Facultad de Ciencias Empresariales Escuela de Ciencias Contables y Financieras Tema Tema Presupuesto de Entradas y Salidas de E!ecti"o Planteamiento La empresa #LAC$ CR%&S S'A'C'( termina su e)ercicio !iscal al *+ de diciembre del ,-.-' A inicios del e)ercicio ,-.+( la empresa le pide a su contador colabore con la preparaci/n de un presupuesto de ca)a' De la e0periencia y de las conser"acio conser"aciones nes 1ue reali2/ reali2/ con las personas 1ue normalmente puede o!recer in!ormaci/n in!ormaci/n rele"ante( rele"ante( el re!erido re!erido pro!esional obtu"o los si3uientes datos a4 Se estima estima de acuerdo acuerdo con la opini/n opini/n del 3erente 3erente del departa departamento mento de "entas( "entas( 1ue las "entas constit constituyen uyen una base base importante importante en la preparaci/n preparaci/n del presupuesto presupuesto de ca)a del ,-.+( en el sentido 1ue no se esperan esperan mayores cambios' As5 pues( las "entas por el e)ercicio ,--. fueron como sigue: Enero 67-(--- 8ayo 9,-(--- Setiembre 9 6 - (- - Febrero :*-(--- ;unio :--(--- %ctubre : - - (- - 8ar2o <--(--- ;ulio 6,6(--- No"iembre < - - (- - Abril =+-(--- A3osto =,6(--- Diciembre +(,--(--b4
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Las cuentas cuentas por cobrar cobrar al *+ de diciemb diciembre re del ,-.-( ,-.-( ascienden ascienden al importe importe de S>' S>' 69-(---' Com?nmente( Com?nmente( los los cobros cobros de las "entas se reali2an se3?n antecedentes como si3ue Durante el mes de de la "enta "enta :-@ En el prime primerr mes poster posterior ior *-@ En el primer mes posteri posterior or -<@ Cuenta incobrables -+@ El costo costo de las mercader5as mercader5as compradas compradas promedia promedia el :-@ del precio precio de "enta' "enta' El costo costo del in"enta in"entario rio disponibl disponiblee al *+ de diciembre del ,-.- es de S>' +(,:-(--- del cual S>'76(--- es obsoleto' La empresa tiene la idea de "ender este in"entario obsoleto en el mes de enero( a mitad de su precio normal de "enta' Asimismo( se sabe 1ue la empresa desea mantener un in"entario al primero de cada mes en un ni"el 1ue abar1ue tres meses de "entas( de acuerdo con el presupuesto de "entas para los si3uientes tres meses' Todas las compras se pa3an el ?ltimo d5a del mes al 1ue corresponden' Las cuentas por pa3ar al *+ de diciembre del ,-.-( ascienden a la suma de S>' 666(---'
Los gastos fijos periódicos ascienden a S/. 180,000 mensuales, de los cuales S/. 30,000 corresponden a la depreciación. Los gastos variables euivalen al 10! de las ventas. Los pagos de los gastos se "acen en la forma siguiente: Concepto Costos Fi)os Costos Variables
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Durante el mes en 1ue se incurrieron 9-@ :6@
Durante el mes si3uiente * -@ *6@
El Impuesto Impuesto Predial Predial asciende asciende a S>' 6(--6(--- y se li1uida li1uida en cuatro pa3os pa3os i3uales( i3uales( siendo siendo el primer primer pa3o a !inales !inales del mes mes de !ebrero' Las dems cuotas se pa3arn el ?ltimo d5a Bbil del mes de mayo( a3osto y no"iembre' Se anticip anticipaa el pa3o de di"idend di"idendos os en e!ecti" e!ecti"oo por el "alor de S>'*-( S>'*-(----- el se3undo se3undo d5a Bbil Bbil del tercer tercer mes de cada cada trimestre' Adems Adems de los 3astos indica indicados dos en el literal literal d4 ser necesa necesario rio el pa3o al contado contado de 3astos 3astos e0traord e0traordina inario rioss de publicidad por S>' +6(--- en !ebrero y de S>' ,,(6-- por el mes de mar2o' Se Bacen reno"ac reno"acion iones es peri/di peri/dicas cas de e1uipos e1uipos a un ritmo ritmo de S>' 7(6-7(6-- mensuale mensuales' s' El e1uipo e1uipo en promedi promedioo presenta presenta una "ida ?til de apro0imadamente de : aos' El impues impuesto to a la Renta Renta de la empresa empresa para el e)erci e)ercicio cio ,-.,-.- asciende asciende a S>' +76(---' +76(---' El saldo saldo a re3ular re3ulari2a i2arr por este impuesto debe ser pa3ado antes del *+ de mar2o del ,-.-' Se sabe 1ue los pa3os a cuenta del impuesto a la renta por el e)ercicio ,-.- ascendieron a la suma de S>' +,6(---' El pa3o a cuenta del mes de diciembre 1ue "ence en enero del ,-.+ es de S>' +7(9:- Para los pa3os a cuenta de enero y !ebrero del ,-.+( estos se calculan en !unci/n al coe!iciente -'-+,* sobre los in3resos de dicBos periodos' A partir del mes de mar2o en adelante( se aplicar el coe!iciente de -'-+76' Al *+ de diciembre del ,-.-( la empresa ten5a un pasi"o por un prstamo bancario con un saldo pendiente de S>'*6-(---' El prstamo re1uiere 1ue se e!ect?e un pa3o del principal de S>' ,6(--- en el ?ltimo d5a de cada mes( ms inters del +'6@ mensual sobre el saldo pendiente el primer d5a del mes' El saldo saldo de e!ect e!ecti"o i"o al *+ *+ de diciemb diciembre re del ,-.,-.- es de de S>'+6-( S>'+6-(---' ---'
4 Se pide Sobre la base de la in!ormaci/n proporcionada se pide preparar el presupuesto de ca)a( para los tres primeros meses del e)ercicio ,-.+ de la empresa #LAC$ CR%&S S'A'C'( Asimismo a3re3ar los clculos y los ane0os de apoyo necesarios para dicBos !ines'
