ÓRGANO NA NACIONAL CIONAL DE VALO VALORACIÓN RACIÓN Y VERIFICACIÓN ADUANERA
BASE B ASES S DE DATOS DE VALO ALOR R (BDV)
“
”
02/12/2015
DIRECCION GENERAL DE ADU ADUANAS ANAS
BASE BA SES S DE DA DATOS DE VAL ALOR OR (BDV): (BDV): Mercancías Nuevas Sirven a la Administración Aduanera como instrumentos de evaluación de riesgo, la cual orienta el control aduanero sobre los valores declarados y la incorrecta descripción de las características técnicas de las mercancías importadas. Utilizadas para la ejecución de controles inmediatos durante los procesos de importación normal en las Aduanas; en los análisis de riesgo e inteligencia aduanera; para controles a posteriori por parte del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera (ONVVA), y en general para la aplicación de controles aduaneros por parte de los Órganos Fiscalizadores.
BASE BA SES S DE DA DATOS DE VAL ALOR OR (BDV): (BDV): OBJETIVOS OBJETIV OS GENERALES -
Comb Combat atir ir la evasi vasión ón fisc fiscal al y prác prácti tica cass irr irregul egular ares es (subfacturación), lo que reduce la posibilidad de declarar valores por debajo de los reales.
-
Incremento en en recaudación fifiscal
-
Cump Cumplilimi mien ento to vol olun unta tari rioo de las las obl oblig igac acio ione ness de de le ley.
-
Fom omen enta tarr la la cor corrrecta ecta de descri scripc pció iónn de mer mercanc cancía ías. s.
-
Regla Reglass clar claras as en come comerrcio lícit lícitoo y comp compet eten enci ciaa de sect sector or priva privado do..
-
Alia Alianz nzas as del del sect sector or adua aduane nerro con con la empr empres esaa priv privad adaa
METODOLOGIA BASADA EN MERCANCIA SENCIBLE Y DE IMPACTO FISCAL Por incisos arancelarios
Descripción de mercancías
Criterio de Selección de “Mercancías”
Importadores y Proveedores común
Cargas Tributarias y país origen
BASES DE DATOS DE VALOR Fuentes de Información VALORES DE REFERENCIA Dirección Gestión Riesgo
Denuncias – Sector Privado
Lista de Precios, otros
Nivel de Hallazgo
VALORES DE REFERENCIA Estadísticas Importación, Dua´s
Análisis tendencias y mercado
Auditorias, operativos, controles
METODOLOGIA ANALISIS DE TENDENCIASIMPORTACIONES Variables del estudio de mercado:
Criterios de Selección (Importadores) :
1.
Valor Factura
2.
Peso Bruto
3.
Frecuencia de Importación
5.
Tendencias Valor Promedio
6.
País de origen y procedencia
7.
Aduanas y otros perfiles
BASE DE CALCULO 1. Descripción mercancía.
especifica
de
la
2. Información validada con Valor Transacción (VT del Dua).
Diseño de la Base de Datos:
3. Se indican documentos del Dua (Factura, documento de transporte, países, e Incoterms). 4. Valor Unitario Aproximado. 5.
y
Momento
Parámetro de control de Precio “BDV” y Vigencia de la “BDV”
DESCRIPCIÓN ESPECIFICA MERCANCÍA Ejemplo BDV “TV”: 1
2
3
4
6
5
7
8
9
10
11
13
14
15
16
17
D U A D E IM P O R T A C I O N CARACTERISTICAS TECNICAS DE LAS º
F A C T U R A C O M E R C IA L Y D O C U M E N T O D E
CON VALOR DE N
PAISES MERCAN CIAS
TRANSPORTE
TRANSACCION
a
a
n
d o
d
( c
c
gl
a
e
ói ió
si c
c pi r fi
s
sí
o isl
P
at
sí di f
19
20
21
, r
C,
E d
Q S
.)
S
D,
oi
F, D
ñ
O
/a /a
S
F,
/m R
A
e e /m
M
ía aí d
A
T d
l:
, PI C
e e ta s
s
P
X
a
er
F
m v
e
l
ca ).
M
s
oi r
oi n n
e
p na
r
d at
mI
tai
d
rt
i a di
e
U
d U
r
oi oi
U C
ióc á
n o
n x
M
C e
d
ín
n
U
C, W
cr
ia
P
T
H
idt d
n
e mi
M
l
i
O
o
e a
c
R
o
($
d
e at
K
a
TIPO DE VALIDACION DEL VALOR UNITARIO
D )
mi
d l
C,
F, NI
d
Im
oi
C
27
u
) di
r
tce
A O
:l e
p
).
26
Parámetro de Referencia con respecto del Precio Unitario ($) Validado
a
$(
F
E
25
($
o
E
s
s
P
24
c F o d
a
23
u e (
s la
m c
e M
sí
tar
D,
N
e h
d L
F
n a
oi ní
d
o
B
ñ
a
ú
d
e
a
R o
P e
a e
t
d
c
a l
PRECIOS UNITARIOS, TERMINOS PACTADOS, NIVEL COMERCIAL, CANTI DADES Y UNIDAD DE MEDIDA (Factura Comercial, DUA y DVA) F
o
22
P
e
h m
r O
:
e
,
D
N
=
d
o
o
d e
d
e sí
e e
t
T
a
P v
r
ic
FECHA DE VIGENCIA: De la "Lista de Precios"; o del: "Momento Aproximado"
e
N
e
p
r x
p
e
r
a o
r
d o
s
a F
d
e gi
u
n D
e
n
p t r
n
e
r
a s
F
o
p a
e
e
o
c a
c
c
r
io
t
F
d
e
t e
n e
C ic
c
c
F r
d
c
e
-
v o
s
18
ic
a
u
e
t
u
d
o
r n
r
c
o
io
n
a
nI
a
o
c
ut
r
s
a a
( b
s
M
n
t
e t
r
a
r
ió
d r
e
n o
M P
m
c
L
d
ia
r
u ci
R
a
q
q
/E
a u
n
o ní
r
si
u (
e
a r
n
e
a
ol
a
e
s
c
a o
r
e N
n
a c
d
a ù
m
a
r m
e
n d
IT
e
s
e c
t
ía
s
e
E
r
c
c
u
a
s
ig
D
r
ói
e
d
c
e
e M
ai
la u
D
o
c
di r
)l
e ci
n
d
d
) ió
a
e
ói r
n s
e
oi
u
s
o u
la n
a
n q
)
e
s o
ol
c P
re
c
a P
re
(V
METODOLOGIA PARA DESPACHO EN ADUANA 1.
Diseño de la regla de riesgo.
2. Se envían las BDV a las Jefaturas de las Aduanas y de la Direcciones (ONVVA/DF/DGR).
Aplicación:
3. Identificación de las mercancías, comparar los valores de factura del DUA con BDV. 4. Discrepancias: aplicar el valor unitario (VU) de la Base de Datos.
FACTORES QUE INCIDEN EN LA DETERMINACION DEFINITIVA DEL VALOR 1. Mercancía Idéntica o Similar. 2. Requerimiento de Información.
Comprobación e investigación del Valor
3. Determinación de Valores para Liquidaciones Provisionales. 4. Levante con Garantía por Demora. 5. Determinación Definitiva del Valor. 6.
Levante con Impugnación.
Garantía
por
BASES DE DATOS DE VALOR (BDV): EN SINTESIS a) “BDV” de mercancías idénticas o similares importadas, son “Parámetros de control con valores de carácter precautorio (alertas/indicadores de valores de mercancías sensibles por riesgos detectados). b) Imposibilidad de sustituir valores declarados en los DUA`s por los “BDV”. c) Fundamentar las “controversias o argumentaciones”, y la instrucción del “Debido Proceso de Duda Razonable (DR)”, para el control de las importaciones definitivas. d) “BDV” están vigentes hasta que se les de baja o modifiquen.
BASES DE DATOS DE VALOR (BDV): EN SINTESIS e) Con los “BDV” se podrá realizar determinación provisional V. Ad. y liquidación provisional para Levante con garantía “Demora”. f) Obtención de “BDV” de mercancías idénticas o similares importadas, dentro del momento aproximado. g)
Determinación definitiva del valor.
h) Cumplir con los objetivos generales de “BDV”.
BASES DE DATOS DE VALOR OFICIALIZADAS -MERCANCIAS “NUEVAS” 1. Llantas 2. Teléfonos Celulares 3. Electrodomésticos 4. Televisores 5. Partes y accesorios de Vehículos Automóviles, partida arancelaria 8708 (*Directriz)
ANALISIS-EFECTOS DIRECTOS E INDIRECTOS BDV:”LLANTAS” y “TELEFONOS CELULARES” Periodo: Ago-14 a Ene-15 1. DUAs seleccionados y asignados por las Reglas de Riesgo un alto porcentaje (47%) de DUAs cuestionados por dudas y/o discrepancias 2. DUAs cuestionados, se determina un 35% de inconsistencias. 3. DUAs con inconsistencias al 54% se reliquidaron. 4. DUAs con inconsistencias al 46% se ajustan descripción y características técnicas de las mercancías, otras formalidades.
TENDENCIAS Y COMPORTAMIENTOS EN LA IMPORTACION ”LLANTAS” y “TELEFONOS CELULARES” CON “BDV” Periodo: Ago-14 a Ago-15 1. Incremento promedio del 16% en la recaudación impuestos de “llantas” y de un 15% en la recaudación impuestos de “teléfonos celulares”. 2. Incremento promedio del 13% en el valor factura declarado en la importación de estas mercancías, entre ambas actividades
Resultados: Se ratifica la efectividad de esta herramienta y se cumplen los objetivos de las BDV
PROYECTOS INFORMATICOS 1. CONSULTA VALORES DE TRANSACCION EN EL SISTEMA INFORMATICO TICA. 2. MODULO VERIFICACIÓN DEL VALOR 3. BASES DE DATOS DE VALOR 3.1 SUBPROYECTO “CODIFICACIÓN DE MARCA” DE LA MERCANCIA IMPORTADA
1. CONSULTAS WEB SOBRE VALORES DE TRANSACCIÓN DEL SISTEMA INFORMÁTICO TICA 1. “Directriz DIR-ONVVA-001-2014”. Manual Descriptivo para la Aplicación de las Consultas WEB sobre Valores de Transacción del Sistema Informático TICA.” (09/10/2014) 2. Segunda opción, en caso de no determinar en la BDV mercancías idénticas o similares, dentro del momento aproximado, a las objeto de verificación inmediata en la Aduana. 3. Objetivo: facilita en el marco de las funciones aduaneras verificar, controlar, investigar, recopilar la información, y de los demás asuntos relacionados con la valoración aduanera de las mercancías, para el cumplimiento de las disposiciones del régimen jurídico aduanero.
1. CONSULTA VALORES DE TRANSACCION -TICA. CONDICIÓN ACTUAL DE LA CONSULTA
INFORMACIÓN QUE DESPLIEGA ACTUALMENTE
MEJORAS SOLICITADAS La herramienta informática debe permitir realizar consultas por: Aduana (*) Partida (*) Importador Tipo de régimen Tipo de operación Estado de la mercancía Rango de Fecha (*) Palabra clave Permitir combinaciones de las anteriores • • • • • • • • •
(*) Ya están activas
MEJORAS SOLICITADAS Una vez indicados los elementos de la consulta, se debe desplegar la siguiente información: Aduana (código) (*) Año de DUA (*) No. DUA – mantener consulta asociada – permitir ir al DUA en consulta similar a la consulta de DUA en consultas varias web – permitir imprimir y volver a consulta original Línea de DUA – mantener consulta asociada – (*) Descripción línea de DUA (*) No. Factura asociado a línea de DUA – Permitir ir a la imagen (ver e imprimir) y volver a la consulta original. Proveedor Línea de factura (*) Descripción línea de factura (*) Marca (*) Precio Unitario de mercancía por línea (*) • • •
• • •
• • • • •
MEJORAS SOLICITADAS Valor en Aduana de línea de DUA Tipo y cantidad de unidad comercial País de origen (*) País de procedencia País de adquisición Estado de la mercancía (*) Condición de venta (*) No. de B/L asociado a la línea de DUA – Permitir ir a la imagen (ver e imprimir) y volver a la consulta original. Fecha de exportación según B/L (*) Ya están activas
• • • • • • • •
•
Opciones de información: Desplegar la información en pantalla Permitir exportar base de datos a Excel • •
Tecnología Informática para el Control Aduanero (TICA)
CAMBIOS EN EL MODULO DE VALORES DE REFERENCIA EN EL SISTEMA INFORMATICO TICA
Considerando que el desarrollo informático para las bases de datos de valor (BDV) y el Procedimiento Especial de Duda Razonable (PDR) para la de comprobación e investigación del valor ya existe, actualmente se está en proceso de adaptación, conforme a lo que establece el Art. 21 del Reglamento Centroamericano de Valoración Aduanera.
2. PROYECTO “MODULO DE VERIFICACIÓN DEL VALOR” •
Modificación del nombre del Módulo Valores de Referencia (inactivo) a “MODULO VERIFICACION DEL VALOR”.
•
•
•
Aplicación del Procedimiento Duda Razonable (PDR). Automatización de las notificaciones del PDR. Generar garantías provisionales por estudios pendientes de valor (PEV).
2. PROYECTO “MODULO DE VERIFICACIÓN DEL VALOR” •
•
•
Control de los DUAs con PDR Que medie una regla de riesgo específica previamente incluida por la DGR, por bases de datos de valor. Sin que medie una regla de riesgo específica de la Dirección de Gestión de Riesgo por bases de datos de valor, para que el funcionario pueda utilizar el Módulo para la aplicación del PDR.
3. PROYECTO “BASES DE DATOS DE VALOR” 1. Se separan las Bases de Datos del Valor del Módulo de Verificación del Valor, para uso y aplicación única del funcionario aduanero autorizado. 2. Son Bases de Datos con valores validados por el ONVVA 3. Permitirá consultar todas las Bases de Datos de Valor vigentes a los funcionarios autorizados. 4. Permite mantener un histórico de todas las Bases de Datos de Valor.
3. PROYECTO “BASES DE DATOS DE VALOR” 5. Generar información estadística de los importadores validados por el ONVVA. VARIACIONES MODULO VERIFICACIÓN DEL VALOR REFERENTE A BASES DE DATOS DE VALOR
6. Permite obtener antecedentes recientes con mercancías de interés y según “Marcas”. 7. Codificación de la “Marca” de las mercancías con BDV,.
3.1. SUBPROYECTO “CODIFICACION DE MARCA” 1. Marcas de mayor importación en el país, o que conforman las Bases de Datos de Valor emitidas por ONVVA, o propiedad intelectual (Cánones y VARIABLES CODIFICACION DE MARCAS DE MERCANCÍAS IMPORTADAS
derechos de licencia; Vinculación Comercial-Precios de Transferencia, etc.)
2. Parámetro adicional de selección en regla de riesgo para la verificación de los DUAs. 3.
Mayor control sobre las importaciones de mercancías con las “Marcas” codificadas.
3.1. SUBPROYECTO “CODIFICACION DE MARCA” 1. 2.
PROCEDIMIENTO PARA LA CODIFICACION DE MARCA
3.
4.
Crear un archivo de METADATOS (TICA) para el registro del “Nº CódigoMarca” . Conectar el archivo de METADATOS (Código-Marca) con el Bloque de Factura-DUA En caso de no existir Código de la “Marca” en METADATOS, declarar el Nº Código relacionado a “SC” y el sistema deberá permitir la digitación del nombre de la “Marca”, Igual permitir identificar con Nº Código=“SM”. Incluir la variable “Nº Código-Marca” en Módulo Reglas de Riesgo
