CASO PRACTICO Nº 01 La empresa comercial ARCE S.A.C. nos presenta las siguientes Sumas del Mayor para elaborar el Balance de Comprobación DATOS:
CUENTAS
10 12 16 20 33 39 40 41 42 47 49 50 59
SUMAS DEL MAYOR DEBE
20,500.00 94,710.00 74,750.00 71,000.00 150,000.00 36,500.00 25,365.00 13,950.00
5,000.00
HABER
26,460.00
22,850.00 38,000.00 42,000.00 37,260.00 13,950.00 121,355.00 70,800.00 5,000.00 90,000.00 2,400.00
ARCE S.A.C. BALANCE DE COMPROBACION Al 31 de Diciembre del 2008 NOMBRE DE LAS
SUMA DEL MAYOR
SALDOS
AJUSTES
INVENTARIO
R ES UL TA DO P OR N AT UR AL EZ A
R ES UL TA DO
CTA CUENTAS
DEBE
10 Caja y Bancos
20,500.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales
94,710.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas
74,750.00
20 Mercaderías
71,000.00
HABER
DEUDOR
26,460.00
22,850.00
ACREEDOR
DEBE
HABER
ACTIVO
5,960.00
PASIVO
94,710.00
74,750.00
74,750.00
48,150.00
48,150.00
38,000.00 112,000.00
112,000.00
150,000.00
39 Depreciac. Amortiz. Agotam.
36,500.00
42,000.00
5,500.00
5,500.00
40 Tributos y Aportes al Sistema
25,365.00
37,260.00
11,895.00
11,895.00
41 Remunerac. y Partic. x Pagar
13,950.00
13,950.00
42 Cuentas por Pagar Comerc.
121,355.00
121,355.00
121,355.00
47 Cuentas por Pagar Diversas
70,800.00
70,800.00
70,800.00
90,000.00
90,000.00
90,000.00
2,400.00
2,400.00
2,400.00
5,000.00
50 Capital 59 Resultados Acumulados 60 Compras 62 Gastos de Personal,Directores 64 Gastos por Tributos
45,700.00 45,700.00
16,800.00
45,700.00 45,700.00
22,850.00
22,850.00
16,800.00
16,800.00
750.00
750.00
750.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
68 Provisiones del Ejercicio
65,800.00
65,800.00
65,800.00
69 Costo de Ventas
22,850.00
66 Pérdida por Medición de Activos
22,850.00
1,500.00
22,850.00
22,850.00
70 Ventas
59,400.00
59,400.00
59,400.00
76 Ganancia por Medición de Act.
65,000.00
65,000.00
65,000.00
5,000.00
5,000.00
83,350.00
83,350.00
77 Ingresos Financieros 79 Cargas Imputables a Cta. Cost
5,000.00 83,350.00
94 Gastos Administrativos
48,175.00
48,175.00
48,175.00
95 Gastos de Venta
35,175.00
35,175.00
35,175.00
SUMAS RESULTADO DEL EJERCICIO
PERDIDAS
5,000.00
45,700.00
61 Variación de Existencias
GANANCIAS
5,960.00
94,710.00
33 Inmuebles Maquin. y Equipos
49 Pasivo Diferido
PERDIDAS
728,525.00 728,525.00 566,360.00 566,360.00 106,200.00 106,200.00
48,175.00 35,175.00 329,610.00 307,910.00 130,550.00 21,700.00
21,700.00
152,250.00 107,700.00 21,700.00
OR FUNCION
GANACIAS
59,400.00 65,000.00 5,000.00
129,400.00
CASO PRACTICO Nº 02 La empresa comercial BEST LAGGER S.A.A. nos proporciona los siguientes datos para elaborar el Balance de Comprobación al 31 de Diciembre del 2008 DATOS:
CUENTAS
10 12 14 16 20 28 31 33 38 39 40 41 42
SUMAS DEL MAYOR DEBE
HABER
19,133.00 1,720.00 50.00 4,062.00 8,050.00 50.00 800.00 24,000.00 1,680.00 400.00 437.84 20.00
18,176.30 50.00 900.00 3,680.00 50.00 1,000.00 720.00 2,650.00 1,035.36 959.07 22,380.00
COMERCIAL BEST LAGGER S.A.A. BALANCE DE COMPROBACION Al 31 de Diciembre del 2008 NOMBRE DE LAS
SUMA DEL MAYOR
SALDOS
AJUSTES
INVENTARIO
R ES UL TA DO PO R N AT UR AL EZ A
R ES UL TA DO
CTA CUENTAS
10 Caja y Bancos 12 Cuentas por Cobrar Comerciale 14 Cuentas por Cobrar al Personal
DEBE
19,133.00
HABER
18,176.30
1,720.00
DEUDOR
ACREEDOR
DEBE
HABER
ACTIVO
956.70
956.70
1,720.00
1,720.00
50.00
50.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas
4,062.00
900.00
3,162.00
3,162.00
20 Mercaderías
8,050.00
3,680.00
4,370.00
4,370.00
50.00
50.00
28 Existencias por Recibir 31 Inversiones Inmobiliarias 33 Inmuebles Maquin. y Equipos 38 Otros Activos
800.00 24,000.00
800.00
800.00
1,000.00
23,000.00
23,000.00
960.00
PASIVO
1,680.00
720.00
39 Depreciac. Amortiz. Agotam.
400.00
2,650.00
2,250.00
2,250.00
40 Tributos y Aportes al Sistema
437.84
1,035.36
597.52
597.52
959.07
959.07
959.07
22,380.00
22,360.00
22,360.00
41 Remunerac. y Partic. x Pagar 42 Cuentas por Pagar Comerciales
20.00
46 Cuentas por Pagar Diversas 50 Capital 59 Resultados Acumulados 60 Compras 61 Variación de Existencias
62 Gastos de Personal,Directores 63 Gastos de Servic.Prest.p.Tercer 64 Gastos por Tributos 65 Otros Gastos de Gestión 66 Pérdfida por Medición de Activo
440.00
440.00
440.00
5,000.00
5,000.00
500.00
500.00
500.00 280.00
280.00
4,000.00
3,780.00 3,400.00
320.00
1,268.30
1,268.30
327.00
327.00
327.00
44.00
44.00
44.00
980.00
980.00
980.00
600.00
600.00
600.00
68 Valuación y Deterioro de Activos
2,250.00
2,250.00
2,250.00
69 Costo de Ventas
3,400.00
70.9 Devolución sobre ventas
377.36
73 Dscts. Rebajas y Bonif. Obten 74 Dscts. Rebajas y Bonif. Conc.
3,400.00 9,603.77
3,400.00 9,603.77
377.36
15.00
600.00
3,400.00 9,603.77
80.00
PERDIDAS
3,780.00 3,720.00
1,268.30
70.1 Mercaderías
GANANCIAS
960.00
5,000.00 4,060.00
PERDIDAS
377.36 80.00
377.36 80.00
15.00
15.00
76 Ganancia por Medición de Act.
2,500.00
2,500.00
79 Cargas Imputables a Cta. Cost
4,929.30
4,929.30
15.00 2,500.00
4,929.30
TOTALES
34,968.70
34,968.70
12,503.77
12,503.77
12,183.77
OR FUNCION
GANANCIAS
9,603.77 80.00 2,500.00
12,183.77
