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"#$%&'( )$ '* +(',-./0 )$ ,0* &12-3.-* -(03*4'$ Por Ma. Magdalena Arredondo

Ya has analizado varios temas a lo largo del curso, ahora imagina que eres el encargado de registrar la contabilidad de un negocio que acaba de formarse. Verás paso a paso, el registro de la información de una entidad.

Paso 1. Lee el planteamiento. En la siguiente pantalla se encuentra el catálogo de cuentas al que se refiere. 1. El 1º de mayo de 2012 con la aportación total de los socios por $300,000, se abrió una cuenta de cheques empresarial en BBV-Bancomer, a nombre de la empresa. 2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento arrendami ento por el local donde se establecerá el negocio y pagaron $50,000 más IVA correspondientes al pago por adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó con cheque. 3. El 3 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebles, S.A., el total de la compra fue de $162,400 incluyendo IVA. La mitad de la factura se pagó con cheque y el restante deberá cubrirse en 15 días. 4. El 4 de mayo se pagaron $20,000 más IVA por concepto de publicidad; para ello, se emitió un cheque. 5. El 6 de mayo se compró un camión para para la operación operación del negocio en en $313,200 incluyendo el IVA. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 40% de enganche, pagado con cheque y el resto se aportará en 24 pagos mensuales. 6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagarles $2,500 quincenales a cada uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo quincenal total de $40,000. Sus labores comenzaron el 16 de mayo. m ayo. 7. El 11 de mayo se compró papelería para oficina oficina por $5,750, $5,750, además además de mercancía por $72,450. Ambas cantidades son más IVA. El pago se hará posteriormente. 8. El 15 de mayo, la empresa solicitó un préstamo $40,000 a BBVABancomer, por lo que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual, pagaderos mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata. 9. El 17 de mayo con un cheque se pagó el restante de la factura a Fabricantes Muebleros, S.A.

1 ©UVEG. Derechos reservados. Esta obra no puede ser reproducida, modificada, distribuida, ni transmitida, parcial o totalmente, mediante cualquier medio, método o sistema impreso, electrónico, magnético, incluyendo el fotocopiado, la fotografía, la grabación o un sistema de re cuperación de la información, sin la autorización por escrito de la Universidad Virtual del Estado de Guanajuato.


10. El 20 de mayo, la empresa efectuó una venta de $184,000 más IVA, de los cuales se cobraron $69,000; la cantidad restante será cobrada hasta el mes siguiente. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa. 11. El 22 de mayo se pagó con cheque, la cantidad de $1,740 incluyendo el IVA por concepto de reparaciones de equipo de cómputo. 12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gasoductos, S.A., la cantidad de $40,000 más IVA como anticipo de los servicios que se otorgarán en los siguientes 60 días. El total del efectivo recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa. 13. El 25 de mayo se pagaron con cheques los siguientes servicios $2,000 de teléfono y $900 de luz, ambos gastos incluyen IVA. 14. El 31 de mayo se pagaron con cheque los sueldos del personal operativo correspondientes a la segunda quincena de mayo. 15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios decidieron hacer una repartición de dividendos de $8,000, mismos que fueron pagados ese mismo día con cheque. 16. El mismo día, 31 de mayo, la empresa calculó que por concepto de impuestos sobre la renta (ISR), la empresa deberá pagar $10,500 antes del 17 de junio.

CATÁLOGO DE CUENTAS DE LA EMPRESA, S.A. No. de cuenta 1010-3 1030-1 1035-1 1040-1 1040-2 1060-1 1070-4 1070-5 1070-8 1070-9 2010-1 2010-3 2020-1 2025-1 2030-1 2040-1 2050-2 3010-1 3020-1

Descripción Bancos Clientes IVA por acreditar Papelería y útiles de oficina Mercancías Renta pagada por anticipado Equipo de transporte Depreciación acumulada de equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Depreciación acumulada de mobiliario y equipo Proveedores Acreedores diversos Intereses por pagar IVA por pagar ISR por pagar Anticipo de clientes Documentos por pagar a largo plazo Capital social Utilidades retenidas 2

©UVEG. Derechos reservados. Esta obra no puede ser reproducida, modificada, distribuida, ni transmitida, parcial o totalmente, mediante cualquier medio, método o sistema impreso, electrónico, magnético, incluyendo el fotocopiado, la fotografía, la grabación o un sistema de re cuperación de la información, sin la autorización por escrito de la Universidad Virtual del Estado de Guanajuato.


3030-1 4010-2 5020-4 5020-5 5020-13 5030-1 5030-2 5030-4 5030-7 5030-12 5030-13 5040-1 5050-1

Dividendos Ingresos por ventas Gastos por publicidad Gastos por mercancías Gastos por depreciación de equipo de transporte Gastos por sueldos y salarios Gastos por papelería y útiles de oficina Gastos por rentas Gastos por servicios públicos Gastos por depreciación de mobiliario y equipo de oficina Gastos por mantenimiento Gastos por intereses ISR

Paso 2. Análisis de la información Después de haber revisado el planteamiento, reflexiona: ¿cuáles cuentas se modifican en dicho movimiento: activo, pasivo o capital?, ¿cómo se llama la cuenta que se afecta: caja, bancos, capital, proveedores?, ¿cuál es el movimiento que lo justifica? Conforme vayas practicando, este paso podrás realizarlo con rapidez; mientras tanto, analiza como quedarían las transacciones:

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Activo : La cuenta de bancos, ya que se realizó la apertura de una cuenta bancaria; por lo tanto, se debe hacer un cargo por $300,000 (son tres socios), para aumentar el activo. Capital: La cuenta de capital social aumenta por $300,000 con la contribución de los tres socios, por lo tanto se debe hacer un abono para aumentar el capital. !"#$%#&&'($ +

Activo : Disminuye la cuenta de bancos porque se realizó un pago, lo que desciende el saldo de la cuenta de cheques y se necesita realizar un abono por $58,000. Activo : Aumenta en la cuenta de renta pagada por anticipado , ya que la renta aún no se ha utilizado, lo que representa un activo y se debe realizar un cargo por $50,000. 3 ©UVEG. Derechos reservados. Esta obra no puede ser reproducida, modificada, distribuida, ni transmitida, parcial o totalmente, mediante cualquier medio, método o sistema impreso, electrónico, magnético, incluyendo el fotocopiado, la fotografía, la grabación o un sistema de re cuperación de la información, sin la autorización por escrito de la Universidad Virtual del Estado de Guanajuato.


Activo : Aumenta en la cuenta de IVA por acreditar correspondiente al pago del IVA de la renta pagada por adelantado. Se debe se debe realizar un cargo por la cantidad de por $8,000.

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Activo : Disminuye la cuenta de bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de la cuenta de cheques; se debe realizar un abono por $81,200 ($162,400/2). Activo : Aumenta la cuenta de mobiliario y equipo de oficina, que es una cuenta de activo y deberá cargarse por $140,000. Activo : Aumenta la cuenta de IVA por acreditar , que es una cuenta de activo y deberá cargarse la cantidad de $22,400. Capital: Aumenta por tener el compromiso de pagar a Fabricante Muebleros el resto de la factura. Este aumento debe registrarse en la cuenta acreedores diversos y por ello, se debe contabilizar un abono por $81,200. !"#$%#&&'($ -

Activo : Disminuye la cuenta de bancos porque se realizó un pago, lo cual desciende el saldo de la cuenta de cheques; se debe realizar un abono por $23,200. Gastos: La publicidad representa un gasto, por lo que se debe aumentar la cuenta de gastos por publicidad con cargo por $20,000. Activo : Aumenta la cuenta de IVA por acreditar , que es una cuenta de activo y deberá cargarse la cantidad de $3,200. !"#$%#&&'($ .

Activo : Aumenta debido a que el camión representa un activo para la empresa, por ello debe realizarse Un cargo por $270,000 a la cuenta de equipo de transporte. Activo : Aumenta la cuenta de IVA por acreditar , que es una cuenta de activo y deberá cargarse la cantidad de $43,200.



Activo: Disminuye por la parte que se paga de enganche; se debe abonar a la cuenta de Bancos por la cantidad $125,280 Pasivo : Aumenta por la parte que se va a pagar a crédito; se debe abonar a la cuenta de acreedores diversos, por la cantidad de $187,920. !"#$%#&&'($ /

En esta transacción no se afecta a ninguna cuenta contable, por lo tanto no requiere hacer ningún asiento contable.

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Activo : La cuenta de papelería y útiles, así como la de mercancías aumentan, por lo que debe hacerse un cargo de $5,750 y de $72,450, respectivamente. Activo : Aumenta la cuenta de IVA por acreditar , que es una cuenta de activo y deberá cargarse la cantidad de $12,512 correspondiente al IVA de las dos compras. Pasivo : Aumenta porque la compra se realizó a crédito, por lo que debe hacerse un abono a la cuenta de proveedores por $90,712, que es el total de la compra realizada, !"#$%#&&'($ 1

Activo : La cuenta de bancos aumentará porque se obtuvo el préstamo, por lo que debe aumentarse con un cargo de $40,000. Pasivo : La cuenta de documentos por pagar a largo plazo, que es una cuenta de pasivo, sufre un aumento porque se contrajo la obligación de pagar al banco $40,000. !"#$%#&&'($ 2 Activo: La cuenta de bancos disminuye con un abono por la cantidad de $81,200

cantidad que se adeudaba de la transacción 3. Pasivo: La cuenta de acreedores diversos disminuye con un cargo por la cantidad de $81,200 ya que se está liquidando el adeudo contraído en la transacción 3. 5 ©UVEG. Derechos reservados. Esta obra no puede ser reproducida, modificada, distribuida, ni transmitida, parcial o totalmente, mediante cualquier medio, método o sistema impreso, electrónico, magnético, incluyendo el fotocopiado, la fotografía, la grabación o un sistema de re cuperación de la información, sin la autorización por escrito de la Universidad Virtual del Estado de Guanajuato.


!"#$%#&&'($ *3

VENTAS: La cuenta de ventas aumenta con un abono porque es un ingreso por la cantidad de $184,000 Pasivo : La cuenta de IVA por pagar aumenta con un abono porque es un pasivo, por la cantidad de $29,440. Activo : La cuenta de bancos aumenta con un cargo por la cantidad de $69,000. Activo : La cuenta de clientes aumenta con un cargo por la cantidad de $144,440 !"#$%#&&'($ **

Gasto: La cuenta de gastos por mantenimiento aumenta con un cargo por la cantidad de $1,500. Activo : Aumenta la cuenta de IVA por acreditar , que es una cuenta de activo y deberá cargarse la cantidad de $240. Activo : La cuenta de bancos disminuye con un abono por la cantidad de $1,740. !"#$%#&&'($ *+

Activo : La cuenta de bancos se incrementa con un cargo por la entrada de dinero por $46,400. Pasivo : La cuenta de anticipos de clientes se incrementa con un abono por la obligación que tiene la empresa de prestar posteriormente el servicio. La cantidad abonada será por $40,000. Pasivo : La cuenta de IVA por pagar aumenta con un abono porque es un pasivo, por la cantidad de $6,400. !"#$%#&&'($ *,

Activo : Disminuye la cuenta de bancos por el pago de servicios, se registra un abono de $ 2,900. Gasto: Aumenta la cuenta de gastos por servicios públicos , por la cantidad de $2,500. Activo : Aumenta la cuenta de IVA por acreditar , que es una cuenta de activo y deberá cargarse la cantidad de $400 correspondiente al IVA de los dos gastos.



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Gasto: Aumenta la cuenta de gastos por sueldo y salarios con un cargo de $55,000. Activo : Disminuye la cuenta de bancos por el pago de sueldos y salarios del personal que labora en la empresa; se registra un abono de $55,000.

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Dividendos: Aumenta con un cargo porque tiene que ir del lado contrario de las utilidades. La cuenta utilizada es dividendos y es por la cantidad de $8,000. Activo : Disminuye la cuenta de bancos, mediante un abono de $8,000 por el pago realizado. !"#$%#&&'($ */

Pasivo : La cuenta de ISR por pagar aumenta con un abono de $10,500. Gastos: Aumenta la cuenta de ISR con un cargo porque éste debe reconocerse aunque no haya sido pagado, según lo establece el principio de base acumulada y devengada. Se debe hacer un cargo de $10,500.

Paso 3. Registro en el diario general Una vez que se analizaron las transacciones, se procede a registrarlas en el diario general de la empresa. Recuerda que es la anotación de cada operación con su respectiva referencia y la fecha en que se llevó a cabo en el libro del diario General; recuerda que es un rayado y vas a trabajarlo en el archivo de hojas tabulares. Queda de la siguiente forma.

DIARIO GENERAL Fecha

Detalle

01-05-12 Bancos Capital social

Referencia

1010-3 3010-1

Debe

300,000

Hoja 1 Haber

300,000

Aportación de los socios en efectivo para iniciar las operaciones de la empresa

01-05-12 Renta pagada por anticipado 1060-1 IVA por acreditar 1035-1

50,000 8,000 7



Bancos

1010-3

58,000

Pago de renta de tres meses con cheque

02-05-12 Mobiliario y equipo de oficina IVA por acreditar Bancos Acreedores diversos

1070-8 1035-1 1010-3 2010-3

140,000 22,400

81,200 81,200

Compra de mobiliario y equipo de oficina con cheque, con saldo a pagar el 17 demayo

03-05-12 Gastos de publicidad IVA por acreditar Bancos

5020-4 1035-1 1010-3

20,000 3,200

23,200

Pago por concepto de publicidad, con cheque

06-05-12 Equipo de transporte IVA por acreditar Bancos Acreedores diversos

1070-4 1035-1 1010-3 2010-3

270,000 43,200

125,280

187,920

Compra de un camión con saldo a pagar en 24 mensualidades, se emitió cheque queavala el 40% de enganche.

08-05-12 No se registra asiento contable

11-05-12 Papelería y útiles Mercancías IVA por acreditar Proveedores

1040-1 1040-2 1035-1 2010-1

5,750 72,450 12,512

90,712

Adquisición de material para oficina y productos químicos a crédito

15-05-12 Bancos Documentos por pagar

1010-3 2050-2

40,000 40,000

Préstamo bancario a 24 meses con tasa del 12% anual, pagadero mensualmente

17-05-12 Acreedores diversos Bancos

2010-3 1010-3

81,200

81,200

Pago del resto de la compra de mobiliario y equipo del 2 de mayo



20-05-12 Bancos Clientes Ventas IVA por pagar

1010-3 1030-1 4010-2 2025-1

69,000 144,440

184,000 29,440

Ingreso por servicios brindados

22-05-12 Gastos por mantenimiento IVA por acreditar Bancos

5030-1 1035-1 1010-3

1,500 240

1,740

Pago de reparación de equipo de cómputo con cheque

25-05-12 Bancos Anticipo de clientes IVA por pagar

1010-3 2040-1 2025-1

46,400 40,000

6,400

Anticipo de clientes Gaseoductos, S.A. por servicio a realizarse los próximos 60 Días

25-05-12 Gastos por servicios públicos 5030-7 IVA por acreditar 1035-1 Bancos 1010-3

2,500 400

2,900

Pago de servicio telefónico y servicio de luz, con cheque

31-05-12 Gastos por sueldos y salarios 5030-1 Bancos 1010-3

55,000

55,000

Pago de sueldos y salarios, con cheque

31-05-12 Dividendos Bancos

3030-1 1010-3

8,000

5050-1 2030-1

10,500

8,000

Pago de dividendos a socios

31-05-12 ISR ISR por pagar

10,500

Registro del ISR por pagar en el siguiente mes



Paso 4. Clasificación en el mayor general Una vez que las transacciones se registran en el diario general, se deben trasladar o copiar los movimientos a cada cuenta del libro mayor:

Nombre: Fecha 01/05/2012 2 2 3 6 15 17 20 22 25 25 31 31

BANCOS Referencia 1 2 3 4 5 8 9 10 11 12 13 14 15 Saldo antes de ajustes

Cta. Núm.: 1010-3 Debe Haber Saldo 300,000 300,000 58,000 242,000 81,200 160,800 23,200 137,600 125,280 12,320 40,000 52,320 81,200 - 28,880 69,000 40,120 1,740 38,380 46,400 84,780 2,900 81,880 55,000 26,880 8,000 18,880 18,880

Nombre: Fecha 20/05/2012

CLIENTES Referencia 10 Saldo antes de ajustes

Cta. Núm.: 1030-1 Debe Haber Saldo 144,440 144,440 144,440

Nombre: Fecha 01/05/2012 02/05/2012 06/05/2012 06/05/2012 11/05/2012 22/05/2012 25/05/2012

IVA POR ACREDITAR Cta. Núm.: 1035-1 Referencia Debe Haber Saldo 2 8,000 8,000 3 22,400 30,400 4 3,200 33,600 5 43,200 76,800 7 12,512 89,312 11 240 89,552 13 400 89,952 Saldo antes de ajustes

Nombre: PAPELERIA Y ÚTILES Fecha Referencia 11/05/2012 7 Saldo antes de ajustes

89,952 Cta. Núm.: 1040-1 Debe Haber Saldo 5,750 5,750 5,750 10



Nombre: MERCANCÍAS Fecha Referencia 11/05/2012 7 Saldo antes de ajustes


Nombre: RENTA PAGADA POR ANTICIPADO. Cta. Núm.: 1060-1 Fecha Referencia Debe Haber Saldo 02/05/2012 2 50,000 50,000 Saldo antes de ajustes 50,000 Nombre: EQUIPO DE TRANSPORTE Cta. Núm.: 1070-4 Fecha Referencia Debe Haber Saldo 06/05/2012 5 270,000 270,000 Saldo antes de ajustes 270,000 Nombre: MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA Cta. Núm.: 1070-8 Fecha Referencia Debe Haber Saldo 02/05/2012 3 140,000 140,000 Saldo antes de ajustes 140,000 Nombre: PROVEEDORES Fecha Referencia 11/05/2012 7 Saldo antes de ajustes Nombre: ACREEDORES DIVERSOS Fecha Referencia 02/05/2012 3 06/05/2012 5 17/05/2012

9 Saldo antes de ajustes

Nombre: IVA POR PAGAR Fecha Referencia 20/05/2012 10

25/05/2012

Debe

Cta. Núm.: Haber 90,712

Debe

Cta. Núm.: 2010-3 Haber Saldo 81,200 81,200 187,920 269,120

81,200

Debe

12

Nombre: ISR POR PAGAR Fecha Referencia 31/05/2012 16 Saldo antes de ajustes

187,920 187,920 Cta. Núm.: 2025-1 Haber Saldo 29,440 29,440

6,400

Saldo antes de ajustes

Saldo 90,712 90,712

35,840

35,840

Debe

Cta. Núm.: 2030-1 Haber Saldo 10,500 10,500 10,500 11



Nombre: ANTICIPO DE CLIENTES Fecha Referencia 25/05/2012 12 Saldo antes de ajustes

Debe

Cta. Núm.: 2040-1 Haber Saldo 40,000 40,000 40,000

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO Nombre: PLAZO Cta. Núm.: 2050-2 Fecha Referencia Debe Haber Saldo 15/05/2012 8 40,000 40,000 Saldo antes de ajustes 40,000 Nombre: CAPITAL SOCIAL Fecha Referencia 01/05/2012 1 Saldo antes de ajustes

Debe


Nombre: DIVIDENDOS Fecha Referencia 31/05/2012 15 Saldo antes de ajustes


Nombre: VENTAS Fecha Referencia 20/05/2012 10 Saldo antes de ajustes


Nombre: GASTOS POR PUBLICIDAD Fecha Referencia 03/05/2012 4 Saldo antes de ajustes

Debe


Nombre: GASTO POR SUELDOS Y SALARIOS Cta. Núm.: 5030-1 Fecha Referencia Debe Haber Saldo 31/05/2012 14 55,000 55,000 Saldo antes de ajustes 55,000 Nombre: GASTO POR SERVICIOS PUBLICOS Cta. Núm.: 5030-7 Fecha Referencia Debe Haber Saldo 31/05/2012 14 2,500 2,500 Saldo antes de ajustes 2,500



Nombre: GASTO POR MANTENIMIENTO Cta. Núm.: 5030-13 Fecha Referencia Debe Haber Saldo 22/05/2012 11 1,500 1,500 Saldo antes de ajustes 1,500 Nombre: I.S.R. Fecha Referencia 31/05/2012 16 Saldo antes de ajustes


Te recuerdo que este registro también se puede realizar con hojas tabulares, conocido como rayado de T’s, a donde cada T lleva el nombre de una cuenta y el registro de operaciones se lleva de manera similar. Esta es la forma en que deberás resolver los ejercicios. Debe existir una cuenta T por cada cuenta que se utilice en el diario, es decir, existirá En este caso una cuenta T de bancos, otra de materiales, otra de proveedores, otra de capital social, etc. Del lado izquierdo de la cuenta T, se van colocando los cargos y del lado derecho se colocan los abonos. Después se hace la suma de cada lado y por último se determina el saldo de cada cuenta, restando el lado derecho del izquierdo. Del lado en que de mayor la cantidad, ese será el saldo de la cuenta, ya sea deudor o acreedor.

Paso 5. Elaboración de balanza de comprobación A partir del mayor general se elabora la balanza de comprobación, en la que se vacían los saldos de cada una de las cuentas del mayor general y se clasifican de acuerdo con el rubro al que pertenecen. Siguiendo con el ejemplo anterior, observa los datos de color. Con este ejercicio se elaborará una balanza de comprobación:



LA EMPRESA, S.A. Balanza de comprobación antes de ajustes al 31 de Mayo de 2012 Cuenta Debe Haber 1010-3 Bancos 18,880 1030-1 Clientes 144,440 1035-1 IVA por acreditar 89,952 1040-1 Papelería y útiles de oficina 5,750 1040-2 Mercancías 72,450 1060-1 Renta pagada por anticipado 50,000 1070-4 Equipo de transporte 270,000 1070-8 Mobiliario y equipo de oficina 140,000 2010-1 Proveedores 90,712 2010-3 Acreedores diversos 187,920 2025-1 IVA por pagar 35,840 2030-1 ISR por pagar 10,500 2040-1 Anticipo a clientes 40,000 Documentos por pagar a largo 2050-2 "0,000 plazo 3010-1 Capital social 300,000 3030-1 Dividendos 8,000 4010-2 Ventas 184,000 5020-4 Gastos de publicidad 20,000 5030-1 Gastos por sueldos y salarios 55,000 5030-7 Gastos por servicios públicos 2,500 5030-13 Gastos por mantenimientos 1,500 5050-1 I.S.R. 10,500

Totales

888,972.00

BALANCE

EDO DE RESULTAD

888,972.00


I-MIP7001_M2AA2L1_Cédula Versión: Septiembre 2012 Revisor: En lista

Se observa que la balanza de comprobación, es precisamente eso: una comprobación de que los movimientos registrados en los libros diario y mayor, son correctos. Debes acomodar las cuentas en el siguiente orden: Primero las cuentas de balance general y posteriormente las cuentas de estado de resultados; las llaves en el esquema te indican esta clasificación. después de la cuenta de capital, las siguientes en la balanza de comprobación deberán ser cuentas de resultados. Lo que sigue en la resolución del ejercicio, es la separación de las cuentas en estados financieros como tales, a continuación puedes ver cómo quedan:

Paso 6. Elaboración del estado de resultados

LA EMPRESA, S.A. Estado de Resultados del 1o. Al 31 de Mayo de 2012

Ingresos por servicios o Ventas Netas

$184,000.00

(-)Gastos de operación

Gastos de publicidad Gastos por sueldos y salarios Gastos por servicios públicos Gastos por mantenimientos Utilidad antes de Impuestos I.S.R. Utilidad del ejercicio

$

20,000 55,000 2,500 1,500

$ 79,000.00 $105,000.00 $ 10,500.00 $ 94,500.00

Observa que el dato obtenido como utilidad del ejercicio, en el estado de resultados, se envía a la parte de capital contable para cumplir con la ecuación del balance en forma de reporte: A= P+C

15

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I-MIP7001_M2AA2L1_Cédula Versión: Septiembre 2012 Revisor: En lista

Paso 7. Elaboración del balance general

LA EMPRESA, S.A. Balance General al 31 de Mayo de 2012 ACTIVOS Circulante

Bancos Clientes IVA por acreditar Mercancías

$

Fijo

Equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Diferido

Papelería y útiles de oficina Renta pagada por anticipado

18,880.00 144,440.00 89,952.00 72,450.00 $ 325,722.00 270,000.00 140,000.00

410,000.00

5,750.00 50,000.00

55,750.00

TOTAL Activo

$791,472.00

PASIVO Circulante

Proveedores Acreedores diversos IVA por pagar

ISR por pagar

$

90,712.00 187,920.00 35,840.00

10,500.00 $

324,972.00

A largo plazo

Documentos por pagar a largo plazo Anticipo a clientes TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital social Utilidad del ejercicio Dividendos TOTAL CAPITAL CONTABLE TOTAL PASIVO + CAPITAL

16

40,000.00 40,000.00

80,000.00 $404,972.00 $ 300,000.00

(8,000.00)

94,500.00

$386,500.00 $791,472.00

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