TFIN20_1 Contabilidad interna I SAP ERP - Financials
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Manual del participante Versión del curso: 92 Duración del curso: 5 día(s) Número de material: 50095632
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Sobre este manual La función de este manual es complementar la presentación del instructor de este curso y servir como fuente de referencia. Este manual no está pensado para el estudio autodidacta.
Convenciones tipográficas En esta guía se utilizan las siguientes convenciones tipográficas. Estilo de tipo
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Palabras o carácteres que aparecen en la pantalla. Aquí se incluyen nombres de campos, títulos de pantallas, pulsadores así como nombres de menús, vías de acceso y opciones. También se usan como referencia a otra documentación tanto interna como externa.
Texto de ejemplo
Palabras o frases acentuadas en textos principales, títulos de gráficos y tablas
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Texto de ejemplo
Entrada exacta de usuario. Son palabras y carácteres que se introducen en en el sistema exactamente como aparecen en la documentación.
Entrada variable de usuario. Las entradas entre corchetes indican que se deben sustituir estas palabras y carácteres con entradas apropiadas.
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Sobre este manual
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Contenido Resumen del curso ...................................................... vii Metas del curso ........................................................vii Objetivos del curso.....................................................vii
Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna ................... 1 Tareas generales de Contabilidad interna ...........................2 Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP 11
Capítulo 2: Unidades organizativas ................................. 17 Componentes de Contabilidad interna ............................. 18
Capítulo 3: Datos maestros ........................................... 39 Centros de coste ...................................................... 41 Clases de coste ....................................................... 56 Clases de actividad ................................................... 66 Valores estadísticos .................................................. 78 Funciones globales de los datos maestros ........................ 87
Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos ....................... 117 Introducción de contabilizaciones de referencia ................. 118 Informes de Contabilidad de centros de coste ...................130 Herramientas de imputación........................................144 Contabilizaciones de corrección ...................................149 Facturación directa de actividad ...................................160
Capítulo 5: Cierre del período ....................................... 177 Periodificación ........................................................179 Registrar valores estadísticos ......................................192 Traspaso periódico ..................................................201 Imputaciones de costes .............................................220 Bloqueo de períodos ................................................277
Capítulo 6: Órdenes CO: Resumen ................................. 285 Utilización de órdenes de gastos generales......................286 Órdenes reales y estadísticas......................................289 Los diferentes escenarios para las órdenes CO.................293
Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO ...................... 301 Actualización de datos maestros ..................................303
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Contenido
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Gestión de status de órdenes de gastos generales ............. 311 Agrupación y tratamiento colectivo ................................321
Capítulo 8: Contabilizaciones por operación .................... 333 Contabilizaciones por eventos dentro de Contabilidad interna y fuera de ella .......................................................334 Gestión de comprometidos .........................................347
Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO ............... 361 Contabilizaciones periódicas en el Debe .........................362 Contabilizaciones periódicas en el Haber ........................377
Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad ........................................................... 399 Presupuestación y control de disponibilidad .....................401 Introducción a Planificación ........................................416 Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales ..........................................................427 Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO........460 Ayudas de planificación .............................................476
Índice....................................................................... 495
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Resumen del curso Este curso trata los datos maestros, las contabilizaciones relacionadas con el proceso, el cierre de período en el Controlling de gastos generales (contabilidad de centros de coste y Controlling con órdenes CO) y las funciones de planificación.
Grupo destino Este curso está dirigido a los siguientes grupos destino: •
Consultores de soluciones que son responsables de la implementación de Contabilidad interna con SAP ERP Financials.
Prerrequisitos para el curso Conocimientos necesarios • • • •
SAP125 SAP Navigation TERP01 Introducción a SAP ERP TERP02 Introducción a SAP NW TERP22 SAP ERP: Introducción a Procesos en contabilidad interna
Metas del curso Este curso le permitirá: •
Preparar Controlling de gastos generales con SAP ERP Financials
Objetivos del curso Al finalizar este curso podrá: •
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Preparar Controlling de gastos generales con SAP ERP Financials Incluye la contabilización de los costes reales a partir de componentes anteriores, la realización del cierre de período y la planificación.
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Resumen del curso
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Capítulo 1 Resumen de la Contabilidad interna Resumen del capítulo En esta unidad se explican las tareas generales relacionadas con la Contabilidad interna. También muestra la interacción entre los componentes de la Contabilidad interna y cómo ésta interactúa con otras aplicaciones SAP.
Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • •
Explicar las diferencias entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera en las soluciones SAP Enumerar algunas funciones de Contabilidad interna que se pueden utilizar para gestionar un negocio Explicar los puntos de integración más importantes entre componentes de la Contabilidad interna Explicar los puntos de integración principales entre la Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP
Contenido del capítulo Lección: Tareas generales de Contabilidad interna ...........................2 Lección: Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP 11
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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna
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Lección: Tareas generales de Contabilidad interna Resumen de la lección En esta lección se tratarán las diferencias entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera en soluciones SAP. Hablaremos de los componentes principales de Contabilidad interna y mostraremos cómo interactúan y cómo los datos de notificación fluyen entre ellos y otros componentes del sistema SAP.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •
Explicar las diferencias entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera en las soluciones SAP Enumerar algunas funciones de Contabilidad interna que se pueden utilizar para gestionar un negocio
Ejemplo empresarial Su objetivo inicial es conocer el propósito de Contabilidad interna y cómo colabora con Gestión financiera para facilitar información financiera y de controlling.
Gestión financiera frente a Contabilidad interna Finanzas incluye muchas funciones y procesos empresariales distintos. La arquitectura del sistema SAP consta de componentes específicos de finanzas que proporcionan distintas funciones financieras.
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Lección: Tareas generales de Contabilidad interna
Gráfico 1: Arquitectura de Finanzas
SAP Financial Supply Chain Management se centra en funciones como la gestión de caja, la gestión de tesorería (por ejemplo, fondos, divisas, derivados y valores), los préstamos y la gestión de riesgos de mercado. La Gestión financiera engloba principalmente el libro mayor, el procesamiento de deudores y acreedores y la contabilidad de activos fijos. La Gestión de inversiones permite realizar planificaciones, inversiones y procesos financieros para medidas de inversión. Contabilidad interna ofrece muchas herramientas que se pueden utilizar en la preparación de datos de gestión para el análisis empresarial y las decisiones de gestión.
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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna
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Gráfico 2: Comparación de la Gestión financiera y la Contabilidad interna
Contabilidad interna consta de todas las funciones necesarias para un controlling de costes e ingresos eficaz. Abarca todos los aspectos del controlling de gestión e incluye muchas herramientas para compilar información para la gestión de la empresa. Los informes financieros utilizados para confeccionar informes externos (como balances y cuentas de pérdidas y ganancias) se crean desde el componente Gestión financiera. Las necesidades para la gestión de informes externos, similares a las necesidades legales establecidas por las autoridades financieras relevantes, suelen prescribirse mediante estándares de gestión financiera, como Principios de contabilidad regular (PCR) o la Norma Internacional de Contabilidad (IAS).
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Lección: Tareas generales de Contabilidad interna
Gráfico 3: Gestión de informes interna y externa
A pesar de que tantos los usuarios internos como los externos a menudo tienen necesidades de información financiera diferentes, muchos de los datos subyacentes son relevantes para los dos casos, pero pueden presentarse de forma distinta para satisfacer las distintas necesidades. La contabilidad estandarizada destinada a usuarios externos a veces se denomina gestión financiera. Contabilidad interna generalmente se refiere a un enfoque no estandarizado que soporta el la toma de decisiones de gestión. Los informes de la gestión financiera que suelen ser necesarios son la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance. Los informes de finanzas internas pueden estructurarse de forma individualizada. Un claro ejemplo es la comparación entre los costes plan y reales de un determinado departamento durante el período actual.
Componentes de Contabilidad interna La Contabilidad interna consta de varios componentes, como se muestra en la siguiente ilustración. Las flechas negras entre los distintos componentes de Contabilidad interna muestran el flujo habitual de los volúmenes de costes y de actividad (como las horas de trabajo) entre los componentes en cuestión. Estos costes se pueden transferir como imputación de gastos generales a un orden de fabricación. Los costes también podrían cargarse como gastos generales a la misma orden de fabricación en concepto de horas de trabajo, lo que implica que los costes de personal podrían calcularse multiplicando el número de horas por una tarifa por hora determinada.
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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna
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Gráfico 4: Arquitectura de Contabilidad interna
Del mismo modo, los costes pueden pasar de Controlling de gastos generales (CO-OM) y de Controlling de costes del producto (CO-PC) a la Cuenta de resultados (CO-PA), donde se pueden utilizar junto con datos de ganancias para calcular resultados operativos y determinar el rendimiento de distintos segmentos de la empresa. Otras aplicaciones SAP pueden contabilizar costes o ingresos en Contabilidad interna. Así, las contabilizaciones en una cuenta de gastos de Gestión financiera, por ejemplo, pueden dar lugar a contabilizaciones en CO-OM. Del mismo modo, Gestión financiera puede contabilizar ingresos directamente en CO-PA. Los flujos de costes también se producen entre Gestión financiera y CO-PC, donde se introducen los costes de materia prima necesarios para el proceso de producción. Además, existe un flujo inverso hacia Gestión financiera si los costes de fabricación se activan como producto elaborado o trabajo en curso (WIP). Otros componentes de SAP ERP, como la Gestión de Capital Humano y Logística en SAP ERP (gestión de materiales, ventas y la planificación de la producción) se hallan integrados en Contabilidad interna, como se refleja en el flujo del proceso logístico (aprovisionamiento, fabricación, almacén y ventas) que recoge la ilustración Arquitectura de la Contabilidad interna. La ilustración siguiente muestra varias funciones típicas en las áreas más importantes de Contabilidad interna e ilustra el flujo de costes.
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Lección: Tareas generales de Contabilidad interna
Gráfico 5: Flujo de costes en Contabilidad interna
El objetivo principal del Controlling de gastos generales (CO-OM) consiste en tomar los costes que no pueden asignarse directamente a las entregas y servicios de una empresa e imputarlos en la medida de lo posible según su causa. Los objetos de imputación para tales costes contemplan centros de coste y órdenes CO, por ejemplo. Esto implica que el proceso de planificación permite planificar no sólo los costes sino también las actividades internas que posteriormente se pueden utilizar para calcular el precio de las clases de actividad. Si, por ejemplo, durante el transcurso del año son los centros de coste los que proveen las actividades a otros centros de coste, o incluso al área de fabricación de la empresa, el flujo de las actividades (con el precio valorado) se dirigirá hacia los receptores correspondientes (consumidores). Al final del período se calculan los balances de los objetos de gastos generales y se imputan al Controlling de costes del producto o al Controlling de ventas y resultados. El Controlling de costes del producto engloba los costes en concepto de entregas y servicios (y, en algunos casos, también los ingresos correspondientes) y los liquida en la Gestión financiera o en el Controlling de ventas y resultados. El Controlling de ventas y resultados se utiliza para la planificación empresarial. Su principal objetivo, sin embargo, es la determinación de las pérdidas y ganancias empresariales reales. Para ello, se usan siempre dos vistas: La vista externa del mercado para analizar objetos PA (Cuenta de resultados) y la vista interna de las partes individuales de la empresa responsables del beneficio (Contabilidad de centros de beneficio).
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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna
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Gráfico 6: Tareas habituales en Contabilidad interna
Los componentes principales de Contabilidad interna permiten llevar a cabo diversas tareas y tipos de análisis: Clasificar costes y reconciliar datos La Contabilidad de clases de coste clasifica los costes y los ingresos contabilizados en la Contabilidad interna. También permite reconciliar costes entre Contabilidad interna y la Gestión financiera. El ledger de reconciliación de la Contabilidad de clases de coste proporciona funciones de gestión de informes para identificar las diferencias de costes e ingresos entre la Gestión financiera y la Contabilidad interna. También se puede utilizar para contabilizaciones de reconciliación en Gestión financiera, si es necesario. Controlar gastos generales e imputar costes El Controlling de gastos generales examina el origen de los costes de las áreas funcionales de la empresa. Los gastos generales incluyen los costes que no pueden asignarse directamente a un producto o servicio. A menudo resulta difícil determinar la causa de los gastos generales. La contabilidad de costes por procesos (ABC) ofrece varias maneras de imputar costes. Evaluar el coste de mercancías o servicios El Controlling de costes del producto sirve para calcular y evaluar el coste de producción de un producto, así como los costes derivados de suministrar un servicio o llevar a cabo un proyecto (plan y real). Este componente incluye las herramientas necesarias para efectuar un análisis exhaustivo de los procesos de valor añadido de una empresa.
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Lección: Tareas generales de Contabilidad interna
Analizar la rentabilidad La Cuenta de resultados aborda principalmente el análisis de los efectos de las actividades empresariales en el mercado externo. Permite determinar el nivel de éxito de la empresa en los diferentes segmentos de mercado (tipos de producto o clientes, por ejemplo) y la evolución de la rentabilidad a la largo de un período de tiempo. Analizar el éxito de centros de beneficio individuales La Contabilidad de centros de beneficio analiza el éxito de los centros de beneficio de la empresa. Puede utilizarse para representar el mercado interno de la empresa, en especial si se utilizan varios enfoques de valoración y precios de transferencia.
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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar las diferencias entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera en las soluciones SAP • Enumerar algunas funciones de Contabilidad interna que se pueden utilizar para gestionar un negocio
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Lección: Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP
Lección: Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP Resumen de la lección Esta lección utiliza las imputaciones de costes para mostrar la interacción entre los componentes de la Contabilidad interna y describe como ésta interactúa con otras aplicaciones SAP en SAP ERP como, por ejemplo, Ejecución de aprovisionamiento y logística, producción, ventas y servicios. Se demostrará que la Contabilidad interna obtiene sus puntos fuertes a partir de una vista integrada de todos los datos relevantes de objetos como, por ejemplo, pedidos de cliente que incluyen ingresos o costes.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •
Explicar los puntos de integración más importantes entre componentes de la Contabilidad interna Explicar los puntos de integración principales entre la Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP
Ejemplo empresarial Antes de poder implementar correctamente la Contabilidad interna, es necesario comprender el flujo de costes que tienen una repercusión directa en la Contabilidad interna.
Flujo de valores en la Contabilidad interna Los costes generados en una parte de la empresa suelen trasladarse a otras partes. Por ejemplo, se pueden trasladar los gastos generales de los centros de coste administrativos a los centros de coste de producción. A continuación, los gastos generales se trasladan a los procesos de producción. Los servicios y procesos directos se asignan, junto con el consumo directo de materiales, a órdenes específicas para productos y servicios determinados y se ponen a disposición del cliente. Dado que otras aplicaciones SAP generan datos que repercuten directamente en la Contabilidad interna, debe existir un mecanismo en la misma para pasar estos datos a la Contabilidad interna. Dicho mecanismo es la Contabilidad de clases de coste e ingresos.
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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna
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Si compra material fuera de stock, se contabilizará un gasto en el libro mayor de Gestión financiera a través de la cuenta de mayor. Al mismo tiempo, el gasto se contabilizará como coste en el centro de coste correspondiente mediante una clase de coste primario. Posteriormente, los costes de dicho centro de coste se trasladan a un centro de coste de producción en forma de gastos generales a través de una clase de coste secundario. No es recomendable realizar la representación de este flujo de costes secundarios para gastos generales en Gestión financiera. Los valores fluyen entre los componentes de la Contabilidad interna con finalidades muy distintas. Dentro del área de Controlling de gastos generales, los costes pueden contabilizarse en centros de coste, en órdenes CO y en procesos desde otras aplicaciones del sistema SAP R/3 (costes externos). Los centros de coste pueden imputar costes en otros centros de coste, en órdenes y en los procesos en la Contabilidad de costes por procesos. A su vez, la contabilidad de costes por procesos puede traspasar costes a los centros de coste y a las órdenes. Las órdenes CO pueden liquidar costes en centros de coste y en procesos en la Contabilidad de costes por procesos (también en otras órdenes).
Gráfico 7: Flujo de valores en la Contabilidad interna
Pueden existir flujos de coste centrales entre el Controlling de gastos generales y el Controlling de costes del producto. Los objetos de coste (como las órdenes de fabricación) pueden recibir contabilizaciones de costes individuales desde Gestión financiera (asignación de una recepción de factura al objeto de coste), costes de centros de coste (si las actividades de fabricación se efectúan desde la contabilidad de gastos generales o provienen de ésta), costes calculados a partir de órdenes CO y costes imputados desde los procesos de la Contabilidad de costes por procesos.
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Lección: Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP
Los componentes de Controlling de ventas y resultados también están fuertemente integrados en el Controlling de gastos generales y el Controlling de costes del producto. La Contabilidad de centros de beneficio recibe contabilizaciones estadísticas de costes desde todos los demás componentes de la Contabilidad interna. Además de las contabilizaciones directas desde Gestión financiera, la Cuenta de resultados puede recibir subrepartos de costes desde los centros de coste y los procesos de la Contabilidad de costes por procesos, liquidaciones de costes desde las órdenes CO y desviaciones de producción liquidadas desde objetos de coste.
Flujo de valores en otras aplicaciones SAP Los datos creados en otras aplicaciones SAP pueden influir directamente en la Contabilidad interna. Por ejemplo, si se adquiere un material fuera de stock, se contabiliza un gasto en el libro mayor. Este gasto también se contabiliza como coste en un centro de coste o en otro objeto de Contabilidad interna para el que se haya adquirido la partida. Los costes de este centro de coste se pueden trasladar posteriormente como gastos generales a un CeCo de producción, o a otra ubicación en la Contabilidad interna.
Gráfico 8: Integración con otras aplicaciones SAP
La Gestión financiera en SAP ERP es una fuente de datos primaria para la Contabilidad interna. De hecho, la mayoría de contabilizaciones de gasto en el libro mayor tienen como resultado una contabilización de costes en la Contabilidad interna. Estas contabilizaciones de gastos en el libro mayor pueden ser contabilizaciones en el diario, facturas de proveedores o contabilizaciones de amortización de la Contabilidad de activos fijos u otros componentes del sistema SAP.
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Capítulo 1: Resumen de la Contabilidad interna
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Las contabilizaciones de ingresos también dan lugar a contabilizaciones en Contabilidad interna, en la Cuenta de resultados (CO-PA) y en la Contabilidad de centros de beneficio. Tanto las contabilizaciones de gastos como las de ingresos de Gestión financiera deben especificar uno o más objetos en Contabilidad interna que reciban los datos de los costes o ingresos. Varias situaciones harán que la Contabilidad interna cree contabilizaciones en la Gestión financiera. Entre ellas se encuentran las contabilizaciones de reconciliación iniciadas por el ledger de reconciliación en Contabilidad interna, las contabilizaciones de stock provocadas por la entrega de productos terminados y la liquidación de costes de capital a partir de la creación de activos fijos. La Gestión de capital humano de SAP ERP puede generar distintas clases de contabilizaciones de costes en la Contabilidad interna. Recursos humanos de SAP ERP le permite imputar costes de personal a distintos objetos de Controlling. Además, los costes de personal planificados pueden trasladarse a Contabilidad interna y ser utilizados para la planificación de la misma. El área de Logística también tiene diversos puntos de integración con la Contabilidad interna. En el área de stock de la gestión de materiales, una transacción de salida de mercancías puede crear una contabilización de costes en Contabilidad interna, en cualquier objeto que se especifique (por ejemplo, un centro de coste, una orden de fabricación o una orden CO). Desde el otro punto de vista, la Contabilidad interna puede provocar una contabilización en stock (en la gestión de materiales) como resultado de la entrega de productos terminados desde la fabricación. Además, los cálculos del coste del producto creados en Contabilidad interna pueden actualizar campos de precios en los registros maestros de materiales. Finalmente, la creación de pedidos en Gestión de materiales puede generar contabilizaciones de comprometido en Contabilidad interna. El área de fabricación de Logística también colabora muy estrechamente con la Contabilidad interna. Las listas de materiales y las hojas de ruta, que se crean en Fabricación, pueden utilizarse en el Controlling de costes del producto de la Contabilidad interna. Además, las órdenes de fabricación de Fabricación son objetos utilizados para seguir y controlar los costes de fabricación en la Contabilidad de objetos de coste. La Gestión de pedidos de cliente es una fuente primaria para contabilizaciones de ingresos a partir de documentos de facturación a la Contabilidad interna. Un pedido de cliente en la Gestión de pedidos de cliente también se puede utilizar junto con el escenario de fabricación contra pedido en la Contabilidad interna, para seguir los costes e ingresos y evaluar la rentabilidad del acuerdo.
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Lección: Integración con Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP
Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar los puntos de integración más importantes entre componentes de la Contabilidad interna • Explicar los puntos de integración principales entre la Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP
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Resumen del capítulo
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Resumen del capítulo Ahora podrá: • Explicar las diferencias entre la Contabilidad interna y la Gestión financiera en las soluciones SAP • Enumerar algunas funciones de Contabilidad interna que se pueden utilizar para gestionar un negocio • Explicar los puntos de integración más importantes entre componentes de la Contabilidad interna • Explicar los puntos de integración principales entre la Contabilidad interna y otras aplicaciones SAP
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Capítulo 2 Unidades organizativas Resumen del capítulo Esta unidad proporciona una explicación básica sobre la estructura de la Contabilidad interna. También muestra las parametrizaciones necesarias para definir la sociedad CO.
Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • •
Describir las unidades organizativas en las que se basa Contabilidad interna Explicar las opciones disponibles para configurar las unidades organizativas del Controlling de gastos generales
Contenido del capítulo Lección: Componentes de Contabilidad interna ............................. 18 Ejercicio 1: Unidades organizativas....................................... 29
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Capítulo 2: Unidades organizativas
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Lección: Componentes de Contabilidad interna Resumen de la lección Se familiarizará con las unidades organizativas que son la base de Contabilidad interna. Se explicarán las opciones disponibles para configurar las unidades organizativas del Controlling de gastos generales.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •
Describir las unidades organizativas en las que se basa Contabilidad interna Explicar las opciones disponibles para configurar las unidades organizativas del Controlling de gastos generales
Ejemplo empresarial Ha invitado al equipo de proyecto de Gestión financiera a una reunión para tratar la estructura organizativa contable del grupo IDES. Aunque el objetivo es el Controlling de gastos generales, se deberá hablar de la contabilidad en su conjunto para comprender el modo en que están integrados los distintos componentes de la aplicación. Asimismo, deberán discutir sobre las opciones de configuración disponibles para el Controlling de gastos generales y sobre las opciones específicas recomendables para determinar la estructura más adecuada para la empresa.
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Lección: Componentes de Contabilidad interna
Gestión financiera y contabilidad interna: Estándar frente a flexibilidad
Gráfico 9: Gestión financiera y contabilidad interna: Estándar frente a flexibilidad
La aplicación mySAP ERP Contabilidad interna contiene todas las funciones de contabilidad necesarias para que el Controlling sea eficaz. Si una sociedad divide su contabilidad en interna y externa, Contabilidad interna proporciona la información interna necesaria a los responsables de gestión y control de operaciones de la empresa. CO proporciona todas las opciones de controlling y no está restringido por requisitos legales. En Gestión financiera las empresas necesitan crear cierres como balances y cuentas de pérdidas y ganancias. Esta gestión de informes externa debe cumplir los estándares y determinados requisitos legales.
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Capítulo 2: Unidades organizativas
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Componentes de Contabilidad interna
Gráfico 10: Componentes y flujo de valores en Contabilidad interna
Contabilidad interna proporciona información que la dirección puede utilizar para tomar decisiones. Facilita la coordinación, supervisión y optimización de todos los procesos de una empresa. Esto incluye el registro tanto del consumo de los factores de fabricación como de los servicios ofrecidos por una empresa. Cualquier dato relativo a costes pasa automáticamente de Gestión financiera a Contabilidad interna. Los costes e ingresos están asignados a diferentes objetos de imputación CO como centros de coste, procesos empresariales, proyectos o pedidos. Estas cuentas de Gestión financiera se administran en Contabilidad interna como clases de coste o de ingreso. La Contabilidad de centros de coste es útil para llevar el control de la empresa. Es un medio ideal de supervisar los gastos generales y asignarlos a las unidades organizativas en las que se producen los gastos. El Controlling de costes del producto calcula los costes en que se ha incurrido al proporcionar un servicio o fabricar un producto. Permite calcular el precio mínimo al que es rentable comercializar un producto. La Cuenta de resultados analiza las pérdidas y ganancias de una empresa según segmentos de mercado individuales. En Cuenta de resultados, los costes se asignan a los ingresos de cada sector del mercado. Esto proporciona una base para el cálculo de precios, definiendo clientes, determinando condiciones y seleccionado canales de ventas, por ejemplo.
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Lección: Componentes de Contabilidad interna
Los gastos generales son aquellos que no se pueden asignar directamente a la fabricación de un producto o a la prestación de un servicio determinado. Todos los gastos generales se asignan a las ubicaciones donde se producen o a las actividades que los originan. Los centros de coste son las áreas independientes dentro de una sociedad CO en las que se producen costes. Estos pueden crearse en función de varios criterios, entre los que se incluyen las consideraciones funcionales, los criterios de imputación y las actividades proporcionadas, o bien en función de su ubicación física y/o área de gestión. Las clases de actividad determinan el tipo de actividad que un centro de coste puede ofrecer. Las actividades que un centro de coste (centro de coste emisor) proporciona a otros centros, órdenes o procesos, implica la utilización de recursos en el centro emisor. Las actividades se valoran mediante una tarifa que se calcula en función de la información empresarial o de gestión concreta. Los procesos empresariales combinan los flujos de actividad entre los centros de coste individuales dentro de una empresa. Los procesos empresariales se pueden utilizar para controlar los procesos organizativos de acuerdo con funciones específicas. Las órdenes internas se utilizan para planificar, acumular y analizar los costes que originan las actividades internas. Existen distintos métodos para la imputación de valores y cantidades, dependiendo del tipo de objeto de Contabilidad interna. En un escenario empresarial en el que sólo se imputen costes, se pueden utilizar comparaciones plan/reales al final del período para analizar los costes. Al imputar cantidades, se pueden emplear herramientas de análisis ampliadas que tienen en cuenta el nivel de ocupación al final del período.
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Capítulo 2: Unidades organizativas
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Unidades organizativas
Gráfico 11: Unidades organizativas
La sociedad PA es el nivel superior de informes para el controlling de rentabilidad, marketing y ventas, además de tratarse de la unidad organizativa central de Cuenta de resultados (CO-PA) que se utiliza para segmentar y estructurar el mercado. Las sociedades CO estructuran las operaciones contables internas de una empresa dentro de Contabilidad interna. Representan unidades cerradas que sirven para calcular los costes. Todas las imputaciones internas están exclusivamente relacionadas con los objetos que pertenecen a la misma sociedad CO. Las sociedades son unidades contables independientes dentro de Gestión financiera. Representan las unidades organizativas más pequeñas en las que puede configurarse un grupo de cuentas a efectos de la realización de informes externos. La creación de informes externos implica la grabación de todas las transacciones relevantes y la creación de certificados adicionales para el cálculo de informes (tales como balances y cuentas de pérdidas y ganancias). La división es una unidad organizativa de Gestión financiera que representa un nivel concreto de operaciones y un área de gestión dentro de la empresa. Las operaciones de Gestión financiera pueden asignarse a una división determinada. En Gestión financiera, pueden crearse los balances internos, y las cuentas de pérdidas y ganancias, de acuerdo con las divisiones concretas existentes. El centro es una unidad organizativa de Logística. Se utiliza para subdividir una empresa en función de criterios como fabricación, aprovisionamiento, mantenimiento de centro y planificación de materiales. Los centros se utilizan
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Lección: Componentes de Contabilidad interna
en la Gestión de materiales, en Logística y en la Planificación y control de la producción. En un centro se fabrican materiales o mercancías, o se suministran servicios.
Personalización de sociedad CO
Gráfico 12: Personalización de sociedad CO
La sociedad CO es la unidad organizativa dentro de una empresa en la que se puede realizar supervisión completa y cerrada de los costes. No se pueden asignar costes externos a las sociedades CO. La sociedad CO “0001” se crea en la versión estándar de SAP. Se puede utilizar como modelos de copia. Las parametrizaciones efectuadas en las sociedades CO deben reflejar la estructura organizativa de controlling de la empresa. Una sociedad CO puede contener varias sociedades que, a su vez, pueden incluir varias monedas. No obstante, las sociedades asignadas a una sociedad CO deben utilizar el mismo plan de cuentas operativo. El indicador de control se puede utilizar para activar o desactivar determinados componentes y funciones de controlling de un año fiscal.
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Asignación de unidades organizativas
Gráfico 13: Asignación de unidades organizativas
Puesto que mySAP ERP es un sistema totalmente integrado, es necesario asignar las unidades organizativas entre los distintos componentes de la aplicación. Por lo tanto, las unidades organizativas internas y externas deben definirse de manera concurrente y asignarse entre sí. Después de crear la sociedad CO y la sociedad PA, se define su correspondiente asignación. Se pueden asignar varias sociedades CO a una sociedad PA específica para analizarlas conjuntamente en esta última. Las sociedades y sociedades CO pueden enlazarse entre sí de distintas maneras según la estructura de la empresa. • •
Si las perspectivas de Gestión financiera y Controlling son idénticas, se puede asignar una sociedad a una sociedad CO. Si se asignan varias sociedades a una sociedad CO determinada, se podrá posteriormente realizar un controlling multisociedad.
El centro se asigna a una sociedad y, por tanto, también a una sociedad CO según el nivel de valoración. Una sociedad puede tener asignado uno, varios o ningún centro. El hecho de que se modifiquen las asignaciones no acarrea ningún problema si no se han creado datos maestros o variables.
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Gráfico 14: 1 : 1 Asignación
Tenemos una estructura en la que las vistas de Gestión financiera y de costes son idénticas y la sociedad CO es la misma que la sociedad. Se pueden utilizar tres monedas en Contabilidad interna para realizar valoraciones en el sistema de información: Moneda de la sociedad CO
Si se utiliza una asignación individual (1:1) (es decir, si la sociedad CO y las sociedades son idénticas), tanto la sociedad CO como la sociedad deben tener la misma moneda. La sociedad CO se gestiona en su propia moneda. Moneda del objeto Se asigna una moneda del objeto para cada objeto de imputación en Contabilidad interna. Al utilizar una asignación individual (1:1), se puede asignar una moneda del objeto distinta de la de la sociedad CO o sociedad para el objeto de imputación. Moneda de transacción Se trata de la moneda en la que se contabiliza un documento en Contabilidad interna. Se debe utilizar el mismo plan de cuentas en Contabilidad interna y en la sociedad asignada. Aunque las variantes de ejercicio de la sociedad y de la sociedad CO pueden tener un número de períodos especiales distintos, su número de períodos contables debe ser el mismo. Además, los límites de período de las variantes de ejercicio deben ser idénticos. Puede utilizar períodos especiales en Gestión financiera para
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Capítulo 2: Unidades organizativas
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corregir las contabilizaciones del cierre de ejercicio o realizar revalorizaciones. Si se han configurado cuatro períodos especiales en Gestión financiera pero sólo uno en Contabilidad interna, las contabilizaciones del segundo, tercer y cuarto período especial de Gestión financiera se contabilizan en el primer período de Contabilidad interna. Si no existen períodos especiales en Contabilidad interna, las contabilizaciones de Gestión financiera para el período especial se efectúan en el último período contable de Contabilidad interna.
Gráfico 15: Asignación múltiple (1:n)
Se puede realizar una contabilidad de costes multisociedad asignando múltiples sociedades a una sociedad CO. En Contabilidad interna es posible asignar costes a varias sociedades. Si éste es el caso, es posible que deba realizar contabilizaciones de reconciliación con el ledger de reconciliación. Existen tres monedas disponibles para las evaluaciones: Moneda de la sociedad CO En la contabilidad de costes multisociedad, la sociedad y las sociedades CO pueden tener monedas diferentes. Se puede definir una moneda de sociedad CO idéntica a una de las monedas de sociedad. También puede utilizar una moneda adicional en Contabilidad interna. Moneda de sociedad
En la contabilidad de costes multisociedad, solamente se puede seleccionar una moneda de objeto si todas las sociedades asignadas tienen la misma moneda que la moneda de sociedad CO. De lo contrario, la moneda del objeto de imputación será automáticamente la moneda de sociedad.
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Lección: Componentes de Contabilidad interna
Moneda de transacción Se trata de la moneda en la que se contabiliza un documento en Contabilidad interna. El plan de cuentas operativo se utiliza en Gestión financiera y contabilidad de costes e ingresos. Además de un plan de cuentas operativo, toda sociedad puede tener un plan de cuentas específico del país con números alternativos de cuenta. Este plan de cuentas específico se estructura de acuerdo con los requisitos legales del país al que hace referencia. Las variantes de ejercicio de una sociedad CO y una sociedad pueden tener diferentes números de períodos especiales. El número de períodos contables debe ser el mismo. Asignación individual frente a asignación múltiple •
¿Cuándo es aconsejable/necesaria una asignación múltiple? – – – – –
Si son necesarios informes multisociedad Si son necesarias contabilizaciones multisociedad, como subrepartos o facturaciones de actividad Si la logística así requiere su uso (fabricación en un centro asociado) Si un valor calculado debe repartirse entre más de una sociedad Si los centros de beneficio abarcan a más de una sociedad individual
¿Cuándo debe crearse una sociedad CO para varias sociedades? En el caso de que la logística de la empresa haga necesaria la implementación de procesos multisociedad (fabricación en un centro asociado); si es necesario el cálculo de costes del grupo; cuando se requiera una gestión de los costes de fabricación multinivel; o si se requieren contabilizaciones multisociedad para, por ejemplo, imputar las actividades, activar las actividades internas, o realizar subrepartos. La contabilidad de centros de beneficio y los precios de traspaso finalizan en el nivel de sociedad CO. ¿Qué limitaciones deben tenerse en cuenta si sólo se define una sociedad CO? Además de las limitaciones mencionadas en la diapositiva para plan de cuentas, moneda y variante de ejercicio, debe tenerse en cuenta que no se podrá realizar el cierre en Contabilidad interna hasta que finalice el cierre en Gestión financiera. Desde el punto de vista organizativo, sólo puede haber un administrador de Contabilidad interna para las sociedades combinadas. El volumen de datos de una sociedad CO puede ser muy grande y, consecuentemente, afectar al rendimiento. Si se utiliza una sociedad CO, sólo podrá existir una sociedad PA, lo cual implica que los campos de valores y características deben ser suficientes para todas las sociedades. Las contabilizaciones de reconciliación automáticas son posibles para las imputaciones multisociedad sólo antes de impuestos. De esto se deduce que para poder utilizar la función las sociedades deben pertenecer a la misma entidad fiscal.
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Capítulo 2: Unidades organizativas
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El hecho de que se modifiquen las asignaciones no acarrea ningún problema si no se han creado datos maestros o variables. En un sistema de producción, si se combinan sociedades que antes eran independientes en una sociedad CO o se divide una sociedad CO (múltiple - 1:n) en varias sociedades CO será necesario convertir los datos.
Gráfico 16: Estructuras organizativas en Controlling: IDES
Para el grupo IDES, se ha creado una sola sociedad PA: IDEA. El sistema mySAP ERP reúne los resultados globales del grupo, que se pueden evaluar en el componente de aplicación de análisis de la rentabilidad en función de diferentes criterios de evaluación. Los requisitos de contabilidad interna del grupo IDES se satisfacen mediante el uso de distintas sociedades CO. Se utilizan ambos tipos de escenarios CO, es decir, escenarios con un controlling multisociedad así como escenarios donde la sociedad y la sociedad CO son iguales. La contabilidad interna para la mayor parte de las empresas europeas del grupo se realiza en la sociedad CO 1000. Esto permite al grupo utilizar la contabilidad de costes multisociedad para las empresas asignadas a esta sociedad CO. Esto es posible porque todas las empresas utilizan el mismo plan de cuentas y el mismo número de ejercicios contables. Sin embargo, en la subsidiaria francesa, se decidió utilizar el plan de cuentas específico para el país como plan de cuentas operativo. Por este motivo, se necesita una sociedad independiente para la subsidiaria francesa.
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Lección: Componentes de Contabilidad interna
Ejercicio 1: Unidades organizativas Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Visualizar las sociedades asignadas a la sociedad CO 1000. • Comprobar los parámetros de control actualmente activos en la sociedad CO. • Explicar las diferentes opciones de la sociedad CO
Ejemplo empresarial Se ha creado un nuevo departamento en una de las subsidiarias europeas de IDES. Este departamento se encarga de aconsejar y realizar tareas de consultoría sobre la instalación y aplicación de software en empresas.
Tarea 1: Su empresa de consultoría ha sido asignada a la sociedad CO 1000 Europa. Se ha realizado una serie de configuraciones para esta sociedad CO y desea comprobarlas. 1.
¿Qué control de asignaciones (sociedad CO: sociedad individual o sociedad múltiple) se ha fijado en los datos básicos?
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Capítulo 2: Unidades organizativas
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2.
Pulse la tecla F1 para obtener información más detallada sobre la variante de ejercicio. ¿Deben ser idénticos el número de períodos especiales en la sociedad y la sociedad CO?
3.
Verifique si se han activado en la sociedad CO 1000 la contabilidad de centros de coste, la contabilidad de centros de beneficio y la gestión del comprometido.
4.
¿Cuántas sociedades tiene asignadas la sociedad CO 1000?
Tarea 2: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
A otra empresa le gustaría implementar Contabilidad interna. Actualmente sólo dispone de una sociedad, lo que significa que la empresa se visualizaría utilizando una asignación individual (1:1). Sin embargo, ya es patente su futura y enérgica expansión, también hacia otros mercados en el extranjero. En consecuencia, la empresa deberá integrar nuevas sociedades en la
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Lección: Componentes de Contabilidad interna
sociedad CO. ¿Qué opciones de control de asignaciones y de (tipo de) moneda deben utilizarse para que en un futuro puedan asignarse nuevas sociedades a la sociedad CO? Consejo: En los ejercicios siguientes, se trabajará en Customizing y en distintas aplicaciones. Para facilitar el trabajo, existe la opción de abrir varias ventanas (sesiones) del sistema seleccionando Sistema → Crear modo. Se puede cambiar entre sesiones en cualquier momento. Consejo: Se pueden añadir los menús más utilizados a los favoritos con el fin de optimizar y manejar más fácilmente el sistema (utilizando el método de arrastrar y soltar o códigos de transacción).
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Capítulo 2: Unidades organizativas
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Solución 1: Unidades organizativas Tarea 1: Su empresa de consultoría ha sido asignada a la sociedad CO 1000 Europa. Se ha realizado una serie de configuraciones para esta sociedad CO y desea comprobarlas. 1.
¿Qué control de asignaciones (sociedad CO: sociedad individual o sociedad múltiple) se ha fijado en los datos básicos? a) Consejo: En estas soluciones se utilizan las siguientes abreviaciones para los accesos vía menús: Acceso vía Customizing: (código de transacción SPRO) IMG: Herramientas → Customizing → IMG → Ejecutar proyecto → IMG de referencia SAP Acceso para aplicación de contabilidad de centros de coste: Contabilidad del centro de coste: Menú SAP → Contabilidad → Controlling → Contabilidad del centro de coste b)
Acceso vía menús para tarea 1 IMG: Controlling → Controlling general → Organización → Actualizar sociedad CO
c)
Solución de la tarea 1-1 Seleccione la sociedad CO 1000 y llame la imagen detallada mediante Pasar a Detalles. Esta sociedad CO permite contabilidad de costes multisociedad.
2.
Pulse la tecla F1 para obtener información más detallada sobre la variante de ejercicio. ¿Deben ser idénticos el número de períodos especiales en la sociedad y la sociedad CO? Respuesta: También es posible pasar directamente desde aquí a los informes de gastos. El número de períodos contables debe ser el mismo. La duración de los períodos de las variantes de ejercicio también debe coincidir.
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Lección: Componentes de Contabilidad interna
3.
Verifique si se han activado en la sociedad CO 1000 la contabilidad de centros de coste, la contabilidad de centros de beneficio y la gestión del comprometido. Respuesta: En la sociedad CO 1000, vaya a la vista Activar componentes/indicador de control. La contabilidad de centros de coste, la contabilidad de centros de beneficio y los componentes de gestión del comprometido están activadas.
4.
¿Cuántas sociedades tiene asignadas la sociedad CO 1000? Respuesta: En la sociedad CO 1000, vaya a la vista Asignar sociedad. Más de 70 sociedades están asignadas a la sociedad CO 1000.
Tarea 2: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
A otra empresa le gustaría implementar Contabilidad interna. Actualmente sólo dispone de una sociedad, lo que significa que la empresa se visualizaría utilizando una asignación individual (1:1). Sin embargo, ya es patente su futura y enérgica expansión, también hacia otros mercados en el extranjero. En consecuencia, la empresa deberá integrar nuevas sociedades en la sociedad CO. ¿Qué opciones de control de asignaciones y de (tipo de) moneda deben utilizarse para que en un futuro puedan asignarse nuevas sociedades a la sociedad CO? Consejo: En los ejercicios siguientes, se trabajará en Customizing y en distintas aplicaciones. Para facilitar el trabajo, existe la opción de abrir varias ventanas (sesiones) del sistema seleccionando Sistema → Crear modo. Se puede cambiar entre sesiones en cualquier momento. Consejo: Se pueden añadir los menús más utilizados a los favoritos con el fin de optimizar y manejar más fácilmente el sistema (utilizando el método de arrastrar y soltar o códigos de transacción). a)
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El control de asignaciones en la sociedad CO debe fijarse como contabilidad de costes multisociedad, aunque inicialmente sólo se quiera asignar una sociedad. La configuración de tipo de moneda determina la moneda que se utiliza en la sociedad CO. Se debe seleccionar el tipo de moneda 20 (moneda de sociedad CO) o tipo de moneda 30 (moneda del grupo) de manera que otras sociedades que se hayan agregado posteriormente puedan utilizar su moneda local para sus operaciones contables.
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Capítulo 2: Unidades organizativas
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Describir las unidades organizativas en las que se basa Contabilidad interna • Explicar las opciones disponibles para configurar las unidades organizativas del Controlling de gastos generales
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Resumen del capítulo
Resumen del capítulo Ahora podrá: • Describir las unidades organizativas en las que se basa Contabilidad interna • Explicar las opciones disponibles para configurar las unidades organizativas del Controlling de gastos generales
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Resumen del capítulo
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Examine sus conocimientos
Examine sus conocimientos 1.
La moneda de la sociedad CO debe ser siempre la misma que la de la sociedad. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □ 2.
Correcto Falso
En asignaciones individuales, el plan de cuentas operativo de todas las sociedades asignadas y la sociedad CO debe ser el mismo. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □
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Correcto Falso
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Examine sus conocimientos
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Respuestas 1.
La moneda de la sociedad CO debe ser siempre la misma que la de la sociedad. Respuesta: Falso En asignaciones multisociedad, toda sociedad se puede procesar en su propia moneda. Es posible seleccionar la moneda de sociedad CO.
2.
En asignaciones individuales, el plan de cuentas operativo de todas las sociedades asignadas y la sociedad CO debe ser el mismo. Respuesta: Correcto El plan de cuentas debe ser el mismo.
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Capítulo 3 Datos maestros Resumen del capítulo La jerarquía estándar se presenta como una estructura organizativa de los centros de coste. Los participantes aprenderán a crear centros de coste y distinguir entre libros mayores y clases de coste. Además, crearán clases de coste, clases de actividad y valores estadísticos y los actualizarán usando el tratamiento individual y el colectivo. Se muestra cómo modificar temporalmente datos maestros y añadirlos a otros grupos.
Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • • • • • • •
Describir el modo más adecuado de estructurar la jerarquía estándar Crear centros de coste Comprender el significado de la clase de centro de coste. Diferenciar entre cuentas de mayor y clases de coste Crear clases de coste en Contabilidad interna y explicar métodos alternativos de creación Crear clases de actividad. Planificar tarifas manuales para las clases de actividad en diferentes centros de coste Crear valores estadísticos Actualizar datos maestros en tratamiento colectivo Explicar las dependencias temporales de los datos maestros Crear grupos de datos maestros y explicar el modo de crearlos
Contenido del capítulo Lección: Centros de coste ...................................................... 41 Ejercicio 2: Centros de coste .............................................. 47 Lección: Clases de coste ....................................................... 56 Ejercicio 3: Clases de coste................................................ 61 Lección: Clases de actividad ................................................... 66
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Capítulo 3: Datos maestros
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Ejercicio 4: Clases de actividad ........................................... 69 Lección: Valores estadísticos .................................................. 78 Ejercicio 5: Valores estadísticos........................................... 81 Lección: Funciones globales de los datos maestros ........................ 87 Ejercicio 6: Funciones globales de los datos maestros ................ 93
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Lección: Centros de coste
Lección: Centros de coste Resumen de la lección Se familiarizará con la jerarquía estándar como una estructura organizativa y se crearán centros de coste. Además, se explica la relación entre centro de coste y clase de centro de coste.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •
Describir el modo más adecuado de estructurar la jerarquía estándar Crear centros de coste Comprender el significado de la clase de centro de coste.
Ejemplo empresarial El responsable del departamento de Controlling describe la estructura de centros de coste de la empresa, junto con las áreas de gestión correspondientes. Debe representar esta estructura en el sistema como jerarquía estándar. Debe asignar todos los centros de coste a esta estructura para que quede reflejada toda su empresa.
Datos maestros y datos transaccionales
Gráfico 17: Datos maestros y datos transaccionales
En Controlling de gastos generales se hace diferencia entre datos maestros y datos transaccionales. Los datos maestros contienen información que no se modifica durante mucho tiempo. Los datos transaccionales son de corta duración y se asignan a los datos maestros.
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Capítulo 3: Datos maestros
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Las clases de coste identifican el origen de los costes. Se definen como primarias o secundarias. Las clases de coste primarias son clases que se utilizan para producción externa a la empresa. Las clases de coste secundarias son clases que se utilizan para producción interna de la empresa. Los centros de coste definen las áreas de responsabilidad que conllevan y determinan costes. Las clases de actividad son actividades de producción y los servicios suministrados a la organización por un centro de coste. Se utilizan para la asignación de costes de actividades internas en áreas en las que se producen costes. Los valores estadísticos que describen un centro de coste, se utilizan como base para imputaciones (por ejemplo, distribución, subreparto) y para analizar valores estadísticos.
Estructura organizativa de la jerarquía estándar
Gráfico 18: Estructura organizativa como jerarquía estándar
Para poder crear centros de coste, primero debe definir una jerarquía estándar. Especifique el nombre de la jerarquía estándar cuando cree la sociedad CO. La jerarquía estándar es una estructura a la que todos los centros de coste de una sociedad CO deben estar asignados. La definición de la estructura es generalmente personal. Sin embargo, se recomienda definir la estructura de tal forma que refleje las áreas internas de responsabilidad y las estructuras de Controlling y toma de decisiones de la organización. Normalmente son las mismas que las áreas funcionales internas representadas en el plan de organización de la empresa.
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Lección: Centros de coste
Gráfico 19: Centros de coste y jerarquía estándar
El centro de coste es la ubicación donde se producen los costes. Se puede establecer según los requisitos funcionales, los criterios de imputación, las actividades o servicios proporcionados, la ubicación geográfica y/o áreas de responsabilidad. Para el Controlling de gastos generales, los centros de coste se agrupan en unidades de decisión, control y responsabilidad. Para asignar esta estructura, se crea la jerarquía estándar del centro de coste. Cada nivel o nodo de la jerarquía estándar es un grupo de centros de coste. Al igual que en la versión 4.6, se pueden asignar centros de coste y nodos a un nivel de jerarquía. Se pueden crear o cambiar centros de coste mediante la entrada de menú correspondiente o directamente en la función de mantenimiento de jerarquía estándar. Los centros de coste que se han creado o modificado en la jerarquía estándar tienen el estado Inactivo, es decir, no se gestionan como objetos de imputación en Contabilidad interna. Las asignaciones solamente se pueden verificar y el centro de coste se puede liberar una vez que se activa. Si desea asignar un centro de coste a otro nivel jerárquico, podrá hacerlo en el mantenimiento de jerarquía estándar mediante una simple reasignación del centro de coste. Es decir, no es necesario modificar los datos maestros de los centros de coste.
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Capítulo 3: Datos maestros
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Las asignaciones de unidades organizativas, sociedad, división o centro de beneficio sólo se pueden modificar durante el ejercicio si se cumple lo siguiente: • • •
La moneda de la nueva sociedad es la misma que la de la sociedad antigua. Solamente se han contabilizado los datos de planificación del ejercicio. El centro de coste no está asignado a un activo fijo, puesto de trabajo o registro maestro de Recursos humanos.
Clases de centro de coste
Gráfico 20: Clases de centro de coste
La clase de centro de coste es un indicador de los datos maestros de centros de coste que especifica la clase para el centro de coste. Por ejemplo: administración, fabricación, o ventas y distribución. Se pueden definir clases de centro de coste propias o utilizar las clases que proporciona SAP. Las clases de centro de coste permiten asignar las mismas características a los centros de coste similares. Por ejemplo, permitir unas clases de actividad concretas sólo en determinados centros de coste. Esto es útil para evitar que las actividades de fabricación se contabilicen erróneamente en centros de coste administrativos. También se puede utilizar la clase de centro de coste para el cálculo de costes, en el que se controla el porcentaje de gastos generales que deben aplicarse a la clase de centro de coste.
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Lección: Centros de coste
En Customizing, se pueden definir indicadores de bloqueo para las clases de centro de coste o especificar que la gestión de cantidades está permitida en los centros de coste. Al asignar un centro de coste a una clase concreta (se realiza cuando se crea el centro de coste), los indicadores de bloqueo y el ámbito de valores de esta clase se proponen como valores de propuesta del centro de coste.
Gráfico 21: Ejercicios de la tarea: Estructuración de la empresa modelo
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Capítulo 3: Datos maestros
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Lección: Centros de coste
Ejercicio 2: Centros de coste Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Visualizar la jerarquía estándar. • Crear centros de coste para el departamento de consultoría.
Ejemplo empresarial La estructura organizativa del departamento de consultoría ya se asigna en la jerarquía estándar de la sociedad CO. Ahora se deben asignar los seis centros de coste reservados para el departamento de consultoría a los nodos correspondientes en la jerarquía.
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Capítulo 3: Datos maestros
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Tarea 1:
Gráfico 22: Jerarquía estándar del departamento de consultoría
1.
Visualice la jerarquía estándar de la empresa y compruebe si los nodos corresponden con los del gráfico anterior.
Tarea 2: Crear centros de coste para el departamento de consultoría. Los centros de coste deben ser válidos desde el primer día del ejercicio actual hasta la fecha de validez por defecto. Asigne todos los centros de coste a la subsidiaria alemana (sociedad 1000). 1.
Cree los centros de coste Teléfono, Organización, Servicios TI y Consultoría FI/CO directamente en la jerarquía estándar. Utilice el gráfico anterior como guía. Para la creación de los datos maestros de los centros de coste, utilice la información siguiente:
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Lección: Centros de coste
Gráfico 23: Datos para crear los datos maestros de centro de coste
2.
Para mantener la entrada de datos al mínimo, cree el centro de coste “Vehículos” copiando el centro de coste “Servicios TI” y utilice el centro de coste “Consultoría FI/CO” para crear el centro de coste “Consultoría LO” . Aunque se puede hacer directamente en la jerarquía estándar, inténtelo mediante las entradas de menú correspondientes del menú de aplicación. No olvide modificar cada vez el nombre del centro de coste y del responsable.
Gráfico 24: Datos para crear los datos maestros de centro de coste
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Capítulo 3: Datos maestros
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3.
Visualice uno de los centros de coste. ¿Qué moneda utiliza el centro de coste? ¿Cuál es la procedencia de esta entrada en los datos maestros de centro de coste?
4.
Visualice el indicador de control para el centro de coste que se ejecutó. ¿De dónde procede esta información? ¿Puede modificarse esta información en los datos maestros?
5.
Debido a que todos los centros de coste están ubicados en la sociedad 1000 y utilizan moneda del objeto EUR, no desea ver esta información en la pantalla de resumen de la jerarquía estándar.
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Lección: Centros de coste
Solución 2: Centros de coste Tarea 1:
Gráfico 25: Jerarquía estándar del departamento de consultoría
1.
Visualice la jerarquía estándar de la empresa y compruebe si los nodos corresponden con los del gráfico anterior. Respuesta: Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Jerarquía estándar → Visualizar La estructura organizativa del departamento de consultoría aparece bajo el nodo H-AC405. Despliegue los nodos individuales bajo su grupo SERV## y luego despliegue B##.
Tarea 2: Crear centros de coste para el departamento de consultoría. Los centros de coste deben ser válidos desde el primer día del ejercicio actual hasta la fecha de validez por defecto. Asigne todos los centros de coste a la subsidiaria alemana (sociedad 1000). 1.
Cree los centros de coste Teléfono, Organización, Servicios TI y Consultoría FI/CO directamente en la jerarquía estándar. Utilice el gráfico anterior como guía. Para la creación de los datos maestros de los centros de coste, utilice la información siguiente: Continúa en la página siguiente
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Capítulo 3: Datos maestros
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Gráfico 26: Datos para crear los datos maestros de centro de coste
a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Jerarquía estándar → Modificar
b)
Coloque el cursor en el área de jerarquía B10## a la que se asignará el centro de coste y seleccione Tratar → Crear centro de coste Nombre de campo o clase de datos
Valores
Centro de coste
101##
Válido de
01.01. Ejercicio en curso
Para
31.12.9999
Descripción
Teléfono
Propietario
Smith
Clase de centro de coste
9
Seleccione "Organización" para introducir los datos sobre las unidades organizativas. Nombre de campo o clase de datos
Valores
Sociedad
1000
División
IS##
Centro de beneficio
1402
Grabe los datos. Repita el procedimiento para crear el resto de centros de coste. Tenga en cuenta que pueden asignarse a diferentes áreas de la jerarquía. Continúa en la página siguiente
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Lección: Centros de coste
2.
Para mantener la entrada de datos al mínimo, cree el centro de coste “Vehículos” copiando el centro de coste “Servicios TI” y utilice el centro de coste “Consultoría FI/CO” para crear el centro de coste “Consultoría LO” . Aunque se puede hacer directamente en la jerarquía estándar, inténtelo mediante las entradas de menú correspondientes del menú de aplicación. No olvide modificar cada vez el nombre del centro de coste y del responsable.
Gráfico 27: Datos para crear los datos maestros de centro de coste
a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Centro de coste → Procesamiento individual → Crear
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Centro de coste
203##
Válido de
01.01. Ejercicio en curso
Para
31.12.9999
Modelo
202##
Sociedad CO
1000
En la pantalla de datos básicos, cambie la denominación del centro de coste y el administrador (responsable). Nombre de campo o clase de datos
Valores
Descripción
Vehículos
Responsable de los empleados
Rose
Grabe los datos. Siga el mismo procedimiento que para el centro de coste 302##. Utilice el centro de coste 301## como modelo.
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Capítulo 3: Datos maestros
3.
TFIN20_1
Visualice uno de los centros de coste. ¿Qué moneda utiliza el centro de coste? ¿Cuál es la procedencia de esta entrada en los datos maestros de centro de coste? Respuesta: Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Centro de coste → Tratamiento individual → Visualizar Indique uno de los centros de coste que ha creado. En este caso, la moneda del objeto procede de la sociedad. La moneda local de la sociedad 1000 es EUR.
4.
Visualice el indicador de control para el centro de coste que se ejecutó. ¿De dónde procede esta información? ¿Puede modificarse esta información en los datos maestros? Respuesta: Haga clic en la etiqueta Control. Los indicadores de control son valores de propuesta que proceden de las clases de centro de coste y que se pueden modificar en los datos maestros.
5.
Debido a que todos los centros de coste están ubicados en la sociedad 1000 y utilizan moneda del objeto EUR, no desea ver esta información en la pantalla de resumen de la jerarquía estándar. Respuesta: Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Jerarquía estándar → Modificar → Icono de Configur.de columnas Desmarque el indicador para la sociedad y para la moneda del objeto.
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Lección: Centros de coste
Resumen de la lección Ahora podrá: • Describir el modo más adecuado de estructurar la jerarquía estándar • Crear centros de coste • Comprender el significado de la clase de centro de coste.
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Capítulo 3: Datos maestros
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Lección: Clases de coste Resumen de la lección Se familiarizará con la relación entre libros mayores en Gestión financiera y Contabilidad interna. Aprenderá el modo de crear clases de coste manual y automáticamente.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •
Diferenciar entre cuentas de mayor y clases de coste Crear clases de coste en Contabilidad interna y explicar métodos alternativos de creación
Ejemplo empresarial Recibe un mensaje de Gestión financiera informándole que las sociedades están configuradas. Ahora puede comenzar a crear las clases de coste correspondientes en Contabilidad interna.
Plan de cuentas
Gráfico 28: Plan de cuentas
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Lección: Clases de coste
El plan de cuentas contiene todas las cuentas de mayor de Gestión financiera. Desde el punto de vista de la contabilidad de costes, existe un sistema circular, pues las cuentas de gasto e ingreso de Gestión financiera corresponden a costes primarios y a clases de ingreso en Contabilidad interna, y además, las contabilizaciones en Gestión financiera se traspasan en tiempo real a Contabilidad de clases de costes/ingresos. Además, solamente en Contabilidad interna se pueden crear clases de costes secundarios. Éstas se utilizan para registrar flujos internos de valores, como la facturación de actividades, los subrepartos y las liquidaciones.
Clases de coste
Gráfico 29: Clases de coste
Debido a la naturaleza integrada del sistema mySAP ERP deberá crear cuentas de gastos en Gestión financiera con las clases de coste primario correspondientes en Controlling. Esto asegura la reconciliación entre los gastos de Gestión financiera y los costes primarios de Contabilidad interna. Se deben crear las clases de coste primario en Gestión financiera como cuentas de mayor antes de crearlas en Contabilidad interna. Para poder contabilizar una clase de coste primario, es necesario disponer de un objeto de Contabilidad interna (como un centro de coste) que identifique el origen de los costes. Por ejemplo: costes de material y costes salariales.
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Capítulo 3: Datos maestros
TFIN20_1
Las clases de coste secundario se utilizan sólo en Contabilidad interna para identificar flujos de costes internos, tales como subrepartos o liquidaciones. No disponen de cuentas de mayor correspondientes en Gestión financiera y se definen solamente en Contabilidad interna. Si se analizan los ingresos en el Controlling de costes, el sistema mySAP ERP los registra como clases de ingreso. Las clases de ingreso son clases de costes primarios. Cuando se crea una clase de coste, se debe asignar un tipo de clase de coste. Esta asignación determina las operaciones para las que se puede utilizar la clase de coste. Por ejemplo, el tipo 01 (clases de coste primario generales) se utiliza para contabilizaciones primarias estándar desde la gestión financiera o la gestión de materiales.
Gráfico 30: Creación automática de clases de coste
Las clases de coste pueden crearse de forma automática. Se facilitan las opciones por defecto de las clases de coste o del intervalo de clase de coste que se desean crear y se registran las clases de coste. Los costes primarios solamente se crean cuando existe el libro mayor respectivo en el plan operativo. El sistema SAP toma el nombre de la clase de coste de los datos maestros de cuenta de mayor de Gestión financiera. Sin embargo, esta denominación se puede cambiar en Contabilidad interna. A partir de la versión 4.6, al procesar el plan operativo de Customizing de Gestión financiera, se puede personalizar la generación automática de una clase de coste cuando se crea un libro mayor. Si se utiliza esta función, se debe tener en cuenta el número de cuenta en el marco de las parametrizaciones previas para la creación automática de clases de coste. Las clases de coste secundario se generan para todas las clases de coste definidas. La descripción se obtendrá del tipo de clase de coste. Una vez introducidas las opciones por defecto, se inicia un proceso en fondo que genera las clases de coste.
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Lección: Clases de coste
Gráfico 31: Escenario empresarial
El escenario anterior presenta la organización de la empresa que se utiliza en las actividades de los ejercicios. Todavía es pronto para representar el método utilizado para realizar abonos en los centros de coste. Sin embargo, es muy útil ofrecer una visión preliminar. Para realizar un subreparto o una facturación directa de actividad, es necesario que haya clases de coste. Como se muestra arriba, algunos de los centros de coste del escenario utilizarán los subrepartos como medio de abono o realizarán una facturación directa de actividad. Esta representación muestra el escenario por el que deberían crearse clases de coste secundario en el ejercicio. Retire esta diapositiva de la carpeta para utilizarla como un resumen de ayuda durante el curso.
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Capítulo 3: Datos maestros
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Lección: Clases de coste
Ejercicio 3: Clases de coste Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear clases de coste secundario en Contabilidad interna.
Ejemplo empresarial Al final del período, desea realizar el subreparto de costes de los centros de coste “Organización”, “Servicios TI” y “Vehículos” a los centros de coste de Consultoría. Además, los centros de coste Consultoría utilizan las funciones de facturación directa de actividad para imputar sus servicios de consultoría a órdenes CO. Estas órdenes CO se han configurado para actuar como objetos de coste para las sociedades individuales que utilizaron los servicios. Para utilizar las funciones de subreparto y facturación directa de actividades, se deberán definir clases de coste secundario. Además, desea asignar centros de coste de fabricación a los costes de mantenimiento según su origen. Esto debería hacerse posteriormente mediante la facturación indirecta de actividad.
Tarea 1: Cree las clases de coste secundario. Deben ser válidos desde el primer día del ejercicio actual hasta la fecha de validez por defecto. 1.
2.
Cree las clases de coste de subreparto. Utilice la siguiente información: Clase de coste
Denominación
Descripción
Tipo de clase de coste
6300##
Subreparto - Org.
Grupo organizativo ##
42
6310##
Valoración del serv.informático ##
Servicios TI Grupo ##
42
6311##
Subreparto Vehículos ##
Vehículos Grupo ##
42
Cree las clases de coste necesarios para asignar actividades de consultoría. Utilice la siguiente información:
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Capítulo 3: Datos maestros
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Clase de coste
Denominación
6261##
Consultoría júnior ## Grupo consultoría júnior ##
43
6262##
Consultoría sénior ##
Grupo consultoría sénior ##
43
6393##
Reparación IAA (reparación de facturación de actividad interna)
Grupo costes de reparaciones-##
43
Descripción
Tipo de clase de coste
Tarea 2: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
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Utilice la ayuda online para definir las clases de coste primario y secundario. ¿Cuáles son las condiciones previas para crear clases de coste primario o clases de ingreso?
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Lección: Clases de coste
Solución 3: Clases de coste Tarea 1: Cree las clases de coste secundario. Deben ser válidos desde el primer día del ejercicio actual hasta la fecha de validez por defecto. 1.
Cree las clases de coste de subreparto. Utilice la siguiente información: Clase de coste
Denominación
Descripción
Tipo de clase de coste
6300##
Subreparto - Org.
Grupo organizativo ##
42
6310##
Valoración del serv.informático ##
Servicios TI Grupo ##
42
6311##
Subreparto Vehículos ##
Vehículos Grupo ##
42
a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Clase de coste → Tratamiento individual → Crear secundario
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Clase de coste
6300##
Válido de
01.01. Ejercicio en curso
Para
31.12.9999
Denominación
Subreparto - Org.
Descripción
Grupo organizativo ##
Tipo de clase de coste
42
Grabe los datos. Repita este procedimiento para crear el resto de las clases de coste. 2.
Cree las clases de coste necesarios para asignar actividades de consultoría. Utilice la siguiente información:
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Capítulo 3: Datos maestros
TFIN20_1
Clase de coste
Denominación
6261##
Consultoría júnior ## Grupo consultoría júnior ##
43
6262##
Consultoría sénior ##
Grupo consultoría sénior ##
43
6393##
Reparación IAA (reparación de facturación de actividad interna)
Grupo costes de reparaciones-##
43
Descripción
Tipo de clase de coste
a) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Clase de coste
6261##
Válido de
01.01. Ejercicio en curso
Para
31.12.9999
Denominación
Consultoría júnior ##
Descripción
Grupo consultoría júnior ##
Tipo de clase de coste
43
Grabe los datos. Continúe con la clase de coste 6262## y 6393## (referencia 6261##).
Tarea 2: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Utilice la ayuda online para definir las clases de coste primario y secundario. ¿Cuáles son las condiciones previas para crear clases de coste primario o clases de ingreso? Respuesta: Las clases de coste clasifican el consumo de factores de producción que una empresa estima dentro de su sociedad CO. Una clase de coste equivale a un componente de coste en el plan de cuentas. Existe una diferencia entre las clases de coste primario y las clases de coste secundario. Las primeras se producen por la utilización de mercancías adquiridas externamente y las últimas representan los flujos de valores dentro de Contabilidad interna. Las clases de coste primario deben definirse como cuentas de mayor antes de que puedan crearse dentro de una sociedad CO.
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Lección: Clases de coste
Resumen de la lección Ahora podrá: • Diferenciar entre cuentas de mayor y clases de coste • Crear clases de coste en Contabilidad interna y explicar métodos alternativos de creación
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Capítulo 3: Datos maestros
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Lección: Clases de actividad Resumen de la lección Se familiarizará con los datos maestros de la clase de actividad y aprenderá a crear una tarifa para la actividad que se va a realizar.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •
Crear clases de actividad. Planificar tarifas manuales para las clases de actividad en diferentes centros de coste
Ejemplo empresarial Los consultores de la empresa necesitan que los servicios que ofrecen a sus clientes puedan liquidarse directamente con cargo a un objeto de coste (orden CO). Usted quiere imputar separadamente los servicios de los consultores júnior y sénior.
Clases de actividad
Gráfico 32: Clases de actividad
La clase de actividad clasifica las actividades que se van a realizar en una empresa por uno o varios centros de coste.
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Lección: Clases de actividad
Si un centro de coste realiza actividades para otros centros de coste, órdenes, procesos o similares, significa que está consumiendo recursos propios. Los costes de estos recursos se deben imputar a los receptores de la actividad. Las clases de actividad sirven de base de referencia para esta imputación de costes. En una facturación interna de actividad, la cantidad de actividad, por ejemplo el número de horas de consultoría, se introduce en el sistema mySAP ERP (manual o automáticamente). El sistema calcula el coste asociado en función de la tarifa de la actividad y genera un cargo para el receptor y un abono para el emisor por la cantidad y costes correspondientes. La facturación interna de actividad se efectúa mediante clases de coste secundario, que se almacenan como valores de propuesta en los datos maestros de las clases de actividad. Se puede limitar el uso de una clase de actividad a tipos concretos de centros de coste mediante la introducción de las clases de centro de coste permitidas en el registro maestro de clases de actividad. Se admite la introducción de hasta ocho clases de centros de coste y también se pueden dejar las asignaciones "sin limitaciones" mediante un asterisco (*). El tipo de clase de actividad se utiliza para determinar si la clase de actividad se ha introducido y facturado, así como la manera en que se ha hecho. Por ejemplo, se puede permitir que ciertas actividades se facturen directamente y especificar para las restantes que, o bien no se han facturado, o bien si lo han hecho, ha sido sólo indirectamente.
Relación entre centro de coste y clase de actividad
Gráfico 33: Centro de coste y clase de actividad
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Capítulo 3: Datos maestros
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Para que sea posible la facturación interna de actividad, se deben especificar las clases de actividad que los centros de coste ofrecen, así como la tarifa aplicable. Esto se realiza en el sistema mySAP ERP planificando las actividades y tarifas de un centro de coste. Para permitir todo esto, el sistema SAP ofrece una amplia variedad de opciones. Para la facturación directa de actividad, se introduce la cantidad de la actividad que se facturará manualmente. Para que se produzca una imputación de costes y una facturación de actividad, el sistema mySAP ERP debe evaluar el volumen de actividad utilizando la tarifa del emisor para esta clase de actividad. Para una facturación directa de actividad, se utiliza la tarifa plan para la combinación "centro de coste/clase de actividad". La tarifa se puede introducir manualmente o dejar que el sistema la calcule automáticamente como parte de los procesos de planificación. Para establecer la tarifa manualmente, se debe fijar (manualmente) el indicador de tarifa plan en 3. Este procedimiento puede utilizarse si el cálculo no es complejo, por ejemplo, si las tarifas se determinan dentro de la empresa y no dependen de actividades producidas internamente, o bien si la tarifa depende de los precios ofrecidos por proveedores externos y no de los costes del centro de coste. En el curso AC412 se tratará en detalle el cálculo automático de tarifas plan.
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Lección: Clases de actividad
Ejercicio 4: Clases de actividad Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear clases de actividad. • Planificar tarifas para las clases de actividad.
Ejemplo empresarial Los consultores del nuevo departamento de consultoría imputarán sus actividades de consultoría a pedidos internos utilizando facturación directa de actividad. Estos pedidos internos actúan como objetos de coste para servicios que se han proporcionado a una empresa. Debe crear datos maestros para los diversos tipos de actividades. Puesto que estas actividades (servicios de consultoría) también deben valorarse, es necesario planificar las tarifas de cada clase de actividad en el nivel de centros de coste. Cuando los consultores indiquen el número de horas que han trabajado para una empresa, dicho número se multiplica por el precio y esta cantidad se abona al centro de coste y se carga desde el objeto de coste. Al definir tarifas, éstas se deben basar en la tarifa de consultoría estándar del mercado. Además, los costes de reparación producidos en el centro de coste de reparación deberían asignarse a los centros de coste de fabricación de manera equiproporcional mediante la facturación indirecta de actividad. La imputación debe realizarse utilizando otra clase de actividad.
Tarea 1: Desea analizar las actividades de consultoría de consultores sénior de forma independiente a las de los consultores júnior. En consecuencia, deberá crear dos clases de actividad para consultoría. Las clases de actividad son válidas desde el comienzo del ejercicio en curso. Acepte la fecha de fin propuesta. Defina otra clase de actividad para la imputación de los costes de reparación. 1.
Cree la clase de actividad J## (Consultoría júnior ##). Esta clase de actividad se mide por horas y sólo la utilizan los centros de la clase de centros de coste 8 (Consultoría). Para la imputación, seleccione el tipo de clase de actividad 1, que admite la facturación directa de actividades. La clase de coste de imputación es 6261##. Fije la tarifa manualmente.
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Capítulo 3: Datos maestros
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2.
Cree la clase de actividad S## (Consultoría sénior ##). Utilice como modelo la clase de actividad J##. Modifique el texto corto, la descripción y la clase de coste de imputación (6262##). Conserve el resto de los datos.
3.
Cree la clase de actividad REP## (reparación ##). La clase de actividad se valora en horas y pueden utilizarla todos los centros de coste. Para la imputación, seleccione el tipo de clase de actividad 3 para la facturación directa de actividades. La clase de coste de imputación es 6393##. Fije la tarifa manualmente.
Tarea 2: Los centros de coste “Consultoría FI/CO” y “Consultoría LO” utilizan consultores júnior y sénior. Defina tarifas para las clases de actividad. El centro de coste se encarga del servicio de reparaciones. 1.
Indique las tarifas en el menú de planificación. Seleccione el perfil del planificador SAPEASY.
2.
Utilice el layout de planificación 1-261 (planificación de clase de actividad) para planificar las tarifas de la clase de actividad J## en los centros de coste de Consultoría (grupo de centros de coste B30##). Planifique las tarifas de todos los períodos del ejercicio fiscal en curso de la versión 0. Utilice la opción de entrada basada en el formulario.
3.
La tarifa de un consultor júnior por hora de 200 EUR se ha determinado para ambos centros de coste (301## Consultoría FI/CO y 302## Consultoría LO).
4.
Planifique la tarifas de consultor sénior S## para los centros de coste de consultoría (grupo de centros de coste B30##). Planifique las tarifas de todos los períodos del ejercicio fiscal en curso de la versión 0. Utilice la opción de entrada basada en el formulario.
5.
Se ha determinado una tarifa de 300 EUR por hora de un consultor sénior para el centro de coste301## (Consultoría FI/CO). Los consultores sénior de LO (centro de coste 302##), no obstante, cargan una tarifa por hora de 280 EUR.
6.
Utilice el layout de planificación 1-261 (layout simple de planificación de tarifas) para planificar las tarifas de la clase de actividad REP## en los centros de coste de Reparación (centro de coste 113##). Planifique las tarifas de todos los períodos del ejercicio fiscal en curso de la versión 0. Utilice la opción de entrada basada en el formulario. Continúa en la página siguiente
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Lección: Clases de actividad
7.
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Se ha acordado una tarifa por hora de 20 EUR para el centro de coste 113## (Reparaciones).
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Capítulo 3: Datos maestros
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Solución 4: Clases de actividad Tarea 1: Desea analizar las actividades de consultoría de consultores sénior de forma independiente a las de los consultores júnior. En consecuencia, deberá crear dos clases de actividad para consultoría. Las clases de actividad son válidas desde el comienzo del ejercicio en curso. Acepte la fecha de fin propuesta. Defina otra clase de actividad para la imputación de los costes de reparación. 1.
Cree la clase de actividad J## (Consultoría júnior ##). Esta clase de actividad se mide por horas y sólo la utilizan los centros de la clase de centros de coste 8 (Consultoría). Para la imputación, seleccione el tipo de clase de actividad 1, que admite la facturación directa de actividades. La clase de coste de imputación es 6261##. Fije la tarifa manualmente. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Clase de actividad → Tratamiento individual → Crear
b) Nombre de campo o clase de datos Valores Clase de actividad
J##
Válido de
01.01. Ejercicio en curso
Para
31.12.9999
Denominación
Consultoría júnior ##
Unidad de actividad
HR
Clases de centro de coste
8
Tipo de clase de actividad
1
Clase de coste de imputación
6261##
Indicador de tarifas
3
Grabe los datos. 2.
Cree la clase de actividad S## (Consultoría sénior ##). Utilice como modelo la clase de actividad J##. Modifique el texto corto, la descripción y la clase de coste de imputación (6262##). Conserve el resto de los datos. Respuesta: Grabe los datos. Cree la clase de actividad S## utilizando como referencia la clase J##. Modifique la denominación, descripción y clase de coste de imputación. Conserve el resto de los datos. Grabe los datos. Continúa en la página siguiente
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Lección: Clases de actividad
3.
Cree la clase de actividad REP## (reparación ##). La clase de actividad se valora en horas y pueden utilizarla todos los centros de coste. Para la imputación, seleccione el tipo de clase de actividad 3 para la facturación directa de actividades. La clase de coste de imputación es 6393##. Fije la tarifa manualmente. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Clase de actividad → Tratamiento individual → Crear
b) Nombre de campo o clase de datos Valores Clase de actividad
REP##
Válido de
01.01. Ejercicio en curso
Para
31.12.9999
Denominación
Reparación ##
Unidad de actividad
HR
Clases de centro de coste
*
Tipo de clase de actividad
3
Clase de coste de imputación
6393##
Indicador de tarifas
3
Grabe los datos.
Tarea 2: Los centros de coste “Consultoría FI/CO” y “Consultoría LO” utilizan consultores júnior y sénior. Defina tarifas para las clases de actividad. El centro de coste se encarga del servicio de reparaciones. 1.
Indique las tarifas en el menú de planificación. Seleccione el perfil del planificador SAPEASY. a)
Contabilidad del centro de coste: Planificación → Fijar perfil de planificación
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Perfil del planificador
SAPEASY
Icono Confirmar perfil.
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Capítulo 3: Datos maestros
2.
TFIN20_1
Utilice el layout de planificación 1-261 (planificación de clase de actividad) para planificar las tarifas de la clase de actividad J## en los centros de coste de Consultoría (grupo de centros de coste B30##). Planifique las tarifas de todos los períodos del ejercicio fiscal en curso de la versión 0. Utilice la opción de entrada basada en el formulario. a)
Contabilidad del centro de coste: Planificación → Prestación de actividades/Precios → Modificar
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Versión:
0
Del período
1
al período
12
Ejercicio
actual
Grupo de centros de coste
B30##
Clase de actividad
J##
Consumo
Basada en el formulario
Pasar a → Pantalla de resumen 3.
La tarifa de un consultor júnior por hora de 200 EUR se ha determinado para ambos centros de coste (301## Consultoría FI/CO y 302## Consultoría LO). a)
En la pantalla de resumen Nombre de campo o clase de datos
Valores
Precio total
200
Pasar a → Combinación siguiente (centro de coste 302##) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Precio total
200
Grabe los datos. 4.
Planifique la tarifas de consultor sénior S## para los centros de coste de consultoría (grupo de centros de coste B30##). Planifique las tarifas de todos los períodos del ejercicio fiscal en curso de la versión 0.
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Lección: Clases de actividad
Utilice la opción de entrada basada en el formulario. a)
5.
Contabilidad del centro de coste: Planificación → Prestación de actividades/Precios → Modificar Nombre de campo o clase de datos
Valores
Versión:
0
Del período
1
al período
12
Ejercicio
actual
Grupo de centros de coste
B30##
Clase de actividad
S##
Consumo
Basada en el formulario
Se ha determinado una tarifa de 300 EUR por hora de un consultor sénior para el centro de coste301## (Consultoría FI/CO). Los consultores sénior de LO (centro de coste 302##), no obstante, cargan una tarifa por hora de 280 EUR. a)
En la pantalla de resumen Nombre de campo o clase de datos
Valores
Precio total
300
Pasar a → Combinación siguiente (centro de coste 302##) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Precio total
280
Grabe los datos. 6.
Utilice el layout de planificación 1-261 (layout simple de planificación de tarifas) para planificar las tarifas de la clase de actividad REP## en los centros de coste de Reparación (centro de coste 113##). Planifique las tarifas de todos los períodos del ejercicio fiscal en curso de la versión 0.
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Capítulo 3: Datos maestros
TFIN20_1
Utilice la opción de entrada basada en el formulario. a)
Contabilidad del centro de coste: Planificación → Prestación de actividades/Precios → Modificar
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Versión:
0
Del período
1
al período
12
Ejercicio
actual
Centro de coste
113##
Clase de actividad
REP##
Consumo
Basada en el formulario
Pasar a → Pantalla de resumen 7.
Se ha acordado una tarifa por hora de 20 EUR para el centro de coste 113## (Reparaciones). a)
En la pantalla de resumen Nombre de campo o clase de datos
Valores
Precio total
20
Grabe los datos.
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Lección: Clases de actividad
Resumen de la lección Ahora podrá: • Crear clases de actividad. • Planificar tarifas manuales para las clases de actividad en diferentes centros de coste
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Capítulo 3: Datos maestros
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Lección: Valores estadísticos Resumen de la lección Se familiarizará con los valores estadísticos de Contabilidad interna.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •
Crear valores estadísticos
Ejemplo empresarial Los valores estadísticos van a utilizarse como base de referencia para los traspasos e imputaciones al final del período.
Valores estadísticos
Gráfico 34: Valores estadísticos
Los valores estadísticos son cifras relacionadas con centros de coste, centros de beneficio y órdenes de gastos generales (por ejemplo, el número de empleados, la duración de llamadas de larga distancia). Los valores estadísticos también pueden representar los servicios ofrecidos por un centro de coste determinado, por ejemplo, el número de empleados del centro de coste Transporte que ha realizado reparaciones. Estos tipos de valores se conocen como valores estadísticos dependientes de la actividad. Se pueden contabilizar los valores estadísticos plan y reales.
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Lección: Valores estadísticos
Los valores estadísticos pueden utilizarse como base para operaciones periódicas como distribución, subreparto y análisis de ratios. Los valores estadísticos se definen como valor fijo o valor total: El valor fijo (por ejemplo, empleados) se arrastra desde el período inicial en que se introduce hasta los subsiguientes períodos del mismo ejercicio. Sólo se debe introducir una nueva contabilización cuando se modifica el valor. El total del ejercicio es la media de las sumas periódicas. El valor total solamente se contabiliza en el período inicial en que se introduce (por ejemplo, para llamadas de larga distancia). El total del ejercicio es la suma de todos los valores del período.
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Capítulo 3: Datos maestros
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TFIN20_1
Lección: Valores estadísticos
Ejercicio 5: Valores estadísticos Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear valores estadísticos
Ejemplo empresarial Al final del período, los centros de coste “Teléfono”, “Organización”, “Servicios TI” y “Vehículos” imputan sus costes en los centros de coste donde se produjeron. Los valores estadísticos se pueden utilizar como base para la imputación de costes. Los centros de coste de fabricación se distribuyen para los costes de reparación al final del período mediante una facturación indirecta de actividad. Estos costes se imputan en base a las unidades fabricadas de los centros de coste. Esto también se representa mediante un valor estadístico.
Tarea: Cree valores estadísticos que se utilizarán como base para las imputaciones por períodos de los centros de coste. 1.
El centro de coste “Teléfono” utiliza el número de unidades de teléfono en los centros de coste como base para la imputación. El centro de coste “Servicios TI” utiliza el número de ordenadores actualmente en uso y el centro de coste “Vehículos” imputa los costes basados en millas. Los centros de coste de fabricación utilizan el número de sus unidades producidas. Decida si estas bases de imputación son valores totales o valores fijos. Número de unidades de teléfono: Número de ordenadores: Distancia recorrida en millas: Número de unidades producidas
2.
¿Se pueden modificar los valores fijos durante el ejercicio?
3.
Defina el valor estadístico TELE## para el número de unidades de teléfono. La unidad de medida es UN. Continúa en la página siguiente
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Capítulo 3: Datos maestros
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4.
Defina el valor estadístico PC## para el número de ordenadores actualmente en uso en los centros de coste. La unidad de medida es UN.
5.
Defina el valor estadístico MI## para la distancia recorrida en millas. La unidad de medida son millas (MI).
6.
Defina el valor estadístico Prod## para el número de unidades producidas. La unidad de medida es UN.
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Lección: Valores estadísticos
Solución 5: Valores estadísticos Tarea: Cree valores estadísticos que se utilizarán como base para las imputaciones por períodos de los centros de coste. 1.
El centro de coste “Teléfono” utiliza el número de unidades de teléfono en los centros de coste como base para la imputación. El centro de coste “Servicios TI” utiliza el número de ordenadores actualmente en uso y el centro de coste “Vehículos” imputa los costes basados en millas. Los centros de coste de fabricación utilizan el número de sus unidades producidas. Decida si estas bases de imputación son valores totales o valores fijos. Número de unidades de teléfono:
Valor de totales
Número de ordenadores:
Valor fijo
Distancia recorrida en millas:
Valor de totales
Número de unidades producidas
Valor de totales
a)
2.
Indique y contabilice valores totales solamente en el período contable relevante. A partir del inicio del período de entrada, los valores fijos se actualizan para todo el ejercicio.
¿Se pueden modificar los valores fijos durante el ejercicio? Respuesta: Los valores fijos se pueden modificar durante el ejercicio mediante la introducción de un valor nuevo en el período correspondiente Desde ahora en adelante, los datos se actualizan hasta el período siguiente. Como su nombre indica, los valores fijos son valores estadísticos cuyo valor de contabilización es siempre constante. Sin embargo, los valores de este tipo también tienen que ser capaces de ajustarse a los cambios de la empresa. Tales cambios pueden deberse a la incorporación de nuevos empleados o de una nueva área para una oficina pequeña en el centro de coste.
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Capítulo 3: Datos maestros
3.
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Defina el valor estadístico TELE## para el número de unidades de teléfono. La unidad de medida es UN. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Valores estadísticos → Tratamiento individual → Crear Nombre de campo o clase de datos
Valores
Valores estadísticos
TELE##
Denominación
Unidades de teléfono
Unidad de valor estadístico
UN
Tipo de ratio
Valores totales
Grabe los datos. 4.
Defina el valor estadístico PC## para el número de ordenadores actualmente en uso en los centros de coste. La unidad de medida es UN. a) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Valores estadísticos
PC##
Denominación
PCs
Unidad de valor estadístico
UN
Tipo de ratio
Valores fijos
Grabe los datos. 5.
Defina el valor estadístico MI## para la distancia recorrida en millas. La unidad de medida son millas (MI). a) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Valores estadísticos
MI##
Denominación
Millas de viaje
Unidad de valor estadístico
ml
Tipo de ratio
Valores totales
Grabe los datos.
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Lección: Valores estadísticos
6.
Defina el valor estadístico Prod## para el número de unidades producidas. La unidad de medida es UN. a) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Valores estadísticos
Prod##
Denominación
Unidad producida
Unidad de valores estadísticos
UN
Tipo de ratio
Valores totales
Grabe los datos.
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Capítulo 3: Datos maestros
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Crear valores estadísticos
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
Lección: Funciones globales de los datos maestros Resumen de la lección Se familiarizará con la dependencia temporal de datos maestros y aprenderá cómo combinar datos maestros en grupos y procesarlos en el tratamiento colectivo.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •
Actualizar datos maestros en tratamiento colectivo Explicar las dependencias temporales de los datos maestros Crear grupos de datos maestros y explicar el modo de crearlos
Ejemplo empresarial Aunque los datos maestros serán relativamente constantes durante un tiempo considerable, con el crecimiento y los cambios de la empresa será necesario actualizarlos. Familiarícese con las distintas herramientas que existen para este fin.
Creación de datos maestros temporales
Gráfico 35: Creación de datos maestros temporales
Los campos de datos maestros de los centros de coste, clases de coste y clases de actividad se pueden almacenar como temporales. Si se modifica alguno de estos campos para un período de tiempo concreto, el sistema crea un nuevo registro
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Capítulo 3: Datos maestros
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maestro que contiene el registro maestro nuevo del período. Esto significa que se actualizan varios registros de base de datos para cada registro maestro. En el ejemplo anterior, el campo "Responsable" es dependiente del tiempo y, por tanto, se pueden introducir responsables diferentes en el centro de coste conforme vayan cambiando. En Customizing se especifica si los campos son dependientes del tiempo o no. SAP define ciertos campos como dependientes del tiempo, como la asignación de un centro de coste a una sociedad, división o centro de beneficio, para que no pueda reducirse su valor si se han realizado contabilizaciones reales en el centro de coste para el ejercicio actual. Ya que la grabación de datos dependientes del tiempo puede producir volúmenes considerables de datos, sólo deben definirse como dependientes del tiempo los campos importantes. La asignación del centro de coste a la jerarquía estándar no es un campo dependiente del tiempo. Esto significa que, si se modifica la asignación, la información histórica y la actual del centro de coste se trasladarán según la asignación actual. Si se desea ampliar el período de validez de un registro de datos maestros, debe accederse a la actualización de datos maestros y crear un registro maestro para el período concreto que se ha ampliado. Para evitar tener que introducir los mismos datos maestros en los campos, se puede hacer una copia del registro maestro existente.
Tratamiento colectivo
Gráfico 36: Tratamiento colectivo
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
El sistema SAP dispone de funciones de tratamiento colectivo para los datos maestros de centro de coste. Los centros de coste se pueden seleccionar introduciendo intervalos, grupos o variantes de selección, actualizar todos los campos (excepto los campos adicionales específicos del cliente), crear grupos utilizando una selección de centros de coste o pasar de tratamiento colectivo a tratamiento individual para las listas de datos maestros. El tratamiento colectivo permite modificar o borrar valores estadísticos. Las clases de coste y las clases de actividad sólo pueden visualizarse o borrarse si se está en tratamiento colectivo. El usuario puede crear variantes de lista personalizadas para el tratamiento colectivo. La variante de lista determina los campos de datos maestros que pueden procesarse. Ésta se puede modificar durante el tratamiento. Las funciones de visualización de lista de clases de coste, centros de coste, clases de actividad y procesos empresariales se han mejorado. En la visualización de lista de datos maestros es posible clasificar y filtrar los datos de la misma manera, si se utiliza el List Viewer ABAP. Para facilitar las selecciones en una fecha posterior, pueden combinarse los objetos visualizados en grupos.
Grupos de datos maestros
Gráfico 37: Grupos de datos maestros
Los grupos de datos maestros sirven para resumir las distintas clases de datos maestros en Contabilidad de centros de coste a efectos de análisis, planificación e imputación.
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Capítulo 3: Datos maestros
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Estos grupos se pueden utilizar para procesar varios registros de datos maestros en una única operación, como por ejemplo, durante la planificación o la realización de informes. Se pueden, por ejemplo, planificar todas las clases de coste que un centro de coste utiliza, mediante la especificación del grupo de la clase de coste correspondiente. También se puede especificar el grupo de centros de coste, si lo que se desea es crear un informe que contenga los resultados de todos los centros de coste de la división. La función de grupo de datos maestros permite crear una estructura jerárquica. Los datos se asignan, a continuación, a los grupos del nivel inferior y, posteriormente, se resumen en grupos que se integran bajo los niveles superiores. Se pueden crear tantos grupos jerárquicos como sean necesarios para la empresa. La jerarquía estándar de centros de coste es una clase especial de grupo de centros de coste. Todos los centros de coste de una sociedad CO tienen que estar asignados a la jerarquía estándar. Paralelamente a la jerarquía estándar, es posible utilizar las funciones de actualización de grupos para crear un número ilimitado de jerarquías alternativas de centros de coste. Se pueden crear nuevos grupos de datos maestros tomando como modelo de copia uno de los grupos existentes.
Gráfico 38: Grupos de datos maestros con variantes de selección
Se utiliza una variante de selección para la selección de los datos maestros. Simplemente tienen que introducirse una vez los criterios de selección del objeto, que se grabarán posteriormente en una variante de selección. El sistema utiliza los criterios almacenados en la variante de selección durante el tiempo de ejecución para determinar los objetos correspondientes.
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
Si crea o modifica grupos de clases de coste, centros de coste, clases de actividad, valores estadísticos, procesos empresariales, órdenes o elementos PEP, después se puede asignar una variante de selección a un nodo final. Esto permite disponer de un grupo dinámico en el que pueden modificarse los contenidos. Al crear o modificar grupos, no se puede crear ninguna otra nueva variante de selección. El rendimiento del sistema es mejor con grupos que no tienen variantes de selección. En el ejemplo anterior, se ha creado un grupo de datos maestros que incluye todos los centros de coste de la división 9900. Esto es útil para, por ejemplo, incluirlo en un informe. En primer lugar, se crea una variante que selecciona los centros de coste de la división 9900. A continuación, se crea el grupo de centros de coste y se asigna la variante de selección a un nodo final. Se puede visualizar un resumen para verificar los objetos que han sido seleccionados mediante esta variante. Si se crea un nuevo centro de coste en la división 9900 o se asigna uno ya existente a esta división, éste formará parte de manera automática del grupo de centros de coste "9900".
Gráfico 39: Copia de grupos o una jerarquía con un sufijo
Los grupos de datos maestros no tienen referencias temporales. Así pues, si se modifica la estructura del grupo, el sistema prepara la información histórica y actual en la nueva estructura. Si se desea grabar una jerarquía histórica, se debería realizar una copia de la jerarquía antes de actualizarla.
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Capítulo 3: Datos maestros
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Es posible copiar los grupos que tienen una jerarquía existente con un sufijo. Se añadirá a la denominación del grupo un período y un nombre de hasta un máximo de cuatro caracteres. Se graban la jerarquía y su sufijo. Ahora es posible realizar modificaciones en la jerarquía actual. La jerarquía estándar no puede tener ningún sufijo. Si se copia un grupo con un sufijo, éste se sustituirá por el nuevo sufijo que se especifique. El sistema realiza las mismas verificaciones que tienen lugar con la función de crear grupo/jerarquía con referencia. En el ejemplo anterior, se ha utilizado “1999” como sufijo. Éste puede ser sustituido por otros caracteres. La denominación del sufijo seleccionado no significa que el grupo sea dependiente del tiempo.
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
Ejercicio 6: Funciones globales de los datos maestros Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear grupos de datos maestros. • Modificar los responsables del centro de coste durante un período de tiempo determinado. • Utilizar el tratamiento colectivo
Ejemplo empresarial Para que no sea preciso especificar cada receptor cada vez que se definen imputaciones por períodos, se pueden crear grupos de centros de coste que contengan los receptores de la imputación correspondiente. Sin embargo, para poder crear un grupo de centros de coste, asegúrese de que los receptores ya no están asignados como grupo (es decir, un nodo de jerarquía) en la jerarquía estándar. Uno de los responsables del centro de coste va a tomar un permiso por maternidad de un año. Uno de sus colegas se hará cargo del centro de coste durante su ausencia. Es preciso verificar y efectuar las adiciones necesarias en los datos maestros del centro de coste. Para acelerar el proceso, se deben utilizar funciones de tratamiento colectivo disponibles.
Tarea 1: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
En la tabla siguiente se facilita un resumen de las relaciones de imputación al final del período. Centro de coste
Destino de la imputación
101## (Teléfono)
201##,
201## (Organización) 202## (Servicio TI)
202##,
203##,
301##,
302##
202##,
301##,
302##
201##,
301##,
302##
301##,
302##
203## (Vehículos)
Observaremos la jerarquía estándar para comprobar si se puede utilizar cualquiera de los grupos (o nodos) existentes o si es preciso crear grupos de centros de coste alternativos. Continúa en la página siguiente
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Capítulo 3: Datos maestros
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¿Para qué centros de coste se deben crear grupos de centros de coste alternativos para poderles imputar costes? Consejo: También se pueden utilizar intervalos de centro de coste en lugar de grupos. Sin embargo, esta característica no estará disponible durante este curso debido a la numeración actual de los centros de coste.
Tarea 2: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Los costes de teléfono se van a traspasar periódicamente a diversos receptores. Se debe crear un grupo de centros de coste alternativos para los receptores de los costes. Cree el grupo de centros de coste PR-TELE## (Traspaso periódico, costes de teléfono ##). Se asignan los grupos B20## y B30## a este grupo de centros de coste.
Tarea 3: Crear grupos de centros de coste para subrepartos. 1.
Cree el grupo de centros de coste A-IT## (Subreparto, Servicios TI ##). Asigne los centros de coste 201## (Organización ##), 301## (Consultoría FI/CO) y 302## (Consultoría LO) a este grupo.
2.
Cree el grupo de centros de coste A-ORGA## (Imputación Organización ##) utilizando el grupo A-IT## como referencia. Borre el centro de coste 201## y añada el centro de coste 202## (Servicios TI) para que el grupo contenga los centros 202##, 301## y 302##.
Tarea 4: Opcional Cambiar los períodos de tiempo de los datos maestros de centro de coste. 1.
La Sra. Rose se irá a partir del inicio del período siguiente durante exactamente doce meses. Su posición como responsable del centro de coste 203## (Vehículos) la asumirá el Sr. Riccardo durante ese período. Modifique los datos maestros para este período de tiempo según corresponda.
2.
Llame el centro de coste 203## (vehículos). ¿Cuántos períodos de análisis se visualizan? ¿Por qué el sistema muestra varios períodos de análisis?
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
Tarea 5: Opcional Se van a utilizar las funciones de tratamiento colectivo para verificar y añadir a los datos de centro de coste. 1.
Se van a verificar los centros de coste del departamento de consultoría B## que se han liberado para las contabilizaciones reales y planificadas y, si es necesario, efectuar modificaciones. Desplácese por la variante de lista correspondiente.
2.
Se van a introducir datos de comunicación para los centros de coste de consultoría. No obstante, no existen campos disponibles en las variantes de lista estándar. Defina una variante de lista de una sola línea COM## e indique “Teléfono y fax ##” como descripción. La variante de lista debe contener las siguientes columnas: Selección / Centro de coste / Teléfono1 / Número de fax Al grabar la variante de lista, asegúrese de que se ha creado automáticamente una solicitud de modificación con la descripción “USER AC405##” . Grabe sus entradas. Consejo: Las modificaciones efectuadas en la configuración de Customizing se pueden grabar en un orden que permita su traspaso a otros sistemas SAP o clientes.
3.
Active la variante de lista.
4.
El tratamiento colectivo se utiliza para procesar los centros de coste de consultoría (grupo B30##) con la variante de lista COM##. Indique los datos siguientes: Centro de coste 301## (Consultoría FI/CO),
Nº teléfono 123,
Nº fax 321,
Centro de coste 302## (Consultoría FI/CO),
Nº teléfono 456,
Nº fax 654,
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Capítulo 3: Datos maestros
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Tarea 6: Opcional Desearía cambiar el grupo de centro de coste PU_TELE## de manera que se incluyan automáticamente los nuevos centros de coste de consultoría (es decir, centros de coste de tipo 8) en este grupo, independientemente del nodo al que estén asignados en la jerarquía estándar. 1.
Cree la variante de selección 8-## (“Centros de coste de consultoría”). Esta variante de selección debe seleccionar todos los centros de coste de tipo 8 (consultoría). Indique su nombre de usuario como criterio de selección adicional en el campo“Autor”.
2.
Elimine del grupo de centros de coste PR-TELE## (Traspaso periódico Teléfono ##) el nodo B30## y asígnelo en lugar de la variante de selección 8-##. ¿Qué centros de coste se han asignado al grupo PR-TELE## como resultado de esto?
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3.
Pruebe la variante de selección creando un nuevo centro de coste de consultoría 303## Consultoría base con el centro de coste 301## Consultoría FI/CO como referencia. Modifique solamente la descripción breve de centro de coste. Grabe sus entradas.
4.
Muestre el grupo de centros de coste PR-TELE## y llame los detalles de la variante de selección. ¿Qué centros de coste están ahora asignados al grupo como resultado de esta variante de selección?
5.
Elimine el centro de coste 303## para todo el período.
6.
¿Por qué no se han creado todos los grupos con variantes de selección?
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
Solución 6: Funciones globales de los datos maestros Tarea 1: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
En la tabla siguiente se facilita un resumen de las relaciones de imputación al final del período. Centro de coste
Destino de la imputación
101## (Teléfono)
201##,
201## (Organización) 202## (Servicio TI)
202##,
203##,
301##,
302##
202##,
301##,
302##
201##,
301##,
302##
301##,
302##
203## (Vehículos)
Observaremos la jerarquía estándar para comprobar si se puede utilizar cualquiera de los grupos (o nodos) existentes o si es preciso crear grupos de centros de coste alternativos. ¿Para qué centros de coste se deben crear grupos de centros de coste alternativos para poderles imputar costes? Consejo: También se pueden utilizar intervalos de centro de coste en lugar de grupos. Sin embargo, esta característica no estará disponible durante este curso debido a la numeración actual de los centros de coste. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Jerarquía estándar → Visualizar
b)
Centros de coste 101## (Teléfono), 201## (Organización) y 202## (Servicio TI) Centro de coste
Destino de la imputación
101##
B 20##
y
B30##
201##
202##
y
B30##
202##
201##
y
B30##
203##
B30##
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Capítulo 3: Datos maestros
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Tarea 2: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Los costes de teléfono se van a traspasar periódicamente a diversos receptores. Se debe crear un grupo de centros de coste alternativos para los receptores de los costes. Cree el grupo de centros de coste PR-TELE## (Traspaso periódico, costes de teléfono ##). Se asignan los grupos B20## y B30## a este grupo de centros de coste. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Grupo de centros de coste → Crear
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Grupo de centros de coste
PR-TELE##
Icono Jerarquía. Descripción
Traspaso periódico Teléfono ##
Tratar → Grupo de centros de coste → Nivel inferior B20## Tratar → Grupo de centros de coste → Mismo nivel B30## Grabe los datos.
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
Tarea 3: Crear grupos de centros de coste para subrepartos. 1.
Cree el grupo de centros de coste A-IT## (Subreparto, Servicios TI ##). Asigne los centros de coste 201## (Organización ##), 301## (Consultoría FI/CO) y 302## (Consultoría LO) a este grupo. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Grupo de centros de coste → Crear
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Grupo de centros de coste
ASSE-IT##
Icono Jerarquía. Descripción
Valoración de los servicios TI ##
Tratar → Centro de coste → Insertar centro de coste Centro de coste
201##
Centro de coste
301##
Centro de coste
302##
Grabe los datos.
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Capítulo 3: Datos maestros
2.
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Cree el grupo de centros de coste A-ORGA## (Imputación Organización ##) utilizando el grupo A-IT## como referencia. Borre el centro de coste 201## y añada el centro de coste 202## (Servicios TI) para que el grupo contenga los centros 202##, 301## y 302##. a) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Grupo de centros de coste
ASSE-OR##
Grupo de centros de coste de referencia
ASSE-IT##
Descripción
Subreparto Organización ##
Icono Jerarquía. Coloque el cursor en el centro de coste 201##. Seleccione el icono → Eliminar icono Coloque el cursor en el nodo superior ASSE-OR##. Tratar → Centro de coste → Insertar centro de coste Nombre de campo o clase de datos
Valores
Centro de coste
202##
Grabe los datos.
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
Tarea 4: Opcional Cambiar los períodos de tiempo de los datos maestros de centro de coste. 1.
La Sra. Rose se irá a partir del inicio del período siguiente durante exactamente doce meses. Su posición como responsable del centro de coste 203## (Vehículos) la asumirá el Sr. Riccardo durante ese período. Modifique los datos maestros para este período de tiempo según corresponda. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Centro de coste → Tratamiento individual → Modificar Nombre de campo o clase de datos
Valores
Centro de coste
203##
Intro →Tratar → Del período análisis → Otro período de análisis Válido de
01. Período siguiente del ejercicio en curso
Fin de la validez
12 meses después
Seleccione el icono Seleccionar. Responsable
Riccardo
Grabe los datos. 2.
Llame el centro de coste 203## (vehículos). ¿Cuántos períodos de análisis se visualizan?
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Capítulo 3: Datos maestros
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¿Por qué el sistema muestra varios períodos de análisis? a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Centro de coste → Tratamiento individual → Visualizar
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Centro de coste
203##
Intro El sistema muestra tres registros de datos para la selección. El campo "Responsable" se gestiona de manera dependiente del tiempo, lo que significa que para un período de observación nuevo el sistema almacena los datos maestros como un registro de datos independiente.
Tarea 5: Opcional Se van a utilizar las funciones de tratamiento colectivo para verificar y añadir a los datos de centro de coste. 1.
Se van a verificar los centros de coste del departamento de consultoría B## que se han liberado para las contabilizaciones reales y planificadas y, si es necesario, efectuar modificaciones. Desplácese por la variante de lista correspondiente. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Centro de coste → Tratamiento colectivo → Modificar
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Grupo de centros de coste
B##
Válido de
01.01. Ejercicio en curso
A
31.12.9999
Variante de lista
SAP01
Lista de centros de coste → Ejecutar Formato → Variante de lista siguiente (estándar SAP02, dos líneas)
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
2.
Se van a introducir datos de comunicación para los centros de coste de consultoría. No obstante, no existen campos disponibles en las variantes de lista estándar. Defina una variante de lista de una sola línea COM## e indique “Teléfono y fax ##” como descripción. La variante de lista debe contener las siguientes columnas: Selección / Centro de coste / Teléfono1 / Número de fax
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Capítulo 3: Datos maestros
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Al grabar la variante de lista, asegúrese de que se ha creado automáticamente una solicitud de modificación con la descripción “USER AC405##” . Grabe sus entradas. Consejo: Las modificaciones efectuadas en la configuración de Customizing se pueden grabar en un orden que permita su traspaso a otros sistemas SAP o clientes. a)
IMG: Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Centros de coste → Definir variantes de lista para tratamiento simultáneo→ Variante → Nueva variante → Crear
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Variante
COM##
Denominación
Teléfono y fax ##
Nº de líneas
1
Intro Coloque el cursor en la columna “Campos posibles”de la “selección”. Tratar → Seleccionar Confirme la longitud de salida. Repita este procedimiento para los campos "Centro de coste", "Teléfono 1" y "Nº de fax". Grabe los datos. El sistema presenta la ventana de diálogo “Registrar solicitud de modificación”. Seleccione el icono Crear solicitud. Nombre de campo o clase de datos
Valores
Descripción breve
USER AC405-##
Grabe los datos. Intro 3.
Active la variante de lista. a)
Variante → Variante existente → Activar Continúa en la página siguiente
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
4.
El tratamiento colectivo se utiliza para procesar los centros de coste de consultoría (grupo B30##) con la variante de lista COM##. Indique los datos siguientes: Centro de coste 301## (Consultoría FI/CO),
Nº teléfono 123,
Nº fax 321,
Centro de coste 302## (Consultoría FI/CO),
Nº teléfono 456,
Nº fax 654,
a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Centro de coste → Tratamiento colectivo → Modificar
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Grupo de centros de coste
B30##
Válido de
01.01. Ejercicio en curso
A
31.12.9999
Variante de lista
COM##
Lista de centros de coste → Ejecutar Indique los valores siguientes: Centro de coste
Teléfono 1
Nº de fax
301##
123
321
302##
456
654
Grabe los datos.
Continúa en la página siguiente
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Capítulo 3: Datos maestros
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Tarea 6: Opcional Desearía cambiar el grupo de centro de coste PU_TELE## de manera que se incluyan automáticamente los nuevos centros de coste de consultoría (es decir, centros de coste de tipo 8) en este grupo, independientemente del nodo al que estén asignados en la jerarquía estándar. 1.
Cree la variante de selección 8-## (“Centros de coste de consultoría”). Esta variante de selección debe seleccionar todos los centros de coste de tipo 8 (consultoría). Indique su nombre de usuario como criterio de selección adicional en el campo“Autor”. a)
IMG: Controlling → Contabilidad de centros de coste → Datos maestros → Centros de coste → Definir variantes de selección para centros de coste
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Variante
8-##
Variantes → Crear Clase de centro de coste
8
Creado por
AC405-##
Tratar → Atributo Significado
Centros de coste de consultoría
Grabe los datos. 2.
Elimine del grupo de centros de coste PR-TELE## (Traspaso periódico Teléfono ##) el nodo B30## y asígnelo en lugar de la variante de selección 8-##.
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TFIN20_1
Lección: Funciones globales de los datos maestros
¿Qué centros de coste se han asignado al grupo PR-TELE## como resultado de esto? a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Grupo de centros de coste → Modificar
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Grupo de centros de coste
PR-TELE##
Icono Jerarquía. Coloque el cursor en el nodo B30##. Icono Seleccionar. Tratar → Entrada seleccionada → Icono Eliminar Coloque el cursor en el nodo B20##. Tratar → Grupo de centros de coste → Mismo nivel Realice una búsqueda de posibles entradas mediante la Ayuda (F4) o haga clic en el triángulo pequeño situado junto al campo vacío. Traspase la configuración y seleccione “Sólo nodos de acceso” y “Con variantes de selección”. Seleccione la variante de selección (8-##) que ha creado. Grupo de centros de coste
8-##
Grabe los datos. Detalles → Desglosar variante de selección Utilice la variante de selección para asignar el grupo de centros de coste a los centros de coste de consultoría 301## y 302##.
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Capítulo 3: Datos maestros
3.
TFIN20_1
Pruebe la variante de selección creando un nuevo centro de coste de consultoría 303## Consultoría base con el centro de coste 301## Consultoría FI/CO como referencia. Modifique solamente la descripción breve de centro de coste. Grabe sus entradas. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Centro de coste → Procesamiento individual → Crear
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Centro de coste
303##
Válido de
01.01. Ejercicio en curso
al
31.12.9999
Centro de coste de referencia
301##
Denominación
Consultoría base
Grabe los datos. 4.
Muestre el grupo de centros de coste PR-TELE## y llame los detalles de la variante de selección. ¿Qué centros de coste están ahora asignados al grupo como resultado de esta variante de selección? a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Grupo de centros de coste → Visualizar
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Grupo de centros de coste
PR-TELE##
Icono Jerarquía. Coloque el cursor en el nodo 8-##. Detalles → Desglosar variante de selección Centros de coste 301##, 302## y 303##
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Lección: Funciones globales de los datos maestros
5.
Elimine el centro de coste 303## para todo el período. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Centro de coste → Tratamiento individual → Borrar
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Centro de coste
303##
Válido de
01.01. Ejercicio en curso
al
31.12.9999
Ejecución de prueba
Desmarcar
Icono Ejecutar. Confirme las posibles advertencias seleccionando Intro. 6.
¿Por qué no se han creado todos los grupos con variantes de selección? Respuesta: Si utiliza un grupo que ha sido creado con una variante de selección, el rendimiento del sistema será menor porque se ejecutará una selección.
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Capítulo 3: Datos maestros
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Actualizar datos maestros en tratamiento colectivo • Explicar las dependencias temporales de los datos maestros • Crear grupos de datos maestros y explicar el modo de crearlos
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TFIN20_1
Resumen del capítulo
Resumen del capítulo Ahora podrá: • Describir el modo más adecuado de estructurar la jerarquía estándar • Crear centros de coste • Comprender el significado de la clase de centro de coste. • Diferenciar entre cuentas de mayor y clases de coste • Crear clases de coste en Contabilidad interna y explicar métodos alternativos de creación • Crear clases de actividad. • Planificar tarifas manuales para las clases de actividad en diferentes centros de coste • Crear valores estadísticos • Actualizar datos maestros en tratamiento colectivo • Explicar las dependencias temporales de los datos maestros • Crear grupos de datos maestros y explicar el modo de crearlos
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Resumen del capítulo
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Examine sus conocimientos
Examine sus conocimientos 1.
La clase de centro de coste influye a las siguientes parametrizaciones: Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).
□ □ □ 2.
A B C
Valor por defecto de los indicadores de control Clases de coste Sociedad
Cada centro de coste debe estar asignado a la jerarquía estándar. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □
Correcto Falso
3.
¿Para poder crear una clase de coste primario qué debe suceder antes?
4.
Clases de actividad Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).
5.
□
A
□
B
□
C
□
D
La clase de coste de imputación es un campo obligatorio en los datos maestros de la clase de actividad. La clase de coste de imputación debe ser una clase de coste secundario perteneciente a la clase 43. Un centro de coste solamente puede realizar actividades para otro centro de coste. La tarifa debe estar planificada por centro de coste y clase de actividad.
El se arrastra desde el período inicial en que se introduce hasta los subsiguientes períodos del mismo ejercicio. Sólo se debe introducir una nueva contabilización cuando se modifica el valor. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.
6.
Los campos de datos maestros de los centros de coste, clases de coste y clases de actividad se pueden definir como temporales. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □
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Correcto Falso
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Examine sus conocimientos
7.
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El rendimiento efectivo del sistema es mejor en los grupos si estos no contienen variantes de selección. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □
114
Correcto Falso
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Examine sus conocimientos
Respuestas 1.
La clase de centro de coste influye a las siguientes parametrizaciones: Respuesta: A La clase de centro de coste define el tipo de centro de coste. Mediante la asignación de clases de centro de coste a tipos de actividad, por ejemplo, se pueden permitir tipos de actividad concretos sólo en centros de coste determinados. En Customizing, se pueden definir indicadores de bloqueo para las clases de centro de coste o especificar que la gestión de cantidades está permitida en los centros de coste.
2.
Cada centro de coste debe estar asignado a la jerarquía estándar. Respuesta: Correcto Se debe asignar todo centro de coste a un nodo de la jerarquía estándar.
3.
¿Para poder crear una clase de coste primario qué debe suceder antes? Respuesta: En primer lugar, debe haberse definido un libro mayor con el mismo nombre en Gestión financiera.
4.
Clases de actividad Respuesta: A, B, D Clase de coste secundario, se requiere la clase de coste de imputación para la imputación de actividad. Debe pertenecer a la clase 43. Las tarifas se pueden planificar manualmente o puede determinarlas el sistema. Un centro de coste solamente puede realizar actividades para otro centro de coste. La tarifa debe estar planificada por centro de coste y clase de actividad.
5.
El valor fijo se arrastra desde el período inicial en que se introduce hasta los subsiguientes períodos del mismo ejercicio. Sólo se debe introducir una nueva contabilización cuando se modifica el valor. Respuesta: valor fijo
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Examine sus conocimientos
6.
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Los campos de datos maestros de los centros de coste, clases de coste y clases de actividad se pueden definir como temporales. Respuesta: Correcto Hay determinados campos que se pueden modificar de manera temporal.
7.
El rendimiento efectivo del sistema es mejor en los grupos si estos no contienen variantes de selección. Respuesta: Correcto Ya que el sistema debe iniciar una ejecución de selección para una variante de selección, el rendimiento será de menor calidad.
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Capítulo 4 Contabilizaciones por eventos Resumen del capítulo Se ejecutan transacciones en aplicaciones origen y se realiza un seguimiento de los efectos en informes apropiados. Este módulo describe cómo facilitar la contabilización Se muestra el ajuste de las contabilizaciones originales en centros de coste incorrectos. Este curso también incluye el tema de la facturación de actividades aquí.
Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • •
Ejecutar operaciones en aplicaciones de procedencia y ver los efectos Ejecutar informes de totales y de partidas individuales, y explicar funciones adicionales del sistema de información. Describir las opciones de configuración que facilitan las contabilizaciones Corregir las contabilizaciones iniciales en los centros de coste incorrectos Ejecutar una facturación directa de actividad y corregir una asignación de cuentas.
Contenido del capítulo Lección: Introducción de contabilizaciones de referencia ................. 118 Ejercicio 7: Introducción de contabilizaciones de referencia .........125 Lección: Informes de Contabilidad de centros de coste ...................130 Ejercicio 8: Informes de Contabilidad de centros de coste ...........137 Lección: Herramientas de imputación........................................144 Lección: Contabilizaciones de corrección ...................................149 Ejercicio 9: Traspaso de partidas individuales..........................153 Lección: Facturación directa de actividad ...................................160 Ejercicio 10: Facturación directa de actividad ..........................163
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Lección: Introducción de contabilizaciones de referencia Resumen de la lección En esta lección se mostrarán los efectos de las contabilizaciones en las aplicaciones de origen y en Contabilidad interna.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •
Ejecutar operaciones en aplicaciones de procedencia y ver los efectos
Ejemplo empresarial El sistema crea un documento para cada contabilización de Contabilidad interna, que se identifica mediante un número único. Un miembro del equipo de Contabilidad interna le muestra cómo agrupar operaciones de Contabilidad interna y asignarlos al intervalo de números de documento. Es preciso contabilizar algunos documentos de manera preliminar para comprobar la interfaz entre Gestión Financiera y Contabilidad interna.
Contabilizaciones por eventos Si se introducen operaciones, los costes primarios se contabilizan en los centros de coste como resultado. Los costes se clasifican mediante operaciones contables. Las operaciones relacionadas con costes se pueden registrar en componentes de aplicación de SAP como Recursos humanos, Contabilidad de activos fijos, Gestión de materiales y Gestión financiera. El resultado de esta contabilización se transfiere a la contabilización de referencia en Contabilidad interna. Por ejemplo, puede contabilizarse la partida de gasto, incluida en la factura de un acreedor, en el centro de coste correspondiente de Contabilidad interna. Las contabilizaciones erróneas se pueden corregir mediante traspasos en Contabilidad interna. Los costes se traspasan utilizando la clase de coste primario original. La diferencia principal entre un traspaso y una imputación es que en el caso del traspaso, el importe original en el Debe siempre se reduce en el emisor, mientras que para las imputaciones, el importe original en el Debe no se modifica, sino que, en cambio, se anota un abono independiente en el emisor. La imputación directa de actividad implica la introducción de las cantidades de actividad que un centro de coste proporciona para otro objeto de imputación. Estas cantidades se multiplican por la tarifa de la unidad de actividad que hay almacenada en el sistema. El total resultante se abona en el emisor (con cargo al receptor) mediante una clase de coste secundario.
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Lección: Introducción de contabilizaciones de referencia
Contabilidad interna procesa tanto contabilizaciones reales como comprometidos. Un comprometido es una obligación de pago que, aunque no se registra en Gestión financiera, supone costes reales por las operaciones de seguimiento.
Asignación de números de documento
Gráfico 40: Asignación de números de documento
Las distintas actividades que modifican un objeto (como, un centro de coste o una orden) aparecen en el sistema SAP como operaciones. Es necesario definir intervalos de números para todas las operaciones que generan documentos de Contabilidad interna. Los intervalos de números de documento se pueden copiar de una sociedad CO a otra. Hay dos pasos para emitir intervalos de números de documentos: •
•
Agrupar las distintas operaciones. Si desea que cada operación tenga una asignación de intervalo de números distinta, puede crear un grupo para cada transacción. Asignar el grupo a un intervalo de números interno o externo. Esto le permite utilizar un grupo de intervalos de números para operaciones similares.
Definir intervalos de números de documento para documentos de Contabilidad interna independientemente del ejercicio. Los números de documento pueden asignarse en orden ascendente. SAP recomienda crear grupos de intervalos de números diferentes para las operaciones reales y para las operaciones plan. Esto garantiza que los programas de reorganización que se ejecutan de manera independiente para los datos reales y para los datos plan también asignen los intervalos de números separadamente.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Contabilizaciones por eventos a través de la integración
Gráfico 41: Contabilizaciones por eventos a través de la integración
Los costes primarios se pueden introducir directamente en Gestión financiera (como una factura en Acreedores) o se pueden generar desde otras aplicaciones (como un movimiento de mercancías en Gestión de materiales) y, a continuación, transferirlos a Gestión financiera. Estas operaciones generan documentos que reflejan la vista del sistema de contabilidad externo. Se almacenan en un fichero central de documentos de contabilidad externa. Los documentos de gestión financiera contienen al menos dos elementos y su saldo debe ser cero (saldo = 0). Las partidas individuales para estas operaciones también se registran en Contabilidad interna si se han contabilizado también en objetos de imputación como, por ejemplo, en centros de coste. La contabilización en Contabilidad interna es unilateral ya que solamente se pasan a Contabilidad interna las contabilizaciones de cuenta de pérdidas y ganancias. Las partidas individuales registran las operaciones desde el punto de vista de Contabilidad interna y se administran en un fichero de partidas individuales. El sistema SAP, además, agrupa todas las partidas individuales en registros de totales, que a su vez se almacenan en un fichero de registros de totales de Contabilidad interna.
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Lección: Introducción de contabilizaciones de referencia
Lógica de imputación
Gráfico 42: Lógica de imputación: Contabilización en centros de coste
Las contabilizaciones de costes e ingresos en Contabilidad interna pueden desencadenar una secuencia de contabilizaciones reales y estadísticas: •
•
Las contabilizaciones reales pueden procesarse, imputarse o liquidarse con otros objetos de Controlling. Una contabilización real (sólo una) tiene lugar en Contabilidad interna. La contabilización contiene la información que se transfiere a Gestión financiera para una reconciliación. Las contabilizaciones estadísticas sólo tienen un propósito informativo. Se pueden realizar tantas contabilizaciones estadísticas como se desee.
El objeto de imputación determina si una contabilización es estadística o real; es decir, si la imputación es un objeto estadístico o real. Por ejemplo, los datos maestros de una orden de gastos generales se utilizan para determinar si la orden es real o estadística. Sólo las contabilizaciones reales se realizan para una orden real y, de igual manera, sólo las contabilizaciones estadísticas se realizan para una orden estadística. La excepción a esta norma es el centro de coste. En un centro de coste se pueden realizar tanto contabilizaciones estadísticas como reales. Si se desean contabilizar los costes en Contabilidad interna, deberá utilizarse el documento origen (por ejemplo, la factura del acreedor o el documento de salida de material) para identificar el objeto de imputación de Contabilidad interna real. Se pueden introducir objetos estadísticos adicionales o dejar que el sistema los derive. En este sencillo ejemplo, el centro de coste se registra en el documento de Gestión financiera y, por tanto, se puede contabilizar en Contabilidad interna. El sistema transfiere el centro de beneficio a partir de los datos maestros del centro de coste para contabilización estadística. Las contabilizaciones en el centro de beneficio se realizan siempre de modo estadístico.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Gráfico 43: Lógica de imputación: Contabilización en centros de coste y órdenes
Durante la contabilización, sólo se puede transferir un objeto de imputación real. La única excepción a esta regla es la imputación a un centro de coste y a un objeto de imputación real adicional. En este caso, el sistema siempre actualiza el centro de coste estadísticamente. Si se especifica una orden real y un centro de coste en la línea de contabilización, tal y como se muestra en el ejemplo anterior, la contabilización real se realiza para la orden de costes generales. Las contabilizaciones estadísticas se introducen para el centro de coste y para el centro de beneficio. Sin embargo, si la orden sólo es estadística, se contabilizará como tal, y el centro de coste recibirá contabilizaciones reales. Puede analizar las contabilizaciones estadísticas de los centros de coste en el siguiente informe de Centros de coste: Real/Planif./Desviación (desplácese hacia abajo en el informe). Sólo puede asignarse un tipo de objeto a cada línea de contabilización. En otras palabras, no se puede contabilizar la misma línea en varios centros de coste, órdenes, etc.
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Lección: Introducción de contabilizaciones de referencia
Gráfico 44: Lógica de imputación: Contabilización de ingresos
Los ingresos sólo se pueden contabilizar como contabilizaciones reales en un objeto PA, un pedido de cliente, un proyecto de cliente o una orden real con ingresos. Las contabilizaciones de ingresos en el centro de beneficio son estadísticas, al igual que en el caso de las contabilizaciones de costes. Los ingresos sólo pueden registrarse como valores estadísticos en los centros de coste.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Lección: Introducción de contabilizaciones de referencia
Ejercicio 7: Introducción de contabilizaciones de referencia Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Introducir contabilizaciones de referencia en Gestión Financiera con imputación a los centros de coste.
Ejemplo empresarial Los integrantes del equipo de proyectos han finalizado la actualización de datos maestros. Ahora puede asignar los gastos de Gestión financiera como costes a los centros de coste de Controlling.
Tarea: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Indique las contabilizaciones en las cuentas de mayor en Gestión financiera, utilizando la sociedad 1000, la fecha actual y la moneda EUR. Seleccione la variante de entrada “Con centro de coste” y contabilice los datos siguientes: Cuenta de libro mayor
C/A
Importe
Indicador de impuestos
Centro de coste
V0
101##
473120 (costes de teléfono)
Cargo
8.000
430000 (salarios)
”
5.000
201##
”
”
20.000
202##
”
”
20.000
203##
”
”
200.000
301##
”
”
150.000
302##
476000 (material de oficina)
”
3.000
V0
301##
476100 (suministros informáticos)
”
15.000
V0
202##
475000 (costes de vehículos)
”
100.000
V0
203##
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
Cuenta de libro mayor
476400 (costes de formación)
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C/A
Importe
Indicador de impuestos
Centro de coste
”
12.000
V0
301##
”
15.000
V0
302##
415100 (actividades externas)
”
2.000
V0
113##
420000 (costes directos de personal)
”
8.000
”
113100 (banco)
Abono
558.000
113## ---
---
Asegúrese de anotar el número de documento. _______________________
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Lección: Introducción de contabilizaciones de referencia
Solución 7: Introducción de contabilizaciones de referencia Tarea: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Indique las contabilizaciones en las cuentas de mayor en Gestión financiera, utilizando la sociedad 1000, la fecha actual y la moneda EUR. Seleccione la variante de entrada “Con centro de coste” y contabilice los datos siguientes: Cuenta de libro mayor
C/A
Importe
Indicador de impuestos
Centro de coste
V0
101##
473120 (costes de teléfono)
Cargo
8.000
430000 (salarios)
”
5.000
201##
”
”
20.000
202##
”
”
20.000
203##
”
”
200.000
301##
”
”
150.000
302##
476000 (material de oficina)
”
3.000
V0
301##
476100 (suministros informáticos)
”
15.000
V0
202##
475000 (costes de vehículos)
”
100.000
V0
203##
476400 (costes de formación)
”
12.000
V0
301##
”
15.000
V0
302##
415100 (actividades externas)
”
2.000
V0
113##
420000 (costes directos de personal)
”
8.000
”
113100 (banco)
Abono
558.000
113## ---
---
Asegúrese de anotar el número de documento. _______________________
Continúa en la página siguiente
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
a)
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Contabilidad → Gestión financiera → Libro mayor → Contabilización → Registrar documento de cuenta de mayor
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Fecha de documento
actual
Moneda
EUR
Tratar → Variante de entrada → Seleccionar variante de entrada Variante de imagen: “con centro de coste” (Z_WITH COST CENTER) Cuenta de libro mayor
C/A
Importe
Indi- Centro de coste cador de impuestos
473120 (costes de teléfono)
Cargo
8.000
430000 (salarios)
”
5.000
201##
”
”
20.000
202##
”
”
20.000
203##
”
”
200.000
301##
”
”
150.000
302##
476000 (material de oficina)
”
3.000
V0
301##
476100 (suministros informáticos)
”
15.000
V0
202##
475000 (costes de vehículos)
”
100.000
V0
203##
476400 (costes de formación)
”
12.000
V0
301##
”
”
15.000
V0
302##
415100 (actividades externas)
”
2.000
V0
113##
420000 (costes directos de personal)
”
8.000
113100 (banco)
Abono
558.000
V0
101##
113## ---
---
Grabe los datos.
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Lección: Introducción de contabilizaciones de referencia
Resumen de la lección Ahora podrá: • Ejecutar operaciones en aplicaciones de procedencia y ver los efectos
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Lección: Informes de Contabilidad de centros de coste Resumen de la lección Se muestra el menú Informe. Se podrán ver ejemplos de un informe estándar y familiarizarse con las posibilidades que ofrecen los sistemas de información interactiva.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •
Ejecutar informes de totales y de partidas individuales, y explicar funciones adicionales del sistema de información.
Ejemplo empresarial Usted desea visualizar los datos de los centros de coste mediante distintos informes. Examine los informes incluidos en el sistema estándar.
El menú de informes
Gráfico 45: El menú de informes
Se puede utilizar el árbol de informes para seleccionar informes del sistema de información. El árbol de informes contiene todos los informes de una aplicación y los estructura en una jerarquía. El usuario puede definir un menú de informes personalizado para cada grupo de actividades de la empresa mediante una estructura de nodos individuales. Los informes personalizados que se creen para satisfacer los exigencias concretas de la
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Lección: Informes de Contabilidad de centros de coste
empresa y los informes SAP estándar, se pueden integrar en el menú de informes de un grupo de actividades. Modificaciones como la adición de informes definidos por el usuario no están disponibles en el menú SAP estándar.
Ejemplo de informe estándar
Gráfico 46: Ejemplo de informe estándar
El Controlling de gastos generales está compuesto por las siguiente tareas: • • • •
Registros Imputación Control Supervisión de costes generales
El Sistema SAP, además, agrupa todas las partidas individuales en registros de totales, que a su vez se almacenan en un fichero de registros de totales de CO. El sistema proporciona un grupo completo de funciones que permite imputar los costes generales según su origen. Al final del período, se pueden comparar los costes plan con los costes reales equivalentes. Se puede realizar un análisis de los resultados de las desviaciones plan/real en función del origen del coste y utilizar estos análisis para otras medidas en Contabilidad interna. Asimismo, se pueden comparar dos grupos de datos reales pertenecientes a períodos diferentes para analizar la evolución de los costes durante un período de tiempo.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Gráfico 47: Valores totales y partidas individuales
El sistema SAP distingue entre partidas individuales y registros de totales. Ambos se registran en tablas de base de datos independientes. Para cada operación se introduce una partida individual. Con el informe de partidas individuales se puede acceder a cada una de ellas. A efectos de los informes, todas las partidas individuales introducidas para las operaciones empresariales se graban automáticamente en los registros de totales. El sistema SAP se basa en el centro de coste/clase de coste o en centro de coste/clase de coste/clase de actividad para calcular el total de los importes y permite una evaluación de los datos más rápida. Los registros de totales se pueden analizar con los informes de Report Painter/Report Writer. Normalmente, se utilizará un informe Report Painter para realizar el análisis de un centro de coste.. Si se necesita información detallada sobre unas clases de coste concretas que se han contabilizado en el centro de coste, se pueden llamar las partidas individuales correspondientes. El informe de partidas individuales contiene información detallada de costes reales, costes plan o compromisos basados en los documentos de contabilización. Esta información se visualiza en forma de lista (visualización de lista ABAP). Por ejemplo: En Gestión financiera, los costes de personal de una empresa externa de reparaciones se han contabilizado dos veces durante el mismo mes. Partida individual 1: 420000 Costes de personal 5.000.-- Centro de coste Producción 07/2003 Partida individual 2: 420000 Costes de personal 3.500.-- Centro de coste Producción 07/2003 Registro de totales 420000 Costes de personal 8.500.-- Centro de coste Producción 07/2003
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Lección: Informes de Contabilidad de centros de coste
Sistema de información interactivo
Gráfico 48: Sistema de información interactivo
El sistema de información interactivo permite calcular el total y analizar las operaciones seleccionadas o todas ellas según distintos criterios como, por ejemplo, centro de coste/clase de coste. Normalmente, se analizan los registros de totales del informe Report Painter, pero en ocasiones también se seleccionan y examinan las partidas individuales del informe de totales. Desde la partida individual, se puede acceder al documento de origen correspondiente. El documento de origen puede ser un documento de gestión financiera o, por ejemplo, el documento contable de un traspaso. También se puede acceder a otros informes mediante la interfaz informe/informe.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Opciones para elaboración de informes
Gráfico 49: Opciones de usuario
Se pueden especificar valores de propuesta generales y específicos del usuario para los criterios de selección, así como la moneda a utilizar en el informe. La ventaja de la configuración de usuario es que varios o todos los valores que normalmente se introducen antes de ejecutar un informe se visualizan automáticamente. Cuando se llama un informe, el sistema SAP verifica si se han realizado todas las entradas necesarias. En caso afirmativo, se puede ejecutar el informe sin que sea necesario definir las entradas en la pantalla de selección. Los valores por defecto que pueden introducirse son los siguientes: • • • • • •
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Datos básicos (sociedad CO, centro de coste o grupo de centros de coste y clases de coste, entre otros) Configurar la gestión de extractos Del período planificación Del período informe Moneda del informe Otros valores, como versión
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Lección: Informes de Contabilidad de centros de coste
Gráfico 50: Desviación
La función de variación permite seleccionar un informe concreto para cada elemento de un grupo que haya sido generado durante una ejecución de selección. Esta función es especialmente útil si, mientras se crea en segundo plano un informe desde un grupo de centros de coste, se quiere tener la posibilidad de pasar entre los distintos informes de centro de coste al mismo tiempo. La función de variación sólo puede utilizarse si se ha activado adecuadamente en la definición del informe. En el cuadro de diálogo de la variación, se especifican los nodos y/o centros de coste a utilizar como destino. Puede elegir una de las tres opciones para este indicador: • • •
El análisis le proporciona informes de todos los centros de coste y de todos los nodos del grupo seleccionado. Sin análisis muestra sólo un informe del nodo superior del grupo seleccionado. Los valores individuales producen informes exclusivamente para los centros de coste individuales en el grupo seleccionado.
Los informes de los grupos de centros de coste se pueden grabar como extractos con la variación activada. De este modo, cuando se vayan a analizar los extractos del grupo, se podrá acceder a los informes de los centros de coste concretos rápidamente.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Gráfico 51: Informe de partida individual: Actualizar layout
El sistema SAP proporciona layouts estándar. Se pueden definir variantes adicionales para usos específicos o generales. Se pueden seleccionar tantos campos como sean necesarios en el grupo de campos disponibles (incluidos los campos específicos del cliente) para un layout específico de la empresa o del usuario. El usuario debe definir la posición (columna) del informe, así como el ancho de columna de cada campo. Dependiendo del ancho de la columna, el sistema SAP utiliza automáticamente el texto corto o largo de la denominación del campo. También usa el idioma de la conexión, si el informe en cuestión está disponible en ese idioma. El sistema SAP proporciona layouts estándar. Se puede definir filtros para las columnas. De modo que las filas que cumplen los criterios del filtro no se visualicen. Sin embargo, éstas se incluyen en el cálculo de totales y subtotales. Puede definir totales de modo interactivo al seleccionar la columna y escoger Totales. Puede seleccionar más de una columna a la vez.
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Lección: Informes de Contabilidad de centros de coste
Ejercicio 8: Informes de Contabilidad de centros de coste Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Definir las opciones de usuario para la selección de informes. • Verificar en Gestión financiera los gastos contabilizados en los centros de coste de Controlling, mediante el informe de partidas individuales y el informe de totales • Navegar por los distintos centros de coste dentro de un informe de centro de coste • Definir un layout individual en el informe
Ejemplo empresarial Desea visualizar los gastos contabilizados en los centros de coste en FI mediante distintos informes. Asimismo, está interesado en utilizar herramientas de informes que reduzcan la carga de trabajo con los informes y que permitan una evaluación flexible de la información.
Tarea 1: A menudo, usted accede a informes que poseen los mismos criterios de selección. Para simplificar el proceso, puede almacenar estos criterios como valores de propuesta. 1.
En las opciones de usuario, almacene la sociedad 1000, el período actual como el Del período informe del ejercicio en curso y la versión 0 como Entradas adicionales.
2.
Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación. Compruebe si los criterios de selección se transfieren desde las opciones de usuario.
Tarea 2: Visualice los costes de la actividad del ejercicio en la contabilización de cuentas del libro mayor del informe. 1.
Ejecutar los informes de los Centros de coste: Real/Plan/Desviación para el grupo del centro de coste B## en el grupo de clase de coste Europa (1000), en el período actual y para la versión de planif.0.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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2.
El informe proporciona una visión general de los costes en todo el departamento de consultoría. Utilice la función de variación para visualizar los costes de los distintos centros de coste. A continuación, acceda al informe de totales para el centro de coste 301## (Consultoría FI/CO).
3.
Ahora, llame las partidas individuales reales para una línea de informe. ¿Qué información adicional sobre las clases de coste se obtiene en comparación con los valores del informe de totales?
4.
Visualice el documento FI original. ¿Cuántas partidas individuales aparecen en el documento FI?
5.
Visualice el documento de contabilidad de costes relativo a la misma partida individual de CO. ¿Cuántas partidas individuales aparecen en el documento de contabilidad? ¿Por qué existe esta diferencia en relación con el documento de FI? No salga de la pantalla de partidas individuales.
Tarea 3: Defina un layout en el informe de partidas individuales según las necesidades de su empresa.
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1.
Borre una columna y muestre las otras columnas de su elección.
2.
Grabe el layout como Layout##, luego indique una descripción. Indique que el layout es propio del usuario. Esto garantiza que posee el uso exclusivo de este layout.
3.
Llame Seleccionar layout para comprobar si el layout se puede seleccionar, así como los layouts de SAP.
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Lección: Informes de Contabilidad de centros de coste
Solución 8: Informes de Contabilidad de centros de coste Tarea 1: A menudo, usted accede a informes que poseen los mismos criterios de selección. Para simplificar el proceso, puede almacenar estos criterios como valores de propuesta. 1.
En las opciones de usuario, almacene la sociedad 1000, el período actual como el Del período informe del ejercicio en curso y la versión 0 como Entradas adicionales. a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información →
Opciones de usuario
b) Datos básicos Nombre de campo o clase de datos
Valores
Sociedad CO
1000
Del período informe Ejercicio
Actual
Período
Actual
Detalles adicionales Versión plan
0
Grabe los datos. 2.
Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación. Compruebe si los criterios de selección se transfieren desde las opciones de usuario. a)
Contabilidad del centro de coste: Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para contabilidad del centro de coste → Comparaciones planif./real →Centros de coste: Real/Planif./Desviación
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Tarea 2: Visualice los costes de la actividad del ejercicio en la contabilización de cuentas del libro mayor del informe. 1.
Ejecutar los informes de los Centros de coste: Real/Plan/Desviación para el grupo del centro de coste B## en el grupo de clase de coste Europa (1000), en el período actual y para la versión de planif.0. a) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Grupo de centros de coste
B##
Programa → Ejecutar 2.
El informe proporciona una visión general de los costes en todo el departamento de consultoría. Utilice la función de variación para visualizar los costes de los distintos centros de coste. A continuación, acceda al informe de totales para el centro de coste 301## (Consultoría FI/CO). a)
Icono Navegación on/off En la lista de navegación, seleccione el centro de coste 301##.
3.
Ahora, llame las partidas individuales reales para una línea de informe. ¿Qué información adicional sobre las clases de coste se obtiene en comparación con los valores del informe de totales? Respuesta: Coloque el cursor en una línea de informe. Haga doble clic en la línea de informe Seleccione los Centros de coste: Informe de partidas individuales reales. Información adicional: a) Partidas individuales que originan el total global de los resultados de clase de coste b) Cuenta de contrapartida de la contabilización en cuestión
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Lección: Informes de Contabilidad de centros de coste
4.
Visualice el documento FI original. ¿Cuántas partidas individuales aparecen en el documento FI? Respuesta: Coloque el cursor en una línea de informe. Entorno → Documento original o haga doble clic en la Línea de informe 14 Partidas individuales
5.
Visualice el documento de contabilidad de costes relativo a la misma partida individual de CO. ¿Cuántas partidas individuales aparecen en el documento de contabilidad? ¿Por qué existe esta diferencia en relación con el documento de FI? No salga de la pantalla de partidas individuales. Respuesta: Coloque el cursor en una línea de informe. Entorno → Entorno de documento → Documentos contables → Seleccionar documento CO → Expandir documento 13 Partidas individuales La contabilización en el Haber de la cuenta de balance no es relevante para la contabilidad de costes y, por tanto, no se transfiere a Contabilidad interna.
Tarea 3: Defina un layout en el informe de partidas individuales según las necesidades de su empresa. 1.
Borre una columna y muestre las otras columnas de su elección. a)
Vuelva a la pantalla de partidas individuales. Opciones → Layout → Modificar En el informe de partida individual, seleccione la columna que desea borrar. Icono de Flecha derecha “Ocultar campos seleccionados” Cambiar a lista: Campos ocultos y seleccione los campos que usted elija. → Icono de Flecha izquierda “Visualizar campos seleccionados” Icono Copiar.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
2.
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Grabe el layout como Layout##, luego indique una descripción. Indique que el layout es propio del usuario. Esto garantiza que posee el uso exclusivo de este layout. a)
Opciones → Layout → Grabar Nombre de campo o clase de datos
Valores
Layout
Layout##
Denominación Propio del usuario
Seleccionar
Transfiera otras opciones 3.
Llame Seleccionar layout para comprobar si el layout se puede seleccionar, así como los layouts de SAP. a)
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Opciones → Layout → Seleccionar
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Lección: Informes de Contabilidad de centros de coste
Resumen de la lección Ahora podrá: • Ejecutar informes de totales y de partidas individuales, y explicar funciones adicionales del sistema de información.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Lección: Herramientas de imputación Resumen de la lección Existen varias opciones para simplificar las contabilizaciones y mantener el menor número posible de errores en las fuentes. En esta lección se muestran las diversas imputaciones.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •
Describir las opciones de configuración que facilitan las contabilizaciones
Ejemplo empresarial Se presentan diversas opciones para la imputación a los otros integrantes del proyecto para facilitarle el proceso de su contabilización.
Imputación automática y por defecto
Gráfico 52: Imputación automática y por defecto
Las imputaciones pueden definirse automáticamente o por defecto para las contabilizaciones en clases de coste primarios. A continuación, el sistema SAP incluirá automáticamente la imputación especificada (adicional) para la
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Lección: Herramientas de imputación
contabilización de costes primarios realizada. Defina imputaciones automáticas y de propuesta para las clases de coste que siempre se contabilizan en un centro de coste determinado. También puede definir la imputación de una orden de gastos generales o de un centro de beneficio a una clase de coste. Las imputaciones, con independencia de que sean automáticas o por defecto, son valores de propuesta que pueden sobrescribirse en la aplicación. La imputación automática o por defecto es necesaria para las clases de coste primario que se utilizan en contabilizaciones generadas automáticamente, como diferencias de tarifas, diferencias de cambio y descuentos. Las imputaciones por defecto se introducen en el registro maestro de clases de coste. En él, se registran las imputaciones en el nivel de sociedad CO y de cuenta. Las imputaciones automáticas se introducen en Customizing, en la actividad “Actualizar asignación automática de imputación”. En esta actividad, se pueden definir imputaciones más detalladas a divisiones o centros de beneficio. Cuando el sistema deriva la información, determina la imputación más detallada. Lee primero las entradas de Customizing. Si no encuentra en este lugar ningún dato, utiliza los datos maestros de las clases de coste. Los objetos definidos para las imputaciones automáticas tienen por tanto prioridad sobre las imputaciones adicionales que se hayan establecido para la imputación por defecto.
Validación
Gráfico 53: Validación
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Es posible mejorar la exactitud de los datos de Contabilidad interna utilizando la validación y sustitución. El sistema SAP, de cara a la validación y sustitución, verifica si los valores introducidos se ajustan a una o varias de las condiciones definidas. Estas verificaciones se realizan durante la entrada de datos, con lo cual se garantiza la contabilización de únicamente los datos válidos. Las validaciones y sustituciones se crean para la sociedad CO y evento concreto. Un evento es un punto concreto dentro del proceso de operaciones. Se han definido los siguientes eventos para el componente Contabilidad interna: •
•
•
El evento de la “línea de documento” (0001) utiliza datos de cabecera del documento Contabilidad interna (COBK) y estructuras de bloqueo de imputación (COBL). Controla la contabilización en la contabilidad externa y en Contabilidad interna. El evento de la “cabecera de documento” (0100) utiliza datos de COBK y sólo afecta a las contabilizaciones manuales de Contabilidad interna, tales como traslados o facturaciones de actividad. El evento “Contabilidad interna en CO: Emisor/Receptor” (0002) sólo se utiliza para las contabilizaciones internas de Contabilidad interna y se emplea para comprobar las relaciones emisor-receptor en las imputaciones por períodos.
La validación se utiliza para efectuar controles de plausibilidad de los objetos, como clases o centros de coste. Si no se cumplen las condiciones especificadas para ejecutar las operaciones, el sistema SAP presentará un mensaje definido por el usuario. Éste puede ser un mensaje de advertencia, de error o de información. De igual manera, el sistema puede detener la contabilización en curso con efecto inmediato.
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Lección: Herramientas de imputación
Sustitución
Gráfico 54: Sustitución
Las verificaciones de plausibilidad pueden también realizarse para las sustituciones. Sin embargo, si se cumplen las condiciones para una sustitución, el sistema SAP sustituye los valores por otros definidos por el usuario, sin antes informar al mismo del cambio. Se define un evento adicional para las sustituciones, el evento de orden (0010). Éste se utiliza solamente para el tratamiento colectivo de los datos maestros de orden. Si se ha definido una sustitución que contradiga una condición de la validación, el sistema informará al usuario presentando un mensaje. Por tanto, se puede afirmar que la validación tiene prioridad o es “más fuerte” que la sustitución.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Describir las opciones de configuración que facilitan las contabilizaciones
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Lección: Contabilizaciones de corrección
Lección: Contabilizaciones de corrección Resumen de la lección Aquí se muestran las opciones para corregir errores de contabilización.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •
Corregir las contabilizaciones iniciales en los centros de coste incorrectos
Ejemplo empresarial La contabilización de documentos procedentes de HR y MM con frecuencia lleva mucho tiempo. Trate de idear métodos sencillos para corregir las imputaciones erróneas en Contabilidad interna.
Contabilizaciones manuales de costes e ingresos
Gráfico 55: Contabilizaciones manuales de costes e ingresos
Los ingresos y costes primarios pueden traspasarse manualmente mediante traslados por eventos. Esta función básicamente se utiliza para ajustar (corregir) los errores de contabilización.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Cuando se realiza un traspaso interno, los costes primarios se traspasan (bajo la clase de coste original) a la orden receptora. Si la operación inicial se contabiliza mediante una clase de coste o ingreso errónea, se debe corregir la operación en el componente de aplicación original para asegurar la reconciliación entre la contabilidad externa y la interna. Debe tenerse en cuenta que no se realiza ninguna verificación del emisor, es decir, el sistema no comprueba si los costes traspasados realmente existen en el centro de coste emisor. Esto significa que los costes negativos pueden aparecer en el centro de coste emisor. La operación se documenta con las partidas individuales del emisor y receptor. El sistema también permite realizar traspasos basados en eventos de manera automática. Estos traspasos automáticos se utilizan, después de la contabilización colectiva en Gestión financiera que estaba asignada a un centro de coste de compensación, para contabilizar los valores de Contabilidad interna en los centros que realmente han dado origen a los costes. Por ejemplo, las contabilizaciones de los salarios del departamento de personal pueden contabilizarse totalmente en un centro de coste de compensación para que de este modo el número de contabilizaciones en FI sea el mínimo. Esta contabilización integrada se transfiere a través de Contabilidad interna. Para que la información salarial resulte útil para Contabilidad interna, no obstante, los costes deben asignarse a los centros de coste responsables. El traspaso abona la cantidad adecuada al centro de coste de compensación y la carga al responsable de los de costes reales.
Traspaso de partidas individuales
Gráfico 56: Traspaso de partidas individuales
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Lección: Contabilizaciones de corrección
La función de traspaso de partidas individuales permite traspasar partidas individuales concretas de los documentos de Contabilidad interna. Esta función se ha creado de modo que permita corregir las contabilizaciones primarias que se asignaron a cuentas erróneas. Para ello, el documento de Contabilidad interna debe contener una referencia al documento de FI original. El traspaso de partidas individuales conlleva una anulación en el objeto emisor. Es posible introducir más de un objeto receptor. El traspaso de partidas individuales crea documentos de Contabilidad interna que, a diferencia de los traspasos de costes basados en eventos, siempre contienen una referencia al documento de FI. Como resultado, se puede localizar el documento de Gestión financiera original correspondiente a un traspaso de partidas individuales. Si se traspasa una partida individual en Contabilidad interna, el objeto de imputación original aparece anotado en el documento de FI. Para corregir el objeto de imputación del documento de FI, será necesario anular este documento. Si para este documento ya se ha realizado un traspaso de las partidas individuales de Contabilidad interna, se tendrá que anular este traspaso antes de anular el documento en FI.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Lección: Contabilizaciones de corrección
Ejercicio 9: Traspaso de partidas individuales Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Realizar correcciones mediante el traspaso de partidas individuales • Argumentar los motivos por los que las contabilizaciones erróneas deben corregirse en Gestión financiera y en Contabilidad interna
Ejemplo empresarial En el equipo de proyecto, se ha acordado corregir las contabilizaciones erróneas de Contabilidad interna o de Gestión financiera una vez se haya hablado con el departamento de gestión financiera. Contabilice una partida individual en Contabilidad interna para familiarizarse con esta función y con la manera en que se presenta la información. Además se quiere verificar si es posible anular el documento en Gestión financiera si en Contabilidad interna ya se ha realizado la corrección correspondiente.
Tarea 1: Traspase al centro de coste “Organización” los costes de materiales de oficina (clase de coste 476000) que durante el primer ejercicio de esta unidad se asignaron al centro de coste “Consultoría FI/CO”. 1.
Traspase las partidas individuales del documento del ejercicio 7 (número de documento que anotó) a la sociedad 1000 y al ejercicio actual. Contabilice la partida 07 (3.000,00 del centro de coste 301##) en el centro de coste 201## (Organización).
Tarea 2: Verifique los resultados del traspaso. 1.
Registre el informe Centros de coste: Real/Plan/Desviación del período actual y la versión plan 0. Ejecute el informe del centro de coste receptor201## (Organización).
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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2.
Visualice las partidas individuales reales de los centros de coste incluidos en la fila de informe 476000 Materiales de oficina. Acceda al documento original correspondiente a la partida individual. ¿Qué centro de coste se visualiza como emisor de la clase de coste 476000 en el documento?
3.
¿Cómo puede garantizarse que el centro de coste receptor 201## (Organización) se visualiza también en el documento de Gestión financiera?
Tarea 3: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Verifique si se puede anular el documento en FI (motivo de anulación 01) a pesar de que la contabilización errónea se haya corregido en CO. Sí/No:___________________________________________________________ Motivo:
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Lección: Contabilizaciones de corrección
Tarea 4: Resuelva las tareas siguientes:
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1.
¿Cuándo es útil corregir la contabilización errónea en Gestión financiera y en Contabilidad interna?
2.
Un empleado integrante del equipo de proyecto posee menos experiencia que usted en cuanto a la función de traspaso y desea saber lo siguiente: No se han cargado todavía los costes primarios en un centro de costes que se ha abierto recientemente. ¿Sigue siendo posible traspasar los costes de este centro a otro centro de coste? ¿Se pueden traspasar las partidas individuales de este centro de coste?
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Solución 9: Traspaso de partidas individuales Tarea 1: Traspase al centro de coste “Organización” los costes de materiales de oficina (clase de coste 476000) que durante el primer ejercicio de esta unidad se asignaron al centro de coste “Consultoría FI/CO”. 1.
Traspase las partidas individuales del documento del ejercicio 7 (número de documento que anotó) a la sociedad 1000 y al ejercicio actual. Contabilice la partida 07 (3.000,00 del centro de coste 301##) en el centro de coste 201## (Organización). a)
Contabilidad de centros de coste: Contabilizaciones reales → Traspasar partidas individuales → Registrar Nombre de campo o clase de datos
Valores
Número de documento
Ver ejercicio 7
En la partida individual 07, traspase la imputación 1 desde Centro de coste 301## a centro de coste 201##. Grabe los datos.
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Lección: Contabilizaciones de corrección
Tarea 2: Verifique los resultados del traspaso. 1.
Registre el informe Centros de coste: Real/Plan/Desviación del período actual y la versión plan 0. Ejecute el informe del centro de coste receptor201## (Organización). a)
Contabilidad de centros de coste: Sistema de información → Informes de la contabilidad CeCo → Comparaciones plan/real → Centros coste: Real/Plan/Desviación
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Centro de coste (valores)
201##
Programa → Ejecutar 2.
Visualice las partidas individuales reales de los centros de coste incluidos en la fila de informe 476000 Materiales de oficina. Acceda al documento original correspondiente a la partida individual. ¿Qué centro de coste se visualiza como emisor de la clase de coste 476000 en el documento? Respuesta: Coloque el cursor en la línea de informe de la clase de coste 476000. Haga doble clic en la línea de informe. Seleccione el informe Partidas individuales reales. Coloque el cursor en la partida individual con el importe de traspaso de 3000. SeleccioneEntorno → Documento original o haga doble clic en la línea de informe Centro de coste 201##
3.
¿Cómo puede garantizarse que el centro de coste receptor 201## (Organización) se visualiza también en el documento de Gestión financiera? Respuesta: Anulación de la contabilización incorrecta en FI y traspaso al centro de coste 201##.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Tarea 3: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Verifique si se puede anular el documento en FI (motivo de anulación 01) a pesar de que la contabilización errónea se haya corregido en CO. Sí/No:___________________________________________________________ Motivo: a)
Contabilidad → Gestión financiera → Libro mayor → Documento → Anular → Anulación individual
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Número de documento
Ver ejercicio 1.1
Sociedad
1000
Ejercicio
Actual
Motivo de anulación
01
Grabe los datos. Mensaje de error: Anule en primer lugar el documento de traspaso de Contabilidad interna.
Tarea 4: Resuelva las tareas siguientes: 1.
¿Cuándo es útil corregir la contabilización errónea en Gestión financiera y en Contabilidad interna? Respuesta: Si desea que el centro de coste receptor correcto se visualice en el documento contable, deberá anular el documento en Gestión financiera o traspasar el documento de Contabilidad interna.
2.
Un empleado integrante del equipo de proyecto posee menos experiencia que usted en cuanto a la función de traspaso y desea saber lo siguiente: No se han cargado todavía los costes primarios en un centro de costes que se ha abierto recientemente. ¿Sigue siendo posible traspasar los costes de este centro a otro centro de coste? ¿Se pueden traspasar las partidas individuales de este centro de coste? Respuesta: Puede traspasar costes manualmente → sin verificación en el emisor. No puede traspasar partidas individuales → sin partidas individuales contabilizadas.
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Lección: Contabilizaciones de corrección
Resumen de la lección Ahora podrá: • Corregir las contabilizaciones iniciales en los centros de coste incorrectos
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Lección: Facturación directa de actividad Resumen de la lección La facturación directa de actividad trata la medida, la contabilización y la imputación de una actividad organizativa.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •
Ejecutar una facturación directa de actividad y corregir una asignación de cuentas.
Ejemplo empresarial Todas las actividades (de consultoría) ofrecidas a un cliente, se van a introducir en un objeto de coste. Éste puede utilizarse para crear los documentos de facturación.
Facturación directa de actividad
Gráfico 57: Facturación directa de actividad
La facturación directa de actividad trata la medida, la contabilización y la imputación de una actividad organizativa.
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Lección: Facturación directa de actividad
Se deben crear las bases de referencia (que se pueden medir) correspondientes en el sistema SAP. Éstas se conocen en Contabilidad de centros de coste como clases de actividad. Para facturar directamente una actividad, cree una clase de actividad (tipo de clase de actividad 1 = entrada manual, facturación manual). Si se desea introducir una facturación directa de actividad, debe registrarse el centro de coste que ofrece el servicio (centro de coste emisor), el objeto que recibe el servicio (receptor), la clase de servicio realizado (clase de actividad) y el volumen del servicio facilitado. Tenga en cuenta que sólo un centro de coste puede ser el emisor de una facturación directa de actividad. El receptor puede ser cualquier objeto de Contabilidad interna real como, por ejemplo, un centro de coste, una orden, un proyecto, etc. A efectos de realizar la facturación directa de actividades, se deben introducir las clases de actividad que cada centro de coste ofrece, mediante la planificación de prestación de actividades. Esto se consigue mediante la planificación de prestación de actividades. Durante la facturación directa de actividad, el centro de coste emisor percibe un abono y los objetos de coste del receptor reciben un cargo. Los cargos y abonos se crean utilizando clases de coste secundario (tipo “43”). Los cargos y abonos se calculan según la actividad realizada multiplicada por la tarifa de la actividad. Desde el Paquete de ampliación 4, usted tiene la opción de actualizar una fecha de valoración distinta a la fecha de contabilización para la determinación del precio que se utilizará. Esto resulta especialmente útil cuando se desea traspasar una facturación de actividad de un período anterior, ya que le permite realizar el traspaso con el precio que correspondía en ese momento. Si desea utilizar el campo Fecha de valoración, debe activarlo desde Customizing. La clase de coste utilizada para la facturación directa de actividad, procede directamente de los datos maestros correspondientes a la clase de actividad. La clase de coste no puede modificarse en la operación de imputación. La facturación directa de actividad se registra mediante partidas individuales en el emisor y en el receptor.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Gráfico 58: Traspaso de facturación directa de actividad
El traspaso de la facturación directa de actividad sirve para ajustar los campos de contabilización. Hay disponible una función de búsqueda que proporciona al usuario los documentos que está buscando. No se puede modificar la cantidad total de actividad facturada, pero se pueden imputar las cantidades a diferentes receptores. Es posible realizar ajustes en períodos, siempre y cuando no sea en el período del que procede el documento que debe ajustarse. Sin embargo, no se puede modificar el ejercicio. Se pueden traspasar los siguientes documentos de facturación directa de actividad: • • •
Los documentos introducidos manualmente en la contabilidad de centros de coste Los documentos de Contabilidad interna para confirmaciones (de la planificación de la producción y Controlling) Los documentos de Contabilidad interna para la entrada de tiempos (de la hoja del horario de trabajo)
El traspaso crea una referencia en el documento de contabilización con respecto al documento de Contabilidad interna original.
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Lección: Facturación directa de actividad
Ejercicio 10: Facturación directa de actividad Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Cargar los objetos de coste correspondientes (facturación directa de actividad) con las actividades de consultoría
Ejemplo empresarial Se ha acordado entre los integrantes del equipo de proyecto que los consultores que trabajen para una empresa deben realizar, una vez a la semana, un cargo directo en los objetos de coste definidos. El equipo CO-OPA (orden de gastos generales) ha establecido para cada empresa cliente una orden CO como objeto de coste. En esta orden CO, se puede analizar el grado en que ha sido utilizada la actividad del departamento de consultoría por parte de cada empresa.
Tarea 1: Los consultores introducen el número de horas de consultoría que han trabajado para los distintos proyectos. 1.
Las órdenes CO que ya están en el sistema actúan como recolectoras de los costes (sociedad de consultoría A y B). Los consultores normalmente registran sus propias actividades y de este modo se inicia la facturación directa de actividad. Realice una prueba e indique la actividad de consultoría de los consultores con la fecha actual, en la versión 0 y con la variante de entrada Orden. Contabilice ahora los datos siguientes en la entrada de lista: Centro coste emisor
Clase de actividad
Orden del receptor
Cantidad total
301## (Consultoría FI/CO)
J##
Cons.Comp. A
800
301## (Consultoría FI/CO)
S##
Cons.Comp. A
1000
302## (Consultoría LO)
J##
Cons.Comp. B
600
302## (Consultoría LO)
S##
Cons.Comp. B
800
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
2.
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Visualice de nuevo todas las variantes de entrada para la facturación directa de actividad en el matchcode. ¿Por qué el tipo emisor nunca se menciona en la denominación de variante de entrada y en cambio el objeto receptor sí?
Tarea 2: Verifique las contabilizaciones (facturación directa de actividad) en los informes de Contabilidad de centros de coste. 1.
Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el período actual y la versión del planif.0. Ejecute el informe regular del centro de coste 301## (Consultoría FI/CO).
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Lección: Facturación directa de actividad
2.
Desplácese hacia abajo para visualizar las cantidades facturadas.
3.
Visualice las partidas individuales reales de los centros de coste para la línea de informe correspondiente a la clase de coste secundario 6262## (Consultoría sénior ##) o 6261## (Consultoría júnior ##). Pase al layout Costes secundarios: Facturación de actividad.
4.
Permanezca en la vista de partidas individuales, vaya a los documentos contables y examine el documento de Gestión financiera generado por la facturación directa de actividad.
5.
Llame al informe Centros de coste: Tarifas de actividad del grupo del centro de coste B30## en la versión 0para todos los períodos del ejercicio actual para obtener un resumen de todas las tarifas.
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Solución 10: Facturación directa de actividad Tarea 1: Los consultores introducen el número de horas de consultoría que han trabajado para los distintos proyectos. 1.
Las órdenes CO que ya están en el sistema actúan como recolectoras de los costes (sociedad de consultoría A y B). Los consultores normalmente registran sus propias actividades y de este modo se inicia la facturación directa de actividad. Realice una prueba e indique la actividad de consultoría de los consultores con la fecha actual, en la versión 0 y con la variante de entrada Orden. Contabilice ahora los datos siguientes en la entrada de lista: Centro coste emisor
Clase de actividad
Orden del receptor
Cantidad total
301## (Consultoría FI/CO)
J##
Cons.Comp. A
800
301## (Consultoría FI/CO)
S##
Cons.Comp. A
1000
302## (Consultoría LO)
J##
Cons.Comp. B
600
302## (Consultoría LO)
S##
Cons.Comp. B
800
a)
Contabilidad del centro de coste: Contabilizaciones reales → Facturación de actividad → Registrar
b)
Seleccione la variante de entrada Orden. Nombre de campo o clase de datos
Valores
Fecha de documento
Actual
Versión:
0
Fecha contabilización
Actual
Variante de entrada
Orden
Centro coste emisor
Clase de actividad
Orden del receptor
Prestación de actividades
301##
J##
Cons.Comp. A
800
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Lección: Facturación directa de actividad
Centro coste emisor
Clase de actividad
Orden del receptor
Prestación de actividades
301##
S##
Cons.Comp. A
1000
302##
J##
Cons.Comp. B
600
302##
S##
Cons.Comp. B
800
Grabe los datos. 2.
Visualice de nuevo todas las variantes de entrada para la facturación directa de actividad en el matchcode. ¿Por qué el tipo emisor nunca se menciona en la denominación de variante de entrada y en cambio el objeto receptor sí? Respuesta: Coloque el cursor en el campo variante de entrada. Abra la lista de entradas posibles con el icono Match Code (Ayuda F4). No se puede seleccionar la clase emisora en la variante de entrada porque las actividades sólo pueden ser imputadas por los centros de coste.
Tarea 2: Verifique las contabilizaciones (facturación directa de actividad) en los informes de Contabilidad de centros de coste. 1.
Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el período actual y la versión del planif.0. Ejecute el informe regular del centro de coste 301## (Consultoría FI/CO). a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Comparaciones Planif./Reales → Centros de coste: Real/Planif./Desviación
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Centro de coste
301##
Programa → Ejecutar Pasar a → Posición → Páginas → 3 Continúa en la página siguiente
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
2.
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Desplácese hacia abajo para visualizar las cantidades facturadas. Respuesta: Desplácese hacia abajo para visualizar las cantidades facturadas.
3.
Visualice las partidas individuales reales de los centros de coste para la línea de informe correspondiente a la clase de coste secundario 6262## (Consultoría sénior ##) o 6261## (Consultoría júnior ##). Pase al layout Costes secundarios: Facturación de actividad. Respuesta: Coloque el cursor en la línea de informe de la clase de coste 6262##. Haga doble clic en la línea de informe. Seleccione el informe Partidas individuales reales. Opciones → Layout → Seleccionar Visualizar la variante Costes secundarios: facturación de actividad
4.
Permanezca en la vista de partidas individuales, vaya a los documentos contables y examine el documento de Gestión financiera generado por la facturación directa de actividad. Respuesta: Sitúe el cursor en la partida individual y seleccione Entorno → Documentos contables → documento contable. Seleccione layout /AC999. Visualizará los centros de beneficio y los centros de coste que se utilizan. El documento de Gestión financiera se genera como resultado de la integración en tiempo real del nuevo libro mayor (nuevo LM). Si está en la vista de libro mayor, visualizará el documento dividido por centros de beneficio. La partición del documento es, asimismo, un resultado de las funciones del nuevo libro mayor.
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Lección: Facturación directa de actividad
5.
Llame al informe Centros de coste: Tarifas de actividad del grupo del centro de coste B30## en la versión 0para todos los períodos del ejercicio actual para obtener un resumen de todas las tarifas. a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Precios → Centros de coste: Tarifas
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Grupo de centros de coste
B30##
Clase(s) de actividad
J##
Icono Selección múltiple
S##
Icono Copiar. Versión:
0
Ejercicio
Actual
Del período
Actual
Cantidad base
1
Programa → Ejecutar
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Capítulo 4: Contabilizaciones por eventos
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Ejecutar una facturación directa de actividad y corregir una asignación de cuentas.
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Resumen del capítulo
Resumen del capítulo Ahora podrá: • Ejecutar operaciones en aplicaciones de procedencia y ver los efectos • Ejecutar informes de totales y de partidas individuales, y explicar funciones adicionales del sistema de información. • Describir las opciones de configuración que facilitan las contabilizaciones • Corregir las contabilizaciones iniciales en los centros de coste incorrectos • Ejecutar una facturación directa de actividad y corregir una asignación de cuentas.
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Resumen del capítulo
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Examine sus conocimientos
Examine sus conocimientos 1.
En Gestión financiera se contabiliza una cuenta de Contabilidad interna correspondiente. ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones son verdaderas? Se puede... Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).
□ □ □ □
2.
A B C D
Cargar un centro de coste como real. Cargar un centro de coste y una orden como real. Cargar un centro de coste estadísticamente y una orden como real. Cargar una orden estadística como real y un centro de coste como estadístico.
es La ventaja de utilizar las que parte o la totalidad de los valores que deben introducirse aparecen automáticamente antes de ejecutar el informe de grupo. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.
3.
El puede ser un documento de Gestión financiera o, por ejemplo, el documento contable de un traspaso. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.
4.
La imputación por defecto... Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).
5.
□ □
A B
□ □
C D
se define en el registro maestro de clases de coste; selecciona una imputación automática al enfrentarse con información contradictoria; se puede sobrescribir; se actualiza en Customizing.
Una validación siempre puede tener un solo paso. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □ 6.
Correcto Falso
La sustitución es más fuerte (tiene prioridad) que la validación. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □
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Correcto Falso
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Examine sus conocimientos
7.
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La contabilización manual siempre está relacionada con el documento de Gestión financiera. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □ 8.
Correcto Falso
Se realiza una verificación del emisor para la operación “Traspaso de partidas individuales”. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □ 9.
Correcto Falso
La orden CO puede ser el emisor de una facturación directa de la actividad. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □
Correcto Falso
10. El sistema requiere el tipo de actividad para la facturación directa de la actividad. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □
Correcto Falso
11. Los cargos y abonos se pueden ejecutar en una clase de elemento primario o secundario. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □
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Correcto Falso
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Examine sus conocimientos
Respuestas 1.
En Gestión financiera se contabiliza una cuenta de Contabilidad interna correspondiente. ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones son verdaderas? Se puede... Respuesta: A, C Una orden estadística sólo se puede cargar estadísticamente y una orden real solamente se puede cargar como real. Deberá cargarse siempre un objeto de imputación como real. No es posible crear contabilizaciones reales en varios objetos.
2.
La ventaja de utilizar las opciones de usuario es que parte o la totalidad de los valores que deben introducirse aparecen automáticamente antes de ejecutar el informe de grupo. Respuesta: opciones de usuario
3.
El documento de origen puede ser un documento de Gestión financiera o, por ejemplo, el documento contable de un traspaso. Respuesta: documento de origen
4.
La imputación por defecto... Respuesta: C Las imputaciones por defecto se definen en el registro maestro de clases de coste. Se trata del valor por defecto que se puede sobrescribir. Los objetos definidos para las imputaciones automáticas tienen por tanto prioridad sobre las imputaciones adicionales que se hayan establecido para la imputación por defecto.
5.
Una validación siempre puede tener un solo paso. Respuesta: Falso Se crea una validación por sociedad CO. Una validación puede contener varios pasos.
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Examine sus conocimientos
6.
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La sustitución es más fuerte (tiene prioridad) que la validación. Respuesta: Falso La validación tiene prioridad sobre (es más fuerte que) la sustitución.
7.
La contabilización manual siempre está relacionada con el documento de Gestión financiera. Respuesta: Falso El traspaso manual se crea con independencia del documento de FI.
8.
Se realiza una verificación del emisor para la operación “Traspaso de partidas individuales”. Respuesta: Correcto Al traspasar partidas individuales, se realiza una verificación del emisor que no es el caso de los traspasos manuales.
9.
La orden CO puede ser el emisor de una facturación directa de la actividad. Respuesta: Falso La orden CO no puede ser el emisor de una facturación directa de la actividad, solamente el receptor.
10. El sistema requiere el tipo de actividad para la facturación directa de la actividad. Respuesta: Correcto Para ello se requiere la clase de actividad. 11. Los cargos y abonos se pueden ejecutar en una clase de elemento primario o secundario. Respuesta: Falso El resultado de una facturación directa de la actividad se ejecuta en una clase de coste secundaria de la categoría 43.
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Capítulo 5 Cierre del período Resumen del capítulo Las opciones de periodificación se muestran en esta unidad. Indicará los valores estadísticos. En esta lección se explican los traspasos periódicos, las distribuciones, los subrepartos y la facturación indirecta de las actividades. Además, se explican las diferencias entre estas operaciones. Aprenderá la definición y ejecución de traspaso periódico, distribución y subreparto. También se considera la importancia del bloqueo de períodos.
Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • • • •
Explicar la periodificación Describir el modo de crear un esquema de recargos Introducir valores estadísticos Definir y ejecutar el traspaso periódico mediante el método de segmentos de ciclo Demostrar el traspaso periódico, la distribución y el subreparto, así como las diferencias entre sí Definir y ejecutar distribuciones y subrepartos mediante el método ciclos-segmentos. Nombrar otras funciones de imputación de costes Abrir y cerrar períodos completos u operaciones específicas de períodos
Contenido del capítulo Lección: Periodificación ........................................................179 Ejercicio 11: Periodificación ...............................................185 Lección: Registrar valores estadísticos ......................................192 Ejercicio 12: Registrar valores estadísticos.............................195 Lección: Traspaso periódico ..................................................201 Ejercicio 13: Traspaso periódico .........................................207
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Capítulo 5: Cierre del período
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Lección: Imputaciones de costes .............................................220 Ejercicio 14: Imputaciones de costes ....................................237 Ejercicio 15: Imputaciones de costes ....................................261 Ejercicio 16: Facturación indirecta de actividad ........................271 Lección: Bloqueo de períodos ................................................277
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Lección: Periodificación
Lección: Periodificación Resumen de la lección Determinación de costes basados en contabilidad, es decir, costes para los que no existe ningún gasto en Gestión financiera.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •
Explicar la periodificación Describir el modo de crear un esquema de recargos
Ejemplo empresarial Con el fin de evitar que se produzcan fluctuaciones de costes periódicas en Contabilidad de centros de costes, se deberán distribuir los gastos irregulares en los períodos adecuados. Se puede realizar mediante el método de porcentaje o el método teórico=real.
Costes analíticos
Gráfico 59: Costes analíticos
El valor de todas las entregas y servicios se registra como gasto para cada período.
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Capítulo 5: Cierre del período
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En contraposición, los costes de todas las entregas y servicios utilizados en los que se incurren durante la creación de la actividad empresarial propia (“típica”) se registran como costes de cada período. El gasto no operacional no se registra como coste en Contabilidad interna. Los costes analíticosno tienen un gasto equivalente en Gestión financiera. Estos únicamente se acumulan a efectos de contabilidad de costes. Existen dos tipos distintos de costes de periodificación: • •
Diferencias de valoración, que tienen gastos de un importe distinto (por ejemplo, amortización analítica, intereses del área analítica, etc.) Costes adicionales, que no tienen un gasto asociado (por ejemplo, salarios de gestión, arrendamientos acumulados, etc.)
De cara a registrar los costes analíticos, el sistema mySAP ERP proporciona diversos métodos: • • •
Método de recargos Procedimiento plan=real Procedimiento teórico = real
Con el fin de evitar que se produzcan fluctuaciones de costes periódicas en Contabilidad de centros de costes, se deberán distribuir los gastos irregulares en los períodos adecuados. Esta operación se denomina periodificación. En el sistema SAP ERP se pueden generar traspasos periódicos automáticamente mediante Accrual Engine. Ya no son necesarios documentos de contabilización periódica con valores fijos. Los datos básicos que identifican lo que se va a periodificar se registra en Accrual Engine. Accrual Engine calcula las periodificaciones y genera los traspasos periódicos necesarios. Se pueden, por ejemplo, ejecutar periodificaciones en Gestión financiera al crear valores de balance mensual. O, alternativamente, se puede ejecutar una periodificación sólo en Contabilidad interna. La periodificación tiene como resultado costes analíticos ya que tienen gastos basados en el importe.
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Lección: Periodificación
Método de recargos
Gráfico 60: Método de recargos
El cálculo de costes analíticos se realiza con el método de recargos. Éste se basa en un porcentaje de gastos generales, relacionado con una clase de coste o grupo de clases de coste. Este método, a diferencia de la periodificación con una contabilización periódica en Gestión financiera, tiene la ventaja de que los costes analíticos se calculan utilizando los costes reales. El método de recargos es, por ejemplo, útil para las periodificaciones de costes laborales relacionadas con salarios, como primas. Cuando se calcula una periodificación, el sistema carga los importes de coste de periodificación a los centros de coste. Al mismo tiempo, se abona un objeto de periodificación definido por el usuario (centro de coste u orden CO). Los costes reales que surgen, se contabilizan en el objeto de periodificación para que todos los saldos existentes entre los gastos de Gestión financiera y los costes analíticos de Contabilidad interna se calculen, analicen y liquiden en la cuenta de resultados. Se crea una clase de coste analítico primario (tipo de clase de coste = 3) para procesar la periodificación.
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Capítulo 5: Cierre del período
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Gráfico 61: Definición del método de recargos
Se crea un esquema de recargos para definir la periodificación. Será preciso almacenar los siguientes cálculos para la periodificación: •
Componentes base ¿En función de qué clase(s) de coste desea recaudar recargos de gastos generales?
•
Recargo ¿Cuál debe ser el porcentaje de gastos generales?
•
Abono ¿En qué clase de coste se debería contabilizar el recargo? ¿Qué centro de coste u orden CO (objeto de periodificación) se debería abonar?
Si se asignan dependencias a la clave de recargo, existe la posibilidad de especificar las condiciones bajo las que se calcula el recargo para un centro de coste. Dependiendo de la clase de coste se pueden, por ejemplo, contabilizar recargos diferentes en centros de coste distintos. Es posible añadir dependencias estándar del sistema SAP a las dependencias propias. En Customizing, se puede asignar un esquema de recargos dentro de un cliente para cualquier sociedad CO. Esta asignación se realiza en función de períodos de validez. No obstante, se puede modificar la asignación en cualquier momento. Se puede disponer de un esquema de recargos para las periodificaciones reales, para cada versión de periodificación plan en la sociedad CO y para cualquier período necesario.
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Lección: Periodificación
Método de periodificación teórico = real
Gráfico 62: Método de periodificación teórico = real
Este método sirve para calcular los costes de periodificación que son dependientes o independientes de actividad pero para los que no se puede utilizar el método de recargos ya que, por ejemplo, no se dispone de una clase de coste donde definir las tasas del recargo. Haga lo siguiente: Planifique los costes primarios del centro de coste para los períodos en que se desea calcular la periodificación. El sistema introduce los valores plan en los campos de valores reales durante este proceso. De manera similar al método de recargos, el objeto de periodificación (centro de coste u orden CO) acumula los abonos. En el Customizing, se debe definir sólo el objeto de abono y el período de validez de las clases de coste relacionadas. Se utiliza el tipo de clase de coste 4 para realizar la planificación de clases de coste primario (= clase de coste analítico / teórico = real). De manera simultánea, se utiliza la operación de periodificación del menú para iniciar el proceso correspondiente (recargo y teórico = método real). Si se han planificado costes de periodificación dependientes de actividad, el sistema incluirá el nivel de ocupación del centro de coste cuando los valores plan se transfieran a los datos reales. Si, por ejemplo, el nivel de ocupación de los datos reales es el doble del que figura inicialmente en el plan, el sistema realiza la periodificación para el doble de costes plan en los datos reales. Para los costes analíticos que se planifican como independientes de actividad, el
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Capítulo 5: Cierre del período
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nivel de ocupación del centro de coste no se incluye o se fija en 100%. Dicho de otro modo, los valores plan se transfieren a los datos reales sin ser objeto de ninguna modificación. La periodificación de los costes primarios plan que son independientes de actividad pueden por tanto considerarse como un método plan = real de la periodificación.
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Lección: Periodificación
Ejercicio 11: Periodificación Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Explicar la periodificación • Describir cómo se crea un esquema de recargos.
Ejemplo empresarial El equipo de proyecto no ha decidido si desea que se calcule la periodificación salarial en Gestión financiera o Contabilidad interna. Podrá participar en la toma de decisiones y explicar el funcionamiento del método de porcentaje a otros miembros del equipo.
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Capítulo 5: Cierre del período
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Tarea 1: Describa el procedimiento de periodificación o aplazamiento. 1.
Describa la clase de coste base de vencimiento.
2.
¿Qué tres entradas son necesarias para definir completamente el esquema de recargos?
3.
¿Por qué es necesario definir un objeto de periodificación?
4.
¿Tiene que crear un esquema de recargos para cada sociedad?
Tarea 2: Resuelva las tareas siguientes: 1.
Examine el esquema de recargos ID-EU2, que está asignado a la sociedad CO Europa (1000) para la periodificación real.
2.
Identifique las bases, asignadas a este esquema de recargos, así como las clases de coste que contienen.
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Lección: Periodificación
Componentes base
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Clases de coste
3.
¿Cuál es el recargo porcentual para la línea de sueldo de horas extras de la sociedad 1000?
4.
¿Cuál es el tipo de costes analíticos para la línea de sueldo de horas extras de la sociedad 1000, sociedad CO 8000 (servicios externos)? Establezca la denominación del tipo de objeto de abono y también del objeto de periodificación.
5.
¿Se periodificarán los salarios de horas extras basándose en las contabilizaciones reales que se han realizado para los centros de coste?
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Capítulo 5: Cierre del período
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Solución 11: Periodificación Tarea 1: Describa el procedimiento de periodificación o aplazamiento. 1.
Describa la clase de coste base de vencimiento. Respuesta: Clase de coste que sirve como base de cálculo para subvenciones.
2.
¿Qué tres entradas son necesarias para definir completamente el esquema de recargos? Respuesta: Clase(s) de coste base Recargos de gastos generales Objeto(s) de periodificación;
3.
¿Por qué es necesario definir un objeto de periodificación? Respuesta: Para abonar periódicamente un centro de coste, utilizando una clase de coste de periodificación, deberá especificar un objeto de periodificación como destinatario de la contrapartida. Este objeto de periodificación de Contabilidad interna es también un objeto de cargo de Gestión financiera, dado que la contabilización (puntual) de gastos reales se asigna al objeto de periodificación. Como resultado, en controlling se compensan las periodificaciones mediante la contabilización del objeto de periodificación en una cuenta de gastos de Gestión financiera.
4.
¿Tiene que crear un esquema de recargos para cada sociedad? Respuesta: No, cada sociedad CO tiene asignado un esquema de recargos. Puede crear un esquema de recargos para la periodificación real, así como por versión prevista. Posteriormente se puede asignar este esquema a la sociedad CO.
Continúa en la página siguiente
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Lección: Periodificación
Tarea 2: Resuelva las tareas siguientes: 1.
Examine el esquema de recargos ID-EU2, que está asignado a la sociedad CO Europa (1000) para la periodificación real. a)
IMG de referencia SAP: Controlling → Contabilidad de centros de coste → Contabilizaciones reales → Cierre del período → Periodificación → Método de recargo → Actualizar esquema de recargos → Pasar a → Resumen de sociedades CO
b)
Desglose el nodo de periodificación real de la sociedad CO 1000. Sitúe el cursor sobre la periodificación real actual. Pasar a → Seleccionar modelo
2.
Identifique las bases, asignadas a este esquema de recargos, así como las clases de coste que contienen. Componentes base
a)
Clases de coste
Haga doble clic en cada base.
b) Nombre de campo o clase de datos
Clases de coste
Componente base A-B1
420000 – 421000
Pasar a → Back Componente base A-B2
430000
Pasar a → Back 3.
¿Cuál es el recargo porcentual para la línea de sueldo de horas extras de la sociedad 1000? Respuesta: Haga doble clic en el recargo IZ 21 de la línea sueldo de horas extras. El recargo real de la sociedad 1000 es 2,50% Pasar a → Back
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Capítulo 5: Cierre del período
4.
TFIN20_1
¿Cuál es el tipo de costes analíticos para la línea de sueldo de horas extras de la sociedad 1000, sociedad CO 8000 (servicios externos)? Establezca la denominación del tipo de objeto de abono y también del objeto de periodificación. Respuesta: Haga doble clic en la columna de abonos en esta línea. Haga clic en el botón División dif. La clase de coste de periodificación para la sociedad 1000 y la división 8000 es 431000. El objeto de periodificación es la orden 9AEUDE8000_P.
5.
¿Se periodificarán los salarios de horas extras basándose en las contabilizaciones reales que se han realizado para los centros de coste? a)
Contabilidad de centros de coste: Sistema de información → Informes de la contabilidad CeCo → Comparaciones plan/real → Rango: Clases de coste
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Grupo de centros de coste
B##
Programa → Ejecutar El salario de horas extras hace referencia a la base de recargo A-B1 y, a su vez, a las clases de coste 420000-421000. Hasta la fecha, no se ha contabilizado nada en ellas, de modo que no se ha acumulado ningún coste. El sueldo de horas extras hace referencia a la base de recargo A-B2, que contiene la clase de coste 430000. Puesto que sí se han realizado contabilizaciones, una ejecución de periodificación dará como resultado los costes de horas extras.
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Lección: Periodificación
Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar la periodificación • Describir el modo de crear un esquema de recargos
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Lección: Registrar valores estadísticos Resumen de la lección Los valores estadísticos sirven como base de referencia para imputaciones por períodos o ratios en los informes.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •
Introducir valores estadísticos
Ejemplo empresarial Se pueden registrar valores estadísticos como base de referencia para las imputaciones por períodos o para crear ratios en los informes.
Registro de valores estadísticos
Gráfico 63: Registro de valores estadísticos
Se pueden registrar valores estadísticos como base de referencia para las imputaciones por períodos o para crear ratios en los informes. Los costes del centro de coste de compensación “Teléfono” pueden imputarse mediante, por ejemplo, el valor estadístico “Unidades de teléfono”. Si se registra “Empleados” como valor estadístico, será posible proporcionar un informe sobre los centros de coste en el nivel de coste de HR para cada empleado.
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TFIN20_1
Lección: Registrar valores estadísticos
Un factor fundamental para los valores estadísticos es el modo en que se crean como datos maestros. •
•
Los valores fijos (categoría 01) se actualizan desde el período contable correspondiente en adelante, en todos los períodos contables siguientes del ejercicio. Esto se produce si los valores fijos no se modifican durante largos períodos. Los valores totales (categoría 02) sólo se registran para el período actual. Estos cambian de período a período y, por tanto, deben introducirse de nuevo en cada período contable.
También se pueden registrar valores estadísticos específicos de una clase de actividad en un centro de coste (los valores estadísticos son dependientes de la actividad).
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Capítulo 5: Cierre del período
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TFIN20_1
Lección: Registrar valores estadísticos
Ejercicio 12: Registrar valores estadísticos Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Registrar los valores estadísticos que se utilizan como base para las imputaciones por períodos.
Ejemplo empresarial Los costes del centro de coste “Teléfono” se van a imputar a todo el resto de centros de consultoría utilizando el traspaso periódico. Para la imputación, se utilizan las unidades de teléfono de cada centro de coste. Los costes de los centros “Servicios TI” y “Vehículos” se imputan a los centros de coste según la cantidad de ordenadores o el número de millas de viaje. Es necesario que indique estos valores estadísticos antes de proceder a la imputación de los costes. Los costes de reparación del centro de coste deben imputarse al centro de coste de fabricación. El número de unidades producidas de cada centro de coste, representado por el valor estadístico “unidades producidas”, debe servir de base para ello. .
Tarea: Indique los valores estadísticos que necesite como bases de referencia para las tareas de cierre del período. 1.
Utilice la fecha de hoy como fecha de documento y la variante de entrada del centro de coste. Sin salir de la entrada en forma de lista, indique los siguientes datos: Consejo: La entrada de datos puede agilizarse mediante el uso de las funciones Completar columna (actualiza el valor estadístico en la columna) y Anular columna (reinicializa los valores estadísticos de la fila en que está situado el cursor). Centro de coste
Valor estadístico
Cantidad total
201## (Organización)
TELE##
10.000
202## (Servicio TI)
TELE##
10.000
301## (Consultoría FI/CO)
TELE##
20.000
302## (Consultoría LO)
TELE##
40.000
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Centro de coste
2.
Valor estadístico
Cantidad total
201## (Organización)
PC##
2
202## (Servicio TI)
PC##
5
301## (Consultoría FI/CO)
PC##
18
302## (Consultoría LO)
PC##
12
301## (Consultoría FI/CO)
MI##
66.000
302## (Consultoría LO)
MI##
33.000
211## (PC)
PROD##
2.000
212## (CHIP)
PROD##
10.000
Verifique los efectos que tiene esta contabilización sobre los períodos actuales y siguientes en el informe. Llame al informe Valores estadísticos: Desglose de período para todos los períodos del ejercicio en curso y la versión de planif.0. Ejecute el informe del grupo de centros de coste SERVICE (SERV##). ¿Por qué el valor estadístico PC## tiene también valores introducidos en los períodos siguientes?
3.
196
Utilice la función de navegación para visualizar las cantidades de valor estadístico del centro de coste Consultoría FI/CO (301##).
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TFIN20_1
Lección: Registrar valores estadísticos
Solución 12: Registrar valores estadísticos Tarea: Indique los valores estadísticos que necesite como bases de referencia para las tareas de cierre del período. 1.
Utilice la fecha de hoy como fecha de documento y la variante de entrada del centro de coste. Sin salir de la entrada en forma de lista, indique los siguientes datos: Consejo: La entrada de datos puede agilizarse mediante el uso de las funciones Completar columna (actualiza el valor estadístico en la columna) y Anular columna (reinicializa los valores estadísticos de la fila en que está situado el cursor). Centro de coste
Valor estadístico
Cantidad total
201## (Organización)
TELE##
10.000
202## (Servicio TI)
TELE##
10.000
301## (Consultoría FI/CO)
TELE##
20.000
302## (Consultoría LO)
TELE##
40.000
201## (Organización)
PC##
2
202## (Servicio TI)
PC##
5
301## (Consultoría FI/CO)
PC##
18
302## (Consultoría LO)
PC##
12
301## (Consultoría FI/CO)
MI##
66.000
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Centro de coste
Valor estadístico
Cantidad total
MI##
33.000
211## (PC)
PROD##
2.000
212## (CHIP)
PROD##
10.000
302## (Consultoría LO)
a)
Contabilidad del centro de coste: Contabilizaciones reales → Valores estadísticos → Registrar
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Fecha de documento
Actual
Fecha contabilización
Actual
Variante de entrada
Centro de coste
Centro de coste
Valor estadístico
Cantidad total
201## (Organización)
TELE##
10.000
202## (Servicio TI)
TELE##
10.000
301## (Consultoría FI/CO)
TELE##
20.000
302## (Consultoría LO)
TELE##
40.000
201## (Organización)
PC##
2
202## (Servicio TI)
PC##
5
301## (Consultoría FI/CO)
PC##
18
302## (Consultoría LO)
PC##
12
301## (Consultoría FI/CO)
MI##
66.000
302## (Consultoría LO)
MI##
33.000
211## (PC)
PROD##
2.000
212## (CHIP)
PROD##
10.000
Grabe los datos. 2.
Verifique los efectos que tiene esta contabilización sobre los períodos actuales y siguientes en el informe. Llame al informe Valores estadísticos: Desglose de período para todos los períodos del ejercicio en curso y la versión de planif.0. Ejecute el informe del grupo de centros de coste SERVICE (SERV##).
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TFIN20_1
Lección: Registrar valores estadísticos
¿Por qué el valor estadístico PC## tiene también valores introducidos en los períodos siguientes? a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Más informes → Valores estadísticos: Desglose de período
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
1
A período
12
Versión plan
0
Grupo de centros de coste
SERV##
Programa → Ejecutar c)
3.
El valor estadístico PC## está definido como un valor fijo y se actualiza como tal desde el período de entrada hasta el período siguiente del ejercicio.
Utilice la función de navegación para visualizar las cantidades de valor estadístico del centro de coste Consultoría FI/CO (301##). Respuesta: Icono Navegación on/off Desglose el nodo SERV## en la barra de navegación. Seleccione el centro de coste 301##.
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Resumen de la lección Ahora podrá: • Introducir valores estadísticos
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TFIN20_1
Lección: Traspaso periódico
Lección: Traspaso periódico Resumen de la lección Las contabilizaciones de costes primarios se agrupan en un objeto de imputación y se imputan al objeto de controlling correspondiente en función de su origen al final del período.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •
Definir y ejecutar el traspaso periódico mediante el método de segmentos de ciclo
Ejemplo empresarial Las contabilizaciones primarias se agrupan en un objeto de imputación y se imputan al objeto de Contabilidad interna correspondiente como parte del cierre del período.
Traspaso periódico
Gráfico 64: Traspaso periódico
El traspaso periódico se utiliza como ayuda para la contabilización.
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Las contabilizaciones primarias, como los gastos de teléfono, se agrupan en un objeto de imputación (centro de coste, orden de gastos generales, proceso empresarial, elemento PEP u objeto de coste) para restringir al máximo el número de contabilizaciones efectuadas en Gestión financiera. Estos costes se imputan durante el cierre de ejercicio a los objetos de Contabilidad interna correspondientes utilizando una clave definida por el usuario. Los receptores de los traspasos periódicos pueden ser otros centros de coste, elementos PEP, órdenes CO u objetos de coste. El número de tipos de receptor se puede restringir en Customizing. Sólo se pueden traspasar los costes primarios. Durante este proceso, la clase de coste original es la misma. Las partidas individuales se contabilizan tanto para el emisor, como para el receptor, con lo cual se permite un registro detallado de las imputaciones. El sistema SAP no graba la información del centro de coste de compensación en los registros de totales durante un traspaso periódico. Esto permite al sistema SAP grabar la memoria para almacenar los registros de datos. Los traspasos periódicos se pueden anular y repetir tantas veces como sea necesario.
Método de segmentos de ciclo
Gráfico 65: Método de segmentos de ciclo
El método de segmentos de ciclo que se describe abajo se utiliza para definir el traspaso periódico y también para determinar la distribución y subreparto.
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Lección: Traspaso periódico
Para visualizar en el sistema las relaciones de imputación entre los emisores y los receptores, se debe registrar lo siguiente: • • • •
¿A partir de qué objeto(s) se imputan los costes? ¿A qué objeto(s) se imputan los costes? ¿Qué costes deben imputarse? ¿Sobre qué base deberán dividirse los costes entre los receptores?
En un segmento se agrupan los centros de coste emisores en los que los valores imputados se determinan según las mismas reglas y se combinan con objetos receptores, en los que las bases de referencia se determinan con las mismas reglas. El centro de coste “Teléfono”, por ejemplo, imputa los costes de teléfono en función de, por ejemplo, las unidades de teléfono. Si las reglas para una imputación son diferentes, deberá crearse un segmento separado. El centro de coste “Energía”, por ejemplo, imputa los costes de energía a la administración y al centro de coste de consultoría en función de los metros cuadrados de una oficina que se deben calentar. Se agrupan varios segmentos en un ciclo. Se puede definir un ciclo para toda la sociedad CO. No obstante, desde el punto de vista del rendimiento e imputación del sistema es más conveniente crear varios ciclos que puedan procesarse de forma consecutiva. Para las imputaciones plan y real deberán crearse ciclos independientes.
Reglas de emisor y receptor
Gráfico 66: Reglas de emisor y receptor
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Se pueden combinar dependencias de emisor y receptor utilizando las reglas anteriores. Los valores del emisor pueden ser valores contabilizados, importes fijos o tarifas fijas. Si se utilizan importes contabilizados, se puede trabajar con valores plan y reales. Se puede especificar un porcentaje inferior al 100%, obteniendo como resultado un importe residual relativo al centro de coste emisor. Por ejemplo, en el centro de coste comedor, esto permitirá tener en cuenta que los empleados de este centro también utilizan recursos del comedor. Para el receptor se pueden fijar importes fijos, porcentajes fijos, partes fijas y partes variables como reglas. La base de referencia de la parte variable identifica un valor contabilizado en el centro de coste como base de imputación. Además, se debe especificar si la parte variable estará formada por costes, consumo, valores estadísticos o actividades. Se pueden utilizar valores plan y reales como base de imputación.
Ejecutar ciclos simultáneamente
Gráfico 67: Ejecutar ciclos simultáneamente
Si desea economizar en el proceso de imputación, debería crear ciclos independientes. De este modo, si surge un error en un ciclo basta con repetir dicho ciclo en vez de todo el proceso de imputación. También se puede crear un proceso de imputación modular programando la ejecución de imputaciones por separado.
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Lección: Traspaso periódico
Un ciclo dependiente utiliza los resultados del ciclo anterior. Los ciclos dependientes se deben ejecutar en el orden correcto para garantizar que los valores se procesan sin errores. En la pantalla de ejecución se pueden introducir varios ciclos y el orden en que se procesan. Los ciclos independientes se pueden procesar en paralelo si tienen el mismo tipo de imputación. Además, los ciclos deben asignarse a diferentes grupos de ejecución de ciclos. Esta asignación se realiza en los datos de cabecera del ciclo. No se pueden procesar ciclos en el mismo grupo de flujo de ciclo de forma paralela. Solamente se pueden iniciar ciclos de manera simultánea en sesiones diferentes si pertenecen a diferentes grupos de flujo de ciclo o si se utiliza ejecución en proceso de fondo. Una vez que el proceso ha finalizado, se pueden verificar los errores mediante un log de procesos. La información proporcionada por los mensajes del sistema SAP se puede utilizar para analizar los errores que ocurrieron.
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Capítulo 5: Cierre del período
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TFIN20_1
Lección: Traspaso periódico
Ejercicio 13: Traspaso periódico Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Definir un traspaso periódico • Asignar un traspaso periódico a un grupo de ejecución de ciclo y ejecutar el ciclo.
Ejemplo empresarial Los costes del centro de coste “Teléfono” se van a imputar a todo el resto de centros de consultoría del departamento de consultoría utilizando el traspaso periódico. Para la imputación, se utilizan las unidades de teléfono de cada centro de coste. Con el fin de que se puedan ejecutar simultáneamente en la empresa varios ciclos de un tipo de imputación, éstos deberán asignarse a grupos de ejecución de ciclos diferentes.
Tarea 1: Cree un ciclo con un segmento para traspasar los costes del centro de coste Teléfono a otros centros de coste del departamento de consultoría. 1.
En primer lugar, verifique el informe de los Centros de coste: Real/Planif./Desviación para comprobar si los costes de teléfono de 8.000 EUR (clase de coste 473120) se han contabilizado correctamente para el período actual.
2.
Cree el ciclo de traspaso PR## en los datos reales. La fecha inicial de este ciclo debe comenzar el primer día del ejercicio en curso. Denomine al ciclo Período. Traspaso Teléfono ##.
3.
Añada el segmento Teléfono con una descripción a todos los centros de coste ##. Traspase todos los importes reales del período (100%). Utilice partes variables como bases de referencia. Éstas serán los valores estadísticos de los datos reales.
4.
Llame la etiqueta Emisores/Receptores. El centro de coste “Teléfono” (101##) es el emisor de la imputación. Traspase los costes de teléfono, clase de coste 473120. El receptor de esta imputación es el grupo de centros de coste PR-TELE##.
5.
Llame la etiqueta Base de referencia de receptor. Indique TELE## (número de unidades de teléfono) como valor estadístico. Vuelva a los datos de cabecera del ciclo. Grabe el ciclo con verificaciones. No salga de los datos de cabecera del ciclo. Continúa en la página siguiente
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Capítulo 5: Cierre del período
6.
TFIN20_1
Con el fin de que se puedan ejecutar simultáneamente todos los ciclos creados durante el curso, deberán asignarse los ciclos a grupos de ejecución diferentes. Cree un grupo de ejecución GR## y asígnele el nombre PR Grp##. Grabe el ciclo. Una vez grabado el ciclo, el sistema lo asignará automáticamente al grupo de ejecución GR##. Vuelva a llamar al grupo de ejecución de ciclo y visualice el resumen.
Tarea 2: Ejecute el ciclo para el traspaso periódico. 1.
Ejecute el ciclo PR## en modo de test para el período actual. Seleccione el procesamiento con Listas detalladas.
Continúa en la página siguiente
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TFIN20_1
Lección: Traspaso periódico
2.
Visualice la información del emisor para el ciclo PR##. ¿Cómo se ha calculado la base del emisor?
3.
Visualice la información del emisor para el ciclo PR##. A continuación, consulte las partidas individuales del ciclo. ¿Por qué la lista del receptor sólo tiene la mitad de las líneas que la lista de partidas individuales?
4.
Ejecute el traspaso periódico en una ejecución de actualización para contabilizar los cargos y abonos. Para ello, desmarque la opción Ejecución de prueba.
Tarea 3: Verifique los resultados del traspaso periódico. 1.
Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el período actual y la versión 0. Ejecute el informe del centro de coste 101## (Teléfono). ¿Qué cargo se visualiza? ___________________________________________ ¿Cuántos registros de abono se han registrado? ___________________________________________
2.
Visualice las partidas individuales reales de los centros de coste en la línea de informe de la clase de coste 473120 (costes telefónicos).
Continúa en la página siguiente
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
3.
Llame al informe Centros de coste: Desglose por interlocutores para la clase de coste 473120. ¿Qué información recibe mediante el interlocutor de la contabilización periódica?
4.
Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Variante para el centro de coste 202## “Servicios TI”. Asegúrese de que los costes de teléfono son resultado de traspaso periódico y no contabilización primaria.
5.
210
Llame al informe Centros de coste: Desglose por interlocutores para la clase de coste 473120. ¿Está visible el emisor de los costes (interlocutor)? En este caso, ¿es importante la información del interlocutor?
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Lección: Traspaso periódico
Solución 13: Traspaso periódico Tarea 1: Cree un ciclo con un segmento para traspasar los costes del centro de coste Teléfono a otros centros de coste del departamento de consultoría. 1.
En primer lugar, verifique el informe de los Centros de coste: Real/Planif./Desviación para comprobar si los costes de teléfono de 8.000 EUR (clase de coste 473120) se han contabilizado correctamente para el período actual. a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Comparaciones Planif./Reales → Centros de coste: Real/Planif./Desviación
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Centro de coste
101##
Clase de coste
473120
Programa → Ejecutar
Continúa en la página siguiente
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Capítulo 5: Cierre del período
2.
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Cree el ciclo de traspaso PR## en los datos reales. La fecha inicial de este ciclo debe comenzar el primer día del ejercicio en curso. Denomine al ciclo Período. Traspaso Teléfono ##. a)
Contabilidad del centro de coste: Cierre del período → Funciones individuales → Traspaso periódico → Detalles → Ciclo → Crear
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Nombre del ciclo
PR##
Fecha de inicio
01.01. Ejercicio en curso
Intro Texto
3.
Período. Traspaso Teléfono ##
Añada el segmento Teléfono con una descripción a todos los centros de coste ##. Traspase todos los importes reales del período (100%). Utilice partes variables como bases de referencia. Éstas serán los valores estadísticos de los datos reales. a)
Tratar → Añadir segmento
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Campo de denominación del segmento 1
Teléfono
Campo de denominación del segmento 2
Todos los centros de coste ##
Valores del emisor Regla
Importes contabilizados
Cuota en %
100
Valores reales
Seleccionar
Base de referencia receptora Regla
Partes variables
Clase de partes variables
Valores estadísticos reales
Escalas de bases de referencia negativas
Sin escalas
Continúa en la página siguiente
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Lección: Traspaso periódico
4.
Llame la etiqueta Emisores/Receptores. El centro de coste “Teléfono” (101##) es el emisor de la imputación. Traspase los costes de teléfono, clase de coste 473120. El receptor de esta imputación es el grupo de centros de coste PR-TELE##. a)
Seleccione la etiqueta Emisores/receptores.
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Emisor Centro de coste
101##
Clase de coste
473120
Receptores Grupo de centros de coste 5.
PR-TELE##
Llame la etiqueta Base de referencia de receptor. Indique TELE## (número de unidades de teléfono) como valor estadístico. Vuelva a los datos de cabecera del ciclo. Grabe el ciclo con verificaciones. No salga de los datos de cabecera del ciclo. a)
Seleccione la etiqueta Base de referencia de receptor.
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Criterios de selección Valor estadístico
TELE##
Pasar a → Datos de cabecera Ciclo → Verificar → Verificación formal Grabe los datos. 6.
Con el fin de que se puedan ejecutar simultáneamente todos los ciclos creados durante el curso, deberán asignarse los ciclos a grupos de ejecución diferentes. Cree un grupo de ejecución GR## y asígnele el nombre PR Grp##. Grabe el ciclo. Una vez grabado el ciclo, el sistema lo asignará automáticamente al grupo de ejecución GR##.
Continúa en la página siguiente
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Capítulo 5: Cierre del período
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Vuelva a llamar al grupo de ejecución de ciclo y visualice el resumen. a)
Pasar a → Grupo de ejecución de ciclo Icono Crear grupo
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Campo de grupo de ejecución 1
Gr##
Campo de grupo de ejecución 2
Paralelización PR Grp ##
Confirme las entradas. Grabe los datos. Pasar a → Grupo de ejecución de ciclo Icono de resumen de grupo de ejecución de ciclo. Desglose GR##.
Tarea 2: Ejecute el ciclo para el traspaso periódico. 1.
Ejecute el ciclo PR## en modo de test para el período actual. Seleccione el procesamiento con Listas detalladas. a)
Contabilidad del centro de coste: Cierre del período → Funciones individuales → Traspaso periódico
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Período
Actual
Ejercicio
Actual
Seleccione Ejecución de prueba y Listas detalladas. Nombre del ciclo
PR##
Traspasos periódicos → Ejecutar
Continúa en la página siguiente
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Lección: Traspaso periódico
2.
Visualice la información del emisor para el ciclo PR##. ¿Cómo se ha calculado la base del emisor? Respuesta: Pasar a → Emisor La base del emisor corresponde al total del valor estadístico TELE## de todos los centros de coste del receptor. (80.000).
3.
Visualice la información del emisor para el ciclo PR##. A continuación, consulte las partidas individuales del ciclo. ¿Por qué la lista del receptor sólo tiene la mitad de las líneas que la lista de partidas individuales? Respuesta: Vuelva a la pantalla Lista básica. Pasar a → Receptor Revise la lista. Vuelva a la pantalla Lista básica. Pasar a → Partidas individuales La lista del receptor sólo muestra los cargos contabilizados en los centros de coste del receptor. En la lista de partidas individuales también se visualizan las contabilizaciones de cargos en el centro de coste emisor.
4.
Ejecute el traspaso periódico en una ejecución de actualización para contabilizar los cargos y abonos. Para ello, desmarque la opción Ejecución de prueba. Respuesta: Vuelva a la imagen inicial de traspasos periódicos. Haga clic en Ejecución de prueba para desactivar esta opción. Traspasos periódicos → Ejecutar
Tarea 3: Verifique los resultados del traspaso periódico. 1.
Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el período actual y la versión 0. Ejecute el informe del centro de coste 101## (Teléfono). ¿Qué cargo se visualiza? ___________________________________________ ¿Cuántos registros de abono se han registrado?
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Capítulo 5: Cierre del período
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___________________________________________ a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Comparaciones Planif./Reales → Centros de coste: Real/Planif./Desviación
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Centro de coste
101##
Programa → Ejecutar No hay ningún cargo en el centro de coste 101##. El sistema no ha editado ningún registro de abono. 2.
3.
Visualice las partidas individuales reales de los centros de coste en la línea de informe de la clase de coste 473120 (costes telefónicos). a)
Coloque el cursor sobre la línea del informe correspondiente a la clase de coste 473120.
b)
Haga doble clic en la línea de informe.
c)
Seleccione el informe Centros de coste: Partidas individuales reales.
Llame al informe Centros de coste: Desglose por interlocutores para la clase de coste 473120. ¿Qué información recibe mediante el interlocutor de la contabilización periódica? Respuesta: Vuelva al informe de totales. Coloque el cursor sobre la línea del informe correspondiente a la clase de coste 473120. Haga doble clic en la línea de informe. Seleccione el informe Centros de coste: Desglose por interlocutor. El informe no proporciona información sobre los receptores porque los interlocutores no se han actualizado en el registro de totales durante el traspaso periódico. Continúa en la página siguiente
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Lección: Traspaso periódico
4.
Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Variante para el centro de coste 202## “Servicios TI”. Asegúrese de que los costes de teléfono son resultado de traspaso periódico y no contabilización primaria. a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Comparaciones Planif./Reales →Centros de coste: Real/Planif./Desviación
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Centro de coste
202##
Programa → Ejecutar c)
Coloque el cursor sobre la línea del informe correspondiente a la clase de coste 473120. Haga doble clic en la línea de informe. Seleccione el informe Centros de coste: Partidas individuales reales. Opciones → Layout → Modificar Lista: Set de columnas De la lista, seleccione “Operación empresarial”. Icono de flecha izquierda Vis.campos selec. Traslade el ícono “Visualizar campos seleccionados”.
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Capítulo 5: Cierre del período
5.
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Llame al informe Centros de coste: Desglose por interlocutores para la clase de coste 473120. ¿Está visible el emisor de los costes (interlocutor)? En este caso, ¿es importante la información del interlocutor? Respuesta: Vuelva al informe de totales. Coloque el cursor sobre la línea del informe correspondiente a la clase de coste 473120. Haga doble clic en la línea de informe. Seleccione el informe Centros de coste: Desglose por interlocutor. No se obtiene ninguna información sobre el emisor de los costes.
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Lección: Traspaso periódico
Resumen de la lección Ahora podrá: • Definir y ejecutar el traspaso periódico mediante el método de segmentos de ciclo
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Capítulo 5: Cierre del período
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Lección: Imputaciones de costes Resumen de la lección La asignación de las contabilizaciones de costes primarios y secundarios al objeto de Contabilidad interna correspondiente la lleva a cabo un objeto emisor al final del período y en función de su origen.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •
Demostrar el traspaso periódico, la distribución y el subreparto, así como las diferencias entre sí Definir y ejecutar distribuciones y subrepartos mediante el método ciclos-segmentos. Nombrar otras funciones de imputación de costes
Ejemplo empresarial La distribución asigna costes primarios y el subreparto de costes primarios y secundarios al coste producido en Contabilidad interna.
Distribución Los centros de coste sirven como emisores en la facturación indirecta de actividad. Los receptores de una facturación indirecta de actividad pueden ser otros centros de coste, elementos PEP, órdenes CO, objetos de coste o procesos empresariales. Según el tipo de clase de actividad, se pueden utilizar dos métodos de imputación: •
•
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Cuando se pueda determinar la actividad total del emisor, use la facturación indirecta de actividad para distribuir los volúmenes de actividad contabilizados del emisor al receptor basándose en claves específicas. Para las actividades que se pueden planificar en un objeto emisor, utilice el tipo de clase de actividad 3 (entrada manual, facturación indirecta). El segmento correspondiente debe utilizar la regla de emisor “Volúmenes contabilizados” . Todas las reglas de receptor son válidas salvo las “cantidades fijas”.
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Lección: Imputaciones de costes
Gráfico 68: distribución
La distribución se diseñó para transferir costes primarios de un centro de coste emisor a objetos de Contabilidad interna receptores. Sólo los centros de coste o los procesos empresariales pueden utilizarse como emisor para el reparto. El receptor de una distribución puede ser un centro de coste, un elemento PEP, una orden CO, un objeto de coste o un proceso empresarial. El número de tipos de receptor se puede restringir en Customizing. Sólo se pueden traspasar los costes primarios. Las contabilizaciones primarias (por ejemplo, costes de energía) se agrupan en un centro de coste y se imputan al cierre del período mediante las claves definidas por el usuario. Sólo se pueden distribuir los costes primarios. Durante este proceso, la clase de coste original es la misma. Las partidas individuales se contabilizan tanto para el emisor, como para el receptor, con lo cual se permite un registro detallado de las imputaciones. Las distribuciones se pueden anular con la frecuencia que se precise. El método ciclos-segmentos se utiliza para definir relaciones emisor-receptor.
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Capítulo 5: Cierre del período
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Gráfico 69: Comparación: Traspaso periódico y distribución
Las diferencias entre los traspasos periódicos y la distribución se producen como consecuencia del rendimiento y contenido de la información. Para los traspasos periódicos no se anotan registros de abono independientes al emisor para la clase de coste del informe de totales. En su lugar, el registro de totales de la clase de coste se reduce en la parte del cargo, con lo cual el importe del cargo original no se podrá verificar más adelante aquí (“abono con observaciones”). Sin embargo, durante la distribución, el sistema registra un registro de totales para el abono (“abono incondicional”). La información en el receptor es la misma para el traspaso periódico y distribución (“cargo incondicional”). Durante la distribución, en comparación con el traspaso periódico, el sistema también actualiza los datos del interlocutor en el registro de totales del emisor. Esto significa que en el sistema de información se puede visualizar el interlocutor en el nivel de registro de totales. Conforme menor es el número de registros de totales que se anotan durante el traspaso periódico, mayor es el rendimiento durante la distribución. Consulte la sección de Customizing para obtener un ejemplo con cifras que ilustre esta cuestión.
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Lección: Imputaciones de costes
Subreparto
Gráfico 70: Subreparto
El subreparto se creó para transferir costes primarios y secundarios de un centro de coste emisor a objetos de Contabilidad interna receptores. Durante el subreparto, pueden utilizarse como emisores los centros de coste o los procesos empresariales. El receptor de un subreparto puede ser un centro de coste, un elemento PEP, una orden CO, un objeto de coste o un proceso empresarial. El número de tipos de receptor se puede restringir en Customizing. Sólo se pueden traspasar los costes primarios. Las contabilizaciones de referencia y las contabilizaciones secundarias se imputan al cierre del período mediante una clave definida por el usuario. Durante el subreparto, las clases de coste originales se agrupan en clases de coste de subreparto (tipo de clase de coste secundario = 42). A medida que el sistema escribe menos registros de totales, mejor rendimiento tiene el subreparto con respecto al traspaso periódico y a la distribución. Las partidas individuales se contabilizan tanto para el emisor, como para el receptor, con lo cual se permite un registro detallado de las imputaciones. El sistema no muestra las clases de costes originales en los receptores. Por ello, el subreparto es útil si el desglose de costes del receptor no es importe, como por ejemplo, en el caso de imputaciones del centro de coste "comedor". Igual que sucede con la distribución, el interlocutor se actualiza en el registro de totales durante la distribución. Los subrepartos se pueden anular con la frecuencia que se precise.
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Capítulo 5: Cierre del período
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El método ciclos-segmentos se utiliza para definir relaciones emisor-receptor.
Gráfico 71: Resumen: Traspaso periódico, distribución y subreparto
Sólo se puede utilizar el traspaso periódico y la distribución para las clases de coste primario. Los costes se traspasan a los receptores mediante la clase de coste original, de modo que se transfieren a las clases de coste primario del receptor. Las clases de coste secundario permanecen en el emisor. El subreparto imputa costes primarios y secundarios. La información de las clases de coste primario originales del emisor se pierde, ya que los costes se imputan mediante una clase de coste de imputación (tipo 42). Se puede utilizar más de una clase de coste de subreparto a efectos de establecer rasgos diferenciales. Por motivos de rendimiento, se recomienda el traspaso periódico en lugar de la distribución, dado que el sistema no registra para este fin ninguna relación emisor/receptor en el nivel de los registros de totales. Sin embargo, es con el subreparto con el método que se obtiene el mejor rendimiento efectivo del sistema, puesto que permite agrupar los costes de varias clases de costes primarios y secundarios en una sola contabilización de crédito y abono de la clase de coste de subreparto.
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Lección: Imputaciones de costes
Ciclos e iteraciones
Gráfico 72: Ciclos e iteraciones (1)
Este gráfico presenta dos ciclos con relaciones emisor-receptor diferentes. Hay una relación mutua entre dos centros de coste en el ciclo A, además de entre centros de coste del ciclo A y B. Dado que los centros de coste pueden realizarse imputaciones entre ellos, el abono realizado no es completo.
Gráfico 73: Ciclos e iteraciones (2)
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Capítulo 5: Cierre del período
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Las relaciones de segmentos dentro de un ciclo pueden definirse de modo que tengan lugar los traspasos y las imputaciones de los centros de coste con diferentes segmentos (un centro de coste es también un receptor de costes). Los centros de coste que ya se han abonado pueden volver a abonarse durante el procesamiento del ciclo. Para garantizar que los centros de coste son abonados definitivamente, el sistema SAP procesa iterativamente todas las relaciones emisor/receptor definidas en un ciclo. Los segmentos se procesan hasta que todos los emisores son abonados de acuerdo con su valor de emisor. Si se desactiva el indicador de iteración en la cabecera del ciclo, el sistema procesa los segmentos según su secuencia. Este proceso es más rápido que el de la estrategia iterativa. Los ciclos no se pueden repetir entre sí, incluso si son del mismo tipo de compensación. Por lo tanto, cuando se crea un ciclo, se debe comprobar que los centros de coste con unas mismas relaciones de imputación se procesen en el mismo ciclo.
Cabecera de ciclo y resumen de ciclo
Gráfico 74: Cabecera de ciclo
La función verificación formal permite probar un ciclo individual antes de ejecutar una actualización. Se puede utilizar el log de errores para corregir los segmentos y relaciones iterativas defectuosos (Customizing). El sistema verifica, por ejemplo, si el total de los porcentajes se agrega hasta 100% o si las reglas de valores fijos son las mismas para los emisores y los receptores.
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Lección: Imputaciones de costes
El sistema utiliza la búsqueda de objeto para visualizar el ciclo utilizando los valores de campos que se hayan seleccionado (centro de coste, clase de actividad, etc.) y para visualizar el segmento del que proceden los valores buscados. Si se desea, se puede llamar el segmento correspondiente utilizando el valor de campo. Con la función resumen de segmentos se visualizan todos los segmentos utilizados en un ciclo. Si se desea visualizar un segmento concreto, se puede utilizar la función de búsqueda para buscar este segmento dentro del ciclo. Las funciones de actualización permiten desplazar segmentos en la lista de resumen de segmentos; esto modifica la secuencia de los segmentos durante la ejecución de una imputación. Se pueden clasificar y añadir segmentos a un ciclo en función de ciertos requisitos propios. Se pueden visualizar los documentos de modificación para la actualización del ciclo. El sistema registra diversa información u opciones de los ciclos y segmentos, incluidos los siguientes datos: fecha de fin de ciclo, fecha de la última modificación del ciclo, nombre de la última persona que realizó las modificaciones, denominación del segmento, regla de emisor, regla de receptor, porcentaje de emisor, tasa de porcentaje de emisor, clase de coste de subreparto, etc.
Gráfico 75: Resumen de ciclo
Un resumen del ciclo proporciona una visión general de los ciclos desde una categoría, incluyendo todos los segmentos relevantes. Los ciclos de la imputación seleccionada se presentan en un árbol de estructura. Los segmentos se asignan a un nivel inferior de la jerarquía en cada caso. En la ficha Criterios de selección, se especifican los ciclos y la información adicional que se visualizará en la estructura de árbol. En la ficha Información de ciclo, se pueden visualizar los
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Capítulo 5: Cierre del período
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datos de un ciclo o segmento concreto. Esto proporciona información sobre los datos generales, el número de segmentos de un ciclo y la última vez que se ejecutó o se anuló el ciclo. Para los segmentos, el usuario dispone de información sobre la definición del segmento y sobre el emisor. Si desea utilizar los datos de proceso iterativamente, active el indicador adecuado en la definición del ciclo. El sistema SAP incluye también relaciones cíclicas en la red de centros de coste, es decir, un receptor puede ser a su vez emisor. La función verificación formal permite probar un ciclo individual antes de ejecutar una actualización. Se puede utilizar el log de errores para corregir los segmentos y relaciones iterativas defectuosos (Customizing). El sistema verifica, por ejemplo, si el total de los porcentajes se agrega hasta 100% o si las reglas de valores fijos son las mismas para los emisores y los receptores. Si se ha activado el log de tiempo de ejecución, éste podrá visualizarse después del proceso mediante la selección de Estadísticas técnicas.
Subreparto: Esquema de imputación
Gráfico 76: Subreparto: Esquema de imputación
Para obtener una visión más clara de los costes que van a subrepartirse, se pueden agrupar las clases de coste individuales o los intervalos de clase de coste en diferentes clases de coste de subreparto. Ahora, se puede decidir en cada segmento si se asigna una clase de coste de subreparto única o un esquema de imputación.
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Lección: Imputaciones de costes
En el esquema de imputación es posible definir las clases de coste que pueden imputarse bajo clases de coste de subreparto concretas. Por tanto, no es necesario crear más de un segmento para obtener información sobre el origen de los costes que deben asignarse. En el esquema de imputación, se pueden asignar clases de coste únicas, áreas de clase de coste o grupos de clases de coste a una clase de coste de imputación. Si es necesario, se puede acceder a la actualización de los esquemas de imputación desde la actualización de segmentos para visualizar, modificar o crear un esquema de imputación.
Imputación acumulada
Gráfico 77: Imputación acumulada
Los subrepartos, distribuciones y traspasos periódicos normalmente se ejecutan por período. Esto significa que el sistema SAP imputa los valores contabilizados en un emisor durante un período concreto según las bases de referencia que se habían introducido en este período. Si las bases de referencia o los importes del emisor que deben imputarse están sujetos a fluctuaciones importantes y se utiliza el proceso basado en períodos, no se podrán asignar los costes imputados en función de su origen. El procesamiento acumulado de las bases de referencia o de los valores del emisor permite suavizar estas fluctuaciones. Esto se realiza mediante la distribución de las imputaciones entre distintos períodos. En la pantalla de cabecera del proceso de ciclos se especifica si el ciclo deberá procesarse de modo acumulado.
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Capítulo 5: Cierre del período
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Si se ejecuta un ciclo para el que se ha seleccionado el indicador de proceso acumulado, el sistema SAP imputará los importes del emisor contabilizados hasta la fecha, incluidos los del período actual, en función de las bases de referencia acumuladas desde el período 1 en adelante. El Sistema R/3 también acumula los importes de imputación que ha determinado y los contabiliza en el período actual, restándole al importe las cantidades imputadas durante los períodos anteriores. Esto garantiza que las contabilizaciones de los períodos anteriores no se modifiquen. El proceso acumulado sólo es posible para las distribuciones, subrepartos y traspasos por períodos. Sólo se aconseja utilizar el proceso acumulado si las relaciones emisor-receptor son estables a lo largo del ejercicio. El sistema SAP verifica si éste es el caso cuando se ejecuta el proceso acumulado. El proceso acumulado siempre acumula los valores desde el período 1.
Anulación y reimputación de segmentos
Gráfico 78: Anulación y reimputación de segmentos
Muchas empresas necesitan modificar las imputaciones de períodos anteriores. Las correcciones de auditoría, la nueva información recibida después del cierre del período y los errores simples implican el llevar a cabo correcciones incluso después de que hayan finalizado las imputaciones. La anulación y la reimputación de segmentos supone utilizar segmentos de un período anterior y contabilizar una nueva imputación en el período actual (con los datos de referencia corregidos del período anterior).
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Lección: Imputaciones de costes
La anulación del segmento elimina las contabilizaciones de imputación del segmento seleccionado mediante el traspaso de los resultados con los signos +/invertidos. Los datos de la operación de cierre del período actual no se modifican. La anulación y la reimputación de segmentos elimina la imputación pero mantiene los datos del componente. Si es necesario, se pueden corregir los datos del período anterior para uno o varios segmentos determinados. Se pueden modificar los valores estadísticos, invertir los signos +/-, seleccionar receptores diferentes y realizar otras correcciones necesarias. Puede utilizar las funciones de modificación de reserva sólo combinadas con las funciones de anulación: no existe una operación separada para las modificaciones de reserva. Aunque el período que va a anularse está normalmente cerrado, no siempre tiene porque ser así. Sin embargo, las imputaciones que pertenecen al período anterior deben utilizar el ciclo y los segmentos, además de que el período actual no debe estar cerrado. No es necesario repetir el cierre de los períodos anteriores; el traspaso es coherente para todos los períodos en cuestión. Se pueden corregir los segmentos para las distribuciones, subrepartos y traspasos por períodos. Nótese que se anulan y se vuelven a imputar los segmentos, no los ciclos completos. No se incluyen relaciones iterativas entre los ciclos. Esto puede causar nuevas inconsistencias y errores si no se anulan y se vuelven a imputar los segmentos iterativos al mismo tiempo.
Gráfico 79: Segmentos de anulación y traspaso: Ejemplo
En este ejemplo, el centro de coste A vuelve a imputar sus costes a los centros B y C. Las tasas de porcentaje se introducen como bases de referencia.
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Capítulo 5: Cierre del período
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Entre enero y marzo, el centro de coste A contabiliza sus costes de 100 UNI en partes iguales en los centros de coste B y C. Sin embargo, en abril un empleado observa que las bases de imputación no eran correctas. Se debe realizar un traspaso con un 75% para el centro de coste B y un 25% para el centro de coste C. Debe anularse la imputación de traslado para los períodos cerrados (desde enero hasta marzo). La anulación de segmento de abril cancela las imputaciones realizadas del centro de coste A al B y al C en enero, febrero y marzo. Se carga en el centro de coste A el equivalente a 3 × 100 = 300. Se abona a cada uno de los centros de coste B y C el equivalente de 3 × 50 = 150. (La corrección se contabiliza en abril y no en el período contable original.) La reimputación del segmento en abril es un traspaso corregido para los tres períodos anteriores utilizando la nueva base de referencia. Se abonan 300 al centro de coste A. Se cargan (75% de 1000) × 300 = $225 al centro de coste B. Se cargan (25% de 1000) × 300 = 75 al centro de coste C. El traspaso estándar de abril se efectuará en función de la nueva base de referencia.
Imputación de costes manual
Gráfico 80: Imputación de costes manual
La imputación de costes manual permite contabilizar los costes primarios y secundarios manualmente. A diferencia del traspaso de costes, que reduce el registro de cargo original del centro de coste, se anota un registro de cargo independiente en el emisor.
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Lección: Imputaciones de costes
Para las imputaciones sencillas, se puede utilizar la imputación de costes manual con el fin de no perder mucho tiempo estableciendo las opciones de Customizing. La imputación de costes manual también permite corregir las contabilizaciones secundarias incorrectas e importar los datos de sistemas externos. Tales correcciones no implican una anulación, sino una nueva imputación. La imputación de costes manual puede utilizarse para todos los tipos de clase de coste. Una excepción a esto es el tipo 43 (imputación de actividades/procesos) que sólo puede utilizarse para la facturación de actividad. Entre los emisores y receptores se incluyen los centros de coste, las órdenes CO, los elementos PEP, los procesos empresariales, las redes, las actividades, los pedidos de cliente, los objetos de coste y los objetos de bienes inmuebles. Nótese que la imputación de costes manual sólo puede utilizarse para los datos reales. Si se realiza una imputación basada en períodos después de una imputación manual, deberá comprobarse que todas las clases de coste utilizadas en la contabilización manual están incluidas en el esquema de imputación de la imputación automática. Los costes cargados a un centro de coste mediante una imputación de costes manual no podrán cargarse más adelante utilizando un traspaso por períodos. Los traspasos periódicos sólo se utilizan para corregir las contabilizaciones y deben realizarse antes que las imputaciones (manuales o automáticas).
Facturación indirecta de actividad en Real
Gráfico 81: Facturación indirecta de actividad en Datos reales (Clase 3)
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Capítulo 5: Cierre del período
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La facturación indirecta de actividad asigna automáticamente actividades en los datos reales. Al contrario que en la facturación directa manual de actividad, se deben definir las claves para la facturación automática por períodos de actividades reales. Del mismo modo que los otros métodos de imputación por períodos, la facturación indirecta de actividad utiliza segmentos y ciclos para definir las relaciones entre emisor y receptor. Usted define los métodos de procesamiento por segmento. Pueden darse métodos de procesamiento diferentes en un segmento dado. Los costes se imputan utilizando una clase de coste secundario de la categoría 43. La asignación de clases de coste se extrae de los datos maestros de clases de coste para el plan de combinación de centro de coste y clase de actividad, y se puede modificar. Los centros de coste sirven como emisores en la facturación indirecta de actividad. Los receptores de una facturación indirecta de actividad pueden ser otros centros de coste, elementos PEP, órdenes CO, objetos de coste o procesos empresariales. Según el tipo de clase de actividad, se pueden utilizar dos métodos de imputación: •
•
Cuando se pueda determinar la actividad total del emisor, use la facturación indirecta de actividad para distribuir los volúmenes de actividad contabilizados del emisor al receptor basándose en claves específicas. Para las actividades que se pueden planificar en un objeto emisor, utilice el tipo de clase de actividad 3 (entrada manual, facturación indirecta). El segmento correspondiente debe utilizar la regla de emisor “Volúmenes contabilizados” . Todas las reglas de receptor son válidas salvo las “cantidades fijas”.
Gráfico 82: Facturación indirecta de actividad en Datos reales (Clase 2)
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Lección: Imputaciones de costes
Para las clases de actividad cuyo volumen de actividad real no se pueda calcular, o sólo pueda hacerse de forma que exija mucho tiempo, el sistema SAP determina las actividades mediante los métodos siguientes: • •
El volumen de actividad del emisor se deriva de las bases de referencia del receptor (con un factor global o ponderado que se define por emisor) La actividad del emisor se deriva de las entradas correspondientes en la definición del segmento (como un emisor fijo o un volumen receptor)
Esta segunda forma de facturación indirecta de actividad utiliza el tipo de clase de actividad 2 (entrada indirecta, imputación indirecta). El segmento correspondiente debe utilizar o bien la regla del emisor “Cantidad calculada de forma inversa” en combinación con cualquier regla del receptor, o bien las “Cantidades fijas” idénticas de las reglas del emisor y del receptor. Si utiliza reglas del emisor para “calcular las cantidades de forma inversa”, se calculan los factores ponderados específicos del emisor mencionados antes con la función valores del emisor (valor por defecto = 1). Cuando se ejecuta el ciclo, el sistema primero calcula las bases de imputación de los receptores para determinar cómo deberían distribuirse las actividades del emisor. La suma de las bases de referencia multiplicada por los “valores del emisor” es la actividad total del emisor. A continuación, se abona esta cantidad al emisor y se carga a los receptores según corresponda.
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Capítulo 5: Cierre del período
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Lección: Imputaciones de costes
Ejercicio 14: Imputaciones de costes Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Defina y ejecute un ciclo de subreparto con más de un segmento. • Explique el segmento de iteración. • Utilice distintas funciones por gestión de segmento y de ciclo.
Ejemplo empresarial La mayoría de los centros de coste en su organización se abonan mediante subrepartos. Durante este proceso, los centros de coste son cargados simultáneamente. Puesto que en el subreparto se considerará más de un centro de coste, se prefiere una visualización y utilización más clara y adecuada de las cantidades de datos.
Tarea 1: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Explique a los integrantes del equipo de proyecto el motivo por el cual no ha seleccionado el método de distribución para realizar los abonos en el centro de coste “Teléfono”. La distribución habría transferido también los costes primarios.
Tarea 2: Cree un ciclo de subreparto con varios segmentos para abonar los centros de coste “Organización”, “Servicios TI” y “Vehículos”. 1.
Cree un ciclo ASSE## en los datos reales. La fecha de inicio de este ciclo debe comenzar el primer día del ejercicio en curso. Denomine al ciclo Subreparto Departamento de consultoría##. Desmarque el Indicador iterativo. Defina un segmento para las distintas relaciones de subreparto.
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Capítulo 5: Cierre del período
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1.º segmento •
Añada el segmento ORGA## con la descripción Subreparto 201## por porcentajes. La clase de coste de imputación es 6310##. El 100% de los costes reales contabilizados debe subrepartirse mediante porcentajes fijos.
•
Seleccione la etiqueta Emisor/Receptor. El centro de coste 201## (Organización) es el emisor del subreparto. El sistema imputa todas las clases de coste en el intervalo que comprende de 4000000 a 650000. El grupo de centros de costeASSE-OR## es el receptor del subreparto.
•
Seleccione la etiqueta Base de referencia receptora. El centro de coste de la “Organización” utiliza el 60% de su tiempo y sus recursos para el centro de coste Consultoría FI/CO (301##), el 30% para el de Consultoría LO (302##) y el 10% restante para el de “Servicio TI” (202##).
2.º segmento •
Añada un segmento IT-SERV## con la descripción Subreparto 202## por PC.. La clase de coste de imputación es 6310##. El 100%de los costes reales contabilizados debe subrepartirse mediante partes variables del valor estadístico real.
•
Seleccione la etiqueta Emisor/Receptor. El centro de coste 202## (Servicio TI) es el emisor del subreparto. El sistema imputa todas las clases de coste en el intervalo que comprende de 4000000 a 650000. El grupo del centro de coste ASSE-IT## es el receptor de la imputación.
•
Seleccione la etiqueta Base de referencia receptora. Indique el valor estadístico PC## como una base de referencia para sus imputaciones.
•
Los ordenadores de los consultores requieren menos reparaciones que los del centro de coste “Organización”, ya que estos últimos se ausentan a menudo de la oficina. Esta situación puede incluirse en la etiqueta Factores ponder.recept.. Para el centro de coste 201## (Organización), indique un factor de 300, ya que los gastos por reparación de ordenadores en este centro de coste son el triple de elevados.
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Lección: Imputaciones de costes
3.º segmento
2.
•
Añada un segmento MOTO## con la descripción Subreparto 203## por porcentajes. La clase de coste de imputación es 6311##. 100% El 100% de los costes reales contabilizados debe subrepartirse mediante partes variables del valor estadístico real.
•
Seleccione la etiqueta Emisor/Receptor. El centro de coste 203## (Vehículos) es el emisor del subreparto. El sistema imputa todas las clases de coste en el intervalo que comprende de 4000000 a 650000. Los centros de coste de consultoría (grupo de centros de coste B30##) son los receptores de la imputación.
•
Seleccione la etiqueta Base de referencia receptora. Indique el valor estadístico MI## como una base de referencia para sus imputaciones. Pasar a la cabecera del segmento. Realice una verificación formal. Grabe sus entradas.
Con el fin de que se puedan ejecutar simultáneamente todos los ciclos creados durante el curso, se deberán asignar los ciclos a grupos de flujo diferentes. Cree un grupo de ejecuciones Gr## con el nombre Grupo de subreparto##. (Puesto que éste es un tipo de imputación distinto al del ejercicio anterior, se puede volver a utilizar la denominación GR##).. Grabe el ciclo.
Tarea 3: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Antes de poder ejecutar el subreparto, llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el ejercicio en curso y la versión 0. Ejecute el informe para el grupo del centro de coste (B20##). ¿Qué importes se han imputado desde los centros de coste 201## (Organización), 202## (Servicios TI) y 203## (Vehículos)? 201## (Organización)________________________________________________ 202## (Servicios TI)__________________________________________________ 203## (Vehículos)__________________________________________________
Tarea 4: Ejecute el ciclo real para el subreparto. 1.
Ejecute el ciclo ASSEE## para el ejercicio en curso, con listas detalladas. Seleccione Ejecución de prueba. Continúa en la página siguiente
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
2.
Visualice los segmentos. ¿Qué significa el valor tres de la columna R?
3.
Llame a los receptores de cada segmento. Anote los centros de coste de los receptores. Segmento de receptor ORGA## 1.
2.
3.
Segmento de receptor IT-SERV## 1.
2.
3.
Segmento de los receptores MOTO## 1.
2.
3.
4.
Anote los cargos que se han realizado a los centros de coste 201## (Organización) y 202## (Servicios TI), y viceversa. 201## (Organización) carga al centro 202## (Servicio TI) con_______________ 202## (Servicios TI) carga al centro 201## (Organización) con_______________
5.
El centro de coste 202## (Servicios TI) imputa sus costes en función del número de ordenadores. Aunque el centro de coste 201## (Organización) solamente tiene 2 ordenadores, se muestra una base de referencia de 6. ¿Por qué?
6.
Ejecute el ciclo en una ejecución de actualización para contabilizar las imputaciones. Continúa en la página siguiente
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
Tarea 5: Verifique el resultado del subreparto en el informe. 1.
Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el período actual y la versión 0. Ejecute el informe para el grupo del centro de coste (B20##). Aunque en el ciclo de subreparto se ha definido un abono del 100% (regla del emisor) para todos los centros de coste, no se abonan todos los centros de coste. ¿Cuáles no han sido abonados? _________________________________________ _________________________________________ _________________________________________
2.
¿Por qué no se han abonado completamente estos centros de coste? (Véanse las notas del ejercicio 4-3)
Tarea 6: Ejecute ahora el subreparto con una iteración de los segmentos. 1.
En primer lugar, anule los resultados de subreparto del ciclo ASSE## del ejercicio anterior. Ejecute la anulación en una ejecución de actualización.
2.
Modifique el ciclo ASSE## seleccionando el indicador Iterativo en los datos de cabecera. Grabe el ciclo.
3.
Vuelva a ejecutar el ciclo de subreparto ASSE## en una ejecución de actualización.
Continúa en la página siguiente
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241
Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
4.
Acceda a la información del emisor y anote los importes del emisor correspondientes a los centros de coste 201## (Organización) y 202## (Servicios TI). 201## (Organización)______________________________________________ 202## (Servicios TI) _________________________________________________ Compare las cifras con las del ejercicio 3. ¿Qué observa?
5.
Llame a las partidas individuales. Anote los cargos que se han realizado a los centros de coste 201## (Organización) y 202## (Servicios TI), y viceversa.2 201## (Organización) carga al centro 202## (Servicio TI) con_______________ 202## (Servicios TI) carga al centro 201## (Organización) con_______________ Compare las cifras con las del ejercicio 4-4. ¿Cuál es la razón de esta diferencia?
Tarea 7: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Verifique el resultado del subreparto en el informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el período actual y la versión 0. Ejecute el informe para el grupo del centro de coste (B20##). Pase a cada uno de los centros de coste individuales. ¿Qué observa? _____________________________________________ _____________________________________________ _____________________________________________
Continúa en la página siguiente
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
Tarea 8: Opcional Los empleados de Contabilidad interna que no han participado directamente en la definición de los ciclos están interesados en obtener un breve resumen de las relaciones de imputación. Demuestre a sus colegas las opciones que proporciona el sistema mySAP ERP. 1.
Llame al resumen Ciclo. Sitúe el cursor en el ciclo correspondiente del plan de estructura del ciclo de subreparto ASSE## y acceda a la información del ciclo.
2.
Visualizar tratamiento anterior. Se puede llamar la lista de documentos haciendo doble clic en el ciclo de la ventana de diálogo Ciclos ejecutados o anulados. Para llamar las partidas individuales, haga doble clic en el número del documento correspondiente.
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Solución 14: Imputaciones de costes Tarea 1: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Explique a los integrantes del equipo de proyecto el motivo por el cual no ha seleccionado el método de distribución para realizar los abonos en el centro de coste “Teléfono”. La distribución habría transferido también los costes primarios. Respuesta: El centro de coste emisor no requiere ninguna información sobre el importe del cargo original. Los emisores y receptores no necesitan ninguna información sobre el interlocutor. Disminuya el uso de los recursos del sistema.
Tarea 2: Cree un ciclo de subreparto con varios segmentos para abonar los centros de coste “Organización”, “Servicios TI” y “Vehículos”. 1.
Cree un ciclo ASSE## en los datos reales. La fecha de inicio de este ciclo debe comenzar el primer día del ejercicio en curso. Denomine al ciclo Subreparto Departamento de consultoría##. Desmarque el Indicador iterativo. Defina un segmento para las distintas relaciones de subreparto. 1.º segmento •
Añada el segmento ORGA## con la descripción Subreparto 201## por porcentajes. La clase de coste de imputación es 6310##. El 100% de los costes reales contabilizados debe subrepartirse mediante porcentajes fijos.
•
Seleccione la etiqueta Emisor/Receptor. El centro de coste 201## (Organización) es el emisor del subreparto. El sistema imputa todas las clases de coste en el intervalo que comprende de 4000000 a 650000. El grupo de centros de costeASSE-OR## es el receptor del subreparto.
•
Seleccione la etiqueta Base de referencia receptora. El centro de coste de la “Organización” utiliza el 60% de su tiempo y sus recursos para el centro de coste Consultoría FI/CO (301##), el 30% para el de Consultoría LO (302##) y el 10% restante para el de “Servicio TI” (202##).
Continúa en la página siguiente
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
2.º segmento •
Añada un segmento IT-SERV## con la descripción Subreparto 202## por PC.. La clase de coste de imputación es 6310##. El 100%de los costes reales contabilizados debe subrepartirse mediante partes variables del valor estadístico real.
•
Seleccione la etiqueta Emisor/Receptor. El centro de coste 202## (Servicio TI) es el emisor del subreparto. El sistema imputa todas las clases de coste en el intervalo que comprende de 4000000 a 650000. El grupo del centro de coste ASSE-IT## es el receptor de la imputación.
•
Seleccione la etiqueta Base de referencia receptora. Indique el valor estadístico PC## como una base de referencia para sus imputaciones.
•
Los ordenadores de los consultores requieren menos reparaciones que los del centro de coste “Organización”, ya que estos últimos se ausentan a menudo de la oficina. Esta situación puede incluirse en la etiqueta Factores ponder.recept.. Para el centro de coste 201## (Organización), indique un factor de 300, ya que los gastos por reparación de ordenadores en este centro de coste son el triple de elevados.
3.º segmento •
Añada un segmento MOTO## con la descripción Subreparto 203## por porcentajes. La clase de coste de imputación es 6311##. 100% El 100% de los costes reales contabilizados debe subrepartirse mediante partes variables del valor estadístico real.
•
Seleccione la etiqueta Emisor/Receptor. El centro de coste 203## (Vehículos) es el emisor del subreparto. El sistema imputa todas las clases de coste en el intervalo que comprende de 4000000 a 650000. Los centros de coste de consultoría (grupo de centros de coste B30##) son los receptores de la imputación.
•
Seleccione la etiqueta Base de referencia receptora. Indique el valor estadístico MI## como una base de referencia para sus imputaciones. Pasar a la cabecera del segmento. Realice una verificación formal. Grabe sus entradas.
a)
Contabilidad del centro de coste: Cierre del período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto → Detalles → Ciclo → Crear
b) Campos
Valores Continúa en la página siguiente
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Campos
Valores
Nombre del ciclo
ASSE##
Fecha de inicio
01/01 ejercicio en curso
Ícono Ejecutar o Registrar.
c)
Texto
Subreparto: Departamento de consultoría ##
Indicador iterativo
Desmarcar
Versión:
0
1.º segmento Tratar → Añadir segmento Campo de denominación del Orga## segmento 1 Campo de denominación del Subreparto 201## por porcentajes segmento 2 Clase de coste de subreparto
6300##
Valores del emisor Regla
Importes contabilizados
Cuota en %
100
Origen de valores reales
Seleccionar
Base de referencia receptora Regla del receptor
Porcentajes fijos
Cambie a la etiqueta Emisores/receptores. Emisor Centro de coste
201##
Clase de coste
De 400000 a 650000
Receptores Grupo de centros de coste
ASSE-OR##
Cambie a la etiqueta Base de referencia receptora. Continúa en la página siguiente
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
d)
Receptores
Porcentaje de cuota
202##
10
301##
60
302##
30
2.º segmento Tratar → Añadir segmento Campo de denominación del segmento 1
IT-Serv##
Campo de denominación del segmento 2
Subreparto 202## por número de ordenadores
Cl.coste de subrep.
6310##
Valores del emisor Tipo de regla
Importes contabilizados
Cuota en %
100
Origen de valor real
Seleccionar
Base de referencia receptora Regla del receptor
Partes variables
Clase de partes variables
Estad. Valores estadísticos reales
Cambie a la etiqueta Emisores/receptores. Emisor Centro de coste
202##
Clase de coste
De 400000 a 650000
Receptores Grupo de centros de coste
Grupo ASSE-IT##
Cambie a la etiqueta Base de referencia receptora. Campos
Valores
Valor estadístico
PC##
Cambie a la etiqueta Bases de referencia del receptor. Continúa en la página siguiente
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Capítulo 5: Cierre del período
e)
TFIN20_1
Receptores
Factor por 100
201##
300
3.º segmento Tratar → Añadir segmento Campo de denominación del segmento 1
MOTO##
Campo de denominación del segmento 2
Subreparto 203## por número de kilómetros
Cl.coste de subrep.
6311##
Valores del emisor Regla
Importes contabilizados
Cuota en %
100
Origen de valor real
Seleccionar
Base de referencia receptora Regla del receptor
Partes variables
Clase de partes variables
Estad. Valores estadísticos reales
Cambie a la etiqueta Emisores/receptores. Emisor Centro de coste
203##
Clase de coste
De 400000 a 650000
Receptores Grupo de centros de coste
B30##
Cambie a la etiqueta Base de referencia receptora. Campos
Valores
Valor estadístico
MI##
Pasar a → Datos de cabecera Ícono Verificación formal Grabe los datos.
Continúa en la página siguiente
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
2.
Con el fin de que se puedan ejecutar simultáneamente todos los ciclos creados durante el curso, se deberán asignar los ciclos a grupos de flujo diferentes. Cree un grupo de ejecuciones Gr## con el nombre Grupo de subreparto##. (Puesto que éste es un tipo de imputación distinto al del ejercicio anterior, se puede volver a utilizar la denominación GR##).. Grabe el ciclo. a)
En los datos de cabecera del ciclo de subreparto ASSE## Pasar a → Grupo de ejecuciones del ciclo → ícono Crear grupo
b) Campos
Valores
Campo de grupo de ejecución 1
GR##
Campo de grupo de ejecución 2
Grupo de subreparto##
Confirme las entradas. Grabe el ciclo.
Tarea 3: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Antes de poder ejecutar el subreparto, llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el ejercicio en curso y la versión 0. Ejecute el informe para el grupo del centro de coste (B20##). ¿Qué importes se han imputado desde los centros de coste 201## (Organización), 202## (Servicios TI) y 203## (Vehículos)? 201## (Organización)________________________________________________ 202## (Servicios TI)__________________________________________________
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
203## (Vehículos)__________________________________________________ a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Comparaciones Planif./Reales → Centros de coste: Real/Planif./Desviación
b) Nombre del campo
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Grupo de centros de coste
B20##
Navegue a cada uno de los centros de coste individuales en el menú de variación. c)
Se asignará lo siguiente: Centro de coste 201##
9.000.-
Centro de coste 202##
36.000.-
Centro de coste 92,08kg#
120.000.-
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
Tarea 4: Ejecute el ciclo real para el subreparto. 1.
Ejecute el ciclo ASSEE## para el ejercicio en curso, con listas detalladas. Seleccione Ejecución de prueba. a)
Contabilidad del centro de coste: Cierre de período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto
b) Nombre del campo
Valores
Período
Actual
Ejercicio
Actual
Ejecución de prueba
Seleccionar
Listas detalladas
Seleccionar
Nombre del ciclo
ASSE##
Subreparto → Ejecutar. 2.
Visualice los segmentos. ¿Qué significa el valor tres de la columna R? Respuesta: Pasar a → Segmentos En la columna R se visualiza la regla del receptor almacenada en cada segmento. (F1 Ayuda)
3 significa porcentajes fijos como base de referencia.
3.
Llame a los receptores de cada segmento. Anote los centros de coste de los receptores. Segmento de receptor ORGA## 1.
2.
3.
Segmento de receptor IT-SERV##
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Capítulo 5: Cierre del período
1.
TFIN20_1
2.
3.
Segmento de los receptores MOTO## 1. a)
2.
3.
Sitúe el cursor sobre el segmento concreto. Pasar a → Receptor Repita el mismo procedimiento para cada segmento. Receptores para segmento ORGA##
202##
301##
302##
Receptores para segmento IT-SERV##
201##
301##
302##
---
301##
302##
Segmento de los receptores MOTO## 4.
Anote los cargos que se han realizado a los centros de coste 201## (Organización) y 202## (Servicios TI), y viceversa. 201## (Organización) carga al centro 202## (Servicio TI) con_______________ 202## (Servicios TI) carga al centro 201## (Organización) con_______________ Respuesta: De la lista básica Pasar a → Partidas individuales 201## carga al centro 202## con 900. 202## carga al centro 201## con 6.000
5.
El centro de coste 202## (Servicios TI) imputa sus costes en función del número de ordenadores. Aunque el centro de coste 201## (Organización) solamente tiene 2 ordenadores, se muestra una base de referencia de 6. ¿Por qué? Respuesta: Las bases de referencia del receptor definidas mediante la regla Partes variables pueden asignarse con factores de ponderación distintos. El factor de ponderación, al multiplicarse por la base de referencia, permite tener en cuenta diferencias en los costes de receptores individuales. El centro de coste 201## tiene 2 ordenadores cuyos gastos de mantenimiento son el triple de los de otros centros de coste porque se utilizan más. Al tener un factor de ponderación de 300, la base de referencia del subreparto aumenta de dos a seis.
Continúa en la página siguiente
252
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
6.
Ejecute el ciclo en una ejecución de actualización para contabilizar las imputaciones. a)
Contabilidad del centro de coste: Cierre de período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto
b) Nombre del campo
Valores
Período
Actual
Ejercicio
Actual
Ejecución de prueba
Desmarcar
Listas detalladas
Seleccionar
Nombre del ciclo
ASSE##
Subreparto → Ejecutar.
Tarea 5: Verifique el resultado del subreparto en el informe. 1.
Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el período actual y la versión 0. Ejecute el informe para el grupo del centro de coste (B20##). Aunque en el ciclo de subreparto se ha definido un abono del 100% (regla del emisor) para todos los centros de coste, no se abonan todos los centros de coste. ¿Cuáles no han sido abonados? _________________________________________ _________________________________________
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
_________________________________________ a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Comparaciones Planif./Reales → Centros de coste: Real/Planif./Desviación
b) Nombre del campo
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Grupo de centros de coste
B20##
Centro de coste 201## Saldo + 6.000 Centro de coste 202## Saldo + 900 2.
¿Por qué no se han abonado completamente estos centros de coste? (Véanse las notas del ejercicio 4-3) Respuesta: Los centros de coste 201## y 202## realizan imputaciones el uno al otro. Puesto que el ciclo de subreparto no se ha definido de modo iterativo, sólo se realiza una ejecución de imputación de abonos para los centros de coste. Los centros de coste del receptor conservan los cargos resultantes del subreparto.
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
Tarea 6: Ejecute ahora el subreparto con una iteración de los segmentos. 1.
En primer lugar, anule los resultados de subreparto del ciclo ASSE## del ejercicio anterior. Ejecute la anulación en una ejecución de actualización. a)
Contabilidad del centro de coste: Cierre de período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto
b) Nombre del campo
Valores
Período
Actual
Ejercicio
Actual
Ejecución de prueba
Desmarcar
Listas detalladas
Seleccionar
Nombre del ciclo
ASSE##
Subreparto → Anular Intro 2.
Modifique el ciclo ASSE## seleccionando el indicador Iterativo en los datos de cabecera. Grabe el ciclo. a)
Detalles → Ciclo → Modificar Ciclo ASSE## Registrar Seleccione el indicador Iterativo en los datos de la cabecera del ciclo.
b)
Grabe los datos.
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Capítulo 5: Cierre del período
3.
TFIN20_1
Vuelva a ejecutar el ciclo de subreparto ASSE## en una ejecución de actualización. a)
Vuelva a la pantalla inicial para ver el subreparto (Pasar a → Atrás).
b) Nombre del campo
Valores
Período
Actual
Ejercicio
Actual
Ejecución de prueba
Desmarcar
Listas detalladas
Seleccionar
Nombre del ciclo
ASSE##
Subreparto → Ejecutar. 4.
Acceda a la información del emisor y anote los importes del emisor correspondientes a los centros de coste 201## (Organización) y 202## (Servicios TI). 201## (Organización)______________________________________________ 202## (Servicios TI) _________________________________________________ Compare las cifras con las del ejercicio 3. ¿Qué observa? Respuesta: Pasar a → Emisor Se ha imputado lo siguiente: Centro de coste 201## 15.254,24 Centro de coste 202## 37.525,42 Debido a la iteración, los importes en el Haber de cada centro de coste son superiores. Pasar a → Lista básica
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
5.
Llame a las partidas individuales. Anote los cargos que se han realizado a los centros de coste 201## (Organización) y 202## (Servicios TI), y viceversa.2 201## (Organización) carga al centro 202## (Servicio TI) con_______________ 202## (Servicios TI) carga al centro 201## (Organización) con_______________ Compare las cifras con las del ejercicio 4-4. ¿Cuál es la razón de esta diferencia? Respuesta: Pasar a → Partidas individuales 201## carga al centro 202## con 1.525,42 202## carga al centro 201## con 6.254,24 Ambos centros de coste han sido totalmente abonados. El motivo es que el abono inicial en cada centro de coste desde la primera iteración del ciclo de subreparto se imputó de nuevo según el flujo de ciclo iterativo. Durante la primera ejecución, el centro de coste 201## (Organización) carga al centro de coste 202## (Servicio TI) con 900.
Tarea 7: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Verifique el resultado del subreparto en el informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el período actual y la versión 0. Ejecute el informe para el grupo del centro de coste (B20##). Pase a cada uno de los centros de coste individuales. ¿Qué observa? _____________________________________________ _____________________________________________
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
_____________________________________________ a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Comparaciones Planif./Reales → Centros de coste: Real/planif./Desviación
b) Nombre del campo
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Grupo de centros de coste
B20##
Programa → Ejecutar Todos los centros de coste han sido totalmente abonados.
Tarea 8: Opcional Los empleados de Contabilidad interna que no han participado directamente en la definición de los ciclos están interesados en obtener un breve resumen de las relaciones de imputación. Demuestre a sus colegas las opciones que proporciona el sistema mySAP ERP. 1.
Llame al resumen Ciclo. Sitúe el cursor en el ciclo correspondiente del plan de estructura del ciclo de subreparto ASSE## y acceda a la información del ciclo. a)
Contabilidad del centro de coste: Cierre de período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto → Detalles → Ciclo → Visualizar resumen
b)
Desglose el nodo ASSE##. Haga doble clic en ASSE##. Haga clic en la etiqueta Información del ciclo.
2.
Visualizar tratamiento anterior.
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Lección: Imputaciones de costes
Se puede llamar la lista de documentos haciendo doble clic en el ciclo de la ventana de diálogo Ciclos ejecutados o anulados. Para llamar las partidas individuales, haga doble clic en el número del documento correspondiente. a)
Etiqueta Fecha de procesamiento Haga doble clic en el ciclo seleccionado de la ventana de diálogo Ciclos ejecutados o anulados. Haga doble clic en el documento seleccionado para ver la vista de la partida individual.
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Capítulo 5: Cierre del período
260
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Lección: Imputaciones de costes
Ejercicio 15: Imputaciones de costes Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear un esquema de imputación
Ejemplo empresarial Piensa que el subreparto de un centro de coste que sólo tiene una clase de coste de subreparto no es suficientemente detallado. Como receptor del subreparto, precisa de información más detallada sobre el origen de las clases de coste, como, por ejemplo, el subreparto de los costes de personal o de materiales. Sin embargo, desearía no tener que definir diez segmentos cuando, por ejemplo, va a utilizar diez clases de coste de subreparto para realizar un abono en un centro de coste. Para ese fin, define una estructura de subreparto capaz de utilizar más de una clase de coste de subreparto en un segmento.
Tarea 1: En el futuro, el subreparto del centro de coste “Vehículos” será más detallado, con dos clases de coste de subreparto. Estas clases son: subreparto de costes de personal y subreparto de costes de vehículos. Defina un esquema de imputación. 1.
Cree dos clases de coste de subreparto: 6316## (Subreparto Vehículo Materiales##) y 6317## (Subreparto Vehículo Personal##), utilizando el tipo de clase de coste 42.
2.
En Customizing, defina una estructura de imputación con el siguiente texto: Costes de materiales y de personal. Seleccione, para la denominación de la estructura, la primera letra del alfabeto (A) cuando se trate del grupo 01, B cuando sea el grupo 02 y J cuando sea el grupo 10; y así sucesivamente.
3.
Defina el número de asignación 01 con el texto Costes de materiales y el 02 con Costes de personal. Especifique, para cada asignación, las clases de coste primario que van a imputarse con cada clase de coste de subreparto.
4.
Seleccione la asignación 01 y pase a la Definición original. Desea imputar todos los costes de vehículos (a partir de la clase de coste 475000). La clase de coste 6316## (Subreparto Vehículos Materiales) va a utilizarse como la clase de coste de subreparto para la imputación de los costes de vehículos.
5.
Seleccione la asignación 02 y pase a la Definición original. Desea imputar todos los costes de personal (desde la clase de coste 420000 a la 431000). La clase de coste 6317## (Subreparto Vehículos Personal) va a utilizarse como la clase de coste de subreparto para la imputación de los costes de personal. Continúa en la página siguiente
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Tarea 2: En esta ocasión, quiere familiarizarse con el funcionamiento de la esquema de imputación. 1.
Anule en primer lugar los resultados de subreparto del ciclo A## del ejercicio anterior.
2.
Ahora acceda al ciclo A## en modo de modificación. Llame al resumen de segmentos. Copie el segmento MOTO## e inserte una copia. Denomine el segmento nuevo como MOTO##NEW. En este segmento se debe introducir el esquema de imputación. Puesto que ahora hay dos segmentos para el subreparto del centro de coste de vehículos, el sistema ha abonado en el centro de coste más del 100%. Por tanto, es necesario borrar el segmento anterior MOTO## o seleccionar el indicador de bloqueo en la cabecera del segmento. Si establece el indicador de bloqueo, la definición del segmento se conserva pero no se incluye en la ejecución del ciclo. Grabe los cambios.
3.
Vuelva a ejecutar el ciclo de subreparto A## en una ejecución de actualización.
4.
Acceda a la información del emisor. Aunque sólo hay tres centros de coste relacionados con el subreparto, en la lista del emisor se visualizan cuatro líneas. ¿Por qué?
Tarea 3: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Verifique el resultado del subreparto en el informe de un receptor. Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el período actual y la versión 0. Ejecute el informe del centro de coste (302## (Consultoría LO)). ¿Qué información adicional contiene ahora el centro de coste receptor? ______________________________________________ ______________________________________________ ______________________________________________
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
Solución 15: Imputaciones de costes Tarea 1: En el futuro, el subreparto del centro de coste “Vehículos” será más detallado, con dos clases de coste de subreparto. Estas clases son: subreparto de costes de personal y subreparto de costes de vehículos. Defina un esquema de imputación. 1.
Cree dos clases de coste de subreparto: 6316## (Subreparto Vehículo Materiales##) y 6317## (Subreparto Vehículo Personal##), utilizando el tipo de clase de coste 42. a)
Contabilidad del centro de coste: Datos maestros → Clase de coste → Tratamiento individual → Crear secundario
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Clase de coste
6316##
Válido de
01/01 ejercicio en curso
A
31.12.9999
Denominación
Subreparto Vehíc-Mat ##
Tipo de clase de coste
42
Grabe los datos. Utilice estos datos como referencia para crear la clase de coste 6317## (Subreparto Vehíc.-Mat##). Modifique la denominación y descripción.
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Capítulo 5: Cierre del período
2.
TFIN20_1
En Customizing, defina una estructura de imputación con el siguiente texto: Costes de materiales y de personal. Seleccione, para la denominación de la estructura, la primera letra del alfabeto (A) cuando se trate del grupo 01, B cuando sea el grupo 02 y J cuando sea el grupo 10; y así sucesivamente. a)
IMG de referencia SAP: → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Contabilizaciones reales → Cierre del período → Subreparto → Definir esquema de imputaciones → Tratar → Entradas nuevas
b) Nombre de campo o clase de datos
Clases de coste
Esquema
Vea el ejercicio
Texto
Costes de materiales y de personal
Grabe los datos. 3.
Defina el número de asignación 01 con el texto Costes de materiales y el 02 con Costes de personal. Especifique, para cada asignación, las clases de coste primario que van a imputarse con cada clase de coste de subreparto. a)
Seleccione el esquema y pase al árbol de esquema de diálogo. Haga doble clic en Asignaciones. Tratar → Entradas nuevas
b) asignación
Texto
01
Costes de material de vehículos
02
Costes de personal
Grabe los datos.
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
4.
Seleccione la asignación 01 y pase a la Definición original. Desea imputar todos los costes de vehículos (a partir de la clase de coste 475000). La clase de coste 6316## (Subreparto Vehículos Materiales) va a utilizarse como la clase de coste de subreparto para la imputación de los costes de vehículos. a)
Seleccione la asignación 01 y cambie al árbol de esquema de diálogo. Haga doble clic en Origen.
b) Nombre de campo o clase de datos
Clases de coste
Clase de coste desde
475000
Vaya al árbol de esquema de diálogo. Haga doble clic en Clase de coste de subreparto. Tratar → Entradas nuevas Clase de coste de subreparto
6316##
Grabe los datos. 5.
Seleccione la asignación 02 y pase a la Definición original. Desea imputar todos los costes de personal (desde la clase de coste 420000 a la 431000).
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
La clase de coste 6317## (Subreparto Vehículos Personal) va a utilizarse como la clase de coste de subreparto para la imputación de los costes de personal. a)
Vuelva a las imputaciones. Seleccione la asignación 02 y cambie al árbol de esquema de diálogo. Haga doble clic en Origen. Nombre de campo o clase de datos
Clases de coste
Clase de coste desde
420000
Clase de coste a
431000
Vaya al árbol de esquema de diálogo. Haga doble clic en Clase de coste de subreparto. Tratar → Entradas nuevas Clase de coste de subreparto
6317##
Grabe los datos.
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
Tarea 2: En esta ocasión, quiere familiarizarse con el funcionamiento de la esquema de imputación. 1.
Anule en primer lugar los resultados de subreparto del ciclo A## del ejercicio anterior. a)
Contabilidad del centro de coste: Cierre de período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto
b) Nombre del campo
Valores
Período
Actual
Ejercicio
Actual
Ejecución de prueba
Desmarcar
Listas detalladas
Seleccionar
Nombre del ciclo
A##
Subreparto → Anular Intro 2.
Ahora acceda al ciclo A## en modo de modificación. Llame al resumen de segmentos. Copie el segmento MOTO## e inserte una copia. Denomine el segmento nuevo como MOTO##NEW. En este segmento se debe introducir el esquema de imputación. Puesto que ahora hay dos segmentos para el subreparto del centro de coste de vehículos, el sistema ha abonado en el centro de coste más del 100%. Por tanto, es necesario borrar el segmento
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
anterior MOTO## o seleccionar el indicador de bloqueo en la cabecera del segmento. Si establece el indicador de bloqueo, la definición del segmento se conserva pero no se incluye en la ejecución del ciclo. Grabe los cambios. a)
Contabilidad del centro de coste: Cierre del período → Funciones individuales → Imputaciones → Subreparto → Detalles → Ciclo → Modificar
b) Campos
Valores
Nombre del ciclo
A##
Fecha de inicio
01/01 ejercicio en curso
Icono Ejecutar. Pasar a → Resumen de segmentos Seleccione el segmento MOTO##. Icono Copiar segmentos. Intro Icono Insertar segmentos. Denominación
MOTO##NEW
Seleccione el nuevo segmento. Haga doble clic para pasar a la actualización del segmento. Sitúe el cursor en el campo de clase de coste de subreparto. Clase de coste de subreparto
Borrar
Esquema de imputación
Indique el nombre
Grabe los datos. Pasar a → Resumen de segmentos Seleccione el segmento MOTO##. Icono Seleccionar. Configure el Indicador de bloqueo (a la derecha de la fila de denominación de segmento). Grabe los datos.
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
3.
Vuelva a ejecutar el ciclo de subreparto A## en una ejecución de actualización. a)
Pase a la imagen inicial del subreparto real. Pasar a → Back (2 veces).
b) Nombre del campo
Valores
Período
Actual
Ejercicio
Actual
Ejecución de prueba
Desmarcar
Listas detalladas
Seleccionar
Nombre del ciclo
A##
Subreparto → Ejecutar. 4.
Acceda a la información del emisor. Aunque sólo hay tres centros de coste relacionados con el subreparto, en la lista del emisor se visualizan cuatro líneas. ¿Por qué? Respuesta: Pasar a → Emisor La lista del emisor distingue por clase de coste emisor. En el esquema de imputación, se han definido dos clases de coste de imputación para el centro de coste de abono 203##. +Estas clases de coste se catalogan por separado en la lista del emisor.
Tarea 3: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Verifique el resultado del subreparto en el informe de un receptor. Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Desviación para el período actual y la versión 0. Ejecute el informe del centro de coste (302## (Consultoría LO)). ¿Qué información adicional contiene ahora el centro de coste receptor? ______________________________________________ ______________________________________________
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
______________________________________________ a)
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Comparaciones Planif./Reales → Centros de coste: Real/Planif./Desviación
b) Nombre del campo
Valores
Sociedad CO
1000
Ejercicio
Actual
De período
Actual
A período
Actual
Versión plan
0
Centro de coste
302##
Programa → Ejecutar c)
El informe incluye información sobre el contenido de los cargos del centro de coste 302## y la imputación de los costes de vehículos se realiza en dos clases de coste de subreparto debido al esquema de imputación. El centro de coste 302## es cargado por el centro de coste de vehículos, principalmente por los costes de los materiales.
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
Ejercicio 16: Facturación indirecta de actividad Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear un ciclo para la facturación indirecta de actividad
Ejemplo empresarial Durante el período, los costes adicionales se contabilizan en el centro de coste de reparaciones para reparaciones. Al final del período, los costes de reparación adicionales deberían asignarse al centro de coste de fabricación según su origen en el cierre de período.
Tarea: Opcional Los costes de reparación que anteriormente estaban agrupados en el centro de coste de reparaciones deberían imputarse a los centros de coste de fabricación, chip y PC mediante la facturación indirecta de actividad. El resultado de cada centro de coste (el número de unidades producidas) debería ser la base para la imputación. 1.
Indique las actividades del emisor en el centro de coste de reparaciones. El centro de coste de reparaciones “ 113## ” proporcionó “ 360 horas ” de servicios de reparación durante el mes actual.
2.
Visualice el informe del “Área técnicaS## ” del grupo de centros de coste.
3.
Defina un ciclo para la facturación indirecta de actividad “ ILV##. ”El ciclo debería ser válido desde el primer día del ejercicio en curso. Cree un segmento de “ reparación ## ” que impute el 100% del volumen real contabilizado utilizando porciones variables del “valor estadístico real”. El centro de coste de reparaciones “ 113## ” debería ser el emisor de la imputación. La actividad por imputar es la clase de actividad reparación “ REP## ”, receptora de la producción del grupo de centros de coste “ S20## ”, que contiene tanto el centro de coste PC PC (211##) como CHIP (212##). Utilice el valor estadístico “unidades producidas(PROD##) ” como la base de referencia receptora. Impute el ciclo a un grupo de ejecución de ciclos Z##.
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4.
Ejecute el ciclo real para la facturación indirecta de actividad.
5.
Visualice los resultados de la imputación de los centros de coste en el área técnica (S##) en un informe adecuado.
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Solución 16: Facturación indirecta de actividad Tarea: Opcional Los costes de reparación que anteriormente estaban agrupados en el centro de coste de reparaciones deberían imputarse a los centros de coste de fabricación, chip y PC mediante la facturación indirecta de actividad. El resultado de cada centro de coste (el número de unidades producidas) debería ser la base para la imputación. 1.
Indique las actividades del emisor en el centro de coste de reparaciones. El centro de coste de reparaciones “ 113## ” proporcionó “ 360 horas ” de servicios de reparación durante el mes actual. a)
2.
Fecha de documento
Fecha de hoy
Fecha contabilización
Fecha de hoy
Variante de entrada
Centro de coste
Centro coste emisor
113##
SAtyTyp (Tipo de actividad emisora)
REP##
Cantidad
360
Visualice el informe del “Área técnicaS## ” del grupo de centros de coste. a)
3.
Indique las actividades del emisor: Contabilidad del centro de coste: Contabilizaciones reales → Actividades emisoras → Registrar
Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Comparaciones Planif./Reales →Centros de coste: Real/Planif./Desviación Ejercicio
Actual
Del período
1
al período
12
Versión plan
0
Grupo de centros de coste
S##
Defina un ciclo para la facturación indirecta de actividad “ ILV##. ”El ciclo debería ser válido desde el primer día del ejercicio en curso. Cree un segmento de “ reparación ## ” que impute el 100% del volumen real contabilizado utilizando porciones variables del “valor estadístico real”. Continúa en la página siguiente
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Lección: Imputaciones de costes
El centro de coste de reparaciones “ 113## ” debería ser el emisor de la imputación. La actividad por imputar es la clase de actividad reparación “ REP## ”, receptora de la producción del grupo de centros de coste “ S20## ”, que contiene tanto el centro de coste PC PC (211##) como CHIP (212##). Utilice el valor estadístico “unidades producidas(PROD##) ” como la base de referencia receptora. Impute el ciclo a un grupo de ejecución de ciclos Z##. a)
Cree un ciclo con el nombre ILV## y la descripción breve “costes de reparación”. Contabilidad del centro de coste: Cierre de período → Funciones individuales → Imputaciones → Facturación indirecta de actividad Detalles → Ciclo → Crear Nombre del ciclo
ILV##
Fecha de inicio
1. Día del ejercicio en curso
Confirme sus entradas con Intro e indique cualquier texto, por ejemplo “ costes de reparación ##” Añada un segmentoTratar → Añadir segmento Campo de denominación del segmento 1
Rep ##
Campo de denominación del segmento 2
Producción de costes de reparación ##
Valores del emisor Regla
volumen contabilizado
Cuota en %
100
Valores reales
Seleccionar
Base de referencia receptora Regla del receptor
Partes variables
Clase de partes variables
Valores estadísticos
Seleccione la ficha Emisor/Receptor. Emisor Centro de coste
113##
Clase de actividad
REP## Continúa en la página siguiente
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273
Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Receptores Grupo de centros de coste
S20##
Seleccione la ficha Base de referencia receptora. Campos
Valores
Valor estadístico
PROD##
Grabe el ciclo y asígnelo a un grupo de ejecución de ciclos Ciclo → Grabar ciclo → Sin verificación Pasar a → Grupo de ejecución de ciclo → Crear Grupo
4.
Campos
Valores
Campo de grupo de ejecución 1
Z##
Campo de grupo de ejecución 2
Grupo de paralelización ##
Ejecute el ciclo real para la facturación indirecta de actividad. a)
Ejecute también el ciclo ILV## para el período real, primero en la ejecución de prueba con listas detalladas. Contabilidad del centro de coste: Cierre de período → Funciones individuales → Imputaciones → Facturación indirecta de actividad Nombre del campo
Valores
Período
Actual
Ejercicio
Actual
Ejecución de prueba
Seleccionar
Listas detalladas
Seleccionar
Nombre del ciclo
ILV##
Después de obtener los resultados correctos, vuelva a ejecutar el ciclo en la ejecución de actualización.
Continúa en la página siguiente
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TFIN20_1
Lección: Imputaciones de costes
5.
Visualice los resultados de la imputación de los centros de coste en el área técnica (S##) en un informe adecuado. a)
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Llame al informe Centros de coste: Real/Planif./Variación para el grupo de centros de coste S## y el período en curso en el ejercicio en curso. Contabilidad del centro de coste: Sistema de información → Informes para Contabilidad del centro de coste → Comparaciones Planif./Reales → Centros de coste: Real/Planif./Desviación. Ejercicio
Actual
Del período
Actual
al período
Actual
Versión plan
0
Grupo de centros de coste
S##
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Resumen de la lección Ahora podrá: • Demostrar el traspaso periódico, la distribución y el subreparto, así como las diferencias entre sí • Definir y ejecutar distribuciones y subrepartos mediante el método ciclos-segmentos. • Nombrar otras funciones de imputación de costes
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TFIN20_1
Lección: Bloqueo de períodos
Lección: Bloqueo de períodos Resumen de la lección El bloqueo de períodos permite bloquear operaciones reales y planificadas para una combinación de sociedad CO, ejercicio y versión.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •
Abrir y cerrar períodos completos u operaciones específicas de períodos
Ejemplo empresarial Una vez finalizado el cierre del período, el período de contabilizaciones debe bloquearse para que no influya en el cierre del período.
Bloqueo de períodos
Gráfico 83: Bloqueo de períodos
El bloqueo de períodos permite bloquear operaciones reales y planificadas para una combinación de sociedad CO, ejercicio y versión. Se pueden seleccionar las operaciones individuales para el bloqueo a partir de una lista que contiene todas las operaciones reales y planificadas. Además, pueden bloquearse operaciones individuales para todos los períodos de un ejercicio o todas las operaciones para períodos individuales.
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Capítulo 5: Cierre del período
TFIN20_1
Resumen de la lección Ahora podrá: • Abrir y cerrar períodos completos u operaciones específicas de períodos
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TFIN20_1
Resumen del capítulo
Resumen del capítulo Ahora podrá: • Explicar la periodificación • Describir el modo de crear un esquema de recargos • Introducir valores estadísticos • Definir y ejecutar el traspaso periódico mediante el método de segmentos de ciclo • Demostrar el traspaso periódico, la distribución y el subreparto, así como las diferencias entre sí • Definir y ejecutar distribuciones y subrepartos mediante el método ciclos-segmentos. • Nombrar otras funciones de imputación de costes • Abrir y cerrar períodos completos u operaciones específicas de períodos
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Resumen del capítulo
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TFIN20_1
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TFIN20_1
Examine sus conocimientos
Examine sus conocimientos 1.
El cálculo de
de costes se realiza con el método de recargos.
Rellene los espacios en blanco para completar las frases.
2.
Se crea una clase de coste de tipo
para procesar la periodificación.
Rellene los espacios en blanco para completar las frases.
3.
Si no hay ninguna clase de coste para definir recargos de gastos generales, también se puede utilizar el método para calcular la periodificación. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.
4.
Valores estadísticos Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).
5.
□
A
□ □ □
B C D
Los valores definidos como fijos se actualizan desde el período contable correspondiente en adelante, en todos los períodos contables siguientes del ejercicio. Se pueden utilizar como base para imputaciones por períodos. Deben definirse en el marco para la facturación de actividad. Una vez que se han registrado no se pueden modificar.
El traspaso periódico solamente se puede realizar en costes primarios. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □ 6.
Correcto Falso
Para realizar el traspaso periódico es necesaria una clase de coste secundario de imputación. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □ 7.
Correcto Falso
Los ciclos asignados a los mismos grupos de ejecución de ciclo se ejecutan de manera paralela entre sí. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □
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Correcto Falso
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Examine sus conocimientos
TFIN20_1
8.
¿Qué ventajas tiene la distribución si se compara con el traspaso periódico?
9.
Reparto Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).
□ □
A B
□
C
□ □
D E
Puede transferir costes primarios y secundarios. Requiere una clase de coste primario del tipo 42 para compensar los costes. Requiere una clase de coste secundario del tipo 43 para la compensación. Se puede anular y repetir tantas veces como sea necesario. Sólo se puede utilizar junto con el esquema de imputación.
10. Se pueden seleccionar las operaciones individuales para el bloqueo a partir de una lista que contiene las operaciones reales y planificadas. Diga si estas afirmaciones son correctas o falsas.
□ □
282
Correcto Falso
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TFIN20_1
Examine sus conocimientos
Respuestas 1.
El cálculo de este tipo de costes se realiza con el método de recargos. Respuesta: este tipo
2.
Se crea una clase de coste de tipo 3 para procesar la periodificación. Respuesta: 3
3.
Si no hay ninguna clase de coste para definir recargos de gastos generales, también se puede utilizar el método Teórico=real para calcular la periodificación. Respuesta: Teórico=real
4.
Valores estadísticos Respuesta: A, B Los valores fijos se introducen una vez y se actualizan en los siguientes períodos contables. Los valores estadísticos se pueden utilizar como base para imputaciones por períodos. No son necesarios para la facturación de actividad. Los datos registrados se pueden modificar en cualquier momento.
5.
El traspaso periódico solamente se puede realizar en costes primarios. Respuesta: Correcto Las contabilizaciones primarias se imputan a los objetos receptores con la ayuda del traspaso periódico. Los costes secundarios ya no se imputan.
6.
Para realizar el traspaso periódico es necesaria una clase de coste secundario de imputación. Respuesta: Falso Durante el traspaso periódico, la clase de coste original es la misma.
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Examine sus conocimientos
7.
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Los ciclos asignados a los mismos grupos de ejecución de ciclo se ejecutan de manera paralela entre sí. Respuesta: Falso Los ciclos asignados a diferentes grupos de ejecución de ciclo se pueden ejecutar de manera paralela entre sí.
8.
¿Qué ventajas tiene la distribución si se compara con el traspaso periódico? Respuesta: En comparación con el traspaso periódico del registro de totales, la distribución representa un registro de abono completo. Por otro lado, puede ver en el registro de totales el intermediario que recibió la compensación.
9.
Reparto Respuesta: A, D El subreparto puede imputar costes primarios y secundarios mediante una clase de coste secundario del tipo 42. Se puede anular y repetir con la frecuencia necesaria. El esquema de imputación se puede utilizar para recibir una imagen más transparente de todos los costes que van a subrepartirse.
10. Se pueden seleccionar las operaciones individuales para el bloqueo a partir de una lista que contiene las operaciones reales y planificadas. Respuesta: Correcto Tanto las operaciones individuales como los períodos completos se pueden bloquear.
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Capítulo 6 Órdenes CO: Resumen Resumen del capítulo En este capítulo se describen los distintos escenarios en los que se utilizan órdenes CO. Se explica el flujo de datos de todas las áreas en las que se emplean órdenes CO. Los participantes aprenderán a diferenciar entre órdenes reales y estadísticas.
Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • • • •
Identificar las opciones para utilizar las órdenes de gastos generales Diferenciar las órdenes de gastos generales de los centros de coste Explicar la importancia de las órdenes de gastos generales como colector de costes y como objeto de Controlling interno Diferenciar entre las órdenes reales y estadísticas Revisar la utilización de estas dos variantes Explicar la diferente utilización de las órdenes de gastos generales y distinguir entre ellas Comprender los diferentes procesos de gestión de las órdenes en los escenarios descritos Explicar el flujo de datos de todas las áreas en las que se emplean órdenes CO
Contenido del capítulo Lección: Utilización de órdenes de gastos generales......................286 Lección: Órdenes reales y estadísticas......................................289 Lección: Los diferentes escenarios para las órdenes CO.................293
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Capítulo 6: Órdenes CO: Resumen
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Lección: Utilización de órdenes de gastos generales Resumen de la lección Se describen las opciones existentes para utilizar las órdenes de gastos generales y su importancia como objetos de Controlling internos.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •
Identificar las opciones para utilizar las órdenes de gastos generales Diferenciar las órdenes de gastos generales de los centros de coste Explicar la importancia de las órdenes de gastos generales como colector de costes y como objeto de Controlling interno
Ejemplo empresarial Antes de empezar a trabajar con las órdenes CO en la empresa, desea obtener un resumen de las diferentes clases de órdenes disponibles y el motivo de su empleo.
Gráfico 84: Utilización de órdenes de gastos generales
Este ejemplo ilustra el objetivo principal de la utilización de la orden de gastos generales en el Controlling de gastos generales. En el primer caso, los costes de las dos ferias de muestras se contabilizan en el centro de coste responsable de soportar dichos eventos. Puesto que los costes externos y las actividades internas
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Lección: Utilización de órdenes de gastos generales
se tratan con las mismas clases de coste y en el mismo centro de coste, no es fácil determinar qué evento creó qué costes. Por lo tanto, no es posible realizar análisis de comparación entre los eventos de las dos ferias de muestras. No obstante, si cada evento recibe su propia orden de gastos generales, como en el segundo caso, los costes se pueden recopilar individualmente. La función de liquidación imputa los costes de la orden al centro de coste responsable de soportar las ferias de muestras con el objeto de ofrecer una vista organizativa de los costes. Mediante este enfoque, se pueden analizar y comparar los resultados de las ferias de muestras, incluso después de ejecutar la liquidación en el centro de coste. La amplia variedad de funciones de planificación y presupuestación ofrecidas para las órdenes suponen una ventaja añadida.
Gráfico 85: Órdenes CO como objetos de coste internos
Las órdenes se pueden utilizar como objetos de coste internos. La orden se puede liquidar de distintas maneras según el tipo de medida que se haya descrito en ésta. Si el trabajo es para un solo producto, se pueden liquidar los costes en el centro de coste responsable. El siguiente paso consiste en imputar los costes desde el centro de coste a CO-PA. Si el trabajo es general y afecta a toda la empresa, será difícil averiguar el centro de coste adecuado en el cual realizar el cargo. En este caso, es conveniente realizar la liquidación directamente en CO-PA.
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Capítulo 6: Órdenes CO: Resumen
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Identificar las opciones para utilizar las órdenes de gastos generales • Diferenciar las órdenes de gastos generales de los centros de coste • Explicar la importancia de las órdenes de gastos generales como colector de costes y como objeto de Controlling interno
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Lección: Órdenes reales y estadísticas
Lección: Órdenes reales y estadísticas Resumen de la lección Se trabajarán las diferencias más importantes que existen entre el empleo de órdenes reales y estadísticas, y se resaltarán los aspectos que deben tenerse en cuenta para realizar las tareas de mantenimiento y contabilización.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •
Diferenciar entre las órdenes reales y estadísticas Revisar la utilización de estas dos variantes
Ejemplo empresarial Aprenderá a utilizar las órdenes reales o estadísticas en la empresa, así como las características especiales de ambas variantes.
Gráfico 86: Órdenes reales
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Capítulo 6: Órdenes CO: Resumen
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Las órdenes de gastos generales se pueden utilizar para efectuar un Controlling detallado de un objeto o actividad determinados. Todos los costes relativos a este objeto o actividad se asignan a la orden relevante. Al crear un registro maestro de orden de gastos generales, seleccione si desea crearla como una orden real o una orden estadística. Las órdenes reales se utilizan para agrupar costes e imputarlos posteriormente a los distintos destinatarios. En la contabilización de costes primaria, los costes se actualizan en la orden real. En el proceso periódico de liquidación de la orden, los costes reales se imputan a los objetos de Controlling. Asimismo, se pueden liquidar partes de los costes de la orden en diversos objetos. Al crear una orden real es preciso asignar la orden a una sociedad. Si se han seleccionado balances de división en la Gestión financiera, también deberá asignar la orden a una división.
Gráfico 87: Órdenes estadísticas
La orden estadística se utiliza para evaluar costes que no se pueden detallar en la clase de coste o la contabilidad de los centros de coste. Esto se consigue mediante la asignación de costes tanto a la orden estadística como al centro de coste. Mediante este proceso, los costes se ven de forma inmediata en la orden (estadística, sólo para información) y en el centro de coste (costes reales).
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Lección: Órdenes reales y estadísticas
El centro de coste que se debe contabilizar puede almacenarse en los datos maestros de la orden. A continuación, el sistema encuentra automáticamente el centro de coste. De lo contrario, deberá especificar el centro de coste, así como la orden para completar el documento de contabilización. En una orden estadística también se cuenta con la posibilidad de registrar una sociedad y una división en el registro maestro de la orden. Si se efectúan estas asignaciones, las operaciones sólo se pueden contabilizar en objetos de Controlling, como los centros de coste, que pertenecen a la misma sociedad y división. En el caso del Controlling de multisociedades o multidivisiones, éstas no se asignan a la orden estadística. No puede liquidar las órdenes estadísticas ni aplicarles recargos de gastos generales.
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Capítulo 6: Órdenes CO: Resumen
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Diferenciar entre las órdenes reales y estadísticas • Revisar la utilización de estas dos variantes
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Lección: Los diferentes escenarios para las órdenes CO
Lección: Los diferentes escenarios para las órdenes CO Resumen de la lección Se aprenden las distintas variantes de las órdenes de gastos generales y se obtiene un resumen del flujo de datos de las órdenes utilizadas.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •
Explicar la diferente utilización de las órdenes de gastos generales y distinguir entre ellas Comprender los diferentes procesos de gestión de las órdenes en los escenarios descritos Explicar el flujo de datos de todas las áreas en las que se emplean órdenes CO
Ejemplo empresarial Desea utilizar órdenes en los distintos escenarios de las empresas y obtener un resumen de los aspectos que deben tenerse en cuenta al utilizarlas. También desea obtener una idea general del flujo de datos de las órdenes empleadas.
Gráfico 88: Los diferentes escenarios para las órdenes CO
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Capítulo 6: Órdenes CO: Resumen
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Las órdenes CO del Sistema SAP describen las funciones individuales dentro de una sociedad CO. Las órdenes soportan la planificación basada en acciones, la supervisión y la imputación de costes. Las órdenes CO pueden utilizarse para una serie de objetivos: • • • •
supervisar las acciones internas liquidadas en los centros de coste (órdenes de gastos generales); supervisar las acciones internas liquidadas en activos fijos (órdenes de inversión); compensar las contabilizaciones de costes analíticos calculados en Contabilidad interna (órdenes de periodificación); y visualizar las secciones de contabilidad de costes de los pedidos de cliente en la Gestión de pedidos de cliente e incluir los ingresos que no forman parte del proceso empresarial central de la empresa (órdenes con ingresos).
La gestión de órdenes CO constituye el nivel operativo más detallado de la contabilidad de costes y actividades. Se puede utilizar para lo siguiente: • •
Los costes se pueden reflejar de acuerdo con aspectos diferentes a los utilizados en la contabilidad de los centros de coste. La producción interna y el aprovisionamiento externo se pueden comparar a efectos de toma de decisiones.
El enfoque principal de este curso recae en las órdenes de gastos generales. Los otros tipos de órdenes CO se describen en el capítulo de Temas especiales.
Gráfico 89: Órdenes de inversión
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Lección: Los diferentes escenarios para las órdenes CO
El componente de Gestión de inversiones (IM) soporta funciones como la planificación, la inversión y los procesos de financiación relacionados con las medidas de inversión de la empresa. Es posible llevar un control de las medidas de inversión cuyo objeto es la fabricación de activos fijos para consumo propio y que deben registrarse en el balance como activos fijos en curso. Uno de los requisitos previos para este perfil de inversión se almacena en el registro maestro de la orden. Las medidas se representan en el sistema mediante órdenes CO o bien elementos PEP (plan de la estructura del proyecto). Es posible crear una orden CO que incluya automáticamente activos fijos en curso. Un requisito previo para ello es el perfil de inversión de los datos maestros de la orden. En la fase de construcción, todas las operaciones se contabilizan en la orden. Durante la liquidación periódica todos los cargos no capitalizables se liquidan en un receptor de la Contabilidad interna como, por ejemplo, un centro de coste. Todas aquellas posiciones que no deban liquidarse en receptores de Contabilidad interna, pero que sí deban capitalizarse, se liquidan directamente en el activo fijo en curso. Las evaluaciones mensuales del balance muestran las inversiones de capital en el inventario de activos fijos. La liquidación global se produce al finalizar la medida de inversión de capital. Con una activación total o parcial, se introducen en las normas de liquidación de órdenes los activos fijos que serán la base de la liquidación del activo fijo en curso. Los cargos liquidados en el activo fijo en curso se traspasan a los activos fijos finales y automáticamente se efectúa el abono en el activo fijo en curso. La columna de la liquidación incluye un procedimiento de liquidación de partidas individuales para esta clase concreta de orden, además de los métodos de liquidación estándar para las órdenes CO.
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Capítulo 6: Órdenes CO: Resumen
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Gráfico 90: Órdenes de periodificación
Las órdenes CO pueden utilizarse como acumuladores de los abonos mensuales derivados del cálculo de periodificaciones. Los gastos organizativos a menudo se imputan de una forma en la Gestión financiera y de otra en Contabilidad interna. Por ejemplo, un gasto introducido en FI en un período contable puede cubrir un año entero desde la perspectiva de la Contabilidad interna. Con el objeto de evitar las fluctuaciones en la Contabilidad de centros de coste, los gastos extraordinarios deben imputarse a los períodos y centros de coste correspondientes. Todos los costes imputados según esta base se denominan costes analíticos. Este reparto equitativo de los gastos extraordinarios se denomina coste analítico. Para calcular los costes analíticos se puede utilizar el método de recargos o el método teórico=real. En el método de recargos, los costes analíticos se determinan a partir de un recargo porcentual de gastos generales aplicado a una clase de coste de referencia o a un grupo de clases de coste. Cuando se calcula una periodificación, el sistema carga los importes de coste de periodificación a los centros de coste. Al mismo tiempo, se abona un objeto de periodificación definido por el usuario (centro de coste u orden CO). Los costes reales efectivos también se contabilizan en el objeto de periodificación con el fin de calcular, analizar e imputar cualquier saldo existente entre los gastos de Gestión financiera y los costes analíticos de Contabilidad interna. Con en el método teórico=real, también es posible utilizar una orden CO para registrar los abonos.
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Lección: Los diferentes escenarios para las órdenes CO
Para la periodificación es necesario un tipo de orden 02 (orden de periodificación). Ambos métodos para el cálculo de los costes de periodificación se describen en los cursos AC410 Contabilidad de centros de coste y AC412 Contabilidad de centros de coste: Funciones ampliadas.
Gráfico 91: Órdenes CO con ingresos
Si no se utiliza la aplicación Ventas y distribución, se pueden utilizar las órdenes CO con ingresos para visualizar las secciones de contabilidad de costes correspondientes a los pedidos de cliente en la Gestión de pedidos de clientes. También se pueden utilizar para supervisar los costes y los ingresos de las actividades que no forman parte del proceso central de la empresa. Con el identificador “Contabilizaciones de ingresos permitidas” en la clase de orden, se puede saber si los ingresos pueden contabilizarse en una orden o no. Las órdenes con ingresos pueden liquidarse al final del período de las siguientes formas: • •
Los costes se pueden liquidar en cualquier receptor. Los ingresos se pueden liquidar únicamente en los siguientes objetos: – – – –
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Objetos PA Otras órdenes con ingresos Cuentas de mayor Nunca en centros de coste
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Capítulo 6: Órdenes CO: Resumen
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar la diferente utilización de las órdenes de gastos generales y distinguir entre ellas • Comprender los diferentes procesos de gestión de las órdenes en los escenarios descritos • Explicar el flujo de datos de todas las áreas en las que se emplean órdenes CO
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Resumen del capítulo
Resumen del capítulo Ahora podrá: • Identificar las opciones para utilizar las órdenes de gastos generales • Diferenciar las órdenes de gastos generales de los centros de coste • Explicar la importancia de las órdenes de gastos generales como colector de costes y como objeto de Controlling interno • Diferenciar entre las órdenes reales y estadísticas • Revisar la utilización de estas dos variantes • Explicar la diferente utilización de las órdenes de gastos generales y distinguir entre ellas • Comprender los diferentes procesos de gestión de las órdenes en los escenarios descritos • Explicar el flujo de datos de todas las áreas en las que se emplean órdenes CO
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Resumen del capítulo
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Capítulo 7 Datos maestros de órdenes CO Resumen del capítulo En este capítulo se crean órdenes de gastos generales reales y estadísticas. Se describe además la función de la clase de orden y, como consecuencia, se resalta la importancia del rango de números, la selección de campos y el pedido tipo. Los participantes se familiarizarán con las opciones de status de los usuarios y aprenderán a analizar los efectos de los cambios en el status del sistema. Por último, se crearán grupos de órdenes de gastos generales y se procesarán las órdenes que se les hayan asignado durante el tratamiento colectivo.
Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • • • • • • •
Definir una clase de orden Crear un número de características de control para la clase de orden Crear órdenes Utilizar el Order Manager Modificar el control del layout de pantalla para las órdenes CO Actualizar órdenes tipo Comprender el ciclo vital de las órdenes Diferenciar entre los status de usuario y del sistema Definir un perfil de status de usuario propio Agrupar órdenes en grupos de órdenes Tratar órdenes mediante el tratamiento colectivo manual y automático
Contenido del capítulo Lección: Actualización de datos maestros ..................................303 Ejercicio 17: Datos maestros .............................................307 Lección: Gestión de status de órdenes de gastos generales ............. 311 Ejercicio 18: Gestión de status ...........................................315 Lección: Agrupación y tratamiento colectivo ................................321
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Ejercicio 19: Agrupación y tratamiento colectivo .......................325
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Lección: Actualización de datos maestros
Lección: Actualización de datos maestros Resumen de la lección Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • • • • •
Definir una clase de orden Crear un número de características de control para la clase de orden Crear órdenes Utilizar el Order Manager Modificar el control del layout de pantalla para las órdenes CO Actualizar órdenes tipo
Ejemplo empresarial Ya se han configurado las unidades organizativas en IDES. Se desea crear una nueva clase de orden a fin de poder definir órdenes propias. A tal efecto es preciso crear registros maestros y aprender las opciones que ayudan a actualizar los datos maestros.
Gráfico 92: Clase de orden
Las órdenes CO sólo se pueden crear con referencia a una clase de orden.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Cada orden deberá asignarse a una clase de orden, que posteriormente transferirá determinados parámetros a la orden. Las clases de orden definen la finalidad de la orden y la forma en que ésta se procesa en el sistema. Asimismo, la clase de orden puede utilizarse para agrupar órdenes de características similares. La clase de orden es válida para todo un mandante; por lo tanto, se puede utilizar una clase de orden en cualquier sociedad CO. Entre otras cosas, la clase de orden controla: • • • • • • •
si la gestión de comprometidos está activada; si la contabilización de ingresos está permitida; la gestión del status de las órdenes; las características (obligatorias, opcionales, etc.) de los campos de los registros maestros; si el número de la orden se asigna interna o externamente, y el rango de números; los parámetros generales de la liquidación, planificación y presupuestación; y la presentación de los datos maestros.
El indicador “Actualización del interlocutor CO” influye en el rendimiento de forma considerable. Defínalo sólo si es estrictamente necesario.
Gráfico 93: Gestor de órdenes
Los pool de trabajo y datos maestros pueden visualizarse simultáneamente en una pantalla utilizando el Order Manager.
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Lección: Actualización de datos maestros
Los datos maestros pueden agruparse en un pool de trabajo personal o como un pool de trabajo generado mediante varios criterios de selección para luego tratarlos de distintas maneras. Dentro del pool de trabajo es posible: • • • • • • •
Buscar Clasificar Definir filtros Visualizar detalles Seleccionar layouts Ejecutar tratamientos colectivos etc.
También, se puede navegar por la pantalla de datos desde el pool de trabajo.
Gráfico 94: Actualización de datos maestros
Los datos maestros definen los atributos de una orden, incluidas las asignaciones organizativas. Las órdenes de gastos generales, al igual que los centros de coste, se asignan a una sociedad y una sociedad CO. Si desea crear saldos de división en la Gestión financiera, también deberá definir una división en el registro maestro de las órdenes. Para trasladar valores contabilizados en órdenes a un centro de beneficio, debe registrar este último en los datos maestros de la orden. Todas las contabilizaciones reales efectuadas en la orden de gastos generales se traspasan automáticamente al centro de beneficio. En caso necesario, los valores plan también se pueden transferir a la planificación de centros de beneficio.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Si se asigna una orden a un elemento del plan de la estructura del proyecto (elemento PEP), se puede controlar el valor de la orden en el Sistema de proyectos (PS). Además, se puede procesar automáticamente la liquidación de todas las órdenes asignadas al proyecto durante la liquidación de éste. Las asignaciones restantes tienen valor informativo, es decir, se pueden evaluar en el sistema de información de órdenes CO. Dicha información no influye en la contabilización de los costes reales o planificados.
Gráfico 95: Layouts de pantalla
Se pueden diseñar layouts de pantalla individuales para los datos maestros de la orden. A continuación, se asigna el layout correspondiente a la clase de orden. Si no se asigna ningún layout a una clase de orden, se visualizarán todos los campos en el layout estándar. Los datos maestros se visualizan en un máximo de cinco etiquetas en una lengüeta. Éstas se pueden denominar según sus necesidades individuales. Los campos de los datos maestros se distribuyen entre nueve marcos de grupo predefinidos. Los campos de los marcos de grupo pueden visualizarse u ocultarse y definirse como campos de entrada "Obligatorios" u "Opcionales". Dichos marcos de grupo se pueden distribuir entre las etiquetas y especificar en qué parte de la etiqueta aparecerán. El nuevo layout de las órdenes con etiquetas sólo se encuentra disponible para órdenes de gastos generales, de periodificación, órdenes tipo y órdenes de fabricación de Contabilidad interna (tipos de orden 01, 02, 03 y 04).
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Lección: Actualización de datos maestros
Ejercicio 17: Datos maestros Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear una clase de orden • Crear un grupo de órdenes y asignarle órdenes a este grupo • Utilizar el tratamiento colectivo • Crear una orden estadística
Ejemplo empresarial Los centros de coste de marketing, servicios IT y parque de vehículos son algunos de los grupos identificados como grupos que necesitan órdenes. Se crearán órdenes de prueba para estos grupos con el objeto de analizar cómo funciona el Sistema SAP. Se desea definir una nueva clase de orden a fin de poder crear clases de órdenes de este tipo.
Tarea: En el Customizing, cree una nueva clase de orden de gastos generales para que utilice el departamento de marketing con el objeto de crear folletos de marketing.
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1.
La clase de orden MA## es para el grupo ## folleto marketing. El tipo de orden asignado es una orden CO (01). Asegúrese de que se actualicen los comprometidos. Asigne a la orden el perfil de status (00000002), el perfil de liquidación (20), el perfil de planificación general (000001) y el perfil de presupuesto general (000001). Grabe las parametrizaciones de clase de orden.
2.
Asigne la nueva clase de orden al rango de números del grupo de marketing (400000-499999). Grabe la asignación.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Solución 17: Datos maestros Tarea: En el Customizing, cree una nueva clase de orden de gastos generales para que utilice el departamento de marketing con el objeto de crear folletos de marketing. 1.
La clase de orden MA## es para el grupo ## folleto marketing. El tipo de orden asignado es una orden CO (01). Asegúrese de que se actualicen los comprometidos. Asigne a la orden el perfil de status (00000002), el perfil de liquidación (20), el perfil de planificación general (000001) y el perfil de presupuesto general (000001). Grabe las parametrizaciones de clase de orden. a) Consejo: Las abreviaciones de los accesos vía menús utilizados en las soluciones son las siguientes: Menú Easy Access: Contabilidad → Controlling → Órdenes CO Para llegar al IMG: Herramientas → Customizing → IMG → Ejecutar proyecto → Botón IMG de referencia SAP b)
IMG → Controlling → Órdenes CO → Datos maestros de orden → Definir clases de orden → Nuevas entradas Indique 1 en el campo Tipo de orden. Indique MA## en el campo Clase de orden. Indique Grupo ## “Folletos de marketing” en el campo de descripción posterior al campo de clase de orden. Indique 20 en el campo Perfil de liquidación. Indique 000001 en el campo Perfil de planificación. Indique 000001 en el campo Perfil de presupuesto. Indique 00000002 en el campo Perfil de status. Seleccione el indicador Gestión de Comprometidos. Seleccione Grabar. Confirme el mensaje de información para continuar. Vuelva a IMG.
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Lección: Actualización de datos maestros
2.
Asigne la nueva clase de orden al rango de números del grupo de marketing (400000-499999). Grabe la asignación. a)
IMG → Controlling → Órdenes CO → Datos maestros de la orden → Actualizar rangos de números para órdenes Seleccione Grupo → Actualizar. Avance hasta las clases de orden que todavía no se han asignado. Haga doble clic en la clase de orden (MA##) – (el color cambiará ligeramente cuando haya seleccionado la clase de orden). Retroceda hasta el Grupo de marketing (rango de número 400000-499999). Fije el indicador que está al lado de este grupo. Seleccione Tratar → Asignar grupo de clases. Seleccione Grabar. Vuelva a IMG.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Definir una clase de orden • Crear un número de características de control para la clase de orden • Crear órdenes • Utilizar el Order Manager • Modificar el control del layout de pantalla para las órdenes CO • Actualizar órdenes tipo
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Lección: Gestión de status de órdenes de gastos generales
Lección: Gestión de status de órdenes de gastos generales Resumen de la lección Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •
Comprender el ciclo vital de las órdenes Diferenciar entre los status de usuario y del sistema Definir un perfil de status de usuario propio
Ejemplo empresarial Desea conocer los efectos de los status del sistema. Ya que se desea insertar un procedimiento de aprobación entre la apertura y la entrega, debe definir un perfil de status de usuario.
Gráfico 96: Gestión de status de órdenes de gastos generales
Una orden tiene su propio ciclo vital, que se inicia al crearla y finaliza tras cerrarla. Durante este tiempo se lleva a cabo la planificación y contabilización de los costes y la liquidación de la orden. La gestión del status informa que se ha llegado a una fase determinada del ciclo vital de la orden y controla las operaciones válidas para una orden en un momento determinado.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Un Sistema SAP estándar cuenta con cuatro parametrizaciones de estado: Creado, Liberado, Completo técnicamente y Cerrado. El status de sistema sólo permite ciertas operaciones, por ejemplo, no se pueden contabilizar costes reales en la fase “Creado”. Modificar el status de una orden de gastos generales constituye en sí misma una operación empresarial y se realiza en el registro maestro de la orden. Si las parametrizaciones estándar del status de sistema SAP no son lo suficientemente detalladas, pueden crearse indicadores de status definidos por el usuario para efectuar subdivisiones adicionales. El sistema y las parametrizaciones para el status del usuario determinan si la operación es válida. Un status puede: permitir una operación; permitir una operación con una advertencia o prohibir una operación. Por ejemplo, tal vez desee pasar a un procedimiento de aprobación de planificación relativo a órdenes de gran valor antes de liberarlas. El status de sistema inicial “Creado” autorizará la operación de liberación. Para impedir esto, se podría crear una parametrización “No autorizado” como status de usuario inicial que prohíba la liberación de la orden. Es preciso efectuar una combinación del status de sistema/usuario “Creado/Autorizado” antes de liberar la orden y contabilizar los costes en ella. También pueden definirse selecciones de campo dependientes del status, así como autorizaciones de las parametrizaciones del status de usuario. Las primeras permiten controlar la actualización de campos de los datos maestros durante el ciclo vital de la orden. Las segundas permiten definir los usuarios que están autorizados para procesar operaciones en diferentes momentos de dicho ciclo.
Gráfico 97: Status de usuario
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Lección: Gestión de status de órdenes de gastos generales
Los status de usuario y las normas asociadas se definen en un perfil de status y el perfil se asigna a la clase de orden. El perfil de status permite: • • • • •
definir los status de usuario; asignar una secuencia a los status; definir un status inicial, que se determina automáticamente al crearse la orden; determinar la configuración automática de un status de usuario durante la ejecución de una operación empresarial; y autorizar o prohibir operaciones específicas.
El número de status asigna la secuencia de los status de usuario a un perfil de status. Únicamente se puede tener un status de usuario con un número de status activado cada vez. Si se asigna un número de status a un status de usuario, también se especificará un número de status inferior y otro superior. Esto controla los status de usuario posteriores; por ejemplo, si el número de status actual es 20 y el número de status superior es 40, se podrá actualizar el status de la orden a 30 o 40, pero no a 50. No es obligatorio definir un número de status para un status de usuario. El status de usuario que no tiene un número de status se puede activar o desactivar en cualquier momento, aunque estén activados otros status de usuario.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Lección: Gestión de status de órdenes de gastos generales
Ejercicio 18: Gestión de status Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Explicar el funcionamiento de la gestión de status • Comprender el funcionamiento de un perfil de status de usuario
Ejemplo empresarial Los centros de marketing y de servicios TI utilizarán órdenes reales para recopilar los costes de los servicios suministrados a otros centros de coste. De esta forma, los costes pueden imputarse (liquidarse) a los centros de coste receptores de los servicios. La orden de marketing es una orden individual para un folleto de marketing para un modelo nuevo de teléfono móvil. Puesto que se trata de una orden a corto plazo, se crea de forma no integrada en el plan. La orden de servicios TI será una orden permanente, es decir, una orden que se utilizará para varios ejercicios. Es por ello que debe ser una orden integrada en el plan.
Tarea 1: Cree una nueva orden de gastos generales para desarrollar un folleto de marketing para un nuevo teléfono móvil. Libere la orden para que pueda comenzar la contabilización de las operaciones de ésta. Consejo: La primera vez que se accede a una función del Controlling tras conectarse al sistema se visualiza la pantalla Fijar sociedad CO. Si aparece esta pantalla, indique 1000 en el campo Sociedad CO. 1.
Cree la orden “ Folleto de marketing para teléfono móvil## ” mediante la nueva clase de orden (MA##). Asigne la orden a la sociedad 1000, división 9900 y al centro de beneficio 1402. No grabe todavía el registro maestro de la orden.
2.
Revise el status de la orden y verifique las operaciones comerciales permitidas. ¿Cuál es el status del usuario y el del sistema? En el supuesto caso de que ya hubiera grabado la orden de gastos generales, ¿se podría procesar todavía un pedido de compra de materiales para la misma orden? ¿Se podría todavía procesar una factura recibida? _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________ Continúa en la página siguiente
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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_________________________________________________________ 3.
Libere la orden y analice los cambios de la lista de operaciones comerciales permitidas. ¿Cuál es ahora el status de usuario? ¿Puede procesar una factura para esta orden en este momento? Grabe la orden después de revisar el status. Indique el número de orden y regístrela en la hoja de datos. _________________________________________________________ _________________________________________________________
Tarea 2: Cree y libere una orden de gastos generales integrada en el plan destinada al departamento de servicios TI para la reparación y mantenimiento de PC. 1.
Cree el registro maestro de órdenes Grupo mantenimiento/reparación de PC ## utilizando la clase de orden 0850. Asigne la orden a la sociedad 1000, división 9900 y al centro de beneficio 1400. No grabe todavía el registro maestro de la orden.
2.
Libere y grabe la orden. Indique el número de orden y regístrela en la hoja de datos. _________________________________________________________
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Lección: Gestión de status de órdenes de gastos generales
Solución 18: Gestión de status Tarea 1: Cree una nueva orden de gastos generales para desarrollar un folleto de marketing para un nuevo teléfono móvil. Libere la orden para que pueda comenzar la contabilización de las operaciones de ésta. Consejo: La primera vez que se accede a una función del Controlling tras conectarse al sistema se visualiza la pantalla Fijar sociedad CO. Si aparece esta pantalla, indique 1000 en el campo Sociedad CO. 1.
Cree la orden “ Folleto de marketing para teléfono móvil## ” mediante la nueva clase de orden (MA##). Asigne la orden a la sociedad 1000, división 9900 y al centro de beneficio 1402. No grabe todavía el registro maestro de la orden. a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Datos maestros → Order Manager Seleccione Datos maestros → Crear Indique MA## en el campo Clase de orden. Indique Folleto de marketing ## en el campo de descripción. Indique 1000 en el campo Sociedad. Indique 9900 en el campo División. Indique 1402 en el campo Centro de beneficio. NO grabe el registro maestro de órdenes.
2.
Revise el status de la orden y verifique las operaciones comerciales permitidas. ¿Cuál es el status del usuario y el del sistema? En el supuesto caso de que ya hubiera grabado la orden de gastos generales, ¿se podría procesar todavía un pedido de compra de materiales para la misma orden? ¿Se podría todavía procesar una factura recibida? _________________________________________________________ _________________________________________________________ _________________________________________________________
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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_________________________________________________________ a)
Seleccione la etiqueta “Datos de control”. Seleccione Pasar a → Status. Se crea el Status del sistema de la orden (CRTD). El Status de usuario de la orden no está activado (en blanco). Seleccione la etiqueta “Procesos empresariales”. Avance en la lista de operaciones permitidas para revisar las opciones. Se puede procesar un pedido de compra de material para esta orden. Sin embargo, no se pueden procesar facturas recibidas.
3.
Libere la orden y analice los cambios de la lista de operaciones comerciales permitidas. ¿Cuál es ahora el status de usuario? ¿Puede procesar una factura para esta orden en este momento? Grabe la orden después de revisar el status. Indique el número de orden y regístrela en la hoja de datos. _________________________________________________________ _________________________________________________________ a)
Vuelva atrás (F3). Seleccione Liberar. Seleccione Operaciones permitidas. Seleccione Grabar. El Status de usuario de la orden es autorizado (escribir partidas individuales plan, PLIM). Repita el procedimiento del Ejercicio 2.2. Ahora ya se pueden procesar las facturas recibidas para la orden.
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Lección: Gestión de status de órdenes de gastos generales
Tarea 2: Cree y libere una orden de gastos generales integrada en el plan destinada al departamento de servicios TI para la reparación y mantenimiento de PC. 1.
Cree el registro maestro de órdenes Grupo mantenimiento/reparación de PC ## utilizando la clase de orden 0850. Asigne la orden a la sociedad 1000, división 9900 y al centro de beneficio 1400. No grabe todavía el registro maestro de la orden. a)
Consulte el Ejercicio 2.1 (Order Manager), o: Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Datos maestros → Funciones especiales → Orden → Crear Indique 0850 en el campo Clase de orden. Seleccione Datos maestros. Indique Reparación de PC ##/Grupo de mantenimiento/ en el campo Descripción. Indique 1000 en el campo Sociedad. Indique 9900 en el campo División. Indique 1400 en el campo Centro de beneficio. NO grabe todavía el registro maestro de la orden.
2.
Libere y grabe la orden. Indique el número de orden y regístrela en la hoja de datos. _________________________________________________________ a)
Seleccione la etiqueta Datos de control. Seleccione Liberar. Seleccione Grabar.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Comprender el ciclo vital de las órdenes • Diferenciar entre los status de usuario y del sistema • Definir un perfil de status de usuario propio
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Lección: Agrupación y tratamiento colectivo
Lección: Agrupación y tratamiento colectivo Resumen de la lección Al igual que con los centros de coste, se pueden combinar las órdenes de gastos generales en grupos organizados jerárquicamente. En esta sección aprenderá la agrupación de las órdenes y el tratamiento de varias de ellas mediante el tratamiento colectivo.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •
Agrupar órdenes en grupos de órdenes Tratar órdenes mediante el tratamiento colectivo manual y automático
Ejemplo empresarial Imagine que desea agrupar órdenes y utilizar estos grupos para la planificación y liquidación de los costes, para calcular recargos de gastos generales y para crear informes. También desea familiarizarse con el tratamiento colectivo para procesar a la vez un determinado número de órdenes.
Gráfico 98: Grupos de órdenes
Al igual que en la contabilidad de centros de coste, se pueden combinar órdenes de gastos generales en grupos organizados jerárquicamente. Se puede establecer una estructura utilizando tantos niveles como se desee. Los grupos de órdenes ayudan a planificar y liquidar costes, calcular recargos y crear informes para una combinación de órdenes determinada en función de la definición del usuario.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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No obstante, a diferencia de la contabilidad de centros de coste, los grupos de órdenes dependen de los mandantes. Esto significa que el nombre del grupo de órdenes sólo se puede utilizar una vez; no se puede utilizar el mismo nombre de grupo para crear estructuras de grupo diferentes en sociedades CO distintas. Sin embargo, sí es posible asignar órdenes de cualquier sociedad CO a un grupo de órdenes. La función “Crear” grupo con modelo permite copiar una estructura de grupo en un nuevo grupo. El nombre de grupo superior se crea físicamente; la jerarquía que se encuentra bajo este grupo es la misma que la jerarquía de referencia. En caso necesario, se puede modificar este nuevo grupo. La actualización del grupo de órdenes también incluye la función “Copiar” grupo con sufijo. Se puede copiar una jerarquía existente y añadir un sufijo a los grupos de la jerarquía a fin de crear una vista histórica de la estructura de grupo. A continuación se puede grabar la jerarquía con el sufijo y efectuar modificaciones en la jerarquía actual para reflejar los nuevos requisitos de grupos. Una orden se puede asignar a múltiples grupos, pero no se puede definir una jerarquía estándar. Si se crean o se modifican los grupos de órdenes CO, también se podrá asignar una variante de selección al nodo final. Esto permite disponer de un grupo dinámico en el que pueden modificarse los contenidos. El rendimiento efectivo del sistema es mejor en los grupos si estos no contienen variantes de selección.
Gráfico 99: Tratamiento colectivo manual
El Sistema SAP ofrece funciones que se pueden utilizar para procesar simultáneamente varias órdenes de gastos generales.
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Lección: Agrupación y tratamiento colectivo
Las variantes de selección se utilizan para agrupar órdenes en una relación individual para el tratamiento colectivo (por ejemplo, actualización de datos maestros o liquidación de órdenes). Además de los campos de orden, también se pueden efectuar selecciones de acuerdo a lo siguiente: • • •
Fórmulas booleanas Datos de clasificación de órdenes Receptores de liquidación de órdenes
Se puede crear un grupo de órdenes a partir de las órdenes seleccionadas y utilizar este grupo en los informes. Puede seleccionar los campos de datos maestros que desee procesar directamente; es decir, no es necesario crear variantes de lista (función nueva en 4.6C).
Gráfico 100: Tratamiento colectivo automático
El tratamiento colectivo automático ofrece opciones adecuadas para modificar múltiples órdenes en una sola etapa. Mediante esta función, se puede actualizar el status de las órdenes o sustituir los valores en el registro maestro de órdenes.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Gráfico 101: Normas de sustitución para órdenes
El tratamiento colectivo automático ofrece opciones adecuadas para modificar múltiples órdenes en una sola etapa. Mediante esta función, se puede actualizar el status de las órdenes o sustituir los valores en el registro maestro de órdenes. La definición de las normas de sustitución se utiliza para efectuar modificaciones colectivas de órdenes basadas en los criterios deseados. Cada norma consta de una o varias etapas; cada una de ellas contiene dos componentes principales: •
•
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La condición previa, al igual que con la lista de órdenes, corresponde a la definición de una variante de selección que encuentra las órdenes que se deben procesar. Ésta se define mediante expresiones booleanas. Los valores relevantes sólo se sustituirán si se cumple esta condición previa. La sustitución contiene los valores que se transferirán a los campos pertinentes.
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Lección: Agrupación y tratamiento colectivo
Ejercicio 19: Agrupación y tratamiento colectivo Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Agrupar órdenes en grupos • Modificar una serie de órdenes mediante el tratamiento colectivo
Ejemplo empresarial El departamento de parque de vehículos crea una orden estadística para cada vehículo para analizar los costes de cada vehículo de forma individual. Los costes reales deberían contabilizarse en el centro de coste Parque de vehículos. También se creará un grupo de órdenes con el objeto de poder procesar las órdenes de forma colectiva.
Tarea 1: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Cree un grupo de órdenes para tratar de forma colectiva las órdenes creadas. Denomine al grupo GR## e indique Grupo de órdenes ## como descripción. Asigne las dos órdenes creadas en los ejercicios anteriores a este grupo. Grabe el grupo de órdenes.
Tarea 2: Se ha olvidado de asignar sus órdenes de gastos generales a los centros de coste responsables de la gestión de órdenes. Actualice sus registros maestros de órdenes manualmente mediante el tratamiento colectivo. 1.
Defina su propia variante de selección (VAR##) en el Customizing. Utilice el grupo de órdenes (GR##) como criterio de selección para recuperar y procesar las órdenes.
2.
Asigne la orden de folletos de marketing y la orden de reparación/mantenimiento de PC al centro de coste responsable (centro de coste “Marketing”, 3200). Grabe los cambios.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Tarea 3: Cree una orden de gastos generales estadística. Desea analizar los costes de la nueva compañía de coches de forma distinta a como lo hace el centro de coste Parque de vehículos, que agrupa los costes de todos los vehículos. 1.
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Cree la orden estadística. Utilice la clase de orden estadística 1000. Llámela AUTO## y añada su número de grupo al texto breve. Asigne la orden a la división 9900 y al centro de beneficio 1400. Active el indicador de orden estadística y grabe la orden. Grabe el número de orden en su hoja de datos.
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Lección: Agrupación y tratamiento colectivo
Solución 19: Agrupación y tratamiento colectivo Tarea 1: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Cree un grupo de órdenes para tratar de forma colectiva las órdenes creadas. Denomine al grupo GR## e indique Grupo de órdenes ## como descripción. Asigne las dos órdenes creadas en los ejercicios anteriores a este grupo. Grabe el grupo de órdenes. a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Datos maestros → Grupo de órdenes → Crear Indique GR## en el campo Grupo de órdenes. INTRO. Indique Grupo de órdenes ## como descripción en el campo de texto que aparece. Seleccione Tratar → Orden → Insertar orden. Indique los números de orden uno debajo de otro en la primera columna. INTRO. Seleccione Grabar.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Tarea 2: Se ha olvidado de asignar sus órdenes de gastos generales a los centros de coste responsables de la gestión de órdenes. Actualice sus registros maestros de órdenes manualmente mediante el tratamiento colectivo. 1.
Defina su propia variante de selección (VAR##) en el Customizing. Utilice el grupo de órdenes (GR##) como criterio de selección para recuperar y procesar las órdenes. a)
IMG → Controlling → Órdenes CO → Datos maestros de orden → Selección y tratamiento colectivo → Definir variantes de sección Seleccione Variantes → Crear. Indique VAR##. INTRO. Indique el grupo de órdenes GR## como valor de selección. Seleccione Grabar como Variable. Indique Variante de grupo ## en el campo Significado. Grabe los valores introducidos.
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Lección: Agrupación y tratamiento colectivo
2.
Asigne la orden de folletos de marketing y la orden de reparación/mantenimiento de PC al centro de coste responsable (centro de coste “Marketing”, 3200). Grabe los cambios. a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Datos maestros → Funciones especiales → Tratamiento colectivo → Manualmente Indique la variante de selección (VAR## del ejercicio 5.1). Seleccione Ejecutar (F8). Confirme los mensajes de advertencia. Seleccione Opciones → Seleccionar campos. Busque el conjunto de campos disponibles y seleccione la línea “CeCo responsable” (centro de coste responsable). Una vez seleccionada la línea CeCo responsable, transfiérala a la lista de criterios de selección. INTRO. En la parte superior de la pantalla, haga clic en la columna CeCo responsable para seleccionarla. Indique centro de coste 3200. Seleccione Tratar → Modificar valores de campo. Seleccione Grabar. Confirme la ventana de diálogo seleccionando “TODAS”.
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Capítulo 7: Datos maestros de órdenes CO
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Tarea 3: Cree una orden de gastos generales estadística. Desea analizar los costes de la nueva compañía de coches de forma distinta a como lo hace el centro de coste Parque de vehículos, que agrupa los costes de todos los vehículos. 1.
Cree la orden estadística. Utilice la clase de orden estadística 1000. Llámela AUTO## y añada su número de grupo al texto breve. Asigne la orden a la división 9900 y al centro de beneficio 1400. Active el indicador de orden estadística y grabe la orden. Grabe el número de orden en su hoja de datos. a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Datos maestros → Funciones especiales → Orden → Crear Indique 1000 en el campo Clase de orden Seleccione Datos maestros. Indique AUTO## en el campo Orden. Indique ## al final del texto del campo Descripción (orden estadística para vehículo: ##). ##). Verifique las siguientes opciones: El campo División debería tener la entrada 9900. El campo Centro de beneficio debería tener la entrada 1402. Seleccione la etiqueta “Datos de control”. Verifique que el indicador de orden estadística esté seleccionado. Seleccione Grabar.
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Lección: Agrupación y tratamiento colectivo
Resumen de la lección Ahora podrá: • Agrupar órdenes en grupos de órdenes • Tratar órdenes mediante el tratamiento colectivo manual y automático
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Resumen del capítulo
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Resumen del capítulo Ahora podrá: • Definir una clase de orden • Crear un número de características de control para la clase de orden • Crear órdenes • Utilizar el Order Manager • Modificar el control del layout de pantalla para las órdenes CO • Actualizar órdenes tipo • Comprender el ciclo vital de las órdenes • Diferenciar entre los status de usuario y del sistema • Definir un perfil de status de usuario propio • Agrupar órdenes en grupos de órdenes • Tratar órdenes mediante el tratamiento colectivo manual y automático
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Capítulo 8 Contabilizaciones por operación Resumen del capítulo En esta unidad, se realizan las contabilizaciones de diversas aplicaciones originales en las órdenes de gastos generales y son analizadas posteriormente. También se estudian los efectos sobre las órdenes reales y estadísticas. En el área de gestión de comprometidos, los participantes conocerán la configuración necesaria para registrar comprometidos en las órdenes y rastrear los efectos de los costes.
Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • •
Realizar contabilizaciones relacionadas con eventos a partir de gastos originales en las órdenes de gastos generales Analizar los resultados de las contabilizaciones en informes Definir las opciones oportunas para la gestión de comprometidos Entender los valores de comprometido en la orden Explicar el efecto del arrastre de comprometidos
Contenido del capítulo Lección: Contabilizaciones por eventos dentro de Contabilidad interna y fuera de ella......................................................................334 Ejercicio 20: Contabilizaciones por operación..........................339 Lección: Gestión de comprometidos .........................................347 Ejercicio 21: Gestión de comprometidos ................................351
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
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Lección: Contabilizaciones por eventos dentro de Contabilidad interna y fuera de ella Resumen de la lección Las órdenes se actualizan mediante contabilizaciones por eventos procedentes de diferentes componentes de la aplicación SAP. En este curso se describen los eventos que pueden cargarse en las órdenes de gastos generales.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • •
Realizar contabilizaciones relacionadas con eventos a partir de gastos originales en las órdenes de gastos generales Analizar los resultados de las contabilizaciones en informes
Ejemplo empresarial Puesto que en esta aplicación el usuario tiene responsabilidad de gestión, es preciso que entienda el flujo de costes hacia una orden. Puesto que la empresa utiliza todos los componentes de aplicación integrados de SAP, se examinará cómo los eventos comerciales registrados en otras aplicaciones afectan a las órdenes de gastos generales. Adicionalmente, se ha previsto utilizar las funciones de Contabilidad interna a fin de actualizar información contabilizada incorrectamente, registrar medidas o estadísticas para las órdenes y registrar actividades ejecutadas por los centros de coste que se cargan a las órdenes.
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Lección: Contabilizaciones por eventos dentro de Contabilidad interna y fuera de ella
Gráfico 102: Contabilizaciones por eventos mediante integración
Las órdenes se actualizan mediante contabilizaciones por eventos procedentes de diferentes componentes de la aplicación SAP, como la Contabilidad de centros de coste. En la Gestión financiera, los costes primarios (por ejemplo, de servicios externos y entregas) se pueden asignar a una orden de gastos generales. En Gestión de materiales, las entradas y salidas de mercancías pueden generar contabilizaciones de costes primarios en una orden de gastos. Controlling • •
•
Para asignar los comprometidos manualmente en Contabilidad interna es preciso registrar comprometidos de fondos. Las funciones de traspaso permiten contabilizar costes primarios en una orden. Los costes secundarios se pueden contabilizar de un centro de coste a una orden mediante facturación directa de actividades. Los valores estadísticos se pueden registrar para utilizarse como base de las imputaciones para las órdenes y para el análisis de éstas.
Al contabilizar los costes reales, el sistema crea de forma automática: • •
Registros de totales Partidas individuales
Un registro de totales engloba todos los costes contabilizados en la orden en una clase de coste determinada. Para contabilizar costes reales en una orden, el estado de ésta debe permitir este tipo de operación comercial.
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
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Gráfico 103: Contabilizaciones en órdenes reales y estadísticas
Al contabilizar los costes reales en una orden real, éstos se recopilan en la orden. A continuación, existe la opción de traspasar o liquidar los costes en otros receptores si es necesario. Si la orden se asigna a un centro de beneficio en el registro maestro, los costes reales se contabilizan estadísticamente en el centro de beneficio. También se puede especificar un centro de coste cuando se contabilizan costes reales en una orden real. En este caso, el centro de coste recibe una contabilización estadística de los costes reales. Los costes se gestionan todavía a nivel de orden, pero la información relativa a estos también está disponible en el nivel de centro de coste para efectuar análisis. Cuando se contabilizan costes reales en una orden estadística es preciso introducir un objeto de disponibilidad de costes real como un centro de coste, una orden real o un objeto PA. A continuación se pueden gestionar los costes desde el objeto de controlling, aunque su análisis detallado también puede realizarse desde la orden. Para facilitar la entrada de datos, se puede asignar un centro de coste real a una orden estadística en el registro maestro de órdenes. Están disponibles las siguientes dos opciones: •
•
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El sistema siempre utiliza el centro de coste asignado. En este caso, si se introduce manualmente un centro de coste distinto, el sistema lo sustituirá por el centro de coste asignado del registro maestro de la orden. El sistema sólo utiliza el centro de coste asignado si no se ha introducido manualmente ningún centro de coste (lógica de contabilización por desviación).
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Lección: Contabilizaciones por eventos dentro de Contabilidad interna y fuera de ella
Gráfico 104: Contabilizaciones en Contabilidad interna
Las contabilizaciones por eventos también se pueden utilizar en el Controlling de gastos generales (CO-OM) para órdenes de gastos generales. Estas funciones se ejecutan del mismo modo que las funciones correspondientes de la Contabilidad de centros de coste. Las imputaciones por eventos se registran directamente en la pantalla y generan un movimiento inmediato de costes reales entre los objetos emisores y receptores. A continuación se incluyen imputaciones por eventos para las órdenes de gastos generales: • • • •
Traspaso de costes e ingresos Traspaso de partidas individuales Facturación directa de actividad Traspaso de facturaciones directas de actividad
Además de la contabilización de costes primarios y secundarios, en las órdenes se pueden contabilizar valores estadísticos. Estos se utilizan como base para las imputaciones periódicas de costes a las órdenes y con fines analíticos.
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
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Lección: Contabilizaciones por eventos dentro de Contabilidad interna y fuera de ella
Ejercicio 20: Contabilizaciones por operación Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Efectuar contabilizaciones de costes primarios en órdenes estadísticas y reales
Ejemplo empresarial Las órdenes utilizadas por los departamentos del Grupo IDES se actualizan mediante operaciones comerciales registradas en la Gestión de materiales y en la Gestión financiera, así como directamente en Contabilidad interna. Durante la revisión de los flujos de costes hacia el Controlling y dentro de Controlling se llevan a cabo contabilizaciones estándares en cuentas de mayor de la Gestión financiera para cargar la orden "real" del folleto de marketing y la orden estadística de automóviles. De esta forma se ilustra la diferencia entre ambas.
Tarea 1: Cree contabilizaciones en cuentas de mayor para la orden de gastos generales del folleto de marketing y la orden del parque de vehículos y luego compare los resultados en el sistema de información. 1.
Efectúe una contabilización de 5.000 EUR en la orden “Teléfono móvil ##” para los servicios de consultoría de layout. La sociedad es 1000 y la clase de coste es 417000 (servicios externos). La cuenta de compensación es 113100 (Deutsche Bank). Consejo: En los registros maestros de las cuentas de mayor algunos gastos están configurados para indicar que pueden existir impuestos relacionados con estas cuentas, pero que no son obligatorios. El mensaje de advertencia sirve para garantizar que el usuario no se olvide de registrar un indicador de impuestos cuando sea necesario. Para este ejercicio, todos los gastos se tratarán como no impositivos. En consecuencia, se puede ignorar el mensaje de advertencia.
2.
Contabilice 300 EUR para gastos de vehículos en la orden estadística de automóviles (AUTO##) y en el centro de coste Parque de vehículos 1220. La cuenta es 475000. La cuenta de compensación es 113100 (Deutsche Bank). Continúa en la página siguiente
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
3.
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Verifique el impacto de las contabilizaciones en cuentas de mayor en sus órdenes. Para cada una de las órdenes, abra el informe Órdenes: Real/Planif./Desviación para la sociedad CO 1000 en el período actual y la versión plan 0. Visualice el documento de contabilización de coste para cada nueva contabilización. ¿Cuál es la diferencia entre contabilizar en la orden "real" o en la orden estadística? ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________
Tarea 2: Opcional Traspase los costes de las piezas de recambio del centro de coste de Servicio TI a la orden de mantenimiento y reparación de PC. 1.
Utilice la fecha actual y la variante de pantalla Centro de coste/orden/no.pers.. Realice un traspaso por el valor de 250 EUR de costes de piezas de recambio desde el centro de coste de Servicios TI (4120) a la orden de mantenimiento y reparación de PC. La clase de coste de piezas de recambio es 404000. Grabe el documento. Consejo: Si aparece la ventana de diálogo “Fijar sociedad CO”, indique 1000 en el campo Sociedad CO.
2.
Verifique el efecto que tiene el traspaso en la orden de reparación/mantenimiento de PC. Abra el informe Órdenes: Real/Planif./Desviación para la sociedad CO 1000 del período actual. Visualice las partidas individuales reales de la clase de coste de piezas de recambio (404000). Utilice el layout de liquidación Costes secundarios: Liquidación de valores.
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Solución 20: Contabilizaciones por operación Tarea 1: Cree contabilizaciones en cuentas de mayor para la orden de gastos generales del folleto de marketing y la orden del parque de vehículos y luego compare los resultados en el sistema de información. 1.
Efectúe una contabilización de 5.000 EUR en la orden “Teléfono móvil ##” para los servicios de consultoría de layout. La sociedad es 1000 y la clase de coste es 417000 (servicios externos). La cuenta de compensación es 113100 (Deutsche Bank). Consejo: En los registros maestros de las cuentas de mayor algunos gastos están configurados para indicar que pueden existir impuestos relacionados con estas cuentas, pero que no son obligatorios. El mensaje de advertencia sirve para garantizar que el usuario no se olvide de registrar un indicador de impuestos cuando sea necesario. Para este ejercicio, todos los gastos se tratarán como no impositivos. En consecuencia, se puede ignorar el mensaje de advertencia. a)
Menú SAP Easy Access → Finanzas→ Gestión financiera → Libro mayor → Contabilización → Registrar documento de cuenta de mayor Si corresponde, indique 1000 en el campo Sociedad. Indique la fecha actual en el campo Fecha de documento. Si corresponde, indique EUR en el campo Moneda. Vaya a la siguiente tabla: Indique 417000 en el campo Cuenta de mayor. Seleccione Cargo en el campo D/H. Indique 5000 en el campo Importe en moneda doc.. Indique la cantidad de la orden de folletos de marketing para teléfono móvil en el campo Orden. Indique 113100 en el campo Cuenta de mayor. Seleccione Abono en el campo D/H. Indique * en el campo Importe en moneda doc.. Seleccione Intro.
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
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Si aparece algún mensaje de advertencia de impuestos, confírmelo pulsando INTRO. Seleccione Contabilizar (Ctrl + S). Permanezca en la pantalla Registrar documento cuenta de mayor para el siguiente ejercicio. 2.
Contabilice 300 EUR para gastos de vehículos en la orden estadística de automóviles (AUTO##) y en el centro de coste Parque de vehículos 1220. La cuenta es 475000. La cuenta de compensación es 113100 (Deutsche Bank). a)
Indique la fecha actual en el campo Fecha de documento. Vaya a la siguiente tabla: Indique 475000 en el campo Cuenta de mayor. Seleccione Cargo en el campo D/H. Indique 300 en el campo Importe en moneda doc.. Indique 1220 en el campo Centro de coste. Indique AUTO## en el campo Orden. Indique 113100 en el campo Cuenta de mayor. Seleccione Abono en el campo D/H. Indique * en el campo Importe en moneda doc.. Pulse Intro. Si aparece algún mensaje de advertencia de impuestos, confírmelo pulsando Intro. Seleccione Grabar.
3.
Verifique el impacto de las contabilizaciones en cuentas de mayor en sus órdenes. Para cada una de las órdenes, abra el informe Órdenes: Real/Planif./Desviación para la sociedad CO 1000 en el período actual y la versión plan 0. Visualice el documento de contabilización de coste para cada nueva contabilización. ¿Cuál es la diferencia entre contabilizar en la orden "real" o en la orden estadística? ______________________________________________________ ______________________________________________________
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Lección: Contabilizaciones por eventos dentro de Contabilidad interna y fuera de ella
______________________________________________________ a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Sistema de información → Informes para órdenes CO → Comparaciones plan/real → Órdenes: Real/Planif./Desviación Indique 1000 en el campo Sociedad CO. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Indique el período actual en el campo De período. Indique el período actual en el campo A período. Indique 0 en el campo Versión plan. Indique el número de orden de folletos de marketing en el campo “ O valor(es) ”. Seleccione Ejecutar (F8). Haga doble clic en Informe en la línea de la clase de coste 417000. Haga doble clic en Órdenes: Informe de partidas individuales reales. Seleccione la partida individual y seleccione: Entorno → Documentos contables Haga clic en la línea Documento CO. Repita el procedimiento para analizar la orden Auto## en el sistema de información.
Tarea 2: Opcional Traspase los costes de las piezas de recambio del centro de coste de Servicio TI a la orden de mantenimiento y reparación de PC. 1.
Utilice la fecha actual y la variante de pantalla Centro de coste/orden/no.pers..
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
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Realice un traspaso por el valor de 250 EUR de costes de piezas de recambio desde el centro de coste de Servicios TI (4120) a la orden de mantenimiento y reparación de PC. La clase de coste de piezas de recambio es 404000. Grabe el documento. Consejo: Si aparece la ventana de diálogo “Fijar sociedad CO”, indique 1000 en el campo Sociedad CO. a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Contabilizaciones reales → Traspaso manual de costes → Registrar Indique Centro de coste/orden/no.pers. en el campo Var.pant.. Indique 4120 en el campo CeCo (antiguo). Indique el número de la orden de mantenimiento/reparación de PC en el campo Orden (nueva). Indique 404000 en el campo Clase de coste. Indique 250 en el campo Importe. Seleccione Contabilizar.
2.
Verifique el efecto que tiene el traspaso en la orden de reparación/mantenimiento de PC. Abra el informe Órdenes: Real/Planif./Desviación para la sociedad CO 1000 del período actual. Visualice las partidas individuales reales de la clase de coste de piezas de recambio (404000).
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Lección: Contabilizaciones por eventos dentro de Contabilidad interna y fuera de ella
Utilice el layout de liquidación Costes secundarios: Liquidación de valores. a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Sistema de información → Informes para órdenes CO → Comparaciones plan/real → Órdenes: Real/Planif./Desviación Indique 1000 en el campo Sociedad CO. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Indique el período actual en el campo De período. Indique el período actual en el campo A período. Indique 0 en el campo Versión plan. Indique el número de la orden de mantenimiento/reparación de PC en el campo “ O valores ”. Seleccione Ejecutar. Haga doble clic en la línea de informe para la clase de coste 404000. Haga doble clic en Órdenes: Informe de partidas individuales reales. Seleccionar: Opciones → Layout → Modificar. Haga doble clic en Costes secundarios: Liquidación de valores.
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Realizar contabilizaciones relacionadas con eventos a partir de gastos originales en las órdenes de gastos generales • Analizar los resultados de las contabilizaciones en informes
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Lección: Gestión de comprometidos
Lección: Gestión de comprometidos Resumen de la lección Un comprometido identifica los costes de materiales y servicios solicitados o pedidos que se generarán en el futuro. Conocerá lo que se debe tener en cuenta en el sistema a la hora de utilizar la gestión de comprometidos.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •
Definir las opciones oportunas para la gestión de comprometidos Entender los valores de comprometido en la orden Explicar el efecto del arrastre de comprometidos
Ejemplo empresarial Desea ver los costes en la orden lo antes posible: en el momento del pedido. Precisamente por ello desea utilizar la gestión de comprometidos.
Gráfico 105: Comprometidos
Un comprometido identifica los costes de materiales y servicios solicitados o pedidos que se generarán en el futuro. Al registrar los comprometidos y los costes reales, se pueden comparar los fondos imputados a los costes planificados o presupuestados para así determinar la disponibilidad de fondos.
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
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La gestión de comprometidos deberá activarse en la sociedad CO y en la clase de orden para crear información de comprometidos relativa a una orden. Asimismo, el status de la orden deberá permitir la operación correspondiente. Los comprometidos se registran en las órdenes de gastos mediante unas operaciones de MM y Contabilidad interna específicas: •
•
Un comprometido se registra automáticamente al asignarse una orden de gastos generales a una solicitud de pedido o a una partida individual de pedido. Los comprometidos pueden generarse manualmente introduciendo un comprometido de fondos en la Contabilidad interna. Un comprometido de fondos en el sistema representa los costes pendientes que todavía no se han registrado en Compras o que no se han registrado porque el componente MM no está activo.
El sistema de información utiliza diferentes tipos de valores para identificar los comprometidos según su origen (solicitud de pedido, pedido o comprometido de fondos).
Gráfico 106: Arrastre de comprometidos
Los valores de comprometido abiertos se pueden arrastrar al primer período del ejercicio siguiente como parte del proceso de cierre del ejercicio. Ejemplo: Quizás tenga una partida de pedido que no se deba entregar hasta el 28 de diciembre de 2002 pero cuya orden de gastos generales contenga la partida como un comprometido para el período contable 12/2002. Si la partida no se entrega a finales del ejercicio 2002 y sigue abierto el pedido, entonces puede realizarse el arrastre del comprometido. De ser así, el comprometido se contabiliza en el primer período del ejercicio 2003.
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Lección: Gestión de comprometidos
Por motivos de rendimiento, los documentos tratados por el arrastre de comprometidos no se bloquean para la edición durante el tratamiento. Precisamente por ello no es posible tratar pedidos de ejercicios anteriores mientras el programa esté en funcionamiento. Esta situación puede dar lugar a cancelaciones del proceso de actualización.
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
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Lección: Gestión de comprometidos
Ejercicio 21: Gestión de comprometidos Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Crear un pedido; • contabilizar una entrada de mercancías; • reconocer las diferentes opciones para la contabilización por operaciones en Contabilidad interna; • describir las operaciones que suponen en cargo en las órdenes de gastos generales; y • traspasar los costes de la orden.
Ejemplo empresarial Contabilizará un pedido y una entrada de mercancías en la Gestión de materiales correspondientes a la orden de folletos de marketing, con lo cual se familiarizará con la gestión de los comprometidos. Verifique las opciones disponibles para contabilizar cargos en las órdenes. Verificará la función de traspaso contabilizando los costes del centro de coste del servicio TI a la orden de mantenimiento y reparación de PC.
Tarea 1: Cree un comprometido para la orden correspondiente al folleto de marketing mediante la creación de un pedido de compras. 1.
Cree un pedido de compras para los Servicios de impresión del folleto de marketing. Tales servicios se cargarán a una orden (tipo de imputación F). La impresión la realizará el proveedor 1000. La organización de compras es 1000, el grupo de compras 000 y el centro 1000. Es necesario solicitar 50 horas de impresión, a un precio de 50 EUR/hora. El grupo de artículos es 00706 (servicios variados), y la fecha de hoy es la fecha de entrega. Realice un cargo en la orden de folletos de marketing con la clase de coste 417000. Grabe el pedido e indique el número del documento. ______________________________________________________
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
2.
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Verifique el comprometido registrado para su orden de folleto de marketing. Llame al informe Órdenes: Real/Planif./Desviación para la sociedad CO 1000 del período actual. Ejecute el informe para la orden de folletos de marketing. Consejo: Recuerde que el informe consta de varias páginas. Utilice las barras de desplazamiento para visualizar todo el informe.
Tarea 2: Revise el impacto de una operación de entrada de mercancías para el pedido. 1.
Contabilice una entrada de mercancías para el pedido generado en el ejercicio anterior. Grabe la entrada de mercancías y anote el número de documento. ______________________________________________________
2.
Revise el impacto que la entrada de mercancías ha tenido sobre la orden de folletos de marketing. Llame al informe Órdenes: Real/Planif./Comprometido para la sociedad CO de Europa (1000) en el período actual y ejercicio en curso, y en la versión plan 0.
3.
Visualice el documento original de logística para la contabilización real en la clase de coste 417000. ¿Qué documento se visualiza? ¿Cómo puede visualizar otros documentos relacionados con esta contabilización? ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________
Tarea 3: Opcional Definir los eventos empresariales que pueden cargarse en las órdenes de gastos generales. 1.
Haga una lista de las operaciones empresariales, incluyendo las aplicaciones de origen, que originen un comprometido para una orden de gastos generales. ______________________________________________________ ______________________________________________________
2.
Haga una lista de las operaciones, incluyendo las aplicaciones de origen, que originen una contabilización real en una orden de gastos generales. ______________________________________________________ Continúa en la página siguiente
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Lección: Gestión de comprometidos
______________________________________________________ ______________________________________________________
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
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Solución 21: Gestión de comprometidos Tarea 1: Cree un comprometido para la orden correspondiente al folleto de marketing mediante la creación de un pedido de compras. 1.
Cree un pedido de compras para los Servicios de impresión del folleto de marketing. Tales servicios se cargarán a una orden (tipo de imputación F). La impresión la realizará el proveedor 1000. La organización de compras es 1000, el grupo de compras 000 y el centro 1000. Es necesario solicitar 50 horas de impresión, a un precio de 50 EUR/hora. El grupo de artículos es 00706 (servicios variados), y la fecha de hoy es la fecha de entrega. Realice un cargo en la orden de folletos de marketing con la clase de coste 417000. Grabe el pedido e indique el número del documento.
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Lección: Gestión de comprometidos
______________________________________________________ a)
Menú SAP Easy Access → Logística → Gestión de materiales → Compras → Pedido → Crear → Proveedor/Centro suministrador conocido Cierre la documentación de la operación (en la ventana izquierda). Indique 1000 en el campo Proveedor. Seleccione Intro. Indique 1000 en el campo Org.de compra. Indique 000 en el campo Grupo de compras. Si es necesario, abra la pantalla “ Resumen de posiciones ”. Indique F en el campo Tipo de imputación. Indique Servicios de impresión en el campo Texto breve. Indique 50 en el campo Cantidad de pedido. Indique H en el campo Unidad de medida de pedido. Indique la fecha actual en el campo Fe.de entrega. Indique 50 en el campo Prc.neto. Si corresponde, indique EUR en el campo Moneda. Indique 00706 en el campo Grupo de artículos. Indique 1000 en el campo Centro. Seleccione Intro. (Se abrirá el área “Detalle de posiciones”). Indique 417000 en el campo Cuenta de mayor. Indique el número de orden del folleto de marketing en el campo Orden. INTRO Seleccione Grabar. Anote el número del pedido.
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
2.
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Verifique el comprometido registrado para su orden de folleto de marketing. Llame al informe Órdenes: Real/Planif./Desviación para la sociedad CO 1000 del período actual. Ejecute el informe para la orden de folletos de marketing. Consejo: Recuerde que el informe consta de varias páginas. Utilice las barras de desplazamiento para visualizar todo el informe. a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Sistema de información → Informes para órdenes CO → Comparaciones plan/real → Órdenes: Real/Planif./Comprometido Indique 1000 en el campo Sociedad CO. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Indique el período actual en el campo De período. Indique el período actual en el campo A período. Indique 0 en el campo Versión plan. Indique el número de orden de folletos de marketing en el primer campo “ O valor(es) ”. Seleccione Ejecutar.
Tarea 2: Revise el impacto de una operación de entrada de mercancías para el pedido. 1.
Contabilice una entrada de mercancías para el pedido generado en el ejercicio anterior. Grabe la entrada de mercancías y anote el número de documento.
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Lección: Gestión de comprometidos
______________________________________________________ a)
Menú SAP Easy Access → Logística → Gestión de materiales → Gestión de stock → Movimiento de mercancías → Entrada de mercancías → Por pedido → Número de pedido conocido Indique el número de documento del pedido del ejercicio anterior. Haga clic en el ícono Ejecutar situado junto al campo del número de pedido. Marque la posición como OK (botón izquierdo). Verifique las opciones. INTRO Seleccione Contabilizar.
2.
Revise el impacto que la entrada de mercancías ha tenido sobre la orden de folletos de marketing. Llame al informe Órdenes: Real/Planif./Comprometido para la sociedad CO de Europa (1000) en el período actual y ejercicio en curso, y en la versión plan 0. a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Sistema de información → Informes para órdenes CO → Comparaciones plan/real → Órdenes: Real/Planif./Comprometido Indique 1000 en el campo Sociedad CO. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Indique el período actual en el campo De período. Indique el período actual en el campo A período. Indique 0 en el campo Versión plan. Indique el número de orden del folletos de marketing en el primer campo “ O valor(es) ”. Seleccione Ejecutar.
3.
Visualice el documento original de logística para la contabilización real en la clase de coste 417000. ¿Qué documento se visualiza? ¿Cómo puede visualizar otros documentos relacionados con esta contabilización? ______________________________________________________ ______________________________________________________
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Capítulo 8: Contabilizaciones por operación
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______________________________________________________ a)
Haga doble clic en la línea de informe seleccionada. Seleccione las Órdenes: Informe de partidas individuales reales. Haga doble clic en las partidas individuales de Logística (2.500). El sistema presenta el documento de material (entrada de mercancías). También puede visualizar otros documentos seleccionando el ícono Documentos FI (seleccione la pestaña info. de documento).
Tarea 3: Opcional Definir los eventos empresariales que pueden cargarse en las órdenes de gastos generales. 1.
Haga una lista de las operaciones empresariales, incluyendo las aplicaciones de origen, que originen un comprometido para una orden de gastos generales. ______________________________________________________ ______________________________________________________ a)
Solicitud de pedido y pedidos (MM) Reserva de fondos (CO)
2.
Haga una lista de las operaciones, incluyendo las aplicaciones de origen, que originen una contabilización real en una orden de gastos generales. ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ a)
Facturas y contabilizaciones en cuentas de mayor (FI) Entrada de mercancías (MM) Actividades internas y traspasos (CO)
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Lección: Gestión de comprometidos
Resumen de la lección Ahora podrá: • Definir las opciones oportunas para la gestión de comprometidos • Entender los valores de comprometido en la orden • Explicar el efecto del arrastre de comprometidos
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Resumen del capítulo
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Resumen del capítulo Ahora podrá: • Realizar contabilizaciones relacionadas con eventos a partir de gastos originales en las órdenes de gastos generales • Analizar los resultados de las contabilizaciones en informes • Definir las opciones oportunas para la gestión de comprometidos • Entender los valores de comprometido en la orden • Explicar el efecto del arrastre de comprometidos
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Capítulo 9 Cierre de periodo de las órdenes CO Resumen del capítulo Aquí se describen las contabilizaciones periódicas que pueden cargarse en las órdenes de gastos generales durante el cierre del período. Se incluyen también los recargos de gastos generales. A continuación se analizan las opciones existentes para cargar la orden de forma periódica. Por último, se presentan a los participantes las diferentes formas de liquidación y cómo diferenciarlas. También aprenderá a actualizar normas de liquidación y a realizar traces de rendimiento de los flujos de valor de la liquidación.
Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • • • •
Describir operaciones del cierre del período que pueden implicar un cargo en las contabilizaciones de las órdenes Definir y utilizar el esquema de cálculo del coste de recargos Contabilizar gastos generales en órdenes CO y entender los resultados del sistema de información Abonar órdenes mediante el traspaso periódico Diferenciar y utilizar las distintas opciones de liquidación Introducir normas de liquidación Definir y utilizar la imputación, el origen y los esquemas de la cuenta de resultados Entender los resultados de la liquidación con informes especiales
Contenido del capítulo Lección: Contabilizaciones periódicas en el Debe .........................362 Ejercicio 22: Cierre del período/Contabilizaciones periódicas........367 Lección: Contabilizaciones periódicas en el Haber ........................377 Ejercicio 23: Cierre del período/Liquidación ............................387
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Debe Resumen de la lección Aprenderá a identificar las operaciones del cierre del período que suponen un cargo en las órdenes internas y que se introducen en el esquema de cálculo del coste de recargos.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •
Describir operaciones del cierre del período que pueden implicar un cargo en las contabilizaciones de las órdenes Definir y utilizar el esquema de cálculo del coste de recargos Contabilizar gastos generales en órdenes CO y entender los resultados del sistema de información
Ejemplo empresarial Las órdenes de gastos generales deben incluirse en el cierre del período. Este proceso supone cargos, por ejemplo, por contabilidad de centros de coste o gastos generales. Es preciso decidir si los recargos se van a aplicar al traspasar los gastos generales y, de ser así, cómo deberían calcularse.
Gráfico 107: Gastos generales (1)
El cálculo del coste de recargos es el medio por el que los gastos generales se imputan a los objetos correspondientes aplicando un porcentaje o un importe fijo por cantidad a un coste base especificado. La base de la aplicación del recargo de gastos generales consta de las clases de coste primario contabilizados directamente en la orden. En la industria manufacturera, por ejemplo, éstas normalmente corresponden a los costes de personal y de material.
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Debe
El recargo de gastos generales se puede aplicar tanto a los costes reales como a los plan, o bien a los datos del comprometido. A efectos de prueba y previsión, el cálculo también se puede simular. En este caso, los datos no se actualizan en la base de datos. Los resultados del cálculo de costes se visualizan como estadísticas y los errores se registran en un log de errores: puede imprimir tanto las estadísticas como el log de errores. Las normas para aplicar el recargo de gastos generales se agrupan en el esquema de cálculo de recargos.
Gráfico 108: Gastos generales (2)
El esquema de cálculo de recargos de gastos generales combina tres elementos centrales que definen el cálculo de los recargos. La base de cálculo especifica la base de la clase de coste a la que se aplica el recargo de gastos generales como, por ejemplo, las clases de coste de materiales. Asimismo, se puede limitar la base mediante la identificación del origen de las clases de coste. El campo origen subdivide la clase de coste por material. El importe del recargo permite definir el importe del recargo que se aplicará del siguiente modo: En el enfoque del recargo de gastos generales porcentual se identifican las clases de coste base. Se aplica un porcentaje a los costes contabilizados en dichas clases de coste. El coste calculado se añade como recargo.
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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En el enfoque del recargo de gastos generales por cantidad se especifica la aplicación del importe del coste de gastos generales por unidad de cantidad contabilizada en las clases de coste de la base de cálculo. En este caso, las unidades de medida deben registrarse en Contabilidad interna. La dependencia permite diferenciar las tasas de recargo o los importes por centro, sociedad, centro de beneficio, centro de coste responsable, clase de orden u otros criterios. La clase de recargo determina si el cálculo de recargos se refiere a datos reales, datos planif.o datos de comprometido. La clave de abono define el objeto que se abona (centro de coste u orden CO) para compensar el cargo en la orden de gastos generales. También puede especificar la clase de coste que desea utilizar para contabilizar los recargos.
Gráfico 109: Otras contabilizaciones periódicas
Las órdenes de gastos generales pueden ser receptoras de facturaciones de actividad de centros de coste. En la facturación de actividades, la cantidad de actividad se registra en la operación y se evalúa mediante una tarifa planif.o una tarifa real manual. La Revaloración permite volver a evaluar las facturaciones de actividad basadas en cálculos generados automáticamente de la tarifa real. A diferencia de la contabilidad de centros de coste, este proceso se ejecuta con una operación independiente. Utilizando la Contabilidad de costes por procesos (CO-OM-ABC), se pueden imputar los costes procedentes de procesos empresariales en órdenes de gastos generales. Un modelo de proceso desarrollado en la Contabilidad de costes por procesos define dicha imputación.
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Debe
Gráfico 110: Cargos mediante la imputación periódica de costes
Las contabilizaciones primarias (como los costes telefónicos) se recopilan en un centro de coste de compensación o en una orden a fin de minimizar el número de contabilizaciones en la Gestión financiera. Estos costes se imputan a los objetos correspondientes de la Contabilidad interna (como una orden de gastos generales) al cierre del período según una clave definida por el usuario. Las partidas individuales se registran tanto del lado del emisor como del receptor con el objeto de documentar exactamente las imputaciones. Las imputaciones por períodos se pueden anular y repetir tantas veces como sea necesario.
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Debe
Ejercicio 22: Cierre del período/Contabilizaciones periódicas Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Configurar un esquema de cálculo de recargos de gastos generales y asignarlo a una orden • Calcular el recargo de los gastos generales
Ejemplo empresarial El recargo de gastos generales por los costes de almacenamiento se debe cargar a la orden de folletos de marketing. Para ello, es necesario configurar un esquema de recargos de gastos generales y asignarlo a la orden. Este proceso permite determinar la tasa del recargo para la orden.
Tarea 1: Debe crear un esquema de recargos que determine el recargo por los costes de almacenamiento a un 10% de los costes de material y asignarlo a la orden de folletos de marketing. 1.
Cree una base X## para el cálculo de recargos. Asígnele el nombre Base recargo grupo ##. Defina la base para la sociedad CO 1000. Incluya el rango de clase de coste 400000 a 406000 en la base. Grabe la base.
2.
Cree una tasa porcentual de recargo real Y## para el cálculo de recargos. Denomínela Tasa recargo grupo ## y utilice la dependencia D000. La tasa del 10% debe ser válida para los cálculos de recargos reales en la sociedad CO 1000 para el ejercicio en curso. Grabe su tasa del recargo.
3.
Cree una clave de abono Z## para el cálculo de recargos. Utilice la clave de abono Crédito recargo grupo ##. Defina la clave de abono para la sociedad CO 1000. Los datos serán válidos hasta el final del ejercicio en curso y el 100% de los gastos generales serán costes fijos. La clase de coste utilizada para la contabilización de los recargos es la 655110 (Recargo de gastos generales – Otros materiales) y el objeto de abono es el almacén del centro de coste 4130. Grabe los valores introducidos.
4.
Cree un esquema de cálculo de coste XYZ## para definir el cálculo de recargos. Utilice el nombre Esquema de cálculo recargo ## para el esquema de cálculo. Se debería asignar la base X## creada en el ejercicio 1 a Continúa en la página siguiente
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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la primera fila (fila 10). La tasa de recargo Y## creada en el ejercicio 2 y la clave de abono Z## creada en el ejercicio 3 deberían asignarse a la segunda fila (fila 20). Recuerde que debe relacionar la primera y la segunda línea, y efectuar una verificación de errores. Grabe el esquema de cálculo de coste. 5.
Asigne el esquema de cálculo del coste de recargos XYZ## a la orden de folletos de marketing (en la vista del cierre del período del registro maestro).
Tarea 2: Calcule el recargo real de la orden de folletos de marketing y revise la contabilización. 1.
Revise los costes de la orden de folletos de marketing antes de calcular el recargo de gastos generales. Abra el informe Órdenes: Real/Planif./Desviación para la orden de folletos de marketing en la sociedad CO 1000 del período actual. ¿A cuánto asciende el coste total en la orden? ______________________________________________________________
2.
Calcule el recargo real de gastos generales para la orden en el período actual y ejercicio en curso. Ejecútelo en modo Prueba y seleccione Visualización diálogos. ¿A cuánto ascienden los recargos que se deben aplicar a la orden? ______________________________________________________________
3.
Calcule la tasa real en un modo productivo real.
4.
Una vez contabilizado el recargo, revise los costes de la orden de folletos de marketing. Llame al informe Órdenes: Real/Planif./Desviación para la orden de folletos de marketing y el período actual. ¿A cuánto asciende el coste total en la orden? ______________________________________________________________
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Debe
Solución 22: Cierre del período/Contabilizaciones periódicas Tarea 1: Debe crear un esquema de recargos que determine el recargo por los costes de almacenamiento a un 10% de los costes de material y asignarlo a la orden de folletos de marketing. 1.
Cree una base X## para el cálculo de recargos. Asígnele el nombre Base recargo grupo ##. Defina la base para la sociedad CO 1000. Incluya el rango de clase de coste 400000 a 406000 en la base. Grabe la base. a)
IMG de referencia SAP → Controlling → Órdenes CO → Contabilizaciones reales → Recargos de gastos generales → Esquema de cálculo de coste: Partes integrantes → Definir bases de cálculo por clase de coste y origen. Seleccione Tratar → Entradas nuevas . Indique X## en la columna Base. Indique Base recargo grupo ## en la columna Nombre. Seleccione Intro. Seleccione la línea X##. Haga doble clic en Detalles. Si aparece la ventana de diálogo Fijar sociedad CO, indique 1000 en el campo Sociedad CO y pulseIntro. Seleccione Tratar → Entradas nuevas . Indique 400000 en la columna De clase de coste. Indique 419999 en la columna A clase de coste. Seleccione Grabar. Vuelva a la pantalla IMG de referencia SAP. Permanezca allí durante el siguiente ejercicio.
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
2.
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Cree una tasa porcentual de recargo real Y## para el cálculo de recargos. Denomínela Tasa recargo grupo ## y utilice la dependencia D000. La tasa del 10% debe ser válida para los cálculos de recargos reales en la sociedad CO 1000 para el ejercicio en curso. Grabe su tasa del recargo. a)
IMG de referencia SAP → Controlling → Órdenes CO → Contabilizaciones reales → Recargos de gastos generales → Esquema de cálculo de coste: Partes integrantes → Definir tasas de recargo porcentuales. Seleccione Definir tasas de recargo porcentuales. Seleccione Tratar → Entradas nuevas. Indique Y## en la columna Tasa de recargo. Indique Tasa recargo grupo ## en la columna Nombre. Seleccione Dependencia D000. Seleccione Intro. Seleccione la fila Y##. Haga doble clic en Detalles. Seleccione Tratar → Entradas nuevas. Indique el principio del ejercicio en curso en el campo Válido de. Indique el final del ejercicio en curso en el campo A. Indique 1000 en el campo Sociedad CO. Indique 1 en el campo Clase de recargo. Indique 10 en el campo Porcentaje. Seleccione Grabar. Vuelva a la pantalla IMG de referencia SAP. Permanezca allí durante el siguiente ejercicio.
3.
Cree una clave de abono Z## para el cálculo de recargos. Utilice la clave de abono Crédito recargo grupo ##. Defina la clave de abono para la sociedad CO 1000. Los datos serán válidos hasta el final del ejercicio en curso y el 100% de los gastos generales serán costes fijos. La clase de coste utilizada para la contabilización de los recargos es la 655110 (Recargo de gastos generales – Otros materiales) y el objeto de abono es el almacén del centro de coste 4130.
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Debe
Grabe los valores introducidos. a)
IMG de referencia SAP → Controlling → Órdenes CO → Contabilizaciones reales → Recargos de gastos generales → Esquema de cálculo de coste: Partes integrantes → Definir abonos. Seleccione Definir abonos. Seleccione Tratar → Entradas nuevas. Indique Z## en la columna Abono. Indique Crédito recargo grupo ## en la columna Nombre. Seleccione Intro. Seleccione la línea Z##. Haga doble clic en Detalles. Si aparece el cuadro de diálogoFijar sociedad CO, indique 1000 en el campo Sociedad CO y seleccione Intro. Seleccione Tratar → Entradas nuevas. Indique el final del ejercicio en curso en la columna Válido a. Indique 655110 en la columna Clase de coste. Indique 100 en la columna % fijo. Indique 4130 en la columna Clase de coste. Seleccione Grabar. Vuelva a la pantalla IMG de referencia SAP. Permanezca allí durante el siguiente ejercicio.
4.
Cree un esquema de cálculo de coste XYZ## para definir el cálculo de recargos. Utilice el nombre Esquema de cálculo recargo ## para el esquema de cálculo. Se debería asignar la base X## creada en el ejercicio 1 a la primera fila (fila 10). La tasa de recargo Y## creada en el ejercicio 2 y la
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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clave de abono Z## creada en el ejercicio 3 deberían asignarse a la segunda fila (fila 20). Recuerde que debe relacionar la primera y la segunda línea, y efectuar una verificación de errores. Grabe el esquema de cálculo de coste. a)
IMG de referencia SAP → Controlling → Órdenes CO → Contabilizaciones reales → Recargos de gastos generales → Actualizar procedimientos de cálculo Seleccione Actualizar proceso de cálculo. Seleccione Tratar → Entradas nuevas. Indique XYZ## en la columna Esquema de cálculo del coste. Indique Esquema cálculo recargo ## en la columna Descripción. Seleccione Intro. Seleccione la línea XYX##. Haga doble clic en Líneas del esquema de cálculo del coste. Seleccione Tratar → Entradas nuevas. En la primera fila, indique: - 10 en la columna "Filas". - X## en la columna "Base". En la segunda fila, indique: - 20 en la columna "Filas". - Indique Y## en la columna Recargo. - Indique 10 en la columna De. - Indique 10 en la columna A fila. - Indique Z## en la columna "Abono". Seleccione Grabar. Vuelva atrás. (F3) Seleccione Verificar (pulsador). Si no se detectan errores, vuelva a la pantalla IMG de referencia SAP.
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Debe
5.
Asigne el esquema de cálculo del coste de recargos XYZ## a la orden de folletos de marketing (en la vista del cierre del período del registro maestro). a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Datos maestros → Funciones especiales → Orden → Modificar Indique la orden de folletos de marketing en el campo Orden. Seleccione Intro. Seleccione la etiqueta Cierre del período. Indique XYZ## en el campo "Esquema de cálculo del coste". Seleccione Grabar.
Tarea 2: Calcule el recargo real de la orden de folletos de marketing y revise la contabilización. 1.
Revise los costes de la orden de folletos de marketing antes de calcular el recargo de gastos generales. Abra el informe Órdenes: Real/Planif./Desviación para la orden de folletos de marketing en la sociedad CO 1000 del período actual. ¿A cuánto asciende el coste total en la orden? ______________________________________________________________ a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Sistema de información → Informes para órdenes CO → Comparaciones plan/real → Órdenes: Real/Planif./Desviación Indique 1000 en el campo Sociedad CO. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Indique el período actual en el campo De período. Indique el período actual en el campo A período. Indique 0 en el campo Versión plan. Indique el número de la orden de folletos de marketing en el primer campo “O valor(es)”. Seleccione Ejecutar. 7.500 EUR, clase de coste 417000
2.
Calcule el recargo real de gastos generales para la orden en el período actual y ejercicio en curso. Ejecútelo en modo Prueba y seleccione Visualización diálogos. ¿A cuánto ascienden los recargos que se deben aplicar a la orden?
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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______________________________________________________________ a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Cierre de período → Funciones individuales → Tasas de recargo → Reales: Tratamiento individual Indique el número de la orden de folletos de marketing en el campo Orden. Indique el período actual en el campo Período. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Marque el cuadro Ejecución de prueba. Seleccione Visualización de diálogos. Seleccione Ejecutar. Verifique los resultados. Seleccione Volver para volver a la pantalla Lista básica. Seleccione Volver para volver a la pantalla inicial. Seleccione Continuar para borrar el mensaje de información. Permanezca en la pantalla Cálculo de recargos reales: Orden para el ejercicio siguiente. 750 EUR (tasa de recargo real del 10%)
3.
Calcule la tasa real en un modo productivo real. a)
Desmarque el cuadro Ejecución de prueba. Seleccione Ejecutar.
4.
Una vez contabilizado el recargo, revise los costes de la orden de folletos de marketing. Llame al informe Órdenes: Real/Planif./Desviación para la orden de folletos de marketing y el período actual. ¿A cuánto asciende el coste total en la orden?
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Debe
______________________________________________________________ a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Sistema de información → Informes para órdenes CO → Comparaciones plan/real → Órdenes: Real/Planif./Desviación Indique 1000 en el campo Sociedad CO. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Indique el período actual en el campo De período. Indique el período actual en el campo A período. Indique 0 en el campo Versión plan. Indique el número de la orden de folletos de marketing en el primer campo de “O valor(es)”. Seleccione Ejecutar. Debería haber una diferencia entre el importe original (véase el ejercicio 1) y el importe total actual. La diferencia debería ser la misma que el importe registrado en el ejercicio 2. Si no es así, verifique que el cálculo se haya ejecutado en modo productivo y no en modo de prueba (véase el ejercicio 3). Los importes sólo se actualizan correctamente en el modo productivo.
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Describir operaciones del cierre del período que pueden implicar un cargo en las contabilizaciones de las órdenes • Definir y utilizar el esquema de cálculo del coste de recargos • Contabilizar gastos generales en órdenes CO y entender los resultados del sistema de información
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Haber
Lección: Contabilizaciones periódicas en el Haber Resumen de la lección Se explican los diferentes métodos existentes para la liquidación de las órdenes. También se detalla el procedimiento para introducir normas de liquidación y las opciones necesarias para liquidar una orden.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • • • •
Abonar órdenes mediante el traspaso periódico Diferenciar y utilizar las distintas opciones de liquidación Introducir normas de liquidación Definir y utilizar la imputación, el origen y los esquemas de la cuenta de resultados Entender los resultados de la liquidación con informes especiales
Ejemplo empresarial Una orden es básicamente un acumulador de costes, es decir, que recopila los costes y los imputa a otros objetos. Existen varias opciones para imputar los costes. Es preciso verificar el procedimiento más idóneo y adecuado según el entorno de cada empresa.
Gráfico 111: Crear órdenes mediante el traspaso periódico
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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El abono de las órdenes se realiza durante el traspaso periódico. A tal efecto, es preciso definir la orden en un segmento de su ciclo vital como remitente en el que pueden abonarse diferentes clases de objetos receptores. Se puede definir el modo en que se abona la orden mediante una de las reglas flexibles de asignación disponibles. Crear una orden mediante porcentajes fijos, como se ilustra en el ejemplo anterior, es sólo una de las opciones disponibles. El método de segmentos en el ciclo, que también puede utilizarse para definir distribuciones, subrepartos y facturaciones indirectas de actividad se aborda con mayor detalle en el curso AC410.
Gráfico 112: Liquidación: Resumen
Las órdenes de gastos generales normalmente se utilizan como acumulador intermedio de costes y ayuda para la planificación, el control y los tratamientos de informes. Cuando se completa la tarea, los costes se traspasan a su destino final (centro de coste, elemento PEP, objeto PA, etc.). Este proceso se denomina liquidación. En la liquidación, algunos o todos los costes contabilizados en una orden se imputan a uno o más receptores. Las contabilizaciones de compensación, que abonan la orden, se generan automáticamente. La liquidación se puede procesar para órdenes individuales o de forma colectiva para un grupo de órdenes. Los costes agrupados en una orden se pueden liquidar en una gran variedad de objetos de imputación, tal como se describe más arriba. La liquidación en una cuenta de activos fijos o de mayor representa una liquidación externa, ya que la Gestión financiera se actualiza mediante la liquidación. La liquidación en uno de los objetos restantes constituye una liquidación interna en la Contabilidad interna. La liquidación puede realizarse de forma estadística en un centro de coste, una orden estadística o un elemento PEP estadístico, además de en los receptores reales.
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Haber
La liquidación de órdenes no es obligatoria.
Gráfico 113: Definición de la liquidación de la orden
Antes de poder liquidar una orden es preciso especificar dónde se desean contabilizar los costes. Existen dos procedimientos para definir la liquidación: la liquidación básica y la liquidación ampliada. La liquidación básica permite liquidar el 100% de los costes en un centro de coste o en una cuenta de mayor mediante una clase de coste. Los datos se registran en el Cierre del período del registro maestro de la orden. La Liquidación ampliada permite crear normas de liquidación propias en el registro maestro de la orden. Dichas normas de liquidación se pueden utilizar para: • •
Liquidar costes en uno o más receptores y autorizar a un gran abanico de receptores (elemento PEP, pedido, objeto PA, etc.) Especificar la partición de los costes (normas de reparto)
En la liquidación ampliada, el proceso de liquidación se controla mediante asignaciones en los parámetros de liquidación del registro maestro de la orden. Dichos parámetros incluyen el perfil de liquidación, el esquema de liquidación, el esquema de la cuenta de resultados, etc. El perfil de liquidación, que especifica los valores de propuesta de los otros parámetros, se deriva de la clase de orden. Los parámetros de liquidación por defecto se pueden modificar en el registro maestro de la orden. Debe especificarse un perfil de liquidación en el registro maestro incluso si se utiliza la liquidación básica. Es necesario especificar las clases de objetos receptores que se van a permitir.
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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Gráfico 114: Liquidación: Parámetros en Customizing
El parámetro de control central para la liquidación es el perfil de liquidación. El perfil de liquidación se introduce en la clase de orden, lo que garantiza que el registro maestro de la orden contiene los valores por defecto correctos. El perfil de liquidación efectúa las siguientes funciones: • • • • •
Determina si es necesaria la liquidación. Especifica los receptores de liquidación válidos y los propone en el registro maestro de la orden (por ejemplo, el centro de coste) para el receptor. Fija los indicadores de liquidación, entre los que se incluyen los métodos válidos para repartir los costes. Define los parámetros de gestión de documentos. Identifica los valores propuestos para los otros parámetros de liquidación en el registro maestro de la orden: el esquema de liquidación, el esquema de la cuenta de resultados y el esquema de orígenes.
El esquema de imputación controla la imputación de las clases de coste originales a las clases de coste de liquidación. También cabe la posibilidad de efectuar una liquidación mediante la clase de coste original. El esquema de transferencia de la cuenta de resultados (PA) controla la asignación de clases de coste a los campos de valor en la cuenta de resultados analítica. Ésta sólo se utiliza si se liquidan órdenes CO directamente en la cuenta de resultados. El esquema de orígenes controla la liquidación en diferentes receptores en función de las clases de coste originales que se hayan contabilizado en la orden.
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Gráfico 115: Actualización de una norma de liquidación
Las normas de reparto se pueden introducir en la pantalla Resumen de la norma de liquidación. La norma de reparto especifica la parte de los costes de la orden que deberá liquidarse en un receptor determinado. Cada línea de la tabla de reparto define la imputación a un receptor específico. Los costes se pueden imputar a los receptores en función de los siguientes aspectos: • • •
Porcentaje Número de equivalencia Importes fijos
El Sistema SAP garantiza que no se cree ninguna norma con un importe y un número de equivalencia o porcentaje. Las normas de reparto de las normas de liquidación sólo se pueden modificar si se les asignan distintos períodos de validez. El sistema tiene definidas las siguientes clases de liquidación para las órdenes de gastos generales: • •
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La clase de liquidación PER sólo liquida los costes del período especificado. La clase de liquidación global liquida todos los costes de un objeto remitente en los que se hayan incurrido hasta el período de liquidación.
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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Gráfico 116: Liquidación de los costes de la orden
Los costes se pueden liquidar en los receptores mediante las mismas clases de coste que se han utilizado originalmente para contabilizar la orden. Esto permite identificar detalladamente las clases de coste que se han imputado a los receptores como, por ejemplo, los costes de material, de suministros y de personal. Alternativamente, se puede utilizar una clase de coste de liquidación para imputar los costes. Con este enfoque, se pueden determinar fácilmente los costes que se han imputado a los receptores durante el proceso de liquidación de la orden. Existen dos categorías de clases de coste de liquidación: •
•
La clase de coste de liquidación interna (tipo de clase de coste 21) se utiliza para efectuar una liquidación en un objeto de la Contabilidad interna como un centro de coste, una orden, un elemento PEP, etc. La clase de coste de liquidación externa (tipo de clase de coste 22) se utiliza para efectuar una liquidación en una cuenta de activos fijos o de mayor.
Después de efectuar la liquidación, los costes generados en la orden todavía están visibles, independientemente del enfoque seleccionado. Esto permite analizar y realizar informes acerca de los costes de la orden en cualquier momento. Cada vez que se liquida un objeto, se crea un documento de liquidación. Durante la configuración del sistema, se define el rango de números para los documentos de liquidación. Para gestionar volúmenes de datos, en el perfil de liquidación se define el período de retención después del cual se puede archivar el documento de liquidación. Para gestionar volúmenes de datos, también se define el período de retención después del cual se puede archivar el documento de liquidación.
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Haber
Además del documento de liquidación, el sistema también crea: • •
Un documento de Gestión financiera que contiene todos los datos de contabilidad (únicamente en la liquidación externa). Un documento de Contabilidad interna que sólo incluye datos de contabilidad de costes.
Gráfico 117: Customizing del esquema de imputación
El esquema de imputación permite definir las clases de coste que deben liquidarse mediante una clase de coste de liquidación y las que deben liquidarse mediante una clase de coste original. El parámetro que se elija depende del objeto receptor de la liquidación. Se trata de un parámetro técnico meramente. No tiene ninguna influencia en la necesidad de tener que liquidar una clase de coste ni en cómo debe hacerse. Este parámetro se define mediante el esquema de orígenes. Para utilizar el esquema de imputación (anteriormente denominado estructura de liquidación), deben crearse grupos de clases de coste que contengan las clases de coste primario y secundario que se utilizan para contabilizar los cargos en las órdenes. En Customizing, el grupo de clases de coste se enlaza con el esquema de liquidación mediante una asignación de liquidación. En cada asignación de liquidación se estipula por clase de receptor si ésta utilizará las clases de coste originales contabilizadas o una clase de coste de liquidación designada.
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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Las clases de coste de liquidación pueden servir para: • •
Reducir volúmenes de datos mediante la combinación de diversas clases de coste de cargo en una clase de coste de liquidación. Para diferenciar los costes imputados de las órdenes al receptor, así como para describir los objetivos, como reparaciones o mantenimiento.
Gráfico 118: Customizing: Esq.de orígenes
El esquema de orígenes (definido también en el Customizing) permite liquidar clases de coste (grupos) en los receptores mediante diferentes normas de liquidación; es decir, permite dividir y liquidar el cargo total de la orden entre los distintos grupos implicados. Los cargos de las órdenes CO se estructuran en el esquema de orígenes por clases de coste. Para poder utilizar el esquema de orígenes es preciso introducir en el perfil de liquidación o activarlo en los datos maestros de las órdenes CO. Las partidas individuales de las órdenes de inversión pueden liquidarse de forma individual. Si no desea hacerlo individualmente, se recomienda utilizar un esquema de orígenes.
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Gráfico 119: Definición de liquidaciones con el esquema de orígenes
En el esquema de orígenes se combinan las clases de coste primario y secundario utilizadas para realizar las contabilizaciones en el Debe de la orden dentro de las asignaciones de orígenes. Éstas se utilizan para imputar diferentes clases de costes a distintos receptores. En nuestro ejemplo, todos los costes de material se han liquidado en una orden receptora. En cambio, los costes de personal se han dividido y liquidado en dos centros de coste receptores. Si desea liquidar todas las clases de coste en función de las mismas normas, no es necesario el esquema de orígenes. Para utilizar el esquema de orígenes definido en Customizing, se introduce este esquema en los parámetros de liquidación del registro maestro de la orden. Una vez hecha la selección, aparece una columna adicional (“Liquidación de orígenes”) en la norma de liquidación. Esto permite introducir una asignación de orígenes para cada norma de reparto y establecer un receptor diferente para cada asignación de orígenes.
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Gráfico 120: Customizing: Esquema de la cuenta de resultados
El concepto de esquema de la cuenta de transferencia de resultados es similar al del esquema de imputación. De nuevo, el lado input está formado por intervalos de clases de coste. Todas las clases de coste deberían estar incluidas en un intervalo a fin de permitir la liquidación en un objeto PA. El lado de imputación enlaza las clases de coste (intervalos) con los campos de valores de CO-PA. Esto es especialmente importante si se dispone de órdenes con ingresos que se desean liquidar en CO-PA utilizando la cuenta de resultados analítica.
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Ejercicio 23: Cierre del período/Liquidación Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Actualizar las normas de liquidación y ejecutar una liquidación de órdenes • Analizar el impacto de la liquidación • Tratar la anulación y la conversión de la liquidación
Ejemplo empresarial En este escenario se liquidan las órdenes en los centros de coste en cada período. Se actualizarán las normas de liquidación correspondientes a la orden de folletos de marketing a fin de ejecutar la liquidación del período en curso. Se liquidarán los costes en los dos centros de coste responsables del desarrollo de los folletos.
Tarea 1: Actualice las normas de liquidación en la orden de folletos de marketing. 1.
Verifique los parámetros de liquidación en el registro maestro de la orden de folletos de marketing. ¿Cuál es la asignación del perfil de liquidación y el esquema de imputación? ¿De dónde procede esta información? ¿Se pueden modificar estas asignaciones? ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________
2.
Actualice las normas de liquidación reales. Los costes de la orden de folletos de marketing deberían liquidarse periódicamente en los centros de coste 4240 y 4250. Dado que el centro de coste 4240 necesita más folletos de marketing, se liquidará el 75% de los costes en dicho centro de coste y el otro 25%, en el centro de coste 4250. Verifique las normas de liquidación. Grabe los valores introducidos.
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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Tarea 2: Lleve a cabo la liquidación de la orden de folletos de marketing. 1.
En primer lugar, procese la liquidación real de la orden de folletos de marketing en ejecución de prueba para verificar la configuración. Calcule los costes del período en curso. Verifique que los costes se hayan liquidado en cada uno de los centros de coste. ¿Qué clase de coste de liquidación se está utilizando? ¿Dónde se asignan las clases de coste de liquidación? ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________
2.
A continuación, procese la liquidación real en modo de fabricación para contabilizar la operación de liquidación.
Tarea 3: Analice los efectos de la liquidación de la orden de folletos de marketing en el sistema de información. 1.
Verifique el saldo de la orden de folletos de marketing. Abra el informe Órdenes: Actual/Planif./Desviación para el período actual. ¿Cuál es el saldo de la orden?
2.
Analice los costes que se han liquidado en cada centro de coste (4240 ó 4250). Llame al informe Centros de coste: Actual/Planif./Desviación para el período actual. Ejecute el informe para cada uno de los centros de coste y para la clase de coste de liquidación (650000). Vaya al informe Partidas individuales y cambie al layout Costos secundarios: Liquidación de valores a fin de visualizar los objetos interlocutores de las operaciones. La orden de folletos de marketing debería visualizarse como un objeto interlocutor.
Tarea 4: Ejercicios opcionales Explique el proceso de traspaso de las liquidaciones de órdenes. 1.
¿Para qué se utiliza el traspaso? ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ Continúa en la página siguiente
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______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 2.
¿Es posible traspasar la liquidación de un período anterior después de haber contabilizado la liquidación del período en curso? ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________
3.
¿Es posible anular y traspasar la liquidación de un grupo de órdenes? ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________
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Solución 23: Cierre del período/Liquidación Tarea 1: Actualice las normas de liquidación en la orden de folletos de marketing. 1.
Verifique los parámetros de liquidación en el registro maestro de la orden de folletos de marketing. ¿Cuál es la asignación del perfil de liquidación y el esquema de imputación? ¿De dónde procede esta información? ¿Se pueden modificar estas asignaciones? ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Datos maestros → Funciones especiales → Orden → Modificar Indique el número de la orden de folletos de marketing en el campo Orden. Seleccione Norma de liquidación. Seleccione Pasar a → Parámetros de liquidación. El perfil de liquidación es 20 (orden CO). La asignación del perfil se realiza por defecto según la clase de orden. El esquema de imputación es A1 (esquema de imputación CO). La asignación del esquema de imputación se realiza por defecto según el perfil de liquidación. Dichas asignaciones pueden modificarse después en cada una de las órdenes.
2.
Actualice las normas de liquidación reales. Los costes de la orden de folletos de marketing deberían liquidarse periódicamente en los centros de coste 4240 y 4250. Dado que el centro de coste 4240 necesita más folletos de marketing, se liquidará el 75% de los costes en dicho centro de coste y el otro 25%, en el centro de coste 4250. Verifique las normas de liquidación.
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Grabe los valores introducidos. a)
Vuelva a la pantalla Actualizar norma de liquidación: Pantalla Resumen. En la primera fila, indique: - CEC en el campo TI. - 4240 en el campo Receptor de liquidación. - 75 en el campo %. - PER en el campo Clase de liquidación. En la segunda fila, indique: - CEC en el campo TI. - 4250 en el campo Receptor de liquidación. - 25 en el campo %. - PER en el campo Clase de liquidación. - Seleccione Verificar. Seleccione Continuar para borrar el mensaje de información. En caso de no detectar errores, seleccione Grabar.
Tarea 2: Lleve a cabo la liquidación de la orden de folletos de marketing. 1.
En primer lugar, procese la liquidación real de la orden de folletos de marketing en ejecución de prueba para verificar la configuración. Calcule los costes del período en curso. Verifique que los costes se hayan liquidado en cada uno de los centros de coste. ¿Qué clase de coste de liquidación se está utilizando? ¿Dónde se asignan las clases de coste de liquidación? ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________
Continúa en la página siguiente
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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______________________________________________________________ a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Cierre de período → Funciones individuales → Liquidación → Tratamiento individual Indique el número de orden de la orden de folletos de marketing en el campo Orden. Indique el período actual en el campo Del período liquidación. Indique el período actual en el campo Período contable. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Seleccione “ Automático ” como tipo de procesamiento. Marque el cuadro Ejecución de prueba. Seleccione Ejecutar. Haga clic en el icono Listas detalladas. Sitúe el cursor en un importe. Seleccione Receptor para visualizar la información sobre la clase de coste. Los costes para el centro de coste 4240 deberían ser tres veces superiores a los del centro de coste 4250 (norma de liquidación 75%/25%). La clase de coste de liquidación es 650000 (liquidación de la orden ORS). La clase de coste de liquidación se asigna en la configuración en el esquema de liquidación. En este momento, las opciones se basan en los valores del esquema de imputación A1 y en las asignaciones 03 y 22.
2.
A continuación, procese la liquidación real en modo de fabricación para contabilizar la operación de liquidación. a)
Desmarque el cuadro Ejecución de prueba. Seleccione Ejecutar.
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Tarea 3: Analice los efectos de la liquidación de la orden de folletos de marketing en el sistema de información. 1.
Verifique el saldo de la orden de folletos de marketing. Abra el informe Órdenes: Actual/Planif./Desviación para el período actual. ¿Cuál es el saldo de la orden? a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Sistema de información → Informes para órdenes CO → Comparaciones plan/real → Órdenes: Real/Planif./Desviación Indique 1000 en el campo Sociedad CO. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Indique el período actual en el campo De período. Indique el período actual en el campo A período. Indique 0 en el campo Versión plan. Indique el número de la orden de folletos de marketing en el primer campo “O valor(es)”. Seleccione Ejecutar. El saldo debería ser cero (en blanco).
2.
Analice los costes que se han liquidado en cada centro de coste (4240 ó 4250). Llame al informe Centros de coste: Actual/Planif./Desviación para el período actual. Ejecute el informe para cada uno de los centros de coste y para la clase de coste de liquidación (650000).
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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Vaya al informe Partidas individuales y cambie al layout Costos secundarios: Liquidación de valores a fin de visualizar los objetos interlocutores de las operaciones. La orden de folletos de marketing debería visualizarse como un objeto interlocutor. a)
Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centro de coste → Sistema de información → Informes para contabilidad de centros de coste → Comparaciones de datos reales/plan→ Centros de coste: Real/Planif./Desviación Indique 1000 en el campo Sociedad CO. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Indique el período actual en el campo De período. Indique el período actual en el campo A período. Indique 0 en el campo Versión plan. Indique los números de los centros de coste 4240 a 4250 en el campo “O valore(s)”. Indique la clase de coste 650000 a 651000 en el campo “O valore(s)”. Seleccione Ejecutar. Haga doble clic en la línea del informe para la clase de coste 650000. Haga doble clic en Centros de coste: Partidas individuales reales. Seleccione Opciones → Layout → Seleccionar. Haga doble clic en Costes secundarios: Liquidación de valores.
Tarea 4: Ejercicios opcionales Explique el proceso de traspaso de las liquidaciones de órdenes. 1.
¿Para qué se utiliza el traspaso? ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ a)
2.
Las funciones de anulación y traspaso se utilizan para corregir liquidaciones de períodos anteriores incluso si ya están cerrados o bloqueados. La corrección puede contabilizarse en el período actual.
¿Es posible traspasar la liquidación de un período anterior después de haber contabilizado la liquidación del período en curso? Continúa en la página siguiente
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Lección: Contabilizaciones periódicas en el Haber
______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ a)
3.
No. Es necesario ejecutar la liquidación de corrección antes de efectuar las liquidaciones del período contable. El sistema no permite la introducción de un período contable ya liquidado. Si se decide que es necesaria una liquidación de corrección para un período anterior una vez procesadas las liquidaciones del período contable, es necesario anular primero todas las liquidaciones realizadas durante el período contable.
¿Es posible anular y traspasar la liquidación de un grupo de órdenes? ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ a)
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Es posible efectuar correcciones de las liquidaciones tanto mediante tratamiento individual como colectivo.
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Capítulo 9: Cierre de periodo de las órdenes CO
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Abonar órdenes mediante el traspaso periódico • Diferenciar y utilizar las distintas opciones de liquidación • Introducir normas de liquidación • Definir y utilizar la imputación, el origen y los esquemas de la cuenta de resultados • Entender los resultados de la liquidación con informes especiales
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Resumen del capítulo
Resumen del capítulo Ahora podrá: • Describir operaciones del cierre del período que pueden implicar un cargo en las contabilizaciones de las órdenes • Definir y utilizar el esquema de cálculo del coste de recargos • Contabilizar gastos generales en órdenes CO y entender los resultados del sistema de información • Abonar órdenes mediante el traspaso periódico • Diferenciar y utilizar las distintas opciones de liquidación • Introducir normas de liquidación • Definir y utilizar la imputación, el origen y los esquemas de la cuenta de resultados • Entender los resultados de la liquidación con informes especiales
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Resumen del capítulo
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Capítulo 10 Planificación, presupuestación y control de disponibilidad Resumen del capítulo Aprenderá a describir el objetivo de la planificación de centros de coste y de las órdenes CO, además de la función de las versiones. Se explica el uso y la creación de layouts y perfiles de planificación y se proporciona una demostración de un proceso de planificación manual como ejemplo. Aprenderá las opciones de la planificación automática y las actividades de planificación finales, además de la utilidad de las ayudas de planificación de SAP ERP Financials. Aprenderá a presupuestar órdenes y a utilizar el control de disponibilidad.
Objetivos del capítulo Al finalizar este capítulo podrá: • • • • • • • • • • • • • • •
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Configurar los perfiles de presupuestación Introducir presupuestos en órdenes de gastos generales Configurar el control de disponibilidad Entender los resultados de la presupuestación y el control de disponibilidad Transferir los presupuestos al siguiente ejercicio Describir cómo pueden utilizarse las características de planificación en el sistema SAP para planificar actividades en la organización Explicar el modo en que se pueden utilizar las distintas versiones plan Enumerar los tres métodos de contabilidad de costes utilizados en la Contabilidad interna Explicar el objetivo de los valores estadísticos y los métodos empleados para planificarlos Describir los métodos de imputación de costes utilizados en la planificación Describir los objetivos de la planificación de clases de actividad Nombrar la secuencia típica de pasos en la Planificación de centros de coste Describir unas cuantas opciones de planificación simples y avanzadas Describir la finalidad y el uso de las funciones de Easy Cost Planning Describir los diferentes métodos de planificación
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
• • • • • •
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Explicar el perfil plan Realizar la planificación global y detallada en la orden CO Enumerar las opciones de la planificación automática Diferenciar entre las órdenes y las órdenes no integradas en el plan Describir Easy Cost Planning Explicar las ayudas de planificación que proporciona el sistema SAP
Contenido del capítulo Lección: Presupuestación y control de disponibilidad .....................401 Ejercicio 24: Presupuestación y control de disponibilidad ...........409 Lección: Introducción a Planificación ........................................416 Ejercicio 25: Introducción a Planificación ...............................423 Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales.........................................................................427 Ejercicio 26: Planificación en la Contabilidad de centros de coste ..445 Lección: Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO........460 Ejercicio 27: Registros .....................................................469 Lección: Ayudas de planificación .............................................476 Ejercicio 28: Ayudas de planificación ....................................481
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Lección: Presupuestación y control de disponibilidad
Lección: Presupuestación y control de disponibilidad Resumen de la lección En esta sección aprenderá a crear un presupuesto para una orden CO y se familiarizará con el perfil de presupuesto. Se explica cómo configurar el control de disponibilidad y se analizan los efectos que tiene en las órdenes. Aprenderá a transferir un presupuesto y el funcionamiento de la presupuestación con las diferentes monedas.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • • • •
Configurar los perfiles de presupuestación Introducir presupuestos en órdenes de gastos generales Configurar el control de disponibilidad Entender los resultados de la presupuestación y el control de disponibilidad Transferir los presupuestos al siguiente ejercicio
Ejemplo empresarial Se recomienda revisar las opciones del sistema relativas a la presupuestación y al control de disponibilidad y que se propongan recomendaciones sobre su uso en IDES.
Gráfico 121: Gestión de presupuestos
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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El sistema reconoce las siguientes clases de presupuesto: • •
•
El presupuesto original es el presupuesto asignado inicialmente. Las actualizaciones de presupuesto para las órdenes incluyen suplementos y devoluciones que se utilizan cuando eventos imprevistos y requisitos adicionales obligan a efectuar correcciones en el presupuesto original. El presupuesto definitivo incluye el presupuesto inicial y todas las actualizaciones de presupuesto.
Además de las funciones de actualización de presupuesto, también se pueden efectuar modificaciones en el presupuesto original. Puede congelar el presupuesto original utilizando la gestión de status. A tal efecto, se debe crear un status de usuario que prohíba la Operación de presupuestación pero que permita realizar suplementos y devoluciones. Al crear o actualizar el presupuesto, el sistema documenta la operación en una partida individual. Se pueden visualizar las partidas individuales del presupuesto. También puede introducir texto en las partidas individuales para indicar información adicional para la presupuestación. A fin de crear un presupuesto para una orden, se deberá definir un perfil de presupuesto y asignarlo a la clase de orden. Dicho perfil define los parámetros de la presupuestación. En el Customizing, deberá definirse un rango de números para los documentos de presupuesto. Para ello, utilice el rango de números 04. Al grabar el presupuesto, el sistema verifica que el total de los valores anuales corresponde al valor total de la orden.
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Lección: Presupuestación y control de disponibilidad
Gráfico 122: Perfil de presupuestación
A fin de crear un presupuesto para una orden, se deberá definir un perfil de presupuesto y asignarlo a la clase de orden. Dicho perfil define los parámetros de la presupuestación. En el Customizing, deberá definirse un rango de números para los documentos de presupuesto. Para ello, utilice el rango de números 04. En el perfil, se puede especificar si el control de disponibilidad no se puede activar o si se activa manualmente mediante una función del menú de módulos o durante la presupuestación. La disponibilidad de fondos se puede verificar mediante un valor presupuestado anual o total.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Gráfico 123: Control de disponibilidad
Algunas operaciones comerciales provocan la contabilización de costes reales y comprometidos en la orden. Los comprometidos representan obligaciones que conducen a costes reales mediante eventos empresariales posteriores. Un pedido de compras, por ejemplo, puede dar lugar a un comprometido en la Contabilidad interna que posteriormente se reduce con las mercancías y la recepción de facturas. Los costes reales y los comprometidos son fondos imputados a una orden, por lo que pueden verificarse en relación al presupuesto mediante el control de disponibilidad. En el Customizing, se define el modo operativo del control de disponibilidad para las clases de coste: • • • • •
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¿Está activado el control de disponibilidad? ¿A qué operaciones se podrá aplicar el control de disponibilidad? ¿Cuáles son los límites de tolerancia? ¿Qué acción se iniciará cuando se excedan los límites de tolerancia? ¿Deberán estar exentas del control de disponibilidad determinadas clases de coste?
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Lección: Presupuestación y control de disponibilidad
Gráfico 124: Presupuestación y control de disponibilidad
Las tolerancias sirven para definir el modo en que el sistema responderá a un determinado grado de exceso presupuestario. En nuestro ejemplo, si se supera el presupuesto en un 5% (105%), el sistema generará una advertencia y automáticamente enviará un mensaje a la persona responsable del presupuesto. Si el presupuesto se supera en un 15% (115%), se mostrará un mensaje de error. El documento que provoca el problema deja de poder contabilizarse. Los niveles de tolerancia para los presupuestos se definen en el perfil de presupuesto según los grupos de operaciones. Pueden configurarse diferentes niveles de tolerancia para cada uno de los grupos de operaciones. Al seleccionar la acción Advertencia y mail, deberá especificarse un responsable de presupuesto en el Customizing. Si no se introduce ningún responsable, el sistema generará un mensaje de error. Es posible establecer un responsable de presupuesto para cada clase de orden y clase de objeto. Si se define más de un responsable para una clase de orden y clase de objeto, se enviará un correo electrónico a cada uno de ellos. En el gráfico anterior, por ejemplo, Peter Miller recibirá un mail relativo a cualquier desviación que se produzca sobre la clase de orden 0100 y clase de objeto OCOST.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Gráfico 125: Arrastre de presupuesto
Los fondos no utilizados se pueden transferir al siguiente ejercicio mediante la función de arrastre de presupuesto. El Sistema SAP arrastrará la diferencia entre los importes presupuestados y los reales para el ejercicio especificado. No se pueden arrastrar los presupuestos de las órdenes que tienen un status de sistema Completo o que están marcados para borrado, ni los importes de presupuesto negativos. La ejecución de arrastre se puede procesar más de una vez durante el ejercicio. Cada ejecución del programa traslada el presupuesto no procesado previamente. También se pueden devolver fondos al ejercicio “antiguo”, hasta el importe de presupuesto realmente arrastrado. Para ejecutar el programa de arrastre, se introduce el ejercicio del presupuesto que se desea arrastrar y una variante de selección que especifica las órdenes que se incluirán. La variante de selección deberá actualizarse en el Customizing. Los comprometidos no se reflejan en el cálculo de fondos no utilizados. Por tanto, antes de arrastrar el presupuesto, deberán arrastrarse los comprometidos.
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Lección: Presupuestación y control de disponibilidad
Gráfico 126: Presupuestación y control de disponibilidad en monedas distintas
Las sedes de empresas multinacionales pueden requerir una presupuestación en diferentes monedas. A partir del release 4.0, se pueden seleccionar diferentes monedas para el presupuesto. Todas las posiciones del presupuesto se convierten y graban automáticamente en la moneda de sociedad CO y en la moneda de objeto. Si se selecciona la presupuestación en la moneda de la sociedad CO, todas las posiciones del presupuesto se introducen en dicha moneda de la sociedad CO. Si se selecciona la presupuestación en la moneda de objeto, se puede introducir el presupuesto en esta moneda para cada objeto. La moneda de objeto se almacena en el registro maestro del objeto. Si selecciona la presupuestación en una moneda de libre definición, para cada transacción de presupuestación se puede seleccionar la moneda en que ésta deberá introducirse. En el perfil de presupuesto de la clase de orden o el perfil de proyecto deberá especificarse la moneda en que se pueden introducir las posiciones de presupuesto relativas a la orden o al proyecto. En R/3 Enterprise y versiones posteriores, la función de control de disponibilidad ya no se ejecuta en la moneda de la sociedad CO sino en la moneda del objeto. De esta forma se eliminan las fluctuaciones de tipo de cambio.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Lección: Presupuestación y control de disponibilidad
Ejercicio 24: Presupuestación y control de disponibilidad Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Presupuestar una orden de gastos generales • Establecer un control de disponibilidad • Verificar la función de control de disponibilidad
Ejemplo empresarial Se debe crear un presupuesto para la orden de folletos de marketing. El importe debe supervisarse mediante las funciones de control de disponibilidad; es decir, todos y cada uno de los cargos realizados en la orden se deberían verificar con relación al presupuesto. La mayor parte de la configuración del control de disponibilidad se ha finalizado para la orden mediante el perfil de presupuesto asignado a la clase de orden. Sin embargo, dado que usted es el responsable del presupuesto, necesita introducirlo en el sistema para que éste pueda informarle de cualquier irregularidad que detecte. Cuando termine de realizar la configuración necesaria para el control de disponibilidad, verifique los parámetros contabilizando en la cuenta de mayor las posiciones que superan los límites de tolerancia.
Tarea 1: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
En la clase de orden MA## actual, cree una nueva orden para agrupar los costes de la campaña de marketing de teléfonos móviles. El texto breve de la orden será “ Campaña de marketing de teléfonos móviles## ”. Asigne la orden a la sociedad 1000, división 9900 y al centro de beneficio 1402. Libere la orden.
Tarea 2: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Asigne a la campaña de marketing un presupuesto de 10.000 EUR para el ejercicio en curso. Grabe el presupuesto. Continúa en la página siguiente
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Tarea 3: En el Customizing, revise el control de disponibilidad de la clase de orden (MA##) de la campaña de marketing y complete la configuración. 1.
¿Qué perfil de presupuesto se ha asignado a la clase de orden? ___________________________________________
2.
¿Cuáles son los límites de tolerancia configurados para este perfil de presupuesto en la sociedad CO 1000? ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________
3.
Introdúzcase a sí mismo como responsable de presupuesto para la clase de orden MA## en la sociedad 1000 y clase de objeto OCOST. Utilice su ID de usuario (AC405-##)
Tarea 4: Contabilice los costes de la campaña de marketing para verificar las funciones de control de disponibilidad. 1.
Verifique los límites de tolerancia realizando el cargo de contabilizaciones en cuentas de mayor en la orden para que todos los escenarios de advertencia que se hayan configurado en el sistema aparezcan uno detrás de otro. (Advertencia, advertencia por correo, correo y mensaje de error) El correo pertinente se encuentra en el menú SAP Easy Access, en Oficina → Puesto de trabajo.
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Lección: Presupuestación y control de disponibilidad
Solución 24: Presupuestación y control de disponibilidad Tarea 1: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
En la clase de orden MA## actual, cree una nueva orden para agrupar los costes de la campaña de marketing de teléfonos móviles. El texto breve de la orden será “ Campaña de marketing de teléfonos móviles## ”. Asigne la orden a la sociedad 1000, división 9900 y al centro de beneficio 1402. Libere la orden. a)
Menú SAP Easy Access → Datos maestros → Order Manager → Datos maestros → Crear Indique MA## en el campo Clase de orden. Seleccione Datos maestros. Indique “Campaña de marketing de teléfonos móviles ##” en el campo Texto breve. Indique 1000 en el campo Sociedad. Indique 9900 en el campo División. Indique 1402 en el campo Centro de beneficio. Libere la orden. Grabe la orden. Anote el número de orden.
Tarea 2: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Asigne a la campaña de marketing un presupuesto de 10.000 EUR para el ejercicio en curso.
Continúa en la página siguiente
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Grabe el presupuesto. a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Presupuestación → Presup. original → Modificar Indique el número de orden de la campaña de marketing en el campo Orden. Seleccione Intro. Indique 10000 en la columna Presupuesto inicial de la orden para Total y Ejercicio en curso. Seleccione Grabar.
Tarea 3: En el Customizing, revise el control de disponibilidad de la clase de orden (MA##) de la campaña de marketing y complete la configuración. 1.
¿Qué perfil de presupuesto se ha asignado a la clase de orden? ___________________________________________ a)
IMG de referencia SAP → Controlling → Órdenes CO → Presupuestación y control de disponibilidad → Actualizar perfiles de presupuesto Seleccione Actualizar perfiles de presupuesto en clases de órdenes. Avance hasta la clase de orden MA##. El perfil de presupuesto asignado a la clase de orden MA## debería ser 000001. Una vez que haya verificado las entradas, vuelva a la pantalla IMG de referencia SAP.
2.
¿Cuáles son los límites de tolerancia configurados para este perfil de presupuesto en la sociedad CO 1000? ___________________________________________________ ___________________________________________________ ___________________________________________________
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Lección: Presupuestación y control de disponibilidad
___________________________________________________ a)
IMG → Controlling → Órdenes CO → Presupuestación y control de disponibilidad → Especificar límites de tolerancia para control de disponibilidad Para la sociedad CO 1000 y el perfil de presupuesto 000001 se visualiza un mensaje de advertencia cuando las operaciones relacionadas con una orden ascienden al 95% del presupuesto. Si las operaciones comerciales realizadas con relación a la orden superan el 105% del presupuesto, se enviará un mensaje de advertencia al responsable de presupuesto. Si el presupuesto se supera en un 115%, se bloqueará la operación comercial y se visualizará un mensaje de error en el que se explica el motivo que impide la ejecución de la operación. Una vez revisado, vuelva a la pantalla de IMG referencia de SAP.
3.
Introdúzcase a sí mismo como responsable de presupuesto para la clase de orden MA## en la sociedad 1000 y clase de objeto OCOST. Utilice su ID de usuario (AC405-##) a)
IMG → Controlling → Órdenes CO → Presupuestación y control de disponibilidad → Actualizar responsables de presupuesto Seleccione Tratar → Entradas nuevas. Indique 1000 en el campo COAr (sociedad CO). Indique MA## en el campo Clase de orden. Indique OCOST en el campo Cl.obj. Indique su ID de usuario en el campo Nombre del usuario. Seleccione Grabar.
Tarea 4: Contabilice los costes de la campaña de marketing para verificar las funciones de control de disponibilidad. 1.
Verifique los límites de tolerancia realizando el cargo de contabilizaciones en cuentas de mayor en la orden para que todos los escenarios de advertencia que se hayan configurado en el sistema aparezcan uno detrás de otro. (Advertencia, advertencia por correo, correo y mensaje de error) El correo pertinente se encuentra en el menú SAP Easy Access, en Oficina → Puesto de trabajo. a)
Menú SAP Easy Access → Finanzas → Gestión financiera → Libro mayor → Contabilización → Registrar documento de cuenta de mayor Continúa en la página siguiente
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Indique la fecha actual en el campo Fecha de documento. Indique 420000 en el campo Cuenta. Seleccione Cargo en el campo D/H. Indique 9501 EUR en el campo Importe moneda doc.. Indique el número de la orden de la campaña de marketing en el campo Orden. Indique 113100 en el campo Cuenta. Seleccione Abono en el campo D/H. Indique* en el campo Importe en moneda doc.. Seleccione Intro. Seleccione Grabar. Consejo: Escriba el mensaje de advertencia del presupuesto. Presione Intro para confirmar el mensaje de advertencia. Tenga en cuenta que la operación se contabiliza después de haber confirmado el mensaje de error. Permanezca en la pantalla Registrar documento cuenta de mayor para el siguiente ejercicio. Repita el procedimiento de nuevo, pero esta vez contabilice 1.000 EUR adicionales a la orden mediante cualquier clase de coste. Consejo: Escriba el nuevo mensaje de advertencia del presupuesto. Presione Intro para borrar el mensaje de advertencia sobre el presupuesto. Menú SAP Easy Access → Oficina → Puesto de trabajo → Entrada Haga doble clic en los mensajes no leídos de la entrada. Haga doble clic en el mensaje de correo electrónico acerca de la orden. Ahora intente contabilizar otros 1.000 EUR en la orden con cualquier clase de coste. Si la configuración del control de disponibilidad es correcta, se visualizará un mensaje de error explicando que se han bloqueado todas las contabilizaciones para este objeto.
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Lección: Presupuestación y control de disponibilidad
Resumen de la lección Ahora podrá: • Configurar los perfiles de presupuestación • Introducir presupuestos en órdenes de gastos generales • Configurar el control de disponibilidad • Entender los resultados de la presupuestación y el control de disponibilidad • Transferir los presupuestos al siguiente ejercicio
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Lección: Introducción a Planificación Resumen de la lección En esta lección tratan los objetivos de la planificación y se presentan las opciones existentes para mantener diversas versiones plan simultáneamente, obtener planes a partir de otros planes y definir vistas propias de la base de datos de planificación.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • •
Describir cómo pueden utilizarse las características de planificación en el sistema SAP para planificar actividades en la organización Explicar el modo en que se pueden utilizar las distintas versiones plan Enumerar los tres métodos de contabilidad de costes utilizados en la Contabilidad interna
Ejemplo empresarial La planificación es la pieza más importante de las actividades de cualquier organización. Las actividades de planificación se pueden variar dependiendo del nivel de detalle necesario y de los costes asociados con la planificación.
Importancia de la planificación Casi todas las organizaciones empresariales llevan a cabo algún tipo de planificación para las operaciones empresariales del futuro. Sin embargo, el alcance y el método de planificación pueden variar enormemente de una empresa a otra. La planificación constituye una medida básica para comparar los resultados de explotación. Esto hace que analizar y controlar las operaciones empresariales para obtener los resultados esperados resulte más fácil. Los valores plan pueden ser parte de los objetivos de una empresa o utilizarse simplemente a modo de guía general. El objetivo de los valores plan depende de la cultura y las políticas empresariales.
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Lección: Introducción a Planificación
Gráfico 127: Objetivos de la planificación
Mediante la planificación, las empresas establecen objetivos de la organización que se pueden utilizar como base para comparar los resultados explotación reales con los plan. De este modo, las empresas pueden identificar divergencias que son señales de que se deben tomar medidas correctivas en las operaciones empresariales. A continuación se indican los objetivos básicos que se persiguen con la planificación: • • •
Planificar la estructura de las futuras operaciones de la empresa para períodos determinados. Crear bancos de pruebas para supervisar las operaciones empresariales de un ejercicio. Supervisar la eficacia al final de los períodos de contabilización mediante comparaciones plan/real y teórico/real.
Los sistemas SAP ofrecen una amplia variedad de opciones que se pueden utilizar para definir los objetivos de planificación.
Vistas y funciones de planificación Una versión es una vista única de los costes e ingresos plan a partir de un conjunto determinado de supuestos. Durante el proceso de planificación es posible crear varias versiones, y crear valores plan para cada una de ellas. Cada versión es independiente de las otras.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Gráfico 128: Versiones
El Sistema SAP crea automáticamente la versión 0 al crear una sociedad CO. Los valores reales creados al introducir costes primarios e imputar costes internamente se contabilizan en esta versión. Se debe utilizar esta versión para comparaciones de costes plan/real. La versión que se utiliza para el análisis de los datos reales es la versión 0. La planificación siempre se produce en el marco de una versión plan. Esta versión se utiliza en todas las aplicaciones. Gracias a esto se garantiza que el uso integrado de una versión concreta obtenga resultados sólidos y válidos para todas las aplicaciones; por ejemplo, la integración plan entre la Contabilidad de centros de coste y la Contabilidad de centros de beneficio. Una versión concreta puede disponer de opciones que se aplican individualmente en cada sociedad CO y en cada ejercicio. Entre ellas se incluiría, por ejemplo, si está permitido copiar la versión o si los datos plan de la versión están bloqueados (es decir, no pueden modificarse). Otras opciones adicionales de la versión hacen referencia a otras áreas.
Gráfico 129: Copiar datos plan y reales
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Lección: Introducción a Planificación
Si desea volver a utilizar en el ejercicio actual gran parte de la planificación de costes e ingresos del ejercicio anterior, transferir valores plan dentro de un ejercicio a un período diferente o generar versiones alternativas, puede utilizar la función Copiar planificación. Esta función también puede utilizarse para copiar datos reales de la contabilidad de centros de coste, datos que se utilizarán como base para los datos de planificación futuros. Se pueden copiar tantos datos como se desee. Por ejemplo, es posible limitar la selección de datos a un centro de coste determinado o seleccionar todos los centros de coste. La revaluación, por ejemplo, permite incrementar o reducir los resultados de planificación de forma porcentual. La combinación de las funciones Copiar planificación y Revaluación permite crear varias versiones de planificación. Puede ser de utilidad después de copiar los datos plan del ejercicio anterior o para ejecutar los mejores y peores escenarios .
Layouts de planificación y perfiles de planificador Los layouts de planificación se utilizan para definir la pantalla de planificación. Los layouts de planificación estándar están disponibles para casi toda clase de área de planificación. Puede copiar layouts de planificación estándar y adaptarlos según sea necesario o bien crear layouts nuevos. El layout 1-101, que se utiliza para planificación de clases de coste independiente y dependiente de actividad, es uno de los layout estándar.
Gráfico 130: Layouts de planificación
Puede utilizar las visualizaciones de entrada o layouts de planificaciónpara introducir datos de planificación. Es posible personalizar las visualizaciones según sea necesario. Permiten definir títulos, columnas de claves y de valores según las necesidades empresariales de todas las áreas de planificación.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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La Contabilidad de centros de coste se compone de tres áreas de planificación: • • •
Clases de coste/Consumo de actividad Clases activ./tarifas Valores estadísticos
Para toda área de planificación, el layout permite definir las columnas clave (estas columnas contienen las características para las que se introducen valores de planificación como, por ejemplo, centros de coste o clases de coste) y organizar las columnas de valores en las que se introducen los datos de planificación. También puede crear layouts de planificación propios que presenten columnas clave distintas. Las columnas clave muestran los objetos para los que se necesita una planificación. Puede definirse más de una columna clave. Por ejemplo, puede crear un layout de planificación que tenga los valores Centro de coste y Clase de actividad como columnas clave. En este caso, las columnas de valores están disponibles para planificar valores para todas las combinaciones de centros de coste/clases de actividad.
Gráfico 131: Organización de las vistas de planificación
Puede controlar el proceso de planificación mediante los perfiles de planificador. En un perfil del planificador, puede asignar tantos layouts de planificación para cada área de planificación como desee. Por lo tanto, un área de planificación puede contener más de un layout de planificación. Puede agrupar layouts de planificación de forma eficaz asignándolos a perfiles de planificador. Durante la fase de
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Lección: Introducción a Planificación
planificación es posible cambiar entre los distintos layouts de planificación que pertenecen a una determinada área de planificación de un perfil del planificador. Así, es posible cambiar entre los layouts 1-101 y 1-102 del perfil SAPALL. El Sistema SAP incluye perfiles del planificador y layouts de planificación estándar que cubren muchas posibles situaciones de planificación. El perfil del planificador SAPALL permite planificar tres áreas de planificación con más de un layout estándar SAP asignado. SAP ha diseñado el perfil del planificador SAPEASY para simplificar las necesidades de planificación. Puede definir también sus propios perfiles.
Métodos de Contabilidad de costes En la Contabilidad interna se utilizan distintos métodos de contabilidad de costes. Dichos métodos se diferencian entre sí por el nivel de detalle y la mayoría de las opciones de análisis, por lo que aumenta el tiempo preciso para su implementación y actualización. El método elegido depende del nivel de detalle que se quiera.
Gráfico 132: Métodos de Contabilidad de costes
El método seleccionado no tiene por qué ser válido para toda la empresa. Si el nivel de detalle de la planificación y la precisión no son fundamentales para determinadas partes de la empresa, se puede optar por un método más sencillo. En cambio, se recomienda un método más complejo para aquellas áreas de la empresa que necesitan funciones más completas para la contabilidad de costes.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Lección: Introducción a Planificación
Ejercicio 25: Introducción a Planificación Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Describir la utilización de la planificación para prever los costes e ingresos y tomar decisiones.
Ejemplo empresarial Los responsables del centro de coste desean tener una imagen clara de los resultados que se pueden esperar de sus centros de coste en períodos futuros. Además, piden tener cifras reales permanentes para poder identificar las desviaciones del plan a tiempo y poder tomar acciones, en vez de esperar al final del período.
Tarea: Describa la mejor manera de utilizar las funciones de planificación y presupuestación en su empresa. 1.
¿Qué suelen planificar las empresas y por qué? Seleccione la(s) respuesta(s) correcta(s).
□ □ □
A B C
□ □
D E
Generar un pronóstico de costes Planificar operaciones futuras para períodos particulares Crear bancos de pruebas para supervisar las operaciones empresariales de un ejercicio Supervisar la eficiencia al final de los períodos contables Preparar un presupuesto
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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2.
¿Va a utilizar la planificación y la presupuestación?
3.
¿Cuántas versiones de planificación ha podido utilizar? ¿Qué se podría incluir en estas versiones de planificación (por ejemplo, mejor caso, peor caso, etc.)?
4.
Si una versión plan es sólo otra versión plan corregida o modificada, la función puede ayudarle a ahorrar mucho tiempo. Recuerde, resulta útil basar la planificación de un nuevo ejercicio en los valores plan o, incluso, en los valores reales del ejercicio anterior. Con la versión adecuada de la copia podrá crear un plan nuevo con rapidez, un plan que luego podrá adaptar manualmente. Rellene los espacios en blanco para completar las frases.
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Lección: Introducción a Planificación
Solución 25: Introducción a Planificación Tarea: Describa la mejor manera de utilizar las funciones de planificación y presupuestación en su empresa. 1.
¿Qué suelen planificar las empresas y por qué? Respuesta: A, B, C, D La planificación se utiliza para fijar las metas de organización.
2.
¿Va a utilizar la planificación y la presupuestación? Respuesta: La planificación se emplea para pronosticar los costes. En cambio, la presupuestación hace referencia al suministro de fondos para las unidades organizativas individuales (como los centros de coste) o las medidas (por ejemplo, órdenes CO y proyectos). Sin embargo, es bastante lógico confeccionar el presupuesto en función de los valores plan determinados. Ambos valores pueden evolucionar de forma distinta con el paso del tiempo. Así, ambos métodos se complementan. El control de la disponibilidad se aplica siempre a los valores del presupuesto.
3.
¿Cuántas versiones de planificación ha podido utilizar? ¿Qué se podría incluir en estas versiones de planificación (por ejemplo, mejor caso, peor caso, etc.)? Respuesta: Varias versiones plan pueden ser de ayuda para calcular varios planes y compararlos posteriormente unos con los otros. También pueden utilizarse varias versiones plan para grabar los valores plan del último período cuando se utiliza la planificación continua antes de que cambien los valores plan en el nuevo proceso de planificación.
4.
Si una versión plan es sólo otra versión plan corregida o modificada, la función Copiar planificación puede ayudarle a ahorrar mucho tiempo. Recuerde, resulta útil basar la planificación de un nuevo ejercicio en los valores plan o, incluso, en los valores reales del ejercicio anterior. Con la versión adecuada de la copia podrá crear un plan nuevo con rapidez, un plan que luego podrá adaptar manualmente. Respuesta: Copiar planificación
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Resumen de la lección Ahora podrá: • Describir cómo pueden utilizarse las características de planificación en el sistema SAP para planificar actividades en la organización • Explicar el modo en que se pueden utilizar las distintas versiones plan • Enumerar los tres métodos de contabilidad de costes utilizados en la Contabilidad interna
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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales
Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales Resumen de la lección Esta lección se centra en la planificación en la Contabilidad interna y se describen las distintas herramientas de planificación existentes. Empieza con las opciones de planificación sencillas y gradualmente va tratando herramientas de planificación más complejas.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • • • • •
Explicar el objetivo de los valores estadísticos y los métodos empleados para planificarlos Describir los métodos de imputación de costes utilizados en la planificación Describir los objetivos de la planificación de clases de actividad Nombrar la secuencia típica de pasos en la Planificación de centros de coste Describir unas cuantas opciones de planificación simples y avanzadas Describir la finalidad y el uso de las funciones de Easy Cost Planning
Ejemplo empresarial Usted es el responsable del centro de coste y necesita un modo eficaz para comparar los costes plan y reales. En primer lugar, debe planificar los costes reales en los que incurren los centros de coste externos a la Contabilidad interna, tales como los gastos en concepto de salarios y amortizaciones. Además, debe planificar todas las imputaciones de costes y facturaciones de actividad que tienen lugar en el cierre del período. Puede planificar los flujos de coste de un centro de coste para que todos los gastos generales se aborden mediante imputaciones de costes o clases de actividad. Puede imputar todos los costes que no están cubiertos por el Controlling de ventas y resultados.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Métodos de planificación simple La planificación de los valores estadísticos le permite: • •
Calcular ratios en la Contabilidad de centros de coste (como los costes por empleado) Crear bases receptoras (factores de imputación) para imputaciones como el subreparto o la distribución
Gráfico 133: Planificación de valores estadísticos
Los valores estadísticos pueden ser valores fijos o valores totales: •
•
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Si planifica un valor fijo (por ejemplos, empleados), debe indicar el número de empleados que están asignados a un centro de coste. El sistema muestra entonces el valor medio de todos los períodos planificados en la pantalla de resumen. La imagen de datos del período muestra la cantidad plan para cada período. Si planifica un valor total (por ejemplo, unidades telefónicas), la cantidad introducida se distribuye entre los períodos según la clave de distribución asignada.
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Sin embargo, los valores estadísticos también se pueden planificar directamente o bien según las clases de actividad para un centro de coste. SAP proporciona layouts para valores estadísticos, a los que se puede acceder mediante el perfil estándar SAPALL: • •
Layout estándar 1-301 para la planificación independiente de la actividad de valores estadísticos Layout estándar 1-302 para la planificación dependiente de la actividad de valores estadísticos
También se pueden trasladar los valores estadísticos desde el Sistema de información para logística (SIL).
Gráfico 134: Planificación de costes primarios
Los costes primarios independientes de la actividad se planifican estructurados por clase de coste en los centros de coste, donde posteriormente se asignan los datos reales. La mayoría de las clases de coste (costes de material, costes de materias primas y materiales de explotación, por ejemplo) suelen planificarse de este modo. Para planificar los costes primarios independientes de la actividad, siga los pasos que se indican a continuación 1. 2.
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Seleccione un perfil estándar como SAP101 o SAPALL. Seleccione Planificación → Costes/Consumos de actividad → Modificar.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Gráfico 135: Métodos de imputación de costes para la planificación
En el caso de las distribuciones y los subrepartos, se imputan los costes planificados en un centro de coste con claves almacenadas por el usuario (tales como los porcentajes, importes o valores estadísticos). La ventaja de estos métodos es su facilidad de manejo. Basta con definir una sola vez las claves y las relaciones emisor/receptor. Por ejemplo, puede crear el subreparto de los costes de la cafetería a partir del número de empleados por centro de coste o bien distribuir los costes telefónicos según las unidades telefónicas o los teléfonos existentes por centro de coste.
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Gráfico 136: Imputaciones de costes puros
Los métodos de contabilidad de costes basados en las imputaciones de costes puros no precisan planificación. Sin embargo, existen muchas clases de imputación de costes (distribución o subreparto, por ejemplo) posibles sólo en el Controlling de gastos generales. Precisamente por este motivo, es el método de contabilidad de costes recomendado para los sistemas de contabilidad de costes más sencillos que no precisan ningún tipo de integración especial con otros componentes como Gestión de pedidos de cliente o Fabricación. Si no indica datos plan, dispondrá de menos opciones para llevar a cabo análisis posteriores mediante comparaciones real/real con períodos anteriores. Los costes plan se pueden introducir manualmente o trasladar desde sistemas anteriores como Gestión de capital humano de SAP ERP, Contabilidad de activos fijos y el Sistema de información para logística. Por lo que a la imputación de costes se refiere, el sistema incluye funciones como distribuciones, subrepartos y recargo de gastos generales.
Clase de actividad y otros métodos de planificación Las clases de actividad pueden utilizarse para medir el rendimiento de los centros de coste. Describen la prestación de actividades (cantidad producida) de un centro de coste y sirven para calcular el nivel de ocupación y los costes teóricos. Las clases de actividad se imputan mediante una clase de coste secundario, guardado en el registro maestro de la clase de actividad. Con la planificación de clase de actividad, se gestiona el rendimiento de un centro de coste por medio de la medición y el control de su producción.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Gráfico 137: Planificación de clases de actividad
Puede introducir la tarifa para cada centro de coste y clase de actividad manualmente o calcular la tarifa mediante la determinación automática de tarifas. •
•
•
•
Las tarifas se pueden fijar de forma manual para la combinación centro de coste/clase de actividad si la tarifa está fijada en el seno de la empresa y no se modifica a consecuencia del intercambio interno de actividades. Si utiliza la determinación de tarifas automática, también se incluyen todos los costes primarios y secundarios. Estos costes se planifican como costes dependientes o independientes de la actividad para cada centro de coste. Si se planifican varias clases de actividad en un centro de coste, los costes plan independientes de la actividad se asignan a estas clases de actividad para la determinación de tarifas. Puede realizar esto introduciendo cifras de equivalencia con cada clase de actividad planificada o con partición de costes plan. El precio unitario por cada clase de actividad se calcula dividiendo los costes plan por actividad entre la cantidad plan de unidades de clase de actividad. Alternativamente, se puede utilizar la capacidad de un centro de coste para producir una clase de actividad determinada al calcular la parte fija de la tarifa.
Dado que el volumen de actividad se valora con esta tarifa, la imputación de actividades es el resultado de una cantidad combinada y un flujo de valores. Para la planificación de clases de actividad, SAP ofrece el layout estándar 1-201, que se asigna al perfil de planificador estándar SAPALL.
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Gráfico 138: Planificación de costes primarios dependientes de actividad
Durante la planificación de costes primarios dependientes de la actividad, se planifican costes primarios que dependen de clases de actividad específicas proporcionadas por el centro de coste. Es decir, si se especifica que la clase de actividad ya no se suministra, los costes dejan de aplicarse. Una vez terminada la planificación de la clase de actividad, se planifican los costes, teniendo en cuenta cada una de las actividades (divididos en costes fijos y variables si es preciso). Los costes variables se producen respecto al volumen de actividad planificado y se pueden planificar, además de los costes que son independientes de la actividad. Es decir, la tarifa puede incluir dos tipos de coste fijo: • •
Costes independientes de la actividad planificados para el centro de coste Cuota fija de costes dependientes de la actividad planificados para la clase de actividad
SAP incluye el layout estándar 1-101 (dentro del perfil SAPALL de SAP) para planificar costes primarios dependientes de la actividad.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Gráfico 139: Planificación de costes secundarios
Además de los costes primarios, un centro de coste suele generar costes secundarios debido a la necesidad de utilizar servicios (consumo de actividad) de otros centros de coste. Dicho consumo de actividad puede planificarse tanto dependiente como independiente de la actividad. El consumo de actividad se puede planificar como dependiente de la actividad en caso de utilizarse servicios como horas de mantenimiento de un centro, independientemente del centro de coste receptor. En una situación como ésta, el consumo de actividad planificado se considera fijo. El consumo de actividad se planifica como dependiente de la actividad si el consumo depende de la prestación de la actividad en el centro de coste receptor. El consumo puede ser fijo o variable para el volumen de prestaciones de actividades. Para permitir la comparación de datos plan y reales a intervalos regulares, es necesario planificar los costes secundarios para el centro de coste. En una contabilización real, el usuario es el receptor de facturaciones internas de actividad puesto que obtiene los servicios de otros centros de coste. Un centro de coste que planifica recibir costes secundarios de facturaciones internas de actividad debe especificar siempre un centro de coste emisor y la cantidad de actividad recibida en concepto de la operación en cuestión. Para calcular costes plan secundarios, el Sistema SAP multiplica el precio de la clase de actividad (proporcionada por el centro de coste emisor) por el volumen de actividad que consume el centro de coste receptor. Los costes plan secundarios (independientes de actividad) para un centro de coste receptor son siempre costes fijos. Puede utilizar el layout estándar 1-102 del perfil SAPALL para esta operación.
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Gráfico 140: Imputaciones de costes mediante clases de actividad
Los métodos de contabilidad de costes que imputan costes basados en actividad no deben planificarse necesariamente, pero la clase de actividad proporcionada debe asignarse al centro de coste y debe almacenarse una tarifa. Ya que se pueden imputar clases de actividad (aunque no se pueden utilizar todas las demás herramientas disponibles) a todos los demás objetos de imputación de Contabilidad interna, dichos tipos de métodos de contabilidad de costes también se recomiendan para sistemas de contabilidad de costes más complejos así como para la integración con otros componentes. Sin embargo, si se imputan costes mediante clases de actividad, se recomienda la función de planificación. Además de planificar costes, también se pueden planificar los volúmenes de producción de las clases de actividad. Esto significa que también se pueden, en este caso, calcular los costes por unidad de la clase de actividad proporcionada utilizando la determinación de tarifas. El coste por unidad se puede almacenar como tarifa en la planificación de centros de coste. Las tarifas almacenadas se pueden sobrescribir manualmente, en caso necesario, o se pueden retener para que una determinada clase de actividad siga siendo cara, por ejemplo. Los valores de la planificación del consumo de actividad muestran la necesidad al emisor de la actividad como un volumen de actividad programado. El responsable del centro de coste puede adaptar la prestación de actividades del centro de coste a la necesidad. De esta forma se puede evitar la inactividad. Esta visualización facilita la reconciliación plan entre los volúmenes de actividad programados para el consumo y los que debe producir un centro de coste.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Las tarifas calculadas se utilizan inmediatamente para todos los emisores y receptores participantes para visualizar los nuevos abonos plan o cargos plan. El resultado de la determinación de tarifas deben ser tarifas que pongan el saldo del centro de coste a cero en las cifras de planificación. Es lo que se conoce como precio de facturación justo para la clase de actividad. Se pueden utilizar los volúmenes de producción para determinar un nivel de ocupación y calcular los costes teóricos. De esta forma se obtienen comparaciones plan/real y comparaciones teórico/real para el análisis.
Gráfico 141: Ejemplo de la determinación de tarifa
Las cifras de equivalencia son un modo de asignar costes plan (independientes de la actividad) a las clases de actividad (partición). Por ejemplo, un centro de coste ha planificado la producción de dos clases de actividad: horas de fabricación (PHR) y horas de máquina (MHR). Estas clases de actividad se han seleccionado para la planificación de clases de coste (dependientes de actividad). Además, se han planificado unos costes independientes de la actividad de 21.000, costes que deben distribuirse entre las distintas clases de actividad mediante las cifras de equivalencia. Los costes de partición son un componente de la parte fija de la tarifa de cada clase de actividad. • •
Cifra de equivalencia de PHR = 1: 21.000 * 1/3 = 7.000 21,000 * 1/3 =7,000 Cifra de equivalencia de MHR = 2: 21.000 * 2/3 = 14.000 21,000 * 2/3 = 14,000
En la planificación de clases de coste:, un centro de coste consume materiales y servicios externos para prestar sus propios servicios a otros centros de coste u órdenes. Dicho consumo conllevará contabilizaciones de costes (cargos) en el centro de coste. Se pueden planificar los costes primarios introduciendo datos plan para las clases de coste que deben utilizarse para contabilizar el servicio o consumo de materiales como valores reales.
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Para reflejar que algunos costes sólo se originarán en un centro de coste si determinadas clases de actividad se producen en dicho centro de coste, debe planificar los como costes dependientes de actividad. Debe planificar el coste como un coste variable si depende del volumen de producción de esta clase de actividad. Debe planificar el coste como un coste fijo si no depende del volumen de actividad. Si un centro de coste planifica una clase de actividad, también debe planificar los costes que espera que se produzcan al fabricar el número planificado de unidades de actividad. Los costes que se han planificado independientemente de la actividad deben codificarse. Como resultado, es posible calcular el coste unitario de la producción de la actividad. Puede utilizar la determinación de tarifas plan automática para calcular este valor (el término tarifa siempre hace referencia a una unidad de la clase de actividad que se debe producir). Si un centro de coste produce más de una clase de actividad, para calcular la tarifa de cada clase de actividad es necesario repartir los costes plan independientes de actividad entre las clases de actividad del centro de coste.
Etapas habituales de planificación No existe ninguna secuencia prescrita para las etapas que deben ejecutarse en la planificación de centros de coste. No obstante, SAP recomienda seguir unas cuantas reglas generales para garantizar una secuencia lógica que satisfaga sus necesidades. Es posible que deba ajustar la secuencia para adaptarla a su propia situación.
Gráfico 142: Etapas habituales de planificación en centros de coste
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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La primera etapa hace referencia a la planificación de los valores estadísticos. Los valores estadísticos se utilizan frecuentemente como bases de referencia en distribuciones plan y subrepartos. A continuación suele llevarse a cabo la planificación de las clases de actividad en la planificación de centros de coste porque es importante saber las actividades que pueden realizarse con cada centro de coste. Gracias a la planificación del consumo de actividad, el responsable del centro de coste puede planificar el volumen de actividad que se desea utilizar. En los centros de coste emisores, esta información se muestra como volumen de actividad programado. A continuación, los responsables de los centros de coste planifican los volúmenes de actividad que desean suministrar. Estas cantidades deberían basarse en los volúmenes de actividad programados. El proceso se puede llevar a cabo automáticamente mediante la reconciliación plan, que ajusta el volumen de actividad planificado para un centro de coste según el volumen de actividad programado para los centros de coste receptores. La próxima etapa lógica es la planificación de los costes primarios y los costes secundarios adicionales. Éstos pueden planificarse manualmente, como costes independientes o dependientes de actividad. Se pueden partir los costes primarios dependientes de actividad en costes fijos y variables. La planificación de los costes secundarios puede incluir el subreparto y la facturación indirecta de actividades. El cálculo de la tarifa es la etapa final de la planificación. El sistema SAP calcula las tarifas para todas las combinaciones de centros de coste y clases de actividad de forma iterativa. Las tarifas se utilizan para valorar el intercambio de actividad planificado.
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Gráfico 143: Asignar métodos de planificación a los métodos de Controlling
En escenarios sencillos, la planificación es opcional y no son necesarias las clases de actividad. Sólo se planifican los costes. Los costes plan se pueden imputar mediante distribuciones y subrepartos. Si también desea utilizar la Contabilidad de objetos de coste, debe poder imputar gastos generales a órdenes de fabricación y a otros objetos de coste. La ventaja de la imputación de clase de actividad es que combina los flujos de cantidades y los flujos de valores. Los volúmenes de actividad necesarios se especifican en las hojas de ruta para la planificación de costes del producto y la imputación en objetos de coste. Los centros de coste y las órdenes CO también pueden consumir clases de actividad. Cuando se realiza la planificación de consumo de actividad, la cantidad de actividades cuyo consumo haya sido planificado por otros objetos de Controlling aparece en el centro de coste emisor como la cantidad programada. Puede utilizar la reconciliación plan para ajustar los volúmenes de actividad planificados según los volúmenes de actividad programados. Una vez completada la planificación de actividades y costes, el sistema calcula las tarifas dividiendo los costes plan entre las cantidades producidas de actividad plan. Si un centro de coste produce más de una actividad, es necesario partir los costes entre las distintas clases de actividad utilizando las cifras de equivalencia o la herramienta de partición.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Gráfico 144: Asignar métodos de planificación a los métodos de Controlling (2)
Otros métodos de planificación más detallados ofrecen mucha más información sobre los costes, la producción de actividad y los niveles de ocupación. Con el fin de tratar el nivel de ocupación de un centro de coste en el análisis de los costes reales, el proceso de planificación debe clasificar los costes plan y el consumo de actividad como independientes o dependientes de la actividad. El sistema obtiene de este modo la información necesaria par calcular los costes teóricos. Si se modifica la ocupación de una clase de actividad, los valores de los costes teóricos también se modifican. El nivel de ocupación representa el volumen de actividad real para una clase de actividad en un período dividido entre el volumen de actividad planificado para una clase de actividad. Costes teóricos = costes fijos plan + costes variables plan x nivel de ocupación. Los costes teóricos son los costes que se prevén para un determinado nivel de ocupación. Constituyen la base de la comparación de costes teóricos/reales, además de la comparación de costes plan/reales. Los valores de los costes plan son estáticos y no tienen en cuenta las modificaciones de los niveles de ocupación. En cambio, los costes teóricos son valores dinámicos que cambian constantemente según las clases de actividad. Por lo tanto, estos valores ofrecen mucha más información sobre el cálculo del nivel de ocupación por centro de coste. Este tipo de métodos de planificación se usan cuando se desea disponer de una contabilidad flexible de costes marginales.
Easy Cost Planning Easy Cost Planning facilita el registro de datos en el sistema. Con el componente Execution Services, el sistema propone automáticamente los datos a contabilizar. Los datos propuestos se basan en los datos que ha introducido con la herramienta Easy Cost Planning.
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Easy Cost Planning y Execution Services trabajan en el orden siguiente: • • •
Los modelos del cálculo de costes se definen como estructuras cuantitativas predefinidas que dependen de magnitudes de referencia. Easy Cost Planning utiliza estos modelos del cálculo de costes. Los costes reales se registran utilizando Execution Services en función de los datos plan.
Gráfico 145: Easy Cost Planning
Este método de planificación corresponde a la planificación realizada mediante el cálculo del coste unitario. Sin embargo, se pueden predefinir estructuras cuantitativas (modelos del cálculo de costes) y hacer que la cantidad de recursos dependa de las magnitudes de referencia que se planifican. Por ejemplo, puede hacer que el sistema proponga las cantidades de recursos de la estructura cuantitativa en función del tiempo de personal y los costes adicionales que se indiquen.
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Gráfico 146: Modelos para Easy Cost Planning
Se pueden predefinir estructuras cuantitativas para Easy Cost Planning mediante modelos del cálculo de costes (formularios de planificación que se conocen con el nombre modelos). En la plantilla del modelo del cálculo de costes, se pueden controlar cantidades, precios y la activación de la entrada mediante fórmulas o condiciones. Se pueden utilizar características asignadas al modelo del cálculo de costes como variables para estas fórmulas/condiciones. Al planificar costes posteriormente, sólo es necesario indicar los valores de estas características para planificar las cantidades correspondientes de todos los recursos. Accesos vía menús de la planificación en la Contabilidad de centros de coste
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Acción
Accesos vía menús
Planificar costes para una clase de coste
Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Costes y Consumos de actividad → Modificar
Planificar costes con una clase de actividad
Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Prestación de actividades/precios → Modificar
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Planificar costes dependientes de actividad
Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Costes/Consumos de actividad → Modificar
Ejecutar un informe de la planificación Contabilidad → Controlling → del centro de coste Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes para contabilidad de centros de coste → Centros de coste: Resumen de planificación Ejecutar un cálculo de tarifas automático
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Contabilidad → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Imputaciones → Determinación de tarifa
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Ejercicio 26: Planificación en la Contabilidad de centros de coste Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Utilizar las herramientas de planificación y observar el modo en que se planifica una información determinada en los registros de datos maestros.
Ejemplo empresarial Para prever costes e ingresos, la empresa utilizará las herramientas de planificación para introducir datos planificados en el sistema SAP. Dichos datos plan se utilizarán en comparaciones plan/real para observar el desarrollo de las áreas de responsabilidad. Las comparaciones también se utilizarán para controlar y supervisar procesos, y así permitir ajustes y correcciones si se produce cualquier desviación del plan. Desea examinar varias funciones de planificación de la Contabilidad de centros de coste y ver algunas de las opciones de planificación de entradas y salidas de los centros de coste.
Tarea 1: Para la planificación de la clase de coste, utilice el perfil de planificador SAPALL. Planifique los costes primarios introduciendo datos plan para las clases de coste que deben utilizarse para contabilizar el servicio o consumo de materiales como valores reales. 1.
Planifique los costes para la clase de coste 417000 para servicios utilizados por su centro de coste, SERV-##. Configure los períodos 1 a 12 del ejercicio en curso. Utilice la versión 0. Los costes plan fijos para el año son de 31500. Distribuya el importe en cantidades iguales entre cada uno de los períodos contables. Grabe los datos plan.
2.
Planifique la clase de coste costes salariales directos (420000) en el centro de coste PROD-##. Especifique los períodos 1 a 12 y el ejercicio en curso. Utilice la versión 0. Los costes plan fijos para el año son de 9600. Distribuya el importe en cantidades iguales entre cada uno de los períodos contables. Grabe los datos plan.
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Tarea 2: Para la planificación de clase de actividad, introduzca un plan para su centro de coste y sus clases de actividad que defina una producción cuantificable. Planifique la tarifa y la cantidad plan. Distribuya todas las cantidades introducidas de forma uniforme entre los períodos. 1.
Planifique las horas de reparación que debe prestar su centro de coste auxiliar SERV-## mediante la clases de actividad REP-##. El volumen de actividad planificado es de 1000 horas y la tarifa fija es de 30 por unidad. Sustituya la cifra de equivalencia por 2.
2.
Configure el centro de costes de servicio para verificar los activos fijos en una base regular. Llévelo a cabo, dando al centro de coste SERV-## la clase de actividad CHK-##. Especifique el volumen de actividad planificado en 500 horas y la tarifa fija en 20 por unidad. Asegúrese de que la cifra de equivalencia 1 esté introducida.
3.
Planifique la clase de actividad 1421 como la prestación de actividad del centro de coste de fabricación PROD-##. Especifique el volumen de actividad planificado en 540 horas y la tarifa fija de actividad en 90 por unidad. La cifra de equivalencia debe ser 1.
Tarea 3: Planificar costes dependientes de actividad. 1.
Para reflejar que algunos costes sólo se originarán en un centro de coste si determinadas clases de actividad se producen en dicho centro de coste, debe planificar dichos costes como dependientes de actividad. Planifique el coste como un coste variable si depende del volumen de producción de esta clase de actividad. Planifique el coste como un coste fijo si no depende del volumen de actividad. Especifique que los costes de materias auxiliares y para consumo del centro de coste auxiliar SERV-## dependen de la clase de actividad REP-##. Planifique los costes de materiales auxiliares y para consumo (clase de coste 403000) como costes dependientes de actividad, con 3000 costes plan fijos y 9000 costes plan variables.
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Tarea 4: Planificar consumo de actividad 1.
Especifique que el centro de coste de fabricación PROD-## planifica un consumo de 480 horas de la clase de actividad CHK-## y de 950 horas de la clase de actividad REP-## del centro de coste de servicio SERV-##. Nota: Utilice el layout de la planificación del consumo de actividad (1-102) para introducir los datos plan. Seleccione Layout siguiente para modificar los layouts 1 a 102. Observe que la actividad proporcionada por el centro de coste auxiliar que desea utilizar el centro de coste de producción no depende del volumen de actividad proporcionado por el centro de coste de producción (es independiente de actividad). Asegúrese de que el campo Clase de actividad está en blanco.
Tarea 5: Ejecutar un informe de resumen de planificación 1.
Ejecutar los Centros de coste: Resumen de planificación informe para períodos 1 a 12 del ejercicio actual y versión plan 0. Ejecute el informe para visualizar detalladamente el efecto de las etapas de planificación en el centro de coste auxiliar, SERV-##. Revise las tarifas. Consejo: Avance por las páginas del informe para ver las actividades planificadas para el centro de coste seleccionado.
Tarea 6: Calcular la tarifa plan automáticamente. Nota: Si un centro de coste planifica una clase de actividad, también debe planificar los costes que el centro de coste espera que se produzcan al fabricar el número planificado de unidades de actividad. Debe codificar costes planificados independientemente de la actividad, de forma que pueda calcular el coste unitario de la producción de la actividad. La determinación automática de tarifas plan se utiliza para calcular este coste unitario (el término tarifa siempre hace referencia a una unidad de la clase de actividad que se debe producir). Si un centro de coste produce más de una clase de actividad, para calcular la tarifa de cada clase de actividad es necesario repartir los costes plan independientes de actividad entre las clases de actividad del centro de
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coste. En este ejemplo, las cifras de equivalencia, introducidas en el ejercicio de planificación de la clase de actividad, servirán de base para la partición. 1.
Ejecute el cálculo automático de la tarifa plan en los centros de coste auxiliar y de fabricación. Utilice su grupo de centros de coste CENTER-## para los períodos 1 a 12 del ejercicio en curso. Seleccione Sin proc.empresariales, Ejecución de test y Listas detalladas de las opciones de proceso. Compare los resultados con las tarifas que se planificaron manualmente (en el ejercicio de planificación de clase de actividad). Anote las tarifas plan determinadas manual y automáticamente. Si sus tarifas calculadas de forma automática son aceptables, contabilice las nuevas tarifas. Clase de actividad/Centro de coste
Tarifa manual
Tarifa automática
CHK-##/SERV-## REP-##/SERV-## 1421/PROD-##
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Solución 26: Planificación en la Contabilidad de centros de coste Tarea 1: Para la planificación de la clase de coste, utilice el perfil de planificador SAPALL. Planifique los costes primarios introduciendo datos plan para las clases de coste que deben utilizarse para contabilizar el servicio o consumo de materiales como valores reales. 1.
Planifique los costes para la clase de coste 417000 para servicios utilizados por su centro de coste, SERV-##. Configure los períodos 1 a 12 del ejercicio en curso. Utilice la versión 0. Los costes plan fijos para el año son de 31500. Distribuya el importe en cantidades iguales entre cada uno de los períodos contables. Grabe los datos plan. a)
Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Costes/Consumos actividad → Modificar.
b)
Indique los siguientes datos. Campo
Valor o acción
Versión
0
De período
1
A período
12
Ejercicio
ejercicio actual
CeCo
SERV-##
Clase coste
417000
c)
Seleccione Basado en formulario. Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones.
d)
En la columna Costes plan fijos, introduzca 31500. En la columna Clave de distribución (situada justo al lado del valor de los costes plan fijos), introduzca 1. Seleccione Contabilizar.
e)
Permanezca en Modif. planif. clases de coste/consumos de actividad: Pantalla inicial para el siguiente ejercicio.
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2.
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Planifique la clase de coste costes salariales directos (420000) en el centro de coste PROD-##. Especifique los períodos 1 a 12 y el ejercicio en curso. Utilice la versión 0. Los costes plan fijos para el año son de 9600. Distribuya el importe en cantidades iguales entre cada uno de los períodos contables. Grabe los datos plan. a)
Indique los siguientes datos. Campo
Valor o acción
Versión
0
De período
1
A período
12
Ejercicio
ejercicio actual
Centro de coste
PROD-##
Clase coste
420000
b)
Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones.
c)
En la columna Costes plan fijos, introduzca 9600. En la columna Clave de distribución situada justo al lado del valor de los costes plan fijos, introduzca 1. Seleccione Contabilizar.
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TFIN20_1
Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales
Tarea 2: Para la planificación de clase de actividad, introduzca un plan para su centro de coste y sus clases de actividad que defina una producción cuantificable. Planifique la tarifa y la cantidad plan. Distribuya todas las cantidades introducidas de forma uniforme entre los períodos. 1.
Planifique las horas de reparación que debe prestar su centro de coste auxiliar SERV-## mediante la clases de actividad REP-##. El volumen de actividad planificado es de 1000 horas y la tarifa fija es de 30 por unidad. Sustituya la cifra de equivalencia por 2. a)
Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Prestación de actividades/Tarifas → Modificar.
b)
Indique los siguientes datos.
c)
d)
Campo
Valor o acción
Versión
0
De período
1
A período
12
Ejercicio
ejercicio actual
Centro de coste
SERV-##
Clase actividad
REP-##
Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones. Indique los siguientes datos. Campo
Valor o acción
Actividad plan
1000
Clave de distribución
1
Precio fijo
30
Cifra equivalencia
2
Seleccione Contabilizar. Permanezca en Modif. planif. clase de actividad/tarifas: Pantalla inicial para el siguiente ejercicio.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
2.
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Configure el centro de costes de servicio para verificar los activos fijos en una base regular. Llévelo a cabo, dando al centro de coste SERV-## la clase de actividad CHK-##. Especifique el volumen de actividad planificado en 500 horas y la tarifa fija en 20 por unidad. Asegúrese de que la cifra de equivalencia 1 esté introducida. a)
b)
En Modif. planif. clase de actividad/tarifas: Pantalla inicial, introduzca los siguientes datos. Campo
Valor o acción
Centro de coste
SERV-##
Clase actividad
CHK-##
Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones. Indique los siguientes datos. Campo
Valor o acción
Actividad plan
500
Clave de distribución
1
Precio fijo
20
c)
Verifique que el campo Cifra equivalencia esté fijado en 1.
d)
Seleccione Contabilizar. Permanezca en Modif. planif. clase de actividad/tarifas: Pantalla inicial para el siguiente ejercicio.
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TFIN20_1
Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales
3.
Planifique la clase de actividad 1421 como la prestación de actividad del centro de coste de fabricación PROD-##. Especifique el volumen de actividad planificado en 540 horas y la tarifa fija de actividad en 90 por unidad. La cifra de equivalencia debe ser 1. a)
En Modif. planif. clase de actividad/tarifas: Pantalla inicial, introduzca los siguientes datos para la clase de actividad 1421. Campo
Valor o acción
Centro de coste
PROD-##
Clase actividad
1421
b)
Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones.
c)
Indique los siguientes datos.
d)
Campo
Valor o acción
Actividad plan
540
Clave de distribución
1
Precio fijo
90
Seleccione Contabilizar.
Tarea 3: Planificar costes dependientes de actividad. 1.
Para reflejar que algunos costes sólo se originarán en un centro de coste si determinadas clases de actividad se producen en dicho centro de coste, debe planificar dichos costes como dependientes de actividad. Planifique el coste como un coste variable si depende del volumen de producción de esta clase de actividad. Planifique el coste como un coste fijo si no depende del volumen de actividad.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Especifique que los costes de materias auxiliares y para consumo del centro de coste auxiliar SERV-## dependen de la clase de actividad REP-##. Planifique los costes de materiales auxiliares y para consumo (clase de coste 403000) como costes dependientes de actividad, con 3000 costes plan fijos y 9000 costes plan variables. a)
Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Costes/Consumos de actividad → Modificar.
b)
Indique los siguientes datos. Campo
Valor o acción
Versión
0
De período
1
A período
12
Ejercicio
ejercicio actual
Centro de coste
SERV-##
Clase actividad
REP-##
Clase coste
403000
c)
Seleccione Basado en formulario. Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones.
d)
Indique los siguientes datos. Campo
Valor o acción
Planificar costes fijos
3000
Clave de distribución
1
Planificar costes variables
9000
Clave de distribución
1
e)
Seleccione Contabilizar.
f)
Permanezca en Modif. planif. clases de coste/consumos de actividad: Pantalla inicial para el siguiente ejercicio.
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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales
Tarea 4: Planificar consumo de actividad 1.
Especifique que el centro de coste de fabricación PROD-## planifica un consumo de 480 horas de la clase de actividad CHK-## y de 950 horas de la clase de actividad REP-## del centro de coste de servicio SERV-##. Nota: Utilice el layout de la planificación del consumo de actividad (1-102) para introducir los datos plan. Seleccione Layout siguiente para modificar los layouts 1 a 102. Observe que la actividad proporcionada por el centro de coste auxiliar que desea utilizar el centro de coste de producción no depende del volumen de actividad proporcionado por el centro de coste de producción (es independiente de actividad). Asegúrese de que el campo Clase de actividad está en blanco. a)
En Modif. planif. clases de coste/consumos de actividad: Pantalla inicial, seleccione Layout siguiente para modificar el layout a 1-102.
b)
Indique los siguientes datos. Campo
Valor o acción
Centro de coste
PROD-##
Clase actividad
Asegúrese de que está en blanco.
Centro de coste emisor
SERV-##
Clase actividad emisora
CHK-##
A
REP-##
c)
Haga clic en el icono correspondiente a la pantalla de resumen que figura en la barra de aplicaciones.
d)
Indique los siguientes datos.
e)
Campo
Valor o acción
Planificar consumo fijo
480 para CHK-##, 950 para REP-##
Clave de distribución
1
Seleccione Contabilizar.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
TFIN20_1
Tarea 5: Ejecutar un informe de resumen de planificación 1.
Ejecutar los Centros de coste: Resumen de planificación informe para períodos 1 a 12 del ejercicio actual y versión plan 0. Ejecute el informe para visualizar detalladamente el efecto de las etapas de planificación en el centro de coste auxiliar, SERV-##. Revise las tarifas. Consejo: Avance por las páginas del informe para ver las actividades planificadas para el centro de coste seleccionado. a)
Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Sistema de información → Informes para la contabilidad de centros de coste → Informes de planificación → Centros de coste: Resumen de planificación.
b)
Indique los siguientes datos. Campo
Valor o acción
Centro de coste
SERV-##
Ejercicio
ejercicio actual
Período
1
A
12
Versión
0
c)
Ejecute el informe.
d)
En el resumen de la clase de actividad, seleccione una clase de actividad y Visualizar tarifa en la barra de herramientas superior.
Tarea 6: Calcular la tarifa plan automáticamente. Nota: Si un centro de coste planifica una clase de actividad, también debe planificar los costes que el centro de coste espera que se produzcan al fabricar el número planificado de unidades de actividad. Debe codificar costes planificados independientemente de la actividad, de forma que pueda calcular el coste unitario de la producción de la actividad. La determinación automática de tarifas plan se utiliza para calcular este coste unitario (el término tarifa siempre hace referencia a una unidad de la clase de actividad que se debe producir).
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Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales
Si un centro de coste produce más de una clase de actividad, para calcular la tarifa de cada clase de actividad es necesario repartir los costes plan independientes de actividad entre las clases de actividad del centro de coste. En este ejemplo, las cifras de equivalencia, introducidas en el ejercicio de planificación de la clase de actividad, servirán de base para la partición. 1.
Ejecute el cálculo automático de la tarifa plan en los centros de coste auxiliar y de fabricación. Utilice su grupo de centros de coste CENTER-## para los períodos 1 a 12 del ejercicio en curso. Seleccione Sin proc.empresariales, Ejecución de test y Listas detalladas de las opciones de proceso. Compare los resultados con las tarifas que se planificaron manualmente (en el ejercicio de planificación de clase de actividad). Anote las tarifas plan determinadas manual y automáticamente. Si sus tarifas calculadas de forma automática son aceptables, contabilice las nuevas tarifas. Clase de actividad/Centro de coste
Tarifa manual
Tarifa automática
CHK-##/SERV-## REP-##/SERV-## 1421/PROD-## a)
Seleccione Finanzas → Controlling → Contabilidad de centros de coste → Planificación → Imputaciones → Determinación de tarifas.
b)
Seleccione Grupo de centros de coste. En el campo Grupo de centros de coste, introduzca CENTERS-##. Seleccione Sin proc.empresariales.
c)
Indique los siguientes datos. Campo
Valor o acción
Versión
0
Período
1
A
12
Ejercicio
ejercicio actual
d)
Seleccione Ejecución de test y Listas detalladas.
e)
Seleccione Ejecutar. Si las tarifas se han calculado correctamente, seleccione Contabilizar.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Seleccione Continuar para borrar el mensaje y salir de la operación.
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TFIN20_1
Lección: Opciones de planificación en el Controlling de gastos generales
Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar el objetivo de los valores estadísticos y los métodos empleados para planificarlos • Describir los métodos de imputación de costes utilizados en la planificación • Describir los objetivos de la planificación de clases de actividad • Nombrar la secuencia típica de pasos en la Planificación de centros de coste • Describir unas cuantas opciones de planificación simples y avanzadas • Describir la finalidad y el uso de las funciones de Easy Cost Planning
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
TFIN20_1
Lección: Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO Resumen de la lección En este tema se aprenden los métodos especiales de planificación existentes para las órdenes de gastos generales y a confeccionar una planificación global y detallada para una orden. Se presentan las diferencias entre las órdenes integradas y no integradas en plan, así como el Easy Cost Planning.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: • • • • • •
Describir los diferentes métodos de planificación Explicar el perfil plan Realizar la planificación global y detallada en la orden CO Enumerar las opciones de la planificación automática Diferenciar entre las órdenes y las órdenes no integradas en el plan Describir Easy Cost Planning
Ejemplo empresarial La gestión del grupo IDES está relacionada con el control de las salidas. Sin embargo, todavía no han determinado el modo en que desean abordar este requisito en el Sistema SAP. Su tarea consiste en explicar la diferencia entre la planificación y la presupuestación de las órdenes de gastos generales. Después de hablar con los distintos responsables de los centros de coste se comprueba que las preferencias son distintas de cara a implementar las funciones de órdenes de gastos generales. Algunos responsables están interesados en obtener una planificación muy detallada, mientras que otros la prefieren más genérica. Asimismo, desean conocer el modo de gestionar las órdenes creadas durante el ejercicio y, por tanto, no incluidas en el proceso de planificación inicial. Muchos temen que al utilizar esta aplicación se incrementará la cantidad de planificación manual necesaria. Se deberá preparar una respuesta para los responsables en la que se describa cómo el Sistema SAP soporta la planificación de órdenes.
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Lección: Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO
Gráfico 147: Planificación frente a presupuestación
Durante la planificación de la orden, se introducen los costes, actividades y procesos empresariales que se prevé que tendrán lugar a lo largo del ciclo vital de una orden. Con esta planificación, se pueden comparar los costes plan y reales, así como efectuar un análisis de desviaciones diferenciado. Mediante la gestión de presupuestos se puede administrar el marco de costes aprobado para una orden o un grupo de órdenes. El presupuesto es la estructura de costes aprobada para una orden y la diferencia principal respecto al plan de los costes radica en que éste es vinculante. El presupuesto es el mecanismo con el que la administración aprueba los costes previstos para una orden durante un marco temporal determinado. Se puede introducir manualmente el presupuesto de la orden o copiar la información relativa a dicho presupuesto de una versión plan.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
TFIN20_1
Gráfico 148: Métodos y alcance de la planificación
La planificación de costes suele efectuarse en órdenes de larga duración. Las órdenes que únicamente están disponibles durante un período muy breve, como las órdenes de reparaciones pequeñas e imprevistas, normalmente no se planifican. La planificación de órdenes CO consta de tres niveles diferentes de planificación de costes: •
•
•
La planificación global es la forma más sencilla de planificar los costes de las órdenes. Permite determinar los valores totales y anuales de una orden independientemente de las clases de coste. Cuando haya más información disponible para una orden CO, podrá utilizar costes primarios y secundarios y planificación de ingresos. Esta clase aborda la planificación de los costes primarios, consumos de actividad e ingresos en la planificación manual. En la planificación automática, se puede cargar la orden con recargos de gastos generales, costes de distribución, costes de traspaso periódico, costes de subreparto, costes de facturación indirecta de actividad, costes por procesos y costes de liquidación. Si la orden es una orden integrada en el plan, se efectuará un abono plan mediante un traspaso o una liquidación periódicos. Si se tiene acceso a información más detallada sobre los orígenes de suministro, cantidades y tarifas, se puede efectuar un cálculo del coste unitario. El cálculo del coste unitario permite realizar planificaciones en un nivel inferior al nivel de la clase de coste.
Se pueden planificar valores estadísticos como base para las imputaciones y para los cálculos de los ratios de administración relativos a las órdenes.
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Lección: Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO
Gráfico 149: Perfil de planificación para la planificación global
Es preciso crear un perfil de planificación (no un perfil del planificador) para llevar a cabo la planificación global y asignarlo a la clase de orden. Lógicamente, también se pueden utilizar los perfiles SAP estándar incluidos. En el perfil se especifica el período de tiempo y si la planificación se realizará anualmente o globalmente. Debe tenerse en cuenta que en la planificación sólo se pueden contemplar estos centros de coste, las clases de coste, las clases de actividad y los valores estadísticos organizados en grupos y almacenados en el perfil de planificación. En el caso del cálculo del coste unitario es preciso definir y asignar una variante de cálculo de coste (CO-PC). Esta variante será la interfase para facturar el material, los datos maestros y la hoja de ruta (denominada estructura cuantitativa) que se deben planificar en este nivel.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Gráfico 150: Planificación global
La planificación global es la forma más básica de planificación de órdenes. En este caso, se crea un plan mediante la estimación de los costes que probablemente se generarán en una orden. Además de los valores de planificación detallados por clase de coste que se utilizan para la contabilidad de los centros de coste, existe la posibilidad de grabar los valores de planificación globales generales para cada ejercicio por separado de las clases de coste. Estos valores se actualizan al mismo tiempo que se actualizan los de la planificación de las clases de costes y los de costes unitarios. Para determinados ejercicios, se pueden planificar valores o valores totales. Durante la planificación global, deberá crearse un perfil de planificación y almacenarlo en la clase de orden. Desde la pantalla de planificación global se puede llamar las funciones de planificación de costes primario, cálculo del coste unitario, planificación de ingresos y planificación de consumos de actividad. Además de la columna Total, el sistema también visualiza el plan total. Los valores del cálculo del coste unitario y la planificación de clases de coste. El total de los valores plan es la suma de todas las formas de planificación de costes utilizadas (global, clases de costes e ingresos, cálculo del coste unitario y consumo de actividad).
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Lección: Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO
Gráfico 151: Versiones: opciones para la integración planif.
Las órdenes CO se pueden planificar en versiones múltiples. Al crear una sociedad CO, el Sistema SAP crea automáticamente la versión 000, que es válida durante cinco ejercicios. También se pueden planificar versiones alternativas. El Sistema SAP siempre utiliza la versión 000 cuando hace referencia a las contabilizaciones reales. Las versiones alternativas sólo permiten almacenar datos de planificaciones de órdenes CO o, si se están empleando precios de transferencia, permiten almacenar valoraciones paralelas. Para la integración plan en la versión se utilizan dos indicadores: •
Integración de planif. –
•
Este indicador determina si los datos de planificación se traspasan a la Contabilidad de centros de beneficio y al Ledger especial. También garantiza el registro de todos y cada uno de los cambios realizados en la planificación mediante una partida individual. Integración plan con centros de coste/procesos empresariales
–
Para asegurarse de que la planificación de la orden CO se incluye en la Contabilidad de centros de coste y en la Contabilidad de costes por procesos es preciso que este indicador esté activo en la versión plan.
Para utilizar la integración plan para órdenes individuales también es preciso definir el indicador correspondiente en el registro maestro de órdenes. Se puede crear un valor de propuesta para el mismo en la clase de orden.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Gráfico 152: Efectos sobre la planificación de las órdenes integradas en plan
En el marco de la integración plan de órdenes CO, se puede integrar la planificación de la clase de coste y del consumo de actividad de la orden CO con la planificación de centros de coste o de procesos empresariales. Todas las imputaciones empresariales planificadas en la orden CO se actualizan automáticamente en el centro de coste emisor/receptor o en el proceso empresarial emisor/receptor. La integración plan únicamente se puede utilizar para órdenes CO si éstas ya existen cuando se planean los centros de coste. En el caso de órdenes a largo plazo, se puede recurrir a la integración plan. • • • •
•
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Si se planifican consumos de actividad para una orden de integración plan, la actividad programada se actualiza en el centro de coste que la suministra. Durante la liquidación plan de la orden, se cargan los costes de la orden desde el receptor. Los cálculos de recargos en órdenes integradas en el plan cargan la orden CO y realizan el abono en un centro de coste. Si se utiliza el subreparto y la distribución, los costes plan de un centro de coste emisor se imputan según los valores de subreparto y distribución predefinidos. También se pueden utilizar traspasos periódicos de órdenes integradas en el plan en los centros de coste.
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Lección: Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO
Gráfico 153: Copia de real a plan o de plan a plan
El sistema admite copiar los valores reales y plan de las órdenes CO a la versión plan. Las operaciones empresariales reales se imputan a las operaciones empresariales planificadas manualmente pertinentes.
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Lección: Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO
Ejercicio 27: Registros Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Planificar órdenes usando la función de planificación global y utilizar las opciones disponibles para la planificación detallada con clases de coste o el cálculo del coste unitario.
Ejemplo empresarial A partir de las conversaciones mantenidas con los responsables de los centros de coste, se sabe que el grupo IDES utiliza las funciones de planificación global para crear planes preliminares para el futuro. Se utiliza el cálculo del coste unitario por cada ejercicio para generar una planificación más detallada de las clases de coste o las actividades, en especial para las órdenes a corto plazo. Para efectuar un test de esta función se utiliza la planificación de clases de coste con objeto de crear un plan en el ejercicio actual para la orden de mantenimiento/reparación de PC. Puesto que se trata de una orden permanente, se crea un plan global para los dos siguientes ejercicios. Se utiliza la función de cálculo del coste unitario para crear un plan para la orden de folletos de marketing para el ejercicio actual. Se trata de una orden individual a corto plazo, así que no se requiere una planificación adicional.
Tarea 1: Cree un plan para la orden de mantenimiento/reparación de PC mediante las funciones de planificación global y planificación de clases de costes. Utilice la planificación global para planificar los dos siguientes ejercicios. Utilice la planificación global para crear un plan detallado para el ejercicio en curso de las clases de coste. 1.
Con ayuda de la función de planificación global, planifique 50.000 EUR para todos los ejercicios, 16.000 EUR para el próximo ejercicio y 17.500 EUR para el siguiente ejercicio. Verifique y grabe el plan de órdenes. Atención: Debe tenerse en cuenta que el hecho de acceder al cálculo de coste unitario o a la planificación de clases de coste mediante la función de planificación global y seleccionar “Grabar” en las pantallas de cálculo de coste unitario o de planificación de clases de coste sólo garantiza una grabación temporal. Es necesario seleccionar Grabar en el nivel de planificación global para que se graben correctamente los planes de la orden. Continúa en la página siguiente
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
2.
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Para el ejercicio en curso y la versión plan 0, utilice la pantalla de planificación global para planificar 10.000 EUR en concepto de salarios directos (clase de coste 420000), 3.600 EUR en concepto de piezas de recambio (clase de coste 404000), 400 EUR en concepto de material de oficina (clase de coste 476000) y 1.000 EUR en concepto de material de TI (clase de coste 476100).
Grabe la información de planificación de clases de coste.
Tarea 2: Opcional Utilice la función de cálculo de coste unitario para crear un plan para los folletos de marketing del ejercicio en curso. Utilice la pantalla de planificación global para pasar al cálculo del coste unitario. 1.
Utilice el cálculo del coste unitario para planificar los costes anticipados de la publicación de los folletos de marketing para teléfonos móviles. Utilice la categoría Posición variable para las entradas. Es necesario solicitar 60 horas de impresión, a un precio de 50 EUR por hora.
Planifique 2 días de servicios fotográficos a 1.000 EUR por día.
Planifique ambas posiciones con la clase de coste 417000 (Servicios externos). Defina una fila de subtotal (categoría S) para los Servicios externos totales. También se necesita material de embalaje para los folletos. Planifique 5000 unidades de embalaje a 1 EUR cada una. Estos costes debe planificarse mediante la clase de coste de material de embalaje 405000. Cree una fila de totales (categoría S) para el Plan de cálculo del coste unitario total. Grabe el plan de órdenes.
2.
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Abra el informe Órdenes: Real/Planif./Desviación de los folletos de marketing correspondiente a todo el ejercicio.
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Lección: Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO
Solución 27: Registros Tarea 1: Cree un plan para la orden de mantenimiento/reparación de PC mediante las funciones de planificación global y planificación de clases de costes. Utilice la planificación global para planificar los dos siguientes ejercicios. Utilice la planificación global para crear un plan detallado para el ejercicio en curso de las clases de coste. 1.
Con ayuda de la función de planificación global, planifique 50.000 EUR para todos los ejercicios, 16.000 EUR para el próximo ejercicio y 17.500 EUR para el siguiente ejercicio. Verifique y grabe el plan de órdenes. Atención: Debe tenerse en cuenta que el hecho de acceder al cálculo de coste unitario o a la planificación de clases de coste mediante la función de planificación global y seleccionar “Grabar” en las pantallas de cálculo de coste unitario o de planificación de clases de coste sólo garantiza una grabación temporal. Es necesario seleccionar Grabar en el nivel de planificación global para que se graben correctamente los planes de la orden. a)
Menú SAP EasyAccess → Órdenes CO → Planificación → Total → Modificar Indique el número de la orden de reparación/mantenimiento de PC en el campo Orden. Seleccione Intro. Indique 50000 en el campo Total. Indique 16000 en el campo siguiente ejercicio. Indique 17500 en el campo siguiente ejercicio +1. Seleccione INTRO para ver la columna Total plan actualizada. Seleccione Verificar. Si no se han detectado errores, grabe el plan.
2.
Para el ejercicio en curso y la versión plan 0, utilice la pantalla de planificación global para planificar 10.000 EUR en concepto de salarios directos (clase de coste 420000), 3.600 EUR en concepto de piezas de recambio (clase de coste 404000), 400 EUR en concepto de material de oficina (clase de coste 476000) y 1.000 EUR en concepto de material de TI (clase de coste 476100).
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Grabe la información de planificación de clases de coste. a)
Menú SAP EasyAccess → Órdenes CO → Planificación → Total → Modificar Coloque el cursor en el campo Plan del ejercicio en curso. Seleccione Detalles → Planif. detallada → Costes primarios En la columna Costes plan totales, indique: - 10000 para la clase de coste 420000, Salarios directos. Utilice el pulsador “Posición…” para navegar con mayor rapidez. - 3600 para la clase de coste 404000, Piezas de recambio. - 400 para la clase de coste 476000, Material de oficina. - 1000 para la clase de coste 476100, Material de TI. Seleccione Grabar para grabar temporalmente el plan de clases de coste. Grabe el pan global.
Tarea 2: Opcional Utilice la función de cálculo de coste unitario para crear un plan para los folletos de marketing del ejercicio en curso. Utilice la pantalla de planificación global para pasar al cálculo del coste unitario. 1.
Utilice el cálculo del coste unitario para planificar los costes anticipados de la publicación de los folletos de marketing para teléfonos móviles. Utilice la categoría Posición variable para las entradas. Es necesario solicitar 60 horas de impresión, a un precio de 50 EUR por hora.
lanifique 2 días de servicios fotográficos a 1.000 EUR por día.
Planifique P ambas posiciones con la clase de coste 417000 (Servicios externos). Defina una fila de subtotal (categoría S) para los Servicios externos totales. También se necesita material de embalaje para los folletos. Planifique 5000 unidades de embalaje a 1 EUR cada una. Estos costes debe planificarse mediante la clase de coste de material de embalaje 405000. Cree una fila de totales (categoría S) para el Plan de cálculo del coste unitario total. Grabe el plan de órdenes.
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Lección: Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO
a)
Indique el número de la orden de folletos de marketing en el campo Orden. Seleccione Intro. Asegúrese de que el cursor se halla en el campo del ejercicio en curso. Seleccione Detalles → Cálculo del coste unitario. Confirme la ventana de diálogo que contiene la variante de cálculo de coste PC02. Para la posición 1, indique: - V en la columna Categoría. - 60 en la columna Cantidad. - H en el campo Unidad de medida. - Servicios de impresión en la columna Descripción. - 50 en el campo Precio - total. - 417000 en la columna Clase de coste. Para la posición 2, indique: - V en la columna Categoría. - 2 en la columna Cantidad. - D (días) en el campo Unidad de medida. - Servicios fotográficos en la columna Descripción. - 1000 en el campo Precio - total. - 417000 en la columna Clase de coste. Para la posición 3, indique: - S en la columna Categoría. - Sitúe el cursor en el campo Fórmula. Haga doble clic en la línea o seleccione Insertar posición de totales. La fórmula ==(1:3) debe aparecer en la columna Fórmula. - Servicios externos totales en el campo Descripción. Para la posición 4, indique: - V en la columna Categoría. - 5000 en la columna Cantidad. - PC (piezas) en la columna Unidad de medida. - Embalaje en el campo Descripción. Continúa en la página siguiente
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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- 1 en el campo Precio - total. - 405000 en la columna Clase de coste. Para la posición 5, indique: - S en la columna Categoría. - Sitúe el cursor en la columna Fórmula. Seleccione Insertar posición de totales. La fórmula ==(1:5) debe aparecer en la columna Fórmula. - Plan de cálculo de costes unitarios total en el campo Descripción. - Seleccione INTRO para visualizar los resultados en la columna Valor – Total. Seleccione Grabar para grabar temporalmente el plan de cálculo del coste unitario. Seleccione Grabar para grabar las modificaciones en el plan de órdenes. 2.
Abra el informe Órdenes: Real/Planif./Desviación de los folletos de marketing correspondiente a todo el ejercicio. a)
Menú SAP Easy Access → Órdenes CO → Sistema de información → Informes para órdenes CO → Comparaciones plan/real → Órdenes: Real/Planif./Desviación Indique1000 en el campo Sociedad CO. Indique el ejercicio en curso en el campo Ejercicio. Indique 1 en el campo Del período. Indique 12 en el campo al período. Indique 0 en el campo Versión plan. Indique el número de la orden de folletos de marketing en el campo “o valor(es)”. Seleccione Ejecutar.
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Lección: Técnicas avanzadas de planificación para órdenes CO
Resumen de la lección Ahora podrá: • Describir los diferentes métodos de planificación • Explicar el perfil plan • Realizar la planificación global y detallada en la orden CO • Enumerar las opciones de la planificación automática • Diferenciar entre las órdenes y las órdenes no integradas en el plan • Describir Easy Cost Planning
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Lección: Ayudas de planificación Resumen de la lección Se pueden utilizar varias ayudas a la planificación para acelerar la entrada de datos plan.
Objetivos de la lección Al finalizar esta lección podrá: •
Explicar las ayudas de planificación que proporciona el sistema SAP
Ejemplo empresarial Desea utilizar varias ayudas de planificación para simplificar y acelerar la entrada de datos plan.
Copia de datos plan o reales en planificación
Gráfico 154: Copia de datos plan o reales en planificación
Con el fin de agilizar la entrada de datos plan, se pueden obtener los valores plan mediante la copia de los valores plan o reales.
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Lección: Ayudas de planificación
Si se desean volver a utilizar partes amplias de la planificación manual del ejercicio anterior para el ejercicio en curso o se desean transferir valores plan de un ejercicio a un período diferente o bien generar versiones alternativas, se podrá utilizar la herramienta Copiar planificación. La función Copiar planificación permite seleccionar una versión de referencia y una versión de destino para copiar los valores de una versión a otra. Se puede copiar: • •
Dentro de ejercicios, versiones y centros de coste Entre ejercicios, períodos y versiones diferentes
Como ayuda a la planificación manual, se pueden seleccionar y copiar los datos reales contabilizados de los centros de coste. Esta función sólo sirve para copiar las operaciones planificadas manualmente. Los criterios de selección de los datos reales son los centros de coste (todos los centros de coste, grupo de centros de coste o centros individuales), ejercicio y períodos de/a. Además, se pueden especificar los datos reales a copiar. Es posible seleccionar cualquier grupo de valor en la función de copia. Por ejemplo, se puede restringir la selección a los datos de un centro de coste concreto o utilizar todos los datos. También es posible definir explícitamente las operaciones que se desean copiar.
Revaluación
Gráfico 155: Revaluación
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Mediante la función de revaloración de plan, se pueden incrementar o reducir los datos plan en función de un porcentaje. Esto significa que es posible combinar las funciones Copiar planificación y Revaluación para crear diferentes versiones plan. Esto puede ser útil si se han copiado los datos plan del año anterior o si se desean diseñar escenarios para casos diferentes en un ejercicio. Se pueden revaluar costes y consumo. Se pueden revaluar todas las clases de coste utilizadas en la clase de coste primario y la planificación de ingresos. No se pueden revaluar clases de coste de subreparto, clases de coste analíticas, ni clases de coste utilizadas en la facturación indirecta de actividad. Se pueden ejecutar tantas revaluaciones de centro de coste o planes de clases de coste como sean necesarios. Las partidas individuales plan se registran al ejecutar la revaluación. Los porcentajes utilizados durante la revaluación se pueden modificar con la frecuencia deseada. Si se repite una revaluación utilizando porcentajes modificados, se eliminan las antiguas partidas individuales plan. La revaluación siempre utiliza el valor inicial original. Si se vuelve a ejecutar una revaluación pero no se desean sobrescribir los resultados existentes, deberá definirse una nueva revaluación.
Traspaso de valores plan
Gráfico 156: Traspaso de valores plan
La integración plan permite transferir los datos de uno de los sistemas almacenados previamente en la contabilidad de centros de coste a la planificación de centros de coste.
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Lección: Ayudas de planificación
Si estos datos se planificaron en los sistemas almacenados previamente y se transfieren a la planificación de centros de coste, los datos correspondientes de la contabilidad de centros de coste podrán eliminarse. Para poder utilizar la integración plan, deben cumplirse determinadas condiciones, tanto en la contabilidad de centros de coste como en los otros sistemas almacenados previamente. Por tanto, para poder transferir los costes plan de personal desde HR hasta la planificación de costes primarios de la contabilidad de centros de coste, por ejemplo, deberán existir en esta última centros de coste válidos que estén asignados a los datos maestros correspondientes de personal.
Bloqueo de planificación
Gráfico 157: Bloqueo de planificación
Si se ha completado el proceso de planificación en la contabilidad de centros de coste, la planificación debe bloquearse para protegerlo de modificaciones. Utilice el indicador de bloqueo en dicha versión para bloquear la planificación entera en un año planificado. Dentro del bloqueo de contabilización, se pueden bloquear las operaciones no utilizadas en la planificación (como la planificación de ingresos en centros de coste). Se pueden bloquear operaciones de planificación para una combinación de sociedad CO, ejercicio y versión. Se pueden seleccionar en una lista los procesos que se van a bloquear. También es posible bloquear el funcionamiento individual en todos los períodos o un período determinado del ejercicio.
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Lección: Ayudas de planificación
Ejercicio 28: Ayudas de planificación Objetivos de los ejercicios Al finalizar este ejercicio podrá: • Introducir datos plan para el ejercicio siguiente mediante la función de copia • Revaluar los datos plan que se han copiado para alinearlos con los costes presupuestados
Ejemplo empresarial Se quieren introducir los datos plan para el siguiente ejercicio de la manera más fácil y rápida posible. Por tanto, se decide hacer una copia de los datos plan anteriores, puesto que han demostrado ser fiables. La nueva escala salarial entra en vigor a partir de enero del nuevo ejercicio y conlleva un aumento de los costes de personal en un 2%. Por tanto, se deben ajustar los costes salariales para el nuevo ejercicio.
Tarea 1: Copie los datos plan de todos los centros de coste de consultoría en el nuevo ejercicio. 1.
Todos los datos plan del grupo de centros de coste B## para los períodos del 1 al 12 del ejercicio en curso se copian en los períodos correspondientes del ejercicio siguiente en la versión 0. Si ya existen datos plan para estos períodos, éstos no se sobrescribirán. Ejecute las funciones de copia como una ejecución de test con listas detalladas.
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2.
¿Qué tipo de datos plan se han copiado?
3.
Salga de la lista y visualice las Notas (bajo Detalles) de la función de copia. ¿Se pueden copiar también los datos plan de traspasos periódicos o subrepartos?
4.
Ahora ejecute la función de copia como una ejecución de actualización.
Tarea 2: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Verifique si los valores se han contabilizado en los centros de coste. Llame el informe Centros de coste: Resumen de planificación para el centro de coste “Consultoría FI/CO”(301#) el ejercicio siguiente y los períodos del 1 al 12 en la versión 0.
Tarea 3: Utilice la función de revaloración para ajustar los datos de planificación copiados a los cambios proyectados. 1.
Cree una revaloración llamada Sueldo##. Ésta será válida para el ejercicio siguiente en la versión 0.
2.
Registre Incremento salarial del 2% como texto breve. El aumento afecta a la clase de coste 430000 y es válido para todos los centros de coste del departamento de consultoría (B##).
3.
Defina un incremento de coste del 2%. Grabe la revaloración.
4.
Ejecute la revaloración Sueldo## para todos los períodos del ejercicio próximo en la versión 0. Marque el cuadro Ejecución de test.
5.
A continuación, ejecute la revaloración como una ejecución de actualización de forma que se contabilicen los datos de planificación revalorados.
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Lección: Ayudas de planificación
Tarea 4: Verifique los resultados de la revaloración.
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1.
Llame el informe Centros de coste: Resumen de planificación para un centro de coste deseado del próximo ejercicio en la versión 0. (No el centro de coste “Teléfono”, ya que no conlleva costes salariales.)
2.
Visualice las partidas individuales de los costes salariales (clase de coste 430000).
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Solución 28: Ayudas de planificación Tarea 1: Copie los datos plan de todos los centros de coste de consultoría en el nuevo ejercicio. 1.
Todos los datos plan del grupo de centros de coste B## para los períodos del 1 al 12 del ejercicio en curso se copian en los períodos correspondientes del ejercicio siguiente en la versión 0. Si ya existen datos plan para estos períodos, éstos no se sobrescribirán. Ejecute las funciones de copia como una ejecución de test con listas detalladas. a)
Contabilidad de centros de coste: → Planificación → Ayudas de planificación → Copiar → Plan en plan
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Grupo de centros de coste
B##
Modelo Versión:
0
Período
del 1 al 12
Ejercicio
Actual
Teórico Versión:
0
Período
del 1 al 12
Ejercicio
Ejercicio siguiente
Datos plan existentes
Sin modificaciones
Seleccione Ejecución de test y Lista detallada. Copiar → Ejecutar 2.
¿Qué tipo de datos plan se han copiado? Respuesta: Costes primarios, actividades y valores estadísticos
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Lección: Ayudas de planificación
3.
Salga de la lista y visualice las Notas (bajo Detalles) de la función de copia. ¿Se pueden copiar también los datos plan de traspasos periódicos o subrepartos? Respuesta: En la pantalla inicial de Copiar planificación Detalles → Nota Sólo se pueden copiar las operaciones que pueden planificarse manualmente.
4.
Ahora ejecute la función de copia como una ejecución de actualización. a)
Desmarque Ejecución de test. Copiar → Ejecutar
Tarea 2: Lleve a cabo la siguiente tarea: 1.
Verifique si los valores se han contabilizado en los centros de coste. Llame el informe Centros de coste: Resumen de planificación para el centro de coste “Consultoría FI/CO”(301#) el ejercicio siguiente y los períodos del 1 al 12 en la versión 0. a)
Contabilidad de centros de coste: → Sistema info → Informes de la contabilidad CeCo → Informes planificación → Centros de coste: Resumen de planificación
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Centro coste
301##
Ejercicio
Ejercicio siguiente
Período
del 1 al 12
Versión:
0
Resumen de planificación → Ejecutar
Continúa en la página siguiente
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Tarea 3: Utilice la función de revaloración para ajustar los datos de planificación copiados a los cambios proyectados. 1.
Cree una revaloración llamada Sueldo##. Ésta será válida para el ejercicio siguiente en la versión 0. a)
Contabilidad de centros de coste: → Planificación → Ayudas planificación → Revaluar → Detalles → Revaloración → Crear
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Revaloración
Sueldo##
Ejercicio
Ejercicio siguiente
Versión:
0
Intro 2.
Registre Incremento salarial del 2% como texto breve. El aumento afecta a la clase de coste 430000 y es válido para todos los centros de coste del departamento de consultoría (B##). a)
3.
Texto
Incremento salarial del 2%
Grupo de centros de coste
B##
Clase de coste
430000
Defina un incremento de coste del 2%. Grabe la revaloración. a)
Pasar a → Definición
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
De
1
A
12
Costes
2
Grabe los datos. Continúa en la página siguiente
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Lección: Ayudas de planificación
4.
Ejecute la revaloración Sueldo## para todos los períodos del ejercicio próximo en la versión 0. Marque el cuadro Ejecución de test. a)
En Revaloración plan: Pantalla inicial. Nombre de campo o clase de datos
Valores
Versión:
0
Período
del 1 al 12
Ejercicio
Ejercicio siguiente
Seleccione Ejecución de test y Listas detalladas. Revaloración
Sueldo##
Evaluar → Ejecutar 5.
A continuación, ejecute la revaloración como una ejecución de actualización de forma que se contabilicen los datos de planificación revalorados. a)
Desmarque Ejecución de test. Evaluar → Ejecutar
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Capítulo 10: Planificación, presupuestación y control de disponibilidad
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Tarea 4: Verifique los resultados de la revaloración. 1.
Llame el informe Centros de coste: Resumen de planificación para un centro de coste deseado del próximo ejercicio en la versión 0. (No el centro de coste “Teléfono”, ya que no conlleva costes salariales.) a)
Contabilidad de centros de coste: → Sistema info → Informes de la contabilidad CeCo → Informes planificación → Centros de coste: Resumen de planificación
b) Nombre de campo o clase de datos
Valores
Centro coste
301##
Ejercicio
Ejercicio siguiente
Período
del 1 al 12
Versión:
0
Resumen de planificación → Ejecutar 2.
Visualice las partidas individuales de los costes salariales (clase de coste 430000). a)
Coloque el cursor en la línea de informe correspondiente a la clase de coste 430000. Icono Visualizar partidas
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Lección: Ayudas de planificación
Resumen de la lección Ahora podrá: • Explicar las ayudas de planificación que proporciona el sistema SAP
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Resumen del capítulo
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Resumen del capítulo Ahora podrá: • Configurar los perfiles de presupuestación • Introducir presupuestos en órdenes de gastos generales • Configurar el control de disponibilidad • Entender los resultados de la presupuestación y el control de disponibilidad • Transferir los presupuestos al siguiente ejercicio • Describir cómo pueden utilizarse las características de planificación en el sistema SAP para planificar actividades en la organización • Explicar el modo en que se pueden utilizar las distintas versiones plan • Enumerar los tres métodos de contabilidad de costes utilizados en la Contabilidad interna • Explicar el objetivo de los valores estadísticos y los métodos empleados para planificarlos • Describir los métodos de imputación de costes utilizados en la planificación • Describir los objetivos de la planificación de clases de actividad • Nombrar la secuencia típica de pasos en la Planificación de centros de coste • Describir unas cuantas opciones de planificación simples y avanzadas • Describir la finalidad y el uso de las funciones de Easy Cost Planning • Describir los diferentes métodos de planificación • Explicar el perfil plan • Realizar la planificación global y detallada en la orden CO • Enumerar las opciones de la planificación automática • Diferenciar entre las órdenes y las órdenes no integradas en el plan • Describir Easy Cost Planning • Explicar las ayudas de planificación que proporciona el sistema SAP
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Examine sus conocimientos
Examine sus conocimientos 1.
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Denominar las ayudas de planificación que proporciona el sistema SAP.
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Examine sus conocimientos
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Respuestas 1.
Denominar las ayudas de planificación que proporciona el sistema SAP. Respuesta: • • •
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Copia de datos plan o reales en planificación Revaluación Traspaso de valores plan
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Resumen del curso
Resumen del curso Ahora podrá: •
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Preparar Controlling de gastos generales con SAP ERP Financials Incluye la contabilización de los costes reales a partir de componentes anteriores, la realización del cierre de período y la planificación.
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Resumen del curso
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Índice C
P
clase de actividad, 431 coste teórico, 440 costes independiente de act., 429 costes dependientes de actividad, 433, 437 costes independientes de la actividad, 429, 436 distribución, 430
perfil del planificador, 420 planificación clase de actividad, 431 clase de coste, 436 costes dependientes de actividad, 437 costes independientes de la actividad, 436 valor estadístico, 428 planificación de clase de coste, 436
I
R
D
imputación de clase de actividad, 439 imputación de costes, 431
S subreparto, 430
L layout de planificación, 419
V
M
valor estadístico, 428 layouts, 429 valores, 428
métodos de Contabilidad de costes, 421
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reconciliación plan, 438
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Índice
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Feedback SAP AG ha tomado todas las medidas posibles en la preparación de este curso para asegurar la exactitud de los contenidos del mismo así como que esté completo. Si tiene algunas correcciones o sugerencias para mejorarlo, anótelas en los espacios previstos para este fin en la evaluación del curso.
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