Auditoria___El_Fraude__S_1_[1][1].A..xls

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA Facultad de Ciencias Economicas - Escuela de Auditoria

EXAMEN DEL AREA PRACTICA BASICA DE: AUDITORIA Lic. R. De la Rosa - Nov - 11 - 2003

In(!r,cc"ne(: Lea  analice !reviamente toda la informacion  or"anice su tra%a(o %asado !rinci!almente en lo financiero. En los casos que considere necesarios res!alde su criterio a!licado con la referencia tecnica se"un N#C$s so%re la cual se %asa. Recuerde que en casos de diferencias con la %ase le"al e&iste un mecanismo !ara conciliar am%os escenarios. Ela%ore los !a!eles de tra%a(o e(!r"c!a.en!e necesarios con las marcas  referencias de(ando e#"enc"a de su tra%a(o como auditor. PROBLEMA: 5u firma es contratada !or el Conse(os de Administracion de El Fraude 5.A. ara que realice la auditoria de sus estados financieros !or el !eriodo terminado el 31-Dic-2002 !ro!orcionandole'

Balance General al

31-Dec-01

Ca(a Ca(a en *oneda E&tran(era ,anco de otos #nversion en ,onos Cuentas  Doctos !or Co%rar #nventario de a!el  *aterial *aquinaria  Equi!o De!reciacion Acmda *aquinaria  Equi!o Equi!o de Com!utacion De!reciacion Acmda Equi!o Com!utacion #nst. Corridos so%re ,onos Acciones en 4esoreria 4esoreria #5R Diferido Activo

T!al Ac!"# Doctos !or Co%ras Descontados restamos ,ancarios roveedores #va !or a"ar restaciones !or a"ar rovision !ara #ndemni6aciones Dividendos !or a"ar Ca!ital Autori6ado Reserva Le"al 7anancias !or Distri%uir Resultado del eriodo

)000.00

//)0.00

)000.00 +0000.00 2)+02.00 100000.00 1))000.00 2//0.00 300000.00 -10000.00 100000.00 -/3333.00 3)/).00 10000.00 //)0.00

$%0&000'00

1&000&000'00

1/2)0.00 )0000.00 120000.00 10000.00 300000.00 -120000.00 100000.00 -+0000.00

100000.00 2)000.00 120000.00 -2)000.00

12)000.00 1/)000.00 1/)000.00 2)000.00 30000.00 100000.00 )0000.00 100000.00 2)000.00 +)000.00 1)0000.00

$%0&000'00

1&000&000'00

300000.00 100000.00 )000.00 2)000.00 100000.00

T!al Pa("# ) Ca*"!al

31-Dec-02

El +ra,e& S'A' E(!a e Re(,l!a( el 1-Ener al 31-D"c"e./re-2002 entas de #m!resos Costo de entas 7anancia ,ruta 7astos 8!eracion 7astos Financieros roductos Financieros

2)00000.00 -)09 -1 - 12)0000.00 12)0000.00 -10/).00 -2)00.00 ++.00

Re(,l!a el Per"

1%0&000'00

7astos de 8!eracion' 5alarios Arrendamientos Edificios De!reciaciones restaciones La%orales 8tros 7ts. Admon  tas.

T!al Ga(!( e O*erac"n

00000.00 2+0000.00 3333.00 21)).00 113)00.00

1&0$%&'00

El +ra,e& S'A' E(!a e Re(,l!a( el 1-Ener al 31-D"c"e./re-2001 entas de #m!resos Costo de entas 7anancia ,ruta 7astos 8!eracion 7astos Financieros

-)09

1)0000.00 -2)000.00 2)000.00 -2)/2.00 -2)/)0.00

7astos de 8!eracion' 5alarios Arrendamientos Edificios De!reciaciones restaciones La%orales

+0000.00 2+0000.00 0000.00 2000.00

roductos Financieros

Re(,l!a el Per"

1)12.00

-2%&000'00

8tros 7ts. Admon  tas.

T!al Ga(!( e O*erac"n

/2.00

2%&$2'00

Inr.ac"n a"c"nal: 1. La com!a:ia inicio o!eraciones en Ene;2000. El Ca!ital autori6ado esta conformado !or 1000 acciones ordinarias con ;N de <. 100.00 cada uno suscrito  !a"ado al 1009. El cam%io al cierre era de <. /.)0. 2. La *;E esta conformada !or =. )000.00 adquiridos a !rinci!ios del e(ercicio a <. .00 !or =. 1 3. En la conciliacion del ,anco de otos se inclue como c>eque en circulacion el N?112003 emitido el 31Dic-2002 a favor del ,anco de otos !or <. 2/000.00 a%onando <.2)000.00 al !restamo  <. 2000.00 de intereses. En el vouc>er esta ad(unto el reci%o certificado !or el %anco con fec>a -Enero-2003. +. 5o%re las #nversiones en alores no se >an co%rado los cu!ones vencidos al 31-Dic-2002  la inte"racion de la cuenta es' 10 ,onos a6 2001 con valor nominal de <. )000 cada uno con vencimiento al 31-Dic-200 que !a"an intereses trimestrales del 129 anual. Adquiridos el 1-8ct-2001. 1 %ono emitido !or el ,anco de 7uatemala en Ene;1;2002 !or <. )0000 a 10 a:os !la6o que reconoce intereses semestrales del 19 anual. Este %ono se adquirio el 23-Nov-2002 ). La com!a:ia a!lica el *etodo Directo !ara re"istrar sus cuentas inco%ra%les. El a%o"ado le confirmo que >a <. 2)000 de dificil recu!eracion. La clientes confirmados res!ondieron estar de acuerdo con su saldo. . No !udo o%servar la toma fisica del inventario !ero !or !rue%as su!letorias esta%lece que >a <. 30000 de !a!el deteriorado que a no !uede usarse en el !roceso de im!resion. /. La maquinaria  el equi!o de com!uto no tuvieron adiciones en el !eriodo. @asta el 31-Dic-2001 se a!lico el 209 en am%as cuentas en el 2002 se cam%io del 209 al 339 la de!reciacion del Equi!o de Com!utacion . Las acciones en tesoreria se adquirieron el 1)-a%ril-2002 a la !ar. .El ,co Feli6 le confirma que tiene en su !oder documentos a car"o de clientes que vencen el 20-ul-2003 10. El restamo del ,co de otos esta "aranti6ado con la *aquinaria fue contratado el 2-mao-2001 de%e amorti6arse mediante a%onos trimestrales antici!ados de <. 2)000.00 cada uno  !a"o mensual vencido de intereses a ra6on del 129 anual. La confirmacion reci%ida del %anco indica que el saldo al cierre era de <. 200000 de ca!ital  <. 2000 de intereses !endientes de !a"o. 11. La em!resa !a"a un !romedio mensual de sueldos de <. )0000.00 12. En 8ctu%re-2002 se decretaron dividendos !or <. )0000 !a"aderos )09 en efectivo  )09 en acciones comunes. 13. La Asam%lea 7eneral E&traordinaria de Accionistas cele%rada en 8ct;2002. Acordo am!liar el ca!ital autori6ado a <.)00000.00B estando en !roceso le"al los tramites !or !arte del a%o"ado de la em!resa. 1+. El Lic. Lucas ortillo confirma que no e&isten liti"ios que !uedan afectar los resultados de la com!a:ia. 1). Esta%le6ca el #5R del !eriodo asi como el #5R Diferido Activo o asivo incor!orando el A(uste res!ectivo 1. El 7erente le solicita que en su informe !resente estados com!arativos indicandole que el e(ercicio 2001 no fue auditado. 1/. El contador no le !re!ara el Estado de Flu(o de Efectivo 1. El 7erente tiene autori6ada una ,onificacion Es!ecial de <. 1)000 si la utilidad su!era los <. 12)000.00 1. La 7erencia esta anuente a ace!tar todos los a(ustes  reclasificaciones que d. Le !lantee.

Cn /a(e en la( NIC4( ) NIA4( SE LE PIDE: Ela%orar los !a!eles de tra%a(o 5nece(ar"(5 de%idamente ordenados con sus

Val,ac"n

marcas  referencias re!arar su Inr.e #ncluendo' Dictamen como Auditor #nde!endiente Estados Financieros Com!arativos con sus corres!ondientes Notas

+) untos

T!al

20 untos 3) untos

100 P,n!(

IMPORTANTE: Ra6one su criterio en los casos que (u6"ue necesario anotando las referencias tecnicas a!lica%les  de(e evidencias en sus ;4. Recuerde que sin estados financieros auditados no !uede emitir su #nforme ni !re!arar las Notas a los mismos.

EL +RAUDE& S'A' CENTRALI6ADORA DE ACTIVOS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

A,"!r"a Al 12;31;2001

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2002

BG-1 +ec8a: +ec8a:

A,(!e( ) recla(""cac"ne( De,re( Acreere(

Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

Reerec"a

AC4#8

Ac!"# N Crr"en!e *aquinaria  Equ.Com!

A

100000.00

B

1+/.00

)0000.00

100000.00

20000.00

2+/.00

0.00

2)/.00

220010.00

Ca(a  ,ancos

1/22)0.00

202.00

0.00

2)00.00

2)2.00

C

Cuentas !or Co%rar

120000.00

30000.00

2)000.00

)000.00

D

#nventario de a!el  *.

10000.00

2//0.00

30000.00

2+/0.00

E

//)0.00

1132).00

213.)0

1132).00

213.)0

+

+0000.00

1333.00

213.)0

2).00

)/1+1.)0

$%0&000'00

%&000'00

213.)0

)+2.00

$1&%01'%0

#nversion en ,onos 4otal Activo No Corriente

2)/.00

120010.00

2+0000.00

Ac!"# Crr"en!e

8tros Activos 4otal Activo Corriente

T!al Ac!"#

Cncl,("ne(:

EL +RAUDE& S'A' CENTRALI6ADORA DE PASIVO < CAPITAL AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

A,"!r"a Al 12;31;2001

Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2002

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

BG-2 +ec8a: +ec8a:


Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

Reerec"a

A5#8  CA#4AL

Pra!r".n" atrimonio Neto

320000.00

+20000.00

10000.00

10000.00

1)).2)

4otal atrimonio

320000.00

+20000.00

10000.00

10000.00

1)).2)

restamos ,ancarios

300000.00

1/)000.00

4otal asivo No Corriente

300000.00

1/)000.00

0.00

0.00

1/)000.00

Cuentas !or a"ar

230000.00

30000.00

0.00

3/3.2)

+1/3.2)

4otal asivo Corriente

230000.00

30000.00

0.00

3/3.2)

+1/3.2)

AA

Pa("# N Crr"en!e 1/)000.00

BB

Pa("# Crr"en!e

T!al Pa("# ) Ca*"!al

Cncl,("ne(:

%0&000'00

$%&000'00

$1&%01'%0

CC

EL +RAUDE& S'A' CENTRALI6ADORA ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

A,"!r"a Al 12;31;2001

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2002

E;R +ec8a: +ec8a:


Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

Reerec"a

entas de #m!resos

1)0000.00

2)00000.00

2)00000.00

ER - =

- Costo de entas

-2)000.00

-12)0000.00

-12)0000.00

ER - %

Gananc"a Br,!a

2)000.00

12)0000.00

12)0000.00

7tos. De 8!eraciGn

2)/2.00

10/).00

-/2.00

1/+012.00

Gananc"a en O*erac"n

2)000.00 30000.00

1130.00

11012.00

ER - $

8tros 7tos.  roductos roductos Financieros

1)12.00

++.00

7astos Financieros

-2)/)0.00

-2)00.00

tilidad antes del #5R

-2)000.00

1)0000.00

+)2).00

#5R !or !a"ar

0.00

0.00

2302./)

Reserva Le"al

0.00

0.00

321.11

artida E&traordinaria

0.00

0.00

2)/.00

-2)000.00

1)0000.00

)2)00.00

tilidad Neta d;e(ercicio

Cncl,("ne(:

ER - 

202).00 -2)00.00

)13.00 -31000.00

2)/.00 202).00

3)30+.1+

EL +RAUDE& S'A' CEDULA DE A>USTES < RECLASI+ICACIONES AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

No.

1

2

3

=

%

A

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

DE5CR#C#8N A(uste Diferencial Cam%iario *oneda E&tran"era or Ree&!resar Dolares al 4C de Cierre A(uste #ntereses !or Co%rar #ntereses Corridos #ntereses roducto Re". #ntereses de inversion en %onos A(uste Cuentas #nco%ra%les Estimacion de Cuentas #nco%ra%les Re". De !rov. ;cuentas inco%ra%les A(uste #nventario 8%soleto rov. ara 8%solecencia de inventario Re". De !rov. ;cuentas inco%ra%les A(uste artida E&traordinaria De!re.Acum. Equi!. De Com!utacion Re". De !rov. ;cuentas inco%ra%les Reclasificacion Ca!ital Autori6ado Acciones en 4esoreria Re"ul. De acciones en 4esoreria

A;R +ec8a: +ec8a:

DE,E

@A,ER

REF

C 2)00.00 2)00.00

2)00.00 2)00.00

B )00.00

)00.00

3)/).00 202).00 )00.00

D 2)000.00 2)000.00

2)000.00 2)000.00

E 30000.00 30000.00

30000.00 30000.00

A 2)/.00 2)/.00

2)/.00 2)/.00

AA 10000.00 10000.00

10000.00 10000.00

CC 

A(uste #5R 7asto #5R Diferido Activo #5R Diferido Activo #5R Diferido asivo #5R !or !a"ar Re". De !rov. ;cuentas inco%ra%les

2302./) 133.)0

+).2)

//)0.00 2/./) 3/30.)0 +).2)

EL +RAUDE& S'A' SUMARIA DE MA?UINARIA < E?UIPO COMPUTA' AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2001

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

Ac!"#( A"c"ne( Baa(

A +ec8a: +ec8a:

Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2002

A,(!e( ) Recla(""cac"ne( De/e 7a/er

Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

Reerenc"a

*aquinaria  Equi!o

300000.00

300000.00

300000.00

A-=

Equi!o de Com!utacion

100000.00

100000.00

100000.00

A-%

5u% - 4otal

+00000.00

0.00

0.00

+00000.00

0.00

0.00

+00000.00

A-

- De!. Acumulada de' De!r.Acum.*aq.  Equ.

-120000.00

-10000.00

De!r.Acum.Equ. Com!u.

-+0000.00

-/3333.00

5u% - 4otal alor en Li%ros

-10000.00 2+0000.00

0.00

-2)3333.00 1+/.00

-10000.00

0.00 0.00

-2)/.00

-0.00

-2)/.00 2)/.00

-2/0.00 120010.00

EL +RAUDE& S'A' CALCULO GLOBAL DE DEPRECIACI@N AL 31 DE DICIEMBRE 2&002 ANALITICA

De(cr"*c"n *aquinaria

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

+ec8a e C(! 7"(!' Ac!#'T!al.' A,"("c"n Or"9"nal De*rec"a( &

A-= +ec8a: +ec8a: Ba(e *ara De*rec"ar 300000.00

 e De*rec"ac"n

.e(e( a De*rec"ac"n De*rec"ar

209

32 s;auditoria s;conta%.

Equi!o de Con!utacion

&

100000.00

33.339

10000.00 10000.00 0.00

32 s;auditoria s;conta%.

A(uste artida E&traordinaria De!re.Acum. Equi!. De Com!utacion Re". De cam%io en de!reciacion equi!o de com!utacion

2)/.00 2)/.00

Re#elac"ne(: La maquinaria  el equi!o de com!uto no tuvieron adiciones en el !eriodo. @asta el 31-Dic-2001 se a!lico el 209 en am%as cuentas en el 2002 se cam%io del 209 al 339 la de!reciacion lo cual ori"ina un cam%io conta%le !or !artida e&traordinaria de < 2)/.00

Reerenc"a Tecn"ca:

10000.00

2)/.00 2)/.00

0.00 0.00 /3333.00 2)/.00

N#C  arrafo +2

EL +RAUDE& S'A' SUMARIA INVERSION EN BONOS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

#nversion en ,onos

T!al

A,"!r"a Al 12;31;2001

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2002

)0000.00

100000.00

)0000.00

100000.00

Cncl,("ne(:

B +ec8a: +ec8a:


Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

100000.00

0.00

0.00

100000.00

En %ase a nuestro e&amen efectuado en el que a!licamos !rocedimientos  tecnicas de auditoria "eneralmente ace!tados  que eran necesarios el saldo de ca(a  %ancos se !resenta ra6ona%lemente correctos de acuerdo con !rinci!ios de conta%ilidad "eneralmente ace!tados. L. F. F. 5. -Fe%-02

Re#elac"ne( I.*r!an!e(: 1. El ,ono fue adquirido el 23 de Noviem%re de 2002

Reerec"a

C-=

EL +RAUDE& S'A' INVERSIONES EN VALORES AL 31 DE DICIEMBRE 2&002 ANALITICA

N' 1 2

T"!,l ,onos a6 2001 ,ono ,co. 7uatemala

+ec8a e A,"("c"n 1-8ct-01 1-an-02

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

B-=

+ec8a e Venc"."en!

N e T"!,l(

31-Dec-0 1-an-12

+ec8a: +ec8a:

10 1

Valr N."nal )0000.00 )0000.00

Ta(a e In!ere( 129 19

+ar.a e D"a( e Pa9 Calc,l In!' 4rimestrales 5emestral

1)00.00 +100.00

- #ntereses Corridos #nterese !or Co%rar

)00.00 3)/).00 202).00

100000.00

A(uste No. 2 #nteres !or Co%rar #ntereses Corridos #ntereses roducto Re". endientes de Co%ro

)00.00

)00.00

3)/).00 202).00 )00.00

In!ere(e(

0 1+

EL +RAUDE& S'A' SUMARIA CA>A < BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

A,"!r"a Al 12;31;2001

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr: Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2002

C +ec8a: +ec8a:


Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

Reerec"a

CA>A < BANCOS Ca(a

)000.00

)000.00

0.00

+0000.00

,anco de otos

1/2)0.00

2)+02.00

T!al

1/22)0.00

202.00

Ca(a en *oneda E&tran.

2)00.00

0.00

2)00.00

Cncl,("ne(:

)000.00

C-=

3/)00.00

C-%

2)+02.00

C-

2)2.00

En %ase a nuestro e&amen efectuado en el que a!licamos !rocedimientos  tecnicas de auditoria "eneralmente ace!tados  que eran necesarios el saldo de ca(a  %ancos se !resenta ra6ona%lemente correctos de acuerdo con !rinci!ios de conta%ilidad "eneralmente ace!tados. L. F. F. 5. -Fe%-02

Re#elac"ne( I.*r!an!e(: 1. El efectivo se encuentra li%re de limitaciones restricciones o "ravamenes 2. La tasa que "enera la cta. De a>orro es del 129 anual ca!itali6a%le semestralmente. 3. Los de!Gsitos a !la6o fi(o fueron a un !la6o de 10 dias +. < 32+.)0 de so%re"iro fueron reclasificados a un !asivo

EL +RAUDE& S'A' MONEDA EXTRAN>ERA AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

5aldo se"un Conta%ilidad 5aldo se"un Auditoria ariacion

= )000.00 )000.00

A(uste No.1 Diferencial Cam%iario *oneda E&tran"era

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr: 4.C. .00 /.)0

C-% +ec8a: +ec8a: < +0000.00 3/)00.00 2)00.00

2)00.00 2)00.00

2)00.00 2)00.00

Reerenc"a Tecn"ca: NIC 21 arrafo 11 - En cada Fec>a del ,alance' La !artidas monetarias en moneda e&tran(era de%en ser valoradas utili6ando la tasa al cierre.

EL +RAUDE& S'A' BANCO DE VOTOS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

C-% +ec8a: +ec8a:

Cn!a/"l"a 5aldos al 31 de Diciem%re 2002

2)+02.00

- C>eque en Circulacion 5aldos Conciliados

Banc 2102.00 2/000.00

2)+02.00

2)+02.00

C8e,e en c"rc,lac"n No. 112003 de fec>a 31;12;2002 a favor del ,co. de otos !or < 2/00.00 ereficacion de !a"os !osteriores. C>eque en Circulacion el ;01;2003

EL +RAUDE& S'A' SUMARIA DE CUENTAS ) DOCUMENTOS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

A,"!r"a Al 12;31;2001

Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2002

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

D +ec8a: +ec8a:


Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

Reerec"a

CUENTAS POR COBRAR 120000.00

1))000.00

1))000.00

D-=

Doctos !or Co%ras Descontados

0.00

12)000.00

12)000.00

D-%

- Estimacion Ctas. #nco%ra%les

0.00

0.00

120000.00

30000.00

Cuentas  Doctos !or Co%rar

4otal

Cncl,("ne(:

0.00

2)000.00

2)000.00

-2)000.00

)000.00

En %ase a nuestra revision efectuada en donde a!licamos normas  !rocedimientos de auditoria "eneralmente ace!tados  los que consideramos necesarios en las circunstancias el saldo de Cta. or Co%rar se !resenta ra6ona%lemente correcto de conformidad con !rinci!ios de conta%ilidad "eneralmente ace!tados L. F. F. 5. 1+-Fe%-02

Re#elac"ne( I.*r!an!e(: 2. La !olHtica de crIdito es de 30 dias 3. La em!resa re"istra inco%ra%les aquellos saldos con maor de 2 a:os +. Las cta. or co%rar estJn li%res de "ravamenes  restricciones

EL +RAUDE& S'A' CTAS' < DOC' POR COBRAR CLIENTES AL 31 DE DICIEMBRE 2&002 ANALITICA CLIENTE

N' +ACTURA

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

+EC7A

D-= +ec8a: +ec8a:

12;+;2002 12;);2002

VALOR

4otal Clientes

1))000.00

5aldo se". Auditoria

1))000.00

EL +RAUDE& S'A' DOCUMENTOS DESCONTADOS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002 ANALITICA

5aldo 5e"un Conta%ilidad 5aldo 5e"un Auditoria

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

D- +ec8a: +ec8a:

12)000.00 12)000.00

Re#elac"ne(: El ,anco Feli6 le confirma que tiene en su !oder documentos a car"o de clients los cuales vencen el 20 de unlio 2003

EL +RAUDE& S'A' P'T' METODO DIRECTO CUENTAS INCOBRABLES 7ec8 Pr: AL 31 DE DICIEMBRE 2&002 Re#"(a Pr: ANALITICA

D-$ +ec8a: +ec8a:

De acuerdo con el informe al 31 de Diciem%re 2002 del a%o"ado de la em!resa indica que e&isten <. 2)000.00 de dificil recu!eracion en tal sentido es recomenda%le a!licar el a(uste corres!ondiente. Cuentas !or Co%rar Clientes se"Kn Auditoria al 31;12;2002

1))000.00

 39 de estimaciGn auditoria

+)0.00

EstimaciGn s;auditoria

2)000.00

Diferencia !ara #5R diferido

203)0.00

Reerenc"a Tecn"ca N#C  arrafo 23 Las incertidun%res de%en ser medidas a traves de estimaciones e(em!lo los clientes fallidos A(uste No. 3 Cuentas #nco%ra%les Estimacion de Cuentas #nco%ra%les Re". De Ctas. De dificil recu!eracion

2)000.00 2)000.00

2)000.00 2)000.00

EL +RAUDE& S'A' SUMARIA DE INVENTARIO DE PAPEL < MATERIAL AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

#nventario de a!el  *aterial

A,"!r"a Al 12;31;2001

Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2002

10000.00

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

2//0.00

2//0.00

Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002 2//0.00

0.00

A(uste No. + #nventario 8%soleto rov. ara 8%solecencia de inventario Re". #nventario 8%soleto de a!el deteriorado

Cncl,("ne(:

+ec8a: +ec8a:


- rov.8%solesce. d;#nventario 10000.00

E

30000.00

30000.00

30000.00

2+/0.00

Reerec"a E-=

30000.00 30000.00

30000.00 30000.00

Envase a nuestro e&amen efectuado en el que a!licamos mas tecnicas  !rocedimientos de auditoria "eneralmente ace!tados  los que consideramos necesarios en las circunstancias el ru%ro de inventarios es ra6ona%lemente correcto al 31-12-2001 deconformidad con !rinci!ios de conta%ilidad "eneralmente ace!tados L.F.F.5.

Re#elac"ne( I.*r!an!e(: 1. Los #nventarios estJn valuados al Costo romedio

EL +RAUDE& S'A' SUMARIA DE OTROS ACTIVOS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

A,"!r"a Al 12;31;2001

#nst. Corridos so%re ,onos #5R Diferido Activo


+ec8a: +ec8a:


0.00

3)/).00

//)0.00

//)0.00

133.)0

0.00

0.00

)00.00

//)0.00

1132).00

213.)0

#ntereses !or Co%rar

+

Cncl,("ne(:

Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

Reerec"a

3)/).00

0.00

+-=

//)0.00

133.)0

+-%

)00.00 1132).00

213.)0

Envase a nuestro e&amen efectuado en el que a!licamos mas tecnicas  !rocedimientos de auditoria "eneralmente ace!tados  los que consideramos necesarios en las circunstancias el ru%ro de inventarios es ra6ona%lemente correcto al 31-12-2001 deconformidad con !rinci!ios de conta%ilidad "eneralmente ace!tados L.F.F.5.

Re#elac"ne( I.*r!an!e(: 1. Los #nventarios estJn valuados al Costo romedio 2. Los #nventarios esta "aranti6ando un !restamo %ancario !or un monto de < )00000.00

EL +RAUDE& S'A' SUMARIA DE PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

A,"!r"a Al 12;31;2001


AA +ec8a: +ec8a:


AA - =

100000.00

100000.00

- Accines en 4esoreria

0.00 100000.00

10000.00 0000.00

10000.00

0.00 0000.00

2)000.00

2)000.00

321.11

221.11

AA - %

7anancias !or Distri%uir

120000.00

+)000.00

+)000.00

AA - %

Resultado del eriodo

-2)000.00

1)0000.00

3)30+.1+

AA - 

320000.00

+20000.00

4otal

10000.00

0000.00

Reerec"a

Ca!ital Autori6ado

Reserva Le"al

10000.00

Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

10000.00

1)).2)

Re#elac"ne(: 1. La Asam%lea 7eneral E&traordinaria de Accionistas cele%rada en 8ct;2002. Acordo am!liar el ca!ital autori6ado a <. )00000.00B estando en !roceso le"al los tramites !or !arte del a%o"ado de la em!resa

Cncl,("ne(:

EL +RAUDE& S'A' CAPITAL AUTORI6ADO AL 31 DE DICIEMBRE 2&002 ANALITICA

P'T' AA - = 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

5aldo 5e"un Conta%ilidad - Reclasificacion No. 1 5aldo 5e"un Auditoria

Reclasificacion No. 1 Ca!ital Autori6ado Acciones en 4esoreria Re"ul. De acciones en 4esoreria

+ec8a: +ec8a:

100000.00 100000.00

10000.00 10000.00

10000.00 10000.00

Re#elac"ne(: Las acciones en tesoreria fueron adquiridas en 1) de a%ril de 2002 a la !ar

Reerenc"a Tecn"ca: Codi"o de Comercio Art. 111 Adquisicion de acciones. 5i en un !la6o de seis meses la sociedad no >a lo"rado la venta de tales acciones de%e reducirse el ca!ital con o%servacion de los requisitos le"ales

EL +RAUDE& S'A' SUMARIA DE PRESTAMOS BANCARIOS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

restamos ,ancarios 4otal

Cncl,("ne(:

A,"!r"a Al 12;31;2001

Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2002

300000.00

1/)000.00

300000.00

1/)000.00

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

BB +ec8a: +ec8a:


Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

1/)000.00 0.00

0.00

1/)000.00

Reerec"a

BB - =

EL +RAUDE& S'A' PRESTAMOS BANCARIOS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

Sal (e9n Cn!a/"l"a 12;31;2001

,anco de otos

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

A"c"ne(

300000.00 0.00

rue%a 7lo%al de #ntereses )00000.00  1)9MR;12  M 3/)000.00  1)9MR;12  )M )00000.00  1)9MR;12  M

BB - = +ec8a: +ec8a:

Sal (e9n A,"!r"a A.r!"ac"n 12;31;2002

12)000.00

1/)000.00

12)000.00

1/)000.00

 In!ere(e(

129

In!ere(e( Ga(! *r *a9ar

2000.00

0.00 *aquinaria

2000.00

0.00

#ntereses 7to. De conta%ilidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Garan!Fa

 #ntereses !or !a"ar 4otal #ntereses s;Auditoria Diferencia #nmaterial

Arc>ivo ermanente

Re#elac"n: 5e"un la Confirmacion reci%ida del ,anco de otos indicando que el saldo del !restamo era de <. 200000.00  <. 2000.00 de itereses !endientes de !a"o. La diferencia radica en el c>eque que se encuentra en circulacion !or <. 2/000.00 el cual fue co%rado el ;01;2003

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

V"9enc"a Del

Al

2-*a-01

1-*a-03

+r.a e Pa9

4rimestrasl 2)000.00

Reerenc"a

EL +RAUDE& S'A' SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR AL 31 DE DICIEMBRE 2&002

De(cr"*c"n

A,"!r"a Al 12;31;2001

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

Sal( Se9' Cn!a/"l"a 12;31;2002

CC +ec8a: +ec8a:


Sal( Se9' A,"!r"a 12;31;2002

Reerec"a

100000.00

1/)000.00

1/)000.00

CC - =

)000.00

2)000.00

2)000.00

CC - %

restaciones !or a"ar

2)000.00

30000.00

30000.00

CC - 

rov. ;#ndemni6aciones

100000.00

100000.00

100000.00

CC - $

Dividendos !or a"ar

0.00

)0000.00

)0000.00

CC - 

#5R asivo Diferido

0.00

0.00

2/./)

2/./)

#5R !or a"ar

0.00

0.00

3/30.)0

3/30.)0

230000.00

30000.00

3/3.2)

+1/3.2)

roveedores #va !or a"ar

4otal

0.00

Re#elac"ne(: 1. En octu%re se decretaron Dividendos !or <. )0000.00 !a"aderos )09 en efectivo  )09 en acciones

Cncl,("ne(:

CC - 

EL +RAUDE& S'A' ISR AL 31 DE DICIEMBRE 2&002 ANALITICA

P'T' 7ec8 Pr: Re#"(a Pr:

+"(cal    - -

tilidad del E(ercicio Estimacion Ctas.#nco%ra%les Diferencial Cam%iario rovision 8%solecencia de #nv. erdida del A:o Anterior #ntereses roducto 4otal orcenta(e #5R

+)2).00 203)0.00 2)00.00 30000.00 2)000.00 202).00 1203)0.00 319 3/30.)0

Cn!a/le +)2).00

+)2).00 319 2302./)

BASE +ISCAL #5R "asto #5R !or !a"ar

3/30.)0 3/30.)0

3/30.)0 3/30.)0

BASE CONTABLE #5R 7asto #5R Diferido Activo #5R Diferido Activo #5R Diferido asivo #5R !or !a"ar

2302./) 133.)0

+).2)

//)0.00 2/./) 3/30.)0 +).2)

CC -  +ec8a: +ec8a:

Var"ac"n 0.00 203)0.00 2)00.00 30000.00 2)000.00 202).00 2)2).00 319 00)./)

319 319 319 319 319

30.)0 //).00 300.00 //)0.00 2/./) 00)./)

PRUEBA GLOBAL DE VENTAS EL FRAUDE, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE 2,002 1 MES

AÑO

TOTAL VENTAS

ER - 4

Hecho por:

Fecha:

Revisado por:

Fecha:

3

VENTAS SEGÚN SEGÚN SEGÚN VARIACION VARIACION VARIACION FECHA DE No. FORMULARIO CONTABILIDAD FORMULARIO IVA LIBRO VENTAS 1-2 1-3 2-3 PRESENTACION 2)00000.00

2)00000.00

2)00000.00

0.00

0.00

0.00

2&%00&000'00

2)00000.00

2)00000.00

0.00

0.00

0.00

$-% D"&o'(#)o*"+ V"*+ N"+

2

Pt:

0'00 2&%00&000'00 CR

5*A48R#A ER#F#CADA C84EAD8 C8N ,ALANCE DE 5ALD85 AL 31-12-02

FUENTES L#,R8 DE EN4A DECLARAC#8NE5 DEL #*E548 AL AL8R A7RE7AD8 #A ,ALANCE5 DE 5ALD85 *EN5ALE5 F8R*LAR#8 8,5ERAD8 F#5#CA*EN4E EO4EN5#8NE5 AR#4*E4#CA5 EFEC4ADA5

23305!

31-D"#-02

EL FRAUDE, S.A.

PRUEBA GLOBAL DEL COSTO DE VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002 Pt:

ER - 5

Hecho por:

Fecha:

Revisado por:

Fecha:

C(! e Ven!a( e Ar!"c,l( Ter."na( #nv. #nicial roductos Reventa  Com!ras M Dis!oni%ilidad - #nv. Final roductos Reventa

10000.00 13/0.00 1)2/0.00 2//0.00

C(! e Pr,c!( *ara Re#en!a

1&2%0&000'00

C(! e Ven!a( S;A,"!rFa

1&2%0&000'00 CR

Costo de entas 5;Conta%ilidad ariaciGn

12)0000.00 -

Pt:

ER - 6

Hecho por:

Fecha:

Revisado por:

Fecha:

EL FRAUDE, S.A.

SUMARA DE !AS"#S DE #PERA$#% AL &' DE D$EM(RE DEL ),**)

Descripci+

Salarios Arrendamientos Edificios Depreciaciones Prestaciones Laborales !tros "ts. Admon # $tas.

SU( "#"AL

SALD#S SE!% SALD#S SE!% AUD"#RA $#%"A(LDAD ')&')**' ')&')**) 4/*,***.** )4*,***.** /*,***.** )6,***.** 00,16).**

0)5,16).**

AUS"ES  RE$LASF$A$#%ES DE(E HA(ER

SALD#S SE!% AUD"#RA ')&')**)

600,000.00

600,000.00

240,000.00

240,000.00

93,333.00

93,333.00

29,1.00

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$oc23si+: En base a n'estro e(amen reali)ado en el *'e aplicamos t+cnicas # procedimientos, de ac'erdo con ormas -nternacionales de A'ditora, # los *'e consideramos necesarios en las circ'nstancias, la inte/racion de "AS!S DE !PEA-!, se presenta ra)onablemente al 30 de 'nio 2002, de ac'erdo con ormas -nternacionales de ontabilidad.

EL +RAUDE& S'A' PRUEBA DE SALARIOS AL 31 DE DICIEMBRE 2&002 ANALITICA

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Revisado por:

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EL FRAUDE, S.A.

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