TRABAJO ACADÉMICO
PREGUNTAS:
1. Defin Definici ición ón de de Peri Peritaj taje e Cont Contabl able e (1 punto) punto)
Es el documento que el Perito presenta como resultado de su labor, el cual contiene una estructura aprobada en el XI Congreso de Contadores Públicos del Perú, se le conoce también como informe pericial o prueba pericial o informe contable judicial. Peritaje Peritaje contable: Constituye Constituye la especialidad especialidad del del contador público público para dictaminar determinadas determinadas situaciones de controersia contable, financiera o tributaria y en este caso el contador público es designado por el fiscal y jue! para emitir su opini"n profesional. El peritaje considerado en s#, tiene como finalidad únicamente descubrir, en el problema asignado al perito, la erdad concreta y e$plicarla cient#ficamente o técnicamente o según las reglas de la e$periencia. e$periencia. %. ¿De qué depende la Planificación Planificación del Peritaje Contable? Contable? (2 puntos& 'a planificaci"n planificaci"n depende de una serie de actiidades preias preias a toda reali!aci"n de los e$(menes o auditorias, auditorias, la especificaci"n de tiempos, tiempos, recursos )umanos )umanos y materiales, objetios y alcance de las labores de reisi"n deben ser considerados en esta fase. Es responsabilidad del perito el planificar su trabajo, aspecto que es necesario e impres imprescin cindib dible le para para cumpli cumplirr adecua adecuadam dament ente e sus funci funcione ones, s, ningun ninguna a perici pericia a es eficiente cuando no se planifica. El trabajo pericial debe ser planificado en funci"n a los siguientes aspectos: * * * *
Pla! Pla!o o otor otorga gado do por por el el +ue! +ue! agni agnitud tud e impo importa rtanci ncia a del del traba trabajo jo a real reali!a i!ar r Elemen Elementos tos a ju!ga ju!garr en la eal ealua uaci" ci"n n del del e$ped e$pedien iente te -tros
'os plane planess deben deben ser consis consisten tentes tes con la decla declarac raci" i"n n de prop" prop"sit sito, o, autor autorid idad ad y responsabilidad del perito, el proceso de planificaci"n inolucra un establecimiento preio de los aspectos siguientes: Metas a alcanar! objeto del e"a#en.
'as metas deben ser factibles de ser logradas dentro de los planes, en lo posible, capaces de ser medidas. eben estar acompa/adas de criterios de medici"n y fec)as estimadas de reali!aci"n. reali!aci"n. * Planes de de trabajo 'os planes de trabajo deben incluir: a. 0ue actii actiidade dadess estar(n estar(n sujetas sujetas a la reisi reisi"n "n b. 'os riesgo riesgoss financ financie ieros ros.. c. Pérdi Pérdidas das poten potencia ciales les y riesg riesgos os 1TA20152DUED
d. 1olicitudes de las partes y del jue! e. El establecimiento de objetios y alcances de la pericia f. 'a obtenci"n de informaci"n b(sica sobre las actiidades que an a ser reisadas g. 'a determinaci"n de los recursos necesarios, para efectuar la pericia ). 'a comunicaci"n a todos los que requieren conocimiento respecto a la pericia i. 'a ejecuci"n apropiada de un estudio preliminar 2in situ3 para familiari!arse con las actiidades documentos, )ec)os a ser ealuados, para identificar las (reas en las que debe poner mayor énfasis durante la reisi"n j. 'a redacci"n del programa de la pericia 4. 'a determinaci"n de c"mo, cu(ndo y a quien se comunicaran los resultados l. 'a obtenci"n de la aprobaci"n de la labor reali!ada $.
¿%ué entiende &d. Por procedi#ientos del Peritaje Contable 'udicial? Detalle cuales son. (2 puntos)
'os procedimientos periciales son los métodos, los actos, que aplica el perito desarrollar su programa y obtener la informaci"n y comprobaci"n para lograr su objetio. Estos, son una de las columnas que profesi"n contable y por ende el peritaje5 si en el desarrollo de un perito )a utili!ado adecuadamente estos métodos tendr( la
para
necesarias sostienen la peritaje, el seguridad que su
informe pericial no ser( obserado. os procedi#ientos son ectura del e"pediente judicial
'uego de la juramentaci"n, el perito solicitara al secretario de ju!gado el e$pediente que es un instrumento procesal que contiene todas las actuaciones e incidencias a partir de la demanda en lo ciil y la denuncia en lo penal, este se encuentra foliado y cosido literalmente y en el cual se encuentran todos absolutamente todos los elementos de juicio sobre la controersia salo las causales e$tremas que llearon a las partes a la misma. En esta fase, la preocupaci"n del perito debe estar orientada )acia la ealuaci"n de las pruebas que configuran el )ec)o, por tanto su opini"n debe sustentarse en estas a fin de tener alide! y rigor jur#dico probatorio. Contratación de *ipótesis
'os supuestos de la comisi"n de una falta o un dao son los que generan un litigio, por ello estos supuestos deben ser ealuados y alidados por el perito, de forma tal que la opini"n final resulte una contrataci"n de las mismas, basados obiamente en las pruebas e$istentes tanto en el legajo judicial como en los )ec)os y elementos subsecuentes reisados. Confrontación con el #arco le+al
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6 diferencia de la auditoria, el peritaje debe sujetarse a las preisiones legales respecto a la comisi"n de un delito o un da/o materia de controersia. Es decir son las leyes y no el criterio profesional los que configuran las faltas y a estas se deben remitir la configuraci"n de tales )ec)os. 7inalmente las conclusiones del trabajo pericial deber(n estar sujetas al marco legal e$istente para configurar los )ec)os y obtener un fallo judicial. 8. ¿Desde qué #o#ento el Contador P,blico cole+iado se dese#pe-a co#o Perito Contable dentro de &n Proceso 'udicial? (2 puntos& esde el momento que es llamado para actuar como perito de oficio o de parte en un proceso arbitral, administratio, judicial, militar, con el objeto de esclarecer )ec)os que tiene relaci"n con su profesi"n. 6s# mismo es nombrado por el administrador de justicia, en las diersas instancias y jurisdicciones, para que lo asesore inform(ndole sobre determinados asuntos litigiosos y9o controertidos de naturale!a contable y financiera. . ¿Có#o describira las técnicas del Peritaje contable 'udicial? (2 puntos& 'as técnicas, son las formas de aplicar los procedimientos. a. Comparaci"n o compulsa -bserar o cotejar la similitud o diferencia de los conceptos importantes, etc, entre los registros y documentos y iceersa o entre arios registros o arios documentos. b. -bseraci"n E$amen isual para cerciorarse de ciertos )ec)os y circunstancias c. Inspecci"n E$amen f#sico de bienes o documentos con el objeto de demostrar su e$istencia y autenticidad. d. ;astreo 1eguimiento de una transacci"n o de un )ec)o de un punto a otro desde el inicio )asta que termina. e. indagaci"n -btenci"n de informaci"n mediante preguntas o a traés de aeriguaciones y conersaciones. f. 6n(lisis de estudio 1eparaci"n en partes o elementos de la que realmente interesa g. Conciliaci"n
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j. =otali!aci"n >erificar la e$actitud de subtotales y totales erticales y )ori!ontales 4. >erificaci"n Probar la e$actitud o eracidad de un )ec)o l. ;eisi"n selectia ;eisar el unierso de saldo o transacciones a base de muestreos respectios m. E$amen ;eisar, inestigar, inspeccionar, comprobar la eracidad de los )ec)os, saldos, transacciones o la e$actitud de los mismos /. ¿%ué 0fecto tiene el Peritaje Contable en la decisión final del 'ue co#o es la sentencia? (2 puntos)
?@ +?EA no puede saber de todo, sin embargo un buen informe pericial puede ayudarle a ju!gar correctamente. 'a prueba pericial, si est( bien elaborada y se presenta de forma s"lida, juega un papel fundamental en los procedimientos judiciales. Es un elemento de decisi"n clae, pues no )ay que olidar que en muc)os casos el ju!gador no conoce en profundidad la, materia que tiene que ju!gar y necesita el informe de un técnico que le pueda ayudar. . ¿Cul es la base le+al para la actuación del Contador P,blico co#o Perito Contable 'udicial? (2 puntos)
En el Peru, el Codigo Procesal Civil y el Codigo de Procedimiento Penales. 0l 3rt. 4 de la le5 67 1$28$, de profesionali!aci"n del contador público,
promulgada el BB de septiembre de B, y art. del .1. @D%F del %G de agosto de BG que la reglamenta, determina como funci"n priatia del Contador Público, la erificaci"n de auditor#as, Peritaje 'udicial 5 3d#inistrati9os! obiamente en los aspectos de su competencia, este p(rrafo
se refiere espec#ficamente al peritaje contable.
:. ¿%ué requisitos tiene que cu#plir el Contador P,blico que quiere dese#pe-arse co#o Perito Contable en el Poder 'udicial? (2 puntos)
B. 1er miembro )(bil del Colegio de Contadores %. Cumplir con el pago de los derec)os de inscripci"n fijados por el comité H. Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento de estos requisitos, acompa/ado de una foto carne 8. 1er miembro )(bil del colegio. . Cumplir con el pago de los derec)os de inscripci"n fijados por el comité.
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G. Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento de estos requisitos acompa/ado de una foto carne . En qué delitos es necesario la iligencia de Peritaje contableJ K% puntos& D0;<=> C=6<3 0 P3<;M=6;=
* * * * * *
* * *
balances, usar el patrimonio, contabilidad paralela. EX=-;1I-@: amena!a, re)én, obtiene entaja econ"mica, c)antaje. ?1?;P6CI-@: ocupa inmueble ajeno con iolencia, enga/o, abuso de confian!a. 6O-1: sobre bienes muebles e inmuebles ajenos. Es agraado si recae sobre bienes cuya entrega )a sido ordenada judicialmente.
D0;<=> C=6<3 3 C=6@;36A3 B 3 &063 @0 06 => 60=C;=>
*
0?IEL;6 7;6??'E@=6.* supone deudas o gastos, ocultar bienes o no
justificar salidas. Concede entajas indebidas a cualquier acreedor. * 0?IEL;6 C?'P-16.* propia quiebra por gastos e$cesios * ?1?;6.* interés superior al l#mite fijado por la ley * 'IL;6IE@=-1 I@ELI-1: giro de c)eques sin fondo. ebe informarse al girador. @o procede acci"n legal si se paga en tres d#as.
D0;<=> C=6<3 => D00CE=> ;6<00C<&30>
* F
E;EC<-1 E 6?=-;.* -bras P;-PIE6 I@?1=;I6'.* patentes, dise/os y marcas.
D0;<= C=6 0 =D06 0C=6=M;C= * 3&>= D0 P=D0.F el que impida, restrinja la libre competencia o que
*
abuse de posici"n monop"lica y oligop"lica. 3C3P33M;06<=.* sustrae bienes de consumo o producci"n para obtener
*
lucro en perjuicio de la colectiidad. E1PEC?'6CI-@.* enta de productos de primera necesidad a precios altos.
* *
=ambién con menor peso o precio distinto a lo anunciado 6?'=E;6CI-@.* el que altere, modifique la calidad, cantidad, peso o medida. >E@=6 I'ICI=6 E E;C6E;I61.* enta de bienes de distribuci"n gratuita.
D0 =<=> D0;<=> 0C=6=M;C=>
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* *
Publicidad enga/osa 7raude en la enta de bienes y prestaci"n de sericios ofertados. 'o que enden son diferentes a los ofertados. =ambién
en casos de productos
*
encidos. 6proec)amiento indebido y da/o a la reputaci"n comercial ajena Kse
*
aproec)a del esfuer!o de otro&. 7raude en remate, licitaciones y concursos. 1e dan dadias para que nos postulen. =ambién si se amena!a.
F0
D;0C<=
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;6@=M3C;=6 0C=6=M;C3 M0C36<; = ;6D&><;3 %&0 >0 0 0%&;03! = 3 D3! P0= ;60G3C<3. F &C= ;6D0;D= 06 ;MP=<3C;=60>! H06<3 3 P0C;=> >&P0;=0> 3 => 3&<=;A3D=>. F C=6D&CC;=6 D0 &6 C3>;6= D0 '&0= >;6 3&<=;A3C;=6.
D0;<=> C=6<3 0 =D06 @;636C;0= B M=60<3;= D0;<=> @;636C;0=>
*
C-@CE@=;6CI-@ C;EI=ICI6.* E' funcionario que concede créditos por encima de limites legales a faor de allegados a los accionistas si como
*
consecuencia la instituci"n incurre en situaci"n de insolencia. -cultamiento, omisi"n o negatia de informaci"n.* el funcionario que para ocultar situaciones de liquide! o insolencia, niegue informaci"n, la omita o la
*
de falsa. -btenci"n indebida de créditos.* el cliente que obtenga créditos utili!ando
* * *
informaci"n falsa. E$igencias de contraprestaciones indebidas.* para otorgar créditos P(nico financiero.* alarma ocasionando retiro masio de fondos. -misi"n de proisiones.* el funcionario que no efectue proisiones para
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créditos dudosos o que indu!ca a repartir diidendos o capitali!ar utilidades. esi" de crédito promocional.* M=60<3;=>
*
7abricaci"n y falsificaci"n de moneda.* por igual o mayor importe para ponerla
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en circulaci"n. 6lteraci"n del alor de la moneda.* el que arie por mayor alor =rafico de moneda falsa o alterada.* el que e$pende o pone en circulaci"n. esi" fraudulento del uso de diisas.* El que des#a lo asignado por LC; al fin del se/alado y autori!ado.
*
Retencion de divisas.- el exportador que entregue al BCR las divisas o las retine injustamente.
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DELI!" RIB#$RI!" C=6<336D= .- el que elude el control %iscal e ingresa mercaderia del extranjero o
las extrae del territorio nacional. D0@3&D3C;=6 D0 06<3> D0 3D&363> .- el que mediante tramite aduanero elude el pago de tri&utos. E7;6?6CI-@ =;IL?=6;I6.- Detalle en le' tri&utaria D.L. () *+ DELI!" I"C$LE" de%raudacion tri&utaria, Para que exista delito de&e veri%icar ademas de la intencion/dolo0, la existencia de los elementos que se se1alan a continuacion 'en el orden siguiente * Enga1o dirigido a la $dministracion ri&utaria * 2enerar error en la $dministracion ri&utaria / dejar de co&rar por ello0 * Bene%icio ilicito para el autor o tercero que se &usca &ene%icia.
* M=D3;D3D0> D0 D0@3&D3C;=6 <;&<3;3 <;P= 3>0:
* *
ocultar total o parcialmente bienes, ingresos, rentas . consignar pasios total o parcialmente falsos, para anular o reducir el tributo a pagar
B. 1e presenta la situaci"n siguiente donde el perito contable judicial debe interenir. En funci"n a los datos propuestos, ofre!ca una soluci"n asumiendo que ?d. es un perito contable judicial. KH puntos&
Datos
El se/or Lenjam#n ?reta 6costa el HB9B%9%B8 le )a prestado mediante una letra de cambio a su amigo 7austo 6lc(ntara el importe B,. cuyo encimiento es el B de ar!o del %B desea conocer cu(nto de intereses debe pagar. a) Periodo
HB9B%9%B8 al B9H9%B b) Clculos @actores 3cu#ulados
76: B9H9%B Q G.FGF 76: HB9B%9%B8 Q G.RGFBH 7e
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b) Q G.FGF S B
G.RGFBH
7e Q .R% $ B Q F.F Q FG Q euda T Intereses Q B T FG. Q BFG. =otal euda 6ctuali!ada al B de ar!o del %B asciende a B,FG. "lares 6mericanos.
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