PLAN-DE-AUDITORÍA-DEFINITIVO-1.docx

PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIÓN DE LA OBRA: INSTALACIÓN Y MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA, PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE, MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS DISTRITOS DE HUANCAVELICA Y ASCENSIÓN, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 I.

ORIGEN DEL EXAMEN: La auditoría de cumplimiento a la ejecución de la obra: “Instalación y Mejoramiento de los Servicios Deportivos en las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y Ascensión, Provincia y Departamento de Huancavelica”, corresponde a la programación de un servicio de control posterior, previsto en el Plan anual de control 2015 del Órgano de Control Institucional del Gobierno Regional de Huancavelica, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 598-2014-CG publicado el 26 de diciembre de 2014, registrado en el Sistema de Control Gubernamental con código n.° 25338-2015-001. Sobre el particular, mediante oficios n.ºs 79-2014/GOB.REG.HVCA/OCI y 78-2015/GOB. REG.HVCA/OCI ambos de 2 de febrero de 2015, se hizo de conocimiento al jefe de la Oficina Regional de Control Huancavelica y al presidente del Gobierno Regional de Huancavelica, el inicio de la referida auditoria de cumplimiento.

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXAMINADOS II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD GOBIERNO REGIONAL DE HUANCAVELICA II.1.1 Norma de creación El Gobierno Regional de Huancavelica asume sus funciones en enero del 2003, bajo el amparo de la Ley n.° 27783, Ley de Bases de la Descentralización y su modificatoria; teniendo como sede la capital del departamento, ubicada en el Jr. Torre Tagle n.º 336 cercado de Huancavelica. II.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad El Gobierno Regional de Huancavelica es una persona jurídica de derecho público, con autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su competencia, constituyendo para su administración económica y financiera el pliego presupuestal 447, Sector Presupuestario 99. La jurisdicción del Gobierno Regional comprende el ámbito territorial de las siete (7) provincias del departamento de Huancavelica. Asimismo, tiene por finalidad primordial fomentar el desarrollo regional promoviendo la inversión pública y privada, así como el empleo y garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes. II.1.3 Funciones El Gobierno Regional de Huancavelica, cuenta con las siguientes funciones:  Función normativa y reguladora.- Elaborando y aprobando normas de alcance regional y regulando los servicios de su competencia.  Función de planeamiento.- Diseñando políticas, prioridades, estrategias, programas y proyectos que promuevan el desarrollo regional de manera

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concertada y participativa, conforme a la Ley de Bases de la Descentralización, a la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales n.° 27867 y su modificatoria la Ley n.° 27902.  Función administrativa y ejecutora.- Organizando, dirigiendo y ejecutando los recursos financieros, bienes, activos y capacidades humanas, necesarios para la gestión regional, con arreglo a los sistemas administrativos nacionales.  Función de la promoción de las inversiones.- Incentivando y apoyando las actividades del sector privado nacional y extranjero, orientando a impulsar el desarrollo de los recursos regionales y creando los instrumentos necesarios para tal fin.  Función de supervisión, evaluación y control.- Fiscalizando la gestión administrativa regional, el cumplimiento de las normas, los planes regionales y la calidad de los servicios, fomentando la participación de la sociedad civil. II.1.4 Síntesis del alcance del Plan estratégico:  Misión.- De la entidad es organizar y conducir con eficiencia y transparencia la gestión pública regional, orientada a lograr concertadamente el desarrollo integral y sostenido de la Región, dentro de un marco democrático y de práctica de valores.  Visión.- institucional refiere una organización moderna, proactiva y con identidad propia que lidera el desarrollo sostenible de la Región, institucionalizando los valores humanos, generando condiciones para la competitividad integral y articulando la inversión pública y privada.  Objetivos estratégicos institucionales.- Se cuenta con los siguientes objetivos: - Los niveles de producción agropecuaria y piscícola, propiciando su desarrollo competitivo y sostenido. - Mejorar la articulación vial e integración territorial, para el acceso de la población a los servicios sociales y oportunidades de mercado. - Mejorar las condiciones de los servicios educativos a través de la ampliación, rehabilitación y construcción de infraestructura educativa, garantizando una educación básica de calidad en los diferentes niveles, con equidad y formación de valores. - Ampliar la cobertura y mejorar la calidad de los servicios básicos de saneamiento y electrificación en el ámbito regional. - Mejorar la calidad y cobertura de los servicios integrales de salud, desarrollando principalmente programas asociados a la disminución de la desnutrición crónica infantil y la mortalidad materna neonatal. - Fomentar la protección y utilización racional de recursos naturales, medio ambiente y prevención de riesgos y daños en la población por efectos naturales y antrópicos. - Modernizar y fortalecer la gestión pública regional en un marco de eficiencia y democracia participativa.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIÓN DE LA OBRA INSTALACIÓN Y MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA, PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE, MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS DISTRITOS DE HUANCAVELICA Y ASCENSIÓN, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014


-

Desarrollar una oferta turística competitiva y sostenible en el departamento de Huancavelica.

II.1.5 Estructura orgánica El Gobierno Regional Huancavelica, para el cumplimiento de sus funciones, cuenta con la siguiente estructura orgánica:



FUENTE: página web del Gobierno Regional de Huancavelica.



II.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar Según el presupuesto institucional modificado (PIM) del ejercicio fiscal 2014, del Gobierno Regional de Huancavelica, ha administrado recursos tales como se indica a continuación: Cuadro n.° 1 Presupuesto Institucional Modificado (Periodo: 2014) 2014 Rubro

PIM S/.

Ejecutado Total S/.

Avance %

Ingresos 220 141 647,00 1 733 982,00

220 141 647,00 1 629 524,00

100.00 93.98

8 624 826,00

0,00

0,00

44 405 767,00

45 447 116,00

102.35

274 906 222,00

267 218 287,00

97.20

16 146 993,00

16 039 052,00

99.33

2 669 165,00

2 075 998,00

77.78

Bienes y Servicios Otros Gastos Donaciones y Transferencias Adquisición de Activos No Financieros Servicio de la Deuda Pública

34 872 038,00 12 820 136,00 23 196 505,00 183 172 553,00 40 271,00

30 982 927,00 12 767 910,00 23 195 793,00 172 558 412,00 0,00

88.85 99.59 100 94.21 0,00

Total gastos

272 917 661,00

257 620 092,00

94.39

Recursos Ordinarios Recursos Directamente Recaudados Donaciones y Transferencias Canon y sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones Total ingresos Gastos Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

Fuente: Consulta amigable de la página web del MEF Elaborado por: Comisión auditora+

II.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR II.2.1 Datos relevantes La obra cuenta con un presupuesto de S/.17 014 791,00 para su ejecución, encontrándose a la fecha paralizada con un avance de 62,73%, e inversa en un proceso de conciliación y/o arbitraje. II.2.2 Descripción del Proceso De la revisión al informe n.° 034-2015/GOB.REG.HVCA/GGR-ORSyL de 19 de enero de 2015, se evidencia que durante el año 2014 se han ejecutado obras por la modalidad de contrata por un monto de S/.129 302 836,21 a nivel de pliego, conforme se evidencia del anexo adjunto. Por tanto, se ha determinado que por materialidad se efectuará la auditoría de cumplimiento a la ejecución de la obra Instalación y Mejoramiento de los Servicios Deportivos en las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y Ascensión, Provincia y Departamento de Huancavelica, en adelante “La Obra”, toda vez que el monto de inversión según expediente técnico es de S/.17 014 791,00, la obra se encuentra con un avance físico de 62.73% y financiero de 53.12%, existiendo ampliaciones de plazo, paralizaciones, prestaciones adicionales, deductivos y conciliaciones. El AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIÓN DE LA OBRA INSTALACIÓN Y MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA, PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE, MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS DISTRITOS DE HUANCAVELICA Y ASCENSIÓN, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014


plazo de ejecución de obra se inició el 14 de enero de 2014 y debió concluir el 13 de octubre de 2014, por cuanto tenía previsto para su ejecución un período de nueve (9) meses; sin embargo, a la fecha se encuentra inconclusa y paralizada con un avance físico de 62.73%. Cuadro n.º 2 Presupuesto de la obra: PRESUPUESTO PRESUPUESTO PROGRAMADO EJECUTADO S/. S/. 2014 10 597 854,00 10 540 930,00 2015 4 000 000,00 0,00 14 597 854,00 10 540 930,00 Fuente: Consulta amigable de la página web del Ministerio de Economía y Finanzas. Elaborado por: Comisión auditora. AÑO

PRESUPUESTO DE EXP. TEC. S/. 17 014 790,54

SALDO S/. 56 924,00 4 000 000,00 4 056 924,00

II.2.3 Estado situacional La Obra se encuentra paralizada, con un avance físico de 62.73% y financiero de 53.12%, y en un proceso de conciliación y/o arbitraje. II.2.4

Elementos que denotarían la existencia de situaciones problemáticas En la ejecución de La Obra se describe las siguientes situaciones problemáticas:  Obra inconclusa y con deficiencias técnicas en su ejecución.  Obra en conciliación y/o arbitraje.  Aprobación de ampliaciones de plazo.  Adicionales y deductivos mal otorgados.

II.2.5

Puntos de atención En el presente servicio de control posterior se tomará como puntos de atención los siguientes procesos:  Proceso de selección de la ejecución de la obra y de supervisión.  Ejecución de la obra (valorizaciones, ampliaciones de plazo, adicionales y deductivos).  Cartas fianzas.

II.2.6

Formato de Ficha Técnica A continuación se elabora la ficha técnica de La Obra:



FICHA TÉCNICA DE OBRA Sector: Entidad: Obra: Fuente de Financiamiento: Proceso de selección: Sistema de contratación: Modalidad de ejecución contractual: Valor referencial* Monto (S/.): Monto (S/.): Contrato de obra Plazo (d.): Contratista: Objetivo del contrato: Inicio del plazo de ejecución de obra Adelanto directo n.° 01 Adelanto directo n.° 02 Adelantos para compra de materiales (S/.) N° 01 N° 02 Valorizaciones de obra N° 01 N° 02 N° 03 N° 04 N° 05 N° 06 N° 07 N° 08 N° 09 N° 10 Presupuestos adicionales de obra N° 01

Fecha:

99 Gobiernos Regionales 447 Gobierno Regional Huancavelica Instalación y Mejoramiento de los Servicios Deportivos en la las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo, Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y Ascensión, Provincia y Departamento de Huancavelica” Recursos Ordinarios y Recursos Determinados (Canon y Sobrecanon) Licitación Pública n.° 016-2013/GOB.REG.HVCA/CE A suma alzada Llave en mano 16 342 776,54 Fecha 16 342 776,54 Fecha: 20 12 2013 270 días calendario Consorcio Huanca Ejecución de la obra: Instalación y Mejoramiento de los Servicios Deportivos en la las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y Ascensión, Provincia y Departamento de Huancavelica” 14 de enero de 2014

Monto (S/.): Monto (S/.):

Fecha: Fecha:

Monto (S/.):

Fecha:

4 902 833,00

07/03/2014

Material

Cemento Portland tipo I, acero de construcción liso, agregado fino, madera terciada para carpintería, bloque y ladrillos No existe más adelantos para compra de materiales. % de Contractual o adicional Mes Año Monto (S/.) avance Contractual Enero 2014 411 127,09 2.52% Contractual Febrero 2014 483 493,73 2.95% Contractual Marzo 2014 249 048,03 3.05% Contractual Abril 2014 1 072 955,83 11.94% Contractual Mayo 2014 592 784,06 6.58% Contractual Junio 2014 541 866,83 5.52% Contractual Julio 2014 723 358,29 6.80% Contractual Agosto 2014 870 388,74 9.68% Contractual Setiembre 2014 209 335,56 2.13% Contractual Octubre 2014 320 786,95 2.80% Concepto

Aprobación

Monto (S/.)

Aprobación del presupuesto adicional

R.E.R. N° 366-2014/GOB.REG. HVCA/PR de 10/10/2014

272 247,33

Aprobación del presupuesto deductivo

R.E.R. N° 366-2014/GOB.REG. 238 892,05 HVCA/PR de 10/10/2014 Nuevo término N° de días M.G.G. (S/.) contractual

Presupuestos deductivos N° 01 Ampliaciones de plazo N° 01 N° 02 N° 03 Avance total (%): Liquidación de contrato Estado situacional de la obra a la fecha

Aprobación

Declarado improcedente R.G.G.R. N° 486-2014/GOB. REG.HVCA/GGR de 3/06/2014 R.G.G.R. N° 988-2014/GOB.REG.HVCA/GGR de 20 6/11/2014 R.G.G.R. N° 1009-2014/GOB.REG.HVCA/GGR de 160 11/11/2014 Físico: 62.73% Financiero: Monto Aprobación: (S/.):

30/10/2014 25/03/2015 53.12% Fecha:

Paralizada e inconclusa

Fuente: Portal de transparencia del Gobierno Regional de Huancavelica Elaborado por: Comisión de auditoría.



III.

OBJETIVOS Y ALCANCE III.1 Objetivos 3.1.1

3.1.2

Objetivo General Determinar si la ejecución de la Obra Instalación y Mejoramiento de los Servicio Deportivos en las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y Ascensión, Provincia del Departamento de Huancavelica, se ejecutó conforme a las normas de inversión pública, presupuesto, contrataciones y tesorería. Objetivos Específicos 1. Determinar el cumplimiento de las normas de inversión pública, presupuesto, contrataciones y de tesorería en la ejecución de la obra. 2. Determinar que la ejecución de la obra se haya efectuado en términos de calidad y oportunidad, estableciendo el cumplimiento de las metas previstas en la ejecución física.

3.2 Alcance 3.2.1

Alcance del servicio de control posterior El presente servicio de control posterior, se llevará a cabo de acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG y la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento” aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG.

3.2.2

Periodo a examinar El servicio de control posterior comprenderá el período de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014. De ser el caso podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al período de la auditoría, según las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIO DE AUDITORÍA APLICABLES La normativa principal que la Entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son: 1. NORMAS GENERALES:  Constitución Política del Perú, aprobada mediante referéndum el 26 de agosto de 1993.  Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de abril de 2011.  Ley n.° 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, publicada el 08 de mayo de 2003; modificada por la Ley n.° 27958, aprobada el 10 de mayo de 2003.  Ley n.° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado, aprobada el 29 de enero de 2002; y su Reglamento es aprobado mediante Decreto Supremo n.° 0302002-PCM de 06 de mayo de 2002.



2. NORMAS ESPECÍFICAS:  Ley n.º 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, aprobado el 27 de noviembre 2003.  Ley n.° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, publicado el 21 de marzo de 2006  Directiva de Tesorería n.° 001-2007/77.15, aprobado mediante Resolución Directoral n.° 002-2007-EF-77.15 aprobado el 24 de enero de 2007. 3. NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO:  Ley n.º 27867 de 16 de noviembre de 2002, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales, modificada por las Leyes n.ºs 27902 de 30 de diciembre de 2002, 28013 de 27 de junio de 2003, 28961 de 20 de enero de 2007, 28968 de 23 de enero de 2007 y 29053 de 28 de junio de 2007.  Ley n.° 27783, Ley de Bases de la Descentralización, publicada 18 de julio 2002. 4. NORMAS PRESUPUESTALES:  Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto de 6 de diciembre 2004.  Ley n.° 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013.  Ley n.° 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014.  Ley n.° 30281 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015. 5. NORMAS SOBRE CONTRATACIONES:  Decreto Legislativo n.° 1017, Ley de Contrataciones del Estado de 3 de junio de 2008.  Decreto Supremo nº 184-2010-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado de 31 de diciembre de 2008.  Ley n.° 29873, Ley que modifica al Decreto Legislativo n.° 1017, que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, publicado el 1 de junio de 2012.  Decreto Supremo n.° 138-2012-EF, que modifica al Decreto Supremo nº 184-2010PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, publicado el 7 de agosto de 2012. 6. NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS:  Decreto Legislativo n.° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa de 6 de marzo de 1984.  Reglamento de la Ley de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 005-90-PCM de 15 de enero de 1990.  Modificación del Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de las Gerencias Sub Regionales, aprobado mediante Ordenanza Regional n.° 1382009/GOB.REG.HVCA/ CR de 28 de agosto de 2009. 7. NORMAS DE CONTROL:  Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República de 23 de julio de 2002.  Ley n.º 29622, Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el proceso para sancionar en material de responsabilidad administrativa funcional de 7 de diciembre de 2010. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIÓN DE LA OBRA INSTALACIÓN Y MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA, PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE, MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS DISTRITOS DE HUANCAVELICA Y ASCENSIÓN, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014


   

V.

Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 18 de abril de 2006. Normas Generales de Control Gubernamental, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014. Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII denominada Auditoría de Cumplimiento y el Manual de Auditoría de Cumplimiento, aprobado mediante Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014. Resolución de Contraloría n.º 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006 mediante la cual, se aprueban las Normas de Control Interno.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO El programa de auditoría se adjunta en el anexo n.° 1, el cual contiene los procedimientos mínimos. De ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA A continuación se detalla la nómina de los integrantes de la comisión auditora, detallando nombres, profesión y cargo:

Nombres y apellidos Ronald Wilson Palomino Sulca Digna Sabina Mendoza Huamán José Enrique Fuentes Ríos Edison Escobar Taipe Lucila Surichaqui Quinte Iván Antonio Herrera Villarruel

Cuadro n.° 3 Recursos de personal Profesionales Cargo Ingeniero civil Supervisor Contador Público Jefa de Comisión Ingeniero civil Integrante Contador Público Integrante Licenciada en administración Integrante Abogado Especialista legal

Labor a realizar Supervisa el S.C.P. Jefatura el S.C.P. Elaborar procedimientos Elaborar procedimientos Elaborar procedimientos Elaborar temas Legales

Elaborado por: Comisión Auditora

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA 

Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas: Para la ejecución del servicio de control posterior el cronograma se estima de la siguiente manera: Cuadro n.° 4 Cronograma para ejecución del servicio de control posterior DÍAS CALENDARIO ACTIVIDADES DEL AL Planificación 1.FEB.2015 2.MAR.2015 Ejecución 3.MAR.2015 1.JUN.2015 Elaboración del informe 2.JUN.2015 30.JUN.2015 TOTAL DÍAS ÚTILES

DÍAS ÚTILES 20 63 20 103


Precisando que en el anexo n.° 2, se detalla el plazo y tiempo estimado por etapas. 

Horas Hombre Programadas (Presupuesto del tiempo) Las horas hombre se programa de la siguiente manera:



Cuadro n.° 5 Cuadro de distribución de horas/hombre programadas Distribución de horas/hombre Nombres y apellidos Profesionales Ejecució Informe Total Planificación n Ronald Wilson Palomino Sulca Jefe de OCI/supervisor 80 240 80 400 Digna Sabina Mendoza Jefa de Comisión 156 504 160 820 Huamán Edison Escobar Taipe Integrante 92 504 596 Iván Antonio Herrera Villarruel Especialista legal 352 160 512 José Enrique Fuentes Ríos Integrante 92 504 596 Lucila Surichaqui Quinte Integrante 92 504 596 Del 2 de febrero al 30 de Totales 512 2 608 400 3 520 junio de 2015 Elaborado por: Comisión Auditora Fuente: Plan anual de control 2015.



Costo que demanda el desarrollo del Servicio de Control Posterior Para la elaboración del presente servicio de control, se estima un costo de S/.169 471,32, el cual será financiado por el Gobierno Regional de Huancavelica y la Contraloría General de la República, conforme se evidencia del siguiente cuadro: Cuadro n.° 6

Costo de la Auditoria de cumplimiento Costo Horas Hombre Nombres y apellidos

Ronald Wilson Palomino Sulca Digna Sabina Mendoza Huamán Edison Escobar Taipe Iván Antonio Herrera Villarruel José Enrique Fuentes Ríos Lucila Surichaqui Quinte

Costo/ Hora S/.

H/H

74,16 14,34 61.04 61.04 65.61 61.04

400 820 596 512 596 596

(A) Sub Total H/H S/. 30 780,00 11 758,80 36379,84 31 252,48 39 103,56 7 056,64 Total

Días viaje

Viáticos Asignado s Por día S/.

9 10 10 10 10 10

210 180 180 180 180 180

(B) (C) Sub total Pasajes S/. S/. 1 890,00 1 890,00 1 890,00 1 890,00 1 890,00 1 890,00

300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00

(B)+(C) Total S/. 2 190,00 2 190,00 2 190,00 2 190,00 2 190,00 2 190,00

Costo Total (A)+(B)+ (C) S/. 32 970,00 13 948,80 38 569,84 33 442,48 41 293,56 9 246,64 169 471,32




Informes a emitir y fechas de entrega Como resultado del servicio de control posterior, se emitirá el informe de acuerdo a la fecha programada el 30 de junio de 2015. El informe a emitir puede revelar en forma concurrente observaciones con hechos ocurridos antes o a partir del 6 de abril de 2011, por lo que deberá tenerse en cuenta la estructura del informe descrito en el Manual de Auditoría de Cumplimiento, el cual se detalla a continuación: DENOMINACION I.

ANTECEDENTES 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Origen Objetivos Materia examinada y alcance Antecedentes y base legal de la entidad Comunicación de las desviaciones de cumplimiento Aspectos relevantes de la auditoría



II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO III. OBSERVACIONES 1. Sumilla 2. Sumilla n. (…) IV. CONCLUSIONES V. RECOMENDACIONES VI. APENDICES FIRMAS Huancavelica, 24 de febrero de 2015

ING. RONALD WILSON PALOMINO SULCA SUPERVISOR

CPC. DIGNA SABINA MENDOZA HUAMÁN JEFA DE COMISIÓN


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