ANÁLISIS CONTABLE TALLER
Tecnológico Nacional Iplacex
La empresa “Me Salve Ltda.”, le entrega la siguiente información:
-
No se ha realizado ajuste de IVA Diciembre 2016.
-
La política de la empresa es determinar una estimación estimación del 3% para deudores incobrables.
-
El saldo en la cuenta banco dólar corresponde a US$1.200, que fueron adquiridos con fecha 25/11/2016.
-
La cuenta maquinaria corresponde a una trituradora adquirida adquirida con fecha 01/05/2016, la cual comenzó a funcionar el 01/06/2016, vida útil total asignada 6 años, valor residual $50.000
-
La cuenta PPM está compuesta de los siguientes montos: Fecha de pago
-
Monto
12/05/16
$60.000
10/06/16
$50.000
06/07/16
$35.000
08/09/16
$63.800
12/11/16
$82.500
TOTAL
$291.300
La cuenta mercaderías extranjeras presenta la siguiente información para que usted calcule Corrección Monetaria de acuerdo a artículo 41 Ley de la renta:
Fecha
Detalle
Precio
01/01/16
Saldo Inicial
$510
14/06/16
Compra
$420
Entrada Salida
Saldo
Entrada
100
100
10
110
Salida
Saldo
PMP
$51.000
$51.000
$510,00
$4.200
$55.200
$501,82
Tecnológico Nacional Iplacex
-
La cuenta mercaderías nacionales presenta la siguiente información para que usted calcule Corrección Monetaria de acuerdo a articulo 41 Ley de la renta:
Fecha
Detalle
Precio
Entrada Salida
Saldo
Entrada
Salida
Saldo
PMP $530,00
01/07/16 Saldo Inicial
$530
100
100
$53.000
$53.000
04/09/16 Compra
$527
100
200
$52.700
$105.700 $528,50
11/12/16 Compra
$651
100
300
$65.100
$170.800 $569,33
Saldos al 31/12/2016 antes de ajustes: CUENTAS
SU SUM AS Deb i to s
Ca j a Clientes
SAL DOS
Cred i to s
52.000 1.700.000
Deu d o r
52.000 900.000
800.000
PPM
291.300
291.300
Banc o Dólar
801.072
801.072
M erc aderias Nac ionales
170.800
170.800
M erc aderias Extranjeras
55.200
55.200
IVA CF
2.978.000
2.978.000
M aquinaria
2.200.000
2.200.000
IVA DF
Acreed o r
499.800
499.800
1.160.232
1. 1.160.232
400.000
400.000
Capital
3.500.000
3.500.000
Ingresos por ventas
8.088.340
8.088.340
Proveedores Prestam o Banc ario C/P
Costo de ventas
3.200.000
3.200.000
GAV
3.100.000
3.100.000
T o tal es
14.548.372
14.548.372
13.648.372
13.648.372
Antecedentes Antecedentes adicionales: adicionales: Dólar al 25/11/16
667.56
Dólar al 31/12/16
669.47
Dólar al 30/06/16
661.49
Tecnológico Nacional Iplacex
AJUSTES
Se debe ajustar la cuenta Banco Dólar al 31/12/2016 Dólar al 25/11/16
667.56
Dólar al 31/12/16
669.47
Fecha
Monto
Variación
25-11-216
$801.072
0,286%
Monto corregido 803.363
C.M 2.291
= 1200 × 667,56 667,56 = 801.07 801.072 2 ó =
,−, ,
× 100% 100% = 0,286% 0,286%
ó ó () () = 801.072 801.072 × 0,286% = 2.291 2.291
------------------1----------------------Banco Dólar
2.291
Corrección monetaria
2.291
Corrección cuenta Banco Dólar
Tecnológico Nacional Iplacex
Ajuste a los Clientes
Tenemos un saldo de $800.000.La empresa tiene una estimaión del 3% para deudores incobrables, . = 800.000 800.000 × 3% = 24.000 24.000
-------------------------------------2----------------------Deudas incobrables
24.000
Estimación deuda incobrables
24.000
Estimación de deudas incobrables
Ajuste IVA -
Se tiene tiene un IVa crédito Fiscal Fiscal de 2.978.000 y un IVA debito fiscal de de 499.800. IVA CF
IVA DF
2.978.000 499.8000
499.800
499.800
SALDO DEUDOR: 2.478.200
----------------------3-----------------IVA DF IVA CF
499.800 499.800
Tecnológico Nacional Iplacex
Ajuste por traspaso de cuenta ---------------x--------------
Ajuse a los pagos provisionales mensuales mensuales PPM Fecha de pago
Monto
PPM corregido
12-05.2016 10-06-2016 06-07-2016 08.09.2016 12.11.2016
60.000 50.000 35.000 63.800 82.500 291.300
60.840 50.600 35.280 64.119 82.500 293.339
Corrección Monetario 840 600 280 319 0 2.039
--------------------4-------------------PPM
2.039 CM
2.039
Corrección monetaria del PPM -
- - - - -- --------------------------------
Ajuste a la existencia Corrección Mercadería Nacional Unidades
p. unitario
300
651
Costo reposición 195.300
Corrección mercadería extranjera Unidades P. VTC Costo unitario Me reposición unitaria 110 420 1,206% 425,06
Valor libro 107.800
Corrección monetaria 87.500
Costo Valor Corrección reposición Libro monetaria total 46.757 55.200 -8.443
Tecnológico Nacional Iplacex
=
( (,, ,) ,) , ,
× % % = , % %
--- ------------------------------------------5--------------------------------Mercadería Nacional
87.500
Corrección Monetaria
87.500
Corrección Mercadería Nacional -
--------------------------------------------------------------
-------------------------------------------6-------------------------------------Mercadería Extranjera
8443
Corrección Monetaria 8443 Corrección monetaria mercadería extranjera -
----------------------------------------------------------
Ajuste al Activo Fijo Maquinaria: 2.200.000.Vida útil: 6 años x 12 meses=72 meses IPC: 1,4% ó ó = 2.200.000 2.200.000 × 1,4% = 30.800 30.800
Valor Neto: 2.230.800.ó =
( ..−.)
× 6 6 = 181.66 181.667 7
Tecnológico Nacional Iplacex
--------------------7------------------------Maquinaria
30.800
Corrección monetaria 30.800 Por la CM de la maquinaria -
------------------------------------------------
----------------------------8--------------------Depreciación
181.667
Dep. Acumulada -
181.667
----------------------------------------------------
Ajuste de Capital Corrección Monetaria: 3.500.000 x 2,9%= 101.500 Capital Propio Inicial 3.500.000
Capital Corregido 3.601.500
Corrección monetaria 101.500
------------------------9---------------------Corrección monetaria
101.500
Res. Rev. Capital propio
101.500
Por corrección monetaria Capital propio -
-------------------------------------------------
Tecnológico Nacional Iplacex
-------------------------10-----------------------------------Res. Rev. Cap. Propio
101.500
Reserva revalorización
101.500
Por distribución distribución reserva revalorización Capital propio
Corrección monetaria monetaria cuentas de resultado resultado IPC
VENTAS
CM
2,9%
8.088.340 234.562
COSTOS CM DE VENTAS 3.200.000 92.800
GAV
CM
3.100.000 89.900
-----------------------------------------11----------------------COSTO VENTAS
92.800
GAV
89.900 CORRECCION MONETARIA
182.700
POR CORRECCIÓN MONETARIA DE PÉRDIDA -
---------------------------------------------------------
-------------------------------------12------------------------------CORRECCION MONETARIA VENTAS
234.562 234.562
POR CORRECCION MONETARIA
Tecnológico Nacional Iplacex
PRE BALANCE
CUENTAS DEBITO
CREDITO
AJUSTES DEBITO
Caja|
52.000
CLIENTES
1.700.000
PPM
291.300
2039
BANCO DÓLAR
801.072
2291
IVA CF
2.978.000
MERCADERIA NACIONAL
170.800
Mercadería extranjera
55.200
Maquinaria
2.200.000
900.000
499.800 87.500 8443 30.800
Proveedores
1.160.232
IVA DF
499.800
Préstamos bancarios
400.000
Capital
3.500.000
Ventas
8.088.340
Costos de ventas
3.200.000
CREDITO
499.800
234.562 92.800
Tecnológico Nacional Iplacex
GAV
3.100.000
89.900
Corrección monetaria
344.505
Deudas incobrables
24.000
Depreciación
181.667
Reserva. Rev. Cap. Propio
101.500
305.330
101.500
Dep. acumulada
181.667
Estimación deudas incobrables
24.000
Reserva revalorización
101.500 14.548.372
14.548.372
1.456.802
1.456.802
Tecnológico Nacional Iplacex
BALANCE TRIBUTARIO (8 COLUMNAS) CUENTAS
SUMAS MAYOR
SALDOS
DEBE
DEUDOR
HABER
BALANCE ACREEDOR
ACTIVO
CAJA
52.000
52.000
52.000
BANCO DÓLAR
803.363
803.363
803.363
Mercadería nacional 258.300
258.300
258.300
46.757
46.757
293.339
293.339
Mercadería Extranjera
55.200
PPM
293.339
CLIENTES
1.700.000
900.000
800.000
800.000
IVA CF
2.978.000
499.800
2.478.200
2.478.200
MAQUINARIAS
2.230.800
2.230.800
2.230.800
IVA DF
499.800
8443
RESULTADO PASIVO
PERDIDAS
449.800
PROVEEDORES
1.160.232
1.160.232
1.160.232
PRESTAMO BANCARIO
400.000
400.000
400.000
CAPITAL
3.500.000
3.500.000
3.500.000
DEP. ACUMULADA
181.667
181.667
181.667
RESERVA REVALORIZ
101.500
101.500
101.500
ESTIM. DEUD. INCOB
24.000
24.000
24.000
Tecnológico Nacional Iplacex
GANANCIA
RES.CAP. PROPIO
101.500
COSTO DE VENTA
3.292.800
3.292.800
3.292.800
GAV
3.189.900
3.189.900
3.189.900
CORRECCION MONETARIA
344.505
39.175
39.175
DEUDA INCOBRABLE 24.000
24.000
24.000
DEPRECIACION
181.667
181.667
Ventas SUBTOTAL
101.500
305.330
181.667 8.322.902
8.322.902
16.005.174 16.005.174 13.690.301 13.690.301
8.322.902 6.962.759 5.367.399 6.727.542
8.322.902
1.595.360 1.595.360
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL
16.005.174 16.005.174 13.690.301 13.690.301
6.962.759 6.962.759 8.322.902
Tecnológico Nacional Iplacex
8.322.902
Tecnológico Nacional Iplacex
Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2016
Capital Inicial
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
0,0
0,5
0,8
1,1
1,5
1,7
2,2
2,4
2,5
2,7
2,9
2,9
0,5
0,7
1,1
1,5
1,7
2,1
2,4
2,4
2,7
2,9
2,9
0,3
0,7
1,0
1,2
1,7
1,9
2,0
2,2
2,4
2,4
0,4
0,7
0,9
1,4
1,6
1,7
1,9
2,1
2,2
0,3
0,6
1,0
1,2
1,3
1,5
1,7
1,8
0,2
0,7
0,9
1,0
1,2
1,4
1,4
0,4
0,7
0,7
1,0
1,2
1,2
0,2
0,3
0,5
0,7
0,8
0,0
0,3
0,5
0,5
0,2
0,4
0,5
0,2
0,2
Noviembre
0,1
Diciembre
0,0
NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciem bre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal.
Tecnológico Nacional Iplacex
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Criterios de Evaluación
Puntaje
Contabilización correcta del ajuste de IVA
6
Contabilización correcta del ajuste a la cuenta clientes.
7
Contabilización correcta del ajuste al disponible
8
Contabilización correcta del ajuste al activo inmovilizado
8
Contabilización correcta del ajuste al PPM
8
Contabilización correcta del ajuste a las mercaderías extranjeras
7
Contabilización correcta del ajuste a la mercadería nacional
7
Determinación Determinación de los activos en el balance general
8
Determinación Determinación de los pasivos en el balance genera
8
Determinación del patrimonio en el balance general
8
Determinación Determinación de las cuentas de pérdida en el estado de resultados
7
Determinación Determinación de las cuentas de ganancia en el estado de resultados
8
Determinación Determinación de la utilidad del ejercicio,
6
Orden en el desarrollo del trabajo
2
Puntualidad en la entrega del trabajo
2
Puntaje Total
100
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