NIA 510
1. La norma norma internacio internacional nal de auditoría auditoría 510 presen presenta: ta: a) Las responsabilidades responsabil idades del auditor con relación a la revisión de los saldos iniciales en los trabajos iniciales de auditoría, incluyendo contingencias y compromisos. b) Las responsabi responsabilidade lidadess del auditor sobre los estados estados fnanciero fnancieross anteriores y el dictamen del auditor predecesor. c) Las responsabi responsabilidade lidadess del auditor respecto respecto a los estados estados fnanciero fnancieross actuales, y si las políticas contables se an aplicado apropiadamente. !. "uditor "uditor de otra frma frma de auditoría, auditoría, #ue auditó auditó los estados estados fnancier fnancieros os de una entidad en el período anterior y #ue a sido sustituido por el auditor actual: a) "uditor "udit or $redecesor $redece sor b) "udi "udito torr %&ter %&terno no c) "udi "udito torr $riv $rivad ado o '. (i los estados estados fnancieros fnancieros del periodo periodo anterior anterior ueron ueron auditados auditados por un auditor predecesor y *ste e&presó una opinión modifcada, el auditor a uditor actual evaluar+: a) %videncia %videncia de auditoría auditoría sufciente sufciente y adecuada adecuada sobre sobre si, en los estados fnancieros del periodo actual, se an aplicado de manera congruente las políticas contables. b) %l eecto #ue la cuestión #ue originó origi nó la modifcación tiene en la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados fnancieros del periodo actual, de conormidad con la -" '15 c) (i e&presar+ e&presar+ una opinión opinión con salvedades salvedades o una opinión opinión desavorable, desavorable, segn corresponda, de conormidad con la -" /05. . onorme onorme al apartado 2$roce 2$rocedimi dimientos entos de auditoría3, auditoría3, si la conclusión conclusión del auditor es #ue e&isten errores errores signifcativos en los estados fnancieros actuales, el auditor debe: a) 4eejar eejar *sta conclusión conclusión en una opinión opinión con detalles detalles de lo obtenido obtenido b) omunicarlo omunica rlo al nivel apropiado apropiad o de la administración administra ción y a los encargados encargad os del gobierno corporativo c) -mplement -mplementar ar procedimien procedimientos tos de auditoría auditoría adicionales adicionales y evaluar las implicaciones sobre los estados fnancieros 5. Los saldos saldos de apertur apertura a tambi*n tambi*n podrían podrían incluir: incluir: a) -ncorrecciones -ncorrecciones #ue aecten de orma material material a los estados fnancieros del periodo actual mediante comentarios b) "#uellos "#uellos saldos saldos #ue se podrían podrían dar posterior posteriorment mente e
c) "#uellas cuestiones #ue e&istían al inicio del periodo y #ue re#uieren revelación de inormación, como, por ejemplo las contingencias y los compromisos. 6. %l auditor obtendr+ evidencia de auditoría sufciente y adecuada sobre si, en los estados fnancieros del periodo actual, se an aplicado de manera congruente las: a) Las políticas contables reejadas en los saldos de apertura b) 7eterminaciones de inormación relevante en relación con los saldos de apertura, incluida la inormación revelada. c) 4eglas establecidas para la elaboración de las mismas /. a) b) c)
La -" 510 es: 89%(4%; 7% "97-;4<" 7;98%"-= 7% "97-;4<" %"4>;( ---"L%( 7% "97-;4<" ? ("L7;( 7% "$%494"
@. 9n encargo de auditoría inicial es a#uel en el #ue: a) Los estados fnancieros correspondientes al período anterior ueron auditados b) Los estados fnancieros correspondientes al período anterior no ueron opinados por un auditor e&terno c) Los estados fnancieros correspondientes al período anterior no ueron auditados A. (aldos #ue se corresponden con los saldos al cierra del período anterior y reejan los eectos tantos de las transacciones y ecos de períodos anteriores: a) (aldos de apertura b) (aldos diarios c) (aldos diversos 10. "Bo en #ue entro en vigor la -" 510: a) !006 b) !010 c) !00A NIA 520
1. %sta -" trata de la responsabilidad #ue tiene el auditor de aplicar procedimientos analíticos: a) -" '50 b) -" 60 c) -" 5!0 !. Los procedimientos analíticos le acilitan al auditor a:
a) "lcanCar una conclusión global sobre los estados fnancieros. b) onocer los cambios de la empresa. c) orregir los errores de la empresa. '. $ara eectos de la -" 5!0, el t*rmino 2$rocedimientos analíticos3 signifca: a) $rocedimientos contables de la inormación fnanciera. b) %valuación de inormación fnanciera realiCadas mediante el an+lisis de las relaciones plausibles entre datos fnancieros y no fnancieros. c) $asos a seguir para conocer la inormación fnanciera y no fnanciera de la empresa. . 9no de los objetivos del auditor con respecto a la -" 5!0 es: a) La comunicación entre los responsables de la auditoria. b) La responsabilidad de corregir los estados fnancieros. c) La obtención de evidencia de auditoria relevante y fable mediante la utiliCación de procedimientos analíticos sustantivos. 5. %l auditor debe diseBar y aplicar los procedimientos analíticos en una eca cercana: a) "l inicio de la auditoria. b) " los 10 días despu*s del inicio de la auditoría. c) " la fnaliCación de la auditoría. 6. Du+les son las etapas undamentales del muestreo estadísticoE a) 7iseBo, selección y evaluación de la muestra b) -nvestigación, observación y c+lculo de la muestra c) 7iseBo, -nvestigación y evaluación de la muestra /. %s el porcentaje de error #ue el auditor considera #ue encontrar+ como resultado de una prueba a) asa de error real b) asa de error esperada c) asa de error raConable @. %s una de las t*cnicas comunes de selección de muestras a) "n+lisis de la muestra b) ertifcación c) 8uestreo por intervalos NIA 530
1. "plicación de los procedimientos de auditoria a un porcentaje inerior a 100F de los elementos de una población relevante para la auditoria, de orma #ue todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas: a) 8uestreo estadístico b) 8uestreo de auditoria c) 9nidad de muestreo !. %s el objetivo principal del auditor al utiliCar el muestreo de auditoria: a) $roporcionar orientaciones sobre los medios de los #ue dispone el auditor para la selección de elementos a comprobar b) (eleccionar la muestra de auditoria, realiCar pruebas de controles y detalle y evaluar los resultados de la muestra c) $roporcionar una base raConable a partir de la cual alcanCar conclusiones sobre la población de la #ue se selecciona la muestra '. 4iesgo de #ue la conclusión del auditor basada en una muestra pueda dierir de la #ue obtendría aplicando el mismo procedimiento de auditoria a toda la población: a) 4iego de muestreo b) 4iesgo de auditoria c) 4iesgo ajeno al muestreo . "l diseBar la muestra de auditoria, el auditor: a) 7eterminar+ un tamaBo de muestra sufciente para reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo b) (eleccionara los elementos de la muestra de orma #ue todas las unidades de muestreo de la población tengan posibilidad de ser seleccionada c) endr+ en cuenta el objetivo del procedimiento de auditoria y las características de la población de la #ue se e&traer+ la muestra 5. (i el procedimiento de auditoria no es aplicable al elemento seleccionado, el auditor aplicara: a) $rocedimientos adecuados al objetivo b) $rocedimiento a un elemento de sustitución c) $rocedimientos alternativos adecuados 6. %l auditor e&trapolara las incorrecciones encontradas en la muestra a la población, en el caso de:
a) $ruebas de detalle b) $ruebas de control c) inguna de las anteriores /. (e puede determinar mediante la aplicación de una ormula estadística o mediante la aplicación del juicio proesional: a) 4iesgo de muestreo b) amaBo de la muestra c) ipo de muestreo @. %n el caso del muestreo estadístico, los elementos de la muestra se seleccionan de modo #ue: a) engan características típicas de la población b) (ean aleatorias c) ada unidad de muestreo tenga una probabilidad conocida de ser seleccionada A. 9n ejemplo de situación en la #ue el auditor no puede aplicar los procedimientos de auditoria diseBados a un elemento seleccionado es: a) uando se a perdido la documentación relativa a dico elemento b) %l e&amen de los cobros posteriores junto con evidencia de su procedencia c) 9na prueba para la obtención de evidencia sobre la autoriCación de pagos NIA 540
1G. Du+l es el objetivo de la medición de las estimaciones contablesE %l objetivo de la medición de las estimaciones contables puede variar en unción del marco de inormación fnanciera aplicable y de la partida fnanciera sobre la #ue se inorma !.G D%n #ue aecta el grado de incertidumbre en la estimaciónE "ecta, a su veC, el sesgo de incorrección material en las estimaciones contables, incluida la susceptibilidad a un sesgo de la dirección, intencionada o no. '.G D" #u* se refere con desenlace de una estimación contableE %s el importe resultante de la resolución fnal de las transacciones, ecos o condiciones en #ue se basa la estimación contable. .G D#ue evaluar+ el auditor con la evidencia de auditoria obtenidaE
%valuar+ si las estimaciones contables contenidas en los estados fnancieros son raConables o si contienen incorrecciones. 5.G alta de neutralidad de la dirección en la preparación de la inormación: (esgo de la dirección 6.G antidad o rango de cantidades, respectivamente, derivadas de la evidencia de auditoria obtenida para utiliCar en la evaluación de una estimación puntual realiCada por la dirección %stimación puntual /.G D7e #ui*n obtendr+ el auditor las maniestaciones escritasE 7e la dirección, y cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad @.G DHu* incluir+ el auditor en la documentaciónE La base de conclusiones alcanCadas por el auditor sobre la raConabilidad de las estimaciones contables #ue den lugar a riegos signifcativos. NIA 550
1. %sta -" trata de las responsabilidades #ue tiene el auditor en lo #ue respecta a las relaciones y transacciones con partes vinculadas en una auditoria de estados fnancieros a) -" 5!0 b) -" 05 c) -" 550 !. $ueden resultar inefcaces para identifcar o resumir las transacciones y saldos pendientes e&istentes entre una entidad y las partes vinculadas: a) Los sistemas de inormación b) Las transacciones c) Los sistemas de operación '. Du+l es el objetivo del auditor respecto a la -" 550E La obtención de conocimiento sufciente de las relaciones y transacciones realiCadas con las partes vinculadas . %s una transacción realiCada entre partes interesadas, no vinculadas y #ue actan de orma independiente entre sí y persiguiendo cada una sus propios intereses. a) ransacción realiCada en condiciones de independencia mutua b) ransacción simple c) ransacción vinculada
5. (i el auditor identifca la e&istencia de transacciones signifcativas ajenas al curso normal de los negocios, indagara ante la dirección sobre: a) La naturaleCa de dicas transacciones y la posibilidad de #ue participaran en ella partes vinculadas. b) La posibilidad de #ue los estados fnancieros contengan una incorrección material c) La identidad de las partes no vinculadas a la entidad 6.D%n #u* caso, el auditor obtendr+ maniestaciones escritas de la direcciónE %n el caso de #ue la inormación fnanciera aplicable estableCca re#uerimientos sobre las partes vinculadas. /. DHu* incluir+ el auditor en la documentación de "uditoría de la -" 550E Los nombres de las partes vinculadas identifcadas y la naturaleCa de las relaciones con las partes vinculadas @. (on pruebas #ue se aplican a los saldos de las cuentas, con la fnalidad de evaluarlas y llegar a una conclusión de las mismas a) $rueba de umplimiento b) $rueba de detalle c) $rueba sustantiva A. (on cedulas o documentos en donde el contador pblico registra los datos e inormación #ue a obtenido en el desarrollo de la auditoria. a) $apeles de trabajo b) 8aniestaciones escritas c) 7ocumentación
