Analisis Balanced Scorecard Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk BAB I PENDAHUUAN Bank Rakyat Indonesia (BRI) adalah salah satu bank milik pemerintah yang terbesar di Indonesia. Pada awalnya Bank Rakyat Indonesia (BRI) didirikan di Purwokerto, Jawa Tengah oleh Raden Bei Aria ir!aatmad!a dengan nama "e Poerwo Poerwoker kertos tos#he #he $ulp $ulp en %paarb %paarbank ank der der Inland Inlands#h s#hee $oo&de $oo&den n atau atau 'Bank 'Bank Bantua Bantuan n dan %impan %impanan an ilik ilik aum aum Priyay Priyayii Purwoke Purwokerto rto*, *, suatu suatu lembag lembagaa keuangan keuangan yang melayani melayani orang+oran orang+orang g berkebangs berkebangsaan aan Indonesia Indonesia (pribumi). (pribumi). embaga tersebut berdiri tanggal - "esember -/01, yang kemudian di!adikan sebagai hari kelahiran BRI.
Pada periode setelah kemerdekaan RI, berdasarkan Peraturan Pemerintah 2o. tahun -03 Pasal - disebutkan bahwa BRI adalah sebagai Bank Pemerintah pertama di Republik Indonesia. "alam masa perang mempertahankan kemerdekaan pada tahun -03/, kegiatan BRI sempat terhenti untuk sementara waktu dan baru mulai akti& kembali setelah per!an!ian Ren4ille pada tahun -030 dengan berubah nama men!adi Bank Rakyat Indonesia %erikat. Pada waktu itu melalui P5RP6 2o. 3- tahun -07 dibentuklah Bank operasi Tani dan 2elayan (BT2) yang y ang merupakan peleburan dari BRI, Bank Tani Tani 2elayan dan 2ederlands#he aats#happi! (2$). emudian berdasarkan Penetapan Presiden (Penpres) 2o. 0 tahun -01, BT2 diintegrasikan ke dalam Bank Ind Indones onesiia deng engan nam nama Bank ank Indo Indon nesia esia 6rusa rusan n ope operas rasi Tani dan dan 2elayan.%etelah ber!alan selama satu bulan, keluar Penpres 2o. -8 tahun -01 tentan tentang g pemben pembentuk tukan an bank bank tungga tunggall dengan dengan nama nama Bank Bank 2egara 2egara Indone Indonesia sia.. "alam ketentuan baru itu, Bank Indonesia 6rusan operasi, Tani dan 2elayan (eks BT2) diintegrasikan dengan nama Bank 2egara Indonesia unit II bidang Rural, sedangkan 2$ men!adi Bank 2egara Indonesia unit II bidang 5kspor Impor (59im). Berdas Berdasark arkan an 6ndang 6ndang+6n +6ndan dang g 2o. -3 tahun tahun -08 -08 tentan tentang g 6ndang 6ndang+un +undan dang g Pokok Perbankan dan 6ndang+undang 2o. -: tahun -0/ tentang 6ndang+ undang undang Bank Bank %entra %entral, l, yang yang intiny intinyaa mengem mengembal balika ikan n &ungsi &ungsi Bank Bank Indone Indonesia sia sebagai Bank %entral dan Bank 2egara Indonesia 6nit II Bidang Rular dan 5kspor Impor dipisahkan masing+masing men!adi dua Bank yaitu Bank Rakyat Indon Indones esia ia dan dan Bank Bank 5ksp 5kspor or Impo Imporr Indo Indone nesi sia. a. %ela %elan! n!ut utny nyaa berd berdas asar arka kan n
6ndang+undang 2o. ;- tahun -0/ menetapkan kembali tugas+tugas pokok BRI sebagai bank umum. %e!ak - Agustus -00; berdasarkan 6ndang+6ndang Perbankan 2o. 8 tahun -00; dan Peraturan Pemerintah RI 2o. ;- tahun -00; status BRI berubah men!adi perseroan terbatas. epemilikan BRI saat itu masih -77< di tangan Pemerintah Republik Indonesia. Pada tahun ;77:, Pemerintah Indonesia memutuskan untuk men!ual :7< saham bank ini, sehingga men!adi perusahaan publik dengan nama resmi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk., yang masih digunakan sampai dengan saat ini. AAT ANAISIS Pers!ekti" #inancial
-. Rasio ikuiditas ;. Rasio yang mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewa!iban &inansial !angka pendeknya atau kewa!iban yang telah !atuh tempo. Beberapa rasio likuiditas yang sering digunakan dalam menilai kiner!a suatu bank antara lain sebagai berikut=. :. Cash Ratio, yaitu ikuiditas minimum yang harus dipelihara oleh Bank dalam membayar kembali pin!aman !angka pendek bank. %emakin tinggi rasio ini semakin tinggi pula kemampuan likuiditas bank yang bersangkutan, namun dalam prakteknya akan dapat mempengaruhi pro&itabilitas. Alat Liquid Cash Ratio =
X 100 %
Pinjaman yang harus segera dibayar 3. Reserve Requirement (RR, yaitu likuiditas wa!ib minimum yang wa!ib dipelihara dalam bentuk >iro pada BI. Reserve requirement merupakan ketentuan bagi setiap bank umum untuk menyisihkan sebagian dari dana pihak ketiga yang berhasil dihimpunnya dalam bentuk giro wa!ib minimum yang berupa rekening bank yang bersangkutan pada Bank Indonesia. enurut surat edaran BI nomor = -;?-0?PBI?;7-7 besarnya minimal /<. !umlah alat liquid RR =
X 100 % !umlah dana sim"anan "iha# #etiga
;. Rasio Rentabilitas Rentabilitas adalah alat untuk menganalisa atau mengukur tingkat e&esiensi usaha dan pro&itabilitas yang di#apai oleh Bank yang bersangkutan. %elain itu, rasio+rasio dalam kategori ini dapat pula digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank. Rasio+rasio rentabilitas terdiri atas= -. Return $n Asset (R$A yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan mana!emen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) se#ara keseluruhan. %emakin besar R@A suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang di#apai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dalam penggunaan asset& "alam rangka mengukur tingkat kesehatan bank ada perbedaan sedikit antara R@A berdasarkan teoritis dan #ara perhitungan berdasarkan ketentuan Bank Indonesia.
Laba bersih R$A =
X 100 % 'otal a#tiva
;. Return $n quity (R$ yaitu perbandingan diantara laba bersih bank dengan modal sendiri. Perlu diperhatikan, bahwa dalam penentuan tingkat kesehatan bank, Bank Indonesia lebih mementingkan penilaian besarnya R@A dan tidak memasukkan unsur R@5. $al ini dikarenakan Bank Indonesia selaku Pembina dan pengawas perbankan lebih mengutamakan nilai pro&itabilitas suatu bank yang diukur dengan asset yang dananya sebagian besar berasal dari simpanan masyarakat. Laba bersih R$ =
X 100% )odal sendiri
:. Rasio %ol4abilitas. Analisis ini digunakan untuk mengukur kemampuan Bank dalam memenuhi kewa!iban !angka pan!angnya, atau kemampuan bank untuk memenuhi
kewa!iban+kewa!ibannya !ika ter!adi likuiditasi Bank. "isamping itu, rasio ini digunakan untuk mengetahui perbandingan antara 4olume (!umlah) dana yang diperoleh dari berbagai hutang (!angka pendek dan !angka pan!ang) serta sumber+sumber lain diluar modal bank sendiri dengan 4olume penanaman dana tersebut pada berbagai !enis akti4a yang dimiliki bank. Rasio %ol4abilitas ini terdiri atas= -. *ebt to quity Ratio (*R yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam menutup sebagian atau seluruh hutanghutangnnya, baik !angka pan!ang maupun !angka pendek, dengan dana yang berasal dari dana bank sendiri. "engan kata lain, rasio ini mengukur seberapa besar total pasi4a yang terdiri atas persentase modal bank sendiri dibandingkan dengan besarnya hutang.
!umlah utang *R =
X 100% !umlah modal sendiri
Pers!ekti" Pelan$$an, Pers!ekti" Bisnis Internal, dan Pers!ekti" Pe%bela&aran dan Pert'%b'an
6ntuk mengetahui tingkat kepuasan pelanggan dan karyawan, penulis menggunakan table kuesioner yang dibagikan kepada pelanggan dan karyawan Bank Rakyat Indonesia. "ata kuisioner tersebut kemudian dianalisis dengan menggunakan pengukuran skala >uttman, yaitu skala yang digunakan untukmendapatkan dua pilihan !awaban 'Puas* atau 'Tidak Puas* , dimana skor penilaian yang diberikan untuk !awaban 'Puas* adalah satu (-), dan skor penilaian untuk !awaban 'Tidak Puas* adalah nol (7). Adapun untuk menghitung persentase penilaian tersebut adalah sebagai berikut = Jumlah !awaban Puas?Tidak Puas -77< Jumlah !awaban kuesioner "ari total !awaban tersebut kemudian diolah dan dinilai perhitungan persentase yang dikelompokkan ke dalam empat #riteria sebagai berikut =
•
8< -77< Baik
•
1< 81< Cukup Baik
•
37< 11< urang Baik
•
D 37< Tidak Baik
Pengelompokkan hasil perhitungan ke dalam satu kriteria diatas adalah bertu!uan untuk menilai bagaimana kiner!a Bank Rakyat Indonesia, sudah baik atau belum. TUUAN PENUISAN
ami selaku pihak top management ingin mengin&ormasikan keadaan perusahaan kami kepada semuanya selaku para in4estor yang mungkin ingin menanamkan modalnya di perusahaan kami. ami akan memberikan data keuangan kami pada pembahasan melalui analisis Balan#ed %#ore#ard.
BAB II PE*BAHASAN
-. Perspekti& Pelanggan 2 @
P5RTA2EAA2
$A%I P5R%52TA %I
-
Penampilan dan sambutan yang diterima dari pegawai.
7<
;
etanggapan pegawai dalam men!awab pertanyaan terhadap nasabah.
01<
:
enyamanan dan kebersihan (lokasi, tempat parkir, suasana).
87<
3
Persediaan produk yang diberikan memenuhi keinginan dan kebutuhan nasabah.
/7<
1
Promosi yang dilakukan kepada nasabah.
7<
kemudahan mendapatkan in&ormasi tentang produk.
81<
8
Pelayanan (data) yang diberikan akurat dan tidak ada penyelewengan atas data tersebut.
7<
/
BRI menerapkan praktek+praktek mana!emen pen!ualan yang propesional.
07<
0
Perhatian
1<
terhadap
keluhan+
keluhan nasabah. -7
Pemberian &asilitas+&asilitas yang diberikan kepada nasabah.
07<
"ari hasil persentasi dapat disimpulkan bahwa kiner!a perusahaan dapat dikatakan #ukup baik dengan rata+rata persentasi 83,1<, karena adanya keper#ayaan pelanggan terhadap produk. selain itu rata+rata pelanggan menyatakan #ukup puas dengan pelayanan yang diberiakan oleh perusahaan.
;. Perspekti& Bisnis Internal $asil persentasi tertinggi pada proses ino4asi 2 @
-
$A%I P5R%52TA %I
P5RTA2EAA2 Pelebaran !aringan usaha dilokasi yang
01<
Berbeda. ;
elengkapan disediakan.
produk
:
Pemenuhan kebutuhan pasar.
yang
-77< 01<
$asil persentasi tertinggi pada proses operasi 2 @
-
P5RTA2EAA2 aktu ? lamanya proses pelayanan terhadap
$A%I P5R%52TA %I 07<
Pelanggan. ;
ualitas penanganan klaim dari pelanggan.
07<
:
Pro&esionalisme #ustomer ser4i#e dalam
-77<
menghadapi masalah. 3
1
Pengenalan !asa produk #ustomer ser4i#e pen!ualan.
oleh
Pemberian in&ormasi tentang !asa yang
01<
-77<
"itawarkan.
Jalinan hubungan pelanggan
baik
dengan
01<
$asil persentasi tertinggi pada pelayanan purna !ual 2 @
P5RTA2EAA2
$A%I P5R%52TA %I
-
Tanggapan yang #epat terhadap klaim kerusakan.
-77<
;
eramahan ser4i#e.
-77<
:
petugas
#ustomer
Pro&esionalisme #ustomer ser4i#e dalam
-77<
menghadapi masalah. 3
e#epatan ser4i#e.
pelayanan
#ustomer
-77<
"ari hasil persentasi diatas dapat disimpulkan bahwa se#ara umum kiner!a proses internal perusahan dapat dikatakan baik karena rata+rata persentasi men#apai 0,0<, selain itu !uga perusahaan terus melaksanakan ino4asi, memaksimalkan proses operasi, dan memberikan layanan purna !ual yang memadai dan #ukup memuaskan para pelanggan.
:. Perspekti& Pembela!aran dan Pertumbuhan
$asil persentasi tertinggi pada moti4asi, kepuasan dan keselarasan 2 @
P5RTA2EAA2
$A%I P5R%52TA %I
-
%aya menyukai peker!aan saya.
-77<
;
aryawan sering dihargai bila hasil ker!anya
-77<
Baik. :
Peralatan yang digunakan baik.
3
Rekan+rekan sya menyenangkan.
1
hangat
-77< dan
%aya senang dengan kebi!aksanaan mengenai
01<
-77<
absent perusahaan.
Atasan saya masukan dan
bisa
menghargai 07<
Pendapat. 8
Perusahaan ini mempunyai reputasi yang baik
01<
"imasyarakat. "ari hasil persentasi diatas dapat disimpulkanbahwa kiner!a perusahaan dapat dikatakan baik, karena perusahaan sudah #ukup memperoleh pegawai yang produkti& dengan rata+rata persentasi 08,;<. ebih dari itu perusahaan memiliki pegawai yang #ukup termoti4asi, puas dan selaras dengan lingkungan ker!a.
3. Perspekti& Finan#ial +ETERA NAN Rasio i2'iditas
-/
-0
-1
-11
-1-
a. Cash Ratio
-/1,0 /<
--8,; -<
;;7, 0<
;11, :/<
:18, 78<
b. RR
/,;0 <
/,;; <
/,0/ <
--,: 3<
-;,1 :<
a. R@A
;,3; <
;,:<
;,/3 <
:,;<
:,:0 <
b. R@5
;,1 <
;,/<
:-,;/ <
:7,; 0<
;/,/ 7<
-777, 0<
-7;, 80<
-77;, 37<
/3:, -0<
830, 8<
Rasio Rentabilita s
Rasio Sol3abilita s
a. "5R
"ari hasil penilaian diatas, terlihat bahwa kiner!a keuangan Bank Rakyat Indonesia untuk rasio liGuiditas dan rasio rentabilitas #enderung baik, itu dapat dilihat RR, R@A, dan R@5 yang mengalami kenaikan di setiap tahunnya dan melebihi persantase yang di inginkan. Tetapi kurang baik pada Cash Ratio walaupun persentase disetiap tahunnya mengalami kenaikan, ini dikerenkan bank kurang melakukan in4estasi atau meberikan pembiayaan?pin!aman kepada nasabah,sehingga banyak dana yang menganggur. dana yang menganggur ini dapat merugikan bank karena pendapatan bank sebagai akibat dari penggunaan dana men!adi menurun. 6ntuk rasio sol4abilitas, dilihat dari "5R kiner!anya kurang baik karena melebihi persantase yang di ingi nkan.
BAB III +ESI*PUAN
Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan yang telah dilakukan penulis pada bab sebelumnya, analisis Balan#ed %#ore#ard yang diterapkan pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dapat dinilai #ukup baik dan e&ekti&. $al ini dapat dilihat dari keempat perspekti& yang men!adi tolak ukur dalam Balan#ed %#ore#ard dan telah sesuai dengan &ungsinya masing+masing, !adi bagi anda para in4estor ini merupakan indikator untuk kalian semua para in4estor dalam mempertimbangkan penanaman modal kepada perusahaan kami dan ini merupakan in4estasi yang aman bagi kalian. eempat perspekti& tersebut diintisarikan sebagai berikut = -. a.
Pers!ekti" #inancial
Berdasarkan hasil penilaian diatas, terlihat bahwa kiner!a keuangan Bank Rakyat Indonesia untuk rasio iGuiditas, rasio Rentabilitas, dam rasio %ol4abilitas #enderung baik, itu dapat dilihat dari RR, R@A, dan R@5 yang
telah men#apai persantase yang di inginkan, tetapi kurang baik pada Cash Ratio karena walaupun persentase disetiap tahunnya mengalami kenaikan, tetapi ini kurang baik karena banyak dana yang menganggur, dan "5R yang mengukur kemampuan bank dalam melunasi hutang+hutangnya dengan mengandalkan ekuitasnya yang tergambar dalam perhitungan "5R, maka itu kurang baik untuk Bank Rakyat Indonesia -. b.
Pers!ekti" Pelan$$an
"ilihat dari perspekti& ini kiner!a perusahaan dapat dikatakan baik, karena adanya peningkatan keper#ayaan dan kepuasan pelanggan terhadap produk, pelayanan dan perusahaan yang dapat dilihat dari adanya penambahan pelanggan baru dan peningkatan pangsa pasar yang direbut oeh perusahaan. -. c.
Perse!kti" Proses Bisnis Internal
"ilihat dari perspekti& ini, se#ara umum kiner!a proses internal perusahan dapat dikatakan baik, karena perusahaan terus melaksanakan ino4asi, memaksimalkan proses operasi, dan memberikan layanan purna !ual yang memadai dan memuaskan para pelanggan.
-. d.
Pers!ekti" Pe%bela&aran dan Pert'%b'an
"ilihat dari perspekti& ini, kiner!a perusahaan dapat dikatakan baik, karena perusahaan sudah #ukup memperoleh pegawai yang produkti& dan #ukup termoti4asi, sudah memiliki in&ormasi dan data base yang #ukup baik bagi pegawai. "ari initisari diatas, dapat ditarik kesimpulan bahwa kiner!a PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk se#ara umum adalah #ukup baik.
