ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Y LA TOMA DE DECISIONES AUTOR(A): PABLO DURAND, Isabel Antonia 1. RESUMEN La presente investigación tiene su origen en resolución de problemas y decisiones equivocadas en empresas de talleres de mecánica que existen en el distrito de Amarilis. En el caso particular de análisis de estados financieros se vio la información financiera, ratios financieros y diagnóstico. diagnóstico. El objetivo central del proyecto es analizar la r elación del análisis de estados financieros y la toma de decisiones; esta es una situación de gran inquietud en los empresarios que cada día toman de cisiones trascendentales trascendentales de inversión, operación y gestión para no acarrear perdidas en grandes sumas de dinero y el incumplimiento de los objetivos y metas propuestas por las empresas. Un análisis de estados se utiliza técnicas para diagnosticar la situación y perspectivas de la empresa con el fin de poder tomar decisiones adecuadas. Así, la dirección de la empresa puede tomar decisiones que corrijan l os puntos débiles que pueden amenazar su futuro, al mismo tiempo que se saca provecho de los puntos fuertes para que las empresas alcancen sus objetivos. La metodología que se utilizó en la investigación es descriptivo –correlacional porque se busca la relación de las dos variables de análisis de estados financieros financieros y la toma de decisiones. decisiones. Producto de la investigación se obtuvo la relación de las variables de análisis de estados financieros y la toma de decisiones con una validez de 0.721, por ende en la investigación tiene una relación alta y positiva.
PALABRAS CLAVES Información financiera, diagnostico financiero, ratios financieros y gestión.
2. SUMMARY The present investigation has its origin in problem solving and wrong decisions in mechanical workshop companies that exist in the district of Amarilis. In the particular case of analysis of financial statements we saw the financial information, financial ratios and diagnosis. The central objective of the project is to analyze the relationship between financial statement analysis and decision making; This is a situation of great concern in entrepreneurs who make every day decisions of investment, operation and management to avoid losses in large sums of money and failure to meet the objectives and goals proposed by companies. A state analysis uses techniques techniques to diagnose the situation and prospects of the company in order to be able to make appropriate decisions. Thus, the management of the company can make decisions that correct the weak points that can threaten its future, w hile taking advantage of the strengths for companies to achieve their goals. The methodology used in the research is descriptive -correlational because it seeks the relationship of the two variables of analysis of financial statements and decision-making. Product of the research was obtained the r elationship elationship of the variables of analysis of financial statements and decision making with a validity of 0.721, therefore in the r esearch has a high and positive relationship.
KEYWORDS
Financial information, financial diagnosis, financial ratios y management
3. INTRODUCCIÓN ¿Cómo afecta no hacer un análisis de estados financieros en la toma de decisiones?, ¿Cuál es el nivel de empresas que no realizan un análisis financiero?, ¿Cuáles son los factores para realizar un análisis financiero? y ¿Qué medidas se puede realizar para reducir que las decisiones se tomen al azar? Un análisis de estados se utiliza técnicas para diagnosticar la situación y perspectivas de la empresa con el fin de poder tomar decisiones adecuadas. Así, la dirección de la empresa puede tomar decisiones que c orrijan los puntos débiles que pueden amenazar su futuro, al mismo tiempo que se saca provecho de los puntos fuertes para que las empresas alcancen sus objetivos
de decisiones, determinar la relación del diagnóstico financiero y la toma de decisiones.Este trabajo de investigación investigación se realizó con la finalidad de hacer hacer conocer la importancia de la información financiera a los dueños o gerentes de los talleres y que esta información no sea meramente con fines fiscales; sino que estos lo tomen como una herramienta de apoyo para le gestión de sus empresas. Además, se realiza en base de procedimientos, técnicas e instrumentos diseñados para el desarrollo de la investigación investigación que tiene validez (por los juicios de expertos) y confiabilidad (pruebas de Pearson y Cronbach), se va tomar con encuestas, que se va aplicar a los trabajadores de los talleres de mecánica sopara recopilar información sobre el análisis financiero en la toma de decisiones.
La presente investigación persiguió los siguientes objetivos analizar la relación del análisis análisis de estados financieros financieros y la toma de decisiones en empresas de talleres de mecánica. Además de los objetivos específicos específicos determinar la relación de información financiera y la toma de decisiones, determinar cómo se relaciona los ratios financieros y la toma
El análisis financiero es un conjunto de técnicas utilizadas para diagnosticar la situación y perspectivas de la empresa con el fin de poder tomar decisiones adecuadas. De esta forma, desde una perspectiva interna, la dirección de la empresa puede ir tomando las decisiones que corrijan los puntos débiles que pueden amenazar su futuro, al mismo 1
tiempo que se saca provecho de los puntos fuertes para que la empresa alcance sus objetivos. Desde una perspectiva externa, son de gran utilidad para todas aquellas personas interesadas en conocer la situación y evolución previsible de la empresa. Humberto, 2012.En este investigación una de las limitaciones fue al acceso de información pues en la ciudad de Huánuco no se cuenta con bibliotecas especializadas; encontrándose en las distintas bibliotecas libros desactualizados. desactualizados. Marco referencial: Oropeza Humberto (2012) Análisis e Interpretación de la Información Financiera, México, Trillas. Flores Jaime (2013) Análisis e Interpretación de Estados Financieros, Lima, Santo Domingo. Oriel Amat (2011) Análisis de Estados Financieros, Financieros, Barcelona, Barcelona, Grupo Planeta. Planeta. Bravo, Lambreton y Márquez (2007) Introducción a la Finanzas, México, Pearson Educación. Educación.
4. MATERIALES Y MÉTODOS CORRELACION DE PEARSON
El trabajo de investigación es de un enfoque cuantitativo cuantitativo ya que este lo presenta en un procesamiento de datos atreves del SPSS, el tipo de investigación es aplicativo porque se usa conocimientos de terceros y no realizamos un aporte de conocimiento, el nivel de investigación es descriptivo correlacional pues buscamos la relación de las variables de análisis de estados financieros y toma de decisiones.
ANALISIS TOMA DE DE DECISION ESTADOS ES FIN TOMA DE Correlación de 1 ,538* DECISION Pearson Sig. (bilateral) ,014 N 20 20 ANALISIS Correlación de ,538* 1 DE Pearson ESTADOS Sig. (bilateral) ,014 FIN N 20 20 *. La correlación es significativa en el nivel 0,05 (2 colas).
La población está comprendida de 45 talleres de mecánica del distrito de Amarilis y la muestra del taller de mecánica Jhonatan en el distrito de Amarilis en el año 2017. Para sacar la muestra se usó de estadística no probabilística usando el criterio de investigador. Las técnicas que se utilizo es la observaciones e instrumento que se utilizo es el cuestionario. Para el análisis estadístico estadístico el alfa de Cronbach, en la estadística descriptiva se utilizó tablas de frecuencias y en la estadística inferencial la correlacional de Pearson.
GRÁFICO DE CORRELACIÓN DE PEARSON
5. RESULTADOS Cuadro N° 1 Frecuenc Porcentaj Porcentaje ia e válido
Válid o
NO SE SI Total
Porcentaje acumulado
14
70,0
70,0
70,0
6 20
30,0 100,0
30,0 100,0
100,0
Recolección Recolección de datos: Los instrumentos que se utilizaron en el proyecto para la validez fue el juicio de expertos por parte del CPCC Víctor Manuel Ramírez Cabrera y en cuanto a la confiabilidad se realizó la prueba piloto con 20 personas y alfa de Cronbach con un resultado 72.1. El proceso que se realizó en la recolecció r ecolecciónn de datos fue la encuesta, encuestar, 2
ordenamiento y clasificación, procesamientos de datos, tabulación de datos y gráficos. Análisis de datos: El procesamiento estadístico es descriptivo pues los gráficos se presentan en frecuencia. frecuencia. La hipótesis se aceptó la hipótesis alterna esta se comprobó mediante chi cuadro. El grupo de análisis fue de grupo de control ya que no hubo comparación con otra muestra. Para realizar el análisis fue cuantitativa pues se tuvo que procesar la información en SPSS.
propietarios pues con el préstamo se tiene podrán e evaluar si podrán pagar el capital más el interés.
7. BIBLIOGRAFÍA 1. Apaza. Planeación Planeación financiera, flujo de caja y estados estados financieros proyectados: actualizada y aumentada, Lima: Instituto de Investigación el Pacífico, Asesores y Consultores.2005
6. DISCUSIÓN Y CONCLUSIONES
2. Hinojosa. Evaluación económico-financi económico-financiera era de proyectos de inversión. México, D.F. Trillas. 2000
DISCUSIONES: Se planteó como objetivo general de la presente tesis como se relaciona el análisis de los estados financieros en la toma de decisiones de los talleres de mecánica del distrito de Amarilis, con los resultados obtenidos en la encuesta aplicada se pudo determinar que el análisis e interpretación interpretación de los estados financieros si se relacionan en la toma de decisiones lo cual brinda una mejor acertada toma de decisiones como de financiamiento, operación e inversión, esta afirmación afirmación se corrobora en el cuadro N° 17. Según Leopoldo A. Bernesein el proceso de análisis financiero consiste en la aplicación de herramientas y técnicas analíticas a los estados y datos financieros, con el fin de obtener de ellos medidas y relaciones que son significativas y útiles para la toma de decisiones. Así, el análisis de estados financieros cumple cumple en primer lugar y sobre todo, la función esencial de convertir los datos, que en esta era de los ordenadores existen en desconcertante cantidad y variedad, en información útil, que es siempre un bien escaso.
3. Oropeza. Análisis Análisis e Interpretación Interpretación de de la Información Información Financiera, México, Tr illas.2012 4. Flores. Análisis e Interpretación de Estados Financieros, Lima, Santo Domingo.2013 5. Oriel. Análisis de Estados Financieros, Barcelona, Grupo Planeta.2011 6. Bravo, Lambreton y Márquez. Introducción a la Finanzas, México, Pearson Educación.2007 7. Sampieri, R. Metodología de la investigación. México. Mcgraw Hill Educación.2014. 8. Gonzales. Análisis e interpretación de estados financieros. Lima. Editorial Unión. 2013
CONCLUSIONES:
De acuerdo a los resultados de la investigación, se puede ver que el 55% de los colaboradores de los talleres de mecánica del distrito de Amarilis, no cuentan una información financiera fiable y ni confiable y como consecuencia al realizar un diagnóstico financiero no se podrá tomar decisiones acertadas. Un gran número de empresas presenta un bajo nivel de competencia, debido a que no cuentan con información financiera útil y el tiempo debido, la información es utilizada para fines de cumplimento fiscales(tributarios) más que para fines gerenciales, ocasionando que la toma de decisiones no sea la más correcta y oportuna. Desconocen los tipos de inversión por tanto hay mucha probabilidad que el dinero que ganen (rentabilidad) la inversión sea la inadecuada, que más adelante les perjudica pues no producirá las ganancias esperadas. Desconoces los riesgos de financiamiento no hay una adecuada evaluación si les conviene préstamo del banco o siendo un aporte de los 3
