Paket
DOKUMEN NEGARA
1
UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2010/2011
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal
I.
: : : : :
Sekolah Menengah Kejuruan Akuntansi 6018 18 jam Penugasan Perorangan
PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menja wabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL
I.
TUGAS ANDA
a.
Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c.
Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL
I.
TUGAS ANDA
a.
Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi c.
Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator
III.
INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan Perusahaan
: PD ANGKASA ANGKASA
Alamat
: Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
No. Telepon
: (022) 325 5575
No. Faksimili Faksimili
: (022) 325 5575
E-mail address
:
[email protected].
[email protected] .id.
PD ANGKASA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan l angganan lainnya di Bandung.
B. Kebijakan Akuntansi Akuntansi
PD ANGKASA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
3. Pengeluaran Kas a.
Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi) 4. Penjualan a.
Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome c.
Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar standar e.
Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kas a.
Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
IV.
RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut: NO
ASPEK YANG DINILAI
SKOR
A
KETERAMPILAN
1 2 3 4 5 6
Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty Cash Journal (5)
15 15 15 15 15 5
7
Inventory Card (2 item @ skor 5)
10
B
SIKAP KERJA
1 2
Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan
5 5 Total skor
100
Current Liabilities : 2-1100
Accounts Payable
Hutang dagang
2-1200
Expense Payable
Hutang biaya
2-1300
Income Tax Payable
Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400
PPN Payable
Hutang PPN
2-1500
PPN Outcome
PPN Keluaran
2-1600
PPN Income
PPN Masukan
Long Term Liabilities : 2-2100
Bank Permata Loan
Hutang jangka panjang
3-1100
Capital Stock
Modal Saham
3-1200
Dividend
Deviden
3-1300
Income Summary
Ikhtisar laba-rugi
Equity :
Revenues :
Other Revenues and Gains : 7-1100
Interest Revenue
Pendapatan bunga
Other Expenses and Losses : 8-1100
Interest Expense
Beban bunga
8-1200
Bank Service Charge
Beban administrasi bank
8-1300
Income Tax Expense
Beban pajak penghasilan (PPh)
VI.
Neraca Saldo per 30 Nopember 2010 PD ANGKASA TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010 (Dalam ribuan rupiah)
KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
1-1100
Cash in Bank
Rp
41.520
1-1200
Petty Cash
Rp
9.800
1-1300
Accounts Receivable
Rp
85.800
4-1300
Sales Return
5-1100
Cost of goods Sold
Rp
314.100
5-1200
Freight Paid
Rp
8.800
6-1000
Advertising Expenses
Rp
4.200
6-1100
Telephone & Electricity expenses
Rp
8.700
6-1200
Store Supplies Expenses
Rp
4.750
6-1300
Bad Debt Expense
Rp
15.100
6-1400
Depreciation Expense
Rp
16.500
6-1500
Insurance Expense
Rp
14.300
6-1600
Rent Expense
Rp
23.300
6-1700
Wages & Salaries
Rp
36.300
6-1800
Other Operating Expense
Rp
9.300
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
Rp
9.480
8-1200
Bank Service Charge
Rp
6.600
Rp
1.278.650
Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2010
Rp
6.100
Rp
1.278.650
VIII.
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2010 Nama
No. Faktur
Tanggal
Penjualan
PPN Outcome
JUMLAH
Techno Computer
F-11/12
25/11/2010
31.000.000
3.100.000
34.100.000
Trans Computer
F-11/25
29/11/2010
26.000.000
2.600.000
28.600.000
Mega Computer
F-11/10
23/11/2010
18.000.000
1.800.000
19.800.000
Prima Computer
F-11/14
3.000.000
300.000
3.300.000
78.000.000
7.800.000
85.800.000
IX.
24/11/2010
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2010 Nama
No. Faktur
Tanggal
Pembelian
PPN Income
JUMLAH
PT MAKMUR JAYA
C.15234
23/11/2010
21.000.000
2.100.000
23.100.000
CV SETIA ABADI
F.1289
20/11/2010
16.000.000
1.600.000
17.600.000
PT LODAN
Fk.2011
28/11/2010
26.000.000
2.600.000
28.600.000
Dokumen Transaksi No 1
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek
Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2010
Nomor Cek : CP12-001
Tanggal Cek : 6/12/2010
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
Karyawan PD ANGKASA Bandung Rp 2.500.000,00 Dua juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pembayaran gaji karyawan bulan November 2010
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
Lina
(Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh
(………………)
Dokumen Transaksi No. 3
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai -- Cek
Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2010
Nomor Cek : BS21
Tanggal Cek : 3/12/2010
Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf
Techno Computer, Tirtayasa Bandung Rp 34.100.000,00 Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2010
Diketahui oleh : : Diketahui oleh
Diterima Diterima oleh oleh : :
Andrian Andrian
Lina Lina
(Andrian) (Andrian)
) (Lina (Lina)
Dibukukan oleh Dibukukan oleh : : (………………) (………………)
Dokumen Transaksi No. 5
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
COP FAKTUR
No. F12-1 Kepada Yth. Trans Computer Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung
Tanggal: 6 Desember 2010
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
6 Desember 2010 121 N/30
Jumlah Dengan Huruf
Rp 286.000.000, Dua ratus delapan puluh enam juta rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty Item No. 9 I230P 7 A60PC
Description IBM P-230 Acer P-60
Total jumlah Disetujui oleh :
Price (Rp) 18.000.000 14.000.000
Total Harga
162.000.000 98.000.000 260.000.000
Salesman,
PPN JUMLAH 16.200.000 178.200.000 9.800.000 107.800.000 26.000.000 286.000.000 Dibukukan oleh :
okumen Transaksi No.7
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No.47 Bandung No. NK12-1 Kepada Yth. Trans Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
Tanggal : 7 Desember 2010
Atas Faktur No. Tertanggal
Jumlah Dengan Huruf
Rp. 55.000.000, Lima puluh lima juta rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
Item No.
2 1
COPY COPY
NOTA KREDIT
Description
Price (Rp)
I230P
IBM P-230
A60PC
Acer P-60
18.000.00 0 14.000.00 0
F12-1 6 Desember 2010
Total Harga 36.000.000 14.000.000 50.000.000
Disetujui oleh :
Salesman,
PPN
Jumlah
3.600.00 0 1.400.00 0 5.000.00 0
39.600.000 15.400.000 55.000.000
Dibukukan oleh :
Dokumen Transaksi No. 9
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek
Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2010
Nomor Cek : CP12-003
Tanggal Cek : 9/12/2010
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
PT MAKMUR JAYA, BEC - Bandung Rp. 23.100.000, Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2010
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
Lina
(Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 10
Dokumen Transaksi No. 11
PT LODAN ITC Lantai 2 No. 29 Bandung NOTA KREDIT
COPY No. NK-1
Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
Atas Faktur No. Tertanggal
Tanggal: 11 Desember 2010
F05 10 Desember 2010
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 45.100.000,Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty 1 2
Item No. I230P A60PC
Mengetahui :
Description IBM P-230 Acer P-60
Price (Rp.) Total harga 16.000.000,- 16.000.000 12.500.000,- 25.000.000
PPN 1.600.000 2.500.000
Jumlah 17.600.000 27.500.000
41.000.000
4.100.000
45.100.000
Bag. Penjualan :
Bag. Pembukuan :
Dokumen Transaksi No. 13
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
COPY
NOTA KONTAN
No. KN01
Tanggal : 13 Desember 2010
Kepada Yth. Penjualan tunai
Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 7 8
Item No. I230P A60PC
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
13Desember 2010 122 N/30
Rp 266.200.000, Dua ratus enam puluh enam juta dua ratus ribu rupiah. Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60
Price (Rp.) 18.000.000 14.500.000
Jumlah Disetujui oleh :
Salesman,
Andrian
Saepudin
PPN 12.600.000 11.600.000
Jumlah 138.600.000 127.600.000
242.000.000 24.200.000
266.200.000
Total Harga 126.000.000 116.000.000
Dibukukan oleh :
Dokumen Transaksi No. 15
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek
Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2010
Nomor Cek : CP12-004
Tanggal Cek : 15/12/2010
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Rp. 1.500.000,Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2010
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
Lina
(Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 17
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung
No. F12-2 Kepada Yth. Techno Computer Jl. Tirtayasa No. 22 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 6 4
Item No. I230P A60PC
Tanggal : 18 Desember 2010
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
18 Desember 2010 123 2/10, N/30
Rp. 188.100.000 Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Perincian sbb : Description IBM P-230 Acer P-60
Price (Rp.) Total Harga 18.500.000,- 111.000.000 15.000.000,- 60.000.000
PPN Jumlah 11.100.000 122.100.000 6.000.000 66.000.000
171.000.000
17.100.000 188.100.000
Jumlah
Disetujui oleh :
COPY
FAKTUR
Salesman,
Dibukukan oleh :
Dokumen Transaksi No. 19
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai
Cek
Nomor : BKM12-5 Tanggal : 20 Desember 2010
Nomor Cek : JC11
Tanggal Cek : 20/12/2010
Diterima Dari Perincian (Rp) Dengan Huruf
Prima Computer, Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung Rp 7.200.000,Tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan
Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2010 atas nama pelanggan Prima, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.
Diketahui oleh :
Diterima oleh :
Andrian
Lina
(Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 21
PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-6 Tanggal : 23 Desember 2010
Cek
Nomor Cek : CP12-006
Tanggal Cek : 23/12/2010
Dibayar kepada Jumlah Dibayar Dengan Huruf
CV. SETIA ABADI, BIP - Bandung Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2010
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
Lina
(Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 22
Dokumen Transaksi No. 23
PD SUBUR Jl. Rajawali Timur I No. 15 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2010 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 500.000, Lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
Lina
(Andrian)
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 24
Dokumen Transaksi No. 25
CV. SETIA ABADI BIP, Lantai 3, No. 31 Bandung
Tanggal : 29 Desember 2010
FAKTUR Kepada Yth. PD ANGKASA Jl. Rajawali Timur I No. 15
Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 12 11
Item No. I230P A60PC
No. G11
Tgl. Kirim Purchase # Termin
29 Desember 2010 34C N/30
Rp 366.520.000 Tiga ratus enam puluh enam juta lima ratus dua puluh ribu rupiah Perincian sbb: Description IBM P-230 Acer P-60
Price (Rp.) 16.400.000,12.400.000,-
Jumlah
Total Harga 196.800.000 136.400.000
PPN 19.680.000 13.640.000
Jumlah 216.480.000 150.040.000
333.200.000
33.320.000
366.520.000
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Andrian
Lina
Dibukukan oleh :
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus. 2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan l ainnya :
Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
PD ANGKASA TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010 (Dalam ribuan rupiah)
KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
1-1100
Cash in Bank
Rp
41.520
1-1200
Petty Cash
Rp
9.800
1-1300
Accounts Receivable
Rp
85.800
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
Rp
520.000
1-1600
Store Supplies
Rp
9.800
1-1700
Prepaid Insurance
Rp
15.300
1-1800
Prepaid Rent
Rp
21.300
1-1900
Prepaid Tax
Rp
15.000
1-2100
Equipment at Cost
Rp
63.300
1-2110
Equipment Accum Dep
Rp
16.500
2-1100
Accounts Payable
Rp
69.300
Rp
11.800
6-1600
Rent Expense
Rp
23.300
6-1700
Wages & Salaries
Rp
36.300
6-1800
Other Operating Expense
Rp
9.300
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
Rp
9.480
8-1200
Bank Service Charge
Rp
6.600
Rp
Rp
1.278.650
6.100
Rp
1.278.650
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2010 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
XI.
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer No.
Nama
Alamat
Telepon
C001
Techno Computer
Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung
022 623 0197
C002
Trans Computer
Jl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung
022 723 5454
C003
Mega Computer
Jl. Sukasari No. 12 Bandung
022 621 0164
XIII.
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2010 No. Faktur
Tanggal
Pembelian
PPN Income
JUMLAH
C.15234
23/11/2010
21.000.000
2.100.000
23.100.000
CV SETIA ABADI
F.1289
20/11/2010
16.000.000
1.600.000
17.600.000
PT LODAN
Fk.2011
28/11/2010
26.000.000
2.600.000
28.600.000
63.000.000
6.300.000
69.300.000
Nama
PT MAKMUR JAYA
XIV.
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2010 No.
Kode
Nama Item
Quantity
1
I230P
IBM P-230
20
Rp. 16.000.000
320.000.000
2
A60PC
Acer P-60
16
Rp. 12.500.000
200.000.000
36
Price/Unit
Jumlah
520.000.000
PD ANGKASA JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan: Desember 2010 DEBIT
TANGGA L
NO. BUKTI
KETERANGAN
POS REF
CASH IN BANK
KREDIT
PPN
SALES
ACCOUNT
Outcome
DISCOUNT
RECEIVABLE
( 1-1100 )
SERBA -SERBI NO
NAMA AKUN
JUMLAH
AKUN
( 1-1300 )
(V)
REKAPITULASI DEBIT No. Akun
KREDIT Jumlah
No. Akun
Jumlah
Jumlah
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-27/40
PD ANGKASA JURNAL PENGELUARAN KAS BULAN DESEMBER 2010 DEBET TANGG AL
NO. BUKTI
KETERANGAN
NO. CEK
POS
ACCOUNT
REFF
PAYABLE
KREDIT
SERBA-SERBI NAMA AKUN
( 2-1100 )
NO. AKUN
JUMLAH
PURCHASE
PPN
DISCOUNT
Income
(V)
CASH IN BANK
( 1-1100 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun
KREDIT Jumlah
No Akun
Jumlah
Jumlah
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-28/40
PD ANGKASA JURNAL PEMBELIAN Bulan : Desember 2010
TANGGAL
NO. FAKTUR
KETERANGAN
DEBIT
POS REF
FREIGHT PAID
PPN Income
( 2-1600 )
KREDIT MERCHANDISE INVENTORY
ACCOUNTS PAYABLE
( 1-1500 )
( 2-1100 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun
KREDIT Jumlah
No Akun
Jumlah
Jumlah
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-29/40
PD ANGKASA JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2006
TANGGAL
NO. FAKTUR
KETERANGAN
POS REF
DEBIT
KREDIT
ACCOUNTS RECEIVABLE
( 1-1300 )
FREIGHT
SALES
PPN Outcome
COLLECTED
( 4-1100 )
( 2-1500 )
REKAPITULASI DEBIT No Akun
KREDIT Jumlah
No Akun
Jumlah
Jumlah
6018-P1-10/11
Hak Cipta pada Kemdiknas
SPK-30/40
PD ANGKASA JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2010 Hal 1 TANGGAL
NO. BUKTI
KETERANGAN
POS REF
DEBIT
KREDIT
PD ANGKASA
JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2010
TANGGAL
6018-P1-10/11
NO. BUKTI
KETERANGAN
DEBET NAMA AKUN
Hak Cipta pada Kemdiknas
NO.AKUN
KREDIT JUMLAH
PETTY CASH
(V)
( 1-1200 )
SPK-32/40
KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2010 NOMOR ITEM : I230P NAMA BARANG : IBM P-230
TANGGAL
6018-P1-10/11
NO BUKTI
MASUK KETERANGAN
UNIT
HARGA SATUAN
KELUAR JUMLAH
Hak Cipta pada Kemdiknas
UNIT
HARGA SATUAN
SALDO JUMLAH
UNIT
HARGA SATUAN
JUMLAH
SPK-33/40
KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2010 NOMOR ITEM : A60PC NAMA BARANG : ACER P-60 MASUK TANGGAL
NO BUKTI
6018-P1-10/11
KETERANGAN
UNIT
HARGA SATUAN
KELUAR JUMLAH
Hak Cipta pada Kemdiknas
UNIT
HARGA SATUAN
SALDO JUMLAH
UNIT
HARGA SATUAN
JUMLAH
SPK-34/40
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian. 2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2010 3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung) d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance) 4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
PD ANGKASA NERACA SALDO Per 31 Desember 2010
No
Akun
Neraca Saldo
1-1100
Cash in Bank
Rp
199.520.000
1-1200
Petty Cash
Rp
5.950.000
1-1300
Accounts Receivable
Rp
709.500.000
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Inventory
Rp
601.400.000
1-1600
Store Supplies
Rp
10.700.000
1-1700
Prepaid Insurance
Rp
15.300.000
1-1800
Prepaid Rent
Rp
21.300.000
1-1900
Prepaid Tax
Rp
15.000.000
1-2100
Equipment at Cost
Rp
63.300.000
1-2110
2-1100
Rp
19.000.000
Equipment Accum Dep
Rp
16.500.000
Accounts Payable
Rp
806.080.000
6-1500
Insurance Expense
Rp
14.300.000
6-1600
Rent Expense
Rp
23.300.000
6-1700
Wages & Salaries
Rp
36.300.000
6-1800
Other Operating Expense
Rp
9.800.000
7-1100
Interest Revenue
8-1100
Interest Expense
Rp
12.480.000
8-1200
Bank Service Charge
Rp
6.600.000
Rp
Rp 3.204.455.000
6.100.000
Rp 3.204.455.000
MEMO UNTUK PENYESUAIAN:
Dokumen Transaksi No. 27
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo Teknisi Akuntan:
Andrian Teknisi Akuntan: (Andrian)
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010
Teknisi Akuntansi Sepri Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp 5.320.000,00 Dibukukan Oleh: Bank Service Charge Rp 250.000,00
Dibukukan Oleh:
(………………………)
Dokumen Transaksi No. 29
PD ANGKASA Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI MEMORIAL
Kepada Dari Isi Memo
Teknisi Akuntan:
Nomor : BM12-1 Tanggal: 31 Desember 2010
Teknisi Akuntansi Sepri 9. Penyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00 10. Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2011 11. Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2011 Dibukukan Oleh:
Andrian (Andrian)
(………………………)