dasar dasar audit

Berkas Permanen

Berkas Berjalan

Berkas Lampiran

Berkas Khusus

Pemilik

Auditor

Kerahasiaan

Auditi dan Pihak Ketiga

Bahan pembuktian.

Referensi

Membantu auditor ekstern

Sarana pengendalian mutu

Pendukung laporan audit.

Dokumentasi informasi

Identifikasi dan dokumentasi temuan audit.

Pendukung pembahasan

Media review pengawas

catatan (dokumentasi) yang dibuat oleh auditor

mengenai bukti-bukti yang dikumpulkan, berbagai teknik dan prosedur audit yang diterapkan,

serta simpulan-simpulan yang dibuat selama melakukan audit

Lengkap

Teliti

Relevan dan Ringkas

Jelas dan Sistematis

Rapi

1

khusus atau spesifik sesuai dengan penugasan audit

2

Langkah kerja harus mengandung instruksi positif

3

menunjukkan langkah-langkah atau prosedur audit mana yang menjadi prioritas

4
fleksibel yang memungkinkan penggunaan inisiatif dan judgment auditor untuk merevisi program audit
5
mendapatkan persetujuan sebelum digunakan, termasuk juga perubahan-perubahannya

1

langkah-langkah audit dalam rangka pengumpulan dan pengujian bukti-bukti audit

2

Membantu auditor dan pereviu dalam pelaksanaan tugas

3

penghubung antara audit pendahuluan dengan pelaksanaan pengujian di lapangan

4
bersifat dinamis

1

Penerbitan Surat Tugas

2

pemberitahuan kepada Auditi

3

pengumpulan informasi umum

4

penyusunan rencana penugasan

5

Penyiapan program audit untuk audit Pendahuluan

1. Persiapan penugasan

2. Audit pendahuluan

3. Pelaksanaan pengujian

5.Pelaporan dan Tindak Lanjut

4. Penyelesaian penugasan.

Input

Informasi/Laporan dari auditan dan bukti-bukti yang mendukungnya

Proses

Evaluasi kesesuaian informasi dengan bukti pendukung dan kriteria penyusunannya

Output

Laporan Hasil Audit dan memperkuat keyakinan user dalam pengambilan keputusan

Audit Keuangan

Audit Operasional

Audit Lainnya

Integrity

Relationship-Building

Partnering

Communications

Continuous Learning

Teamwork

Diversity

Jasa assurance

Penilaian obyektif atas bukti untuk memberikan pendapat atau kesimpulan independen

Jasa Konsultansi

pemberian saran atas permintaan khusus dari klien (para auditi);

tidak memegang tanggung jawab manajemen

1

pertemuan awal

2

observasi lapangan

3

penelaahan dokumen

4

evaluasi pengendalian internal

5

prosedur analitis

6

penyusunan program audit lanjutan

merangkum semua permasalahan yang ditemukan dalam suatu daftar permasalahan/temuan

mengkonfirmasikannya kepada pihak auditi untuk mendapatkan tanggapan

pengembangan rekomendasi untuk persetujuan dan komitmen dari menajemen

1.Pelaporan

aktivitas menuangkan rangkuman hasil audit kedalam laporan,

2. Tindak Lanjut

auditor melakukan pemantauan dan evaluasi (monitoring dan evaluation) untuk mencapai tujuan adanya perbaikan, penertiban, penyempurnaan dan peningkatan kinerja auditi

direviu oleh Supervisor

dilakukan oleh Ketua Tim Audit,

dan disetujui/ditanda tangani oleh Penanggung Jawab Audit.

PENGERTIAN

Dokumen yang memuat pernyataan tujuan audit dan rencana langkah-langkah audit (biasanya dalam bentuk kalimat perintah) untuk mencapai tujuan audit

JENIS

Pengujian pengendalian

Pengujian substantif (substative test).

PENGERTIAN

pengumpulan difokuskan pada sampel saja yaitu bagian dari populasi (kumpulan yang lengkap dari dokumen yang menjadi obyek penelitian) yang dipilih untuk diteliti.

Metode

Statistical sampling;

Jugmental Sampling;

Observasi

Penghitungan fisik

Penelaahan dokumen

Wawancara

Pengujian perhitungan

Reviu analitis

Konfirmasi

Prosedur Audit

Urutan langkah yang ditempuh oleh auditor dalam rangka memperoleh bukti

Teknik Audit

cara yang harus dilakukan untuk memperoleh bukti audit

Fisik

Doukumentasi

Akuntansi

Pernyataan Auditi

Analisis

Menetapkan rencana yang sistematis

dasar untuk pembagian tugas

alat untuk mengendalikan dan mengevaluasi kemajuan pekerjaan audit

Membantu melatih para anggota tim audit yang belum berpengalaman

Menyediakan informasi bagi auditor berikutnya mengenai audit yang telah dilaksanakan

Pasal 67 UU Nomor 19 Tahun 2003 tentang BUMN

Pada setiap BUMN dibentuk satuan pengawasan intern yang merupakan aparat pengawas intern perusahaan

Pasal 68

Atas permintaan tertulis Komisaris/Dewan Pengawas, Direksi memberikan keterangan hasil pemeriksaan atau hasil pelaksanaan tugas satuan pengawasan intern.

Satuan pengawasan dipimpin oleh seorang kepala yang bertanggung jawab kepada direktur utama.

Direksi wajib memperhatikan dan segera mengambil langkah angkah yang diperlukan atas segala sesuatu yang dikemukakan dalam setiap laporan hasil pemeriksaan yang dibuat oleh satuan pengawasan intern.

Pasal 69

Tujuan
Audit

Personil

Alokasi
Waktu

TUJUAN DAN MANFAAT
INDgaf
PENGGUNAAN METODE SAMPLING
INDgaf
PEMBUKTIAN DALAM AUDIT/TEKNIK AUDIT
INDgaf
PEMBUKTIAN DALAM AUDIT
BUKTI AUDIT
INDgaf
KEPEMILIKAN KERTAS KERJA AUDIT
INDgaf
4. BUKTI AUDIT, PEMBUKTIAN DAN PENGUJIAN AUDIT

PELAPORAN DAN TINDAK LANJUT
INDgaf
PENYELESAIAN PENUGASAN
INDgaf
PERSYARATAN KERTAS KERJA AUDIT
INDgaf
5. PROGRAM AUDIT

PENGERTIAN DAN JENIS
INDgaf
FAKTOR PROGRAM AUDIT
INDgaf
TUJUAN DAN MANFAAT
INDgaf
PENGERTIAN
INDgaf
6. KERTAS KERJA AUDIT

ISI KERTAS KERJA AUDIT
perencanaan, termasuk program kerja audit,
pengujian dan evaluasi atas kecukupan dan efektivitas sistem
pengendalian manajemen,
prosedur audit yang dilakukan, informasi yang diperoleh dan simpulan hasil pemeriksaan,
review oleh pengawas,
pelaporan audit dan Tanggapan Manajemen
catatan atas tindak lanjut yang dilakukan oleh auditi,
Dokumen pendukung audit,

INDgaf
FORMAT PROGRAM AUDIT
INDgaf
KRITERIA DAN KERANGKA PROGRAM AUDIT
INDgaf
TUJUAN DAN MANFAAT PROGRAM AUDIT
INDgaf
MAKNA DAN SIFAT PROGRAM AUDIT
INDgaf
AUDIT PENDAHULUAN
INDgaf
PELAKSANAAN PENGUJIAN
Pendalaman pemeriksaan dengan mengumpulkan bukti-bukti dan analisa yang lebih mendalam

1

Gambaran Umum Auditor Internal

2

Jenis Audit dan Tujuaannya

3

Proses Audit

4

5

Bukti Audit, Pembuktian dan Pengujian

Program Audit

6

Kertas Kerja Audit

PERAN DAN KONTRIBUSI AUDITOR INTERNAL
INDgaf
The International Standard for the Professional Practice of Internal Auditing
PERAN DAN KONTRIBUSI AUDITOR INTERNAL
PENGERTIAN
"Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization's operations.
It helps an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes."
INDgaf
The Institute of Internal Auditors ("IIA")
PENGERTIAN
Berasal dari kata "audere"
1. GAMBARAN UMUM AUDIT INTERNAL

POKOK BAHASAN

DIKLAT DASAR-DASAR AUDIT

BAGI AUDITOR INTERNAL PT INKA
ATRIBUT AUDITOR INTERNAL
INDgaf
Richard Chambers and Paul McDonald
PENYIMPANAN KERTAS KERJA AUDIT
INDgaf
JENIS AUDIT
INDgaf
PERSIAPAN PENUGASAN
INDgaf
PROSES AUDIT
PROSES AUDIT
INDgaf
2. JENIS AUDIT DAN TUJUANNYA

TERIMAKASIH

INDgaf
3. PROSES AUDIT

3
11/12/2014
INDgaf
#

24
Click to edit Master title style
Click to edit Master text styles
11/12/2014
INDgaf
#

31
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
11/12/2014
INDgaf
#

Click to edit Master subtitle style
11/12/2014
INDgaf
#
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
11/12/2014
INDgaf
#
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
11/12/2014
INDgaf
#
11/12/2014
INDgaf
#

19

1

11

9

8
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
11/12/2014
INDgaf
#
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
11/12/2014
INDgaf
#

11/12/2014
INDgaf
#
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
11/12/2014
INDgaf
#
Second level
Third level
Fourth level
Fifth level
11/12/2014
INDgaf
#

11/12/2014

#

11/12/2014

Second level
Third level
Fourth level
Fifth level

#
Informasi/Laporan dari auditan dan bukti-bukti yang mendukungnya
Input
Evaluasi kesesuaian informasi dengan bukti pendukung dan kriteria penyusunannya
Proses
Laporan Hasil Audit dan memperkuat keyakinan user dalam pengambilan keputusan
Output
merangkum semua permasalahan yang ditemukan dalam suatu daftar permasalahan/temuan
mengkonfirmasikannya kepada pihak auditi untuk mendapatkan tanggapan
pengembangan rekomendasi untuk persetujuan dan komitmen dari menajemen
Fisik
Doukumentasi
Akuntansi
Pernyataan Auditi
Analisis
1
khusus atau spesifik sesuai dengan penugasan audit
2
Langkah kerja harus mengandung instruksi positif
3
menunjukkan langkah-langkah atau prosedur audit mana yang menjadi prioritas
4
fleksibel yang memungkinkan penggunaan inisiatif dan judgment auditor untuk merevisi program audit
5
mendapatkan persetujuan sebelum digunakan, termasuk juga perubahan-perubahannya
Lengkap
Teliti
Relevan dan Ringkas
Jelas dan Sistematis
Rapi
1.Pelaporan
aktivitas menuangkan rangkuman hasil audit kedalam laporan,
dilakukan oleh Ketua Tim Audit,
direviu oleh Supervisor
dan disetujui/ditanda tangani oleh Penanggung Jawab Audit.
2. Tindak Lanjut
auditor melakukan pemantauan dan evaluasi (monitoring dan evaluation) untuk mencapai tujuan adanya perbaikan, penertiban, penyempurnaan dan peningkatan kinerja auditi
Dokumen yang memuat pernyataan tujuan audit dan rencana langkah-langkah audit (biasanya dalam bentuk kalimat perintah) untuk mencapai tujuan audit
PENGERTIAN
Pengujian pengendalian
Pengujian substantif (substative test).
JENIS
Jasa assurance
Penilaian obyektif atas bukti untuk memberikan pendapat atau kesimpulan independen
Jasa Konsultansi
pemberian saran atas permintaan khusus dari klien (para auditi);
tidak memegang tanggung jawab manajemen
1. Persiapan penugasan
2. Audit pendahuluan
3. Pelaksanaan pengujian
4. Penyelesaian penugasan.
5.Pelaporan dan Tindak Lanjut

Observasi
Penghitungan fisik
Penelaahan dokumen
Pengujian perhitungan
Reviu analitis
Konfirmasi
Wawancara
1
langkah-langkah audit dalam rangka pengumpulan dan pengujian bukti-bukti audit
2
Membantu auditor dan pereviu dalam pelaksanaan tugas
3
penghubung antara audit pendahuluan dengan pelaksanaan pengujian di lapangan
4
bersifat dinamis
Berkas Permanen
Berkas Berjalan
Berkas Lampiran
Berkas Khusus
Integrity
Relationship-Building
Partnering
Communications
Teamwork
Diversity
Continuous Learning
PENGERTIAN
pengumpulan difokuskan pada sampel saja yaitu bagian dari populasi (kumpulan yang lengkap dari dokumen yang menjadi obyek penelitian) yang dipilih untuk diteliti.
Metode
Statistical sampling;
Jugmental Sampling;

Bahan pembuktian.
Referensi
Membantu auditor ekstern
Sarana pengendalian mutu
Pendukung laporan audit.
Dokumentasi informasi
Identifikasi dan dokumentasi temuan audit.
Pendukung pembahasan
Media review pengawas
1
pertemuan awal
2
observasi lapangan
3
penelaahan dokumen
4
evaluasi pengendalian internal
5
prosedur analitis
6
penyusunan program audit lanjutan
Tujuan
Audit

Personil

Alokasi
Waktu

1
Penerbitan Surat Tugas
2
pemberitahuan kepada Auditi
3
pengumpulan informasi umum
4
penyusunan rencana penugasan
5
Penyiapan program audit untuk audit Pendahuluan
catatan (dokumentasi) yang dibuat oleh auditor
mengenai bukti-bukti yang dikumpulkan, berbagai teknik dan prosedur audit yang diterapkan,
serta simpulan-simpulan yang dibuat selama melakukan audit

Pasal 67 UU Nomor 19 Tahun 2003 tentang BUMN
Pada setiap BUMN dibentuk satuan pengawasan intern yang merupakan aparat pengawas intern perusahaan
Satuan pengawasan dipimpin oleh seorang kepala yang bertanggung jawab kepada direktur utama.
Pasal 68
Atas permintaan tertulis Komisaris/Dewan Pengawas, Direksi memberikan keterangan hasil pemeriksaan atau hasil pelaksanaan tugas satuan pengawasan intern.
Pasal 69
Direksi wajib memperhatikan dan segera mengambil langkah angkah yang diperlukan atas segala sesuatu yang dikemukakan dalam setiap laporan hasil pemeriksaan yang dibuat oleh satuan pengawasan intern.
Prosedur Audit
Urutan langkah yang ditempuh oleh auditor dalam rangka memperoleh bukti
Teknik Audit
cara yang harus dilakukan untuk memperoleh bukti audit
Audit Keuangan
Audit Operasional
Audit Lainnya
1
Gambaran Umum Auditor Internal
2
Jenis Audit dan Tujuaannya
3
Proses Audit
4
Bukti Audit, Pembuktian dan Pengujian
5
Program Audit
6
Kertas Kerja Audit
Pemilik
Auditor
Kerahasiaan
Auditi dan Pihak Ketiga
Menetapkan rencana yang sistematis
dasar untuk pembagian tugas
alat untuk mengendalikan dan mengevaluasi kemajuan pekerjaan audit
Membantu melatih para anggota tim audit yang belum berpengalaman
Menyediakan informasi bagi auditor berikutnya mengenai audit yang telah dilaksanakan

dasar dasar audit

Recommend Documents