Pedoman Audit Internal

PEDOMAN AUDIT INTERNAL

PENYUSUN TIM AUDIT INTERNAL UPT PUSKESMAS SLUMBUNG

KABUPATEN BLITAR UPT PUSKESMAS SLUMBUNG 2018

1

KATA PENGANTAR Puji syukur kita panjatkan kehadirat Allah SWT, Tuhan Yang Maha Esa yang telah melimpahkan berkat dan rahmat-Nya sehingga penyusunan Pedman Audit internal Puskesmas Slumbung !abupaten "litar tahun #$1% dapat terselesaikan& !eberadaan Pedman audit 'nternal ini bagi Puskesmas Slumbung sangat penting sekali karena akan memberikan panduan se(ara rin(i terhadap seluruh gerak langkah yang terkait dengan Sistem Manajemen Mutu di )PT Puskesmas Slumbung Pedman Audit 'nternal ini juga merupakan sebuah persyaratan yang sangat penting bagi pelaksanaan Akreditasi )PT Puskesmas Slumbung

sebagai sebuah

Puskesmas dengan menjalankan sistem Puskesmas akreditasi& Se(ara umum ruang lingkup Pedman Audit internal ini meliputi seluruh penataan Sistem Manajemen Mutu di )PT Puskesmas Slumbung mulai dari peren(anaan, pelaksanaan sampai terhadap e*aluasinya& Penyusunan Pedman Audit internal ini tentu masih memerlukan perbaikan karena memang Pedman Audit internal adalah bersi+at dinamis dan bahkan harus selalu diperbaiki se(ara terus menerus seiring dengan perkembangan di )PT Puskesmas Slumbung

!abupaten "litar arapannya Pedman Audit internal yang dimiliki

Puskesmas Slumbung

ini benar-benar diimplementasikan leh seluruh penanggung

 jaab dan unit.prgram serta pelaksana terkait pada )PT Puskesmas Slumbung !abupaten "litar&

"litar, 1/ 0anuari #$1 T'M A)2'T 'NTE3NA4 )PT P)S!ESMAS S4)M")N5

5ANA A5'A3N6 N'P 1788$11/ 17%%11 1 $$#

DAFTAR ISI

#

!ATA PEN5ANTA3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&# 2A9TA3 'S'&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&: "A" ' PEN2A)4)AN&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&; "A" '' 5AM"A3AN )M)M P)S!ESMAS&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&/ "A" ''' <'S',M'S',T)0)AN,M6TT6 2AN TATA N'4A' P)S!ESMAS&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8 "A" '< ST3)!T)3 635AN'SAS' P)S!ESMAS&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& "A" < ST3)!T)3 635AN'SAS' T'M A)2'T 'NTE3NA4&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&% "A" <' T)5AS, TAN55)N5 0AWA" 2AN WEWENAN5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7 "A" <'' TATA )")N5AN !E30A&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1$ "A" =' !E5'ATAN 63'ENTAS'&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1; "A" = PE3TEM)AN 2AN E
&i"i
2.

Mi"i 2alam rangka meujudkan *isi sebagaimana tersebut di atas, Puskesmas Slumbung memiliki : >tiga? misi sebagai berikutC

).

1& Memberika pelayanan kesehatan dasar yang bermutu sesuai standar& #& Memberikan pelayanan yang mengutamakan kepentingan pelanggan& :& Mendrng dan meningkatkan kesehatan indi*idu, kelmpk, dan lingkungan&D T%*%! 2alam penyelenggaraan pelayanan dan prgram, Puskesmas Slumbung memiliki budaya kerja sebagai dasar pelaksanaan kinerja& "udaya kerja Puskesmas Slumbung adalah C >Senyum, Salam, Sapa, Span, Santun? /S

+.

Mo,o P%"-"#" Mt Puskesmas S4)M")N5 adalahC Pelayananku Adalah 'badahkuB

/.

T, Nili Tata nilai yang disepakati leh seluruh karyaan Puskesmas Slumbung adalahC !ami bangga diper(aya menjadi petugas yang bertanggung jaab dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat, leh karena itu kami mempunyai tata nilaiC 1. EPAT 2. E9'S'EN

C epat dalam bertindak C E+isien dalam meman+aatkan sumberdaya dan

sumber dana yang adaD ). 3AMA C 3amah Terhadap Masyarakat Yang "erkunjung !e Puskesmas Slumbung +. 'N6
BAB I& STRUKTUR ORGANISASI PUSKESMAS

8

BAB & STRUKTUR ORGANISASI TIM AUDIT INTERNAL



N

0abatan

Nama

!eterangan

1&

!etua

5ANA A5'A3N6

Administrasi

#&

Wakil !etua

MA3F AT)2 2YANA

Petugas 6bat

:&

Anggta

M'NT'AN'

"idan

4'A N)3M'AT'

"idan

M)ST69A

Peraat

BAB &I TUGAS' TANGGUNG (AAB DAN EENANG  A& TugasTim Audit 'nternal

%

1& "ertugas dalam mengkrdinasi dan melakukan pelaksanaan kegiatan audit internal se(ara terjadal terhadap indikatr mutu dan kinerja yang telah ditetapkan di )PT Puskesmas Slumbung& #& "ertugas dalam mengkrdinasi dan melakukan pelaksanaan kegiatan audit internal se(ara situasinal dalam keadaan tertentu atas dasar persetujuan Tim Manajemen Mutu dan !epala )PT Puskesmas Slumbung& :& "ertugas membudayakan kegiatan perbaikan mutu dan kinerja se(ara berkesinambungan

melalui

kegiatan audit

sehingga

akan

menjamin

pelaksanaan kegiatan perbaikan mutu dan kinerja di )PT Puskesmas Slumbung& "& Tanggungjaab Tim Audit 'nternalC 1& "ertanggungjaab kepada !epala )PT Puskesmas Slumbung dalam melaksanakan audit dan meningkatkan mutu dan kinerja baik input, prses maupun utput& #& "ertanggungjaab kepada !epala )PT Puskesmas Slumbung terhadap terlaksananya prgram dan kegiatan audit internal& & WEWENAN5 "erenang dalam melakukan audit kepada prgram dan unit priritas namun 1. 2.

terbatas pada imdikatr mutu dan kinerja )PT Puskesmas Slumbung& "erenang dalam menyusun pedman audit internal serta menentukan langkah-langkah pelaksanaan kegiatan audit internal&

7

BAB &II TATA HUBUNGAN KER(A A. AUDIT INTERNAL 2ikenal ada dua jenis audit, yaituC audit eksternal dan audit internal& Audit eksternal

adalah penilaian

yang dilakukan

leh pihak

di luar rganisasi

menggunakan standar tertentu& Akreditasi Puskesmas.!linik merupakan salah bentuk audit ekternal yang dilakukan berdasarkan standar akreditasi leh !misi  Akreditasi 9asilitas Pelayanan !esehatan Primer& Audit internal adalah suatu prses penilaian yang dilakukan di dalam suatu rganisasi leh auditr internal yang juga adalah karyaan yang bekerja pada rganisasi tersebut, untuk kepentingan internal rganisasi tersebut& B. ESSENSI AUDIT )ntuk men(apai tujuan dan memperleh man+aat tersebut, maka audit perlu dilaksanakan dengan pendekatan sebagai berikutC 1&

Prses interakti+ 

#& !egiatan

sistematisC

diren(anakan,

dikrdinasikan,

dilaksanakan

daN

dikendalikan se(ara e+isien :&

2ilakukan dengan a@as man+aat

;&

2ilakukan se(ara bjekti+ 

/&

"erpijak pada +akta dan kebenaran

8&

Melibatkan prses analisis.e*aluasi.penilaian.pengujian

&

"ermuara pada pengambilan keputusan

%&

2ilaksanakan berdasar [email protected] tertentu

7&

Merupakan kegiatan berulang

1$&

Menghasilkan lapran

. AKTIFITAS AUDIT Prses pelaksanaan audit terdiri dari kegiatan untukC Memastikan >kn+irmasi dan *eri+ikasi?D Menilai >menge*aluasi dan mengukur?D dan Merekmendasi >memberikan saran.masukan?& !etiga kegiatan ini umumnya dilakukan leh auditr  dengan (araC a& Telaah dkumen b& 6bser*asi (&

Meminta penjelasan dari audit >yang di-audit? 1$

d& Meminta peragaan dilakukan leh audit e& Membandingkan kenyataan dengan standar.kriteria +&

Meminta bukti atas suatu kegiatan.transaksi

g& Pemeriksaan se(ara +isik terhadap +asilitas h& Pemeriksaan silang >(rss-(he(k? i&

Mengakses (atatan yang disimpan audit

 j&

Meaan(arai audit

k& Menyampaikan angket sur*ey l& D.

1.

Menganalisis data MERENANAKAN DAN MELAKSANAKAN AUDIT INTERNAL

TAHAPAN AUDIT INTERNAL.  Audit 'nternal dilaksanakan mengikuti empat tahapan sebagai berikutC Tahap 'C Penyusunan ren(ana auditC menentukan unit-unit kerja yang akan diaudit, tujuan audit, jadal audit, dan menyiapkan instrumen audit Tahap ''C Tahap pengumpulan data dengan menggunakan instrumen audit yang disusun

berdasarkan

standar

tertentu

>misalnya

standar

akreditasi,

standar.pedman prgram, standar pelayanan minimal, standar.indikatr kinerja? untuk mengukur tingkat kesesuaian terhadap standar tersebut& Tahap ''' C Tahap analisis data audit, perumusan masalah, priritas masalah, dan ren(ana tindak lanjut audit& Tahap '
2.

PENYUSUNAN RENANA AUDIT. 2alam meneren(anakan audit harus ditetapkan a& Tujuan auditC untuk melakukan penilaian kinerja dibandingkan dengan standar tertentu& b& 4ingkup auditC menjelaskan unit kerja yang akan diaudit (& 6bjek auditC menjelaskan apa saja yang akan diaudit d& Alkasi aktuC menjelaskan berapa lama audit akan dilakukan dan penjadualannya e& Metda auditC metda yang akan digunakan pada saat melakukan audit 11

+& Persiapan auditC persiapan auditr, penetapkan kriteria audit, dan penyusunan instrumen audit& ).

PENGUMPULAN DATA Pengumpulan data pada pelaksanakan audit dilakukan dengan berbagai metda, antara lain adalahC a& Mengamati prses pelaksanakan kegiatan b& Meminta penjelasan kepada audit (& Meminta peragaan leh audit d& Memeriksa dan menelaah dkumen e& Memeriksa dengan menggunakan instrumen da+tar tilik +& Men(ari bukti-bukti g& Melakukan pemeriksaan silang h& Meaan(arai audit i&

Men(ari in+rmasi dari sumber luar 

 j&

Menganalisis data dan in+rmasi

k& Menarik !esimpulan

+. ' ANALISIS DATA  Analisis data dilakukan dengan (ara membandingkan +akta yang diperleh pada aktu prses pengumpulan data dengan kriteria audit yang telah ditetapkan& "ila ditemukan kesenjangan antara +akta dengan kriteria audit, maka auditr  bersama audit melakukan analisis lebih lanjut untuk mengenal penyebab timbulnya kesenjangan&

BAB I 1#

KEGIATAN ORIENTASI

!egiatan rientasi dilakukan terhadap semua pegaai baik pegaai yang baru maupun lama, dengan ketentuan sebagai berikutD 1. Ori!,"i 3g4i $r% 6rientasi pegaai baru dilakukan terhadap pegaai yang baru diangkat yang berasal dari Puskesmas !lenang maupun dari luar& 0uga rientasi dilakukan terhadap pegaai yang baru dipindahkan dari puskesmas lain ke )PT Puskesmas Slumbung& 4ama rientasi dilakukan terhadap pegaai baru selama  hari dengan ketentuan C a& hari

pertama

dilakukan

rientasi

leh

!epala

Puskesmas

dengan

menjelaskan hal-hal strategis berupa
6rientasi hari ke tiga dan !etujuh dilakukan leh unit .prgram masingmasing sesuai dengan bidan tugas pelaksana yang dilakukan rientasi&

2. Ori!,"i 3g4i l# 6rientasi pegaai lama dilakukan kepada seluruh pegaai yang telah bekerja di )PT Puskesmas Slumbung yang mendapatkan perubahan atau tugas tambahan sebagai pelaksana dan penaggung jaab yang baru& 6rientasi dilakukan selama tiga hari yaitu terhadap prgram.unit sesuai dengan bidang tugas pelaksana .penaggung jaab yang bersangkutan &

BAB  PERTEMUAN DAN E&ALUASI 1:

asil audit perlu dilaprkan kepada pu(uk pimpinan dan kepada unit yang diaudit& 2alam lapran audit harus memuatC 1& 4atar belakang dilakukan auditC menjelaskan mengapa perlu dilakukan audit #& Tujuan auditC menjelaskan tujuan dilaksanakan audit :& 4ingkup auditC menjelaskan unit yang diaudit ;& 6bjek auditC menjelaskan apa saja yang diaudit /& Standar.!riteria yang digunakan untuk melakukan audit 8& AuditrC menjelaskan siapa yang melaksanakan kegiatan audit & Prses auditC menjelaskan metda, prses pelaksanaan audit dan jadual pelaksanaan audit %& asil dan analisis hasil auditC menjelaskan temuan audit dan analisis mengapa terjadi kesenjangan terhadap standar.kriteria yang ditetapkan 7& 3ekmendasi dan batas aktu penyelesaian yang disepakati leh auditC berdasarkan hasil audit, auditr diajibkan untuk memberikan rekmendasi perbaikan dengan adanya kesepatan dari pihak audit untuk menyelesaikannya&

BAB I PELAPORAN 1;

asil audit internal harus dilaprkan kepada !epala Puskesmas.!linik dan kepada unit yang diaudit& asil audit juga dilaprkan pada saat rapat tinjauan manajemen untuk melaprkan hasil audit, tindak lanjut yang telah dilakukan, kendala dalam perbaikan sehingga dapat memperleh dukungan manajemen dalam upaya perbaikan kinerja maupun perbaikan sistem manajemen.pelayanan& "erdasarkan

rekmendasi

yang

diberikan

leh

auditr

internal

berdasarkan hasil audit internal, unit kerja yang diaudit ajib melakukan tindak lanjut terhadap temuan audit dalam bentuk upaya-upaya perbaikan& Setelah memperleh lapran hasil audit, audit harus mempelajari lapran audit tersebut, untuk kemudian menyusun ren(ana perbaikan&

3en(ana

perbaikan disusun dengan batas aktu yang jelas, sehingga pelaksanaan perbaikan dapat dikerjakan sesuai dengan aktu yang telah ditetapkan atau disepakati bersama dengan auditr& Pada saat pelaksanaan kegiatan perbaikan, auditr dapat melakukan mnitring kegiatan-kegiatan tindak lanjut yang dilakukan leh audit dan memberikan arahan atau bimbingan jika diperlukan& asil perbaikan ajib dilaprkan leh audit kepada pu(uk pimpinan dan disampaikan tembusan kepada auditr internal&

Mengetahui !EPA4A )PT P)S!ESMAS S4)M")N5

"litar, 1/ 0anuari #$1 T'M A)2'T 'NTE3NA4 )PT P)S!ESMAS S4)M")N5

5ANA A5'A3N6 N'P 1788$11/ 17%%11 1 $$#

2rg& 2'AN P)SP'TA SA3' N'P 17;$7#$ #$$/$1 #$$7

1/