A 1 2 3 4 5 6
B
C
D
1.3 E& 01 de Ener* de& 200+, A&ares arcuri arcuri Rau& c*ns!u(e &a e$)resa 5DRA Ma'uinas Indus!ria&es E.I.R.6.7 E.I.R.6.7, c*n R8C 20"121"#110. Dedicada a &a en!a en!a de $9'uinas de enasad* ( e$)a'ue. C*n!and* c*n e& siuien!e ca)i!a& 'ue &* a)*r!ara c*$* )a!ri$*ni* )ara &a e$)resa : 02 Se&&ad*ras S/. 22 000 c/u : 01 E'ue!ad*ra E'ue!ad*ra S/. 1" 000 : 01 ;er$*enc*id* ;er$*enc*id* S/ 12 "00 : 0# Escri!*ri*s S/. 00 c/u : 02 C*$)u!ad*ras S/. 1"00 c/u
7 8 9 10 11 12
CÓDIGO 20 20.11
15 16 17 18 19
20 20.11 20 20.11 ## ##."
22
##.+ ##.+1
25 26 27
Mercaderias Mercaderias Manuac!uradas Mercaderias Mercaderias Manuac!uradas In$ue%&e $a'uinaria ( e'ui)* Mue%&es ( Enseres
1",000.00 12,"00.00 2,100.00
E'ui)*s diers*s E'ui)* )a )ara )r )r*cesa$ien!* de de in in*r$aci-n
#,000.00
02 Computadoras S/1500=S/3000
23 24
HABER S/.
03 Escritorios S/700x 3 =S/2100
20 21
Mercaderias Mercaderias Manuac!uradas
DEBE S/. 44,000.00
02 Selladoras S/22000x 2 = S/44000
13 14
DENOMINACIÓN
10 10.41 "0 "0.1
Eec* ( E'uia&en!es de Eec* Cuen!as c*rrien!es *)eraas Ca)i!a& Ca)i!a& S*cia&
1,000.00 ,+00.00
x/x Por la constucion constucion de la EI!
28 29 30 31
1. 05
de Enero Se compran facturas y boletas con Factura N° 001-00456, por el valor de S/ !00 a la "mprenta #El $a"m"to S%&, cancelando con '( N° 1!
32 36 37 38 39 40 41 42
CÓDIGO +# +#.
DENOMINACIÓN Gas!*s de serici*s )res!ad*s )*r !ercer*s O!r*s serici*s )res!ad*s )*r !ercer*s
40 40.11 42 42.12
;ri%u!*s, c*n!ra)res!aci*nes ( a)*r!es a& sis!e$a de )ensi*nes ( de sa&ud )*r )aar I$)ues!* enera& a &as en!as ac!. B*&e!. ( *!r*s c*$). )*r )aar ac!. B* B*&e!. ( *!r*s c* c*$). )* )*r )a )aar 3 E$idas
43 44 45 46 47 48
DEBE S/. 200.00
HABER S/.
#+.00 2#+.00
x/x Por la ad"uisicion de #acturas $ %oletas
42 42.12 10 10.41
ac!. B*&e!. ( *!r*s c*$). )*r )aar ac!. B* B*&e!. ( *!r*s c* c*$). )* )*r )a )aar 3 E$idas Eec* ( E'uia&en!es de Eec* Cuen!as c*rrien!es *)eraas x/x Por el cancelaci&n de las #acturas
2#+.00
2#+.00
A 51
B
C
D
x/x Por el desno del 'asto
52
!0 de Enero Se vende a #)ol"tal"a S%& con *uc !01000+51!1, 01 Selladora al prec"o de 40, 000, con lo cual se le (ace una rebaa de S/ 1 00, se cobra el 50. en efect"vo y el resto lo depos"tan a la cuenta corr"ente Factura N° 001-600 2.
53
54 55 56 57 58 59
12 12.12 40 40.11 0 0.11
60 61 62 63 64
+ +.11 20 20.11
65
66
67 68 69 70 71 72 73
76 77 78
;ri%u!*s, c*n!ra)res!aci*nes ( a)*r!es a& sis!e$a de )ensi*nes ( de sa&ud )*r )aar I$)ues!* enera& a &as en!as =en!as Mercader>as $anuac!uradas ?/? @*r &a en!a de 01 se&&ad*ra C*s!* de =en!as Mercader>as $anuac!uradas Mercaderias Mercaderias Manuac!uradas ?/? @*r e& c*s!* de en!as de $ercad.$anuac!uradas
#<,200.00 ",<2.12 #2,#2.<<
22,000.00 22,000.00
3. #0 de Ener* se ad'uiere de &a e$)resa C*ncar S.A un S*are )ara e& 9rea de c*n!a%i&idad )*r e& i$)*r!e de 1#00 ;.C #.#"4, &a cua& es )aad* en eec* c*n una ida F& de " a*s. ac!ura N 0023 0001.
CÓDIGO #4 #4.#1
In!ani%&es A)&icaci*nes in*r$9cas
40 40.11 4+ 4+.""
;ri%u!*s, c*n!ra)res!aci*nes ( a)*r!es a& sis!e$a de )ensi*nes ( de sa&ud )*r )aar I$)ues!* enera& a &as en!as Cuen!as )*r )aar diersas3!ercer*s In!ani%&es
DENOMINACIÓN
DEBE S/. HABER S/. #,+".0<
++".12 4,#+0.20
x/x Por la compra de so()are conta%le
74 75
Cuen!as )*r c*%rar c*$ercia&es3!ercer*s ac!uras, %*&. ( *!r*s c*$). )*r c*%rar 3 E$i!. en c.
4+ 4+."" 10 10.1
Cuen!as )*r )aar diersas3!ercer*s In!ani%&es Eec* ( E'uia&en!es de Eec* Caa
4,#+0.20 4,#+0.20
x/x Por la cancelaci&n del so()are conta%le
79
4. !0 80
81 82 83 84
de Febrero se vende 01 Et"uetadora por el "mporte de 000 2'' +!4+, la empresa #3raosa eru S%'& depos"ta a la cuenta de la empresa el 0. y el resto se lo damos a cr7d"to deb"endo pa8arnos en 15 d9as despu7s de la venta Factura N° 001-601
CÓDIGO 12 12.12
DENOMINACIÓN Cuen!as )*r c*%rar c*$ercia&es3!ercer*s ac!uras, %*&. ( *!r*s c*$). )*r c*%rar 3 E$i!. en c.
40
;ri%u!*s, c*n!ra)res!aci*nes ( a)*r!es a& sis!e$a de )ensi*nes ( de sa&ud )*r )aar
DEBE S/. HABER S/. #4,440.++
",2"#.++
A 87
0.11
90 91 92 93
CÓDIGO + +.11 20 20.11
96 97 98
10 10.41 12 12.12
101 102 103 104 105 106 107
110 111 112
DENOMINACIÓN C*s!* de =en!as Mercader>as $anuac!uradas Mercaderias Mercaderias Manuac!uradas
DEBE S/. HABER S/. 1",000.00 1",000.00
Eec* ( E'uia&en!es de Eec* Cuen!as c*rrien!es *)eraas Cuen!as )*r c*%rar c*$ercia&es3!ercer*s ac!uras, %*&. ( *!r*s c*$). )*r c*%rar 3 E$i!. en c.
20,4#0.0 20,4#0.0
5. !
de Febrero se vende a #%"nomoto S%'& 01 selladora al valor de S/+,000 al cr7d"to Factura N° 001-60!
CÓDIGO 12 12.12
DENOMINACIÓN Cuen!as )*r c*%rar c*$ercia&es3!ercer*s ac!uras, %*&. ( *!r*s c*$). )*r c*%rar 3 E$i!. en c.
40 40.11 0 0.11
;ri%u!*s, c*n!ra)res!aci*nes ( a)*r!es a& sis!e$a de )ensi*nes ( de sa&ud )*r )aar I$)ues!* enera& a &as en!as =en!as Mercaderias Manuac!uradas
DEBE S/. HABER S/. #<,000.00
+,<40.00 44,<40.00
x/x Por la *enta de 01 selladora
108 109
Mercaderias Manuac!uradas
x/x Por el co%ro de 01 e"uetadora
99
100
D
x/x Por el costo de *entas de mercad+manu#acturadas
94 95
C
x/x Por la *enta de 01 E"uetadora
88 89
B
+ +.11 20 20.11
C*s!* de =en!as Mercader>as $anuac!uradas Mercaderias Mercaderias Manuac!uradas
22,000.00 22,000.00
x/x Por el costo de la *enta de 01 selladora
113 114
6. 05 115
116 117 118 119 120 121 122
de )ar:o se compra 01 Selladora, 01 Et"uetadora y 01 'od"f"cador al prec"o de S/ !0 000, 4 500 y + 000 respect"vamente con un 2'; ++!, depos"tando en la cuenta del proveedor el 55. y la d"ferenc"a al cr7d"to Factura N° 00!-!4
CÓDIGO +0 +0.11
C*$)ras Mercader>as $anuac!uradas
40 40.11 42 42.12
;ri%u!*s, c*n!ra)res!aci*nes ( a)*r!es a& sis!e$a de )ensi*nes ( de sa&ud )*r )aar I$)ues!* enera& a &as en!as ac!. B*&e!. ( *!r*s c*$). )*r )aar ac!. B*&e!. ( *!r*s c*$). )*r )aar 3 E$idas
123 124 125 126
DENOMINACIÓN
DEBE S/. HABER S/. #<,0".#4
+,<".1+ 44,"2."0
x/x Por la ad"uisicion de mercader,as
42 42.12 10
ac!. B*&e!. ( *!r*s c*$). )*r )aar ac!. B*&e!. ( *!r*s c*$). )*r )aar 3 E$idas Eec* ( E'uia&en!es de Eec*
24,2#.<< 24,2#.<<
A
B
128
C
D
x/x Por la cancelaci&n de mercader,as
129 130 131
7. 15 132
133 134 135 136 137
de )ar:o se cancela lo restante por la Et"uetadora vend"da el !0 de Febrero, Factura N° 001-60!, por la cual se (ace un recar8o de 00 2' +15 por atraso de 10 d9as de fec(a de pa8o
CÓDIGO 1+ 1+.< .
138 139 140 141 142 143 144
10 10.41 1+ 1+.< 12 12.12
DENOMINACIÓN Cuen!as )*r c*%rar diersas3!ercer*s O!ras cuen!as )*r c*%rar diersas Inres*s inancier*s Ganancia )*r ins!ru$en!* nancier* deriad* ?/? @*r e& )a* de& recar* de a!ras* Eec* ( E'uia&en!es de Eec* Cuen!as c*rrien!es *)eraas Cuen!as )*r c*%rar diersas3!ercer*s O!ras cuen!as )*r c*%rar diersas Cuen!as )*r c*%rar c*$ercia&es3!ercer*s ac!uras, %*&. ( *!r*s c*$). )*r c*%rar 3 E$i!. en c.
DEBE S/. HABER S/. 2,"2.20 2,"2.20
1+,"#+.+ 2,"2.20 14,00.+
145
8. !0 146
147 148 149 150
de )ar:o se vende 01 Selladora, 01 2ermoenco8"do con el prec"o de S/ 55 000 y 000 respect"vamente, (ac"7ndose un descuento por pronto pa8o de S/!000 en Factura N° 001-60! 2'' ++!
##.1 ##.2 4011 4+"
Jerra$ien!as Jerra$ien!as I$)ues!* enera& a &as en!as
"",000.00 2,"2.00 1",21.#+ 100,24#.#+
9. 0 151
de %br"l se compra un cam"
154
##.4 40.11 4+."
155
10. 1
156
161
42.12 e$idas 44,"2."0 10.4 cuen!as c*rrien!es en ins!uci*nes nancieras 44,"2."0 11. !0 de )ayo se pa8a la cam"oneta adu"r"da el 0 de %br"l, Factura N° 00!-+6. 4+." )asi* )*r c*$)ra de ac* in$*i&iKad* 2,+#1.20 10.4 cuen!as c*rrien!es en ins!uci*nes nancieras 2,+#1.20 ?/?
162
12. Se c*$)ra 01 c*dicad*r )*r e& i$)*r!e de S/. 1#000, nues!r* )r*eed*r es!9 en e& RLi$
163
##.+ 40.11 40 11#
152 153
157 158 159 160
164 165
unidades de !rans)*r!e I$)ues!* enera& a &as en!as )asi* )*r c*$)ra de ac* in$*i&iKad*
+,#.<# 1#,<4.1 <,24#.#+
de %br"l se pa8a el cr7d"to de la compra del 05 de )ar:o, Factura N° 00!-!4
E'ui)*s diers*s I$)ues!* enera& a &as en!as rei$en de )erce)ci*nes
1#,000.20 2,#40.00 4+ <0
A 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203
B
C
D
?/? 13. En el mismo año se compró un terreno como inversión inmobiliaria por un costo de S/. 980 ##.1 !erren*s <,000.00 40.11 I$)ues!* enera& a &as en!as 1,+40.00 2.21 !erren*s 11",+40.00 ?/? #1.1 !erren*s 1,000.00 4.# in!ereses dierid*s ",#20.00 ".1 e?ceden!e de rea&uaci*n 24,#20.00 ?/? 1". #a empresa posee e$istencias por un costo de S/ % 000 por las cuales reconoció una desval 2 desa&*riKaci-n de e?is!encias <,000.00 20 $ercader>as <,000.00 ?/? +< a&uaci*n ( de!eri*r* de ac*s ( )r*isi*nes <,000.00 2 desa&*riKaci-n de e?is!encias <,000.00 ?/? 1%. &l finalizar el e)ercicio se tuvo una *tilidad de S/.+%0 000 antes de impuesto participacio <" resu&!ad*s an!es de )arci)aci*nes e i$)ues!*s 2"0,000.00 < de!er$inaci*n de& resu&!ad* de& eercici* 2"0,000.00 ?/? 1(. #a empresa debe pa!ar 10- de participaciones, +8- de impuesto a la renta reserva le!al < de!er$inaci*n de& resu&!ad* de& eercici* 2",000.00 << i$)ues!* a &a ren!a +,#00.00 411 re$uneraci*nes )*r )aar 2",000.00 401 i$)ues!* a &a ren!a +,#00.00 ?/? < de!er$inaci*n de& resu&!ad* de& eercici* #1,#00.00 < )arci)aci*nes de &*s !ra%aad*res 2",000.00 << i$)ues!* a &a ren!a +,#00.00 ?/? < de!er$inaci*n de& resu&!ad* de& eercici* 21<,00.00 " resu&!ad*s acu$u&ad*s 21<,000.00 ?/? " resu&!ad*s acu$u&ad*s 21,<0.00 "<2 resera &ea& 21,<0.00 ?/?
E
F
G
H
I
J
128 129 130 131
132
133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145
146
147
?/? siue 33
148 149
##. 40.11 4+."
<#,2".0< 14,<+.2< <,24#.#+ ?/?
150
151
152 153 154
?/? siue 33
4+." 104
1<,1".<0 1<,1".<0 ?/?
155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165
n de @erce)ci-n &* cua& n*s c*%ra un 2 de )erce)ci-n a& IG=.
K
E
F
G
H
I
J
K
167 168
0, al finalizar el año el terreno tiene un valor razonable de S/. 11000, por lo cual rec
169 170 171 172 173 174 175 176 177
rización de S/ 8 000. &dem's se contabilizo !asto no documentados por S/ (00
178 179 180 181 182 183 184
es
185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203
el 10- se!n le.
L
M
N
167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203
onoció una !anancia de S/. 19000
PCGE SECUENCIALIZADO
10.1 10.41 11.1#1 11.121 12 12.12 14.22 20.111 2".24 #0.221 ## #1.111 #1.112 ##.111 ##.# ##.#1 ##.411 ##." ##."1 ##.+ ##.+1
Caa Cuen!as c*rrien!es *)eraas =a&*res e$id*s )*r e$)resas 3 C*s!* =a&*res e$id*s )*r e& sis!e$a nancier* 3 C*s!* Cuen!as )*r c*%rar c*$ercia&es3!ercer*s ac!uras, %*&. ( *!r*s c*$). )*r c*%rar 3 E$i!. en c. Acci*nis!as * s*ci*sP @rLs!a$*s Mercader>as $anuac!uradas 3 C*s!* O!r*s su$inis!r*s Acci*nes re)resen!aas de ca)i!a& s*cia& 3 C*$unes 3 C*s!* In$ue%&e $a'uinaria ( e'ui)* In. In$. ;erren*s 8r%an*s 3 =a&*r raK*na%&e In. In$. ;erren*s 8r%an*s 3 C*s!* I.M. E'ui)* 3 ;erren*s 3 C*s!* Ma'uinaria ( e'ui)*s de e?)&*!aci*n Ma'uinaria ( e'ui)*s de e?)&*!aci*n I.M. E'ui)* 3 =eJ>cu&*s $*!*riK. 3 C*s!* Mue%&es ( Enseres I.M. E'ui)* 3 Mue%&es 3 C*s!* E'ui)*s diers*s E'ui)* )ara )r*cesa$ien!* de in*r$aci-n
40 40.11 40.+#1 40. 41.11 42.12 "0 "0.11 "2.21 "<.2 "<.4 ".11 ".21 ".22 +0.11 +0. +2.11 +# +#.2#
;ri%u!*s, c*n!ra)res!aci*nes ( a)*r!es a& sis!e$a de )ensi*nes ( de sa&ud )*r )aar I$)ues!* enera& a &as en!as 6icencia de a)er!ura de es!a%&eci$ien!*s Ad$inis!rad*ras de *nd*s de )ensi*nes Sue&d*s ( sa&ari*s )*r )aar ac!. B*&e!. ( *!r*s c*$). )*r )aar 3 E$idas Ca)i!a& Ca)i!a& s*cia& 3 Acci*nes Ca)i!a&iKaci*n en !r9$i!e 3 A)*r!es Resera &ea& Es!a!u!arias 8&idades acu$u&adas @Lrdidas acu$u&adas Gas!*s de a*s an!eri*res C*$)ras $ercader>as $anuac!uradas C*s!*s incu&ad*s c*n &as c*$)ras Sue&d*s ( sa&ari*s Gas!*s de serici*s )res!ad*s )*r !ercer*s Ases*r>a ( c*nsu&!*r>a 3 Audi!*r>a ( c*n!a%&e
+#."2 +#.+1 +#.+# +#. +".2 +.#11 +<.14# +<.142 +.111 +."1 0.111 .22 .1 4.1 4.2 4.# 4.+ 4. ".1 ".2 ".# ".+
A&'ui&eres 3 Edicaci*nes Ener>a e&Lc!rica Aua O!r*s serici*s )res!ad*s )*r !ercer*s O!r*s as!*s de es-n 3 Sanci*nes ad$. In!. )*r )rLs!a$*s ( *!. *%. 3 @rLs!a$*s 3 Ins!uci*nes nancieras De)reciaci-n IME 3 C*s!* 3 E'ui)* de !rans)*r!e De)reciaci-n IME 3 C*s!* 3 Ma'. ( e'ui). de e?)&*!aci-n C*s!* en!as $erc. $anuac. 3 ;ercer*s Gas!*s des. e?is!. 3 Mercader>as =en!as $erc. $anuac. 3 ;ercer*s Rendi$ien!*s anad*s 3 Cuen!as )*r c*%rar c*$ercia&es Caras i$)u!a%&es a cuen!as de c*s!*s ( as!*s Gas!*s ad$. 3 @ers*na& Gas!*s ad$. 3 Ma!eria&es ( su$. de *cina Gas!*s ad$. 3 De)reciaci-n ( a$*rKaci-n Gas!*s ad$. 3 Serici*s )res!ad*s )*r !ercer*s Gas!*s ad$. 3 ;ri%u!*s Gas!*s en!as 3 @ers*na& Gas!*s en!as 3 Ma!eria&es ( su$. de *cina Gas!*s en!as 3 De)reciaci-n ( a$*rKaci-n Gas!*s en!as 3 Serici*s )res!ad*s )*r !ercer*s
