UNIVERSIDAD SAN MARTIN DE PORRES PRACTICAS NIC 2 EXISTENCIAS ( PARTE 1 ) PROFESOR: DR. PASCUAL AYALA ZAVALA
Ejercicio 1 1.- Se compra mercaderías por S/. 60,000 mas IGV al crédito según factura Nº 440-434300 nos descuentan el 10 % por el volumen de las compras efectuadas 2.- Según Factura Nº 20000 20000 se paga S/. 7,000 mas IGV por el transporte de las mercaderías 3.- De acuerdo a la Factura Nº 344421 se paga S/. S/. 5,000 mas IGV por el aseguramiento de las mercaderías transportadas 4.- Se paga honorarios a un técnico por la verificación de la mercadería comprada por S/. S/. 4,000 se le descuenta 10 % por impuesto a la renta
Ejercicio 2 1.- Se compra mercaderías por S/. 45,000 mas IGV al crédito según factura Nº 221-12234 nos cobran intereses por el 5 % 2.- Según Factura Nº 421111 421111 se paga S/. 2,500 mas IGV por por el transporte de las mercaderías 3.- Con factura Nº 881200 se paga paga S/. 1,500 mas IGV por honorarios de un ingeniero por el acondicionamiento de la mercadería comprada 4.- Se cancelan cancelan las deudas por la compra compra de las mercaderías mercaderías con giro de cheque. cheque.
Ejercicio 3 1.- Se compran mercaderías por S/. S/. 120,000 exonerados exonerados del IGV al crédito con un descuento del 8 % 2.- Según Factura Nº 001 - 332231 se paga S/. S/. 3,150 mas IGV por el transporte de las mercaderías 3.- Se paga honorarios a un técnico por la verificación de la mercadería comprada por S/. S/. 6,500 se le descuenta 10 % por impuesto a la renta 4.- Se cancelan cancelan las deudas por la compra compra de las mercaderías mercaderías con giro de cheque. cheque. con un descuento del 10 %
Ejercicio 4 1.- Se compran mercaderías por S/. S/. 870,000 mas IGV al crédito con un descuento del 8 % no tiene derecho a crédito fiscal. 2.- Según Factura Nº 320001 320001 se paga S/. 4,300 exonerado del IGV por el transporte de las mercaderías 3.- Con factura Nº 567000 se paga paga S/. 2,200 mas IGV por honorarios de un ingeniero por el acondicionamiento de la mercadería comprada 4.- Se cancelan cancelan las deudas por la compra compra de las mercaderías mercaderías con giro de cheque. cheque.
Ejercicio 5 1.- Se compra mercaderías por S/. 135,000 mas IGV al crédito según factura Nº 442-0034 nos cobran intereses por el 10 % 2.- Según Factura Nº 332220 332220 se paga S/. 8,500 mas IGV por por el transporte de las mercaderías 3.- Con factura Nº 81200 se paga paga S/. 4,500 mas IGV por honorarios de un ingeniero por el acondicionamiento de la mercadería comprada 4.- Se cancelan cancelan las deudas por la compra compra de las mercaderías mercaderías con giro de cheque, cheque, con un descuento del 5 %
Ejercicio 6 1.- Se compran mercaderías por S/. S/. 250,000 exonerados exonerados del IGV al crédito con un descuento del 10 % 3.- Se paga honorarios a un técnico por la verificación de la mercadería comprada por S/. S/. 7,500 se le descuenta 10 % por impuesto a la renta 2.- Según Factura Nº 001 - 332231 se paga S/. S/. 5,250 mas IGV por el transporte de las mercaderías 4.- Se cancelan cancelan las deudas por la compra compra de las mercaderías mercaderías con giro de cheque. cheque. con un descuento del 6 %
PRACTICAS NIC 2 EXISTENCIAS ( PARTE 1 ) DESARROLLO DEL EJERCICIO 1 OPERACIÓN 1,- Compra de mercaderías -------------------------------- 1 ----------------------------------------
60 COMPRAS
54,000.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR
9,720.00
401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
63,720.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por la compra de mercaderías mas IGV. Con descuento de acuerdo a lo siguiente: Valor de compra 10 % Descuento Valor Neto 18 % IGV. Precio
60,000.00 (6,000.00) 54,000.00 9,720.00 63,720.00
-------------------------------- 2 ----------------------------------------
20 MERCADERIAS
54,000.00
201 Mercaderías Manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
54,000.00
611 Mercaderías Asiento por destino por las mercaderías
OPERACIÓN 2.- Pago de transportes de las mercaderías -------------------------------- 3 ----------------------------------------
60 COMPRAS
7,000.00
609 Gastos vinculados con las compras 609.11 Transportes
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR
1,260.00
401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
8,260.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el pago de transportes mas IGV. -------------------------------- 4 ----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
8,260.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelación de los transportes
8,260.00
-------------------------------- 5 ----------------------------------------
20 MERCADERIAS
7,000.00
201 Mercaderías Manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
7,000.00
611 Mercaderías Por el destino de los gastos de transportes al costo de las mercaderías
OPERACIÓN 3.- Pago de los seguros de las mercaderías -------------------------------- 6 ----------------------------------------
60 COMPRAS
5,000.00
609 Gastos vinculados con las compras 609.12 Seguros
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR
900.00
401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
5,900.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el gasto de seguros de las mercaderías -------------------------------- 7 ----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
5,900.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
5,900.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelación de los seguros -------------------------------- 8 ----------------------------------------
20 MERCADERIAS
5,000.00
201 Mercaderías Manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
5,000.00
611 Mercaderías Por el destino de los gastos de los seguros al costo de las mercaderías
OPERACIÓN 4.- Pago por gastos de honorarios con descuento 10 % I.R. -------------------------------- 9 ----------------------------------------
60 COMPRAS
4,000.00
609 Gastos vinculados con las compras 609.19 Otros vinculados con las compras de merc.
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR
400.00
401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la renta
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el gasto de honorarios a un técnico por la verificación de las mercaderías, con un descuento del 10 %
3,600.00
-------------------------------- 10 ----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
3,600.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR
400.00
401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
4,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelación de los honorarios y el descuento -------------------------------- 5 ----------------------------------------
20 MERCADERIAS
4,000.00
201 Mercaderías Manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 611 Mercaderías Por el destino de los gastos de pago al técnico cargado al costo de las mercaderías
4,000.00
UNIVERSIDAD SAN MARTIN DE PORRES PRACTICAS NIC 2 EXISTENCIAS ( PARTE 2 ) PROFESOR DR. PASCUAL AYALA ZAVALA
Ejercicio 1 Costo de adquisición 1.- Se compra mercaderías por S/. 80,500 mas IGV. Con un descuento del 10 % por el volumen de compras 2.- Se paga transporte de las mercaderías por S/. 7,900 mas IGV. 3.- Se paga seguros por las mercaderías adquiridas S/. 6,500 mas IGV.
Otros gastos 4.- Se han efectuado gastos por teléfonos por S/, 4,600 mas IGV, se distribuye el Gasto en 50 % para Administración y 50 % para Ventas 5.- Se han pagado Alquileres por S/. 6,000 se distribuye el gato en 70% para para administración y 30 % para ventas 6.- Se venden el 50 % de las mercaderías ganando 50,000 mas IGV.
Ejercicio 2 Costo de adquisición 1.- Se compra mercaderías por S/. 45,000 al crédito mas IGV. Nos cobran un interés del 5 % por recargos.mas IGV. 2.- Se pagan por el transporte de las mercaderías S/. 2,500 mas IGV.
Otros gastos 3.- Se han efectuado gastos por alquileres por 4,000, se distribuyen en 50 % para administración y 50 % para ventas 4.- Se han pagado gastos de energía eléctrica por S/. 3,500 mas IGV no tiene derecho al crédito fiscal, se distribuyendo el gasto en 50% para administración y 50 % para ventas 5.- Se vende todas las mercaderías por S/. 70,000 mas IGV. Con un descuento del 10 %
Ejercicio 3 Costo de adquisición 1.- Se compran mercaderías por S/. 120,000 al crédito mas IGV., nos cobran intereses del 8 % por recargos mas IGV. 2.- Se pagan por el transportes de las mercaderías por S/. 12,300 mas IGV. 3.- Se pagan seguros por S/. 10,1000 mas IGV. 4.- Se pagan honorarios por S/. 6,000 por el acondicionamiento de las mercaderías
Otros gastos 5.- Se pagan gastos de publicidad por S/. 5,800 mas IGV. Distribuyendo el gasto en 100 % para ventas 6.- Se pagan sueldos de dos empleados por S/. 2,000 mas cuotas patronales y descuentos de ley se distribuye el gasto en 60 % para administración y 40 % para ventas. 7.- Se pagan gastos por el transporte de las mercaderías por S/. 2,500 mas IGV. se distribuye el 40 % para administración y 60 % para ventas 8.- Se vende el 90 % de las mercaderías ganando S/. 20,000 mas IGV.
Ejercicio 4 Costo de adquisición 1.- Se compran mercaderías por S/. 70,600 al contado, con un descuento del 5 % por pronto pago mas IGV. 2.- Se pagan por el transporte de las mercaderías por S/. 8,600 mas IGV. 3.- Se pagan seguros del transporte por S/. 3,400 mas IGV.no tiene derecho al crédito fiscal.
Otros gastos 4.- Se pagan transportes de muebles por S/. 10,000 mas IGV no tiene derecho a crédito fiscal, se distribuye el 50 % para administración y 50 % para ventas 5.- Se pagan sueldos de dos empleados por S/. 5,200 mas cuotas patronales y descuentos de ley se distribuye en 50 % para administración y 50 % para ventas. 6.- Se vende todas las mercaderías ganando S/. 15,000 mas IGV.
PRACTICAS NIC 2 EXISTENCIAS ( PARTE 2 ) DESARROLLO DEL EJERCICIO 1 OPERACIÓN 1,- Compra de mercaderías -------------------------------- 1 ----------------------------------------
60 COMPRAS
72,450.00
601 Mercaderías
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR
13,041.00
401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
85,491.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por la compra de mercaderías mas IGV. Con descuento de acuerdo a lo siguiente: Valor de compra 10 % Descuento Valor Neto 18 % IGV. Precio
80,500.00 (8,050.00) 72,450.00 13,041.00 85,491.00
-------------------------------- 2 ----------------------------------------
20 MERCADERIAS
72,450.00
201 Mercaderías Manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
72,450.00
611 Mercaderías Asiento por destino por las mercaderías
OPERACIÓN 2.- Pago de transportes de las mercaderías -------------------------------- 3 ----------------------------------------
60 COMPRAS
7,900.00
609 Gastos vinculados con las compras 609.11 Transportes
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR
1,422.00
401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
9,322.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el pago de transportes mas IGV. -------------------------------- 4 ----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
9,322.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelación de los transportes
9,322.00
-------------------------------- 5 ----------------------------------------
20 MERCADERIAS
7,900.00
201 Mercaderías Manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
7,900.00
611 Mercaderías Por el destino de los gastos de transportes al costo de las mercaderías
OPERACIÓN 3.- Pago de los seguros de las mercaderías -------------------------------- 3 ----------------------------------------
60 COMPRAS
6,500.00
609 Gastos vinculados con las compras 609.12 Seguros
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR
1,170.00
401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
7,670.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el pago de los seguros mas IGV. -------------------------------- 4 ----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
7,670.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
7,670.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelación de los seguros -------------------------------- 5 ----------------------------------------
20 MERCADERIAS
6,500.00
201 Mercaderías Manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6,500.00
611 Mercaderías Por el destino de los gastos de los seguros al costo de las mercaderías
OPERACIÓN 4.- Pago por gastos de teléfonos -------------------------------- 6 ----------------------------------------
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
4,600.00
636 Servicios básicos 6364 Teléfonos
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR
828.00
401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por los gastos por teléfonos mas IGV.
5,428.00
-------------------------------- 7 ----------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,300.00 95 GASTOS DE VENTAS 2,300.00 79 CARGAS IMPUTABLE A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
4,600.00
Por el destino de los gastos por teléfonos -------------------------------- 8 ----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
5,428.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
5,428.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelación e los servicios de teléfonos
OPERACIÓN 5.- Pago por alquileres. -------------------------------- 9 ----------------------------------------
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6,000.00
635 Alquileres 6352 Edificaciones
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
6,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por los gastos por alquileres -------------------------------- 10 ----------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,200.00 95 GASTOS DE VENTAS 1,800.00 79 CARGAS IMPUTABLE A LA CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
6,000.00
Por el destino de los gastos por alquileres -------------------------------- 11 ----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
6,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
6,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelación e los servicios de alquileres
OPERACIÓN 6.- Por la venta de mercaderías -------------------------------- 12 ----------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
110,241.50
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por Cobrar
70 VENTAS
93,425.00
701 Mercaderías 7011 Mercaderías manufacturadas
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas Por la venta de mercaderias con un descuento del
16,816.50
COSTO TOTAL Valor de compra Menos: Descuento 10 % Costo de Adquisición Transportes Seguros Costo de Adquisición
80,500.00 (8,050.00) 72,450.00 7,900.00 6,500.00 86,850.00
Gastos de Administración Gastos de Ventas
6,500.00 4,100.00 97,450.00
Gastos de operación
97,450.00
Se vende el 50 % Ganando Precio de Venta
43,425.00 50,000.00 93,425.00
-------------------------------- 13 ----------------------------------------
69 COSTO DE VENTAS
43,425.00
691 Mercaderías
20 MERCADERIAS
43,425.00
201 Mercaderías Manufacturadas Por el costo de las mercaderías vendidas 50 % de S/. 86,850
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS VENTAS Costo de Ventas Utilidad de Operación Gastos de Administración Gastos de Ventas Utilidad
93,425.00 (43,425.00) 50,000.00 (6,500.00) (4,100.00) 39,400.00
OPERACIÓN 1,- Compra de mercaderías 2.1
-------------------------------- 1 ---------------------------------------60 COMPRAS 45,000.00 601 Mercaderías 67 GASTOS FINANCIEROS 2,250.00 671 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR P 8,505.00 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
55,755.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por la compra de mercaderías mas IGV. Con descuento de acuerdo a lo siguiente: Valor de compra 5 % Recargo Valor Neto 18 % IGV. Precio
45,000.00 2,250.00 47,250.00 8,505.00 55,755.00
-------------------------------- 2 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 45,000.00 201 Mercaderías Manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
45,000.00
611 Mercaderías Asiento por destino por las mercaderías
OPERACIÓN 2.- Pago de transportes de las mercaderías 2.2
-------------------------------- 3 ---------------------------------------60 COMPRAS 2,500.00 609 Gastos vinculados con las compras 609.11 Transportes 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR P 450.00 401 Gobierno Central 4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
2,950.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el pago de transportes mas IGV. -------------------------------- 4 ----------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
2,950.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelación de los transportes -------------------------------- 5 ---------------------------------------20 MERCADERIAS 2,500.00 201 Mercaderías Manufacturadas
2,950.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
2,500.00
611 Mercaderías Por el destino de los gastos de transportes al costo de las mercaderías
OPERACIÓN 3.- Pago de los seguros de las mercaderías -------------------------------- 3 ---------------------------------------2.3 63 GASTOS POR SERVIC. DE TERCEROS 4,000.00 635 Alquileres
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el gasto por alquileres -------------------------------- 4 ---------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,000.00 95 GASTOS DE VENTAS 2,000.00
79 CARGAS IMPUTABLE A LA CTA COSTOS
4,000.00
Destino de los gastos por alquileres -------------------------------- 5 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 4,000.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
4,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera -------------------------------- 6 ---------------------------------------2.4 63 GASTOS POR SERVIC. DE TERCEROS 3,500.00 636 Servicios basico 64 GASTOS POR TRIBUTOS 630.00 641 IGV.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4,130.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar Por el gasto de energia electrica -------------------------------- 4 ---------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,065.00 95 GASTOS DE VENTAS 2,065.00
79 CARGAS IMPUTABLE A LA CTA COSTOS
4,130.00
Destino de los gastos por alquileres -------------------------------- 5 ---------------------------------------42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 4,130.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
4,130.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiera Por la cancelacion de los gastos de energia -------------------------------- 6 ---------------------------------------2.5 12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. - TER 74,340.00 121
70 VENTAS
63,000.00
701
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y ..POR PAGAR 401 Gobierno Central
11,340.00
4011 Impuesto general a las ventas Por el ingreso por la venta de mercaderias -------------------------------- 7 ---------------------------------------69 COSTO DE VENTAS 47,500.00 691 20 MERCADERIAS 201 Por el costo de la mercaderia vendida
47,500.00
