CASOS PRÁCTICOS PRESUNCIONES

Resolver 01 de los casos y enviar por correo. Plazo de Entrega: lunes 08 de junio APLICACI! PR"C#ICA CA$% !& 1 Presunci'n de ventas por o(isiones en el Registro de )entas La empresa “Jalisco Inversiones S.A.” está siendo fscalizada por el periodo enero enero a diciem diciembr bre e de 2012. 2012. Se ha deter determin minado ado diere dierenci ncias as entre entre las vent ventas as!! se"# se"#n n los los comp comprroban obante tes s de pa"o pa"o emit emitid idos os $ los los impo import rtes es anotados en el %e"istro %e"istro de &entas! de ac'erdo al si"'iente detalle(

*eses

*onto seg+n co(pro,ante de pago

*onto registrado y declarado

%(isi'n

)nero

*0!000

+,!000

+!000

-ebrero

*!000

2!000

2!000

/arzo

2!000

2!000

0

Abril

2!000

2!000

0

/a$o

20!000

20!000

0

 J'nio

*!000

2!000

2!000

 J'lio

10!000

!000

!000

A"osto

*!000

2!000

2!000

Septiembre

+!000

+!000

3ct'bre

!000

+!000

!000

4oviembre

,!000

1!000

!000

5iciembre

++!000

+1!00

1!00

#otal

-8/000

1/00

-/00

0

5eterminar el I6& $ el Imp'esto a la %enta omitido.

CA$% !&  Presunci'n de ventas o ingresos por o(isiones en el Registro de Co(pras

La empresa “Los antásticos S.A.” es fscalizada por el periodo de enero a diciembre 201+! se ha determinado dierencias entre compras se"#n los comprobantes de pa"o emitidos $ los importes anotados en el %e"istro de 7ompras! de ac'erdo al si"'iente detalle(

*eses

*onto seg+n co(pro,ante de pago

*onto registrado y declarado

%(isi'n

)nero

220!000

220!000

0

-ebrero

2*!000

2*!000

0

/arzo

210!000

200!000

Abril

2++!000

2++!000

/a$o

22!000

220!000

!000

 J'nio

21!000

211!000

,!000

 J'lio

22*!000

22*!000

A"osto

20!000

200!000

Septiembre

21!000

21!000

0

3ct'bre

21!000

21!000

0

4oviembre

220!000

20!000

5iciembre

2+2!000

2+2!000

#otal

/--/000

/-1/000

10!000 0

0 !000

1!000 0

2-/000

)l mar"en de 'tilidad br'ta de la empresa es de 228! se"#n declaraci9n  :'rada an'al del Imp'esto a la %enta. 5eterminar el Imp'esto a la %enta 3mitido

*eses )nero -ebrero /arzo Abril /a$o  J'nio  J'lio A"osto Septiembre 3ct'bre

)entas registradas y declarado *++!000 *02!000 2+0!000 *11!000 20!000 +0!000 *10!000 *20!000 +!000 +0!000

4oviembre 5iciembre

#otal

+0!000 *1!000

2//000

)n 'nci9n a las ventas omitidas! calc'lamos el I6& omitido.

CA$% !& 3 Presunci'n de ventas o ingresos en caso de o(isos La empresa “Los sabanales S.A” d'rante el e:ercicio 2012 no ha presentado las declaraciones mens'ales ni la declaraci9n an'al del Imp'esto a la %enta de dicho a;o. La Administraci9n hibido el re"istro de &entas re='erido para el proceso de fscalizaci9n del reerido e:ercicio. Las omisiones determinadas se han detectado en los si"'ientes meses(

*eses

)entas no declaradas

)nero

*0!000

Abril

*!000

/a$o

,0!000

 J'lio 4oviembre

*,!000 ,2!000

5eterminar las ventas omitidas! el I6& $ el Imp'esto a la %enta ='e corresponde pa"ar por dichas omisiones! sabiendo ='e la empresa mencionada se enc'entra en el %?"imen 6eneral $ s's operaciones se enc'entran "ravadas con el I6& $ el Imp'esto a la %enta.

CA$% !& 2 Presunci'n de ingresos o(itidos por ventas gravadas/ por di4erencia entre los (ontos registrados o declarados por el contri,uyente y los esti(ados por la ad(inistraci'n tri,utaria por control directo. )n el mes de ma$o de 201+ la empresa “Solcito S.%.L.” dedicada a la actividad de resta'rante ha sido fscalizada por la Administraci9n  
56as

)entas

5omin"o  &iernes 10 /artes 1 L'nes 20 Sábado 2  J'eves +0

+!000 2!00 2!000 1!00 2!00 2!00

La empresa “Solcito S.%.L.” declar9 como ventas del mes de ma$o de 201+ la s'ma de S. *!00. )l ne"ocio no atiende los d@as mi?rcoles. 5eterminar el in"reso pres'nto $ los trib'tos omitidos.

CA$% !&  Presunci'n de ventas o co(pras o(itidas por di4erencia entre los ,ienes registrados y los inventarios. La empresa “)l sombrero verde ).I.%.L” se dedica a la comercializaci9n de escritorios $ está siendo fscalizada por la Administraci9n
*es y a7o

)entas declaradas

)neD1+

1,!000

-ebD1+

0!000

/arD1+

+!000

AbrD1+

1!000

/a$D1+

2!000

 J'nD1+

21!00

 J'lD1+

1!000

A"oD1+

0!000

SepD1+

+!000

3ctD1+

,1!00

4ovD1+

02!+00

5icD1+

0!200 ,!000!00

Los #ltimos comprobantes de pa"o de cada mes de los reeridos bienes $ s' valor 'nitario es el si"'iente(

*es y a7o )neD1+ -ebD1+ /arD1+ AbrD1+ /a$D1+  J'nD1+  J'lD1+ A"oD1+ SepD1+ 3ctD1+ 4ovD1+ 5icD1+

lti(o co(pro,ante de pago de venta de cada (es 001 D 2*0 001 D 220 001 D +0 001 D *221 001 D *2+1 002 D 0 002 D 1*, 001 D 200 002 D 2+0 002 D *2+0 00+ D *2 00+ D 1+2

)alor de venta unitario 00 20 *0 *0 *0 *0 *0 *0 *0 *0 0 0

5eterminar las ventas omitidas $ la incidencia en el Imp'esto a la %enta $ el I6&.

CA$% !& Presunci'n de ventas o ingresos o(itidos por patri(onio no declarado o no registrado La empresa “)l soldado solitario S.A.7.” está siendo fscalizado por la Administraci9n
Activo 7a:a $ Eancos 7lientes /ercader@as /aterias primas Frod'ctos terminados S'ministros Inm'eble! ma='inaria $ e='ipo 5epreciaci9n $ amortizaci9n ac'm'lada

#otal Activo

20!000 1+2!000 !000 1+0!000 2,0!000 +!000 *0!000 D10!000

1/20/000

Pasivo  
*!000 120!000

7'entas por pa"ar diversas Eenefcios sociales de los traba:adores

+!000 !000

#otal Pasivo

33/000

Patri(onio 7apital %eservas %es'ltado ac'm'lado %es'ltado del e:ercicio

00!000 *0!000 12!000 222!000

#otal patri(onio #otal pasivo y patri(onio

•

88/000 1/20/000

Activo $ Fasivo se"#n la fscalizaci9n(

Activo 7a:a $ Eancos

20!000

7lientes

1!000

/ercader@as

1*0!000

/aterias primas

1+0!000

Frod'ctos terminados

2,0!000

S'ministros

+!000

Inm'eble! ma='inaria $ e='ipo

*0!000

5epreciaci9n $ amortizaci9n ac'm'lada

D10!000

#otal Activo

1/338/000

Pasivo  
•

*!000

Froveedores

120!000

7'entas por pa"ar diversas

+!000

Eenefcios sociales de los traba:adores

!000

#otal Pasivo

33/000

&entas declaradas del e:ercicio 201+

*es y a7o )nero

)entas declaradas 12!000

-ebrero

1+2!000

/arzo

12,!000

Abril

12!000

/a$o

12!000

 J'nio

11!000

 J'lio

1*!000

A"osto

1*2!000

Septiembre

1+!000

3ct'bre

12!000

4oviembre

1+,!000

5iciembre

10!000

1/89/000 5eterminar el I6& $ el Imp'esto a la %enta omitido:

CA$% !&  Presunci'n de ventas o ingresos o(itidos por di4erencias en cuentas a,iertas en e(presas del siste(a nanciero. La empresa “7reatividad int'itiva S.A” viene siendo fscalizada por el e:ercicio 201+! $ se ha determinado ='e la empresa no ha re"istrado los movimientos de s' c'enta corriente en moneda nacional de Eanco Ahorrista en s's libros contables por la s'ma de S. *,!000. Los in"resos declarados son(

*eses

Ingresos $;.

)nero

+00!000

-ebrero

+1!000

/arzo

++0!000

Abril

+0!000

/a$o

20!000

 J'nio  J'lio

2,0!000

20!00 A"osto

+00!00

Septiembre

+10!000

3ct'bre

2!000

4oviembre

2!000

5iciembre

20!000

Se pide determinar las ventas omitidas el I6& $ el Imp'esto a la %enta ='e corresponde pa"ar por dichas omisiones! sabiendo ='e la empresa mencionada se enc'entra en el %?"imen 6eneral $ s's operaciones se enc'entran "ravadas con el I6& $ el Imp'esto a la %enta.