DMINISTRACIÓN DMINISTRACI ÓN DE EMPRESA
&'()
INTEGRANTES Araujo Orellana Raúl Delgado Rojas Gerardo Falen Leveau María Cristina Solis !re" Eri#$ A%ador
DEDICATORIA En Prim Primer er luga lugarr a Dios Dios por por habe habern rnos os perm permiitid tido lleg llegar ar hast hastaa este ste punt puntoo y habernos dado salud, ser el manantial de vida vida y darn darnos os lo nece necesa sari rioo para para segu seguir ir adelant adelante e día a día para para lograr lograr nuestr nuestros os objetivos, además de su infinita bondad y amor. A nuestros padres por habernos apoyado en todo momento, por sus consejos, sus valores, por la motivación constante ue nos ha permitido ser personas de bien, pero más ue nada, por su amor.
DEDICATORIA En Prim Primer er luga lugarr a Dios Dios por por habe habern rnos os perm permiitid tido lleg llegar ar hast hastaa este ste punt puntoo y habernos dado salud, ser el manantial de vida vida y darn darnos os lo nece necesa sari rioo para para segu seguir ir adelant adelante e día a día para para lograr lograr nuestr nuestros os objetivos, además de su infinita bondad y amor. A nuestros padres por habernos apoyado en todo momento, por sus consejos, sus valores, por la motivación constante ue nos ha permitido ser personas de bien, pero más ue nada, por su amor.
AGRADECIMIENTO En pri prime merr luga lugarr agr agradec adecem emos os a Dios, por brindarnos la dicha de la salud y bienestar físico y espiritual, a nuest estros padres uiene enes nos brindan el apoyo incondicional para logr lograr ar nues nuesttros ros obj objetiv etivos os y así así poder desarrollarnos como futuros ADMINISTRADORES.
ÍNDICE INTROD*CCI+N
I,
IDENTIFICACI+N DE LA ORGANI-ACI+N I,(, RA-ON SOCIAL . NOM/RE COMERCIAL I,&, DOMICILIO FISCAL I,0, GIRO DEL NEGOCIO I,), RERESENTANTE LEGAL I,1, RESE2A 3ISTORICA II, DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO DE LA ORGANI-ACI+N II,(, 4ISION II,&, MISION II,0, 4ALORES II,), O/ETI4OS ORGAANI-ACIONALES II,1, ORGANIGRAMA II,5, ANALISIS FODA III, COSTOS III,(, DESCRICION DE LA ROD*CCION III,&, CLASIFICACION DE LOS COSTOS III,&,(, OR S* NAT*RALE-A III,&,&, OR S* 4ARIA/ILIDAD III,0, CALC*LO DE LOS COSTOS MANO DE O/RA MATERIA RIMA CIF COSTO RIMO COSTO CON4ERSION COSTO ROD*CCION COSTO *NITARIO COSTO FI6O COSTO 4ARIA/LE COSTO TOTAL COSTO FI6O MEDO COSTO 4ARIA/LE MEDIO *NTO DE E7*ILI/RIO ESTADO DE GANACIA . ERDIDAS I4, RES**ESTOS AL &'(1 RES**ESTO DE 4ENTAS DE COMRAS O ROD*CCION DE AGOS DE CO/RAN-AS GASTOS ADMINISTRATI4OS GASTOS DE 4ENTAS OERATI4O FL*6O DE CA6A • • • • • • • • • • • • • •
• • • • • • • •
4, CONCL*SIONES 4I, RECOMENDACIONES 4II, ANE8OS
INTRODUCCIÓN: La excelencia de una organización viene marcada por su capacidad de crecer en la mejora continua de todos y cada uno de los procesos que rigen su actividad diaria. La mejora se produce cuando dica organización aprende de s! misma" y de otras" es decir" cuando plani#ica su #uturo teniendo en cuenta el entorno cam$iante que la envuelve y el conjunto de #ortalezas y de$ilidades que la determinan. La plani#icación de su estrategia es el principal modo de conseguir un salto cualitativo en el servicio que presta a la sociedad.
I.
DESCRIPCIÓN DE LA ORGANIZACION
1.1 RAZÓN SOCIAL:
%roductos &ori &.'.L.
1.2 DOMICILIO FISCAL:
Leon#io rado9 :');/a, artido Alto
1.4 REPRESENTANTE LEGAL: ing. Luis cs!" Agui"" S!!#$"! 1.% RESE&A 'ISTORICA: La empresa agroindustria sori &.'.L" se inicia un () de marzo de (**+" con la iniciativa del ing. Luis cesar ,guirre &aavedra" en esa #eca empezó con la producción de yogurt" con un aproximado de -** litros de lece diarios para su ela$oración. para la ela$oración de queso se utilizó (** litros de lece para acer queso. , la #eca se utiliza ()** litros de lece diarios para la ela$oración de am$os productos. El crecimiento de nuestra producción tuvo como soporte la constante la$or de renovación de los equipos de la planta de producción y la ampliación de la capacidad instalada" as! como la expansión de las zonas de recojo de lece #resca/ en el distrito de co0un$uqui y zapatero.
II DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO DE LA ORGANIZACIÓN 2.1 (ISION
,l (*1- ser una empresa l!der en la categor!a de productos l2cteos de calidad" variedad y sa$or en el mercado regional con una cadena productiva.
2.2 MISION
&omos una prestigiosa empresa que promueve la modernización y sosteni$ilidad
de los
procesos de producción" trans#ormación
y
comercialización de productos l2cteos para incrementar sus niveles de competitividad y renta$ilidad satis#aciendo las expectativas de los consumidores de nuestra región.
2.3 (ALORES
')ns*i$!$: porque nos comportamos con#orme a las normas y principios de la empresa" teniendo siempre presente las consecuencias de nuestros actos.
O"in*!ci+n ! "su,*!$)s/ cumplimos con los compromisos esta$lecidos" y siempre que es posi$le los superamos" $uscando mejores #ormas de acer las cosas y teniendo presente que somos responsa$les de asegurar que los resultados de nuestra actividad contri$uyan a agregar valor a los procesos en los que participamos.
T"!-!) n /ui0)/ integramos el equipo en #unción del logro de o$jetivos compartidos" sumando talento y compromiso" con apertura ante conocimientos y a$ilidades" porque la cola$oración y el apoyo mutuo constituyen la $ase de nuestras relaciones.
Pun*u!,i$!$.3 El valor de la puntualidad es la disciplina de estar a tiempo para cumplir nuestras o$ligaciones/ una cita del tra$ajo" una reunión de amigos" un compromiso de la o#icina" un tra$ajo pendiente por entregar
2.4 OETI(OS ORGANIZACIONALES
&er reconocido a nivel regional y nacional.
,umentar la participación de mercado de su nivel actual 1-4 a un ()4 en el siguiente a0o. Incrementar las ventas en un 5*4 m2s que el a0o pasado.
2.% ORGANIGRAMA
GERENCIA
CONTAILIDAD SECRETARIA
REA DE PRODUCCION
REA DE (ENTAS
DI6I&I7N 789': DI6I&I7N ;9E&7
2514
2. ANALISIS FODA
,n2lisis <7D,
&olides #inanciera y log!stica In#raestructura propia Cuenta con m2quinas de producción ,dministra su cartera de clientes
De$ilidades
7portunidades
Los productos que o#rece la empresa pertenecen a la canasta #amiliar :endencia a consumir productos Ligt %osicionarse en el mercado del oriente peruano a trav=s de sus productos regionales
III COSTOS 3.1.6 Dsc"i0ci+n $ ,! P")$ucci+n
%oca identi#icación del personal de ventas con los o$jetivos de la empresa
,menazas
El centro de acopio de lece de 8loria en el departamento de &an >artin :endencia de consumir productos l2cteos en :etra %a?
LA LEC'E/
La lece se de#ine como el l!quido secretado por las gl2ndulas mamarias de las em$ras de los mam!#eros tras el nacimiento de la cr!a. Es un l!quido de composición compleja" $lanco y opaco" de sa$or dulce y %@ próximo a la neutralidad. La #unción neutral de la lece es la de ser alimento exclusivo de los mam!#eros jóvenes durante el periodo cr!tico de su existencia" tras el nacimiento" cuando el desarrollo es r2pido y no puede ser sustituido por otros alimentos
ELAORACIÓN DEL 7OGURT &e entiende por AyogurB o AyogurtB al producto de la lece coagulada o$tenida por #ermentación l2ctica mediante la acción de Estreptococos &alivarius su$sp. termopilus y lacto$asilllus del$ruc?ii su$sp" $ulgaricus" a partir de la lece pasteurizada" lece concentrada pasteurizada" lece" total o parcialmente desnatada pasteurizada" lece en polvo entera semidescremada o descremada prote!nas de lece yu otros productos procedentes del #raccionamiento de la lece. Los microorganismos productores de la #ermentación l2ctica de$en ser varia$les y estar presentes en el producto terminado en cantidad m!nima de 1* colonias por gramo o mililitro. Numerosos autores an demostrado que el consumo de yogurt regenera la #lora intestinal mejorando el #uncionamiento del intestino con disminución de putre#acciones" constipaciones y el predominio de la #lora $acteriana $en=#ica. %ara que sucedan estos e#ectos $en=#icos" los microorganismos del yogurt de$en estar vivos y ser a$undantes.
2.2.6Dsc"i0ci)n $, P")cs) P")$uc*i#). !8 PROCESO PRODUCTI(O DEL 7OGURT:
Rc0ci+n $ ,! ,c9: Los almaceneros son los responsa$les de recepcionar la lece de excelente calidad" con $ajo contenido de microorganismo" y otras sustancias contaminantes.
T"!*!in*) P",iin!" $ ,! Lc9: En esta etapa incluye una serie de medidas que a#ectan todas ellas en #orma muy importan a la calidad del producto aca$ado. La lece para la producción de yogurt de$e ser de la m2s alta calidad $acteriológica no de$e contener anti$ióticos ni agentes desin#ectantes. &e de$e normalizar el contenido de grasa segFn que se trate de un yogurt entero" semidescremada o descremado.se de$e incrementar los sólidos totales a un nivel de 15 a 1)4" esto se puede realizar por evaporación" adición de lece concentrada o lo que es m2s simple" adicion2ndole lece en polvo en la proporción de 1 G )4 de H4 de lece en polvo descremada para el caso de yogurt $atido
'))gni;!ci+n: La esta$ilidad y consistencia del yogurt se ven mejoradas por la omogeneización de la lece" mediante esta operación se reduce el tama0o de los gló$ulos grasos. La lece" se omogeniza a una temperatura de * G *J c y a una presión de 1)* a ()* ?g cm(.
P!s*u"i;!ci+n: &e e#ectFa a -)KC por 1* minutos. La #inalidad de esta operación es en primer lugar eliminar g=rmenes patógenos y reducir la carga micro$iana presente en la lece" adem2s la pasteurización con los par2metros indicados" #avorece una $uena coagulación y reduce la separación del suero.
En<"i!in*):
La lece de$e en#riarse a 5HKC" que es la temperatura óptima para adicionar el cultivo de yogurt y el desarrollo de los microorganismos.
In)cu,!ci+n $, Cu,*i#) $, 7)gu"*: El cultivo del yogurt est2 #ormado por &treptococcus salivarius su$sp. :ermopilus y lacto$acillus del$ruec?ii su$sp. ulgaricus. ,ctualmente ya no emplean los cultivos tradicionales o convencionales que requer!an especial cuidado en su propagación de vida que era muy suscepti$le de ser contaminados y atacados por $acterió#agos y se altera$an las proporciones de los microorganismos" lo que produc!a cam$ios en las caracter!sticas del yogurt. ,ctualmente se emplean los cultivos de inoculación directa a la lece" que tiene mucas ventajas respecto a los convencionales so$re todo en la calidad del producto #inal. Dosi#icación viene esta$lecida por el #a$ricante y est2 esta$lecida en el empaque" en caso de tra$ajar con cantidades menores de lece se puede e#ectuar una separación siguiendo las pautas dadas por el proveedor. La inoculación de$e e#ectuarse a 5HKC.
Incu-!ci+n: En esta etapa se produce la #ermentación l2ctica producida por los microorganismos del yogurt" la incu$ación se de$e realizar a la temperatura 5HKC. El procedimiento depende del yogurt que se quiere ela$orar Ma#lanado" $atido o liquido. En el caso del yogurt a#lanado despu=s de la inoculación se procede al envasado y despu=s los envases son sometidos al proceso de incu$ación. en el caso del yogurt $atido se incu$a primero en tanque" #inalizado este proceso se en#r!a" se $ate y envasa. En el yogurt l!quido se incu$a primero en tanque" se en#r!a" y luego se envasa. La incu$ación de$e e#ectuarse asta que la lece alcance un p@ menor o igual a 5.. Es muy importante mantener constante la temperatura de 5H C" durante todo el periodo que dure el proceso de #ermentación.
En<"i!in*): Cuando se alcanza el p@ requerido la temperatura de$e $ajarse r2pidamente a 1 G (*KC esto retarda el incremento posterior de la acidez.
!*i$): 9na vez que alcance el yogurt la temperatura antes mencionada Mmenor a (*KC el gel de$e ser sometido a un tratamiento mec2nico suave de $atido asta lograr una consistencia omog=nea. En el caso de ser yogurt natural enseguida se envasa y se almacena en re#rigeración en caso contrario se adiciona aromatizante.
A$ici+n $ S!-)"s = A")!s !, 7)gu"*: El yogurt es aromatizado con pulpa de #rutas o no" sa$orizantes" jara$es" miel y azFcar. La azFcar generalmente se emplea en una proporción de - a 1* 4" la pulpa de #ruta de 1* a 1)4 y los colorantes y sa$orizantes. En el caso de yogurt #irme se agrega los sa$orizantes antes de la incu$ación. En el caso de yogurt $atido los sa$orizantes se agrega durante el proceso de $atido.
E-!;!$) = A,!cn!in*): El envasado el yogurt de$e e#ectuarse en condiciones esc=pticas e inmediatamente de$e almacenarse en re#rigeración" su tiempo de duración es de H3 5 semanas.
(n*!s: En este proceso se distri$uye el producto al por mayor y menor de acuerdo al pedido del cliente.
CLASIFICACION DE LOS COSTOS.
P)" su N!*u"!,;!.
M!n) $ )-"!.3 cuenta con 1* o$reros *5 envasadores" *5 procesadores y *( orde0adores.
Uni$!$s
C)s*) uni*!"i)
En#!s!$)"s
"/u"i$!s H
nsu!, +)*.**
P")cs!$)"s
H
+)*.**
(-)*.**
O"$>!$)"s
(
-**.**
1**.**
C)nc0*)
T)*!, !n) $ )-"!
T)*!, Mnsu!, (-)*.**
?355.55
M!*"i! 0"i!.3 La lece #resca constituye el insumo principal para la ela$oración del yogurt a continuación se detalla el requerimiento de la empresa para su producción mensual.
Uni$!$s
C)s*) uni*!"i)
Lece #resca
"/u"i$!s ((*** litros
nsu!, *.-*
Lece en polvo
(*** $olsas
1.*
C)nc0*)
T)*!, !*"i! 0"i!
T)*!, nsu!, 1**.** H(**.**
[email protected]
C)s*)s in$i"c*)s $
Uni$!$s
C)s*) uni*!"i)
,zFcar
"/u"i$!s )( $olsas
nsu!, +*.**
&or$ato de potasio
1H* $olsas
1(.)*
1().**
enzoato de sodio
(* $olsas
11.)*
(++*.**
&a$orizante
)* $olsas
1*.**
)**.**
Colorante
11 $aldes
1-.**
(1*.**
Cultivo de yogur
(* $olsas
11.**
(-*.**
Envases
(** cientos
)).**
11**.**
Etiquetas
(** cientos
1-.**
H**.**
C)nc0*)
T)*!, $ c)s*) in$i"c*)s $
T)*!, Mnsu!, 5-*.**
2%41.55
P)" su (!"i!-i,i$!$. , continuación se identi#ica los costos #ijos y varia$les de la empresa D,NE/
Rubro
Unid. Requeridas
Valor Unit.
Costo Total I!O VARIA"#E
$. COSTOS DIRECTOS Materia %ri&a e Insu&os Lece #resca
&&''' litros
',>
(:5'',''
Lece en polvo
)''' ?olsas
(,5
0&'',''
1& ?olsas
@',''
)5>',''
&or$ato de potasio
(0' ?olsas
(&,1'
(5&1,''
enzoato de sodio
&5' ?olsas
((,1'
&@@',''
&a$orizante
51' ?olsas
(',''
51'',''
Colorante
((: ?aldes
(>,''
&('5,''
Cultivo de yogur
&5' ?olsas
((,''
&>5',''
,zFcar
'($($.))
Envases
&'' #ientos
11,''
((''',''
Etiquetas
&'' #ientos
(>,''
05'',''
Mano de Obra Envasadores
*H
+)*.**
*+)).)) (-)*.**
%rocesadores
*H
+)*.**
(-)*.**
7rde0adores
*(
-**.**
1**.**
T)*!, C)s*)s Di"c*)s
@51.55
,. COSTOS INDIRECTOS Gastos Ad&inistrati-os Gerente Se#retaria Lu" Agua Tel!ono Bjo Tel!ono %vil Gastos de Ventas 4endedores ro%o#in =u?li#idad
'( '(
*,$).)) (&'','' >'',''
(&'','' >'','' )1'','' (5','' (1','' )'','' '+).))
'5
>1',''
1('',''
>0',''
>0',''
T)*!, C)s*)s In$i"c*)s
13145.55
Rsun C)s*) $i"c*)s
@51.55
C)s*)s in$i"c*)s
13145.55
T)*!,
[email protected]
Rsun C)s*)s
22345.55
C)s*)s #!"i!-,s
?141.55
T)*!,
[email protected]
CLCULO DE LOS COSTOS M!n) $ )-"! CONCEP E"RE ENERO MAR/O TO RO
MO
:0''
:0''
:0''
A"RI#
MA0O
!UNIO
!U#IO
:0''
:0''
:0''
:0''
AGOST SEP O "
:0''
:0
M!*"i! 0"i! CONCEP E"RE TO ENERO RO
MP
&'>''
MAR/O A"RI#
&'>''
&'>''
MA0O
&'>''
!UNIO
&'>''
!U#IO
&'>''
AGOST SEPT O "RE
&'>''
&'>''
&
AGOST O
SEP "RE
&1)5(
&
AGOST O
S
C)s*) in$i"c*) $
CI
ENERO
&1)5(
E"RE RO
MAR/O A"RI#
&1)5(
&1)5(
MA0O
&1)5(
&1)5(
!UNIO
!U#IO
&1)5(
&1)5(
C)s*) 0"i) CONCEP E"RER ENERO MAR/O TO O
A"RI#
MA0O
!UNIO
!U#IO
MO
:0''
:0''
:0''
:0''
:0''
:0''
:0''
:0''
MP
&'>''
&'>''
&'>''
&'>''
&'>''
&'>''
&'>''
&'>''
COSTO ,1$)) PRIMO
,1$))
,1$))
,1$))
,1$))
,1$))
,1$))
,1$))
C)s*) $ c)n#"si+n
CONCEPT O
ENERO
E"RE MAR/O RO
A"RI#
MA0O
!UNIO
AGOST SE O
!U#IO
MO
:0''
:0''
:0''
:0''
:0''
:0''
:0''
:0''
CI
&1)5(
&1)5(
&1)5(
&1)5(
&1)5(
&1)5(
&1)5(
&1)5(
COSTO DE CONVERS ION
+,*($ +,*($ +,*($ +,*($ +,*($ +,*($ +,*($ +,*($
C)s*) $ 0")$ucci+n CONCEPTO
ENERO
MO :0'' MP &'>'' CI &1)5( COSTO DE PRODUCC '+'($ ION
E"RER MAR/O O
A"RI#
MA0O
!UNIO
!U#IO
AGOST O
SE
:0'' &'>'' &1)5(
:0'' &'>'' &1)5(
:0'' &'>'' &1)5(
:0'' &'>'' &1)5(
:0'' &'>'' &1)5(
:0'' &'>'' &1)5(
:0'' &'>'' &1)5(
& &
'+'($
'+'($
'+'($
'+'($
'+'($
'+'($
'+'($
'
C)s*) uni*!"i) CONCEP TO ENERO COSTO VARIA"# $.1+ E MEDIO
E"RER O MAR/O
$.1+
$.1+
A"RI#
$.1+
MA0O
$.1+
!UNIO
$.1+
!U#IO
$.1+
SE AGOSTO "R
$.1+
$
COSTO I!O MEDIO COSTO UNITARI O
).'*
).'*
).'*
).'*
).'*
).'*
).'*
).'*
,.2
,.2
,.2
,.2
,.2
,.2
,.2
,.2
MA0O
!UNIO
!U#IO
&&0)'
&&0)'
&&0)'
)
C)s*)
AGOST SEP O "
&&0)'
&&
C)s*) #!"i!-, CONCE E"RER ENERO MAR/O PTO O COSTO VARIA" :()5( :()5( :()5( #E
A"RI#
MA0O
!UNIO
!U#IO
:()5(
:()5(
:()5(
:()5(
A"RI#
MA0O
!UNIO
!U#IO
@0>'(
@0>'(
@0>'(
@0>'(
AGOST SE O
:()5(
:
C)s*) *)*!, CONCE E"RER ENERO MAR/O PTO O COSTO VARIA" @0>'( @0>'( @0>'( #E
AGOST SE O
@0>'(
@
C)s*)
E"RER O MAR/O
).'*
).'*
A"RI#
).'*
MA0O
).'*
!UNIO
).'*
!U#IO
).'*
SE AGOSTO "R
).'*
C)s*) #!"i!-, $i) CONCEP TO ENERO
E"RER O MAR/O
A"RI#
MA0O
!UNIO
!U#IO
SE AGOSTO "R
COSTO VARIA"# E MEDIO
$.1+
$.1+
$.1+
$.1+
$.1+
$.1+
$.1+
$.1+
$
. Pun*) $ /ui,i-"i) !*B*ic) g"B
C C* CF &,) &&0)' &&0)'
H H
I 48
H
0
H
',5
0:&00
H
METODO MATEMATICO
METODO GRAFICO (>'''' (5'''' ()'''' (&'''' ('''''
INGRESOS COSTOS
>'''' 5'''' )'''' &'''' ' '
(''''
&''''
0''''
)''''
1''''
5''''
Es*!$) $ g!n!nci!s = 0"$i$!s $, 0"i)$) n)#i-" ESTADO DE GANANCIAS 0 P3RDIDAS DE #A EMPRESA DANE NOVIEM"RE ,)$+
CONCEPT O ENERO ((:''', VENTAS '' @05'',' C VENTAS ' UTI#IDAD ,+2)). "RUTA )) G ADM :)(','' G VENTAS 1@0','' UTI#IDAD $))(). OPERATIV )) A ING INANCIE ROS INGRESO S E4TRA EGRESOS INAN EGRESOS E4TRAOR UTI#. $))(). ANTES DE )) IMP IMPUEST &15,1' OS 5,.'67 UTI#IDAD 1)1.'
NETA
)
E"RE RO ((:''', '' @05'',' ' ,+2)). )) :)(','' 1@0',''
MAR/O ((:''', '' @05'',' ' ,+2)). )) :)(','' 1@0',''
A"RI# ((:''', '' @05'',' ' ,+2)). )) :)(','' 1@0',''
MA0O ((:''', '' @05'',' ' ,+2)). )) :)(','' 1@0',''
!UNIO ((:''', '' @05'',' ' ,+2)). )) :)(','' 1@0',''
!U#IO ((:''', '' @05'',' ' ,+2)). )) :)(','' 1@0',''
AGOST O ((:''', '' @05'',' ' ,+2)). )) :)(','' 1@0',''
SEPTIEM OCTU" NOVIEM "RE RE "RE ((:''',' ((:''', ((:''',' ' '' ' @05'',' @05'','' ' @05'','' ,+2)).) ,+2)). ,+2)).) ) )) ) :)(','' :)(','' :)(','' 1@0','' 1@0','' 1@0',''
$))(). $))(). $))(). $))(). $))(). $))(). $))(). $))().) $))(). )) )) )) )) )) )) )) ) ))
$))().) )
$))(). $))(). $))(). $))(). $))(). $))(). $))(). $))().) $))(). )) )) )) )) )) )) )) ) ))
$))().) )
&15,1'
&15,1'
&15,1'
&15,1'
&15,1'
&15,1'
&15,1'
&15,1'
&15,1'
&15,1'
1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.') 1)1.' 1)1.')
)
)
)
)
)
)
)
)
F,u) $ c!! $, 0"i)$) n)#i-" 2514 #U!O DE CA!A CONCEPT O
ENER O
E"RE MAR/O RO
A"RI#
MA0O
!UNIO
!U#IO
AGOST SEPTIEM OCTU" NOVIEM O "RE RE "RE
DICIEM "RE
INGRESOS CO"RAN/ :'&'', ((:''', ((:''', ((:''', ((:''', ((:''', ((:''', ((:''', ((:''',' ((:''', ((:''',' ((:''', AS '' '' '' '' '' '' '' '' ' '' ' '' OTROS IGRESOS TOTA# *),)) INGRESOS .)) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) EGRESOS )5>'', :)>>',' @05'',' @05'',' @05'',' @05'',' @05'',' @05'',' @05'',' @05'','
NETA
)
)
)
)
)
)
)
)
)
F,u) $ c!! $, 0"i)$) n)#i-" 2514 #U!O DE CA!A CONCEPT O
ENER O
E"RE MAR/O RO
A"RI#
MA0O
!UNIO
!U#IO
AGOST SEPTIEM OCTU" NOVIEM O "RE RE "RE
INGRESOS CO"RAN/ :'&'', ((:''', ((:''', ((:''', ((:''', ((:''', ((:''', AS '' '' '' '' '' '' '' OTROS IGRESOS TOTA# *),)) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) $$*))) INGRESOS .)) EGRESOS )5>'', :)>>',' @05'',' @05'',' @05'',' @05'',' @05'',' PAGOS '' ' ' ' ' ' ' :)(',' G. ADM :)(','' :)(','' :)(','' :)(','' :)(','' :)(','' ' G. 1@0',' 1@0','' 1@0','' 1@0','' 1@0','' 1@0','' 1@0','' VENTAS ' OTROS EGRESOS TOTA# ()$2) 11,,) $)(2) $)(2) $)(2) $)(2) $)(2) EGRESOS #U!O $))() ,1*1) $))() $))() $))() $))() $))()
DICIEM "RE
((:''', ((:''',' ((:''', ((:''',' ((:''', '' ' '' ' ''
$$*)))
$$*))) $$*))) $$*)))
$$*)))
@05'',' @05'',' @05'',' @05'','' @05'','' ' ' ' :)(',''
:)(',''
:)(',''
:)(',''
:)(',''
1@0',''
1@0',''
1@0',''
1@0',''
1@0',''
$)(2)
$)(2) $)(2) $)(2)
$)(2)
$))()
$))()
$))()
$))()
$))()
&1(,1
&1(,1
&1(,1
&1(,1
1)1.'
1)1.'
1)1.'
1)1.'
ANT DE IMP IMPUESTO :(@,1 &1(,1 &1(,1 &1(,1 &1(,1 &1(,1 &1(,1 5,.'67 &1(,1 #U!O DE CA!A 1)1. ,1)(). 1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.' ECONÓMI ' ' CO
ANT DE IMP IMPUESTO :(@,1 &1(,1 &1(,1 &1(,1 &1(,1 &1(,1 &1(,1 5,.'67 &1(,1 #U!O DE CA!A 1)1. ,1)(). 1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.' 1)1.' ECONÓMI ' ' CO
&1(,1
&1(,1
&1(,1
&1(,1
1)1.'
1)1.'
1)1.'
1)1.'
PRESUPUESTOS P"su0us*) $ (n*!s
CONCE PTO
ENERO 0@''',' PV ' PRECIO 0,'' INGRES $$*))) OS .))
PRESUPUESTO DE E"RER O MAR/O A"RI# MA0O !UNIO 0@('',' 0@&'',' ' ' 0@0'','' 0@)'','' 0@1'','' 0,'' 0,'' 0,'' 0,'' 0,'' $$*+)) $$*()) $$*)). $$1,)). $$1')). .)) .)) ))) ))) )))
VENTAS AGOST !U#IO O 0@5'',' 0@:'',' ' ' 0,'' 0,'' $$11)) $$$)) .)) .))
SEPTIEM OCTU" NOVIEM "RE RE "RE 0@@'',' 0@>'','' ' )'''','' 0,'' 0,'' 0,'' $$2)). $$*)) $,)))). )) .)) ))
DICIEM "RE )'('',' ' 0,'' $,)+)). ))
P"su0us*) $ P")$ucci+n PRESUPUESTO PRODUCCIÓN E"RE AGOST SEPTIEM OCTU" NOVIEM DICIEM CONCEPTO ENERO MAR/O A"RI# MA0O !UNIO !U#IO RO O "RE RE "RE "RE 0@''', 0@('', 0@&'', 0@0'',' 0@)'', 0@1'',' 0@5'', 0@:'', 0@@'', )'('',' PV 0@>'','' )'''','' '' '' '' '' '' '' '' '' '' ' TOTA# +))). +$)). +,)). ++)).) +2)). +')).) +()). +*)). +1)).) +)). 2)))).) 2)$)).) UNIDADES )) )) )) )) )) )) )) )) ) )) ) ) COSTO &,)' &,)' &,)' &,)' &,)' &,)' &,)' &,)' &,)' &,)' &,)' &,)' UNITARIO COSTOS +()). +12). 2)1). 2+,).) 2'(). 21)).) ')2). ',1). '',).) '*(). ())).) (,2).)
))
))
))
))
))
))
))
))
)
))
)
)
P"su0us*) $ P!g)s
CONCEPTO CONTADO ')6 +)6 A# CREDITO +) A DIAS ,)6 A () DIAS TOTA#
PRESUPUESTO PAGOS E"RE MAR/ AGOST SEPTIEM OCTU" NOVIEM DICIEM ENERO RO O A"RI# MA0O !UNIO !U#IO O "RE RE "RE "RE )5>'', )5@&', ):')', ):(5',' ):&>', ):)'',' ):1&', ):5)', ):>>', )>(&',' '' '' '' '' '' '' '' '' )::5','' '' )>''','' ' &>'>', &>(1&, &>&&),' &>&@5, &>05>,' &>))', &>1(&, &>515, &>>'',' '' '' '' '' '' '' '' &>1>),'' '' &>:&>,'' ' (>:&', (>:5>,' (>>(5, (>>5),' (>@(&, (>@5', (@'15, (@(1&,' '' '' '' '' '' '' (@''>,'' '' (@('),'' ' 2(1)). *'))). +$,. 2$',.) 2+,. 2(+,.) 21*,. '$$,. '+',.) '',. '1+,.) ()*,.) )) )) )) )) )) )) )) )) ) )) ) )
))
))
))
))
))
))
))
))
)
))
)
)
P"su0us*) $ P!g)s
CONCEPTO CONTADO ')6 +)6 A# CREDITO +) A DIAS ,)6 A () DIAS TOTA#
PRESUPUESTO PAGOS E"RE MAR/ AGOST SEPTIEM OCTU" NOVIEM DICIEM ENERO RO O A"RI# MA0O !UNIO !U#IO O "RE RE "RE "RE )5>'', )5@&', ):')', ):(5',' ):&>', ):)'',' ):1&', ):5)', ):>>', )>(&',' '' '' '' '' '' '' '' '' )::5','' '' )>''','' ' &>'>', &>(1&, &>&&),' &>&@5, &>05>,' &>))', &>1(&, &>515, &>>'',' '' '' '' '' '' '' '' &>1>),'' '' &>:&>,'' ' (>:&', (>:5>,' (>>(5, (>>5),' (>@(&, (>@5', (@'15, (@(1&,' '' '' '' '' '' '' (@''>,'' '' (@('),'' ' 2(1)). *'))). +$,. 2$',.) 2+,. 2(+,.) 21*,. '$$,. '+',.) '',. '1+,.) ()*,.) )) )) )) )) )) )) )) )) ) )) ) )
P"su0us*) C)-"!n;!s PRESUPUESTO CO"RAN/AS
CONCEPT E"RER O ENERO O MAR/O CONTADO :'&'', :'0>',' :'15',' ()6 '' ' ' CR3DITO )5>'',' )5@&',' 2)6 ' ' *),)). $$*$1) $$*21) TOTA# )) .)) .))
A"RI# :':)','' ' ):')','' ' $$**1). )))
MA0O :'@&',' '' ):(5',' ' $$1)1) .))
!UNIO :(('','' ' ):&>','' ' $$1+1). )))
!U#IO :(&>',' ' ):)'',' ' $$1(1) .))
AGOST O :()5',' ' ):1&',' ' $$11) .))
SEPTIEM OCTU" "RE RE :(>&',' :(5)','' ' )::5',' ):5)','' ' $$,1). $$'1) )) .))
NOVIEM "RE :&''','' ):>>','' $$11). ))
DICIEM "RE :&(>',' ' )>''',' ' $,)$1). ))
P"su0us*) $ G!s*)s A$inis*"!*i#)s
CONCEPTO REMUNERACI ÓN SERVICIOS "8SICOS DEPRECIACIO NES
ENER O &''',' ' 1&(',' '
E"RE RO &''',' ' 1&&(,1 )
PRESUPUESTO DE GASTOS MAR/ AGOS SEPTIEM OCTU" NOVIEM DICIEM" O A"RI# MA0O !UNIO !U#IO TO "RE RE "RE RE &''',' &''',' &)'',' &)'',' ' &''','' ' &''','' ' ' &)'','' &)'','' &)'','' &)'','' 1&00,' 1&15,( 1&:@,& 1&@',: > 1&)),5& 5 1&5:,:' ) > 10'&,0& 10(0,>5 10&1,)' 1005,@)
&'','' &'','' &'',''
&'','' &'',''
&'','' &'','' &'',''
&'',''
&'',''
&'',''
&'',''
CONCEPT E"RER O ENERO O MAR/O CONTADO :'&'', :'0>',' :'15',' ()6 '' ' ' CR3DITO )5>'',' )5@&',' 2)6 ' ' *),)). $$*$1) $$*21) TOTA# )) .)) .))
A"RI# :':)','' ' ):')','' ' $$**1). )))
MA0O :'@&',' '' ):(5',' ' $$1)1) .))
!UNIO :(('','' ' ):&>','' ' $$1+1). )))
!U#IO :(&>',' ' ):)'',' ' $$1(1) .))
AGOST O :()5',' ' ):1&',' ' $$11) .))
SEPTIEM OCTU" "RE RE :(>&',' :(5)','' ' )::5',' ):5)','' ' $$,1). $$'1) )) .))
NOVIEM "RE :&''','' ):>>','' $$11). ))
DICIEM "RE :&(>',' ' )>''',' ' $,)$1). ))
P"su0us*) $ G!s*)s A$inis*"!*i#)s
CONCEPTO REMUNERACI ÓN SERVICIOS "8SICOS DEPRECIACIO NES TOTA#
ENER O &''',' ' 1&(',' '
E"RE RO &''',' ' 1&&(,1 )
PRESUPUESTO DE GASTOS MAR/ AGOS SEPTIEM OCTU" NOVIEM DICIEM" O A"RI# MA0O !UNIO !U#IO TO "RE RE "RE RE &''',' &''',' &)'',' &)'',' ' &''','' ' &''','' ' ' &)'','' &)'','' &)'','' &)'','' 1&00,' 1&15,( 1&:@,& 1&@',: > 1&)),5& 5 1&5:,:' ) > 10'&,0& 10(0,>5 10&1,)' 1005,@)
&'','' &'','' &'','' &'','' &'','' &'','' &'','' &'','' &'','' &'','' &'','' &'','' *2$). *2,$. *2++. *222.( *2'(. *2(*.* *1*. *1). *$+.1 )) '2 )1 ,) $( )) ,2 *1 *),.+, ( *,'.2) *+(.2
P"su0us*)s $ G!s*)s D (n*!s PRESUPUESTO DE VENTAS E"RE CONCEPTO ENERO RO REMUNERACIÓ 1('',' 1('',' N ' ' PROM. 0 PU"#. 1+).)) 1+).))
TOTA#
MAR/ AGOST SEPTIEM OCTU" NOVIEM DICIEM O A"RI# MA0O !UNIO !U#IO O "RE RE "RE "RE 1('',' 1('',' 1)'',' 1)'',' 1)'',' ' 1('','' ' 1('','' ' ' 1)'','' ' 1)'','' 1)'','' 1+).))
1+).)) 1+).))
1+).)) 1+).)) 1+).))
1+).)) 1+).))
1+).))
1+).))
'+). '+). '+). '+).) '+). '+).) (,+). (,+). (,+). (,+).) )) )) )) )) )) )) )) )) (,+).)) )) (,+).)) )
P"su0us*) O0"!*i#)
P"su0us*)s $ G!s*)s D (n*!s PRESUPUESTO DE VENTAS E"RE CONCEPTO ENERO RO REMUNERACIÓ 1('',' 1('',' N ' ' PROM. 0 PU"#. 1+).)) 1+).))
TOTA#
MAR/ AGOST SEPTIEM OCTU" NOVIEM DICIEM O A"RI# MA0O !UNIO !U#IO O "RE RE "RE "RE 1('',' 1('',' 1)'',' 1)'',' 1)'',' ' 1('','' ' 1('','' ' ' 1)'','' ' 1)'','' 1)'','' 1+).))
1+).)) 1+).))
1+).)) 1+).)) 1+).))
1+).)) 1+).))
1+).))
1+).))
'+). '+). '+). '+).) '+). '+).) (,+). (,+). (,+). (,+).) )) )) )) )) )) )) )) )) (,+).)) )) (,+).)) )
P"su0us*) O0"!*i#) PRESUPUESTO OPERATIVO ,)$' DE #A EMPRESA DANE E"RE AGOST SEPTIEM OCTU" NOVIEM DICIEM MAR/O A"RI# MA0O !UNIO !U#IO RO O "RE RE "RE "RE ((:''', ((:0'', ((:5'', ((:@'', ((>&'', ((>1'', ((>>'', ((@('', ((@)'',' ((@:'', (&'''',' (&'0'', VENTAS '' '' '' '' '' '' '' '' ' '' ' '' @05'',' @0>)',' @)'>',' @)0&',' @)15',' @)>'',' @1')',' @1&>',' @1:5',' @5&)',' C VENTAS @11&','' @5''','' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' CONCEPTO
ENERO
UTI#IDAD "RUTA G ADM
,+2)). ,+2(). ,+',). ,+'1). ,+(2). ,+*)). ,+*(). ,+1,). ,+11).) ,+2). ,2))).) ,2)().) )) )) )) )) )) )) )) )) ) )) ) ) :)(','' :)&(,1) :)00,'> :))),5& :)15,(5 :)5:,:' :>:@,&) :>@',:> :@'&,0& :@(0,>5 :@&1,)' :@05,@)
G VENTAS UTI#IDAD OPERATIVA ING INANCIERO S INGRESOS E4TRA EGRESOS INAN EGRESOS E4TRAOR UTI#. ANTES DE IMP IMPUESTOS 5,.'67 UTI#IDAD NETA
1@0','' 1@0','' 1@0','' 1@0','' 1@0','' 1@0','' 5&0','' 5&0','' 5&0','' 5&0','' 5&0','' 5&0','' $))(). $)$)1. $)$'(. $),)'. $),'+. $)+),. (').* (., *(.$ *2*.(1 122.() 1+.)( )) 2( , +1 12 +) ( , 2
$))(). $)$)1. $)$'(. $),)'. $),'+. $)+),. (').* (., *(.$ *2*.(1 122.() 1+.)( )) 2( , +1 12 +) ( , 2 &1(,1'
&1&,:(
&10,@&
&11,(0
&15,01
&1:,15
&)(,&:
&)&,)>
&)0,5@
&)),@'
&)5,(&
&):,00
1)1.' 1''.* )+.) ')., *.2 $))22. 2).2 2'(.* ')+. ''$., '1.2 (2'.*+ ) ' ) ' *2 2 2
UTI#IDAD "RUTA G ADM
,+2)). ,+2(). ,+',). ,+'1). ,+(2). ,+*)). ,+*(). ,+1,). ,+11).) ,+2). ,2))).) ,2)().) )) )) )) )) )) )) )) )) ) )) ) ) :)(','' :)&(,1) :)00,'> :))),5& :)15,(5 :)5:,:' :>:@,&) :>@',:> :@'&,0& :@(0,>5 :@&1,)' :@05,@)
G VENTAS UTI#IDAD OPERATIVA ING INANCIERO S INGRESOS E4TRA EGRESOS INAN EGRESOS E4TRAOR UTI#. ANTES DE IMP IMPUESTOS 5,.'67 UTI#IDAD NETA
1@0','' 1@0','' 1@0','' 1@0','' 1@0','' 1@0','' 5&0','' 5&0','' 5&0','' 5&0','' 5&0','' 5&0','' $))(). $)$)1. $)$'(. $),)'. $),'+. $)+),. (').* (., *(.$ *2*.(1 122.() 1+.)( )) 2( , +1 12 +) ( , 2
$))(). $)$)1. $)$'(. $),)'. $),'+. $)+),. (').* (., *(.$ *2*.(1 122.() 1+.)( )) 2( , +1 12 +) ( , 2 &1(,1'
&1&,:(
&10,@&
&11,(0
&15,01
&1:,15
&)(,&:
&)&,)>
&)0,5@
&)),@'
&)5,(&
&):,00
1)1.' 1''.* )+.) ')., *.2 $))22. 2).2 2'(.* ''$., '1.2 (2'.*+ ) ' ) ' *2 2 ')+. 2
F,u) $ C!! P")=c*!$) !, 251% #U!O DE CA!A PRO0ECTADO ,)$' DE #A EMPRESA DANE ENER E"RER AGOST SEPTIEM OCTU" NOVIEM DICIEM CONCEPTO MAR/O A"RI# MA0O !UNIO !U#IO O O O "RE RE "RE "RE
INGRESOS :'&'', ((:(>', ((:)>' ((::>' ((>'>' ((>0>', ((>5>' ((>@>' ((@&>',' ((@1>' CO"RAN/AS '' '' ,'' ,'' ,'' '' ,'' ,'' ' ,'' OTROS INGRESOS TOTA# :'&'', ((:(>' ((:)>' ((::>' ((>'>' ((>0>' ((>5>' ((>@>' ((@&>' ((@1>' INGRESOS '' EGRESOS )5>'', :1''',' @0@(&, @)(1&, @)0@&, @)50&,' @)>:&, @1((&, @11@&, PAGOS @101&,'' '' ' '' '' '' ' '' '' '' :)(',' :)00,' :))),5 :)15,( :>:@,& :>@',: :@(0,> G. ADM :)&(,1) :)5:,:' :@'&,0& ' > & 5 ) > 5 1@0',' 1@0',' 1@0',' 1@0',' 5&0',' 5&0',' 5&0',' G. VENTAS 1@0','' 1@0','' 5&0','' ' ' ' ' ' ' ' OTROS EGRESOS TOTA# >>01(,1 (':&:1 (':1&5 (':::> ('>'&@, ('>@>( ('@&0& ('@)>),0 ('@:01 EGRESOS 5'()' ) ,'> ,5& ,(5 : ,&) ,:> & ,>5 #U!O ANT &>>&>,) ('&'), ('&10, ('0'(, @5@>,: @:):,& @>)),( (''5' ('01',0 @:@1,5> DE IMP 5 @& 0> >) 5 & ) IMPUESTO :&',:(( &11,(& &15,00 &1:,1) &1>,:1: &)&,)5 &)0,5> &)5,(' &1(,1 5,.'67 1 0 )1 5 1 @ '1 &)),>@& 01 #U!O DE &>(':,: @@)@,: @@@:,' ('')), (''@(,1 @)15,& @1'0,1 @1@>,'
((@>>',' (&'(>', ' ''
((@>>'
(&'(>'
@1>0&,''
@5':&,' '
:@&1,)'
:@05,@)
5&0',''
5&0',''
('@@>:,)
(('&0>, @)
@>@&,5
@@)(,'5
&):,0(1
&)>,1&5 1 @5@&,10
INGRESOS :'&'', ((:(>', ((:)>' ((::>' ((>'>' ((>0>', ((>5>' ((>@>' ((@&>',' ((@1>' CO"RAN/AS '' '' ,'' ,'' ,'' '' ,'' ,'' ' ,'' OTROS INGRESOS TOTA# :'&'', ((:(>' ((:)>' ((::>' ((>'>' ((>0>' ((>5>' ((>@>' ((@&>' ((@1>' INGRESOS '' EGRESOS )5>'', :1''',' @0@(&, @)(1&, @)0@&, @)50&,' @)>:&, @1((&, @11@&, PAGOS @101&,'' '' ' '' '' '' ' '' '' '' :)(',' :)00,' :))),5 :)15,( :>:@,& :>@',: :@(0,> G. ADM :)&(,1) :)5:,:' :@'&,0& ' > & 5 ) > 5 1@0',' 1@0',' 1@0',' 1@0',' 5&0',' 5&0',' 5&0',' G. VENTAS 1@0','' 1@0','' 5&0','' ' ' ' ' ' ' ' OTROS EGRESOS TOTA# >>01(,1 (':&:1 (':1&5 (':::> ('>'&@, ('>@>( ('@&0& ('@)>),0 ('@:01 EGRESOS 5'()' ) ,'> ,5& ,(5 : ,&) ,:> & ,>5 #U!O ANT &>>&>,) ('&'), ('&10, ('0'(, @5@>,: @:):,& @>)),( (''5' ('01',0 @:@1,5> DE IMP 5 @& 0> >) 5 & ) IMPUESTO :&',:(( &11,(& &15,00 &1:,1) &1>,:1: &)&,)5 &)0,5> &)5,(' &1(,1 5,.'67 1 0 )1 5 1 @ '1 &)),>@& 01 #U!O DE CA!A @>'>,1 &>(':,: @@)@,: @@@:,' ('')), (''@(,1 @)15,& @1'0,1 @11',:>> @1@>,' )>1 @: )11 &@) )&1 @( 0@1 051 ECONÓMICO
((@>>',' (&'(>', ' ''
((@>>'
(&'(>'
@1>0&,''
@5':&,' '
:@&1,)'
:@05,@)
5&0',''
5&0',''
('@@>:,)
(('&0>, @)
@>@&,5
@@)(,'5
&):,0(1
&)>,1&5 1
@5)1,&>1 @5@&,10 01
CONCLUSIONES 7 RECOMENDACIONES C)nc,usi)ns
Empresa sori renta$iliza su producción manteniendo los costos $ajos" con una pol!tica remunerativa estrat=gica que permite reducir al m2ximo los costos #ijos Los niveles de producción son óptimos ya que cu$re los costos de producción
y
adem2s
genera
renta$ilidad
para
la
empresa"
Rc)n$!ci)ns &e recomienda seguir con el manejo de costos adem2s tomar en cuenta los aumentos de producción del presupuesto operativo (*15 para generar
mayor satis#acción la empresa. Cam$iar la pol!tica de co$ranza de *4 al contado y 5*4 al cr=dito a *4
CONCLUSIONES 7 RECOMENDACIONES C)nc,usi)ns
Empresa sori renta$iliza su producción manteniendo los costos $ajos" con una pol!tica remunerativa estrat=gica que permite reducir al m2ximo los costos #ijos Los niveles de producción son óptimos ya que cu$re los costos de producción
y
adem2s
genera
renta$ilidad
para
la
empresa"
Rc)n$!ci)ns &e recomienda seguir con el manejo de costos adem2s tomar en cuenta los aumentos de producción del presupuesto operativo (*15 para generar
mayor satis#acción la empresa. Cam$iar la pol!tica de co$ranza de *4 al contado y 5*4 al cr=dito a *4 al contado y H*4 al cr=dito cu$riendo de esta manera los cotos al primer pago.
An)s
