Acción de simulación

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

Acción de simulación Trabajo monográfico de investigación Alumna: Zárate, Bárbara 31/05/2012

Elementos de Derecho Civil - Parte General. Carlos A. Ghersi – M. Cuiñas

Índice -Introducción………………………………………………..Página 2. -Concepto de los Vicios de la Voluntad o de los actos jurídicos. Definición de simulación, y según en Código Civil Argentino…..…….………………Página 3. -Acción de Simulación. El caso de los terceros en la acción de simulación.……………………Página 4. -Jurisprudencia…………………...………………………...Página 5. -Contradocumento y prescripción de la acción…...………. Página 6. -Jurisprudencia que avala la prescripción. Simulación por evasión de impuestos...…………….......... .Página 7. -Protección a los acreedores…………………………...…...Página 8. -Conclusión…………………………………………….......Página 9. -Bibliograf ía……………………………………………......Página 10.

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Introducción Como alumna Ingresante en la Universidad de Buenos Aires comenzaré a formular mi primer trabajo monográfico, sin conocimientos  previos al tema en cuestión. Puedo suponer por la reseña leída que se trata de un vicio de los actos jurídicos, establecido en el Código Civil, en conjunto con error, dolo y fraude. Sin adentrar más en el tema, el siguiente trabajo se tornará en la situación de simulación aludiendo que la mayoría se realizan para la evasión de impuestos.

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Vicios de la Voluntad o Actos Jurídicos Se denominan vicios de la voluntad o vicios de los actos voluntarios a ciertos defectos congénitos de ellos, susceptibles de producir la invalidez de los actos que los padecen. Uno de ellos será el que me referiré en esta monografía, la simulación. Definición de simulación. Definición por el Código Civil Argentino. Simular significa “hacer aparecer lo que no es, mostrar una cosa que realmente no existe” (1). Por otro lado, tenemos a un negocio jurídico que, “no refleja la verdad, que muestra una realidad que no es tal, en

consecuencia nos encontramos frente a un acto o negocio que pretende esconder la verdad y al mismo tiempo producir un engaño hacia quienes no han participado en el acto”(2), con diversos fines: aparentar solvencia o insolvencia económica, defraudar a los acreedores, eludir prohibiciones legales, protegerse contra la delincuencia, evitar el pago de impuestos,  beneficiar la realización de ciertos negocios, etc. Si la simulación no oculta un acto ilegal o perjudica un tercero, el acto es válido y no susceptible de anulación. El artículo 959 del Código Civil en su redacción originaria, no  permitía acción de anulabilidad entre las partes del acto realizado en  perjuicio de la ley o de un tercero. La redacción actual de la reforma de 1968 por el Dr. Borda (ley 17.711) la permite, si esto no beneficia a las  partes. La simulación de los actos jurídicos está explícita en el Código Civil Argentino, desde el Artículo 955 al 960. Citamos al primer artículo, “La simulación tiene lugar cuando se encubre el carácter jurídico de un acto  bajo la apariencia de otro, o cuando el acto contiene cláusulas que no son sinceras, o fechas que no son verdaderas, o cuando por él se constituyen o transmiten derechos a personas interpuestas, que no son aquellas para quienes en realidad se constituyen o transmiten”. La mayoría de la doctrina sostiene esta definición de simulación.

1-“Simulación del negocio jurídico” Francisco Ferrara. 3

2-“Manual parte general derecho civil, comercial y de consumo” Carlos A. Ghersi. Pág.: 585.

Acción de simulación Se trata de revelar que no ha habido negocio alguno, y que existe otro negocio diferente del que se simula, sea porque no existe ningún acto, o la simulación modifica alguno de sus contenidos, pero hay un convenio real y serio. El caso de los terceros en la acción de simulación Existen, no solo el acuerdo entre partes, sino también de ésta con un tercero. Éste puede establecerse siendo parte o víctima, según el acto a simular. La diferenciación de las partes y terceros frente al acto simulado no coincide siempre con el concepto (3). Así pueden establecer una u otra categoría según el interés comprometido; pues como reciben el patrimonio del causante, y la simulación no fue realizada con la intención de  perjudicarlos en los derechos de herencia, tienen condición de parte. Diferente se torna cuando los herederos continúan la persona del causante, son terceros en el acto simulado, ya que no participaron en su realización y fueron engañados en su propio derecho. Así, por ejemplo, una persona vende simuladamente sus bienes a otra, para no pagar a sus acreedores; o  bien, cuando una de las partes sabiendo que la otra parte no querrá venderle su casa, le encarga a un tercero que haga la operación de la venta. Así el acuerdo es entre una de las partes y el vendedor o tercero, y el engañado es la otra parte. Manteniendo en pie mi hipótesis, también daré a conocer a continuación diferentes fallos que marcan la diversidad del caso. Todo negocio puede ser simulado (…). No es necesario para la simulación que el destinatario actúe activamente. Basta que sea un eslabón imprescindible en la realización del acto y que lo acepte tal como viene, cargado de artificialidad (4). Jurisprudencia En los siguientes fallos daré a conocer los que no tienen relación con la evasión de impuestos:

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3- “Negocio Jurídico” Santos Cifuentes. Pág., 658. 4- “Negocio Jurídico” Santos Cifuentes. Pág., 659. 

Fallo: “S., M. T. C/ F., J. B. Y Otro S/ Simulación” –  CNCIV – 

02/02/2012. Simulación. Progenitor que adeuda alimentos atrasados a sus hijos menores. Cesión de derechos hereditarios efectuada en favor de un amigo y socio, para evadir su obligación. Reclamo entablado por la ex esposa, quien ante el incumplimiento del  progenitor, afrontó la manutención de los hijos durante la minoridad. Legitimación activa. Subrogación en el derecho de alimentar a los niños. Prueba indiciaria que acredita el carácter simulado del acto. Conocimiento por parte del cedente de su condición morosa y del inicio de la ejecución. Precio vil de la cesión. Actitud pasiva del cesionario. Ausencia de interés en gestionar la sucesión, para hacer  valer su derecho. Corresponde decretar la nulidad de la cesión de derechos hereditarios efectuada por los demandados. 

Fallo: “Serafica Martini Mario Alberto Alfredo c/Nazca SA y otros s/ medida precautoria” – CNCOM – 27/10/2011.La parte actorasocio de “Nazca S.A.” – deduce una demanda ordinaria de nulidad

 por simulación de la transferencia del 50% del paquete accionario de “Nazca S.A.”, contra los cedentes; la cesionaria (quien es suegra y

madre respectivamente de los dos cedentes) y la sociedad por  entender que fue partícipe del concierto simulatorio denunciado. En la demanda también solicita dos medidas cautelares que al ser  rechazadas por el Juzgado de Primera Instancia, da origen a su apelación. 

Fallo: "P., L. B. contra P., S.R. Nulidad por simulación y cobro de arrendamientos adeudados". En la ciudad de La Plata, a 5 de octubre de 2011, la Sala I de la Cámara de Apelación en lo Civil y Comercial del Departamento Judicial de Bahía Blanca confirmó el fallo de  primera instancia que rechazó la demanda por simulación y cobro de arrendamientos impetrados en autos. Se interpuso, por la parte actora, recurso extraordinario de inaplicabilidad de ley. Así la Corte Suprema resolvió plantear y votar la siguiente situación.

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Hechos: La señora L. B. P. promovió demanda de nulidad  por simulación de los contratos de cesión de derechos y acciones hereditarias celebrados con el demandado S. R. P. y reclamó el  pago de una indemnización equivalente al valor locativo de los  bienes objeto de dicha cesión desde la fecha en que debieron ser  reintegrados hasta su efectiva restitución. La Corte determina el rechazo al recurso extraordinario, interpuesto, con costas. Contradocumento Es una declaración de voluntad formulada por escrito establecida por  las partes contrayentes del acto simulado, claramente de carácter secreto, y a demostrar que el acto ha sido simulado. Puede ser otorgado antes o después del acto. El contradocumento no es obligatorio, por ende no necesita un doble ejemplar y en caso de existir,  para los contratantes, es la prueba de la simulación. En caso contrario, sufrirán las consecuencias por su imprevisión. “Sólo podrá prescindirse del contradocumento para admitir la acción, si mediaran circunstancias que hagan inequívoca la existencia de simulación” (5).

Cuando las partes realicen la simulación de un contrato de compraventa de un auto, para evadir sus impuestos, pueden realizar un contradocumento,  para la reglamentación del acto. Así ambos tendrán la prueba de la simulación, evitando que un contratante de mala fe pueda impugnarla. En los casos en que perjudique a terceros, como en la evasión de la cuota alimentaria, cabe la acción de simulación de la esposa para probar las ganancias reales de su ex marido. Si este presenta el contradocumento para  probar la situación jurídica real, la mujer tendría allí la prueba de sus ganancias. Prescripción de la acción Después de la Reforma del Código Civil en el año 1968, la actuación  prescribe a los dos años. “Prescribe a los dos años la acción para dejar sin

efecto entre la partes un acto simulado, sea la simulación absoluta o relativa. El plazo se computará desde que el aparente titular del derecho hubiere intentado desconocer la simulación” (6). Por lo tanto, alude a la

acción ejercida por las partes y terceros. 6

5- Artículo 960 del Código Civil Argentino. 6- Artículo 4030 in fine del Código Civil Argentino.

Cuando la acción es ejercida por las partes la prescripción comienza a partir de que una de ellas demuestre su propósito de desconocer la convención oculta y prevalecer del acto aparente; cuando la acción es ejercida por terceros, el plazo comienza desde que el interesado tiene conocimiento pleno de la simulación. Jurisprudencia que avala la prescripción Cámara Civil y Comercial Sala I. - Ref. Cámara Civil y Comercial Sala I. La Matanza. Acto Jurídico. Simulación. Con fecha 30 de septiembre de 2010, la Sala I de la Cámara Civil y Com. de La Matanza en la causa "Alcaraz Jorge Alberto c/ Cachia Graciela s/ Simulación", resolvió confirmar la sentencia de primera instancia, que a su turno hiciera lugar a la demanda por simulación. Hechos: Se realiza Una simulación de compraventa. La apelante da a conocer su disconformidad con el criterio que sustenta el fallo del momento a partir del cual comenzó a correr la prescripción invocada. Afirma que se ha firmado un compromiso de pago y que desde allí comienza el plazo de  prescripción invocada, puesto que el actor ha firmado el contrato sin conocimiento previo de la simulación y con la obtención de la propiedad. Simulación por evasión de impuestos Siguiendo a Héctor Villegas, la Evasión es toda eliminación o disminución de un monto tributario producida por parte de quienes están obligados a abonarlo y que logran tal resultado mediante conductas violatorias de disposiciones legales (7). Según la ley 26.735, Régimen Penal Tributario. Modificación de la ley 24.769. Fecha: 28 de diciembre de 2011, en su artículo 10°, sustituye el artículo 11 de la ley 24.769 y sus modificaciones, por el siguiente: Artículo 11: Será reprimido con prisión de dos (2) a seis (6) años el que mediante registraciones o comprobantes falsos o cualquier otro ardid o engaño, simulare el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de 7

recursos de la seguridad social nacional, provincial o de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, o derivadas de la aplicación de sanciones

7- “La evasión fiscal en la Argentina” Héctor B. Villegas.

 pecuniarias, sean obligaciones propias o de terceros. Protección a los acreedores Con respecto a la simulación por la evasión de impuestos los acreedores también están amparados contra la posible impugnación de un acto, al igual que los sucesores. El Artículo 1194 Del Código Civil Argentino extiende esta problemática a los terceros: “El instrumento  privado que alterase lo que se hubiere convenido en un instrumento  público, no producirá efectos contra terceros”. En efecto, los créditos se

otorgan siempre en atención al patrimonio del deudor, ya que pueden ser  estafados o incurrir en la alteración del pago. El acreedor debe cerciorar  que los bienes del deudor sean propios, que le pertenezcan, pues no puede estar expuesto a que cuando pretenda cobrar la ejecución aparezca el verdadero propietario reclamándolos (8). Esta consecuencia sería injusta y terminaría en fraude, ya que podrían transferirse bienes a un insolvente  para que gestione créditos que en el futuro no se pagarían y que, así, el acreedor nunca cobraría. En este caso solo los acreedores posteriores al acto simulado podrían reclamar su validez, ya que los anteriores no contrataron porque tenían en cuenta que esos bienes no estaban en el patrimonio del deudor. La situación es distinta cuando los acreedores impugnan el acto simulado, ya que solo se tratará de poner de manifiesto la realidad del acto. Los terceros no estarán interesados en la nulidad, sino en la validez del acto, y solo pueden alegar un interés aquellos que contrataron teniendo en cuenta los bienes adquiridos por el deudor, en esta postura, solo se pueden encontrar a los acreedores posteriores al acto. A modo de ejemplo, la Suprema Corte de la Provincia de Buenos Aires negó a un banco el derecho de invocar la calidad de tercero perjudicado por la simulación, ésta fue anterior al otorgamiento del crédito, ya que al acordarlo no tomó en cuenta que el prestatario tuviera un inmueble que no figuraba en su patrimonio y cuya existencia ignoraba (9). 8

8- “Tratado de Derecho Civil” Guillermo A. Borda. P ág., 350. 9- “Tratado de Derecho Civil parte general” J orge J. Llambías.

Conclusión Los conceptos antes mencionados han sido investigados y analizados conforme a los procedimientos a seguir. El simular es un verbo y/o un acto realizado en la vida cotidiana, con la diferencia que en algunos casos puede ser juzgado como un acto penoso, y otros sin agravios mayores. Un sentido de mirar la simulación es en su aspecto teórico que es lo que he tratado de redactar y ejemplificar en este trabajo. Pero su aspecto  práctico se demuestra en los fallos, la jurisprudencia, la sentencia de los  jueces, en su decisión mayoritaria, que he tratado de citar a modo de ejemplo. Tratando de establecer una de las últimas reflexiones al tema en cuestión, aclararía que realicé una ejemplificación de tres fallos, los cuales no tenían que ver con el tema en cuestión, pero, si son importantes para demostrar que lo encontrado, como primer instancia fueron aquellos, dejando una brecha cada vez más amplia entre mi hipótesis y el desarrollo de la misma. Visto una reseña de los mismos y en comparación con la hipótesis que realice debo admitir que la mayoría de los fallos que he encontrado se remiten a la simulación por compraventa, simulando una donación, y en segundo termino a la simulación para la evasión de impuestos. Refuto mi hipótesis pero, a la vez, no fue tan errónea. Es un trabajo en el cual me desempeñe sin tener relación anterior  alguna con una monografía. Espero que sea de agrado al lector. Es un tema que no se explaya más allá de lo expuesto en este trabajo monográfico, exceptuando las posturas de diferentes doctrinas a saber; O lo que no se ha querido explicitar por redundancia.

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Bibliografía  

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http://derecho.laguia2000.com/parte-general/la-simulacion http://www.monografias.com/trabajos16/simulacion juridico/simulacion-juridico.shtml http://sites.google.com/site/lomasapuntes/derecho-civil-i/resumencompleto/capitulo-xv http://es.wikipedia.org/wiki/Obligaci%C3%B3n_jur%C3%ADdica# Derechos_del_Acreedor_sobre_el_Patrimonio_del_Deudor  http://www.eldial.com/nuevo/literesultados.asp?vd=j&publicdial=1&pagina=1&buscar=simulacion http://www.adelaprat.com/ http://www.sitiosargentina.com.ar/notas/2010/octubre/preso-evasionfiscal.htm http://utsupra.com http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/anexos/4000044999/41379/texact.htm http://seccionlegislacion.blogspot.com.ar/2011/12/ley-26735-modifregimen-penal.html#.T8dy21LEHIU “Negocio Jurídico”, Santos Cifuentes. Segunda edición, año 2004. “Tratado de Derecho Civil parte general”, Guillermo A. Borda.

Duodécima edición. 

“Manual parte general Derecho Civil, comercial y de consumo”,

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Carlos A. Ghersi. Primera edición. Año 2011. Código Civil Argentino. Nueva Edición. Año 2011.

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“Tratado de Derecho Civil parte general” Jorge Joaquín Llambías.

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