PROGRAM KERJA BAGIAN KEUANGAN RUMAH SAKIT RAUDHAH TAHUN 2017
I.
Pendahuluan Rumah Sakit Sakit sebagai sebuah organis organisasi asi memiliki memiliki tujuan yang harus dicapai, dicapai, dalam hal ini
adalah pemberian pelayanan kesehatan yang bermutu terhadap para pelanggan baik internal maupun eksternal.Undang-undang nomor 44 tahun 2! tentang Rumah Sakit mengisyaratkan bah"a Rumah Sakit harus memiliki standar pelayanan yang harus dicapai dalam setiap aspek kegiatannya. Untuk mencapai standar tersebutrumah sakit harus memiliki organisasi yang e#ekti#, e#isien dan akuntabel. $rganisasi Rumah Sakit disusun dengan tujuan untuk mencapai %isi dan &isi Rumah Sakit dengan menjalankan tata kelola organisasi dan tata kelola klinis yang baik melalui pelaksanaan prinsip utama manajemen, yaitu planning, organi'ing, actuating, dan controling.(engan menjalankan keempat prinsip tersebut secara baik dan benar sehinggaakan menghasilkan pengelolaan sistem manajemen suatu rumah sakit yang baik pula.
II.. II
)ata )a tarr *e *ellak akan ang g (alam perjalanannya, pengelolaan Rumah Sakit sebagaimana sebuah organisasi, juga ra"an
terjadi penyimpangan + penyimpangan.Penyimpangan yang terjadi seperti pemberian layanan, bukan tidak mungkin bisa beresiko terhadap pasien, bahkan kematian pasien dan berlanjut pada tuntutan hukum.*egitu juga bila yang terjadi adalah penyimpangan terhadap pengelolaan administrasi seperti keuangan dan aset, bisa menjadi ancaman tindak kecurangan atau korupsi. Salah satu #ungsi bagian keuangan adalah
peny penyim impa pana nan, n,
Mengkoordinasikan program dan pelaksanaan penerimaan, peng pengel elua uara ran, n,
pert pertan angu gung ngja jawa waba ban n
dan dan
pemb pembuk ukua uan n
keuangan (alam penyelenggaraan rumah sakit, bagian keuangan diharapkan dapat menjadi mitra kerja yang baik bagi manajemen dalam menilai setiap kegiatan yang diselenggarakan oleh Rumah Sakit dan juga dituntut untuk pro#esionalism pro#esionalismee dalam menajalankan #ungsinya.Sikap pro#esionalism pro#esionalismee yang ditunjukkan berarti memiliki tanggungja"ab Perkembangan pengelolaan rumah sakit, baik dari aspek manajemen maupun operasional sangat dipengaruhi oleh berbagai tuntutan dari lingkungan, yaitu rumah sakit dituntut untuk memberikan pelayanan kesehatan yang bermutu, dan biaya pelayanan kesehatan terkendali sehingga akan berujung pada kepuasan pasien. Usaha pemerintah untuk dapat memberikan pela yanan kesehatan yang bermutu
Satuan Pengawas Intern (SPI) RSUDZA
Page 1/8
dengan biaya yang terjangkau yaitu membentuk rumah sakit Untuk dapat memberikan pelayanan yang berkualitas dengan harga terjangkau, rumah sakit membutuhkan pengelolaan keuangan yang baik.
III. ujuan . ujuan Umum Untuk memastikan kehandalan sistem pengendalian internal RSU(/ melalui #ungsi penilaian dan penga"asannya. 2. ujuan 0husus a. Untuk meyakinkan pengelolaan
system manajemen sesuai dengan aturan dan
perundangan yang berlaku b. Untuk meyakinkan sistem pengelolaan dan pelaporan keuangan RSU(/ sesuai dengan Sistem /kuntantsi 0euangan 1S/0 dan Sistem /kuntansi Pemerintah 1S/P c. Untuk meyakinkan proses pelayanan medis sesuai dengan Standar Pelayanan &edis 1SP& dan Standar Pelayanan &inimal 1SP& d. Untuk meyakinkan proses pelayanan kepera"atan sesuai dengan Standar /suhan 0epera"atan 1S/0, Standar Pelayanan &inimal 1SP&, dan Standar $perasional Prosedur 1S$P. I%. Program dan 0egiatan SPI /. Program 0erja *idang Sekretariatan SPI, dengan kegiatan sbb3 . Penataan administrasi SPI 2. Penataan inentaris peralatan dan perlengkapan sekretariatan 5. &embuat dan menyusun Rencana 0erja ahunan 1R0 4. &en#asilitasi kegiatan administrasi auditor 6. Pengaturan rapat rutin intern dan rapat lainnya yang diperlukan 7. &enyusun program pengembangan Sumber (aya manusia 1S(& 8. &enyusun 9hapter SPI :. &enyusun )aporan ;asil Reiu dan )aporan ;asil /udit !. &enyusun )aporan ri"ulan, Semester dan ahunan SPI. *. Program 0erja *idang 0euangan, /dministrasi dan Penunjang, dengan kegiatan sbb3 . &elakukan reiu atas )aporan 0euangan ahunantahun 24 2. &elakukan reiu atas )aporan 0euangan ri"ulan I tahun 26 5. &elakukan reiu atas )aporan 0euangan ri"ulan II tahun 26 4. &elakukan reiu atas )aporan 0euangan ri"ulan IIItahun 26 6. &elakukan reiu atas )aporan 0euangan Semester I tahun 26 7. &elakukan audit terhadap pendapatan rumah sakit 8. &elakukan ealuasi terhadap0egiatan0erja Sama $perasional 10S$ RSU(/. :. &elakukan reiu dan audit /dministrasi Umum dan 0epega"aian !. &elakukan ealuasi terhadap Sasaran 0inerja Pega"ai 1S0P tahun 26 . &elakukan reiu terhadap rencana kerja tahun 1R0 tahun 26 . &elakukan ealuasi terhadap e#isiensi penggunaan $bat dan *;P tahun 26 2. &elakukan audit terhadap /potek RSU(/ Satuan Pengawas Intern (SPI) RSUDZA
Page 2/8
5. &elakukan ealuasi terhadap pemeliharaan sarana dan prasarana RSU(/ 4. <aluasi terhadap kebutuhan S(& rumah sakit 9. Program 0erja *idangPelayanan &edis dan 0epera"atan, dengan kegiatan sbb3 . Reiu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan SP& pada ra"at jalan 2. Reiu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan S$P pada ra"at jalan 5. Reiu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan SP& pada ra"at inap 4. Reiu dan audit terhadap penerapan dan pelaksanaan S$P pada ra"at inap 6. Reiu dan audit terhadap penerapan Standar Pelayanan &edis 1SP& 7. Reiu dan audit terhadap penerapan Standar /suhan 0epera"atan 1S/0
%.
9ara &elaksanakan 0egiatan . Inspeksi Inspeksi merupakan cara memperoleh bukti dengan mempergunakan panca indra terutama mata untuk memperoleh pembuktian atas sesuatu keadaan atau suatu masalah pada saat tertentu. Inspeksi merupakan usaha auditor untuk memperoleh bukti-bukti secara langsung, yang berarti auditor sendiri yang harus berada disaat keadaan atau masalah tersebut ingin dibuktikan. 2. $bserasi $bserasi atau pengamatan adalah cara memperoleh bukti dengan mempergunakan panca indra terutama mata, yang dilakukan secara kontinyu. ;al tersebut dilakukan selama kurun "aktu tertentu untuk membuktikan sesuatu keadaan atau masalah. 5. anya =a"ab eknik tanyaja"ab ini berkenaan dengan pertanyaan-pertanyaan untuk memperoleh pembuktian. anyaja"ab dapat dilakukan dengan cara 3 a. anyaja"ab secara lisan 1>a"ancara b. anyaja"ab secara tulisan. 4. 0on#irmasi 0on#irmasi merupakan uapaya untuk memperoleh in#ormasi atau penegasan dari sumber lain yang independen, baik secara lisan maupun secara tertulis dalam angka pembuktian audit. =enis kon#irmasi dapat dilakukan dengan dua cara, yaitu 3 a. )isan b. ulisan, terdiri dari dua macam, yaitu 3 - 0on#irmasi positi# - 0on#irmasi negatie 6. /nalisis
Satuan Pengawas Intern (SPI) RSUDZA
Page 3/8
eknik analisis merupakan memecah atau menguraikan sesuatu keadaan atau masalah kedalam beberapa bagian atau elemen dan memisahkan bagian tersebut untuk digabungkan dengan keseluruhan atau dibandingkan dengan yang lain. 7. Perbandingan Perbandingan adalah usaha untuk mencari persamaan dan perbedaan antara dua atau lebih gejala atau keadaan.;asil dari perbandingan kemudian dilanjutkan dengan melakukan analisis sebab-sebab terjadinya penyimpangan. 8. Pemeriksaan *ukti-bukti ertulis 1ouching dan eri#ikasi eknik ouching yaitu suatu langkah pemeriksaaan authentik tidaknya serta lengkap tidaknya bukti yang mendukung suatu transaksi.Sedangkan eri#ikasi adalah istilah yang digunakan dalam arti umum untuk memeriksa ketelitian tentang perkalian, penjumlahan, pembukuan, dan eksistensinya. :. Rekonsiliasi eknik Rekonsiliasi yaitu penyesuaian antara dua golongan data yang berhubungan tetapi masing-masing dibuat oleh pihak-pihak yang independen untuk mendapatkan data yang benar. !. rasir rasir merupakan cara memeriksa dengan jalan menelusuri proses suatu keadaan, kegiatan maupun masalah sampai pada sumber atau bahan pembuktiannya. . Rekomputasi Rekomputasi merupakan cara menghitung kembali kalkulasi yang telah ada untuk menetapkan kecermatannya. . Scanning Scanning berarti melakukan penelaahan secara umum dan cepat untuk menemukan hal-hal yang memerlukan audit lebih lanjut.
%I.
Sasaran
Sasaran Satuan Penga"as Intern 1SPI rumah sakit yaitu 3 . 2. 5. 4. %II.
Pelayanan /dministrasi dan 0euangan /dministrasi Pelayanan &edis /dmnistrasi Pelayanan 0epera"atan /dministrasi Pelayanan Penunjang. Skedul Skedul pelaksanaan kegiatan Satuan Penga"as Intern 1SPI RSU( dr. ainoel /bidin terlampir.
Satuan Pengawas Intern (SPI) RSUDZA
Page 4/8
%III.
<aluasi Pelaksanaan 0egiatan dan Pelaporan 0egiatan. /. <aluasi Pelaksanaan 0egiatan. <aluasi pelaksanaan program kegiatan Satuan Penga"as Intern 1SPIakan dilakukan setiap
51tiga bulan sekali, dan langsungdiealuasi oleh kepala Satuan Penga"as Intern 1SPI. Setiap dilakukan proses ealuasi terhadap pencapaian kinerja,makaakan dibahas dan diadakan diskusi bersama antara #ungsional umum di SPI untuk mengetahui proses pelaksanaan dan hasil yang dicapai dalam periode tersebut. /pabila terdapat kendala dan hambatan dalam pelaksanaan program yang tidak sesuai dengan rencana maka akan dicari solusi untuk pemecahannya agar tidak mengakibatkan terjadi gangguan terhadap program-program yang lain. abel #ormat untuk ealuasi pencapaian kinerja setiap tri"ulan sebagai berikut 3 abel <aluasi Pelaksanaan 0egiatan Per-ri"ulan ri"ulan 3 ................ Uraian ?o ugas@0egiatan 2
ahun 3 ................. arget 0endala@;ambata Realisasi Pencapaian n
Solusi
0et
*. Pelaporan 0egiatan <aluasi laporan kegiatan akan dibuat dalam bentuk tabel yang memuat uraian kegiatan, target, capaian, kendala @ permasalahan yang dihadapi, serta keterangan. (engan #ormat yang sedemikian maka akan dapat melihat hasil capaian 1kinerja selama 5 1tiga bulan berjalan program yang ada. )aporan tersebut akan dibuat secara tertulis dan disampaikan kepada 0epala SPI. 0emudian 0epala SPI beserta bagian kesekretariatan SPI akan membuat rekapitulasi terhadap semua laporan ealuasi kegiatan untuk disampaikan kepada (irektur sebagai atasan langsung.
IA.
Pencatatan, Pelaporan dan <aluasi 0egiatan /. Pencatatan dan Pelaporan Semua kegiatan yang dilaksanakan di lingkungan SPI dalam melaksanakan program yang
telah disusun sesuai dengan skedul akan dibuat catatan yaitu 0ertas 0erja /udit 100/. 9atatancatatan tersebut akan menjadi bukti yang autentik serta juga sebagai dokumen untuk pemeriksaan dan ealuasi audit yang telah dilaksanakan. 0ertas 0erja /udit 100/ juga sebagai dokumen dan bukti terhadap pemeriksaan yang dilakukan oleh auditor eksternal. Satuan Pengawas Intern (SPI) RSUDZA
Page 5/8
*. <aluasi 0egiatan <aluasi sistem pelaporan yang disusuntim SPI terhadap kegiatan yang dilaksanakan sesuai dengan skedul adalah hasil reiu dan audit terhadap suatu bidang pelayanan disusun dalam bentuk laporan tertulis yang akan disampaikan langsung kepada (irektur pada akhir tahun berjalan. Isi laporan dimaksud mencakup temuan, kesimpulan, dan rekomendasi dari hasil reiu @ audit yang telah dilaksanakan oleh tim SPI menjadi masukan dalam pengambilan suatu kebijakan dan keputusan.
&enyetujui (irektur RSU( dr. ainoel /bidin
*anda /ceh, 6 =anuari 26 0etua Satuan Penga"as Intern 1SPI
dr. Bachrul =amal, Sp./n. 0I9 ?ip. !76 !::2
Rasyidin ;amin, S<, &&, &.0es ?ip. !7:76 !:!5 7
Satuan Pengawas Intern (SPI) RSUDZA
Page 6/8