Compendio de Auditoría - Antonio Juan Lattuca

Compendio de Auditoría Antonio Juan Lattuca

ÍNDICE

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Agradecimientos

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Prefacio

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Prólogo

23 25 28 31 37 43 62

65 67 68 85 86 108

111 113 127 140 143 145 148

Capítulo 1 La auditoría externa de estados contables 1. Necesidad de información contable útil 2. Un poco de historia 3. La auditoría externa de estados contables 4. Otros tipos de auditoría 5. Elementos de la auditoría externa de estados contables Cuestionario de repaso

Capítulo 2 El informe breve del auditor 1. Concepto 2. Contenido 3. Forma de presentación Apéndice Cuestionario de repaso

Capítulo 3 Independencia y responsabilidad del auditor 1. La condición básica para el ejercicio de la auditoría 2. Responsabilidad del auditor 3. Responsabilidad civil 4. Responsabilidad profesional 5. El desempeño del auditor externo frente a los actos ilícitos que afectan a los estados contables Cuestionario de repaso Índice / 9

Capítulo 4 151 El proceso de la auditoría 153 154 161 164 165 168 178

1. Introducción 2. Los ciclos de negocios y su impacto en los estados contables 3. Afirmaciones de los estados contables y errores potenciales 4. Objetivos de la auditoría 5. Algunos conceptos básicos para entender el proceso de la auditoría 6. Evolución del proceso de la auditoría Cuestionario de repaso

Capítulo 5 181 Elementos de juicio y documentación del trabajo 183 187 191 200

1. Elementos de juicio de auditoría 2. Obtención de los elementos de juicio 3. Papeles de trabajo Cuestionario de repaso

Capítulo 6 201 Estructura del control interno 203 203 206 206 226 227

1. Introducción 2. Control interno y auditoría 3. Objetivos de control de los ciclos de negocios 4. Componentes del control interno 5. Limitaciones de la estructura de control interno Cuestionario de repaso

Capítulo 7 229 Actividades previas al trabajo 231 232 232 235 236 236 240

1. Actividades previas al trabajo 2. Evaluación del riesgo de auditoría 3. Identificación de los factores de riesgo 4. Evaluación del riesgo de auditoría 5. Respuesta de auditoría al riesgo mayor que el normal en caso de aceptación 6. Convenio de auditoría 7. Cuestiones éticas relacionadas con la aceptación de un cliente

10 / Compendio de Auditoría

241 242

243 245 246 251 252 267 269 276 279

281 284 291 308 320 330 331 334 337

339 341 341 342 353 355 356 363

8. Documentación Cuestionario de repaso

Capítulo 8 Planeamiento preliminar 1. Pasos del planeamiento preliminar 2. Obtención de un conocimiento apropiado del ente 3. Comprensión del ambiente de control 4. Comprensión del proceso contable y del uso de las computadoras 5. Realización de procedimientos analíticos preliminares 6. Determinación de la importancia relativa planeada 7. Documentación Cuestionario de repaso

Capítulo 9 Desarrollo del planeamiento 1. Evaluación del riesgo de error para cada cuenta y tipo de error potencial 2. Planeamiento del enfoque o estrategia de la auditoría 3. Planeamiento de pruebas de controles 4. Planeamiento de pruebas sustantivas 5. Auditoría de estimaciones contables 6. Preparación y comunicación del memorando de planeamiento 7. Documentación del planeamiento Cuestionario de repaso Capítulo 10 Ejecución de pruebas de controles 1. Propósito 2. Diseño de las pruebas de controles 3. Técnicas utilizadas para la ejecución de pruebas de controles 4. Resumen de los resultados de las pruebas de controles y sus efectos en las pruebas sustantivas 5. Documentación Apéndice Cuestionario de repaso Índice / 11

Capítulo 11 365 Evaluación de controles en los ciclos de negocios 367 369 380 387 401 407 418 429

431 433 434 446 457 465 483

1. Introducción 2. Ciclo de erogaciones 3. Ciclo de bienes de uso 4. Ciclo de bienes de cambio 5. Ciclo de remuneraciones y cargas sociales 6. Ciclo de ventas y cuentas por cobrar 7. Ciclo de tesorería Cuestionario de repaso

Capítulo 12 Ejecución de pruebas sustantivas 1. Introducción 2. Procedimientos analíticos sustantivos 3. Ejecución de pruebas de detalle 4. Evaluación de los resultados de las pruebas sustantivas Apéndice Cuestionario de repaso

Capítulo 13 485 Pruebas sustantivas aplicadas a las cuentas 487 487 490 520 537

1. Programas de pruebas sustantivas 2. Elementos que deben completarse antes de la ejecución de las pruebas 3. Procedimientos de auditoría por rubros Apéndice Cuestionario de repaso

Capítulo 14 541 Los trabajos finales del auditor 543 544 547 553 555

1. Los trabajos finales del auditor 2. Revisión de hechos posteriores 3. Obtención de la carta de representación de la gerencia 4. Revisión de la exposición de los estados contables 5. Elaboración del memorando resumen de la auditoría

12 / Compendio de Auditoría

556 557 558 565

567 569 569 571 573 575 579 580 584 600

603 605 605 607 612 613 616 616 632

6. Revisión final de los papeles de trabajo 7. Emisión del informe breve sobre los estados contables 8. Emisión del informe sobre controles o la carta de recomendaciones Cuestionario de repaso

Capítulo 15 Otro trabajos e informes del auditor 1. Introducción 2. El informe extenso 3. El informe de revisión limitada 4. Certificaciones 5. Informes especiales 6. Informe que resulta de aplicar procedimientos convenidos 7. Informe que resulta de una auditoría de estados proyectados Apéndice Cuestionario de repaso

Capítulo 16 Sindicatura de sociedades y auditoría externa 1. Sindicatura y auditoría 2. Carácter y naturaleza de la función de sindicatura 3. Algunas disposiciones legales y profesionales aplicables a la sindicatura 4. Responsabilidad 5. Programa de trabajo de la sindicatura 6. Modalidad de ejecución de las tareas 7. Modelos de informes y cartas Cuestionario de repaso

Índice / 13