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Te Pienso y Eres Luz de Amor Que

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amigos de la comunidad de perucontable quisiera que me ayuden con este caso......en una empresa una persona tiene que pagar igv por 6500 nuevos soles hasta el dia 08/07/2005 y al p resentarse a cancelar solo cancela 6000 nuevos soles quedando un pendiente de 500 soles, luego de 15 dias se presenta a cancelar la diferencia, lo que lo comunican que tiene que cancelar un cierto interes por moras. mi pregunta es como es el calculo y cual es la tasa de interes que debe pagar ademas cuales son los asient contables que originaria esta operacion...... le agradeceria por su gentil aportacion para dicipar mis dudas gracias.....

Re: un caso practico del igv Tienes que calcular el interes diario multiplicando asi:

(500 * 1.5% / 30 dias * 15 dias)/100 = 3.75 redondeando 4 soles de interes moratorio. moratorio. Se registra en la 66 contra el pago que sera la 10 si es en efectivo. Dicho monto no es deducible del impuesto a la renta según el articulo 44 de la ley del impuesto a la renta, por lo que deberas adicionarlo en el calculo anual del mismo. En este link encontraras las tasas vigentes: http://www.sunat.gob. http://www .sunat.gob.pe/indicadores/in pe/indicadores/index.html dex.html

GUIA TRIBUTARIA SUNAT Impuesto General a las Ventas

Casos Prácticos < Anterior

Caso Práctico N°1

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El 20.02.09, la empresa Hotelera “El Trineo S.A.C.” ha recibido en calidad de adelanto la suma de S/ 12,000 por concepto

 de reservaciones de 40 habitaciones para el mes de julio del presente año del Colegio Feliz, cuyos alumnos realizarán un

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 excursión a la ciudad de Trujillo. Se ha pactado que el importe total del servicio es de S/. 100,000. Se consulta cuando se

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Se consulta cuál es el crédito fiscal del mes de enero.

Para determinar el porcentaje del crédito fiscal que corresponde utilizar contra el impuesto bruto producto de sus operaciones gravadas con el IGV, el contribuyente deber proceder según lo dispuesto en el numeral 6 del artículo 6° del Reglamento de la Ley del IGV e ISC :

Porcentaje= Ventas gravadas + exportaciones Ventas gravadas + no gravadas (*)

Porcentaje= 10,800 x 100 = 64.29% (10,800 + 6,000) ( % a aplicar para el cálculo del Crédito Fiscal)

Total crédito fiscal S/.3,420 x 64.29% : 2,199 Total Crédito fiscal a ser utilizado en el periodo = S/.2,199.

(*) Del periodo pues se trata del primer mes

CASOS PRÁCTICOS : Sobre el Impuesto General a las Ventas

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Master your semester with Scribd & The New York Times EN: CONSULTORIO TRIBUTARIO

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venta de inmuebles efectuada por los constructores de los mismos, entendi ésta como la primera operación de venta de un inmueble recientemen construido, efectuado por una persona que se dedique en forma habitual a venta de estos bienes, a quien la norma lo define como constructor.

Cabe mencionar que en este supuesto de afectación sólo se grava el valor d la construcción (el que para efectos de este impuesto equivale al 50% d valor de la transferencia) más no, el valor del terreno (que equivale, al ot 50%).

No obstante lo anteriormente señalado, debe tenerse en consideración que la primera venta de estos inmuebles se destina a vivienda, no supera las 3

UIT’s (S/. 126,000 para el 2010) y la empresa inmobiliaria cuenta con

presentación de la solicitud de Licencia de Construcción admitida por Municipalidad correspondiente, la operación estará exonerada del IGV. Así establece expresamente el literal B) del Apéndice I de la Ley del IGV, el cu señala que la exoneración del IGV abarca únicamente la primera venta d inmuebles que realicen los constructores de los mismos, cuyo valor de ven You're no supere las 35 UIT. Reading a Preview Unlock full access with a free trial.

En tal sentido,Download en el caso With de la Free primera venta del departamento que efect Trial INMOBILIARIA LUCAS” S.A.C. a efecto de verificar si le corresponde

exoneración comentada, se debe determinar en principio el valor de venta d inmueble. Así tenemos que si el valor de venta del inmueble es de S 155,250, monto superior a S/. 126,000 que representa 35 UIT, podríam concluir que esta operación estará gravada con el impuesto. En ese  caso, Read Free For 30this Days Sign up to vote on title cálculo del impuesto se efectuará de acuerdo a lo siguiente:  Not useful  Useful  Cancel anytime.


a) Valor de

S/.

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c) Precio Venta

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S/. 169,999

CASO Nº 2: COMPENSACIÓN DE PERCEPCIONES DEL IGV

El Sr, Juan Rodríguez, con Nº de RUC 10332610398 contribuyen del Nuevo RUS, categoría 1, a quien sus proveedores le h efectuado percepciones del IGV a la venta interna de bienes por u monto de S/. 180, nos consulta, cuál es el procedimiento que deb seguir para poder compensar dichos créditos con la cuota mensua agar de Setiembre 2010.

SOLUCIÓN:

Si el Sr. Rodríguez es un contribuyente del Nuevo RUS y le han efectuad Percepciones de IGV, puede efectuar la compensación del monto de lo que han percibido por el Régimen de Percepciones del IGV, a través del Sistem Pago Fácil del Nuevo RUS (Formulario 1611). You're Reading a Preview

Unlock full access with a free trial.

Para tal efecto el contribuyente puede acercarse a cualquiera de los Banc autorizados a Download recepcionarWith este Free formulario, Trial indicando al personal de dich bancos, en forma verbal o a través de la Guía PAGO FÁCIL para el NUEV RUS, los datos que a continuación se detallan:

Master your semester• RUC with Scribd & The New York Times • Período tributario. Special offer for students: Only $4.99/month.


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• Indicar si es la primera vez que declara el período que está pagando

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siguiente:

• El monto máximo que el contribuyente puede compensar en el Formula

1611, es el monto de la cuota que le corresponde de acuerdo a su categor No obstante, de resultar un remanente, dicho saldo podrá aplicarse contra l cuotas mensuales siguientes, hasta agotarlo.

• Se puede deducir de la cuota mensual del Nuevo RUS, las percepcion

practicadas hasta el último día del mes precedente al de la presentación de declaración y pago mensual

En nuestro caso, si la categoría del Sr. Rodríguez es la 1 (monto de cuota: S 20) y tiene un monto total de percepciones del IGV que le han efectuado d S/. 180, lo máximo que podría compensar contra la cuota del período se S/. 20, monto que deberá consignar en la casilla correspondiente. En e sentido, la diferencia de S/. 160 puede compensarla con las cuotas de l meses siguientes. You're Reading a Preview Unlock full access with a free trial.

Cabe señalar finalmente que, aun cuando en este caso, el Sr. Rodríguez With Free Trial pagaría nada,Download debe presentar la declaración mensual del Nuevo RUS a cuando la totalidad de la cuota mensual y los intereses moratorios qu resulten aplicables hayan sido cubiertos por las percepciones que se l hubiere practicado.



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Nº 3:Scribd TRATAMIENTO DE LAS BONIFICACIONES OBTENIDAS Master your semesterCASO with  Read Free Foron 30this Days Sign up to vote title  La empresa “LOS ROSALES” S.R.L.Useful la compra de & The New York Times  ha realizado  Not useful

anytime. Televisores valorizados en S/. 1,000Cancel cada uno, obteniendo d unidades más de estos bienes, en calidad de bonificación.

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incurridos con motivo de su compra y otros gastos que resulten necesari para colocar a los bienes en condiciones de ser usados, enajenados aprovechados económicamente.

Es decir, para la ley tributaria el costo de adquisición del total de los biene

adquiridos por la empresa “LOS ROSALES” S.R.L. (22 unidades) es el mon

total pagado en la operación, la cual en nuestro caso es S/. 20,000 ( unidades por S/. 1,000 c/u), no obstante que finalmente se haya obteni una bonificación de dos (2) unidades adicionales. En tal sentid consideramos que al momento de “costear” los bienes, la empresa debe determinar el mismo, considerando el precio pagado entre la cantidad bienes obtenidos o recibidos.

ENFOQUE CONTABLE

De forma similar a la ley tributaria, el párrafo 11 de la NIC 2 Existenci señala que el costo de adquisición de las existencias comprende el precio compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no se recuperables posteriormente las autoridades fiscales), los transportes, You're Readingdea Preview almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a la adquisición d Unlock access with freeservicios. trial. las mercaderías, los full materiales o alos Y agrega que a tal efecto, l descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducir Download Free Trial para determinar el costo deWith adquisición.

Por ello, si el “precio de compra” de los 20 TV adquiridos es S/. 20,000, de tomarse que en realidad el mismo representa el precio pagado por  totalidad de los bienes recibidos, incluidos aquellos Read Free Forobtenidos 30this Days Sign up to vote on titleen bonificació  debiendo considerarse que el costo computable unitario es aquel obtenido d Not useful  Useful  la división del precio de compra entre 22Cancel (S/.anytime. 20,000 / 22), es decir S Special offer for students: Only $4.99/month. 909.09, costo unitario que quedará reflejado en el Kardex respectivo,

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Durante el mes de Agosto de 2010, la empresa agríco “EXPORTACIONES

AGRARIAS”

S.R.L.

que

siembra

y

cosec

naranjas (subpartida arancelaria 0805.10.00.00), ha efectuado u rimera exportación de estos productos a EEUU por un importe d S/. 150,000, para cuyo proceso ha adquirido determinados bien gravados con el IGV por un importe de S/. 100,000 más IGV. respecto, el Contador de la empresa nos consulta si ésta pue acceder al Saldo a Favor del Exportador.

SOLUCIÓN:

A fin de responder la consulta de la empresa “EXPORTACIONES AGRARIA

S.R.L. creemos por conveniente considerar lo siguiente:

a) Tal como se observa del Apéndice I de la Ley del IGV e ISC, la venta en país o la importación de naranjas (subpartida arancelaria 0805.10.00.00) es exonerada del impuesto, es decir las operaciones de venta en el país de bienes así como su importación, no están gravados con el impuesto. You're Reading a Preview Unlock full access with a free trial.

b) En relación a las exportaciones, la mayoritaria doctrina nacional h convenido en que las exportaciones de bienes o servicios están gravadas c Download With Free Trial tasa cero, aun cuando el artículo 33º de la Ley del IGV e ISC señale que exportación de bienes o servicios, así como los contratos de construcci ejecutados en el exterior, no están afectos al Impuesto General a las Venta Es decir, se asume que todas las exportaciones de bienes están gravadas co el impuesto, pero con una tasa cero, ello independientemente del tipo de bi  del cual se trate (exonerado o no). Read Free Foron 30this Days Sign up to vote title  Not useful  Useful  Cancel anytime.


c) Esta teoría conlleva a que el exportador, por el hecho de trasladar para

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esta norma, no hay mayor requisito para acogernos a este beneficio, qu efectuar una exportación.

d) De acuerdo a lo expresado anteriormente, podríamos concluir q independientemente del tipo de bien del que se trate, si se realiza u exportación, ésta dará derecho a aplicar las normas del Saldo a Favor d Exportador, pudiendo efectuar la compensación y/o devolución del referi saldo.

En ese sentido, y tratándose del caso planteado por el contador de

empresa “EXPORTACIONES AGRARIAS” S.R.L. podemos concluir que sí es

empresa exporta naranjas, tendrá el derecho de acogerse a las normas d Saldo a favor del Exportador, pues aún cuando la venta interna de est bienes está exonerada, si se exportaran los mismos, esta operación esta gravada con el impuesto, pero con una tasa cero.

ENFOQUE CONTABLE You're Reading a Preview Unlock full access with a free trial.

a) Por la adquisición de los bienes y la generación del saldo a fav Download With Free Trial del exportador



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