Contabilidad iacc Control6

Estado de flujo de efectivo Romina Flores Fuenzalida Introducción a la contabilidad Instituto IACC

Instrucciones: 1.- En sus labores de analista contable, usted debe explicar a todas las áreas de la compañía en la que trabaja, de qué se trata el informe financiero estado de flujo de efectivo (EFE); para cumplir con esto, usted debe mencionar ejemplos de tipos de actividades de inversión y de financiamiento que integran el EFE. Adicionalmente, explique por qué estas se consideran flujo de efectivo. Para comenzar primero hablaremos que es el Estado de flujo de efectivo (EFE) Estado de flujo de efectivo (EFE): podemos decir que es el estado financiero básico de una empresa, la cual tiene como misión muestra los cambios en la situación financiera a través del efectivo y equivalente de efectivo de la empresa, de acuerdo con los Principios de Contabilidad, mediante las Normas Internacionales de Contabilidad El objetivo de realizar un estado de flujos de efectivo es informar los ingresos y las salidas de dinero, ya sean efectivo u otro medio según actividades de operación, financiación e inversión, La idea es que los ingresos superen los egresos, para así poder mantener un negocio. El Estado de flujo efectivo, permite que la empresa sepa lo que sucede financieramente en la empresa, también permite sintetizar la información de las actividades financieras en un período determinado. El estado de flujo de efectivo permite controlar el negocio, el capital y los futuros proyectos. Los Flujos de efectivo por actividades de inversión son los pagos que tienen su origen en la adquisición de activos no corrientes, tales como inmovilizados intangibles, materiales, inversiones inmobiliarias o inversiones financieras, así como los cobros procedentes de su enajenación o su amortización al vencimiento y los Flujos de efectivo por actividades de financiación comprenden los cobros procedentes de la adquisición por terceros de títulosvalores emitidos por la empresa o de recursos concedidos por entidades financieras o terceros, en forma de préstamos u otros instrumentos de financiación, así como los pagos realizados por amortización o devolución de las cantidades por ellos aportadas.

Ejemplo de Estados de Flujo de Efectivo Efectivo inicial a 01.01.15 A) FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN 1. Resultado del ejercicio

5.500 1.500 1.920

2. Ajustes del resultado + Amortizaciones + Correcciones - Subvenciones - Beneficios inmovilizado +Acciones Total 3. Cambios en el capital circulante + Proveedores - Clientes

100 40 -30 -50 20 2.000

500 -1.000

Total

-500

B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 1. Pagos por inversiones 2. Cobros por desinversiones Total

850 -200 1.050 850

C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio Venta de acciones Devolución y amortización de deudas Pago de préstamo Financiación ajena Préstamo Total Efectivo final a 31.12.15 Saldo inicial Actividades de explotación Actividades de inversión Actividades de financiación

460 60 -100 500 460 8.310 5.500 1.500 850 460

2.180

Bibliografía IACC (2014). Estado de flujo de efectivo. Contabilidad. Semana 6.