Complexe de formation yaakoub el mansour
REMERCIEMENT ................................................................................... ....................................................................................5 ……………………………………………………….. 6 AVANT PROPOS ……………………………………………………….. INTRODUCTION ………………………………………………………. ………………………………………………………. .7
..........................9 Présentation Générale de L’ONEP :...................... :................................... .......................... ...................10 ......10 HISTORIQUE .......................... ...................................... ......................... .......................... .......................... ........................11 ...........11 L’organisation L’organ isation de l’ONEP :............ ....................... ...................... ....................... ....................... ..................... ............... .......... .......... ....... .. 10 1. Le conseil d’administration d’adminis tration :.................... : ........................................... .............................................. ........................................... .................... 10 2. Le comi comité té technique techni que :........................................................................................... :...........................................................................................11 11 3. Le directeur général de l’office : ...................................................................... ......................................................................11 11
Les ressources de financemen financementt :........... ...................... ....................... ....................... ...................... ....................... .................. .......... .... 16 1. Le financement interne :....................... : .............................................. .................................... .......................... ................. ....16 2. Le financement externe :.............................................................................. : ..............................................................................16 16 3. Le financement de l’état : ...................... ............................................. .............................................. .............................................. ................................... ............ 17
Mission principale de la D.F :.......... ...................... ....................... ...................... ................. ........... .......... ......... ......... .......... ........ ... 22 Attributions Attribu tions de la D.F :............ ....................... ...................... ....................... ....................... .................. ........... ......... .......... .......... .......... ........ ... 22 Description des différents services de la D.F :.......... ..................... .................... .............. .......... .......... .......... ......... .... 23 Service comptabil comptabilité ité des immobili immobilisations sations.......... ..................... ....................... ................. .......... .......... .......... .......... ......... ...... 24 DFC.................... ........................................... .............................................. .............................................. .............................................. ..................................... .............. 24
DFE........... ...................... ....................... ....................... ...................... ....................... ....................... ...................... .................. ............ .......... .......... .......... ......... ....24 24 Division contrôle de gestion et budget ........... ....................... ....................... ...................... ................. ........... .......... ......... .... 25 1. Acti Activité vité budget budge t :.................... ........................................... .............................................. ..................................................... .............................. 25 Service suivi budgétaire :..................... : ............................................ .............................................. .............................................. .................................... ............... 25 Service comptabilité comptabilit é fournisseur :..................... :............................................ .............................................. ............................................... ........................ 26 Comptabilité Comptabil ité des dépenses d’équipement :............................................................................. : .............................................................................27 27
Rapport de stage de fin de formation
1
2. Activité comptabilité analytique :....................................................................... :.......................................................................28 28 3. Activité contrôle contrôl e de gestion :..................... :............................................ ....................................................... .................................... .... 28 a. Service contrôle de gestion :....................... :.............................................. ..................................................................... ................................................ ..28 b. Service contractual contractualisation isation interne :.................................................................................... ....................................................................................28 28 Division Trésorerie...................... ............................................. .............................................. .................................................................. ................................................. ......28 1. Service Gestion Courante de la trésorerie.................... ........................................... .................................................... ............................. 28 2. Service Gestion Prévisionnelle de la trésorerie........ ................ ................. ................. ................ ................ ................ ................ .......... .. 29
Division comptabilité comptab ilité légale et fiscalité :.......... ...................... ....................... ...................... ..................... ............... .......... ..... 29 1. Activité comptabilité comptabilit é légale :....................... :.............................................. .............................................. ............................................. ........................... ..... 29 a. Centralisat Centralisation ion et synthèse :...................... .............................................. ............................................... ................................................... ............................ 29 b. Immobili Immo bilisat sations ions ............................................. .:................................................................... .............................................. ............................................ ..................... 30 c. Fourni F ournisseu sseurs rs :....................... .............................................. .............................................. ..................................................................... ................................................ ..30 2. Activités Fiscalité :....................... :.............................................. .............................................. .............................................. ........................................... .................... 30
Division Etude Economiq Economique ue et Financi Financière ère :........... ....................... .................... ............ ......... .......... .......... .......... ......... .... 30 1. Gestion de l’information Economique Econom ique et Financière :.......................................... : .......................................... 30 2. Etudes des projets projet s :.................... :........................................... .............................................. .................................... .......................... ................. .... 30 3. Etudes Financières et Stratégiques Stratégiqu es :....................... :.............................................. .............................................. ........................... .... 30
Division Financière :........... ...................... ....................... ....................... ...................... ....................... ....................... ...................... ................ ..... 31 1. Présentation de la Division Financière Financi ère :....................... :................................................ ...................................... ............. 31 2. Acti Activité vité financière financ ière :.................... :........................................... .............................................. ................................................ ......................... 31 a. Prospection négociation et contractu contractualisatio alisation n des financement financementss : ....... ............ ......... ........ ........ ......... ....... .. 31
Le succès et la réussite de mon stage n’auraient pas été possibles, sans la participation effective de certaines certaines personnes, qui ont assuré assuré mon encadrement encadrement durant toute la période de formation formation alternance prévue prévue dans mon cursus scolaire. scolaire. A cet effet, je remercie, en premier lieu, Mr Ahmed EL HJJAJI le chef de service fournisseurs, qui ont eus l’amabilité de nous autoriser à effectuer notre stage au sein de cette Division. P our our nos encadrants pédagogiques :
Abd el kader CHENHOUT Monsieur Abd
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2. Activité comptabilité analytique :....................................................................... :.......................................................................28 28 3. Activité contrôle contrôl e de gestion :..................... :............................................ ....................................................... .................................... .... 28 a. Service contrôle de gestion :....................... :.............................................. ..................................................................... ................................................ ..28 b. Service contractual contractualisation isation interne :.................................................................................... ....................................................................................28 28 Division Trésorerie...................... ............................................. .............................................. .................................................................. ................................................. ......28 1. Service Gestion Courante de la trésorerie.................... ........................................... .................................................... ............................. 28 2. Service Gestion Prévisionnelle de la trésorerie........ ................ ................. ................. ................ ................ ................ ................ .......... .. 29
Division comptabilité comptab ilité légale et fiscalité :.......... ...................... ....................... ...................... ..................... ............... .......... ..... 29 1. Activité comptabilité comptabilit é légale :....................... :.............................................. .............................................. ............................................. ........................... ..... 29 a. Centralisat Centralisation ion et synthèse :...................... .............................................. ............................................... ................................................... ............................ 29 b. Immobili Immo bilisat sations ions ............................................. .:................................................................... .............................................. ............................................ ..................... 30 c. Fourni F ournisseu sseurs rs :....................... .............................................. .............................................. ..................................................................... ................................................ ..30 2. Activités Fiscalité :....................... :.............................................. .............................................. .............................................. ........................................... .................... 30
Division Etude Economiq Economique ue et Financi Financière ère :........... ....................... .................... ............ ......... .......... .......... .......... ......... .... 30 1. Gestion de l’information Economique Econom ique et Financière :.......................................... : .......................................... 30 2. Etudes des projets projet s :.................... :........................................... .............................................. .................................... .......................... ................. .... 30 3. Etudes Financières et Stratégiques Stratégiqu es :....................... :.............................................. .............................................. ........................... .... 30
Division Financière :........... ...................... ....................... ....................... ...................... ....................... ....................... ...................... ................ ..... 31 1. Présentation de la Division Financière Financi ère :....................... :................................................ ...................................... ............. 31 2. Acti Activité vité financière financ ière :.................... :........................................... .............................................. ................................................ ......................... 31 a. Prospection négociation et contractu contractualisatio alisation n des financement financementss : ....... ............ ......... ........ ........ ......... ....... .. 31
Le succès et la réussite de mon stage n’auraient pas été possibles, sans la participation effective de certaines certaines personnes, qui ont assuré assuré mon encadrement encadrement durant toute la période de formation formation alternance prévue prévue dans mon cursus scolaire. scolaire. A cet effet, je remercie, en premier lieu, Mr Ahmed EL HJJAJI le chef de service fournisseurs, qui ont eus l’amabilité de nous autoriser à effectuer notre stage au sein de cette Division. P our our nos encadrants pédagogiques :
Abd el kader CHENHOUT Monsieur Abd
Rapport de stage
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Madame Touria EL YABOURI Mademoiselle Amina MOUSSAIF
Et mes collègues : Imane, Mehdi , , Loubna et Zhor Que je remercie remercie pour les conseilles conseilles précieux précieux qu’ils m’ont procuré procuré tout au long de mon apprentissage. J e tiens à associer à ces remerciements les employés de ce service que je ne serais nommé individuellement pour leurs coopérations et leurs gentillesses, qu’ils trouvent ci l’expression l’expression de ma reconnaissance. reconnaissance. J e tiens également également à adresser adresser nos vifs remerci remerciemen ements ts à nos formateur formateurss à qui je n’oublierai jamais l’enseignement l’enseignement précieux qu’ils qu’ils m’ont prodigués, et je les les remercie remercie aussi pour la sympathie sympathie qu’ils qu’ils témoignent témoignent à mon égard.
Le stage de la la 2éme années fait partie de la formation du stagiaire stagiaire au
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Complexe de Formation YAAKOUB EL MANSOUR. I l lui permet, en fait, de mettre en œuvre la théorie acquise durant
Les années de formation et en plus c’est une occasion pour découvrir vie professionnelle. Dans cette optique, nous avons eu de la chance d’intégrer à l’ O.N.E.P E au P otable) pour un stage d’un mois durant la période : ( O ffice N ational de l’
Du 3 juillet au 3 Août 2005. Le présent rapport est le compte rendu de ce stage. Il est effectué au sein
De la division comptabilité légale et fiscalité .
Rapport de stage
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L’eau constitue un élément vital, il est le point de départ pour toute activité.
Plus du rôle important qu’il joue en assurant la vie sur notre globe, il joue un rôle primordial dans différents domaines à savoir l’agriculture, l’industrie…
Ces ressources sont mal réparties, ainsi pour remédier à ce problème SA
MAJESTE le ROI avait appelé lors de la dernière cession du C.S.E.C Juin 2001 le transfert des eaux des bassins excédentaires vers les bassins déficitaires. L’irrigation demeure le principal utilisateur de l’eau avec 90% de la demande
globale et le reste est constitué par les approvisionnements et le secteur industriel. Les stations d’épuration existantes sont au nombre de 54 dont, 35% en
fonctionnement. Leur impact est insignifiant en vue de la pollution générée par l’utilisation des engrais en agriculture et la pollution organique et toxique générée par l’industrie. Le Maroc s’est engagé dans une profonde réforme du cadre législatif et réglementaire pour disposer d’une base juridique conforme aux exigences d’une gestion de l’eau du XXI éme siècle. L’objectif visé est de faciliter et de permettre une gestion intégrée et rationnelle des ressources en eau afin de satisfaire les besoins de tous les usagers, dans le cadre d’une planification cohérente. Tous ça entre dans le cadre des efforts importants fournis par le Maroc pour mieux gérer la rareté de l’eau, approvisionner l’ensemble de la population en eau potable et garantir cette denrée vitale contre la dégradation. La loi sur l’eau, adopté en 1995, est l’instrument qui permettra de traduire
dans les faits ces nouvelles orientations. Elle introduit en effet de nouvelles notions et de nouveaux outils organisationnels. La création d’agences de bassin figure parmi ses principales innovations. Elles auront pour mission d’évaluer, de planifier Rapport de stage
5
et de gérer les ressources en eau au niveau du Bassin hydraulique. La première agence créée concerne le bassin de“ l’Oum Rbia”. Grâce à leurs sources financières propres (redevances recouvrées auprès des usagers, emprunts, subventions, dons…), les agences de bassin pourront accorder des prêts, aides et subventions à toute personne morale ou physique engageant des investissements d’aménagement ou de protection des ressources en eau. En clair, par l’introduction du principe « pollueur- payeur » et du « préleveur- payeur », la nouvelle loi donne les moyens pour financer la dépollution des eaux.
Sur le plan de la planification et de la gestion de l’eau, la loi fixe le cadre
géographique de l’exploitation de la ressource, à savoir le bassin versant. Il constituera l’air d’étude des plans directeurs d’aménagement intégré des ressources en eau qui, à leur tour, serviront de base à l’élaboration d’un plan national de l’eau.
C’est dans le cadre d’une meilleure planification et d’une meilleure gestion
des installations d’eau potable que l’office national de l’eau potable (ONEP) fut crée.
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7
PRESENTATION GENERALE DE L’ONEP
Rapport de stage
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L’ONEP est un établissement public à caractère industriel et commercial,
doté de l’autonomie administrative et financière et de la personnalité civile. L’office a été créé par le DAHIR N° 72.103 du 3 Avril1972(18 Safar1392) en remplacement de la Régie des Exploitations Industrielles (REI) qui assurait
entre autres le service de distribution d’eau potable depuis 1929. Le cadre juridique de l’ONEP a été révisé pour conférer à l’institution les prérogatives d’un producteur et distributeur de l’eau potable. L’ONEP est actuellement placé sous la tutelle du Ministère de l’Equipement
et à son siège à RABAT.(annexe1) Il a pour mission principale :
La planification de l’approvisionnement en eau potable, de ce fait, il détermine l’évolution des besoins en cette matière, il obtient la réservation des ressources correspondantes et il coordonne tous les programmes d’investissements relatifs aux adductions d’eau potable ; L’étude et la gestion d’adduction d’eau potable confiée par le gouvernement ; L’assistance technique, en matière de surveillance de la qualité de l’eau alimentaire, lorsqu’un organisme public le sollicite ; Le contrôle en collaboration avec les autorités compétente de la pollution des eaux susceptibles d’être utilisées pour l’alimentation humaine ; La gestion de distribution d’eau potable ; L’assistance technique aux personnes publiques qui la sollicitent en matière d’étude, de réalisation de gestion des adductions ou des distributions d’eau potable ;
Rapport de stage
9
Et depuis l’an 2000, l’assainissement liquide est devenu une activité ONEP ;
L’organisation de l’ONEP : L’ONEP est administré par deux organes suprême à savoir, un conseil
d’administration présidé officiellement par le premier Ministre et par délégation du ministre de l’équipement, et un comité technique permanent présidé par le Ministre de l’Equipement(ou par secrétaire générale) et géré par un directeur général : 1. Le conseil d’administration : Il a pour mission d’arrêter le budget et les comptes de l’ONEP, d’élaborer le
statut personnel et de proposer les ajustements tarifaires. Il regroupe les ministres suivantes ou leurs représentants : *Le ministre de l’Equipement. *Le ministre de l’Intérieur. *Le ministre de l’Habitat. *Le ministre de l’Agriculture. *Le ministre de l’Economie et des Finances. *Le ministre de la Santé Publique. *Le ministre de l’Industrie. *Le ministre du plan. *Le représentant du premier Ministre. *Le directeur de la mise en valeur au sein du Ministère de l’agriculture. *Le directeur de l’Hydraulique. *Les présidents des Assemblées Régionales. *Deux représentants des Régies de Distribution de l’eau. R appelons que le président d’administration peut appeler, pour assister aux
réunions du conseil –a titre consultatif- toute personne qualifiée à cet effet. La réunion du conseil d’administration doit avoir lieu, chaque fois que la
bonne marche l’exige, et au moins une fois par semestre.
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Lors de ses délibérations, le conseil d’administration, règle des questions
générales telles que : ٭L’arrêt du budget et le programme des opérations technique et
financières ainsi que les modalités de financement et le régime des amortissements. ٭L’arrêt des comptes et l’affectation des résultats. ٭Décision de la prise participation à des entreprises d’exploitation de
services publics ainsi que la cession ou l’extension des participations financières, conformément aux conditions prévues par l’article 4 du texte de création de l’ONEP. ٭L’approbation des projets de marché dont le montant dépasse un
Million de DH. ٭L’élaboration du statut du personnel et procéder a son approbation par
la réglementation en vigueur pour le personnel des EEP. ٭Propositions des taux de tarifs.
Les décisions du conseil d’administration sont suivies par un comité
technique. 2. Le comité technique : Le comité technique comprend les membres suivants :
*Un représentant du ministère chargé des travaux publics (président). *Un représentant du ministère de l’économie et des finances. *Un représentant du ministère chargé de l’agriculture.
Il se réunit une fois par trimestre, sur convocation de son président et se
charge, dans l’intervalle des réunions de suivre. L’exécution des Décisions de ce conseil et éventuellement de régler toutes les affaires pour les quelles il a reçu délégation du dit conseil. Les affaires courantes de l’ONEP sont assurées par un Directeur général.
3. Le directeur général de l’office :
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Le directeur général de l’office est nommé dans le cadre des conditions
prévues par la réglementation en vigueur. Il a pour tâches : ٭D’exercer les décisions du conseil d’administration et du conseil
technique permanent. ٭De gérer l’office et d’agir en son nom, il accomplit a ce titre tous les
actes ou opérations relatives à son objet et représente l’office vis-à-vis de l’état, de tout administration publique ou privée et de tout tiers, fait tous actes conservatoires. ٭De représenter l’office devant la justice et a qualité d’agir et de
défendre, en son nom, avec l’autorisation du conseil d’administration. ٭D’assurer la gestion des différents services de l’office. ٭De nommer le personnel dans les conditions de la réglementation en
vigueur. Il est habilité à engager par acte, contrat ou marché, les dépenses qui ne relèvent pas des compétences du conseil d’administrations. ٭De faire tenir la comptabilité des dépenses engagées, liquider et
constater les dépenses recettes de l’office. Il délivre à l’agent comptable les ordres de paiement et les titres des recettes correspondantes.
Il s’agit de pérenniser et de sécuriser les infrastructures existantes par la réalisation des programmes de maintenance et de réhabilitation. Il assiste, avec voix consultative, aux réunions du conseil d’administration Le directeur de l’ONEP, et
sous sa responsabilité, peut déléguer une partie de ses pouvoirs et attributions au personnel de la direction et aux ingénieurs régionaux de l’office. et du comité technique.
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Les nouvelles orientations stratégiques de l’ONEP ont conduit à une refonte
de son organigramme. Les efforts déployés par l’office durant les trois dernières décennies ont permis d’améliorer le niveau de l’approvisionnement en eau potable en milieu urbain. Aujourd’hui, l’office s’est fixé une nouvelle stratégie visant la généralisation
de l’accès à l’eau potable à l’ensemble des citoyens et l’intervention dans le secteur de l’assainissement liquide dans une vision globale et intégrée du cycle de l’eau. Cette nouvelle stratégie s’inscrit dans les orientations de S.M le Roi
MOHAMMED Vl confirmée dans son discours d’ouverture de la neuvième session du conseil supérieur de l’eau et du climat à Agadir le 21 Juin 2001, s’articule autour des trois axes suivants : •
Généralisation de l’accès à l’eau potable :
Cette action consiste à promouvoir un concept nouveau qui est celui du droit
à l’eau, ceci conduit à développer un programme ambitieux pour accélérer l’approvisionnement en eau potable, notamment en milieu rural. •
Assainissement liquide :
L’ONEP s’activera dans ce domaine en vue d’assurer une protection des
ressources et d’améliorer les conditions sanitaires des populations. Maintien des acquis : Pour mettre en œuvre cette stratégie, l’ONEP s’est doté d’une organisation moderne, décentralisée et adaptée aux contextes locaux et régionaux et qui privilégie une approche tournée vers le client. •
Conseil Statistique CS
Direction Général de
L’ONEP Rapport de stage
Agence Comptable AC
13
D. Financière DF
D. central du pôle ressource DR
D. Central du pôle développement DD
D. centrale du pôle Industriel DI
D. Généralisation de l’AEP DEP
D. Coopération et communication DCC
D. Patrimoine
DPA
D. Audit et Organisation
DAO D. Contrôle Qualité
DCE D. Ressource Humaines
D. Assainissement & Environnement
DRH
DAE D. Approvisionnement & DAM Marché D. Régionales
DR
D. Planification et Stratégie
DPS D. Commerciale et Marketing
DCM D. Technique et DTI Ingénierie
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O r g In s t a n c e c o n s
Instances Rapport de stage
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Les ressources de financement : Les missions assurées par l’ONEP nécessitent l’adaptation d’une politique
d’investissement bien étudiée. Les ressources de l’office proviennent en général :
-des pots des redevances payées par les usagers. -des pots et bénéficies provenant de son patrimoine et de ses opérations. -des avances remboursables provenant du trésor. -D’organismes publics ou privés. -des emprunts autorisés par le ministère de l’Economie et de Finances. -des subventions autres que celles visées ci-dessus ainsi que des dons et des pots divers. On distingue trois types de financement permettant à l’office pour réaliser ses
objectifs et d’atteindre ces buts. 1. Le financement interne : Il s’agit de l’excédent des ressources propres de l’office émanant des produits
de ventes d’eau, ainsi que des produits de la gérance de l’ONEP dans les petits centres oŭ il se charge aussi de la production que de la distribution. 2. Le financement externe : Il renferme deux sortes de financement : •
Le financement multilatéral :
Il est sous forme d’emprunt auprès d’organismes financiers ou bailleurs
internationaux (BIRD, UE, Banque Afrique pour le développement…).Ces emprunts sont soit des prêts rétrocédé c'est-à-dire garantis par l’Etat, soit des prêts directs contractés directement par l’office auprès de bailleurs de fond. •
Le financement bilatéral :
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L’office bénéficie d’un certain nombre de dons octroyés soit par des
organismes financiers, soit par des pays voisins (Belgique, France, Canada…). 3. Le financement de l’état : Se sont des subventions accordées par l’Etat dans le cadre du budget du
ministère de tutelle, ces crédits sont à hauteur de 300 Millions de DH par an, mais ces subventions ont été supprimées à partir de 1995. ::
III – L’ONEP en chiffres :
1 - L’eau potable en milieu urbain : L’ONEP : 1er Producteur avec 751 millions m3 couvrant les
besoins de 96% de la population totale urbaine du Royaume. L’ONEP : 1er Distributeur avec 1 million de clients abonnés représentant : 421 villes et centres (5,6 millions d’habitants). 13 régies municipales. 3 concessionnaires. o o o
2 - L’eau potable en milieu rural : L’ONEP a développé une stratégie en matière d’alimentation en eau potable rurale dont les principes fédérateurs sont comme suit : o
o o o o o
Considérer l’eau potable comme un droit pour tous les citoyens. Profiter de la solidarité entre l’urbain et le rural. Adopter l’approche participative avec les populations rurales. Promouvoir le partenariat avec les collectivités locales. Viser la pérennité du service de l’eau potable. Assurer le contrôle de la qualité de l’eau distribuée.
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o
Donner la priorité aux projets structurants et aux régions déficitaires en ressources en eau.
3 - Le programme d’investissement 20062009 : A fin 2005, le taux d’accès à l’eau potable en milieu rural a été porté à 70%.
Ainsi, l'intervention de l'ONEP en ce milieu a permis d'alimenter un total de 3656 Douars et 180 petits centres ruraux au bénéfice de 2,8 millions d'habitants (dont 690.000 par branchements individuels). La population rurale desservie par bornes fontaines (B.F) compte plus d'un million d'habitants au moyen d'un parc de 3034 B.F. En 2006, un programme d’investissement de prés de 6 milliards de DH a été mis en place pour la période 2006-2009 en vue d’atteindre plus de 92% comme taux d’accès en milieu rural à l’horizon 2009.
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PRESENTATION DE LA DIRECTION FINANCIERE
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LA DIRECTION FINANCIERE Cette partie se propose de présenter la mission, les attributions et les Différents services de la Direction Financière (DF). Cependant, on s’attardera plus sur LA DIVISION FINANCIERE étant donné que le stage a été effectué au sein
de cette entité. Mission principale de la D.F : Sa mission principale est d’assurer la gestion financière, comptable et
budgétaire de l’ONEP conformément à la politique générale arrêtée par la direction générale de l’office. Attributions de la D.F : A savoir :
Réaliser les études d’investissements.
financières
Rechercher les ressources de financement des projets de l’office.
Assurer le suivi des dossiers d’emprunts et des relations avec les organismes de financement.
Optimiser la gestion de la dette.
Veiller sur une gestion optimale de la trésorerie de l’office.
Assurer le suivi des budgets d’équipement et de fonctionnement de l’office.
Assurer le suivi de l’ensemble des activités comptables réalisées par l’office conformément au plan comptable national général adopté par l’ONEP.
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de
rentabilité
des
projets
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Description des différents services de la D.F :
La mission de D.F est assurée à travers 5 Divisions Opérationnelles pour la
gestion de l’ensemble des activités comptable et financières de l’ONEP. La division se compose de 3 services sont : • • •
Service contractualisation des emprunts. Service gestion administrative des emprunts. Service global de la dette.
DIRECTION FINANCIERE
Division Financière DFC
Division Contrôle de Gestion et Budget DFG
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Division Comptabilité Légale et Fiscalité DFC
Division Etudes Economiques et Financières DFE
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Service contractualisation et emprunts
DFC
Servie
gestion administrative des emprunts
Service gestion globale de la dette Service comptabilité analytique Service gestion budgétaire
DFG
Servie suivi budgétaire Service contractualisation interne Service comptabilité fournisseurs Service contrôledes de gestion Service comptabilité des immobilisations
DFC
Service de consolidation Service information économique et financière
DFE
Service études de projets Service études générales
Rattache à DF :
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-Servie système d’information financement. -Servie projet tableau de bord.
Division contrôle de gestion et budget 1. Activité budget : Service suivi budgétaire : Le suivi budgétaire se fait au niveau de ce service en deux parties : - suivi du budget de fonctionnement : Il s’agit du suivi du budget consacré aux produits consommables à court
terme à savoir (la fourniture des bureaux, carburant…). Afin de remplir cette fonction les tâches effectuées sont les suivantes :
-Reçus au sein de la cellule de suivi les BOP (bordereau d’ordonnancement et de paiement), sont triés par priorité de date et d’urgence (l’ordre de paiement doit être immédiatement traité) par la suite, ils sont traités en suivant les étapes ci-après : •
Vérification de l’imputation budgétaire.
•
Vérification de crédit (BC, LC, M)
•
•
•
Saisie des BOP à l’aide d’une application qui compare automatiquement les crédits et le budget consacré pour accepter ou rejeter le BC, LC, M. Confirmation des engagements L’étape finale est la réalisation de la liquidation pour que le BOP puisse parcourir le cycle habitué.
Il est à signaler que chaque BOP contient un BC LC ou M ainsi que d’autre
pièces comme (facture, décompte…) - Suivi du budget d’équipements : Il s’agit du suivi de budget destiné aux équipements qui assurent la
réalisation de différentes activités à l’ONEP (bureau, imprimante, PC, photocopieuse,…) les matériaux qu’ils suffis de maintenir pour prolonger leur duré de fonctionnement. Rapport de stage
25
Afin de réaliser cette tache les étapes à suivre sont : •
vérification des imputations budgétaires.
•
vérification des coûts d’opération.
•
vérification de la date de l’opération (si elle est prévue dans l’exercice courant).
•
confirmation de l’engagement des BOP contrôle.
•
Réalisation de la liquidation.
Il est à signaler que les dépenses prévues durant un exercice ne doivent pas
dépasser le budget destiné à ce dernier. Service comptabilité fournisseur : Comme son nom l’indique, il s’agit d’un service concerne les fournisseurs
citons : •
Création des nouveaux comptes.
•
Livraison des droits constatés.
•
•
Vérification des décomptes et factures en cas de demande des renseignements. Comptabilité des dépenses d’équipements.
- Création du code fournisseur : Pour qu’un fournisseur ait un compte à l’ONEP il est sensé donner ses
coordonnées citons : •
N° D’identification fiscale.
•
N° De patente.
•
Domiciliation bancaire (N° de compte, Banque, Agence).
•
Nom de la société. Rapport de stage
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Pour avoir un code qui l’identifie : Ce code est délivré pour chaque nouveau
fournisseur. A ce niveau la tâche du fournisseur consiste à vérifier si la personne n’a pas
été inscrite sur la liste des fournisseurs par conséquent dispose d’un code, généralement un client peut avoir recours à un tel comportement pour fuir les impôts. - Livraison des droits constatés : Le droit constaté permet au fournisseur d’être payé par la banque dans ce cas
cette dernière garde 20% du montant de marché. 2/ 4/
ONEP
4/ BANQUE
3/
FOURNISSEUR 1/
1/Livraison du nantissement. 2/Présentation du nantissement.
3/Livraison du droit constaté. 4/Payement du fournisseur.
- Demande de renseignements : Parmi les activités de ce service, il y a l’accueil des fournisseurs qui veulent
s’assurer que leurs décomptes ont été liquidés à leurs banque ou ceux qui cherchent à connaître leur code. Comptabilité des dépenses d’équipement : A ce niveau la tâche effectuée est le traitement de tout ce qui concerne les
dépenses équipements à savoir : •
Appel d’offre.
•
Choix du fournisseur.
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•
Cautionnement.
Avant le choix du fournisseur celui-ci doit fournir une caution provisoire, en
cas de choix il doit donner une caution définitive soit 3% du montant et 7% qui lui sera rembourser après la fin du délai de garantie par une lettre d’accusé de réception définitive. 2. Activité comptabilité analytique : Déterminer régulièrement les coûts de revient par centre, par produit et par
activité et leur diffusion à l’ensemble des utilisateurs et obtenir des information sur l’établissement des coûts de revient afin de mieux gérer et contrôler les activités et leur développement. 3. Activité contrôle de gestion : a. Service contrôle de gestion : Mesuré les performances de l’office puis proposer et participer aux actions
permettant leur amélioration. b. Service contractualisation interne : Elaborer et mettre en œuvre un système de contractualisation interne, visant
à fixer des objectifs pour chaque entité et à veiller à leur réalisation. Division Trésorerie Cette Division assurer le règlement de toutes les dépenses de l’office, ainsi que la
mise à jour de la situation de trésorerie et assurer une gestion optimale de la trésorerie de l’office Il existe deux service trésorerie courante et trésorerie prévisionnelle 1. Service Gestion Courante de la trésorerie Il a pour mission d’assurer le règlement de toutes les dépenses de l’Office,
ainsi que la mise à jour de la situation trésorerie. Pour cela, il doit : o
préparer les chèques et bordereaux de trésorerie ainsi que tout autre Titre de paiement de toutes les dépenses de l’ONEP ; Rapport de stage
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o
Suivre et alimenter les régies d’avances et la caisse centrale ; Veiller au respect des règlements de toutes les dépenses de l’Office à bonne échéance ; Fournir l’information nécessaire en matière de règlement aux directions concernées.
2. Service Gestion Prévisionnelle de la trésorerie Ce service doit quant à lui optimiser la gestion de la trésorerie. Pour ce faire, il doit : Suivre la situation de la trésorerie de l’Office et les opérations qui lui sont rattachées ; Gérer les relations avec les banques partenaires de l’ONEP ; Optimiser les ressources financières de l’Office et rechercher le meilleur rendement ; Proposer et faire bénéficier l’ONEP des meilleures conditions bancaires (jours de valeurs, commissions, placements de fonds…) ; Proposer et exécuter l’ouverture ou la fermeture des comptes bancaires de l’Office ; Gérer les comptes bancaires de l’ONEP, qu’ils soient centraux ou régionaux. •
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Division comptabilité légale et fiscalité : Sa fonction principale est de tenir la comptabilité de l’ONEP, mais également
de lui permettre de contrôler sa gestion. Elle se charge principalement de la gestion du référentiel de comptabilité
générale ainsi que l’activité commerciale et le patrimoine de l’office, ensuite elle doit obligatoirement saisir les écritures relatives aux opérations diverses, d’effectuer le traitement d’ouverture et de clôture d’exercice comptable, préparer et éditer les états comptables de fin de période. 1. Activité comptabilité légale : a. Centralisation et synthèse :
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Assurer la centralisation, l’analyse et la synthèse des comptes généraux de
bilan et de gestion en vue de l’établissement des états de synthèse. b. Immobilisations : Assurer le suivi des immobilisations coordonner l’ensemble des travaux de
recensement et rapprochement d’immobilisation. c. Fournisseurs : Enregistrer les achats de biens et services et suivre les comptes individuels
fournisseurs. 2. Activités Fiscalité : Assurer la production des déclarations fiscales de l’office dans les délais. Division Etude Economique et Financière :
1. Gestion de l’information Economique et Financière : Assurer la collecte, l’organisation, le traitement et la diffusion de toutes les
données économiques et financières nécessaire à l’accomplissement de la mission de l’ONEP en coordination avec le système d’information de l’office. 2. Etudes des projets : R éaliser les études de rentabilité économiques et financières des projets
d’investissement de l’office (eau potable et assainissement). 3. Etudes Financières et Stratégiques : R éaliser les études financière et études d’impact sur l’équilibre financier de
l’office des choix stratégiques.
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Division Financière : La division financière a pour objectif principal de rechercher les financements appropriés aux projets d’investissement de l’ONEP et d’optimiser la gestion de la dette de l’office. 1. Présentation de la Division Financière : Cette division a acquis beaucoup d’importance depuis le début des années
80. En effet, cette période a été caractérisée par l’application du programme d’ajustement structurel (P.A.S) au niveau du Maroc. Il est à rappeler que le désengagement progressif de l’état du secteur public constitue l’un des principaux axes de ce programme. En effet, l’ONEP étant un office chargé d’un service stratégique à caractère social, à savoir l’approvisionnement en eau potable, ne pouvait faire l’objet de privatisation. Toute fois, l’état a décidé une diminution progressive de ses subventions d’équipement à l’ONEP, et leur suspension à partir de 1995.
Cette
ressource a été remplacé par des ajustements tarifaires conformément aux recommandations de l’étude nationale de tarification avec toute fois un recours de plus en plus accru au financement extérieur pour le financement des programmes d’investissement. 2. Activité financière : a Prospection négociation et contractualisation des financements : .
Prospecter le marché financier interne et externe afin de procurer à l’office
les meilleurs instruments et conditions de financement. b. Gestion courante des financements : Assurer la coordination de tous les financements de l’office et gérer les financements spécifiques. c. Gestion de la dette : Suivre la gestion de la dette et l’optimisation du portefeuille de l’endettement de l’office.
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LES TACHES EFFECTUEES AU STAGE
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- Dans le service fournisseur a.Le pointage :
C’est la première tâche qui se fait juste après l’arrivée des dossiers à notre bureau, qui consiste à confirmer l’existence des dossiers mentionnés au registre de la cellule, en mettant le signe « OK » devant le code du dossier et je mets le cachet du bureau pour certifier la conformité de ce qu’on est sensé recevoir et ce qu’on a réellement reçu.
b.La vérification des dossiers :
Cette tâche consiste à extraire le bordereau d’envoi et de vérifier l’existence de toutes les pièces mentionnées sur le bordereau au sein du dossier, et pour les décomptes provisoires ( DP) n°1 je vérifie davantage l’existence de la lettre de commande originale, du rapport de jugement, et de l’ordre de paiement original. Et pour les dossiers en retour après rejet, je vérifie avec le chef du bureau si les motifs de rejet ont été rectifiés.
c.La saisie :
Après la vérification des dossiers, et après la réception du transfert de données de la direction régionale concernée, je saisis la section agent du dossier et le numéro de son BOP (Annexe 2) dans l’application informatique (Annexe 3) adoptée par le bureau, et je tire après les envois des dossiers saisis.
d.Le listing contrôle :
C’est une sorte de comparaison que je fais entre la liste déjà imprimée et les dossiers existants. Je m’assurais de l’existence de tous les dossiers mentionnés sur la liste et je mets « ok » devant chaque dossier existant et j’achevais le travail par le classement des listes selon la catégorie.
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e.Le classement :
Cette tâche vient après les trois précédentes. Elle consiste à classer les dossiers selon leur catégorie (équipement ou fonctionnement) pour les emmener aux responsables de budget. D’autre part, le classement se fait aussi selon la nature (marché, lettre de commande ou bon de commande) après le retour du budget, ou encore selon les directions au cas de non réception des transferts. J’ai fait également le classement au niveau du secrétariat du chef de la division. Ce classement cette fois-ci portait sur les bordereaux d’envoi (annexe4)selon les directions, et sur les avis des rejets selon les services.
f.La récupération :
La récupération appelée aussi le transfert est une opération par laquelle, je transmets les informations concernant les dossiers à traiter, à une disquette, à l’aide de la saisie d’un code dans une application informatique, pour permettre aux autres bureaux de se servir des informations qu’ils sollicitent de notre égard.
g.L’envoi des faxes :
En cas de retard exagéré des arrivées des transferts, j’établis les faxes comprenant les références des dossiers non encore traités et je les envoie aux directions correspondantes.
h.Contact avec les fournisseurs :
Parmi les activités du service fournisseurs, il y a l’accueil des fournisseurs qui veulent s’assurer du paiement de leur marché. Alors, ils sont guidés à notre Rapport de stage
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bureau car c’est l’un de nos ordinateurs qui est doté d’une application qui établit la traçabilité autrement dite d’afficher le circuit couru par le dossier. Il me suffit d’entrer le code du fournisseur et/ou le n° du marché, dans l’application, et le circuit apparaît sur l’écran en indiquant le lieu du dossier et la durée qu’il a passée dans chaque service.
i.Autres tâches :
Au sein du service trésorerie, j’ai fait quelques simples travaux tels que la réception des appels téléphoniques, les photocopies, le traitement de textes.
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Tout au long de mon stage à l’ONEP, j’ai essayé de comprendre les derniers
mécanismes de travail au sein de la direction financière, et le circuit interne par lequel cette Division assure son fonctionnement et veille sur l’organisation de ses structures. Cela dit, je me suis familiarisé avec la
vie professionnelle réelle, qui m’a permis d’avoir en pratique quelques théories apprises en cours. Certes, la période de stage était si chargée, mais j’ai pu apprendre les notions de base. Ce stage est une occasion pour tester mes connaissances théoriques et acquérir une expérience pratique qui complète ma formation de la comptabilité. Cependant, j’ai pu constater que la DF a introduit une forme d’exécution informatique du travail en s’éloignant de plus en plus de la pratique manuelle. Cette informatisation des tâches répand à des besoins de célérité de traitement de l’information et à une meilleure prestation des services de la DF et aussi une meilleurs gestions des coûts.
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