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MIGUEL ANGEL LEON MELENDEZ
UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMERICAS CURSO: FINANZAS
Fecha: 28.10.2017
Practica 2
FILA B
Caso: La empresa comercial EL BOMBERO S.A., se dedica a vender un solo producto marca "X" y se encuentra comprendida en el Régimen General, a su vez, le presenta la siguiente información: EL BOMBERO S.A. Estado de Situación Financiera Al 31.12.2016 (Expresado en Soles) ACTIVOS
PASIVOS Y PATRIMONIO
Efectivo y EquivEfect S/.103,234 Caja 9,000 : Cta. Cte. 94,234 Otras Ctas. por Cobrar 720 59,200 Inventarios“X” Propiedades, Planta y Equipo (Neto)-.Camioneta 30,000 Depreciación acumulada (6,000) S/. 187,154 Total Activo
Otras Cuentas por Pagar S/. 52,769 IGV 6,804 I.Rta 3a Cat 5,600 SNP 750, ESSALUD 431 I.Rta 4 Categ 1,230 Préstamo bancario 37,954 Capital Emitido 94,000 Resultados Acumulados 40,385 S/. 187,154 Total Pasivo y Patrimonio
EL BOMBERO S.A. ESTADO DE RESULTADOS Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2016 (Expresado en Nuevos Soles)
710,000 Ingresos de Actividades Ordinarias Costo de Ventas (85,600) 624,400 Ganancia Bruta Gastos de Ventas y Distribución -1,400 GVTA Gastos de Administración -117,444 GA GA S/.72,970 + Part Trabajadores S/.44,474 Otros Gastos Operativos -202 OG 505,354 Ganancia Operativa Gastos Financieros -0- GF Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 505,354 Gasto por Impuesto a las Ganancias (483,354) Ganancia Neta del Ejercicio S/. 22,000
Operaciones del año 2017: 1. El 10.01.2017, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la Renta 3a Categoría, SNP, ESSALUD y Renta 4ta Categoría. 2. Las compras de mercaderías el 3Feb 2017 sustentado con comprobantes de pago fidedigno y pagados con Cheque no negociable , fueron S/ 28,000 más IGV. 3. Se vende el 20Feb2017, el producto “X” con cheque por S/920,000 más IGV y se depositó en Cuenta corriente, Costo de ventas S/ 85,600. 4. En 28Feb,Se pagó sueldos del personal con transferencia de cuenta importe bruto S/ 38,000 (SNP);
100% Gastos de administración 5. Los tributos y aportes se pagan con cheque , el 10 de Marzo 2017 ( Operación 4) 6. El 30.09.17, se compró en efectivo una impresora ófset a la empresa del Régimen General TINTA S.A., por S/. 2,975, incluido IGV sustentado con Boleta de Venta. Depreciación 25% anual Depreciación al 31.12.17: 2,975 x 25% = 743.75 / 12 = 61.98 x 3 = S/. 185.94 Redondeo S/ 186. 1
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7. El 15.12.2017, se pagó en efectivo, recibo de honorarios electrónico al abogado externo de la Empresa por Importe bruto S/.4,500 , habiéndose deducido el Impuesto de Ley 8%, esta retención Se paga en Enero del 2,018 ; 100% Gastos de administración. (Comprobante fidedigno) 8. En 9Dic, Se pagó sueldos del personal con transferencia de cuenta importe bruto S/ 72,400 (SNP); 100% Gastos de administración 9. Los tributos y aportes se pagan en Enero 2018 10. En 18Dic, los gastos de representación pagados en efectivo fueron S/ 1,100 incluido IGV (Comprobante de pago falso), Tasa adicional se paga en enero 2018. 100% Otros Gastos 11. El 15.11.2017, Se prestó a subsidiaria en el extranjero, Transferencia de Cuenta 15.11. $10,000 Tipo de cambio S/.3.25= S/ 32,500 31.12. $10,000 Tipo de cambio S/.3.39= S/ 33,900 GANANCIA=S/.1,400 12. Se pagó con cheque no negociable , por compra de acciones en la Bolsa de Valores de Lima, a Minera FUERTE S.A.A. (Inversiones disponibles para la venta) Fecha de compra 19.11. Adquisición de 10,000 acciones a S/ 1.70 c/a=S/.17,000 Saldo al 31.12. Valor en bolsa 10,000 acciones a S/ 2.50 c/a =S/.25,000 Ganancia No Realizada
S/.8,000
13. El 15.11.2017, se acordó aumentar el capital social en S/.50,000. Los socios aportaron y cancelaron el monto total, el cual se depositó en cuenta corriente de la Empresa. El 28.12.2017, registros públicos comunica el aumento de capital social a la empresa. 14. El 30.12.2017, La empresa pago con cheque no negociable gastos personales del gerente general por S/. 2,850 más IGV, sustentado con factura fidedigna. La tasa adicional se paga en Enero 2018 15. El 31.12.2017, Se efectuó la celebración del aniversario de la empresa, se organizaron agasajos para todo el personal de la empresa, pagándose en efectivo a la empresa ALEGRE S.A., S/ 2,150 más IGV, sustentado con comprobante no fidedigno y Se efectuó la provisión de tasa adicional que se paga en enero 2018.
16. El 31.12.2017, Se pagó en efectivo S/ 1,620 más IGV, a la empresa VIAJES S.A., Gastos de viaje de los familiares del gerente general, sustentados con comprobante de pago fidedigno y Se efectuó la provisión de tasa adicional que se paga en enero 2018. 17. Suponga que en 28Dic, se efectuaron los pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/ 3,420 en efectivo.El 30.12, Se provisiona el pago a cuenta de Impuesto a la Renta del mes de Diciembre S/.1,230; Que se paga en efectivo el 16.01.2018.
18. El 31.12.2017se amortiza el préstamo bancario por S/.32,000 y se paga intereses financieros por S/ 950 descontándose el Banco de nuestra cuenta corriente. 19. La Depreciación del periodo al 31.12.2017, es S/.6,000; 20% Anual (Registrado en libro Activos Fijos) La gerencia determino según su consumo el método lineal (NIC 16: Párrafo 60 a 62). 100% Gastos de administración 20. El 31.12.2017 se efectuó la revaluación voluntaria de la camioneta por S/ 4,000, previo dictamen de Valuación (Tasación) y la nueva vida útil estimada es 4 años. Al efectuar el registro contable, considere el impuesto a la renta diferido La computadora, se considera equipo de oficina. 21. Saldo al 31.12.2017, Valor Neto Realizable es S/ 1,000
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Como Analista Financiero
1. Asientos Contables PCGE y Determine el IGV a pagar del periodo. 2. Determine el ITF del periodo. 3. Elabore el Estado de Resultados del año 2017 4. Balance de Comprobación Sin Ajustes. (Exel) 5. Determine la Participación de trabajadores e Impuesto a la Renta 2017 6. Elabore el Estado de Resultados Integrales del año 2017. 7. Balance de Comprobación Con Ajustes. (Exel) 8. Elabore el Cuadro de Actividades del Estado de Flujos de Efectivo al 31.12.17. 9. Elabore la hoja de trabajo del Estado de Flujos de Efectivo, mostrando la Conciliación de las Actividades de Operación. 10. Elabore el Estado de Situación Financiera al 31.12.17. 11. Estado de Flujos de Efectivo Método Directo e Indirecto 12. Análisis Horizontal y Vertical; Aumento y Disminuciones; Ratios Financieros 13. Interpretación de los resultados obtenidos del análisis financiero
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