UNIVERSITATEA DE STIINTE AGRICOLE SI MEDICINA VETERINARA VETERINARA „ ION IONESCU DE LA BRAD”, IASI
Plan de afaceri - SERE PENTRU CULTIVAREA PLANTELOR DE GRADINA-
Indrumator : Conf. Dr. Ungureanu George STUDENT: SOFIA STEFAN LUCIAN GRUPA :451
CUPRINS
1.
Sinteza planului de afaceri ………………………………………….. 4
2.
Afacerea 2.1. Descrierea ideii de afacere…………………………… afacere……………………………………… ………… 5 2.2. Descrierea societatii………………………………… societatii……………………………………………… …………… 6
3.
Piata 3.1. Clientii……………………………………………………………… 9 3.2. Produsele…………………………………………………………… 10 3.3. Concurenta…………………………………………………………. 11 3.4. Distributia………………………………… Distributia…………………………………………………………. ………………………. 16 3.5. Promovarea………………………………………………………… 16
4.
Organizarea si si ma managementul
Conditii necesare pentru realizarea activitatii propuse………… 17
2
Procesul de productie…………………………………………… ... 18 Utilaje si echipamente…………………………………………….. ..21 Conducerea…………………………………………………………. 22 Personalul…………………………………………………………… 23
5.
Previziuni fi financiare
Previziunea veniturilor……………………………………………..24 Previziunea cheltuielilor……………………………………………31 Estimarea resurselor necesare demararii afacerii………………..37 Bugetul de venituri si cheltuieli……………………………………38 Situatia previzionata a cheltuielilor……………………………….38 6.
Anexe…… e……………… ……………… ……… …………… ……………… ……… …………… ……………… ………… ……… …….3 ….39
3
1.
Sinteza planului de afaceri
Acest plan de afaceri a fost elaborat cu scopul evaluarii ideii de afaceri ce presupune cultivarea cultivarea in sere a florilor si a plantelor pentru gradina. Activitatea se va desfasura in localitatea Iasi, serele si punctul de lucru fiind plasate plasate pe o suprafata de 2000 mp aflata in proprietatea unei asociate. asociate. Serele vor fi construite de catre o firma specializata in asemenea constructii. Resursele necesare demararii afacerii au fost apreciate la 323071 Ron. Acestea vor proveni atat din surse proprii, cat si imprumutate. Astfel din sursele proprii se va asigura o suma de 265000 Ron capiatal social, aport al asociatelor, atat in bani cat si in natura. Sursele imprumutate sunt reprezentate de un credit bancar in valoare de 26 800 Ron, la o rata anuala a dobanzii de 20%. Piata tinta este formata din firmele a caror obiect de activitate il reprezinta amenajarile peisagistice, fiind oferite oferite de catre societate o serie serie de produse si servicii. servicii. Conducerea operativa va fi asigurate de catre domnul Sofia Lucian, ca director general si de catre doamna Lazar Alexandra ca director comercial. Consideram ca experienta si profesionalismul domnul dom nului ui Sofia Sofia Lucian Lucian este este un pun punct ct forte forte pentru pentru succes succesul ul afacer afacerii, ii, asigu asiguran randd astfel astfel conti continua nua dezvoltare a acesteia. In urma previziunilor realizate, rezulta ca afacerea este una viabila, rezultatele estimate in conditii pesimiste pesimiste confirmand de asemenea sansele mari de reusita reusita in viitor.
4
5
2. Afacerea 2. 1. Descrierea ideii de afacere Prin intermediul societatii se realizează producţia de flori şi arbuşti care să fie utilizati pentru amenajarea grădinilor şi a spaţiilor verzi. Ideea de afaceri a pornit de la dezvoltarea sectorului imobiliar, de la faptul că în ultima perioadă acest sector s-a bazat foarte mult pe construcţia de case. Amenajarea grădinilor aferente locuinţei a devenit o necesitate care permite de asemenea şi dezvoltarea societăţilor care au ca şi obiect de activitate arhitectura peisagistică. Această afacere urmăreşte în cea mai mare măsură asigurarea cu flori, arbuşti, verdeaţă a unor astfel de societăţi, bazându-se pe faptul că în ultima vreme tot mai multe persoane investesc în spaţiile verzi. În desfăşurarea activităţiilor sale, societatea pleacă de la nevoia oamenilor care locuiesc la casă de a avea un colţ de natură frumos şi armonios amenajat, în care verdeaţa, florile viu colorate şi arbuştii împodobesc peisajul. Deoarece nu e de ajuns doar să amenajezi un spaţiu verde şi apoi să il abandonezi, deoareace grădina trebuie permanent îngrijită penru a fi mereu frumoasă, proaspătă, vie societatea asigură de asemena servicii pentru întreţinere. În acest fel grădina va deveni un refugiu care va oferi relaxarea, liniştea şi bucuria de care oricine are nevoie după agitaţia orelor de muncă.
Misiunea noastră este să creăm o societate care să se distingă ca şi element de marcă pe piaţa floriculturii şi să oferim cea mai simplă, convenabilă şi eficientă metodă de a satisface cerinţele clienţilor noştri.
Strategia Managementul companiei urmăreşte pătrunderea şi lărgirea poziţiei pe piaţă. Pe baza cunoştiinţelor dobândite, întreprinderea va adopta o strategie îndreptată spre diferenţierea calitativă faţă de oferta concurenţei. Având în vedere că mai există societăţi care dăsfăşoară acest tip de activitate, această strategie este cea mai performantă pentru atragerea şi menţinerea clienţilor ţintă.
Scop şi obiective Societatea Floresa intenţionează să se impună pe piaţa arădeană prin calitatea produselor şi a serviciilor oferite. Obiectivele sunt stabilite pe o perioadă de 3 ani şi vizează: - atingerea în primii 3 ani a unei cote de piaţă de 30%. - introducerea pe piaţa românească a unor noi specii de flori şi de arbuşti - îmbunătăţirea relaţiei de colaborare cu fiecare din clienţii noştri - fidelizarea clenţiilor - realizare de amenajări peisagistice Pentru realizarea obiectivelor se are în vedere: - ridicarea calităţii produsului, orientarea către satisfacerea cerinţelor şi aşteptărilor clienţilor, promovarea unui sistem de valori în care primează calitatea - lărgirea sortimentului produsului - ridicarea nivelului de deservire post-vânzare; - stabilirea unui preţ convenabil pentru toate păturile sociale; - punerea accentului pe creşterea constantă a nivelului de pregătire teoretică şi practică a tuturor angajaţiilor, asigurarea unei comunicări reale şi a muncii în echipă;
2.2.Descrierea societăţii Denumirea şi sediul societăţii : Denumirea societăţii comerciale este S.C. FLORESA S.A. Potrivit cererii de înmatriculare nr. 256/ 23.03.09 societatea este înmatriculată la Camera de Comerţ şi Industrie a Judeţului Iasi - Oficiul Registrul Comerţului cu nr. J 15/1465/2009, cu cod fiscal R 6581068. Firma are sediul în oraşul Iasi, str. Niclina, Nr. 16, Judeţul Iasi. - telefon/ fax : 0232 286 209 - mobil: 0746 524 308
Forma juridică a societăţii
7
Societatea comercială este o societate pe actiuni , persoană juridică, de naţionalitate română, organizată potrivit Legii nr. 31/1990.
Obiectul de activitate - Potrivit codului CAEN obiectul de activitate al societăţii comerciale îl constituie: 0112 ,, Cultivarea legumelor, a specialităţilor horticole şi a produselor de seră” 0141 ,, Activităţi de servicii anexe agriculturii, grădinărit peisagistic” - Obiectul de activitate poate fi modificat sau completat numai de către cei doi asociaţi în raport cu cerinţele pieţei şi posibilităţile de dezvoltare ale societăţii.
Capitalul social Aportul la capitalul social este urmatorul:
Sofia Lucian
Tab.2.2.1 UM= RON
Nr. crt. 1. 2. TOTAL
Element Teren intravilan 2000mp Constructie
Valoare 140000 40000 180000
Cota din capital %
Nr actiuni
68
180
Lazar Alexandra Tab.2.2.2 UM= RON Nr. crt. 1. 2. TOTAL
Element Dacia Brek Bani
Valoare 5000 80000 85000
Cota din capital
Nr. actiuni
32
85
Capitalul social subscris şi vărsat al societăţii este de 265000 Ron, fiind divizat în 265 de actiuni în valoare de 1000 RON fiecare. Majorarea sau diminuarea capitalului social se face cu acordul celor doua actionare.
Pierderile şi beneficiile societăţii
8
- Societatea comercială, fiind proprietatea celor doi actionari: Sofia Lucian, Lazăr Alexandra, răspunde cu întreg patrimoniul societăţii în cazul producerii de pierderi sau faliment. Profitul net realizat lunar şi respectiv la sfârşitul anului calendaristic revine actionarelor potrivit cotei părţi deţinute din capitalul social.
Durata societăţii Durata de activitate a societăţii comerciale este pe o perioadă nelimitată şi începe cu data înmatriculării la Registrul Comerţului. Dizolvarea, lichidarea, fuziunea se realizează potrivit dispoziţiilor legii 31/1990.
9
3. Piata Analiza pieţei În ultimii ani se observă o creştere a pieţei cultivării de plante pentru amenajarea gradinilor. Deşi momentan piaţa imobiliară stagnează, există potenţial de dezvoltare a afacerii datorită faptului că oamenii solicită în continuare firme specializate care să le amenajeze grădinile. Un studiu de piaţă realizat pe un eşantion de 300 de persoane care au în proprietate o casă evidenţiază faptul că 85,6% din acestea sunt dispuse şi doresc amenajarea grădinilor plezând spre un cadru vegetativ , ce pune firma intr-un cadru şi o piata economică sigură determinându-i activitatea într-un orizont îndelungat şi asigurându-i astfel capacitatea de a-şi onora datoriile consistente în limita impusă de activitatea acesteia.
3.1.Clienţii Clienţii potenţiali ai firmei sunt reprezentaţi atât de persoane fizice, cât şi de persoane juridice. Societatea are în vedere două categorii de clienţi, produsele şi serviciile oferite acestora fiind diferite: - grupul ţintă- îl constituie societăţile care desfăşoară activitatea în domeniul peisagistic, ele nemaiavând nevoie de servicii de consultanţă sau de plantare - clienţi individuali care cumpără en-gros și cărora le sunt puse la dispoziţie servicii de plantare pe baza proiectelor deţinute de aceştia - clienţi individuali care cumpără cu amănuntul Produsul se adresează în primul rând pieţei locale, clienţii vizaţi fiind locuitori sau societăţi din judeţul Arad. Se încearcă şi atragerea unor clienţi din judeţele învecinate (Hunedoara şi Oradea). Principalele motive care stau la baza deciziei clienţilor de a alege produsele şi serviciile societăţii noastre sunt: - au încredere în calitatea produselor şi încalităţile profesionale ale specialiştilor ce îşi vor desfăşura activitatea aici - preţurile accesibile care permit achiziţionarea şi de către persoanele cu un buget mediu sau redus - seviciile oferite 10
- posibilitatea de a achiziţiona produsele firmei chiar de acasa din faţa calculatorului Având în vedere că perioada de comercializare a produselor începe în martie şi se termină în octombrie, frecvenţa de cumpărare a clienţiilor fideli este următoarea: - clienţii reprezentaţi de societăţiile ce desfăşoară activităţi de peisagistică: de 7 ori pe lună pentru luniile martie- august, 4 pentru luniile septembrie- octombrie - clienţii individuali de 5 ori pe lună pentru luniile martie-august, 3 pentru luniile septembrie şi octombrie
3.2.Produsele Societatea urmăreşte atragerea clienţilor prin varieteatea plantelor cultivate. Actuala structură a ofertei poate fi urmărită în tabelul de mai jos:
11
Denumire
Aspect
Sădire
Plantare
Înflorire
în grădină
Ageratum
Plantă anuală cu tulpina mică-
Februarie –
Houstonianum
mijlocie, gen tufă de culoare albastră,
martie
( pufuleţi) Begonia-
iubeşte pământul hrănitor şi însorit Plantă anuală cu tulpină mică, gen tufă
Ianuarie-
Semperflorens-
de culori multiple, iubeşte pământul
Februarie
Hybriden Godetia
însorit, dar şi cu umbră parţială Plantă anuală cu petale delicate,
Februarie-
grandiflora
frunze mici, aspect de tufă, preferă
martie
(azalee de grădină) pământ calcaros şi nisipos Impatiens Plantă anuală, 40-60 cm, aspect de
Martie
Balsaminae
copăcel, cu flori mari simple sau
(balsamina) Iberis Umbrellata
involte Plantă anuală, culoare mix de roşu, alb
Martie-
(lilicele pitice)
şi lila, preferă solul calcaros uscat cu
Aprilie
Limonium
puţină umbră Plantă anuală, de culori diferite,
Martie-
Sinuatum
preferă lumina intensă și solul
aprilie
(saraturica) Lobelia Erinus
calcaros, nisipos Plantă anuală cu aspect de tufă, 70 cm,
Februarie-
Lobularia
preferă locurile luminate și solul bogat Martie Plantă anuală cu formă de tufă, multe Aprilie
din aprilie
Mai-
Perioada de
Temperatura
germinare 6-12 zile
de germinare 18-20 oC
10-14 zile
20-24 oC
7-12 zile
15-16 oC
14 zile
15-18 oC
10-14 zile
15-18 oC
12-20 zile
15 oC
octombrie din martie
Maioctombrie
din mai
Iunieseptembrie
din mai
Iulieseptembrie
din mai
Iunieaugust
din mai
Iulieseptembrie
din aprilie
Iunie-
7-14 zile
18oC
din mai
septembrie Iunie-
8-10 zile
18 oC
12
Maritima
flori mici parfumate, 10-20cm, preferă
septembrie
(ciucușoara) Petunia Hybriden
solul sărac Plantă bienală curgătoare, cu flori
Februarie și
multe și colorate, preferă loc însorit și
Iunie
Tagetes x Patula
pământ nisipos Plantă anuală de 20 cm , aspect de
Februarie-
(crăița) Viola tricolor
tufă, preferă locul însorit și sol bogat Plantă bienală de 10 cm , aspect de
( panseluța)
din martie Aprilie-
10-14 zile
18 oC
octombrie din martie
Aprilie-
10-14 zile
18-20 oC
Mai Noiembrie-
din
noiembrie februarie-
10-14 zile
18-20 oC
tufă,culori multiple, preferă locul
decembrie
februarie
iunie
însorit și sol bogat
Iunie-iulie
și
august-
august
septembrie
Tab.3.2.1. Caracteristicile florilor care se înmul țesc prin semin țe
Denumirea
Aspect
Tipul de butășire
Azaleea
Arbust cu frunze oval eliptice cu flori Prin butași de
indică
grupate câte 5-6 în buchet, culori vârfuri
Temperatura
Lunile în care se
Perioada de
de
realizează
înflorire
înrădăcinare 10-20oC
butășirea Februarie- martie; Noiembrie iulie-septembrie
Martie
13
multiple, preferă locuri umbrite și soluri sărăcăcioase și umede Begonia rex Plantă cu frunze multiple, aspect de
Prin frunze
20-22 oC
Ianuarie- august
Ficus
bogat. Plantă cu frunze mari, preferă locurile
Prin butași de
24-25oC
Martie-aprilie
elastica Hibiscus
luminoase, solul bogat și umed Arbust cu frunziș bogat și flori mari
vârfuri Prin butași de
16-18oC
Februarie-aprilie;
rosa-
simple sau duble, preferă multă lumină
lăstari
sinensis Nerium
și căldură pentru a înflori
oleander
frunze alungite, preferă locuri însorite și semilemnificați
Cotinus
un sol puțin nisipos Arbust sub forma unei tufe bogate de Prin butași de vârf
tufă, preferă locuri luminoase cu sol
Arbust cu flori divers colorate, cu Prin butași
Tot anul
august20-22oC
septembrie Martie- mai;
Mai-octombrie
august 20-22oC
Martie-mai
18-20oC
Martie-iunie
frunze ovale și late, preferă locurile luminoase, un sol umed Pelargonium Plantă pletoasă cu multe flori, necesită
Prin butășirea
petatum
locuri luminate, substrat bogat și udare
lăstarilor terminali
(mușcata) Gardenia
abundentă. Arbust cu formă compactă, flori albe și
Prin butășirea
jasminoides
lucioase, preferă locuri luminoase și
semilemnificați
Euphorbia
calde, sol umed Plantă de sezon rece, cu frunze mari
Prin buta și de
Tot timpul anului
18-20oC
Februarie
Martieoctombrie
18-20oC
Octombrie
Noiembrie-
14
pulcherrima
verzi care devin ro șii, preferă locuri
frunze
decembrie
luminoase și calde și umezeală multă Tab. 3.2.2 Caracteristicile plantelor și arbu știlor care se înmul țesc prin buta și
15
Servicii oferite - plantarea de căre specialişti -
amplasarea stilistică pe baza proiectelor clientului
-
întreţinerea pe perioade nedeterminate sau de comun acord cu clientul
-
serviciu de consiliere privind întreţinerea de către client
3.3. Concurenţa Concurenţa din acest domeniu nu este foarte intensă, în municipiu Iasi aflându-se 12 unităţi care îşi desfăşoară activitatea în acest domeniu. Există unităţi care au un standard mai ridicat în ceea ce priveşte amenajarea spaţiului şi dotările existente, dar societatea noastă încearcă să se diferenţieze pe baza raportului dintre calitate şi preţ, realizând o calitate superioară a produselor şi serviciilor la un preţ accesibil. Societăţile din municipiul Iasi care sunt percepute în mod direct drept concurenţa pentru Floresa sunt prezentate în tabelul de mai jos: Tab.3.3.1.
Concurent S.C.Flora SRL S.C.Artpeisaj SRL S.C.Bio SRL S.C.Natura SRL
Cota de piaţă 38% 22% 15% 11%
Calitate Superioră Similară superioară Inferioară
Preţuri Superioare Superioare Similare Similare
Amplasament superior superior Inferior similare
- S.C.Flora SRL are ca şi avantaj faptul că este amplasată în oraş, având o surafaţă de 1 ha. Totodată are un sediu de 1500mp ha şi în localitatea Lunca-Cetatuii. Nivelul de calificare al personalului şi tehnologiile utilizate sunt ridicate. - S.C. Artpeisaj SRL este amplasată în oraş , având o suprafaţă de 1 ha. Nivelul tehnologiilor este ridicat, personalul fiind de asemena calificat. - S.C. Bio SRL este amplasată la 6 km de Arad şi are o suprafaţă de 3000mp. Are tehnologii prformante şi personal calificat. - S.C. Natura SRL este amplasată în oraş având o suprafaşă de 1700mp. Tehnologiile sunt similare cu ale societăţii noastre, dar nivelul de calificare a personalului nu este ridicat.
3.4. Distribuţia Modalitatea de distibuţie este cea directă, sitaţie în care clientul cumpără direct de la client. Astfel, distribuţia se realizează cu costuri minime. Se va acorda o importanţă deosebită satisfacerii cu promptitudine a cererilor de livreare la domiciliu. În acest scop se va achiziţiona un autoturism cu care se va face transportul de la sere la client.
3.5. Promovarea Modul de formare a imaginii societăţii şi modalitatea prin care societatea va încerca să atragă grupul ţintă constă în: - publicitate prin intermediul materialelor promoţionale (afişe, broşuri, cărţi de vizită, inscripţionarea autoturismului ce distibuie produsele) - publicitate în presa scrisă (ziare, reviste) - publicitate pe site-uri şi pagina pe pagina Web www.Floresa.com unde se găsesc informaţii cu privire la produse, preţuri, modalităţi de achiziţie - participarea la expoziţii şi la târguri Bugetul previzionat ce va fi alocat promovării în primul an de previziune cuprinde: Tab.3.5.1. UM= RON
Tip de promovare Apariţii în reviste şi publicaţii de specialitate Apariţii ziare Pliante cu oferta de produse (fluturaşi, afişe)
Valoare 700 500 600
Detalii Revista Totul despre grădina ta şi Cum să ai o
ai o casă perfectă periodic pe toată durata anului Ziarul Adevărul şi Arad Express Realizate la tipografia Copy Center Arad şi
livra livrate la domiciliu sau la birourile firmelor
4. Organizare si conducere
17
4.1. Condiţiile necesare pentru realizarea activităţilor propuse Localizare şi amenajări necesare Asociatul Sofia Lucian deţine un teren cu o suprafaţă de 2000mp pe care este amenajată o clădire de 40mp care are toate amenajarile necesare si care se poate folosi ca si spatiu pentru birou si pentru depozitarea instrumentelor de plantat . Există posibilitatea de extindere a terenului prin achiziţionarea sau închirierea grădinilor locuitorilor vecini. Pe acest teren vor fi construite de către S.C. Gama Construct SRL 4 sere, cu o suprafaţă de 320 mp fiecare. Costul unei sere este de 80 Ron /m 2. El include și montarea sistemului de irigare achiziționat de către societate. Serele sunt de tip modul, având următoarele caracteristici: -
lățime travee 8m
-
lungime travee 40 m
-
distanța dintre stâlpi 2,5m
-
înălțime la jgheab 3 m
-
înălțime la bara suport cultură 2,5m
-
înălțime la vârf 3,85m
-
acoperire cu folie dublă gonflabilă care rezistă 5 ani
-
ventilație laterală
-
sistem de încălzire generator aer
-
ușă față, ușă spate
Fiecare seră este prevăzută cu 12 mese pe care sunt plasate ghivecele. Acestea sunt dispuse pe trei rânduri paralele astfel: -
distanța față de pereții serei 0,5m
-
distanța pe lățime dintre mese 1,5m
-
distanța pe lungime dintre mese 2m
Ghivecele/ paharele sunt situate pe mese la o distanta laterala de 20 cm.
Organizarea activităţilor
18
Etapele operaţionale ce vor defini implementarea planului investiţional sunt cuprinse în diagrama următoare: Tab.4.1.1.
Operaţiuni Aprobări, avize Amenajare spaţiu Achiziţie utilaje,
1
2
X
X X
3
8
9
10
11
12
X
X
X
X
X
X X
Autovehicule Transport, montare utilaje Recrutare şi angajare
4
Anul I 5 6 7
X X
X
Personal Instruire şi verificare
X
Personal Activitate producţie
X
X
X
4.2. Procesul de producţie Dupa procurarea seminţelor sau a butașilor societatea urmăreşte prin mijloacele sale cultivarea acestora în cadrul serelor de care aceasta dispune. Scopul final este asigurarea unei producţii cât mai mari într-un timp delimitat,fară a afecta calitatea acestora ca specie ,precum şi modul de dezvoltare natural al acestora . Procesul de producție are următoarele etape: 1. Pregătirea pământului: se va folosi un substrat universal vegetal care con ține amestec de pământ de pădure, pământ de frunze(turbă), mranița și nisip. Pentru plantele care preferă solul mai nisipos, cantitatea de nisip va fi mai mare. 2. Însamânțarea: Semințele se vor pune în pahare care au dmensiunea de 8 cm înălțime și 9 cm diametru.În fiecare pahar se vor introduce aproximativ 250 g pământ și 2 semin țe . Semin țele se apăsa în pământ după care sunt acoperite cu un stat de aproximativ 5 mm de pământ. Paharele sunt plasate grupat pe mesele din interiorul serii, ținându-se seama de specii și sunt acoperite cu o folie. Rolul foliei este de a crește temperatura astefel încât să favorizeze încolțirea cât mai rapidă a semințelor și perioada de răsărire a plantei.
19
Butași vor fi plantați în ghivece care au 9 cm înălțime și 12 cm diametru. În aceste ghivece se va introduce o cantitate de pământ de aproximaiv 500g. Butașii sunt planta ți astfel încât sa le fie acoperită rădăcina. Pentru primul an de activitate butașii vor fi obținuți prin achizi ționare, urmând ca apoi sa fie produși de către societate. Ghivecele sunt plasate apoi pe mese ținându-se seama de soiul plantelor. 3. Irigarea: după ce semințele au fost plantate acestea vor fi udate în fiecare zi până cand planta va răsări. Butașii vor fi și ei de asemena udați în func ție de caracteristicile lor. Irigarea se face prin sistemele de irigare cu care este prevăzută sera. Sursa de apa o constituie o fantana, aflata la 30 m de sera. După ce răsadurile au răsărit, intervalul de timp în care plantele vor fi udate va depinde de caracteristicile lor. 4. Lucrări de întreținere: în situația în care răsar în ghici mai multe flori, acestea vor fi replantate, astfel încât în fiecare ghiveci sa se afle o singură plantă. Se vor curăța plantele de eventualele buruieni care pot să apară și de frunzele uscate. Arbuștilor li se va da un aspect plăcut prin tăierea unor ramuri. Plantele vor fi tratate în cazul apariției unor boli sau a unor paraziți. Calendarul activitatiilor este prezentat mai jos: Tab.4.2.1.
Luna Ianuarie
Activitaţi - se sădește Begonia-Semperflorens-Hybriden și buta și de Begonia Rex
Februarie
- se comercializează Floarea Crăciunului - se sădesc Ageratum Houstonianum, Godetia grandiflora ,Lobelia Erinus, Petunia Hybriden, Tagetes x Patula și butași de Azaleea indică, Gardenia jasminoides - se comercializează Viola tricolor
Martie
- se continuă semănatul plantelor început în februarie și se mai sădesc Impatiens
Balsaminae, Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, butași de Ficus elastica, Cotinus, Pelargonium petatum - se comercializează Ageratum Houstonianum, Godetia grandiflora ,Lobelia Erinus, Petunia Hybriden, Tagetes x Patula și butași de Azaleea indică, Gardenia jasminoides Aprilie
- se efectuează lucrări de întreținere a plantelor răsărite - se sădesc Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, Lobularia Maritima, Tagetes x
Patula și se plantează butași de Begonia rex, Ficus elastica, Hibiscus rosasinensis, Nerium oleander, Cotinus, Pelargonium petatum, Viola tricolor -se comercializează Begonia-Semperflorens-Hybriden, Hibiscus rosa-sinensis,
20
Begonia rex, Azaleea indică, Tagetes x Patula, Lobelia Erinus, Ageratum Houstonianum Mai
-se realizează lucrări de întreținere a plantelor răsărite - se plantează Tagetes x Patula, Begonia rex, Nerium oleander, Cotinus,
Pelargonium petatum - se comercializează Ageratum Houstonianum, Begonia-Semperflorens-Hybriden, Godetia grandiflora , Impatiens Balsaminae, Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, Lobelia Erinus, Lobularia Maritima, Tagetes x Patula, Petunia Hybriden, Azaleea indică, Begonia rex, Ficus elastica, Hibiscus rosa-sinensis, Iunie
Nerium oleander, Cotinus, Pelargonium petatum, Gardenia jasminoides - se plantează Petunia Hybriden, Begonia rex, Pelargonium petatum, Violo tricolor -se realizează lucrări de îngrijire a plantelor -se comercializează Ageratum Houstonianum, Begonia-Semperflorens-Hybriden, Godetia grandiflora , Impatiens Balsaminae, Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, Lobelia Erinus, Lobularia Maritima, Tagetes x Patula, Petunia Hybriden, Azaleea indică, Begonia rex, Ficus elastica, Hibiscus rosa-sinensis,
Iulie
Nerium oleander, Cotinus, Pelargonium petatum, Gardenia jasminoides - se plantează Begonia rex, Pelargonium petatum, Azaleea indică, Viola Tricolor - se realizează lucrări de întreținere a plantelor - se comercializează Petunya Hybriden, Ageratum Houstonianum, BegoniaSemperflorens-Hybriden, Godetia grandiflora , Impatiens Balsaminae, Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, Lobelia Erinus, Lobularia Maritima, Tagetes x Patula, Begonia rex, Ficus elastica, Hibiscus rosa-sinensis, Nerium oleander,
August
Cotinus, Pelargonium petatum, Gardenia jasminoides - se plantează Nerium oleander, Hibiscus rosa-sinensis, Begonia rex, Azaleea indică - se comercializează Petunya Hybriden Ageratum Houstonianum, Begonia-
Semperflorens-Hybriden, Godetia grandiflora , Impatiens Balsaminae, Iberis Umbrellata, Limonium Sinuatum, Lobelia Erinus, Lobularia Maritima, Tagetes x Patula, Petunia Hybriden, Azaleea indică, Begonia rex, Ficus elastica, Hibiscus rosa-sinensis, Nerium oleander, Cotinus, Pelargonium petatum, Gardenia jasminoides, Viola tricolor
21
Septembrie
- se execută lucrări de întreținere prentru plantele răsărite - se plantează Hibiscus rosa-sinensis, Azaleea indică - se comercializează Ageratum Houstonianum, Begonia-Semperflorens-Hybriden, Godetia grandiflora, Impatiens Balsaminae, Limonium Sinuatum, Lobelia Erinus, Tagetes x Patula, Azaleea indică, Hibiscus rosa-sinensis, Nerium oleander - se execută lucrări de întreținere a plantelor
Octombrie
- se plantează Steaua Crăciunului - se comercializează Nerium oleander, Gardenia jasminoides, Ageratum
Houstonianum, Hibiscus rosa-sinensis, Begonia-Semperflorens-Hybriden - se execută lucrări de întreținere a plantelor Noiembrie
- se comercializează Steaua Crăciunului și Tagetes x Patula
- se seamănă Viola tricolor Decembrie
- se execută lucrări de întreținere a plantelor - se comercializează Steaua Crăciunului și Tagetes x Patula - se execută lucrări de întreținere a plantelor - se execută lucrări de dezinfectare a serei ș i de reamenajare
4.3. Utilaje şi echipamente Pentru desfăşurarea activităţii societatea achiziţionează următoarele echipamente şi utilaje: 1. Sistem de irigare cu microaspersie Componente: - pompă acționată electric - sistem filtrare apă - seturi microaspersie tip rotor, stabilizator, fitiguri Caracteristici funcționale: - presiune de lucru 1,5-4 bari •
debit per aspensor 40- 240 l/h
•
diametru udat 9 m
•
seturi de microaspersiune la fiecare 2-4m
•
distanța între linii 3-6m
Sistemul de irigare este achiziționat de la firma S.C. Hiroparc S.r.l la un preț de 2500 Ron.
22
Celelalte echipamente ( sistem de ventilație, sistem de încălzire) sunt achiziționate și monate de firma care construiește sera, costul lor fiind inclus în costul de monare a serei. 2. Echipamente birou Tab.4.3.1. UM= RON
Echipament Calculator cu imprimanta Telefon cu fax Casă de marcat
Cantitate 1 1 1
Preţ 2000 250 300
Furnizor S.c. Compieftin Srl S.c. Telecom Srl S.c. Xpa S.r.l.
Toate utilajele şi echipamentele sunt cumpărate în urma selectării celei mai convenabile oferte din cele disponibile de la firmele de profil. Modalitatea de plată a lor este cea cu plata în numerar la primire.
4.4.Conducerea Conducerea societăţii va fi realizată de către cele două asociate. Sofia Lucian va îndeplini funcţia de director general şi va coordona întreaga activitate, va angaja şi controla personalul, se va ocupa direct de problemele de producţie. Menţionez ca ea are o experienţă de 10 ani în domeniul agriculturii, fiind familiarizată cu problemele care pot să apară. Asociata Lazar Alexandra va îndeplini funcţia de director comercial. Ea va ţine evidenţele contabile, va supraveghea activitatea de achiziţie şi desfacere. Actionarii vor fi remunerati atat prin salar fix de 150 Ron, cat si prin dividende care reprezinta 10% din profit.
4.5. Personalul Pe lângă cele două funcţii de conducere asigurate de cele două asociate, pentru realizarea producţiei mai este nevoie de 4 angajaţi care să ocupe următoarele posturi: - personal direct productiv permanent: 3 - administrator: 1 23
Programul de lucru este de luni pana sambata si cuprinde un numar minim de 30 ore. Administratorul va avea ca şi responsabilităţi supravegherea modului de realizare a producţiei, depistarea şi rezolvarea unor probleme care pot să apară în cadrul producţiei, încărcarea şi descărcarea mărfii, participarea la procesul de producţie. Personalul va fi selectat dintre locuitorii municipiului, instruit şi testat la locul de muncă. Între conducerea societăţii şi personal va exista o deplină colaborare, în vederea asigurării unei comunicări necesare desfăşurării eficiente a activităţilor. Această orientare se concretizează nu numai în productivitate ridicată ci şi în reducerea rulării cu personal şi nu în ultimul rând în crearea unui mediu de lucru agreabil Angajarea personalului se face pe baza contractului de muncă iar salarizarea se face diferenţiat funcţie de treapta de încadrare, sporuri şi adaosuri. Sporurile şi adaosurile la salar provin din: - ore suplimentare ( cuantum de 100%) -
exercitarea unei funcţii suplimentare ( cuantum de până la 30%) Tab.4.5.1. UM= RON
PERSONAL
SALARII(RON)
PROGRAM (h/zi)
CONDIŢII
Director general
1300
8
Program flexibil
Director comercial
1300
8
Program flexibil
Administrator
1000
8
Program flexibil
800
8
Personal productiv
Referitor la managementul resurselor umane precizăm că întregul personal va fi angajat cu carte de muncă, remunerarea se va face prin salariu fix şi se vor acorda prime cu ocazia anumitor evenimente sau obţinerii unor rezultate deosebite. Evoluţia salarială şi primele se vor corela cu rezultatele individuale ale fiecărui angajat.
24
5. Previziuni financiare 5.1.Previzionarea veniturilor Pentru estimarea veniturilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de prognoză, vom porni de la estimarea acestora pe diferite surse de venituri. La nivelul afacerii noastre apar următoarele categorii de venituri: 25
-
venituri din vânzarea florilor și a arbu știlor
-
venituri din prestarea serviciilor către client
Previzionarea veniturilor din vânzarea florilor Deoarece speciile de flori cultivate și comercializate în cadrul societății diferă de la o lună la alta, considerăm că este relevant să se estimeze veniturile pe fiecare lună a anului calendaristic. În cazul previziunii ne-am referit la toate locurile de muncă și la un grad de utilizare a capacității de producție de 65%. Estimarea veniturilor pentru luna ianuarie
Tab.5.1.1. UM=RON
Nr. Crt. 1. TOTAL
Denumire Europhonia Pulcherrima
Pre ț/ buc 6
Bucăț i 1800
Valoare estimată 10800 10800
Bucăț i 800 1600
Valoare estimată 4800 4800 9600
Estimarea veniturilor pentru luna februarie
Tab.5.1.2 UM=RON
Nr. Crt. 1. 2. TOTAL
Denumire Europhonia Pulcherrima Viola tricolor
Pre ț/ buc 6 3
Estimarea veniturilor pentru luna martie
Tab.5.1.3
26
UM=RON
Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. TOTAL
Denumire Viola tricolor Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Petunia Hybriden Tages x Patula Azalee Indică Gardenia Jasminoides
Pre ț/ buc 3 2,5 2,5 4 3,5 2,5 10 7
Bucăț i 1500 500 350 700 400 700 300 200
Valoare estimată 4500 1450 875 2800 1400 1750 3000 1400 17175
Estimarea veniturilor pentru luna aprilie
Tab.5.1.4 UM=RON
Nr. Crt. 1. 2. 3 4. 5. 6. 7. 7. TOTAL
Denumire Ageratum Houstaniamum Begonia Semperfloires Hybriden Lobelia Erinus Tages x Patula Azalee indică Begonia Rex Hibiscus Rosa Siensis Pelargonium Petatum
Pre ț/ buc 2,5 3 4 4 10 8 7 5
Bucăț i 250 500 400 300 250 300 200 300
Valoare estimată 625 1500 1600 1200 2500 2400 1400 1500 12725
Estimarea veniturilor pentru luna mai
Tab.5.1.5. UM=RON
Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.
Denumire Impantiens Balsaminae Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Petunia Hybriden Iberis Umbrelatta Limonium Sinuatrum Tagates x Patula Azalee Indică Begonia Rex Ficus Elastica Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander
Pre ț/ buc 3,5 2,5 2,5 4 3,5 3,5 3 2,5 10 8 6 7 10
Bucăț i 300 300 300 300 400 300 200 200 300 200 300 200 300
Valoare estimată 1050 750 750 1200 1400 750 600 500 3000 1600 1800 1400 3000
27
14. 15. 16. TOTAL
Cotinus Pelargonium Petatum Gardenia Jasminoides
8 5 6
200 500 300
1600 2500 1800 23700
Estimarea veniturilor pentru luna iunie
Tab.5.1.6 UM=RON
Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. TOTAL
Denumire Impantiens Balsaminae Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Petunia Hybriden Iberis Umbrelatta Limonium Sinuatrum Tagates x Patula Azalee Indică Begonia Rex Ficus Elastica Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Cotinus Pelargonium Petatum Gardenia Jasminoides
Pre ț/ buc 3,5 2,5 2,5 4 3,5 3,5 3 2,5 10 8 6 7 10 8 5 6
Bucăț i 200 200 200 200 300 300 200 200 150 200 200 100 250 250 300 300
Valoare estimată 700 500 500 800 1050 1050 600 500 1500 1600 1200 700 2500 2000 1500 1800 18500
Estimarea veniturilor pentru luna iulie
Tab.5.1.7 UM=RON
Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.
Denumire Impantiens Balsaminae Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Petunia Hybriden Iberis Umbrelatta Limonium Sinuatrum Tagates x Patula Begonia Rex Ficus Elastica
Pre ț/ buc 3,5 2,5 2,5 4 3,5 3,5 3 2,5 8 6
Bucăț i 200 200 200 200 200 200 200 200 100 100
Valoare estimată 700 500 500 800 700 700 600 500 800 600
28
11. 12. 13. 14. 15. TOTAL
Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Cotinus Pelargonium Petatum Gardenia Jasminoides
7 10 8 5 6
100 300 200 200 200
700 3000 1600 1000 1200 13900
Estimarea veniturilor pentru luna august
Tab.5.1.8 UM=RON
Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 15. TOTAL
Denumire Impantiens Balsaminae Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Petunia Hybriden Iberis Umbrelatta Limonium Sinuatrum Tagates x Patula Begonia Rex Ficus Elastica Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Cotinus Pelargonium Petatum Gardenia Jasminoides Viola Tricolor
Pre ț/ buc 3,5 2,5 2,5 4 3,5 3,5 3 2,5 8 6 7 10 8 5 6 2
Bucăț i 200 200 200 200 200 200 400 200 100 100 100 300 200 200 200 600
Valoare estimată 700 500 500 800 700 700 1200 500 800 600 700 3000 1600 1000 1200 1200 15700
Estimarea veniturilor pentru luna septembrie
Tab.5.1.9 UM=RON
Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
Denumire Impantiens Balsaminae Ageratum Houstaniamum Godetia Grandiflora Lobelia Erinus Limonium Sinuatrum Begonia Rex Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Viola Tricolor
Pre ț/ buc 3,5 2,5 2,5 4 3 8 7 10 2
Bucăț i 200 200 200 200 200 100 100 300 900
Valoare estimată 700 500 500 800 600 800 700 3000 1800
29
TOTAL
9400
Estimarea veniturilor pentru luna octombrie
Tab.5.1.10 UM=RON
Nr. Crt. 1. 2. 3. 4. 5. 6. TOTAL
Denumire Tages x Patula Begonia Semperflorens Hybriden Gardenia Jasminoides Hibiscus Rosa Siensis Nerium Oleander Viola Tricolor
Pre ț/ buc 2,5 3 6 7 10 3
Bucăț i 200 200 150 200 350 1000
Valoare estimată 500 600 900 1400 3500 3000 9900
Estimarea veniturilor pentru luna noiembrie
Tab.5.1.11 UM=RON
Nr. Crt. 1. 2. TOTAL
Denumire Tages x Patula Eurphoria Pulcherrina
Pre ț/ buc 2,5 7
Bucăț i 200 900
Valoare estimată 500 5400 5900
Estimarea veniturilor pentru luna decembrie
Tab.5.1.12 UM=RON
Nr. Crt. 1. TOTAL
Denumire Eurphoria Pulcherrina
Pre ț/ buc 7
Bucăț i 2000
Valoare estimată 14000 14000
30
Previzionarea veniturilor din serviciile prestate Considerăm că în fiecare lună, pe lângă vânzarea produselor se vor presta servicii. Veniturile obținute în urma lor sunt explicate mai jos: Tab.5.1.13 UM = RON
Nr. crt 1. 2. 3. TOTAL
Denumire serviciu Plantare plante client Întreținere plante client Consiliere
Tarif/ ora 60 50 20
Nr. de ore 7 10 5
Valori estimate 420 500 100 1020
Previzionarea veniturilor societății pe lună și pe an calendaristic: Având în vedere că veniturile estimate pe lună presupun utilizarea a 70% din capacitatea de producție s-a emis un o variantă peimistă. Aceasta reprezintă un nivel minim al realizărilor. Varianta optimistă are în vedere creșterea gradului de utilizare a timpului de muncă și a capacității de producție. Veniturile din prestarea serviciilor sunt calculate ca și fiind constante în cadrul variantei pesimiste. Varianta optimistă are în vedere că în lunile în care vânzarea crește, nivelul serviciilor prestate crește și el. Tab.5.1.14 UM= RON
Luna
Venituri din vânzarea Plantelor
Venituri din
Total
prestări servicii
31
Pesimistă Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie TOTAL ANUAL
5.2.
Optimistă
Pesimistă
11000 10000 18000 14000 25000 20000 15000 18000 10000 10000 6000 14200
1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020
10800 9600 17175 12725 23700 18500 13900 15700 9400 9900 5900 14000
Optimistă 1020 1100 1400 1600 2200 2100 1500 1700 1400 1200 1200 1020
Pesimistă
Optimistă
11820 10620 18195 13745 24720 19520 14920 16720 10420 10920 6920 15020 173540
12020 11100 19020 15020 26020 21020 16020 19020 11020 12000 7020 15220 185300
Previziunea cheltuielilor
Previziunea cheltuielilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de prognoză are în vedere estimarea acestora pe categorii distincte: 1.
Costuri directe:
-
costuri cu materialele directe
-
costuri cu salariile directe
2.
Costuri indirecte:
-
costuri cu materiale indirecte
-
costuri cu salarii indirecte
-
costuri cu amortizarea
-
costuri cu promovarea
-
costuri cu dobânzile
Previziunea costurilor directe Estimarea costurilor cu seminț ele ș i butaș ii
32
Nr.
Denumire plantă
crt.
Semin țe- cantitate/ lună I
1.
Ageratum Houstonianum
2.
BegoniaSemperflorens Hybriden
3.
Godetia Grandiflora
4.
Preț
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
410
255
255
155
105
105
105
105
0.15
105
0.05
405
X
XI
XII
bucată
II
255
105
105
105
105
0.2
Impatiens Balsaminae
255
125
105
105
105
0.2
5.
Iberis Umbrellata
255
205
155
105
6.
Limonium Sinuatum
155
105
105
7.
Lobelia Erinus
155
105
105
8.
Lobularia Maritima
155
155
105
9.
Petunia Hybriden
405
355
255
155
105
100
0.05
10.
Tagetes x Patula
405
125
105
105
105
105
0.1
11.
Viola Tricolor
605
0.05
12.
Azalee indică
13.
Begonia Rex
14.
Ficus Elastica
15.
Hibiscus Rosa Siensis
16.
355
405
1200
255
255
805
0.15 105
105
0.2 0.1
605
805
2
125
105
75
205
155
105
85
85
205
105
85
85
155
105
85
85
85
85
1
Nerium Olander
205
155
105
105
105
105
2
17.
Cotinus
155
105
105
1
18.
Pelagrorium Petatum
19.
Gardenia Jasminoides
20.
Europhonia Pulcherrima
TOTAL (luna x preț) RON
105
0.05
125
255 105
60
672
1346
85
1.3 1
405
305
125
105
1
155
205
125
105
1.4
2016
1363
1026
980
315
173
455
1005
1205
1
500
1005
1205
10661
33
Estimarea costurilor cu ghivece sau pahare
Tab.5.2.2 UM= RON
Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie TOTAL
Pahare 1210 2790 1175 1910 1320 1050 1250 1230 1020
Cost unitar 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2
Ghivece
Cost unitar
215 715 1540 1060 720 680 280 200 460 1010 1210
0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3
Cost total 242 1203 449 844 582 426 454 330 264 138 303 363 5598
Estimarea cheltuielilor cu pamantul pentru plante
Pamantul utilizat pentru plantarea florilor cat si a arbustilor este pamantul universal. Acesta contine pamant de padure, pamant de frunze, mranita si nisip. Pamantul este achizitionat de la S.C. Frunza S.r.l. in saci de 50 kg la un pret de 10 Ron/ sac. Tab.5.3.3. UM= RON
Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie TOTAL
Nr. Saci 7 16 14 25 18 13 13 9 8 5 11 13
Cost unitar 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
Cost total 70 160 140 250 180 130 130 90 80 50 110 130 1520
Previziunea costurilor cu energia direct productiva
Energia direct productiva este cea care asigura functionarea sistemului de ventilatie si incalzire a serei, precum si functionarea pompei de apa. Se estimeaza ca apar lunar costuri cu energia in valoare de 500 Ron.
34
Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe an calendaristic
Costurile lunare si anuale sunt previzionate atat in varianta optimista cat si pesimista. Varianta optimista reflecta costurile lunare cu materiale directa calculate anterior. Varianta pesimista cuprinde eventualele costuri care pot sa apara in cadrul desfasurarii activitatii( ruperea de pahare sau ghivece, situatia in care nu rasar sau nu se prind plantele, consum mai mare de energie). Tab.5.2.4. UM= RON
Luna
Cost cu seminte
Cost cu pahare
Cost cu pamant
Cost cu energia
Si butasi
Si ghivece
pentru plante
direct productiva
O Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie TOTAL
P
60 70 672 690 1346 1360 2016 2030 1363 1400 1026 1050 980 1000 315 350 173 185 500 550 1005 1100 1205 1250 10661 11035
O 242 1203 449 844 582 426 454 330 264 138 303 363 5598
P
O
300 1210 500 900 600 500 500 400 300 200 320 400 6130
70 160 140 250 180 130 130 90 80 50 110 130 1520
Total
P
O
P
O
P
90 200 180 320 220 160 160 118 100 75 140 160 1923
500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 2400
600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 3000
872 2535 2435 3610 2625 2082 2064 1235 1017 1188 1918 2198 20179
1060 2700 2640 3850 2820 2310 2260 1468 1185 1425 2160 2310 22088
Previziunea costurilor cu salariile directe
Nivelul brut lunar al salariilor personalului direct productiv pentru primul an de activitate este estimat la 800 Ron. Costurile lunare generate de salariile brute ale angajatiilor, la nivelul societatii sunt de 28,85%. Estimarea costurilor cu salariile directe ale personalului intr-o luna, din primul an de activitate: Tab.5.2.5. UM= RON
Nr. Crt. 1. TOTAL
Categorie de personal Personal direct productiv
Salar brut lunar 700
Nr. persoane 3
Total 2400 2400
35
Nivelul costurilor lunare cu salariile si celelalte cheltuieli generate de salariatii directi la nivelul societatii calculate pentru primul an este urmatorul: 2100 x 1, 3325 =2798 Ron
Previziunea costurilor indirecte Previziunea costurilor cu materialele indirecte
Estimam ca necesarul lunar a materialelor indirecte necesare cultivarii plantelor poate fi acoperit din 200 Ron. Previziunea costurilor cu salariile indirecte
Pe langa personalul direct productiv, pentru functionarea afacerii este nevoie de un director general, un director comercial si financiar si de un administrator. Salariul brut al directorilor este de 1300 Ron, iar al administratorului de 1000 Ron. Avand in vedere si celelalte contributii ale societatii, rezulta nivelul costurilor cu salariile indirecte lunare pentru primul an sunt: 3600x 1,3325= 4797 Ron
Previziunea costurilor cu amortizarile
Amortizarea mijloacelor fixe si a constructiilor se face la valoarea fara TVA. Tab.5.2.6 UM= RON
Nr.crt. Denumire 1. Constructii sera 2. Sistem de irigare 4. Calculator TOTAL
Ani 15 3 3
Valoare initiala 82944 2025 1620
Amortizare anuala Amortizare lunara 55296 460 675 56 540 46 562
Previziunea costurilor cu promovarea
Pana cand societatea va reusi sa isi atraga si sa isi fidelizeze clientii, se considera ca este important sa se demareze actiuni specifice de cunoastere de catre potentialii clienti a produselor si serviciilor pe care le 36
ofera. Astfel, pe perioada primelor 3 luni de functionare promovarea se va face prin:
- aparitia in reviste si
publicatii de specialitate : 700 ron - aparitia in ziare: 500 ron - pliante cu oferte de produse: 600 ron Costurile totale cu promovarea pe cele trei luni sunt de 1800 ron. Previziunea costurilor cu dobanzile
Pentru demararea afacerii, pe langa resursele puse la dispozitie de cele doua asociate, mai este necesara o suma de 26800 Ron. Pentru aceasta se incearca contractarea unui credit. Garantia asupra creditului reprezentand-o terenul pe care sunt amplasate serele si cladirea. Dobanda anuala a creditului este de 20%. Modul de calcul a dobanzilor datorate si graficul de rambursare a creditului este prezentat anexa 1. Dupa cum rezulta si din calculele efectuate, dobanda din primle 6 luni este de 5360. Dupa ce incepe sa se restituie creditul, dobanzile sunt calculate pentru fiecare luna, iar de nivelul lor s-a tinut cont la previzionarea costurilor totale ale afacerii si la previziunea fluxului de numerar.
5.3. Estimarea resurselor necesare demararii afacerii Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinatii si am stabilit si sursele de acoperire a resurselor nesecare. Aceste informatii sunt sintetizate in bilantul initial previzionat. Bilanţ iniţial previzionat Tab.5.3.1 UM= RON
ACTIV
PASIV
A.Active imobilizate 1. imobilizări necorporale
1400
C.Capital propriu
265 000
Capital social
265 000
Cheltuieli de constituire
800
D. Datorii
58071
Cheltuieli de amenajare a spaţiului
600
Furnizori
31271
Credite bancare pe termen lung
26800
2. Imobilizări corporale
291900
Terenuri
140000
Construcţii
142400
Echipamente tehnologice
2500
Mijloace de transport
5000
Mobilier şi aparatură birotică
2000
37
B. Active circulante 3. Stocuri
26771
Materiale consumabile
20891
Materiale de natura
5880
obiectelor de inventar 4. Alte active circulante
3000
Disponibilitati in numerar
3000
Total Activ
323071
Total Pasiv
323071
Cheltuielile de constituire sunt acele cheltuieli care apar cu ocazia inmatricularii societatii la Registrul Comertului. Cheltuielile de amanajare a spatiului cuprind cheltuielile cu avizele necesare constructiei de sere. Constructiile cuprind serele in valoare de 102 400 Ron si cladirea de pe teren in valoare de 40000 Ron. Materialele consumabile cuprind semintele si butasii in valoare de 10661 Ron, givece si paharele in valoare de 7830.5 Ron si pamantul pentru plantat in valoare de 2400 Ron. Materialele de natura obicetelor de inventar cuprind: 48 mese pentru sera in valoare totala de 4800 Ron, un telefon in valoare de 250 Ron, o casa de marcat in valoare de 300 Ron, 5 sape in valoare totala de 300 Ron, 2 greble in valoare de 150 Ron, o foarfeca pentru taiat in valoare de 80 Ron.
5.4. Bugetul de venituri si cheltuieli Bugetul de venituri si cheltuieli este realizat pe baza informatiilor de la punctele 5.1 si 5.2. Veniturile totale obtinute sunt corespunzatoare utilizarii timpului de lucru la un nivel de 65%. In mod corespunzator am dimensionat si costurile cu materialele directe.Pentru primul an bugetul de venituri si cheltuieli este prezentat in anexa 2, iar pentru al doilea si al treilea an in anexa 3.
5.5.
Situatia previzionata a fluxului de numerar ( cash-flow)
In anexa 4 am previzionat incasarile si platile firmei pe perioada primului an . Societatea este platitoare de TVA, care se va achita lunar. Pentru profitul realizat se achita trimestrial un impozit in cuantum de 16%. Din profitul an realizat in primul an se decide ca pentru dividende sa se repartizeze 10%. Diferenta se repartizează la rezerve. Din profitul net estimat să se obtină în cel de-al doilea an se repartzează în cotă de 10% celor doua asociate, diferența fiind repartizată la rezerve. 38
Anexa 6.1. Situatia privind rambursarea si calculul dobanzii datorate pentru creditul de 26800 Ron Dobanda anuala 20% Perioada de restituire 25 luni, dupa 6 luni Perioada de gratie 6 luni UM=RON
Anul I I I I I I I
Luna 1-6 7 8 9 10 11 12
Sold credit 26800 26800 25728 24656 23584 22512 21440
credit 0 1072 1072 1072 1072 1072 1072
Rata
calcul 26800 26800 25728 24656 23584 22512 21440
Baza
Dobanda 5360 446 427 409 391 373 355
39
II II II II II II II II II II II II III III III III III III III Total
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
20368 19296 18224 17152 16080 15008 13936 12864 11792 10720 9648 8576 7504 6432 5360 4288 3216 2144 1072
1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 1072 26800
20368 19296 18224 17152 16080 15008 13936 12864 11792 10720 9648 8576 7504 6432 5360 4288 3216 2144 1072 0
338 320 302 284 266 249 231 213 195 177 160 142 124 106 88 71 53 35 17 0
40
Anexa6.2. Bugetul de venituri si cheltuieli pentru primul an de activitate UM= RON Exlicatii Venituri din vanzare Venituri din servicii Total venituri
Cheltuieli directe Costuri cu materiale Costuri cu salarii Cheltuieli indirecte Costuri cu materiale Costuri cu salarii Costuri amortizare Cheltuieli promovare Cheltuieli dobanzi Total cheltuieli Profit brut Impozit pe profit Profit net
Luna 1 Luna 2 Luna 3 10800 9600 12775 1020 1020 1020 11820 10620 13795
Luna 4 12725 1020 13745
Luna 5 23700 1020 24720
Luna 6 18500 1020 19520
Luna 7 13900 1020 14920
Luna 8 15700 1020 16720
Luna 9 9400 1020 10420
Luna 10 9900 1020 10920
Luna 11 5900 1020 6920
Luna 12 14000 1020 15020
Total an 1 156900 12240 169140
5233 2435 2798 7052 200 4797 562 600 893 12285
6408 3610 2798 6452 200 4797 562 0 893 12860
5423 2625 2798 6452 200 4797 562 0 893 11875
4880 2082 2798 6452 200 4797 562 0 893 11332
4862 2064 2798 6006 200 4797 562 0 447 10868
4033 1235 2798 5986 200 4797 562 0 427 10019
3815 1017 2798 5968 200 4797 562 0 409 9783
3986 1188 2798 5950 200 4797 562 0 391 9936
4716 1918 2798 5933 200 4797 562 0 374 10649
4996 2198 2798 5914 200 4797 562 0 355 10910
57355 23779 33576 76272 2400 57564 6745 1800 7763 133627
-1765
-255 -214
12845 2055 10790
8188 1310 6878
4052 648 3404
6701 1072 5629
637 102 535
984 157 827
-3729
-1765
671 107 563
381 61 320
35557 5648 29909
3670 5333 872 2535 2798 2798 7052 7052 200 200 4797 4797 562 562 600 600 893 893 10722 12385 1098 176 922
-3729
Anexa 6.3. Bugetul de venituri si cheltuieli pentru al doilea si al treilea an de activitate
41
UM= RON
EXPLICATII Venituri din vanzare Venituri din servicii Total venituri
Trim 1 35000 4400 39400
Anul II Trim 2 Trim3 56000 42000 4400 4400 60400 46400
Trim 4 31000 4400 35400
Total Anul III an II Trim 1 Trim 2 Trim 3 164000 37000 60000 44000 17600 4600 4600 4600 181600 35600 64600 48600
Trim 4 33000 4600 37600
Total an III 174000 18400 192400
Cheltuieli directe Costuri cu materialele Costuri cu salarii Cheltuieli indirecte Costuri cu materialele Costuri cu salarii Costuri cu amortizarea Cheltuieli promovare
18792 6000 12792 18137 700 14391 1686 400
21792 9000 12792 17676 700 14391 1686 100
17692 4900 12792 17516 700 14391 1686 100
18192 5400 12792 17356 700 14391 1686 100
76468 25300 51168 70685 2800 57564 6744 700
18392 5600 12792 18442 800 15188 1686 450
21392 8600 12792 17983 800 15188 1686 150
17492 4700 12792 17841 800 15188 1686 150
17992 5200 12792 17824 800 15188 1686 150
75268 24100 51168 72063 3200 60752 6744 900
Cheltuieli dobanzi Total cheltuieli
960 36929
799 39468
639 35208
479 35548
2877 147153
318 36834
159 39375
17 35333
0 35816
494 147331
Profit brut Impozit pe profit Profit net
2471 395 2076
20932 3349 17583
11192 1791 9401
-148
34595 5535 29060
-1234
23843 3815 20028
13267 2123 11144
1784 285 1499
38894 6223 32671
-148
-1234
Anexa 6.4. Situatia previzionata a fluxului de numerar (cash-flow) pentru primul an UM= RON
42
Explicatii Sold initial Capital social Credit banci Incasari vanzare Incasari servicii TVA colectata TOTAL INCASARI PLATI CH DIRECTE Cost materiale Cost salarii PLATI CH INDIRECTE Cost materiale Cost salarii Ch cu sistem de irigat Ch constructii sere Ch cu dotari initiale Ch cu promovarea Ch cu dobanzi TVA deductibila ALTE PLATI TVA de plata luna TVA de plata cumulat TVA ce se achita Impozit pe profit TOTAL PLATI Sold final
Luna 0
Luna1 Luna2 Luna3 Luna 4 Luna5 Luna6 Luna7 0 19 2894 2724 4513 3587 17074 23754 80000 26800 10800 9600 12775 12725 23700 18500 13900 1020 1020 1020 1020 1020 1020 1020 2052 1824 2427 2418 4503 3515 2641
Luna8 Luna9 21460 27419
Luna10 26759
Luna11 25119
Luna12 20430
15700 1020 2983
9400 1020 1786
9900 1020 1881
5900 1020 1121
14000 1020 2660
Total an1 0 80000 26800 156900 12240 29811
106800
13872
12444
16222
16163
29223
23035
17561
19703
12206
12801
8041
17680
0
4266 1068 3198
5625 2427 3198
5910 2712 3198
7299 4101 3198
6157 2959 3198
5536 2338 3198
5544 2346 3198
4664 1466 3198
4404 1206 3198
4442 1244 3198
5239 2041 3198
5541 2343 3198
29446 26248 3198
106781
6731 200 4797
6989 200 4797
7043 200 4797
6707 200 4797
6490 200 4797
6372 200 4797
5928 200 4797
5741 200 4797
5673 200 4797
5662 200 4797
5797 200 4797
5835 200 4797
179952 2400 57564 2025 82944 4763 1800 7763 22493 33970 7318
2025 82944 4763 0 893 817 3082 1601
0 893 600 3089 3903
0 893 482 4447 3033
0 447 484 8383 2157
0 427 317 3340 2666
0 409 267 2789 1519
0 391 274 4336 1607
0 374 426 1694 695
0 355 483 1330 2177
-17049
600 600 600 893 893 893 241 499 553 0 0 1480 1811 1325 1874 15238 13913 -12039
-10439
-6536
-3503
-1346
1321
2840 1321
5141 4446
7318 5141
106781 19
10997 2894
176 17088 3587
15736 17074
16355 23754
3472 19855 21460
13745 27419
12866 26759
4446 2840 1822 14440 25119
12730 20430
12706 25404
17049 0 -17049
12614 2724
14433 4513
305751
14636 13748 5470 243368 62383
43
44