15 de junio: maquinaria para producir los 24 junio: plasticos y productos quimicos as! al inicio del periodi as! al #nal de junio Gastos del 30 de junio - 31 diciembre $rincipios julio %ngenriero consultor man (ul)*iciembre (ul)*iciembre 'endi+ 'endi+ produ productos ctos de -usan $eterson, accionista de ! ompra de mas productos y plasti sticos pa $ublicidad oste stes di directos e %ndirectos /m /mano de ob ob -ueldos y otros aquinaria 10 a3os de 'ida $restamo ya saldado %ntereses del prstamo
500,000 125,000
7,500 62,500 75,000 "75,000 2"0,000
2",750 &a &astos de %n 754,500 6.,500 175,000 22,500 "50,000 0,000 150,000 50,000 750
a maquinaria tena 10 a3os de 'ida y !aban transcurrido 6 meses Al "1 de diciembre quedaban 55,000 en plasticos y productos quimi entas de de 60,000 c!emalites pa para las ol oli 2,500 A-8 9 erraron el a3o con di'idendos
10,000
ercadeo espera un crecimiento en 'entas de 150 a mitad de esto pro'eniente de nue'os mayoristas que pagan a 40 -e 'a a nece necesi sita tarr aum aumen enta tarr el in'e in'ent ntar ario io para para prop proprrocio ociona narr bue buen n ser ser ;l in'entario de materia prima es de 75,450
ida esperada de instalaciones de 103os $ago del terreno en 4 partes: %nicial y " cuotas anuales /2004,2005 1 125,000 2 41,667 " 41,667 4 41,667 -e cambiar= la maquinaria comprada en (unio aquinarias compradas 212,500 *epreciaci+n annual 1,771
ida esperada de instalaciones de 103os $ago del terreno en 4 partes: %nicial y " cuotas anuales /2004,2005 1 125,000 2 41,667 " 41,667 4 41,667 -e cambiar= la maquinaria comprada en (unio aquinarias compradas 212,500 *epreciaci+n annual 1,771
aja 2 enero "0 (unio "0 diciembre
"75000
"75000 2"0000
estigacion y desarrollo
Flujo de estado de efe /operaciones? @lujos 8pe
os
/in'ersion? @lujos genera apoyar el objeti'o princip &astos legales aquinaria 8$; ) /#nanciamiento? @lujos g /suma? aporte de socios
das promedio 'icio al cliente
2006? -egundo paso ) @lujo de Al "0 de (unio aja 65000 50,000
7"5000
Flujo de estado de efe @lujos 8perati'os o consu ) ) ) ) ) )
@lujos generados consum ) )
@lujos generados consum )
@lujo de e>ecti'o del a3o
@lujo consumido o genera "",000
@lujo consumido generad 150,000
@lujo consumido generad Aporte de socios
Cegistro lasi#co Cesumo Estado de resultado %ngresos ;rogaci+n en e>ecti'o %n' y desarrollo ateria $rima $ublicidad aquinaria -ueldos %ntereses &astos pre operati'os
;rogacion contable *epreciacion maquinaria *epreciacion patente
9alance
"75,000 2"0,000 11",000
aja 7,500 legales /preoperati'os? 62,500 75,000
"75000 2"0,000
145,000
"75000
tivo ati'os o consumidos en operaciones propio del objeti para el cual se cons 0 0 0 ;>ecti'o despues de operaciones os consumidos en acti'idades de in'ersionB o que adquirimos para al de la empresa )7,500 )62,500 )75,000 )145,000 nerados consumidos en acti'idades de #nanciaci+n "75,000
2"0,000@lujo
;xplicacion de la 'ariacion
;jemplo de 'ariacion de caja aja inicial @lujo
0 2"0000
a!a @inal
2"0000
aja 65000 alcular la di>erencia entr 2",750 175,000 aja %nicial 2"0,000 22,500 @lujo 117,000 "50,000 aja @inal 11",000 0,000 150,000 50,000 ;sta en ambos lados porque entro pero lueg 750 52,000 117,000
tivo midos en operaciones propio del objeti para el cual se constituyo de la e Cecuperaci+nd e artera $rototipos %n'entario $ublicidad &astos de operacion &astos Administrati'os &astos de %nters
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"",000
idos en acti'idades de in'ersionB o que adquirimos para apoyar el objeti opex 150,000 150,000 150,000 $rototipos 2",750 o cambio a in'ersi+n
idos en acti'idades de #nanciaci+n redito 9ancario
ompleto
50,000 50000 0
0 117,000
do en operaciones 75,000 ateriales &astos legales
7500 &astos egales
)4.,500
62,500
212,500
en acti'idades de in'ersi+n
en acti'idades de #nanciamiento "75,000
"75,000 5",000
en el *iario general
754,500
2",750 1.5,000 calculado en base a l que se 'endi+ 22,500 "50,000 0,000 0B75 7,500 67,751
10625 $or 6 meses que la empre 25000 $or 12 meses porque se e "5625 40,124
ja 7,500 62,500 75,000 145,000
ituyo de la empresa?
C; A-E @8
de la caja en el caso
lo que se 'endi+ y las cuentas por cobrar que susan debe
aja #nal al "0 de junio
se saldo
presa?
o principal de la empresa
@lujo
11" aja 1 aja 2 aja @inal
%ngresos ostos de entas 9ene#cio 9ruto &astos adm y brutos &ast %n'B *esarrollo &astos
;9%GA
545,000
a tienen >uncionando pieDa a depreciar al momento de registrarlo
;stado de resultados 754500 545000 20.500 102500 2"750 7500 1""750 publicidad, s )75750
eldos
*atos del aso 2 ;nero se >unda la empresa con 500,000 acciones Alexander recibe 125000 Gastos del 2 de enero - 30 junio 15 enero: gastos legales, y de impresion 15 de junio: maquinaria para producir los primeros modelosB 10 a3os de 'ida 24 junio: plasticos y productos quimicos para producir as! al inicio del periodi as! al #nal de junio Gastos del 30 de junio - 31 diciembre $rincipios julio %ngenriero consultor manda 2",750 en productos desarrollodad (ul)*iciembre 'endi+ productos de -usan $eterson, accionista de !emalite ompra de mas productos y plasticos para producir $ublicidad ostes directos e %ndirectos /mano de obra, alquiler, ser'icios y super'ision? -ueldos y otros aquinaria 10 a3os de 'ida $restamo ya saldado %ntereses del prstamo
aja "75,000 500,000 125,000 "75,000 2"0,000 7,500 62,500 75,000 "75,000 2"0,000
2",750 754,500 6.,500 175,000 22,500 "50,000 0,000 150,000 50,000 750
Flujo de Caja primer período $peraciones
%nversi&n &astos egales y de %mpresi+n aquinaria ateriales $roducci+n
Financiamiento %n'ersi+n inicial
@lujo
Caja se'undo período 1 "ul Caja 65,000 50,000
7"5,000
Flujo de Caja se'undo períod $peraciones Cecuperaci+n de cartera $rototipos %n'entario $ublicidad &astos de operacion &astos Administrati'os &astos de %nters
%nversi&n aquinaria Financiaci&n redito
Flujo )eto
Flujo de Caja período complet 8peraciones egales ateriales de $roducci+n 8perati'os /segundo periodo?
%n'ersi+n aquinaria /primer periodo? aquinaria /segundo periodo? @inanciamiento %n'ersi+n %nicial @inanciamiento
Flujo )eto
Estado de *esultados %ngresos
0
%n' y desarrollo ateria $rima $ublicidad anu>actura -ueldos %ntereses *epreciaci+n aquinaria AmortiDaci+n patente &astos egales
9alance
(epreciacion ma+uinaria
mortiaci&n patente
entas Costos de .enta ateriales anu>actura ostos de enta /enecio /ruto &astos Administrati'os 9 &astos %n'B *esarroll &astos egales otal Gastos E/%(
E/%
7,500 62,500 75,000 145,000
!asta 30 "unio#
0
)7,500 )62,500 )75,000
"75,000
2"0,000 que el caso especi#ca o
1 (icimbre#
2",750 175,000 22,500 "50,000 0,000 150,000 50000 750
H o l @ ! s a e r $
52,000 11,000 1 "ul - 31 (icimbre#
65,000 2",750 175,000 22,500 "50,000 0,000 750 "",000
)150,000
H o l @ ! s a e r $
50000 )50000 0 -11,000
)7,500 )75,000 "",000 )4.,500
62,500 150,000 )212,500 "75,000 0
H o l @ ! s a e r $
"75,000 113,000
754,500 2",750 1.5,000 22,500 "50,000 0000 0B75 10,625 25,000 7,500 714,"76 40,124 alculado los 6 meses de uso desde que se compr+ en base a los 10 a3os 10625 de 'ida Itil alculado 12 meses desde el momento 25000 en que se patentiD+ a 5 a3os
754,500 1.5,000 "50,000
utos
545,000 20,500 102,501 2",750 7500 1"",751 5,4
4,
*atos del aso 2 ;nero se >unda la empresa con 500,000 acciones Alexander recibe 125000 Gastos del 2 de enero - 30 junio 15 enero: gastos legales, y de impresi 15 de junio: maquinaria para producir 24 junio: plasticos y productos quimic as! al inicio del periodi as! al #nal de junio Gastos del 30 de junio - 31 diciembre $rincipios julio %ngenriero consultor (ul)*iciembre 'endi+ productos de -usan $eterson, accionista de ompra de mas productos y plasticos $ublicidad ostes directos e %ndirectos /mano de -ueldos y otros aquinaria 10 a3os de 'ida $restamo ya saldado %ntereses del prstamo
500,000 125,000
7,500 62,500 75,000 "75,000 2"0,000
2",750 754,500 6.,500 175,000 22,500 "50,000 0,000 150,000 50,000 750
Cuentas enores
uenta
*bito
1 aja apital enta de acciones 2 &astos egales e impr aja
"75,000B00
7,500B00
3 aquinaria 62,500B00 aja 15 de junio: maquinaria para producir los p 4 %n'entario aja
75,000B00
5 %n'estigaci+n y desarr 2",750B00 aja %ngenriero consultor manda productos des 6 aja %ngresos por 'entas entas de (ul)*ic 201" %ngresos por 'entas $edido de -usan $eterson
64,500B00
6.,500B00
%n'entario 175,000B00 aja ompra de productos qumicos y pl=sticos 7 $ublicidad aja
22,500B00
&astos A* aja
"50,000B00
&astos A* aja
0,000B00
10 aquinaria aja
150,000B00
11 aja $rstamo
50,000B00
$rstamo aja
50,000B00
%ntereses aja
750B00 2,176,000B00
Cuentas
rdito
"75,000B00
7,500B00
62,500B00 rimeros modelos
75,000B00
2",750B00
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64,500B00
6.,500B00
175,000B00
22,500B00
aja "75,000B00 7,500B00 64,500B00 62,500B00 50,000B00 75,000B00 2",750B00 175,000B00 "50,000B00 0,000B00 150,000B00 750B00 750B00 1,10.,500B00 .25,250B00 14,250B00
"50,000B00
0,000B00
150,000B00
50,000B00
50,000B00
750B00 2,176,000B00
apital "75,000B00 "75,000B00
aquinaria 62,500B00 150,000B00 212,500B00
&astos egales 7,500B00 7,500B00
%n'entario 75,000B00 75,000B00
%n'B J *esarrollo 2",750B00 2",750B00
%ngresos x entas 64,500B00 6.,500B00 754,000B00
6.,500B00 6.,500B00
%n'entario 175,000B00 175,000B00
$ublicidad 22,500B00 22,500B00
&astos A* "50,000B00 0,000B00 4"0,000B00
$rstamo 50,000B00 50,000B00 0
50000 50000
%nters 750B00 750B00
