EMPRESA "SABER MAS, S.A." SUMARIA DE EXISTENCIAS AL 31 de Diciembre de 2013
No.
CUENTA
Ref. P.T.
ESF/A-1.P
3 INVENTARIOS
TOTAL REFERENCIAS a) Ver estados financieros, Ref. NOTAS
a)
ESF/A-1.H y ASF/A-1.P
OBSERVACIONES 1 No
se hizo las revelaciones pertinentes y oportuna en el cambio de politicas contable aplicada
CONCLUSIONES
Las Existencias presentadas en el Estado de Situaciòn Financiera Son Razonables, Excepto por Financieros.
ESF/A
Ref. P.T. Elaborado por Revisado por:
Saldo S/Contabilidad
MOMBRE HMLC VMWM
FECHA 2/20/2015 2/25/2015
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE
Saldo S/Auditoria
HABER
60,000.00
-
-
60,000.00 -
60,000.00
-
-
60,000.00
politicas contable aplicada a las Existencias.
Razonables, Excepto por el cambio de politica no revelada en las notas a los Estados
f) Auditor Senior
EMPRESA SABER MAS, S.A. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS RUBRO: EXISTENCIAS
No.
PROGAMA DE AUDITORIA
1
OBJETIVO ESPECIFICO: Dar una Opiniòn sobre los saldos de apertura de Existencias
2
NATURALEZA DE LA REVISIÓN (Qué?) Asignagnaciòn para auditar los saldos de apertura del rubro de Existencias Asi como los registros termiando al 31 de diciembre de 2014, basado en los requerimientos de las NIAS
3
REALIZACIÓN / OPORTUNIDAD DE LA AUDITORIA (Cuando?) La Auditoria se realizarà en los meses de enero y febrero, sin embargo se participara en la toma fisica ejercicio.
4
EXTENSIÓN / ALCANCE DE LA AUDITORIA (De donde y hasta donde?) La extenciòn de la auditoria comprendera el periodo 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
PROCEDIMIENTO
5 a)
PRUEBAS DE CONTROL 1 Verificar si las politicas aplicadas son congruentes con las aplicadas en el año anterior NIA 510 2 Verificar la aplicaciòn de procedimientos de auditoria, general y especificos NIA 501 y 5010
3 Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la dirección para el registro y control de los inv
4 Observar la aplicación de los procedimientos de recuento fisico por parte de la dirección NIA 501 5 Observar el conteo fisico NIA 501
Evaluar las instrucciones y los procedimientos de la dirección para el registro y control de los inv 6 7 Inspeccionar fisicamente las existencias NIA 501
b)
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Leer los estados financieros mas recientes (año anterior) NIA 510 2 Revisar el traspaso de los saldos del periodo antreriro al periodo actual NIA 510 3 Revisar los papeles de trabajo del auditor predecesor NIA 510 4 Realizar pruebas de recuento fisico NIA 501
5 Verificar los registros finales de existencias de la entidad con el fin de determinar si reflejan c
reales del recuento de las existencias NIA 501.
6 Verificar si han hecho correctamente los registros de las variaciones de las existencias, pro
recuento y la fecha de los estados financieros NIA 501
7 Verificar las existencias custodiadas y controladas por un tercero, solicitando una confirmaciòn (
8 Revisar si los inventarios estan valuados correctamente de acuerdo con el marco contable (NIC-2
9 Revisar el costo de ventas de acuerdo con el control de los inventarios según las formulas del cos 10 Revisar los estados financieros del periodos en que se informa c)
OTROS PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS
f) Nombre del Auditor:
Auditor Senior Lic. Jua Josè Paredes
Revisado por Gerente de Auditoria Lic. Luis Fernando Casasola Extensión de la revisión: Se revisaron los papeles de trabajo elaborados por el audit auditoria, tambiden se revisaron las cedulas analiticas elaboradas por los auditores que p los procedimientos requeridos por las NIAS. Asi mismo se realizaron cuestionamientos a l
fecha:
25 de abril de 2015
f)
Vo. Bo.
RIA IEROS
TORIA
P.T.
ESF/A-1
ELABORÓ
JFCR
FECHA
12/17/2014
REVISO
HMLC
FECHA
12/25/2014
Ref. P.T. (EA)
Hecho por
ESF/A-1.A
Senior
ESF/A-1.B
Senior
ESF/A-1.C
Junior
ESF/A-1.D ESF/A-1.E
Junior Junior
Asi como los registros contables para el ejercicio AS
icipara en la toma fisica del invnetario al cierre del
mbre de 2014
TO
nterior NIA 510
A 501 y 5010
stro y control de los inventarios NIA 501
de la dirección NIA 501
stro y control de los inventarios NIA 501 ESF/A-1.F ESF/A-1.G
Fecha
determinar si reflejan con exactitud los resultados
de las existencias, producidas entre la fecha del
ndo una confirmaciòn (consignaciòn) NIA 501 marco contable (NIC-2).
gún las formulas del costo NIC-2).
ESF/A-1.H ESF/A-1.I ESF/A-1.J
Senior Junior Senior
ESF/A-1.K
Junior
ESF/A-1.L ESF/A-1.M ESF/A-1.N ESF/A-1.Ñ ESF/A-1.O
Junior Senior Senior Senior Junior
ESF/A-1.P
ados por el auditor Senior, los cuales se indican en este programa de la os auditores que participan en esta auditoria, a efecto de que se cumpla con estionamientos a los auditores para aclarar asuntos de importancia relativa.
Socio del Encargo
EMPRESA SABER MAS, S.A. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA RUBRO: EXISTENCIAS
No.
RESULTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS
1
OBJETIVO ESPECIFICO: Dar una Opiniòn sobre los saldos de apertura de Existencias
2
NATURALEZA DEL PROCEDIMIENTO (Qué?) Asignagnaciòn para auditar los saldos de apertura del rubro de Existencias Asi como los registros termiando al 31 de diciembre de 2014, basado en los requerimientos de las NIAS
3
RESULTADO OBTENIDO Basado en los procedimientos de auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Audito Administraciòn omitio revelar informaciòn relacionada con los cambiòn en politicas contables, correspondiente que surgieron en el cambio de politcas, dado al cambio del metodo PEPS al metod administraciòn asumio la responsabilidad al asumir el error, y antes de que los estados financieros fu dicho error, sin embargo se evidenciò que este cambìo se notificò a la Superintendencia de Administra
En los saldos de apertura y de cierre, se confirmò la realidad de las existencias presentados en los es diciembre de 2014. Las pruebas efectuadas en la toma fìsica al cierre del periodo fueron razonables. 4
5
CUESTIONES SIGNIFICATIVAS De acuerdo con la aplicaciòn de los procedimientos de auditoria Basado en NIAS, en el movimiento encontraron custiones significativas que pudieran afectar nuestra opiniòn.
CONCLUSIÓN
Basados en la evidencias obtenida, acorde con los requerimientos aplicables según la NIA 500, se lle los saldos de apertura y los saldos de las existencias al final del Perido sobre el que se informa en lo razonables, excepto por la revelaciòn no efectuada sobre el cambio de politica contable en el control d
EVIDENCIA DE AUDITOTIA
6
A continuaciòn se enumaeran los documentos obtenidos como evidencia del trabajo realizado. 1 Inventario Electronico de las existencias al fianal del ejercicio 2 Confirmaciòn de las existencia tenidas en Consignaciòn 3 Estados financieros del año anterior 4 Manifestaciones Escritas de la Direcciòn sobre inventarios pignorados 5 Otras Manifestacioens Escritas relacionadas con las Existencias 6 Inventarios Electronico de las existencias al 31 de diciembre de 2013 7 Copias de listados de existencias sobre las cuales se realizaron las pruebas de conteo fisico 8 Etc. (Seguir la lista)
f) Nombre del Auditor: Revisado por
Auditor Senior Lic. Jua Josè Paredes
Gerente de Auditoria Lic. Luis Fernando Casasola
Extensión de la revisión Se revisò que toda la evidencia obtenida por los auditores que realizaron la auditoria, cum
fecha:
25 de febrero de 2015
f)
Vo. Bo.
S
. CIEROS UDITORIA
EDIMIENTOS
ESF/A-1.2
P.T. ELABORÓ
JFCR
FECHA
2/20/2015
REVISO
HMLC
FECHA
2/25/2015
Ref. P.T. (EA)
Hecho por
ESF/A-1
Senior
Asi como los registros contables para el ejercicio IAS
ernacionales de Auditoria, se determinò que la en politicas contables, se revisaron los ajustes metodo PEPS al metodo Promedio Ponderado, la os estados financieros fueran aprobados se corrigio ntendencia de Administraciòn Tributaria.
ias presentados en los estados financieros al 31 de iodo fueron razonables.
NIAS, en el movimiento de las Existencias, no se
N
según la NIA 500, se llega a la conclusiòn de que e el que se informa en los estados financieros, son a contable en el control de los inventarios.
Senior
Fecha
ITOTIA ESF/A-1.2.A ESF/A-1.2.B ESF/A-1.2.C ESF/A-1.2.D ESF/A-1.2.E ESF/A-1.2.F ESF/A-1.2.G
Senior Senior Senior Junior Junior Senior Junior
on la auditoria, cumpla con los requerimientos para sustentar la Opiniòn
Socio del Encargo
