UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN Facultad de Ciencias Contables y Financieras Curso: Contabilidad Gerencial Tema: Presupuesto Maestro Caso Integral La empres empresaa Fundid Fundidora ora ALIENS ALIENS S.A. se consti constituy tuyóó para para la confec confecció ciónn de dos tipos de repues repuestos tos automo automotri trices ces,, conoci conocidos dos como como REP1 REP1 y REP2. REP2. El proces procesoo de manufa manufactu ctura ra requie requiere re la fundic fundición ión y moldeado de los metales y el ensamblado. El capital inicial de la empresa fue de S/. 210,000 y presenta 3 accionistas que a su vez efectuaron aportes en partes iguales. Asimismo se sabe que la empresa adquirió maquinaria y equipo por S/. 230,000 pagando en efectivo un importe de S/. 110,400 y firmando un pagare por S/. 119,600 y adicionalmente compro un inmueble por S/. 360,000 pagando la suma de S/. 80,000 en efectivo y S/. 280,000 mediante una hipoteca. El balance general de la empresa luego de las transacciones antes mencionadas será el siguiente: Al 01 de Enero del 2008.
La alta dirección de la empresa esta actualmente preparando el presupuesto maestro para el primer año de operaciones. Para ello, se presenta la siguiente información proyectada. PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE VENTAS Como hemos observado el presupuesto maestro empieza con el presupuesto de ventas, para esta empresa. La administración considera que la habilidad para generar ventas y la buena cartera de clientes que se ha llegado a estructurar, constituyen el factor preponderante para examinar el curso de operaciones de l a empresa. No obstante, podría existir una restricción en las operaciones de la empresa debido a la ubicación de la planta, lo cual podría generar cierta demora en la entrega de los productos. Asimismo, se espera satisfacer los precios de mercado establecidos para los repuestos de S/. 36 para el REP1 y de S/. 58.00 para el REP2. La empresa ya ha tenido acuerdos verbales con los compradores respecto a 3,000 unidades para el REP1 y 6,200 unidades para REP2. Los pedidos adicionales dependerán del desempeño con el que actúe la empresa y que tan agresivos sean los vendedores libres y dependientes. Los representantes de ventas están estimando estimando que las ventas por el producto producto REP1 ascienden a 4,500 unidades unidades mientras mientras que para el REP2 será de 10,500 unidades. De acuerdo con las consideraciones de la gerencia de ventas, estas cifras representan importes prudentes y conservadores por lo que serán tomados en cuenta para la operación del presupuesto.
PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE PRODUCION Tomando como base las ventas proyectadas podemos proceder a determinar los requerimientos de producción para ambos productos. Se procedió a añadir al número de unidades vendidas la cantidad de unidades que deseamos mantener en el inventario final. De este total restamos la cantidad de unidades del inventario inicial que habíamos estimado tener en existencias ALIENS S.A. ESPERA QUE EL VOLUMEN DE VENTAS PRESENTE UN RAPIDO CRECIMIENTO EN EL FUTURO. En este sentido, la administración ha manifestado su expectativa de terminar el ejercicio 2008 con 1,500 unidades de REP1 y 3,400 unidades de REP2 en el inventario final de productos terminados. Por el hecho que se trata de una empresa nueva, no existe inventario inicial.
Según el cuadro, las ventas y el inventario final deseado se combinan para arrojar una producción presupuestaria para el periodo en.………unidades para REP1 y…………..unidades para REP2. •
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Presupuesto de compra de materiales Una vez determinado lo que la empresa planea producir, ahorra podemos determinar que materias materias primas se requerirán requerirán.. La empresa utilizará un sistema sistema de costos estándar de manera manera que los requerimientos de recursos se obtendrán de los estándares. Los ingenieros industriales de la empresa han preparado estándares que requieren 4 kilos de metal por unidad del REP1 en tanto que por unidad de REP2 se requieren 5.5 kilos de metal. De esta manera, al multiplicar la producción planeada por los materiales requeridos por unidad obtendremos como resultado las necesidades de producción. Además de adquirir suficiente metal para la producción actual, la administración desea terminar el periodo con 3,200 kilos de metal en el inventario final de materias primas. Así pues sumaremos el metal requerido y el inventario deseado a nuestras necesi necesidad dades es de produc producció ciónn para para determ determina inarr el total total de las adquis adquisici icione oness del ejerci ejercicio cio.. El departamento de logística (o de compras) ha anticipado que el material requerido se puede adquirir al costo promedio de S/. 3.00 por kilo. Utilizando estos datos de precio con las cantidades necesarias nos proporciona el total de costos requeridos S/.
Presupuesto de Mano de Obra Directa Los estándares de la empresa también han sido empleados con fines de estimar el monto de la mano de obra directa. directa. No obstante ello, dado que la mano de obra no puede inventariarse, inventariarse, podemos restringir nuestra atención a la mano de obra requerida para la actual producción. Los estándares respecto a una unidad de REP1 requiere de 0.5 horas de mano de obra en fundición y 0.3 horas en el departamento de ensamblado; por su parte, los estándares respecto a la unidad del producto REP2 requieren 0.8 horas en fundición y 0.6 en ensamblado. El costo promedio previsto por la administración para la mano de obra asciende a S. 5.00 por hora.
