Column1
Column2
Keterangan
Ref. KK
Column3 Per Klien 31/12/12
Column4
Column5
PARE Dr
Cr
Harga perolehan
Tanah Bangunan dan prasarana Peralatan kantor
775,000,000 650,000,000 38,500,000
Kendaraan bermotor Aset tetap SGU J1 Akumulasi depresiasi
Bangunan dan prasarana Peralatan kantor Kendaraan bermotor Aset tetap SGU J2 Nilai buku
Tanah Bangunan dan prasarana Peralatan kantor Kendaraan bermotor Aktiva tetap SGU J3
11,000,000
288,500,000 1,752,000,000 ^ 90,833,300 12,575,400 163,516,600 266,925,300 ^ 775,000,000 559,166,700 25,924,600 124,983,400 -
12,500,000 97,110,000 120,610,000
1,485,074,700
151,064,687
0 9,375,000 2,432,933
30,454,687 30,454,687
11,000,000 42,954,687 97,110,000
1,618,500 13,426,433
9,375,000 2,432,933 1,618,500 13,426,433
Catatan pemeriksaan (hal 136)
1. Kebijakan akuntansi Aktiva tetap dicatat berdasarkan harga perolehan. Penyusutan aktiva tetap menggunakan me tanpa nilai sisa, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut: Bangunan 20 tahun Kendaraan bermotor 10 tahun Peralatan kantor 5 tahun
2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aktiva tetap pada tanggal 1 Januari 2006 bersama de Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aktiva tetap belum diberikan kode aktiva te 3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aktiva tetap (lihat skedul PL2) 4. Setelah dilakukan pemeriksaan aktiva tetap, terdapat koreksi sebagai berikut: (a) Peralatan kantor Beban peralatan kantor (reklasifikasi)
1,000,000 1,000,000
(c) Peralatan kantor 10,000,000 Hutang usaha 10,000,000 (koreksi untuk mencatat pembelian mesin fotocopy yang belum dicatat)
(b) Rugi penukaran aset 500,000 Akumulasi depresiasi 8,500,000 Peralatan kantor (koreksi untuk mencatat kerugian tukar tambah peralatan)
(d) Kendaraan bermotor Beban pemeliharaan & reparasi (reklasifikasi)
12,500,000 12,500,000
Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor 30,454,687 Akumulasi penyusutan bangunan Akumulasi penyusutan peralatan Akumulasi penyusutan aktiva SGU Beban penyusutan (koreksi untuk mencatat beban penyusutan yang dicatat terlalu besar) Aset tetap SGU Piutang lain-lain Hutang SGU jangka panjang Utang bunga
97,110,000
Hutang SGU jangka panjang Hutang SGU jangka pendek
19,920,000
Hutang bunga jangka panjang Hutang bunga jangka pendek
Hutang SGU jangka pendek Hutang Bunga Beban SGU
9,000,000
9,375,000 2,432,933 1,618,500 17,028,254
14,940,000 59,760,000 22,410,000
19,920,000 7,470,000 7,470,000
4,980,000 1,867,500 6,847,500
750000
1733333 1733333 9375000
983333
983333
(283,334) 2716267
3466267
854000
421000 174600
854000 166667 116667 421000 174600
2432933
1618500
Column6 Per Audit 31/12/12
Column7 Per Audit 31/12/11
775,000,000 650,000,000 49,500,000
775,000,000 650,000,000 19,500,000 Soal a dan c
301,000,000 97,110,000 1,872,610,000 100,208,300 15,008,333 133,061,913 1,618,500 249,897,046 775,000,000 549,791,700 34,491,667 167,938,087 95,491,500 0 1,622,712,954
288,500,000 Soal d 1,733,000,000 ^ 67,708,300 10,275,000 104,016,600 181,999,900 363,999,800 ^ 775,000,000 582,291,700 9,225,000 184,483,400
1,551,000,100
p menggunakan metode garis lurus dan
ari 2006 bersama dengan staf bagian umum. rikan kode aktiva tetap.
ihat skedul PL2)
11,000,000
-17,028,254
42,954,687
4090000
4090000
26560000
26560000 30650000 195,313 30,454,687
Column1 Keterangan
Column2 Ref KK
Tanah Bangunan&prasarana Peralatan kantor Kendaraan bermotor Aset Tetap SGU Total
Column3 Harga perolehan 2011 775,000,000 650,000,000 19,500,000 288,500,000 1,733,000,000 1,733,000,000
Column4
Column5
(+)
(-)
36,000,000 12,500,000 48,500,000 74,700,000 123,200,000
### ### 6,000,000 6,000,000
Column6 2012 775,000,000 650,000,000 49,500,000 301,000,000 1,775,500,000 74,700,000 1,850,200,000
Column7 Akumulasi depresiasi 2011 67,708,300 10,275,000 104,016,600 181,999,900 181,999,900
Column8
Column9
Column10
(+)
(-)
2012
### 32,500,000 4,733,333 59,500,000 96,733,333 96,733,333
30,454,687 1,618,500 -
100,208,300 15,008,333 133,061,913 278,733,233 1,618,500 280,351,733
Column11 Nilai buku 2012 775,000,000 549,791,700 34,491,667 167,938,087 1,527,221,454 73,081,500 1,569,848,267
Column12 2011 775,000,000 582,291,700 9,225,000 184,483,400 1,551,000,100 1,551,000,100
Keterangan PT. Finance
Ref. KK
Per klien 12/31/2012 -
-
PARE Dr ### 4,980,000
4,980,000
Cr 19,920,000
Per audit 12/31/2012 19,920,000 14,940,000
19,920,000
14,940,000
Per Audit 12/31/2011
Keterangan
Ref. KK
Per klien 12/31/2012
PT. Finance
M.1
-
PARE Dr 19,920,000
Cr 59,760,000
19,920,000 ^
59,760,000 ^
Per audit 12/31/2012 39,840,000
39,840,000 ^ to A2.2
Per Audit 12/31/2011
<
<
Daftar Aset Tetap 31-De No I
II
III
IV
Keterangan Tanah Pinang no 2 Bangunan Pinang no 2
Tahun
Masa Manfaat
12/5/2009 -
12/5/2009
20
Kendaraan bermotor 1 Motor Honda 2 Colt Mitshubiisi Sub Total
5/2/2009 4/4/2008
10 10
Peralatan Kantor/Toko 1 Komputer dan Printer 2 Meja Tulis 3 Kalkulator Sub Total
2/8/2012 8/2/2008 2/2/2008
5 5 5
Daftar Aset Tetap dan Penyusutan 31-Dec-12 Jumlah Unit
Harga Perolehan
Tarif
Penyusutan 2011
Nilai buku 1/1/12
1
775,000,000
775,000,000
1
650,000,000
5%
67,708,300
582,291,700
2 2
38,500,000 10% 250,000,000 10%
10,266,600 93,750,000
28,233,400 156,250,000
5 10 15
25,000,000 20% 3,000,000 20% 1,500,000 20%
2,350,000 1,175,000
650,000 325,000
Penyusutan 2012
Nilai buku 2013 775,000,000
32,500,000
549,791,700
3,850,000 25,195,312
24,383,400 131,054,688
2,083,333 600,000 300,000
22,916,667 50,000 25,000
PERHITUNGAN SOAL B KOREKSI PERHITUNGAN TAHUN BERJALAN 2012 =7/12 x 15000000 x 20% = 1750000 perhitungan depresiasi dari awal tahun 2009 2010 2011
3/12 x 15000000 x 20% 1 x 15000000 x 20% 1 x 15000000 x 20% total
750000 3000000 3000000 6750000
perhitungan dep. Dari awal tahun sampai pada pelepasan 6750000 + 1750000 = 8500000 nilai buku kendaraan 15000000 - 8500000 = 6500000 NILAI PASAR = 6000000 NILAI BUKU 6500000 RUGI = (500000)
