ÁREA DE ALMACEN
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS TEMA AUDITORIA A LA FERRETERIA PALOMINO – AREA ALMACEN CURSO: AUDITORIA FINANCIERA DOCENTE: MBA: LUIS ACHAHUANCA SEGOVIA INTEGRNTES: AURELIO LOPEZ MONTES
ASUNCION QUISPE ESCALANTE FELICITAS FELIC ITAS ORTIZ FANOL ANOLA A
ABANCAY - APURINAC
AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
1
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PRESENTACION
Este presente trabajo está realizado con la finalidad finalidad de promover o dar a conocer en cuanto al tema de almacén almacén asimismo asimismo nos permite permite recolectar recolectar información información necesaria necesaria para sí poder informar informar a cerca de todos los movimient movimientos os y estado de las existencias existencias en esta empresa, para obtener resultados positivos que nos brinden experiencias y conocimientos. Podemos ver las necesidades que ay en esta área es por eso que teni teniend endo o en cuent cuenta a estos estos aspec aspecto toss traba trabaja jamo moss con respo responsa nsabi bililidad dad para para dar dar a conocer la importanci importancia a en cuanto este tema asi!nado. asi!nado. Por Por esta razón, la "ociedad "ociedad auditora auditora #ópez $ %sociados %sociados toma la decisión decisión poner en práctica los conocimientos conocimientos adquiri adquiridos dos en clases clases y así mostrar mostrar resultad resultados os positivo positivoss para una buena buena toma toma de decisiones ya que oy en día nuestra sociedad no toma en cuenta esta realidad en cuan cuanto to al orde orden n y esta estado do que que se encu encuen entr tran an las las exis existe tenc ncia iass es por por eso eso que que trabajamos trabajamos en nuestra nuestra or!anización or!anización aplicando normas normas re!lamentadas re!lamentadas de acuerdo a la ley para saber saber que se quiere quiere acer y cómo cómo se debe debe acer. acer. %l lo!rar lo!rar un vínculo vínculo entre la práctica y la teoría que se requiere aplicamos nuestros objetivos para obtener unos buenos resultados del trabajo encomendado.
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PRESENTACION
Este presente trabajo está realizado con la finalidad finalidad de promover o dar a conocer en cuanto al tema de almacén almacén asimismo asimismo nos permite permite recolectar recolectar información información necesaria necesaria para sí poder informar informar a cerca de todos los movimient movimientos os y estado de las existencias existencias en esta empresa, para obtener resultados positivos que nos brinden experiencias y conocimientos. Podemos ver las necesidades que ay en esta área es por eso que teni teniend endo o en cuent cuenta a estos estos aspec aspecto toss traba trabaja jamo moss con respo responsa nsabi bililidad dad para para dar dar a conocer la importanci importancia a en cuanto este tema asi!nado. asi!nado. Por Por esta razón, la "ociedad "ociedad auditora auditora #ópez $ %sociados %sociados toma la decisión decisión poner en práctica los conocimientos conocimientos adquiri adquiridos dos en clases clases y así mostrar mostrar resultad resultados os positivo positivoss para una buena buena toma toma de decisiones ya que oy en día nuestra sociedad no toma en cuenta esta realidad en cuan cuanto to al orde orden n y esta estado do que que se encu encuen entr tran an las las exis existe tenc ncia iass es por por eso eso que que trabajamos trabajamos en nuestra nuestra or!anización or!anización aplicando normas normas re!lamentadas re!lamentadas de acuerdo a la ley para saber saber que se quiere quiere acer y cómo cómo se debe debe acer. acer. %l lo!rar lo!rar un vínculo vínculo entre la práctica y la teoría que se requiere aplicamos nuestros objetivos para obtener unos buenos resultados del trabajo encomendado.
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INTRODUCCION El realizar una auditoria en una institución del sector privado representa el análisis minucioso de los procedimientos de auditoria y de su cumplimiento en la base le!al que sustenta este estudio. &el análisis planteado, existe una parte que es de vital importancia en cualquier tipo de audi audito tori ria' a' El ries ries!o !o ine inere rent nte e que que repr repres esen enta ta los los posi posibl bles es erro errore ress en la información con respecto a las existencias, para controlar los in!resos, salidas de existencias. El presente trabajo detalla el proceso de auditoria privado, el mismo que !uarda los mismos medidas a una una auditoria en el sector publico debido que contiene la base de de las misma normativa profesional, principios de contabilidad, normas y declaraciones de auditoria, normas internacionales de auditoria, normas de auditoria !eneralmente aceptadas, desde la planificación asta la presentación de resultados. El objetivo principal de presentar un análisis de cómo se determina las existencias en esta clase de auditoria, la que se presenta desde el inicio y que se debe tratar con cuidado. En la auditoria en el sector privado se maneja bastante la base le!al, debi debido do a que que como como son son inst institituc ucio ione ness del del esta estado do o form forman an part parte e de él, él, sus sus operaciones y procedimientos estarán li!ados siempre a leyes y normativas que re!irán sus actividades. Por otra parte veremos que la jerarquía está bien distin!uida entre los participantes y aquellos que intervendrán en la parte final de la presentación de resultados (omo resultado de estos los puntos analizados se presenta un caso práctico en el cual se desarrolla enfocándose en el ries!o inerente así como sus conclusiones y recomendaciones.
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DEDICATORIA
"e lo dedicamos dedicamos a todas aquellas aquellas personas personas con sed de conocimient conocimiento o y deseos de superación y que premian el esfuerzo de este trabajo. &edicamos en primer lu!ar , al ser ser "upr "upre emo, mo,
quie quien n es el )nic )nico o due due*o de todo odo sabe saberr y tambi ambién én de toda oda
verdad, por iluminarnos durante este trabajo y por permitirnos finalizarlo con éxito+ en se!un se!undo do lu!ar lu!ar,, pero pero no meno menoss impor importa tant nte, e, a nuest nuestros ros queri queridos dos padre padres, s, por por su apoyo apoyo incondi incondicio cional nal y el esfuerz esfuerzo o diario diario que realiz realizan an por brindar brindarnos nos una buena buena educación. #os esfuerzos mayores, por más individuales que parezcan, siempre están están acompa* acompa*ados ados de apoyos apoyos impresc imprescind indibl ibles es para lo!rar lo!rar concret concretarlo arlos. s. En ésta ésta opor oportu tuni nida dad, d, nues nuestr tro o reco recono noci cimi mien ento to y a!ra a!rade deci cimi mien ento to a nues nuestr tro o -%. -%.#u #uis is %cauanco "e!ovia+ por su oportuna, precisa e instruida orientación para el lo!ro
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DATOS GENERALES
DATOS DE LA EMPRESA AUDITADA: RAZÓN SOCIAL
: “FERRETERIA PALOMINO S.C.R.L”
RUC DE LA EMPRESA
: /01/12034
DIRECCIÓN
: %v. 5enezuela 678/9
TELÉFONO
: /92:283;4
REPRESENTANTE LEGAL
: SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
DNI
: 3114003
CARGO
: >erente >eneral
: (E#' 1923444
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"
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CONVOCATORIA A SOCIEDADES AUDITORAS PARA LA REALIZACION DE AUDITORIA EXTERNA A LA EMPRESA “FERRETERIA PALOMINO”
El !erente !eneral de la Empresa “FERRETERIA PALOMINO” %bancay convoca a las sociedades de auditoria y auditores independientes para la ejecución de la auditoría financiera correspondiente al ejercicio económico /8 Plazo de entre!a de propuestas
' ?asta el /; de 6oviembre
5entas de bases en
' %v. 5enezuela 7 8/9.
%bancay ,/; de @ctubre del /82.
_____________________________ SIMEON PALOMINO CCOLLCCA G!"# G"!
%$AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
#
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TÉRMINOS DE REFERENCIA
A"#&'"#( ' %$ E)*!($: #a Empresa Aerretería Palomino es una or!anización fundada el 8; de junio del %*o //; en la ciudad de %bancay departamento de %purímac,, estando autorizada a captar recursos del p)blico, y realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a la peque*a y microempresa, entre otros servicios financieros+ disponiendo de un patrimonio propio, autonomía administrativa y económica,
in!resos propios
!enerados por la aplicación de las operaciones de compra y venta de materiales de construcción en !enerala personal naturales y jurídicas..
M+(+,"
"atisfacer las necesidades a la sociedad en la comercialización de materiales en !eneral
con eficiencia, oportunidad y competitividad, tanto a personas naturales y
jurídicas y también a instituciones p)blicas y privadas brindándoles un producto de !ran calidad y así poder lle!ar lejos.
V+(+,"
"er una empresa líder y modelo de transparencia, impulsando el desarrollo de la sociedad para la mejora continua , poder cumplir nuestros objetivos trazados como en el crecimiento de la empresa y poder lle!ar a todos los lu!ares del Per) y otros ser ser reconocidos por nuestra calidad y precios bajos en todos los mercados.
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MATERIALES -UE COMERCIALIZA “FERRETERIA PALOMINO”
COMERCIALIZA: .MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN:. B(emento. Aierro, calaminas,
tejas,
clavos, pintura, entre otrosC .MATERIALES DE INSTALACIÓN ELÉCTRICA: B(ables, focos, cinta, interruptor, toma corrientes entre otrosC. .MATERIALES PARA INSTALACIÓN DE AGUA'BDubos P5(, #laves de paso, pe!amento, lavaderos, taza de ba*o entre otrosC .IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD'B-otas, (asco, !uantes, calecos, lentes, correas entre otrosC. .ERRAMIENTAS EN GENERA#'B artillo, alicate, pico, pala, carretilla, barreta, oja de sierra entre otrosC
ORGANIGRAMA DE LA FERRETERIA PALOMINO
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%
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GERENTE GENERAL&SIMEO N PALOMINO CCOLLCCA'
(EFE DE LA EMPRESA &PAULINA CRUZ MOLINA'
AREA DE ALMACEN &PERCY AMESQUITA PEREZ'
AREA DE VENTAS &EDISON PALOMINO TIRADO'
AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
AREA DE CA(A &PAULINA CRUZ MOLINO'
)
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E/+* C"2!)$':
6@-
(%<>@
%G@" &E EHPE
SIMEON PALOMINO CCOLLCA
>E
E6E<%#
1 a*os
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AOS DE EXPERIENCIA E" #!$( )*!($(5
8/ a*os
1*
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PAULINA CRUZ MOLINA
"I- >EE6E<%#
2 a*os
a*os
EDISON PALOMINO TIRADO
E6(%<>%&@ &E 5E6D%"
a*os
8a*o
PERC6 AMES-UITA PEREZ PAULINA CURZ MOLINA
JEAE &E %#%(E6 2 a*os y medio
E6(%<>%&% &E (%J%
2 a*os
4 a*os
; a*os
MAPA POL7TICO
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Av. Panamá Nº 207 2!. P"#! AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
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La# Am$%"&a#
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CARTA DE PROPUESTA 83 de octubre del /82.
EMPRESA “FERRETERIA PALOMINO” %v. 5enezuela 678/9. Irb. olivo, al costado del !rifo Piloto: %bancay K%purímac
P!("#: E(#+)$': S+)," P$%)+" C&%%&&$ Por medio de la presente queremos a!radecer a la dirección de la Empresa, por la convocatoria realizada a nuestra sociedad para realizar los servicios de auditoría financiera de ser favorecidos con la aprobación de presente propuesta, nuestro desempe*o merecerá mayor esfuerzo .con relación a la plática a estos días, a continuación precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el área de auditoria, conforme a sus deseos y necesidades.
DATOS DE LA EMPRESA AUDITORA: RAZÓN SOCIAL
: LOPEZ 8 ASOCIADOS
DIRECCIÓN
: J<. (ile 67 881: #as %méricas
ACTIVIDAD PRINCIPAL
: %uditoría y (onsultoría
REPRESENTANTE LEGAL
: %I
RUC DE LA EMPRESA
: /048340/9
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ISTORIA DE LA SOCIEDAD #a sociedad fue fundada en el a*o /8/ por el actual socio y representante le!al (P(( .%I
más necesaria prospectiva nacional e
internacional de los ne!ocios . % continuación detallaremos los estudios realizados por nuestros profesionales y colaboradores.
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O9#+;
El objetivo principal de nuestra labor consiste en trabajar, con responsabilidad y en el cumplimiento de nuestras funciones, cumpliendo la correcta aplicación de las normas establecidas, utilizando nuestros conocimientos y experiencias adquiridas, lle!ar a cumplir nuestros objetivos trazados, para satisfacer la necesidad del cliente.
SUPERVISOR
AURELIO L+PEZ MONTES
'EFE DE E(UIPO
FELICITAS ORTIZ FANOLA
AUDITORES ASISTENTE ASUNCION (UISPE ESCALANTE
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AUDITORE )UAMANI )UARA
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METODOLOG=A DEL TRA>A
El trabajo se llevara a cabo al si!uiente pro!rama'
aC &ebido a que requerimos la información de /8 de enero al 28 de diciembre de /8 es necesario que los libros oficiales de contabilidad se encuentren debidamente actualizados. bC El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por el personal de la sociedad, dependerá en formal primordial y definitiva de cooperación que ten!amos por parte del personal en car!ado cC En su oportunidad, fijaremos de cómo un acuerdo la forma y plazos en que no serán proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo profesional, con el propósito de estar en condición es de entre!ar nuestro informe con la mayor oportunidad.
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RESPUESTA A LA CARTA DE PROPUESTA
"iendo las diez de la ma*ana del día lunes del mes de @ctubre del dos mil trece en la %v. 5enezuela 678/9 ,
%bancay : %purímac , se presentó en la administración de
la empresa FERRETERIA PALOMINO , el representante le!al de la sociedad auditora M#ópez $ asociadosN , el "r. %urelio #ópez ontes con documento de identidad 67 048340/9 con domicilio le!al en el Jr. "alazar -ondy 67394 + abiendo evaluado la carta de propuesta de su sociedad auditora y estando conforme con todas sus condiciones se le otor!o el visto bueno a su sociedad con la finalidad de firmar el contrato para la realización de la auditoria a mi empresa 6o abiendo nin!una observación y reclamos al respecto, firmamos en el acta ori!inal y tres copias.
____________________________ SIMEON PALOMINO CCOLLCCA GERENTE GENERAL
CONTRATO DE LOCALIZACIÓN DE SERVICIOS AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
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DE AUDITOR=A FINANCIERA (onste por el presente contrato que suscribimos en 2 ejemplares de i!ual valor, el contrato de localización de servicios profesionales de auditoría financiera que suscribimos de una parte la empresa con razón social MAE<
PRIMERO.? En materia del presente contrato la prestación de los servicios profesionales de la sociedad auditora para la realización de una auditoría financiera a la Aerretería Palomino correspondiente al ejercicio /82.
SEGUNDO.? #a sociedad auditora acredita experiencia, facultades y atribuciones para la presentación de este tipo de servicio profesional especializado, así como manifiesta estar abilitada por el cole!io de contadores p)blicos de %purímac, para el ejercicio profesional.
TERCERO.? Por el presente documento la empresa asume el compromiso de otor!ar todas las facilidades a la sociedad auditora par aponer a su disposición la información AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
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administrativa, contable y financiera, y la documentación sustentaría que se soliciten verbalmente a por escrito, así como facilidades para la obtención de información y todo procedimiento que se considere razonable para el cumplimiento adecuado del trabajo, del mismo modo, facilitará a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo, un ambiente de uso exclusivo con el mobiliario suficiente.
CUARTO.? #a sociedad auditora al término del trabajo de auditoria como producto final ará un informe de auditoría con las si!uientes partes'
Fnforme de auditoría financiera y recomendaciones. El plazo para la entre!a del informe final se fija en / días contados de aber concluido el trabajo de campo.
-UINTO.? #os onorarios profesionales correspondientes al servicio pactado se fijan en sO ;///.// B5einticinco il con //O8// nuevos solesC, pactados en tres partes que serán abonados de la si!uiente manera'
0/ % la suscripción del contrato. 2; %l inicio del trabajo de campo. ; % la entre!a del informe.
SEXTO.? #as partes nos imponemos de las cláusulas del contrato en expresión de nuestra libre y sincera voluntad sin que interven!a un compromiso que lo invalide y ratificándonos en el mismo, nos suscribimos en la ciudad de %bancay a los quince días del mes de @ctubre del /82 ,
_________________________ LOPEZ 8 ASOCIADOS AURELIO LOPEZ MONTES
____________________________ GERENTE GENERAL SIMEON PALOMINO CCOLLCCA
R*!("#$"# %@
%$AUDITORIA AL AREA DE ALMACEN
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M$!& #,!+& &"&*#$% &entro de una empresa que se dedica a la comercialización de compra y venta de materiales de construcción es necesario tener or!anizado de manera adecuada el almacén o bode!a de los materiales. El almacenamiento es la parte de lo!ística que tiene como función proveer el espacio adecuado para el alojamiento se!uro y ordenado de los existencias a través de un sistema para coordinar económicamente las actividades,. El objetivo !eneral de la función de almacenamiento son' maximizar el uso efectivo del espacio, la utilización de mano de obra y equipo, acceso listo a todos los materiales, movimiento eficiente de las existencias, máxima protección de los materiales y el buen mantenimiento. Dambién se puede decir que nos sirve para'
Isar el espacio eficientemente Permitir el manejo de material más eficiente ?acer al almacén un modelo de buen mantenimiento
#a planeación de un almacén debe ser una actividad contin)a en el cual debe estar siendo revisado y moldeado de una manera constante. In almacén exitoso maximiza el uso de efectivo de los recursos mientras satisface los requerimientos de los clientes y así tener en orden todo el movimiento de las existencias en almacén.
A. O>
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Es examinar las Existencias de la empresa para determinar la veracidad, y exactitud de los materiales en movimiento.
(onstatar los movimientos de los materiales, la salida, in!resos, y el stocQ mínimo de las existencias abidas y por aber en el almacén.
(omprobar si el estado de los materiales se encuentran en condiciones adecuadas para su salida al mercado.
AUDITORIA DE ALMACEN 01 DE LA FERRETERIA PALOMINO ORIGEN #a presente auditoria del Rrea de almacén, es el examen a las existencias para constatar la veracidad del total de existencias en almacén y realizar un informe determinado para el a*o /82, se ejecuta en cumplimiento al contrato pactado con la
FERRETERIA PALOMINO O>
I. ESPECIFICOS Establecer el conteo de las existencias para la
correcta documentación
requerida Breporte de salidas y entradas al almacénC.
.1.1
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l. .1.3 Fdentificar ries!os que no están en el alcance del sistema de !estión.
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR FUNCIONES El área de %lmacén es el ór!ano que se encar!a de almacenar las existencias in!resadas a almacén y así mismo realizan la documentación correspondiente. %sí también, realizara las
manifestaciones que deba acer la empresa, con las
excepciones que se*ale la ley.
ORGANIZACIÓN DE TIEMPO:
10 15
TRABA(O DE CAMPO AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
05 DIAS
INFORME 22
ÁREA DE ALMACEN PLANEAMIEN TO
INFORMES A EMITIR 6 FECAS DE ENTREGA . "e a previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada al almacén. %sí mismo se realizara el informe correspondiente corroborando con los datos obtenidos de las existencias y poder elaborar un informé final sobre nuestro trabajo.
PERSONAL -UE SE RE-UIERE
Para la ejecución del presente examen se requiere de la participación del si!uiente personal' AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
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NOM>RES 6 APELLIDOS
CATEGORIA
CARGO EN LA COMISIÓN
AURELIO LOPES MONTES
%I&FD@< 8
"IPE<5F"@<
FELICITAS ORTIZ FANOLA
"IPE<5F"@<
JEAE &E ESIFP@
ASUNCION -UISPE ESCALANTE
RO>ERTO UAMANI UARANCCA
%I& %"F"DE6DE" F6"PE(D@<
F6"PE(D@<
%I&.%"F"DE6DE"
CREDENCIAL
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2!
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EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE CREDENCIAL O./03/ 4 CPCC, AURELIO LOPEZ MONTES5 6789 ;9 39;9<=9>0? @// 370.9 ;7 4/0 =0 7 79 .0/ 9@89.9, A039@9
LOPE+ , ASOCIADOS NOMBRE: AURELIO
APELLIDOS: LOPEZ MONTES
D.N.I- !$1#$!*%
CARGO: SUPERVISOR
*****************************
CPCC, AURELIO LOPEZ MONTES SUPERVISOR
FIRMA DEL TITULAR LOPE+ , ASOCIADOS AUDITORES , CONSULTORES
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2"
ÁREA DE ALMACEN
EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE CREDENCIAL O./03/ 4 CPCC, FELICITAS ORTIZ FANOLA5 6789 ;9 39;9<=9>0? @// 370.9 ;7 4/0 =0 7 79 .0/ 9@89.9, A039@9
LOPE+ , ASOCIADOS NOMBRE: FELICITAS
APELLIDOS: ORTIZ FANOLA
D.N.I- $*$%%"1
CARGO: (EFE DE EQUIPO
***************************** FIRMA DEL TITULAR LOPE+ , ASOCIADOS
AUDITORES , CONSULTORES
AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
2#
ÁREA DE ALMACEN
EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE CREDENCIAL O./03/ 4 CPCC, ASUNCION QUISOE ESCALANTE5 6789 ;9 39;9<=9>0? @// 370.9 ;7 4/0 =0 7 79 .0/ 9@89.9, A039@9
LOPE+ , ASOCIADOS NOMBRE: ASUNCION
APELLIDOS: QUISPE ESCALANTE
D.N.I- $*$$)%)
CARGO: AUDITOR ASISTENTE
***************************** FIRMA DEL TITULAR LOPE+ , ASOCIADOS AUDITORES , CONSULTORES
AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
2$
ÁREA DE ALMACEN
EL PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD CIVIL DE AUDITORES Y ASOCIADOS OTORGAN EL SIGUIENTE CREDENCIAL
O./03/ 4 CPCC,ROBERTO HUAMANI HUARANCCA5 6789 ;9 39;9<=9>0? @// 370.9 ;7 4/0 =0 7 79 .0/ 9@89.9, A039@9
LOPE+ , ASOCIADOS NOMBRE: ROBERTO
APELLIDOS: HUAMANI
D.N.I- !*)%"#
%$CARGO: AUDITOR ASISTENTE
***************************** FIRMA DEL TITULAR LOPE+ , ASOCIADOS AUDITORES , CONSULTORES
CPCC. AURELIO LOPE+ MONTES SUPERVISOR
AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
2%
ÁREA DE ALMACEN
COSTO DEL EXAMEN &e acuerdo a la pro!ramación de actividades, se utilizara un total de 2;/ oras con un costo de "O ;,///.// tal como se detalla a continuación' ?@6@<%
NOM>RE
CARGO
REMUNERACIO N
%I
"IPE<5F"@<
"O 0,///.//
AE#F(FD%" @
JEAE &E ESIFP@
"O 2,///.//
%"I6(F@6 SIF"PE E"(%#%6DE
%I&. %"F"DE6DE
"O ,;//.//
%I&. %"F"DE6DE
"O ,;//.//
67
1 3 4
<@-E
67
SB 1000.00
6@-
(%<>@
D<%6"P@
%#FE6D%(F@6
D@D%#
1
%I
"IPE<5F"@<
"O 8//.//
"O 8//.//
"O //.//
AE#F(FD%" @
JEAE &E ESIFP@
"O 9/.//
"O 4/.//
"O 8;/.//
3
%"I6(F@6 SIF"PE E"(%#%6DE
%I&. %"F"DE6DE
"O ;/.//
"O 3/.//
"O 88/.//
%I&. %"F"DE6DE
"O ;/.//
"O 3/.//
"O 88/.//
SB 0.00
SB 0.00
SB 0.00
4
<@-E
TOTALES
AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
2)
ÁREA DE ALMACEN
ORGANIZACIÓN DE RECURSOS MATERIALES 6 FINANCIEROS
ESIFP@" &F5E<"@" (%6DF&%&
UNIDAD
DETALLE
P. UNITARIO
TOTAL
0 0
PL PL
(omputadoras portátil Fmpresoras multifuncional
"O 8,2//.// "O 3//.//
"O ,3//.// "O 8,//.//
01
PL
Proyector multimedia
"O 9//.//
"O 9//.//
0 04
PL
(alculadora conto métrica
"O 82/.//
"O 3/.//
PL
I"-
"O 8;.//
"O 3/.//
SB 4.00
SB 40.00
D@D%#E"
MATERILES AUXILIARES (%6DF&% & 10
UNIDA D Inid
DETALLE
P. UNITARIO
TOTAL
#ápiz técnico 2:
"O 8.//
"O 8/.//
10
PL
-orradores Aaber (astell
"O 8.;/
"O 8;.//
10 40 01
PL PL
Porta minas /.; Aaber (astell Papel de trabajo
"O 2.;/ "O /./
"O 2;.// "O 9.//
##
Papel bond %:0 de 4; !r
"O 2;.//
"O 2;.//
01
(D
Papel cuadriculado tama*o %:0
"O /.8/
"O 9.//
0
PL
(inta conto métrica
"O /.2/
"O 3.//
40 10
PL PL
Aolder manila "obre manila
"O /.;/ "O /.;/
"O /.// "O ;.//
10
PL
"O 0.;/ SB 4.10
"O 0;.// SB 1.00
#apiceros tinta liquida : pilot D@D%#E"
AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
*
ÁREA DE ALMACEN
CARTA DE AUDITORIA %bancay, 8; de 6oviembre el /82
C$!#$ NH 001?1 L*8A(&+$'(. S!: "FE@6 P%#@F6@ ((@##((%
GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA PALOMINO
P!("#: Previo cordial saludo, ponemos en su consideración el cuestionario de control interno 6T//8+ en merito a la ejecución del contrato de %uditoría Ainanciera correspondiente del ejercicio económico del /8, el mismo que consta de 8 pre!untas que deberán de ser contestadas por escrito en un plazo no mayor a 0 oras a la dirección si!uiente' Jr. (ile 67881 K #as %méricas "e le a!radece acernos lle!ar el cuestionario debidamente firmado en todas sus pá!inas en un sobre cerrado.
%tentamente,
______________________________________ CPCC. AURELIO LOPEZ MONTES SUPERVISOR
AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
1
ÁREA DE ALMACEN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Ma%/ 1#" 3 1n! a&/%! #" 4a# 5%6/na# #" # a8"%a ! &%%aa.
1. C"& (#' % M$"$% ' F"&+"( ' C"#!% I"#!"J
SI
NO
KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK.. KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK.. . C$"# #+)* ;+" %$9!$"' " %$ )*!($J
SI
NO
UUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUU.. UUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUU.. 3. U(#' &"& (( 2"&+"( &) @!"# @"!$% ' %$ E)*!($J
SI
NO
KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK 4. U(#' ( "&"#!$ ($#+(2& &" % #!$9$ / '()*$J
SI
NO
UUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUU UUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUUU . C"& (#' % );+)+"# ' %$( +(#"&+$(J
SI
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KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK KKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKKK.. AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
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ÁREA DE ALMACEN
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ÁREA DE ALMACEN 1. U(#' #+" % &"#!% ' %$( "!)$( " %$ )*!($J
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FERRETERIA PALOMINO
A.F 01 PAG. 1 PROGRAMA NQ001
1. ANTECEDENTES 6 COMENTARIOS El área de almacén depende or!ánicamente de la oficina de lo!ística y a su vez de la >erencia de %dministración, este área se encuentra a car!o del "r. Percy %mesquita Pérez, quien trabaja en la empresa desde 2 a*os y medio, y en área viene laborando desde el a*o /8/, el re!istra el control de los movimientos de las entradas y salidas de almacén.
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3. Deniendo la oportunidad de estar en el almacén para la verificación, de los saldos evaluaremos el estado de conservación de cada uno de los materiales y también ver el stocQ mínimo.
4. RESPONSA>ILIDAD TIEMPO: El tiempo estimado es de días,
%urelio #ópez ontes %sunción Suispe Escalante. @rtiz Aanola Aelicitas
GERENTE GENERAL ENCARGADO DE VENTAS
CA'A
SUPERVISOR HILDA E, ROMAN PINARES
SIMEON PALOMINO CCOLLCCA EDISON PALOMINO TIRADO
FLU
ORDENAR LOS MATERIALES
A
" E9IBICION GIRAR EL DEL COMPROBANTE PRODUCTO
DE PAGO, ORA
A
REALI+AR R EL COBRO DEL PRODUCTO
ÁREA DE ALMACEN
ENCARGADO DE CA'A
PAULINA CRUZ MOLINA
RECEPCION DE LA GUIA DE REMISION
LUEGO PROCEDE RA GUARDAR EN EL
SACARLOS PARA LA VENTA RESPECTIVA
LLEGADO DE LA MERCADE
RECEPCIO N DE PEDIDOS
VERIFICACI ONN DE LOS MATERIALE
DAR LA BUENA PRO DEL ESTADO
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ÁREA DE ALMACEN
CIRCULACIÓN AL AREA DE ALMACEN %bancay 8; de &iciembre del /82
S!: SIMEON PALOMINO CCOLLCCA A;. V"%$ NQ 10 E% %+; A9$"&$ P!("# Estimado se*or 6uestros auditores #@PEL $ %"@(F%&@" están efectuando la revisión de 6uestra área de %lmacén, con tal motivo, les a!radecemos confirmen &irectamente a ellos las existencias que aparecen en nuestro almacén al 28 de diciembre del /8. %!radecemos su !rata colaboración #@PEL $ %"@(F%&@"
%tentamente
__________________________ SIMEON PALOMINO CCOLLCCA GERENTE GENERAL
AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
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ÁREA DE ALMACEN
CIRCULACIÓN AL AREA DE ALMACEN
%bancay, 84 de 6oviembre del /82
S! LOPEZ 8 ASOCIADOS A9$"&$ P!("# Por medio de la presente damos respuesta a su circular Expresando que se!)n nuestros existencias en re!istros contables al 28 de diciembre de /8, tenemos pendiente por entre!an con factura 67 //349 a la unicipalidad de Doraya por un importe de "O.2,3;/.//.
(ifra al 28 de diciembre del /8 es correcta.
%tentamente
__________________________ FELICITAS ORTIZ FANOLA
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%
ÁREA DE ALMACEN
MARCAS DE AUDITORIA
MARCA
SIGNIFICADO
R98;3/
D/49 R98;3/
V
V903390/ V903390/ @/<=0/3/
V
∑
S7< @//0<9
∅
N/ 483/
C
E83/
C
S/[email protected] 09;=/383
INFORME N 001?013?L.Z 8 ASOCIADOS A: SIMEON PALOMINO CCOLLCCA GERENTE GENERAL DE LA FERRETERIA PALOMINO ASUNTO: A%&$", +"2!) ' $'+#!$ !&+&+ 01. AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
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F&$: 1 ' D+&+)9! '% 013
1. COMUNICACION DE ALLAZGOS EXAMEN AL AREA DE ALMACEN FERRETERIA PALOMINO
1. O>SERVACION En la evaluación respectiva en el área de almacén de la ferretería palomino, encontramos el 8// de tecnoport en muy malas condiciones e inservibles.
RECOMENDACIÓN &eberíamos tener un lu!ar establecido para almacenar los bienes antes mencionados, y que nuestros precios sean un poco mas bajos, para de esta manera ase!urar la salida y la mayor liquidación de los bienes.
. O>SERVACIÓN: En la empresa de ” FERRETERIA PALOMINO” se llevó
a cabo la auditoría
Ainanciera en el Rrea de %lmacén ,donde se pudo detectar la si!uiente observación en este caso pudimos ver la falta de existencia si!uiente' /0 B palas K(ucaraC, se AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
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puede decir que debido a la mala or!anización del espacio en almacén y la !ran cantidad de existencias que existen no se ve el orden correspondiente , donde en él se notó la falta de responsabilidad por parte del personal que labora en el área de almacén .
RECOMENDACION: &ebido a la desor!anización de existencias en almacén de la Aerretería palomino, se su!iere tener más orden en almacén así como también más i!iene, poniéndoles las características necesarias a cada material de tal modo así se puede encontrar con más rapidez el material que buscamos, pues entonces se notara la mejora en cuanto al orden que tratamos de buscar en dico área con respecto al personal de almacén se recomienda más responsabilidad en cuanto a su trabajo.
3. O>SERVACION: En la
empresa de la AE<
a cabo la auditoría
financiera en el área de almacén donde pudimos detectar la si!uiente observación' que las carretillas abidas en almacén no se encuentran en buen estado debido a que no fueron cambiadas en un el cual equivalen a 2 B carretillasC por lo tanto no son aptas para la comercialización en el mercado.
RECOMENDACIÓN: "e su!iere tomar medidas necesarias que pretendan solucionar el problema como se puede mencionar verificarlos constantemente para si no tener que perder el bien , pues así también podremos ver en qué estado se encuentra nuestras existencias de tal manera que se podrá obtener mejores resultados.
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CONCLUSIONES
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%preciando la colaboración de personas que nos apoyaron pudimos lle!ar a concluir con nuestro objetivo que buscábamos en cuanto a nuestro trabajo encomendado por lo mismo que aprendimos tomar decisiones.
El buen desempe*o del área almacén es fundamental para el funcionamiento de la empresa es por eso que pudimos ver el manejó que se realizó en esta empresa con respecto a las existencias.
El examen realizado con respecto al manejo de materiales, de acuerdo a la información recabada, el personal con el que se trató nos conduce a poder observar el movimiento de existencias y el estado en que se encuentran donde se puedo tomar decisiones.
"e planteó que tuviesen más or!anización en el área de almacén para que así encuentren los materiales de una manera adecuada y en buen estado
Itilizan métodos inadecuados para el movimiento del material dentro del almacén lo cual dificultaba la localización de cada producto en donde tardaba muco tiempo
PREGUNTAS PARA EL EXAMEN
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1. P!2+% '% $(+(#"# '% $%)$&" aC bC cC dC
#levar el re!istro de entrada y salida de los materiales de almacén #levar los libros contables antener or!anizado y actualizado los insumos de madera Dener comunicación directa con el jefe de producción
. P!2+% '% 2 ' $%)$&". aC Dener comunicación directa con el jefe de producción y de dise*o para saber en qué va el proceso y tener presente que materiales se necesitan con prioridad bC #levar el re!istro de entrada y salida de los materiales de almacén cC antener or!anizado y actualizado los insumos de madera dC #levar los libros contables
3. &W% ( %$ +)*!#$"&+$ '% W!$ ' $%)$&"J aC Permite que los materiales lle!uen tarde a los lu!ares correspondientes bC Pro!ramar, diri!ir y controlar las actividades de recepción, despaco, re!istro y control de los bienes destinados al uso yOo consumo de las áreas del (entro cC Permite que la información de las mismas mediante un lector óptico con el fin de comprobar que la unidad de expedición es correcta. dC Es donde se extraen los productos para su expedición.
4. CW% ( % 9#+; @"!$% '% $%)$&"$)+"#J aC
del
área
de
almacén.
bC aximización de los vol)menes de bienes cC aximización de las operaciones de manipulación y transporte dC.Aacilitará a los auditores por el tiempo que dure el trabajo de campo, un ambiente de uso exclusivo con el mobiliario suficiente.
. D / W!$ '*"' % W!$ ' $%)$&"J AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
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aC eneral cC @ficina de lo!ística dC @ficina !eneral de administración
. CW% ( % 9#+; ' %$ $'+#!+$ $% W!$ ' $%)$&"J aC antener el ne!ocio funcionando adecuadamente al ase!urarse de que la entre!a es rápida y eficiente y que los clientes reciban productos en buen estado. bC Examinar las Existencias de la empresa para determinar la veracidad, y exactitud de los materiales en movimiento. cC %cto o contrato por el cual uno recibe la cosa ajena con la obli!ación de !uardarla y de restituirla dC En un contrato real, ya que sólo se perfecciona por la entre!a de la cosa
. /+" $')+"+(#!$ " $%)$&"J aC El cajero bC (ualquier trabajado cC El jefe
dC In almacenero
. D"#! ' "$ )*!($ / ( ''+&$ $ %$ &)!&+$%+$&+," ' &)*!$ ;"#$ ' )$#!+$%( ' &"(#!&&+," ( "&($!+ #"!: aC Fdentificar ries!os que no están en el alcance del sistema de !estión. bC (ambios necesarios en las diversas fases de operación. AUDITORES & CONSULTORES “LOPEZ & ASOCIADOS”
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( @r!anizado de manera adecuada el almacén o bode!a de los materiales. dC #a documentación correspondiente de todos los a*os
. E% #!$9$ $ '($!!%%$! % #+)* $ )*%$! *! % *!("$% ' %$ (&+'$' '*"'!W: aC Primordial y definitiva bC Primordial cC &efinitiva dC 6in!una de los anteriores
10. C) ( &%$(+2+&$ % $%)$&": aC "e!)n la naturaleza del producto, las manipulaciones, función lo!ística, tipo de estrate!ia, %lmacenes automáticos. bC "e!)n la naturaleza del producto cC "e!)n las manipulaciones dC.6in!una de las anteriores
>I>LIOGRAFIA
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